Удерживать ли ндфл у «физика» – арендодателя?

prednalog.ru

У предпринимателей часто возникает необходимость взять помещение в аренду для осуществления своей деятельности. Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство. Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы?

Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Какие особенности при заключении договора?

Договор аренды с физическим лицом-собственником ничем не отличается от договора аренды с юридическим лицом. Обязательными реквизитами в договоре должны быть:

– адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения.

– Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения. При заключении договора с «физиком», НДС в договоре прописывать не нужно, поскольку физическое лицо не является его плательщиком, соответственно, выставить аренду с НДС не имеет права.

Обратите внимание

Если вышеперечисленные условия не выполнены, сделка по аренде будет считаться недействительной, соответственно, договор аренды – незаключенным (п. 1 ст. 654 ГК РФ).

Если договор аренды помещения с физическим лицом заключается после 1 марта 2013 года, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно (ст. 2 п.п1,8 Закона N 302-ФЗ от 30.12.2012). И это не зависит от срока действия договора.

Для договоров, заключенных ранее этой даты , регистрировать их не нужно в следующих случаях: если срок их заключения менее года, или в договоре срок аренды не прописан, т.е. договор бессрочный (ст. 609 п. 2 и ст. 651 п.2 ГК РФ).

Перед подписанием договора аренды помещения с физическим лицом, попросите хозяина помещения показать вам свидетельство о регистрации собственности («зеленку»), еще лучше – выписку из ЕГРП с ближайшей датой.

Это даст вам возможность убедиться в том, что арендодатель – действительно собственник имущества, и передаваемое помещение относится к нежилым.

Если помещение жилое, налоговики обычно выбрасывают эти суммы из расходов по той причине, что помещение используется не по назначению.

Как может фирма оплачивать аренду помещения физлицу: по безналу или наличными?

Физическое лицо может получить арендную плату из кассы организации по расходному кассовому ордеру при предъявлении паспорта. Причем лимит расчетов (пока 100 000 руб. по одному договору) на отношения между гражданами и организациями не распространяется (Указание ЦБ N 1843-У от 20.06.2007).

Организация может перечислить платежи за аренду со своего расчетного счета на счет арендодателя, если у него открыт какой-нибудь счет в банке (например, сберкнижка или карта оплаты).

Важно

Этот способ расчетов более удобен для организации, поэтому имеет смысл убедить физлицо открыть расчетный счет. Но при этом обязательно нужно узнать, какова будет комиссия за открытие счета и снятие денег.

Во многих банках она может быть значительна.

Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги?

Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом:

1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются. Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы. Арендная плата составляет _____руб.

В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).

2. Коммунальные услуги могут учитываться в стоимости арендной платы как переменная величина. В этом случае примерный договор аренды в части начисления арендной платы будет звучать так: «Плата за аренду состоит из фиксированной и переменной части. Фиксированная часть составляет ______________ рублей в месяц.

Переменная часть включает в себя стоимость коммунальных услуг, которая потреблялась арендатором за данный период. Сумма коммунальных платежей определяется на основании счетчиков потребления, установленных в помещении, и выставленных счетов коммунальных служб.

Коммунальные платежи оплачиваются на основании копий счетов, предъявленных арендодателю за коммунальные услуги.

Совет

При втором варианте определения арендной платы разные суммы арендной платы за месяц не будет являться изменением арендной платы.

При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п. 1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Нужно ли начислять НДФЛ при оплате аренды физическому лицу?

Поскольку юридическое лицо платит арендную плату физическому, то для физического лица эта выплата является доходом, а юридическое лицо в этом случае считается налоговым агентом.

Поэтому с арендных платежей физическому лицу взимается НДФЛ 13%, причем начислять, удерживать и выплачивать налог обязана организация (ст. 226 пп. 1, 2 и ст. 230 НК РФ).

Она предоставляет в налоговую справку по форме 2-НДФЛ.

Источник: http://prednalog.ru/arenda-pomeshheniya-u-fizicheskogo-litsa-dlya-nalogoooblozheniya/

Арендуем помещение у «физика» за 20 тыс. рублей в месяц. Собственник не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Удерживать ли НДФЛ и в какой сумме? Как отразить доход арендодателя в расчете 6-НДФЛ?

Арендуем помещение у «физика» за 20 тыс. рублей в месяц. Собственник не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Удерживать ли НДФЛ и в какой сумме? Как отразить доход арендодателя в расчете 6-НДФЛ?
Рубрика: ,

Читайте также

Миллионы россиян столкнутся с проблемами из-за водительских прав Российская туристка спасена у берегов Краби Состоится конференция «Анатомия медицинского маркетинга»

Таблоид новостей

На 123ru.net все авторские, только что опубликованные новости доступны в разделе “Пользователи сайта”, а также в городе, в котором данная новость опубликована.

Кроме того, наиболее интересные и популярные на сегодня новости (рейтинг определяется по времени публикации и количеству посетителей, которые просмотрели публикацию на данный момент) бесплатно транслируются в автоматическом режиме на страницах партнёрского таблоида (только для новостей с изображениями, прикреплёнными к новости и имеющих достаточное для публикации разрешение и размер). Для трансляции в таблоиде, при публикации не забудьте выбрать раздел новости, в котором Ваша новость и будет впоследствии отображаться. 123 Новости (раз, два, три) – мгновенная публикация новостей из первых уст с ежеминутным обновлением. Первые новости – в первых строках!

Мы отбираем самое интересное, самое актуальное и востребованное именно сейчас, именно в том городе и регионе, где это происходит.

Каждый пользователь сайта в любой момент может опубликовать свою новость в автоматическом режиме без модерации с нашей стороны, соблюдая лишь элементарные правила корректности в высказываниях и общепринятые нормы морали. Стать нашим корреспондентом в любом городе можно прямо сейчас.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Мы не берём денег не только за публикации Ваших новостей, сообщений и объявлений, но и рекламу Ваших публикаций на страницах наших таблоидов на всех языках мира. На сегодня наши услуги совершенно бесплатны для всех без исключения пользователей сайта.

Партнерская программа для Вашего сайта (ActionTeaser):Всё, что пишут о , в , для Вашего города и для всех тех, кому это просто интересно, — в наших лентах новостей от первого лица, без какой бы то ни было цензуры, без приоритетов редакторов, без зависимости от политической конъюнктуры, настроений, течений и обстоятельств.

Читайте также:  Организация не может заплатить налоги «налом»

Наш читатель вправе знать всю правду и, поэтому: наш читатель – всегда прав!

На 123ru.net все новости (в том числе и ваши) доступны в переводе на практически любой из популярных языков мира. Для перевода достаточно выбрать из списка языков, размещённого в шапке сайта, интересующий Вас.

Перевод выбранной страницы мы осуществим мгновенно в автоматическом режиме и с индексацией через поисковые системы. Читайте новости на языках мира у нас в режиме онлайн. 123ru.

net — Ваш мир без границ и языковых барьеров! А с недавнего времени мы добавили и новости по разделам, категориям, интересам и блогам, что позволяет получить пользователю сервиса не только оперативную, но и альтернативную информацию по интересующей теме со всего мира, от совершенно разных независимых популярных и не очень источников на одной странице. Сервис также позволяет просмотреть всю ленту новостей по каждому источнику информации отдельно в формате календаря за любую выбранную дату и период.

(что и где купить сегодня в регионе)

Недавно просматривали в рекламных предложениях:

Топ-10 новостей за сегодня на этот час:

123ru.net — быстрее, чем Я…, самые свежие и актуальные новости Вашего города — каждый день, каждый час с ежеминутным обновлением! Мгновенная публикация на языке оригинала, без модерации и без купюр в разделе Пользователи сайта 123ru.net.

Как добавить свои новости в наши трансляции? Очень просто. Достаточно отправить заявку на наш электронный адрес mail@29ru.net с указанием адреса Вашей ленты новостей в формате RSS или подать заявку на включение Вашего сайта в наш каталог через форму.

После модерации заявки в течении 24 часов Ваша лента новостей начнёт транслироваться в разделе Вашего города. Все новости в нашей ленте новостей отсортированы поминутно по времени публикации, которое указано напротив каждой новости справа также как и прямая ссылка на источник информации.

Если у Вас есть интересные фото Вашего города или других населённых пунктов Вашего региона мы также готовы опубликовать их в разделе Вашего города в нашем каталоге региональных сайтов, который на сегодняшний день является самым большим региональным ресурсом, охватывающим все города не только России и Украины, но ещё и Белоруссии и Абхазии. Прислать фото можно здесь. Оперативно разместить свою новость в можно самостоятельно через форму.

ActionTeaser.ru – тизерная реклама

Топ-10 анонсов новостей от партнёров:

Жёлтые страницы (происшествия, скандалы, юмор и курьёзы):Все новости 123ru.net сегодня

123ru.net — ежедневник главных новостей Вашего города и Вашего региона. 123ru.

net – новости в деталях, свежий, незамыленный образ событий дня, аналитика минувших событий, прогнозы на будущее и непредвзятый взгляд на настоящее, как всегда, оперативно, честно, без купюр и цензуры каждый час, семь дней в неделю, 24 часа в сутки. Ещё больше местных городских новостей Вашего города — на порталах News-Life.

Обратите внимание

ru и News24.pro. Полная лента региональных новостей на этот час — здесь. Самые свежие и популярные публикации событий в России и в мире сегодня – в ТОП-100. С 2017 года проект 123ru.net стал мультиязычным и расширил свою аудиторию в мировом пространстве.

Теперь нас читает не только русскоязычная аудитория и жители бывшего СССР, но и весь современный мир. 123ru.net – мир новостей без границ и цензуры в режиме реального времени. Каждую минуту – 123 самые горячие новости из городов и регионов. С нами Вы никогда не пропустите главное.

А самым главным во все века остаётся “время” – наше и Ваше (у каждого – оно своё). Время – бесценно! Берегите и цените время. Здесь и сейчас — знакомства на 123ru.net. Отели в Москве — здесь. Разместить свою новость локально в любом городе (и даже, на любом языке мира) можно ежесекундно (совершенно бесплатно) с мгновенной публикацией (без цензуры и модерации) самостоятельно – здесь.

Бесплатное размещение статьи на 123ru.net

Источник: https://123ru.net/documents/112522413/

Можно ли не платить арендную плату, а сделать ремонт за свой счет?

Учредитель сдает свое помещение своему же ООО арендная плата начисляется и уплачивается ежемесячно. В помещении планируется ремонт может ли ООО не платить арендную плату а сделать ремонт за свой счет, как оформить документально этот момент и когда именно возникнет обязанность по уплате НДФЛ

Отвечает Ваш персональный эксперт

Да, ООО может сделать ремонт за свой счет и не платить арендную плату, при этом зачесть стоимость ремонта в счет арендной платы.

По общему правилу капитальный ремонт обязан проводить арендодатель (ст. 616 ГК РФ). Поэтому если договором аренды не предусмотрено иное, затраты, понесенные арендатором с согласия арендодателя, должны быть возмещены деньгами либо зачтены в счет арендной платы.

Возникновение задолженности арендодателя на сумму затрат арендатора на капитальный ремонт отразите в бухучете проводкой:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов» Кредит 10 (60, 69, 70…) (отражена задолженность арендодателя — учредителя по возмещению расходов).

При проведении зачета суммы затрат на ремонт, понесенных арендатором в счет арендной платы, в бухучете сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по арендной плате» Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов» (затраты на капитальный ремонт арендованного помещения зачтены в счет арендной платы).

Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Каких-либо особых требований к оформлению взаимозачета гражданское законодательство не предъявляет. В то же время в статье 410 Гражданского кодекса РФ указано, что для проведения взаимозачета достаточно заявления одной из сторон.

Важно

На практике это означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке, предварительно известив об этом контрагента в письменном виде. Типовой образец заявления о проведении взаимозачета законодательно не установлен, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Также у организации-арендатора должны быть первичные документы, подтверждающие расходы на ремонт.

При аренде помещения или любого другого имущества у «физика» НДФЛ с арендной платы должен удержать и перечислить арендатор.

Организация будет налоговым агентом и должна самостоятельно удерживать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Важно

Удержите НДФЛ с арендной платы при ее выплате и перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Арендную плату и НДФЛ с нее включите как в справку 2-НДФЛ, так и в расчет по форме 6-НДФЛ.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Как арендатору отразить в бухучете и при налогообложении расходы на ремонт арендованного имущества

Бухучет: текущий ремонт

Как правило, арендатор проводит текущий ремонт, поддерживает имущество в исправном состоянии и несет расходы на его содержание (ст. 616 ГК РФ).

Поэтому, если иное не предусмотрено договором аренды, затраты на текущий ремонт арендованного имущества относятся к текущим расходам организации (абз. 2 п.

 67 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 13 ПБУ 10/99).*

Бухучет: капитальный ремонт

Совет

По общему правилу капитальный ремонт обязан проводить арендодатель (ст. 616 ГК РФ). Поэтому если договором аренды не предусмотрено иное, затраты, понесенные арендатором с согласия арендодателя, должны быть возмещены деньгами либо зачтены в счет арендной платы. Возместить такие расходы арендатору обязаны и в случае, когда он был вынужден провести капитальный ремонт арендованного имущества.*

Возникновение задолженности арендодателя на сумму затрат арендатора на капитальный ремонт отразите в бухучете проводкой:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов» Кредит 10 (60, 69, 70…)
– отражена задолженность арендодателя по возмещению расходов.

Если арендодатель возмещает расходы арендатора путем перечисления денежных средств на его расчетный счет, в учете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов»
– возмещены затраты на капитальный ремонт арендованного основного средства.

В случае когда арендодатель сумму затрат на капитальный ремонт, понесенных арендатором, засчитывает в счет арендной платы, в бухучете сделайте запись:

Читайте также:  Фнс россии борется за достоверность егрюл

Дебет 60 субсчет «Расчеты с арендодателем по арендной плате» Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов»
– затраты на капитальный ремонт арендованного основного средства зачтены в счет арендной платы.

Такой порядок учета основан на положениях Инструкции к плану счетов.

Из рекомендации

Андрей Кизимов, действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды. Организация арендует имущество у гражданина, не являющегося предпринимателем

Да, нужно.

В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и перечислить в бюджет налоговые агенты (источники выплаты дохода). Но иногда получатель дохода уплачивает НДФЛ самостоятельно (в таких случаях организация не будет налоговым агентом) (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, п. 3 и 6 ст. 226.1 НК РФ).*

Перечень доходов, с которых гражданин, не являющийся предпринимателем, должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, приведен в пункте 1 статьи 227.1 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

В этот перечень, в частности, входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам от граждан или организаций, которые не являются налоговыми агентами (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

К таким доходам относятся, например, выплаты, полученные от банка по его векселям или от иностранной организации, которая не имеет в России обособленных подразделений. А российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание

Следовательно, с суммы арендной платы по договору аренды (например, помещения, автомобиля, другого движимого и недвижимого имущества), заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-арендатор (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор (налоговый агент) не вправе (п. 5 ст. 3 НК РФ). В частности, условие в договоре аренды (дополнительном соглашении к нему) о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученных доходов, является ничтожным.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369, от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148 и ФНС России от 1 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14854.

Кроме того, если по договору аренды помещения организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление, домофон и т. п.

), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. Если же размер возмещаемых затрат зависит от фактического потребления коммунальных услуг (водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение и т. п.), то у арендодателя не возникает экономической выгоды.

Следовательно, НДФЛ с сумм такой компенсации удерживать не нужно.

Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 7 сентября 2012 г. № 03-04-06/8-272.

Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той налоговой инспекции, в которой состоит на учете. Местонахождение арендуемого объекта не важно. Это следует из пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 4 июля 2016 г. № БС-4-11/11951.*

Из статьи журнала

«Российский налоговый курьер», № 12, июнь 2017

Новые требования чиновников к НДФЛ с аренды

Арендная плата

При аренде помещения или любого другого имущества у «физика» НДФЛ с арендной платы должен удержать и перечислить арендатор. Неважно, у кого вы арендуете имущество — у штатного сотрудника или нет.

Доходы, с которых «физик» сам рассчитывает и платит налог, перечислены в пункте 1 статьи 228 НК РФ. К ним относятся и доходы от сдачи в аренду имущества (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Но когда имущество «физика» арендует компания, она будет налоговым агентом и должна самостоятельно удерживать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

«Физик» должен сам посчитать и заплатить налог, только если он зарегистрирован как предприниматель и один из видов его деятельности — сдача имущества в аренду.

Важно

Удержите НДФЛ с арендной платы при ее выплате и перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Арендную плату и НДФЛ с нее включите как в справку 2-НДФЛ, так и в расчет по форме 6-НДФЛ.

Вы не вправе обязать арендодателя платить НДФЛ самостоятельно. Например, такой пункт нельзя включить в договор аренды (письмо Минфина России от 02.06.15 № 03-04-06/31829).

От штрафа за неуплату НДФЛ это вас не освободит.*

ПРИМЕР 1*

Компания арендовала у учредителя-физлица помещение под офис. Учредитель не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Арендная плата — 75 000 руб. в месяц. Аренду за июнь компания перечислила 30 июня.

Бухгалтер в этот же день удержал НДФЛ — 9750 руб. Крайний срок уплаты НДФЛ — 3 июля (из-за переноса с 1 июля). Арендную плату за июнь включите в раздел 1 за полугодие, а ее выплату — в отчет за 9 месяцев (см.

 образец 1 ниже).

НДФЛ бухгалтер удержал 30 июня, то есть во II квартале. Удержанный налог включите в строку 070 раздела 1.

Образец 1. Как отразить арендную плату в 6-НДФЛ (фрагмент)

Из рекомендации

Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как провести и оформить зачет взаимных требований

Документальное оформление

Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Каких-либо особых требований к оформлению взаимозачета гражданское законодательство не предъявляет. В то же время в статье 410 Гражданского кодекса РФ указано, что для проведения взаимозачета достаточно заявления одной из сторон.

Важно

На практике это означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке, предварительно известив об этом контрагента в письменном виде. Типовой образец заявления о проведении взаимозачета законодательно не установлен, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Совет

Сторона, направившая заявление о зачете встречных однородных требований, должна иметь подтверждение, что документ получен контрагентом и у него нет возражений на проведение взаимозачета.*

Источник: http://buhgaltershop.ru/faq/mojno-li-ne-platit-arendnyu-platy-a-sdelat-remont-za-svoi-schet.html

Статья

Как посчитать НДФЛ за иностранца, можно ли не удерживать налог со стоимости обедов и при аренде имущества, облагается ли НДФЛ доход от продажи доли – ответы на эти спорные вопросы по расчету и уплате НДФЛ в нашей статье. Чтобы было проще во всем разобраться, мы привели конкретные примеры из практики.

НДФЛ с иностранцев в 2015 году

— Заключили договор подряда на выполнение ремонтных работ с гражданином Узбекистана. У подрядчика есть патент, за который он оплатил аванс по НДФЛ. Как рассчитать НДФЛ с иностранцев в 2015 году, а именно, вправе ли мы уменьшить налог с вознаграждения по договору подряда на аванс?

— Да, конечно, вправе. НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Работа по договору подряда также относится к трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ).

— Как уменьшить НДФЛ на аванс?

— Сначала надо взять с подрядчика заявление об уменьшении НДФЛ с копиями платежек на перечисление авансов. Затем необходимо обратиться в инспекцию за подтверждением права на вычет. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@). Только после этого можно предоставить вычет.

— Иностранец приобрел патент на три месяца — с апреля по июнь. Заплатил аванс 12 тыс. рублей. Выполнять работы он будет в период с 13 апреля по 15 июня. Вознаграждение мы выплатим в июне, общая сумма 80 тыс. рублей. В каком размере надо удержать НДФЛ?

— Удерживать налог не надо. Вычесть из налога с доходов можно всю сумму оплаченных в течение года авансов. В вашем случае НДФЛ с вознаграждения равен 10 400 рублям (80 000 руб. × 13%). А налог, который сотрудник заплатил за патент, выше (12 000 > 10 400).

НДФЛ со стоимости питания

— У нас частный детский сад. Согласно санитарным правилам, сотрудникам запрещено приносить обеды с собой, поэтому мы кормим работников бесплатно. Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости питания?

— Вы выдаете каждому сотруднику определенную порцию?

— Нет, сотрудники сами берут обеды на кухне по принципу шведского стола.

— В таком случае удерживать НДФЛ не надо. Компания не может определить экономическую выгоду по каждому из сотрудников, а значит, нет и дохода (письмо Минфина России от 06.03.13 № 03-04-06/6715).

— Как нам подтвердить, что мы не можем рассчитать выгоду каждого сотрудника?

— Можно издать приказ руководителя о предоставлении обедов. А в нем записать, что компания организует питание в виде шведского стола. Не стоит также писать в приказе перечень работников, которые будут получать обеды.

НДФЛ при аренде помещения у физического лица

— Хотим взять у физика в аренду нежилое помещение. Перечислять деньги будем каждый месяц. Вправе ли мы прописать в договоре с физиком условие, что арендодатель будет сам платить со своего дохода НДФЛ при аренде помещения у физического лица?

— Арендодатель является индивидуальным предпринимателем?

— Нет.

— В таком случае удерживать НДФЛ при аренде помещения у физического лица будет ваша компания. Организация, которая платит физику за аренду, является налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  За временно пребывающих работников – белорусов платите взносы в фомс

А значит, ежемесячно надо удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с арендной платы. Перекладывать свою обязанность на арендодателя компания не вправе (п. 5 ст. 3 НК РФ).

Поэтому условие контракта о том, что налог платит сам арендодатель, считается ничтожным (письмо Минфина России от 29.04.11 № 03-04-05/3–314).

— Мы также выкупаем у физика всю мебель, которая сейчас находится в арендованном помещении. Надо ли удерживать налог с этого дохода?

— Нет, не надо. НДФЛ с выручки от продажи мебели физик должен заплатить сам (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). А если он владел имуществом более трех лет, то такой доход налогом не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Комментарий «УНП»
Инспекторы вправе оштрафовать компанию на 20 процентов от суммы налога, если она не удержит НДФЛ при аренде помещения у физического лица с платы за аренду, а в договоре запишет, что «физик» сам платит налог.

В то же время, если арендодатель выполнит условия контракта и сам перечислит НДФЛ, штраф можно оспорить. Ведь недоимки в бюджете нет. Судьи в некоторых регионах поддерживают компании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.

15 № Ф09-10188/14).

НДФЛ с дохода от продажи доли в уставном капитале

— Участник продает свою долю компании по номинальной стоимости и выходит из ООО. Долю в нашей организации он приобрел в 2008 году. Надо ли удерживать НДФЛ с дохода от продажи доли в уставном капитале?

— Нет, налог по ставке 13 процентов заплатит сам участник. Для этого он должен подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.14 № ММВ-7-11/671@). Компания не является источником дохода, если участник продает долю в уставном капитале (подп. 2 п. 1 ст. 228, подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

— Участник владел долей в капитале нашей компании более пяти лет. Разве такой доход не освобожден от налога?

— Нет, в кодексе сказано, что не надо платить НДФЛ с дохода от продажи доли в уставном капитале, если участник владел ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Но это правило распространяется только на доли, которые были приобретены после 1 января 2011 года.

В то же время участник вправе уменьшить налоговую базу на фактические расходы, связанные с приобретением доли, или на сумму вклада в уставный капитал (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 26.06.13 № 03-04-05/24318).

— Какими документами учредитель может подтвердить право на вычет?

— Необходимы документы, подтверждающие оплату доли. Например, приходный кассовый ордер.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/5239-raschet-i-uplata-ndfl-v-2015-godu…

Источник: http://www.asvsoft.ru/article/raschet-i-uplata-ndfl-v-2015-godu

Арендуем недвижимость у физлица: что нужно знать бухгалтеру

19.02.2013
«Главная книга»

Договор аренды помещения с физлицом какой-то особенный?

Самый что ни на есть обычный. Не забудьте прописать в договоре:

– данные, позволяющие точно идентифицировать арендуемое помещение, в частности его точный адрес, месторасположение в здании (этаж, номер комнаты), а также площадь помещения ;

– размер, порядок и сроки внесения арендной платы . При этом про НДС упоминать не надо. Ведь “физик”-непредприниматель не является плательщиком этого налога, следовательно, НДС в арендную плату не входит.

Без этих условий договор аренды будет считаться незаключенным .

Если вы будете заключать договор после 1 марта 2013 г., то независимо от того, на какой срок он заключается, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно . Что касается договоров аренды, подписанных до указанной даты, то их не придется регистрировать, если они заключены :

на срок менее 1 года;

вообще без указания конкретного срока. В этом случае договор считается заключенным на неопределенное время.

СОВЕТ

Перед тем как подписать договор аренды с физлицом, имеет смысл убедиться в том, что:

– именно он является собственником сдаваемого помещения;

– помещение имеет статус нежилого. Ведь налоговики при проверке могут исключить из “прибыльных” расходов компании платежи за аренду жилого помещения, если оно используется не по назначению .

Обратите внимание

Для этого попросите будущего арендодателя показать вам свидетельство о собственности на сдаваемое помещение, а еще лучше – свежую выписку из ЕГРП . Так вы точно будете знать, что недвижимость принадлежит именно ему.

Может ли фирма оплачивать аренду физлицу наличными?

Да, вполне. В этом случае арендодателю “наличная” арендная плата передается после предъявления им паспорта через кассу организации по расходному кассовому ордеру (форма N КО-2). Лимит расчетов наличными (100 000 руб. по одному договору) на расчеты между организациями и гражданами не распространяется .

Но конечно же, организации удобнее перечислять арендную плату безналично. Поэтому имеет смысл убедить гражданина-арендодателя открыть какой- нибудь счет, хотя бы завести сберкнижку. Ведь это минутное дело.

СОВЕТУЕМ ФИЗЛИЦУ-АРЕНДОДАТЕЛЮ

Перед открытием какого-либо счета в банке гражданину имеет смысл поинтересоваться, какова будет комиссия за снятие денег, поступивших к нему от организаций. В некоторых банках ее размер довольно велик.

Как без лишних проблем учесть в расходах коммунальные услуги?

Для этого нужно, чтобы коммуналка была включена в состав арендной платы. Это можно оформить двумя способами.

СПОСОБ 1. Коммунальные платежи – невыделенная (фиксированная) часть арендной платы. В этом случае условие о размере платы формулируется в договоре примерно так:

“Арендная плата устанавливается в размере ___ руб. и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг”.

Однако этот вариант может не устроить арендодателя. Ведь величина коммуналки зависит от объема фактического потребления воды, электроэнергии и других ресурсов. Соответственно, предугадать эти расходы заранее нельзя. А корректировать размер арендной платы по общему правилу можно не чаще одного раза в год .

СПОСОБ 2. Коммунальные платежи – это переменная часть арендной платы. Тогда условие об арендной плате может звучать, к примеру, так:

“Арендная плата устанавливается в виде фиксированной части в размере _______ руб. за месяц и переменной части в размере стоимости коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период. Сумма переменной части определяется по данным приборов учета, установленных в арендуемом помещении, а также на основании счетов коммунальных служб и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги”.

Важно

При таком варианте изменение общей величины арендных платежей не будет считаться изменением арендной платы .

И при одном, и при другом способе вся сумма арендной платы (как фиксированная, так и переменная) является оплатой услуг арендодателя по предоставлению помещения в аренду. Поэтому организация (в том числе применяющая упрощенку) может полностью учесть арендную плату в расходах .

Является ли фирма налоговым агентом по НДФЛ при оплате аренды физлицу?

Да. С выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ, также необходимо завести на арендодателя карточку учета доходов и подавать на него справки 2-НДФЛ .

Перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на гражданина вы не вправе . Условие договора (или дополнительного соглашения к нему), согласно которому эта обязанность возлагается на физлицо, будет считаться ничтожным .

И еще: профессиональный налоговый вычет по доходам от аренды помещения физлицу не положен .

Если фирма арендует помещение у своего же директора, можно ли установить минимальную арендную плату?

Можно. Хотя организация и ее директор признаются взаимозависимыми лицами , бояться ни тому, ни другому нечего. Во-первых, эта сделка вряд ли попадет в разряд контролируемых по стоимостному критерию, ведь он поистине гигантский . Во-вторых, даже если сделка вдруг окажется контролируемой, налоговики не смогут доначислить:

– НДФЛ директору, поскольку он не зарегистрирован как ИП ;

– налог на прибыль компании, ведь она никоим образом не завышает свои расходы .

***

В заключение хотим напомнить вот о чем. Если физлицо-арендодатель через какое-то время зарегистрируется в качестве ИП, то вам не нужно будет больше удерживать НДФЛ . Однако о своем новом статусе арендодатель должен сообщить вам сам – вы следить за этим не обязаны.

п. 3 ст. 607 ГК РФ

пп. 1, 2 ст. 614, п. 1 ст. 654 ГК РФ

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-306976-arenduem_nedvijimost_u_fizlitsa_chto_nujno_znat_buhgalteru

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector