Учет платежей по лизингу при усн доходы минус расходы

Как учесть лизинг при УСН: примеры, проводки и особенности налогового учета

Евгений Смирнов

25 июня 2018

# Нюансы бизнеса

Если лизинговое имущество будет числиться на балансе лизингополучателя, то оно увеличит общую стоимость основных средств, что может повлиять на возможность применения предприятием упрощенной системы налогообложения.

  • Платежи по лизингу при УСН
  • Учет платежей у лизингодателя
  • Учет платежей у лизингополучателя
  • Авто в лизинг при УСН проводки
  • Участники сделки
  • Необходимые документы
  • Плюсы и минусы лизинга для юрлиц
  • Проводки по лизингу при УСН «Доходы минус расходы»
  • Учет лизинга на балансе лизингодателя на УСН
  • Учет лизинга на балансе лизингополучателя на УСН
  • Итоги

Лизинг представляет собой универсальный финансовый инструмент, который интересен и малому бизнесу, и крупным компаниям. Сегодня мы поговорим о специфике учета лизинговых операций на предприятиях, которые пользуются упрощенной формой налогообложения.

Спецификой лизинга, с точки зрения налогового учета, является то, что активы, которые выступают объектом договора, могут быть учтены либо на балансе арендатора, либо на балансе владельца. Это условие оговаривается сторонами при заключении договора. От того, на чьем балансе числится имущество, зависит способ ведения налогового учета.

Существует разница при учете лизинга для компаний, действующих в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). В этом материале мы делаем акцент именно на первой категории налогоплательщиков, которых интересует, как учесть лизинг при УСН.

Платежи по лизингу при УСН

Лизинговые платежи включают расходы лизингодателя (ЛД) на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги. В договоре может быть указана выкупная цена объекта, по которой он будет передан лизингополучателю (ЛП) в собственность по окончании действия договора. Именно стоимость имущества и лизинговые платежи выступают предметом бухгалтерского учета.

В дальнейшем в статье будут употребляться следующие сокращения: ЛД – лизингодатель; ЛП – лизингополучатель.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, компания, которая предоставляет имущество в лизинг и работающая по УСН, все поступающие от ЛП средства отображает в доходах. Также в балансе указывается авансовый платеж по лизингу, которые поступают от ЛП, и выкупная стоимость имущества.

Специфика учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения может привести к появлению убытков по договору, которые, тем не менее, не освобождают налогоплательщика от минимального упрощенного налога.

Обратите внимание

В случае когда имущество, предоставляемое по договору лизинга, остается на балансе ЛД, на расходы может быть списана цена купленного для предоставления в лизинг актива.

Такое положение вещей может быть неоднозначно рассмотрено налоговой инспекцией в момент выкупа предмета лизинга.

Согласно действующему налоговому законодательству, расходы, связанные с продажей товара, должны быть учтены в момент его фактической продажи.

Также нужно учитывать, что компания, которая работает по УСН, должна соответствовать требованиям к максимальной сумме остаточной стоимости её основных средств. Если же предмет лизинга находится на балансе ЛП, тогда у ЛД данный актив не учитывается как основное средство. Расходы на приобретение имущества, передаваемого в лизинг, могут быть учтены после завершения договора:

  • при реализации по цене выкупа, указанной в договоре;
  • при реализации возвращенного имущества другому лицу;
  • при принятии на баланс и последующем использовании возвращенного имущества.

Таким образом, для компании, которая хочет предоставлять основные средства в лизинг, невыгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения.

Учет платежей у лизингополучателя

Независимо от того, какая из сторон договора учитывает на балансе лизинговое имущество, лизингополучатель, который действует в рамках УСН, имеет право отобразить в расходах лизинговый платеж в момент оплаты.

Платежи в счет выкупной стоимости актива, если такова указана в договоре, относятся к авансовым платежам, а значит – не учитываются в расходах компании до фактического перехода предмета лизинга в собственность ЛП.

Кроме того, авансовыми признаются все лизинговые платежи, которые были сделаны досрочно.

Стоимость предмета лизинга, получаемого в конце срока действия договора, равна стоимости выкупа и учитывается в расходах компании для всех видов имущества. Если в документе не указана выкупная стоимость, у налогоплательщика возникают споры с контролирующими органами. Налоговая инспекция может учесть сумму всех лизинговых платежей в качестве расходов на покупку основных средств.

Авто в лизинг при УСН: проводки

Покупка авто в лизинг стала популярной практикой как среди бизнесменов, так и среди физических лиц. И если рядовому гражданину достаточно лишь подписать соответствующий договор с ЛД и своевременно вносить платежи, то для юридических лиц возникает необходимость учета авто по лизингу.

Налогоплательщики, действующие в рамках общей системы налогообложения, имеют право на уменьшение налоговой базы по прибыли за счет лизинговых платежей, а также могут рассчитывать на вычет НДС, который был уплачен ЛД.

Для плательщиков, действующих в рамках упрощенной системы налогообложения, таких преференций не предусмотрено.

Бухгалтерский учет авто в лизинге для юридических лиц на УСН имеет следующую специфику:

  • Расходы на лизинг не могут быть списаны с целью уменьшения налоговой базы, равно как и иные расходы на ведение хозяйственной деятельности.
  • В случае применения единого налога на вмененный доход, расчет уплачиваемого налога не предусматривает вычет расходов, связанных с платежами по договору лизинга.

Как услуга, покупка авто в лизинг у ООО в России становится всё популярнее, поскольку даёт возможность бизнесу более эффективно распоряжаться ограниченными оборотными средствами. Сегодня в лизинг можно купить любое оборудование и транспортное средство.

Участники сделки

Лизинг автотранспорта предполагает участие в сделке нескольких сторон.

Получатель автомобиля. В эту категорию входят юридические лица, которые приобретают транспортное средство для эксплуатации в коммерческих целях.

Поставщик автомобиля. Им выступает дилер, взаимодействующий с лизинговыми компаниями.

Лизингодатель. Это компания, выступающая связующим звеном между поставщиком и получателем автомобиля и сопровождающая сделку от момента заключения до выкупа или возврата автомобиля получателем.

Страховая компания. Задача страховщика – оформление полиса КАСКО или ОСАГО на автомобиль, который предоставляется в лизинг.

Покупка автотранспорта в лизинг включает следующие этапы:

  1. Получатель собирает пакет документов, выбирает автомобиль и лизингодателя, подает заявление.
  2. Лизингодателем проводится проверка достоверности предоставленной заявителем информации, а также оценивается его платежеспособность.
  3. Подписывается договор на предоставление лизинговых услуг.
  4. Осуществляется передача транспорта.

Необходимые документы

Заявитель должен предъявить следующие документы:

  • заявку на лизинг, подписанную руководителем предприятия;
  • анкету;
  • копии уставных документов и кадровых приказов;
  • копии документов, идентифицирующих личность руководителя;
  • копию свидетельства о выборе упрощенной системы налогообложения;
  • справки из банка об открытых счетах;
  • баланс и другую финансовую документацию по требованию ЛД.

Кроме того, лизинговая компания может потребовать дополнительные документы, подтверждающие надежность получателя как заемщика. Предоставление этих документов повышает шансы на положительное решение и ускоряет процесс рассмотрения заявки.

Но важно учесть, что на успешное оформление лизинга может рассчитывать юридическое лицо, которое: обладает хорошей кредитной историей; является прибыльным предприятием на протяжении последнего года; имеет соизмеримый с размером займа уставной капитал.

Плюсы и минусы лизинга для юрлиц

Лизинг, как финансовый инструмент, имеет ряд преимуществ для юридических лиц. Но есть и недостатки.

Плюсы Минусы
Увеличение основных средств без выведения весомой суммы из оборота Относительно короткий срок финансовой аренды, который в большинстве случаев не превышает 5 лет
Возможность оплачивать арендную плату за эксплуатируемый транспорт по удобному графику Существующий риск потери имущества при несоблюдении договорных условий
Возможность отсрочки платежей при простое техники и в ряде других случаев, которые оговариваются в договоре Ряд ограничений по использованию и обслуживанию арендованного объекта
Постановка автомобиля на баланс, позволяющая списывать амортизацию и комиссионные платежи на валовые расходы Сложности в бухгалтерском и налоговом учете
Перекладывание ряда расходов по обслуживанию автомобиля на ЛД
Минимальный пакет документов для заключения договора

В целом лизинг на сегодняшний день является наиболее удобным инструментом масштабирования бизнеса без привлечения кредитных средств.

Проводки по лизингу при УСН «Доходы минус расходы»

Налоговый учет лизинга при УСН имеет свою специфику для ЛД и ЛП. Мы проанализируем проводки у покупателя и продавца, чтобы обе стороны имели представление, как правильно оформить лизинг автомобиля при УСН «Доходы минус расходы».

Лизингодатель, действующий в рамках упрощенной системы налогообложения, учитывает сдаваемый в финансовую аренду объект на счету 03 Плана счетов по изначальной стоимости, сформированной на счету 08 с учетом входного НДС. Проводка, отображающая покупку ЛД имущества для передачи ЛП, имеет следующий вид:

Дебет Кредит Операция
08 60, 76 Приобретено имущество для передачи в лизинг
08 20, 25, 26, 70, 76, 60 Учтены издержки на подготовку имущества к передаче в лизинг
03 08 Имущество принято к учету

Последующий порядок учета зависит от договоренности сторон относительно приема на баланс имущества. Если актив учитывается на балансе владельца, тогда он фиксирует передачу объекта внутренними проводками по счету 03. При амортизации актива отчисления учитываются в стандартном порядке.

Если же имущество отображается на балансе ЛП, тогда объект списывается со счета 03 (Дебет 91 Кредит 03), а амортизационные отчисления ЛД не учитываются. Именно такая проводка рекомендована законом.

Однако, если учесть, что имущество фактически не меняет собственника, в данном случае можно использовать проводку Дебет 76 Кредит 03. Помимо этого, переданный предмет лизинга необходимо отобразить на счете 011 по оценочной стоимости, указанной в договоре.

Важно

Включая лизинговые платежи в доходы, ЛД фиксирует в расходах часть стоимости имущества. Бухгалтерские проводки выглядят так:

Дебет Кредит Операция
Имущество остается на балансе ЛД
03 «Имущество, переданное в лизинг» 03 «Имущество, готовое к передаче в лизинг» Имущество передано в лизинг
20, 23, 25, 26, 29, 44 02 (субсчет «Амортизация имущества, переданного в лизинг») Начислена амортизация по активу, переданному в лизинг
Имущество зачислено на баланс ЛД
76 03 «Имущество, готовое к передаче в лизинг» Учтено имущество, переданное на баланс ЛД;
011 Учтено имущество, переданное на баланс ЛД, за балансом

Передача имущества отображается в типовых первичных документах или актах приема-передачи. Способ оформления должен быть описан в договоре лизинга.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Возврат объекта лизинга фиксируется у владельца в аналогичных первичных документах и предусматривает нижеприведенные бухгалтерские проводки.

Дебет Кредит Операция
Объект лизинга учитывался на балансе ЛД
03 «Имущество, готовое к передаче в лизинг» 03 «Имущество, переданное в лизинг» Учтен возврат имущества, бывшего в лизинге и планируемого к повторной сдаче
01 03 «Имущество, переданное в лизинг» Учтен возврат имущества от ЛП без повторной сдачи
91 «Прочие расходы» 02 Учтена амортизация по возвращенному имуществу, не используемому в производственной деятельности
Объект лизинга учитывался на балансе ЛП
01, 03 76 Принято к учету имущество, срок лизинга которого истек
011 Списано с забалансового счета возвращенный предмет лизинга

Учет лизинга на балансе лизингополучателя на УСН

Ниже приведен пример проводок лизинга на балансе лизингополучателя на УСН.

Дебет Кредит Операция
Объект лизинга учитывается на балансе ЛД
001 Имущество принято к учету
Объект лизинга учитывается на балансе ЛП
08 76 Учтена стоимость предмета лизинга
08 20, 23, 25, 26, 60, 76 Учтены издержки на подготовку объекта к эксплуатации
01 08 Предмет лизинга введен в эксплуатацию
20, 23, 25, 26, 29, 44 02 По объекту лизинга начислена амортизация

В случае возврата имущества лизингодателя, получатель отражает данную операцию так:

Дебет Кредит Операция
Объект лизинга учитывался на балансе ЛД
001 Предмет лизинга передан ЛД
Объект лизинга учитывался на балансе ЛП
02 01 Амортизация, начисленная за период пользования активом, начислена
76 01 Списан с учета предмет лизинга, возвращенный ЛД

Платежи по лизингу учитываются ЛД по-разному, исходя из того, на чьем балансе записан объект договора. Бухгалтерские проводки будут такими:

Читайте также:  Какая расшифровка аббревиатуры сзв-м?
Дебет Кредит Операция
76 90 Отражена задолженность по платежу за лизинг
51 76 Получен лизинговый платеж

По мере поступления лизинговых платежей, ЛД отражает в расходах часть стоимости объекта. ЛП отражает ежемесячные платежи следующими проводками.

Дебет Кредит Операция
20, 25, 26, 44 76 Отражена задолженность по платежу за лизинг
76 51 Перечислен лизинговый платеж

ЛП, состоящий на УСН, фиксирует лизинговые платежи в расходах на дату фактического перечисления. Платежи в счет выкупной стоимости, если она оговорена в соглашении, рассматриваются как аванс и не отображаются в расходах до момента фактического перехода объекта в собственность арендатора.

Итоги

Доходы и расходы по лизингу при УСН для ЛД и ЛП имеют свои особенности в плане бухучета. Для компании-получателя, действующей в рамках УСН, лизинг является приемлемым финансовым механизмом расширения бизнеса.

Однако стоит учитывать такие вещи, как верхний предел остаточной стоимости основных средств, превышение лимитов которого может автоматически перевести компанию в разряд налогоплательщиков в рамках общей системы налогообложения.

Также предпочтительным для ЛП является указание стоимости выкупа в договоре лизинга.

Что же касается компаний на УСН, которые планируют предоставлять услуги лизинга, то им выгоднее перейти на общую систему налогообложения, которая позволит пользоваться рядом предусмотренных законом преференций, не ограничивая при этом объем основных средств лимитами, предусмотренными законом для юрлиц при УСН.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/lizing-pri-usn.html

Лизинг при УСН

Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?

Лизинг в 1С 8.3 (8.2) — это вид кредитования компании, при котором роль займа играет объект основного средства. Например: автомобиль или станок. Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в 1С?

Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства).

Принятие к учету ОС

  1. Оформить документ «Поступление товаров и услуг», выбрав вид операции Оборудование. При этом указывается сумма лизинговых платежей за весь срок и выкупная цена вместе, т. е. полная стоимость, указанная по договору (как правило в графике платежей в строке всего). Указать счет 76.

    05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (одинаковый для авансов и для расчетов). Таким образом, документ должен создать проводки: Дт 08.04 Кт 76.05.

  2. Оформить документ «Принятие к учету ОС». При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства».

    На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «Начисление амортизации» и заполнить все параметры. Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете.

    А в налоговом учете ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.

Однако, есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: Во-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга.

Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.

На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев).

Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингополучателя

Для того, чтобы стоимость ОС попадала в КУДиР по правилам (в течение налогового периода по кварталам в процентном соотношении) следует поставить флаг «Включать в амортизационные расходы».

Кроме того, если организация имеет дело с транспортным средством и обязанность по уплате налога на ТС и предоставление декларации на лизингополучателе, то следует осуществить запись в регистре сведений «Регистрация ТС» о факте постановки на учет авто (для автоматического заполнения декларации и расчета налога).

Авансовый платеж

Его зачесть организация сможет только после того, как услуга будет оказана, то есть такой авансовый платеж на практике просто включается в график платежей.

Его оплата отражается по выписке из банка, но в расходы будет включена только тогда, когда лизингополучателю будут выданы документы, подтверждающие расход – чаще всего это счет-фактура.

Чтобы зафиксировать оплату в КУДиР, следует внести документ – ручная запись КУДиР (проводки будут аналогичны обычному лизинговому платежу – об этом далее).

Лизинговые платежи

  1. Начисление лизинговых платежей. С помощью документа «Операция вручную» («Операция БУ и НУ») отражается начисленный ежемесячный платеж проводками Дт 76.05 Кт 76.09 на сумму платежа.

    Эта сумма в целях налогового учета по УСН принимается полностью согласно акта, выданного лизингодателем. Но так как в данном случае используется «Операция вручную», то автоматической регистрации расхода в КУДиР при его оплате, ждать не следует.

    Для этого нужно выполнить дополнительную операцию.

  2. Оплата лизингового платежа.

    Сама оплата фиксируется документом банковской выписки «Списание с расчетного счета», но учитывая особенности, вид операции следует выбрать «Прочее списание» для возможности указать корреспондирующий счет 76.09 и по кнопке КУДиР указать сумму для отражения в книге учета доходов и расходов, сняв флаг «Отражать автоматически».

Выкуп предмета лизинга

Выкупную стоимость можно отнести к расходам, в порядке, действующем для признания расходов по основным средствам.

  1. Оплата поставщику фиксируется с помощью документа «Списание с расчетного счета» с указанием корреспондирующего счета 76.05.
  2. Так как оплата выкупной стоимости фиксируется в 1С 8.3 позже поступления в лизинг оборудования (ОС), то действует общее требование по Регистрации оплаты ОС в КУДиР, где следует дополнительно занести данные об оплате для автоматического занесения записи в КУДиР.
  3. При закрытии периода 1 раз в квартал будут списаны расходы на приобретение ОС от до 1 (в зависимости от квартала, в котором будет выплачена выкупная стоимость), которые отразятся в 1 и 2 разделе Книги учета доходов и расходов.

Осаго и каско

Расходы по ОСАГО, понесенные лизингополучателем, принимаются в обычном порядке, как и другие прочие расходы – в качестве расходов будущих периодов на счета затрат 20 или 26.

Расходы по КАСКО так же могут быть оформлены в качестве расходов будущих периодов, но счет затрат при этом используется 91.02 (Прочие расходы), так как они не являются принимаемыми к расходам в целях налогового учета.

Регистрация в ГИБДД

Пошлина, уплачиваемая при регистрации автомобиля в ГИБДД, включается в расходы. Начисление сбора отражается через документ «Операция вручную», а оплата – через «Списание с расчетного счета» с ручным указанием суммы для отражения в КУДиР.

Тс налог

Плательщиком транспортного налога лизингополучатель будет являться только в том случае, если оформлено свидетельство о регистрации, где организация указана в качестве собственника. Если же временная регистрация на лизингополучателя, то плательщиком налога на ТС должен быть лизингодатель, так как он указан собственником в свидетельстве.

Источник: https://3zprint-msk.ru/lizing-pri-usn/

Лизинг при УСН Доходы и при УСН Доходы-расходы — Контур.Бухгалтерия

Бизнесу знакома ситуация, когда нужно дорогое оборудование, а денег на него нет. Особенно это касается малого бизнеса на упрощенке. Выход — взять имущество в лизинг. В статье рассмотрим особенности лизинга при УСН.

Лизинг, аренда и кредит: в чем отличие

Аренда оборудования — тоже решение проблемы. Но здесь есть недостатки: вы не сможете начислять амортизацию на арендуемое имущество и само по себе оборудование вам принадлежать не будет.

Еще один выход — кредитование. Но часто условия кредита непосильны для малого бизнеса. 

Лизинг — это гибрид кредитования и аренды. Он дается на более выгодных условиях, чем кредит. Как и при аренде, вы будете платить за пользование имуществом, но эти платежи помогут постепенно имущество выкупить. Также в процессе использования вы будете начислять амортизацию, если актив числится на вашем балансе.

Особенности лизинга при упрощенке «Доходы» и «Доходы-расходы»

УСН 6% предполагает только учет доходов. При получении актива доходы не образуются, а учет расходов вы не ведете. Значит и списать платежи по договору лизинга в затраты не можете. Если вы намереваетесь брать активы в лизинг, то лучше использовать упрощенку «Доходы минус расходы».

При УСН 15% учитывайте лизинговые платежи в расходах в момент оплаты. Следите, чтобы платежи по лизинговому договору не оказались авансовыми, так как их в расходы списать нельзя. Авансы возникают в двух случаях:

  • в договоре о лизинге прописано, что платежи вносятся в счет погашения выкупной цены;
  • вы производите текущие платежи ранее прописанного в соглашении срока.

Авансовые платежи спишите в расходы при переходе к вам права собственности на актив.

Важно! Если переданный актив числится у вас на балансе, следите за остаточной стоимостью своих основных средств — 150 млн. рублей. При превышении лимита вы лишитесь права на применение УСН.

Бухучет предмета лизинга

Если предмет лизинга числится по договору на балансе лизингополучателя, признайте его в бухучете как основное средство. В его стоимость входят:

  • все предполагаемые платежи по договору лизинга, включая выкупную цену;
  • затраты на доставку, настройку и доведение до готовности предмета лизинга. 

Важно! В налоговом учете первоначальная стоимость лизингового актива равна сумме расходов лизингодателя на покупку и настройку имущества (п.1 ст.257 НК РФ). Даже если актив стоит на балансе лизингополучателя.

При учете на балансе у лизингополучателя формируйте следующие проводки:

  • Дт08 Кт76 — отражена стоимость имущества, полученного по договору лизинга;
  • Дт08 Кт20/23/25/26/60/76 — отражены затраты на установку, наладку и т.д.;
  • Дт01 Кт08 — введен в эксплуатацию объект лизинга;
  • Дт 20/23/25/26/29/44 Кт02 — начисление амортизации.

Если лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя, отражайте полученное имущество на дебете забалансового счета 001.

Бухучет лизинговых платежей

Лизингополучатель на упрощенке отражает ежемесячные платежи проводками:

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/562-lizing-pri-usn

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Отвечает Антон Соничев, адвокат юридической компании «Налоговик»

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» при получении имущества в лизинг лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи в течение срока действия договора лизинга.

Перечень расходов, учитываемых при применении УСН, приведен в ст. 346.16 НК РФ. В подпункте 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ поименованы арендные (лизинговые) платежи за арендованное (принятое в лизинг) имущество.

Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы и расходы кассовым методом. Это означает, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, организация на УСН имеет право уменьшить свои доходы на расходы в виде фактически уплаченных лизинговых платежей.

Совет

Стороны договора могут договориться о внесении лизинговых платежей авансом (п. 2 ст. 28 Федерального закона №164-ФЗ). При этом авансовый лизинговый платеж не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Это связано с тем, что при применении УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты, а под оплатой в данном случае понимается прекращение обязательства лизингополучателя перед лизингодателем, которое непосредственно связано с предоставлением имущества в лизинг.

То есть на дату перечисления аванса обязательство еще не возникло, и затраты еще не понесены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.12.08 №03-11-04/2/195).

Следовательно, если лизинговые платежи вносятся авансом полностью или частично, соответствующая сумма включается в расходы после оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг (подп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по окончании срока договора или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон (п. 1 ст. 19 Закона №164-ФЗ).

При этом лизингополучатель уплачивает лизингодателю выкупную стоимость лизингового имущества в сумме, определенной договором лизинга.

Выкупная стоимость может быть выделена отдельно, а может быть предусмотрена в составе лизинговых платежей.

Если выкупная цена выделена из лизингового платежа, то ее сумма (включая НДС) относится на расходы на основании подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Обратите внимание

Признать сумму выкупной стоимости лизингового имущества в расходах можно с момента ввода основного средства в эксплуатацию, после перехода права собственности к лизингополучателю (подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При этом расходы на приобретение основных средств принимаются за отчетные периоды равными долями.

Если выкупная стоимость предусмотрена в составе лизинговых платежей, то та часть лизингового платежа, которая приходится на выкупную стоимость, не может быть учтена до момента, пока лизинговое имущество не станет собственностью лизингополучателя (Письмо Минфина РФ от 25.03.05 №03-03-02-04/1/88).

На основании первичных документов (акт приема-передачи лизингового имущества) принимаем предмет лизинга к учету: Дт08 — Кт60 (76).

На основании приказа руководителя вводим основное средство в эксплуатацию. В приказе прописываем, к какой амортизационной группе относится объект и срок полезного использования: Дт01 — Кт08.

В месяце, следующем за вводом в эксплуатацию, начинаем начислять амортизацию: Дт44 (20,25,26) — Кт02.

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2012/07/13/Lizingovie_platezhi_pri_USN

Лизинг при УСН

В договоре лизинга указываются точные сведения о предмете лизинга (наименование, свойства, марка и т.д.).

Лизинговое имущество находится в собственности лизингодателя, не зависимо от того, на чьем балансе числиться имущество. По условиям лизингового договора имущество, передаваемое в лизинг, может быть выкуплено лизингополучателем.

Лизинг при УСН 

Лизинг при УСН, с базой для налогообложения — доходы, учитываются без особых затруднений. У лизингополучателя доходы обычно не образуются, а лизингодатель учитывает доходы от лизинга в день поступления платежей в полном объеме.

Важно

При учете, с использованием объекта налогообложения -доходы минус расходы при УСН, дела обстоят несколько сложнее. Рассмотрим некоторые моменты по учету лизинговых операций при упрощенке.

Учет затрат на покупку основных средств

К основным средствам относят объекты амортизируемого имущества. Амортизируемым имуществом является объект стоимостью более 40000,0 рублей и периодом полезного использования более 1 года.

  • Если лизинговое имущество, отвечающее вышеуказанным параметрам, числиться на балансе лизингодателя, и не передается лизингополучателю по окончанию договора лизинга, то затраты по приобретению, доставке, монтажу и т.д., лизингодатель имеет право включить в состав расходов по приобретению объекта ОС.

Расходы, связанные с приобретением имущества при УСН, принимаются к учету после полного расчета с поставщиком и ввода приобретенного имущества в эксплуатацию. Следует помнить, что расходы учитываются не единовременно, а равными частями поквартально, в течение налогового периода.

  • Если лизинговое имущество числиться на балансе лизингополучателя, то расходы по приобретению, доставке, монтажу и т.д. объекта лизинга, включаются в сумму расходов лизингодателем только по окончанию действия договора и возврата лизингового имущества.

Амортизация

Если амортизируемое имущество числиться на балансе лизингополучателя, то иамортизационные начисления производит лизингополучатель, поскольку объект лизинга, в качестве основного средства, находится у него на балансе.

Оприходование возвращенного лизингового имущества

  1. При оприходовании возвращенного лизингового имущества, в целях дальнейшего личного использования, лизингополучатель включает в список основных средств, и учитывает расходы на его приобретение равными долями до конца налогового периода;
  2. Если возвращенное лизинговое имущество будет подлежать последующей продаже, то учитываться такое имущество должно, как товар. И затраты связанные с приобретением подобного лизингового имущества, включаются в сумму расходов при УСН после его реализации.

Расходы лизингополучателя

Лизингополучатель производит оплату лизинговых платежей лизингодателю в течение всего периода действия лизингового договора.

Затраты произведенные на уплату лизинговых платежей лизингополучателем, учитываются в сумме расходов при УСН и уменьшают налогооблагаемую базу, по окончанию периода за который они были уплачены.

Лизинг при УСН имеет ряд других особенностей, которые здесь не освещены. Поэтому за разъяснениями по вопросам отражения в бухгалтерском учете лизинговых операций при упрощенной системе налогообложения, обратитесь в специализированную организацию.Опытные специалисты проконсультируют вас по интересующим вопросам.

Источник: http://www.vsemvsud.ru/articles/1424-lizing-pri-usn

Лизинг при УСН доходы минус расходы: проводки

x

Check Also

Уточнения по заполнению деклараций по УСН и ЕСХН Согласно пункту 7.1 порядка заполнения налоговой декларации по ЕСХН, утвержденному приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] и пункту …

Установка кондиционеров и камер видеонаблюдения подпадает под УСН на основе патента Индивидуальный предприниматель, занимающийся установкой кондиционеров и камер видеонаблюдения, может перейти на УСН на основе патента. Такое мнение выразил Минфин …

Переход с УСН-6% на УСН-15% Применение упрощенной системы налогообложения предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения.

ИП – переход на УСН с ОСНО «Упрощенка» (УСН) считается многими предпринимателями более привлекательной, по сравнению с ОСНО, ведь платить один налог вместо нескольких гораздо выгоднее, кроме того, на УСН можно выбрать «доходный», или «доходно-расходный» объект налогообложения.

Переход с ЕНВД на УСН ИП ИП, ведущие свой бизнес на ЕНВД, в силу разных причин могут принять решение об изменении налогового режима. Как предпринимателю перейти с «вмененного» режима на «упрощенку», не нарушив установленные законом правила? Об этом расскажем в нашей статье.

УСН смогут использовать компании, имеющие представительства Правительство РФ одобрило и внесло в Госдуму законопроект, которым разрешается использовать упрощенную систему налогообложения компаниям, имеющим представительства, сообщает пресс-служба правительства. Об этом законопроекте мы …

УСН на основе патента в 2016 году Патентная система налогообложения (ПСН) стала самостоятельным режимом относительно недавно – с 2013 года. Именно тогда вступила в силу глава 26.5 Налогового кодекса. Ранее …

Совет

УСН и обособленное подразделение Что такое обособленное подразделение и каких видов они бывают? Могут ли организации — плательщики УСН в 2016 году иметь обособленные подразделения? Давайте разберемся. Нормы законодательства об …

Организации, имеющие представительства, смогут применять УСН Комиссия Правительства РФ по законопроектной деятельности одобрила внесенный Минфином законопроект, которым предлагается внести изменения в порядок определения доходов при определении объектов налогообложения по налогам, уплачиваемым в связи с применением единого сельхозналога и УСН.

УСН и ЕНВД: по каким тарифам считать взносы Организация ведет деятельность по ремонту бытовой техники физическим и юридическим лицам (код ОКВЭД 52.72.1). При этом оказание услуг физлицам переведено на ЕНВД, …

Платежка УСН доходы минус расходы 2017: образец Упрощенная система налогообложения является популярным спецрежимом, который позволяет фирмам и ИП – представителям малого бизнеса серьезным образом экономить на налогах. Вместо уплаты НДС, …

Объекты налогообложения УСН Рассчитывать налог на упрощенной системе налогообложения можно двумя способами: с полученных доходов либо с разницы между доходами и расходами.

УСН 15% доходы – расходы УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, …

Нужно ли подтверждение от ИФНС о применении УСН Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может осуществлять предпринимательскую деятельность без получения подтверждения налогового органа о применении упрощенной системы налогообложения.

Новая форма декларации по УСН будет применяться в 2016 году ФНС России приказом от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected] утвердила новая форму налоговой декларации по УСН (зарегистрирован в Минюсте 25 марта 2016 года). Этим же приказом утвержден электронный формат новой декларации по УСН.

Обратите внимание

НДС у комиссионера, применяющего УСН Если налогоплательщик на УСН является комиссионером, то есть действует в интересах другого лица (комитента) на основе агентского договора или договора комиссии, продавая товар комитента от своего имени, комиссионер должен выставлять счет-фактуру с выделенным НДС, если комитент отдает товар с НДС.

УСН 6% на доходы Выбирая упрощенную систему налогообложения (УСН), юрлица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно решить, какой объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Этих объектов два: доходы со ставкой налога …

Налоговая не уведомляет плательщиков о возможности применения УСН Решение о применении «упрощенки» принимается организациями и предпринимателями самостоятельно.

Обособленное подразделение при УСН Организациям, желающим перейти на УСН, при наличии обособленных подразделений, или создать такое подразделение, уже работая на «упрощенке», сначала следует определиться в каких случаях это допустимо.

УСН 6% или 15% — что лучше? Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой упрощенной ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или …

Сроки перехода на УСН в 2018 году Упрощенка — выгодный налоговый режим, пользующийся наибольшим успехом у малых предприятий и у индивидуальных предпринимателей. Чтобы стать упрощенцем в 2018 г. нужно не …

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/usn/lizing-pri-usn-doxody-minus-rasxody-provodki

Бухгалтерский учет лизинговых операций при УСН

Бухгалтерский учет лизинговых операций при УСН.

В качестве сторон в лизинговой сделке выступают лизинговая компания (лизингодатель), продавец предмета лизинга и предприятие (лизингополучатель). Лизинговые пра-воотношения регулирует Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и параграф 6 гл. 34 ГК РФ.

Договор лизинга заключается только в письменной форме. Дополнительно к дого-вору лизинга, заключаются один обязательный и сопутствующие. 

Обязательным договором выступает договор купли-продажи. Его можно заключать дважды. Сначала между лизингодателем и продавцом.

Важно

При этом лизингодатель, приобретая имущество для своего клиента, уведомляет продавца, что имущество предназначено именно для передачи в аренду определенному лицу (ст. 667 ГК РФ).

Второй раз договор купли-продажи заключается между лизингодателем и лизингополучателем, если по окончании срока действия договора имущество переходит в собственность предприятия. Сопутствующими являются договоры, залога, гарантии, поручительства и др.

Договор лизинга предусматривает, что одна организация (лизингодатель) покупа-ет имущество и передает его в пользование или владение другой (лизингополучателю). Т.е.

лизингодатель обязан приобрести у продавца в собственность имущество для передачи лизингополучателю за плату на установленный срок; выполнить другие обязательства, вытекающие из договора.

Лизингополучатель в свою очередь обязан, принять предмет лизинга; перечислить лизинговые платежи в соответствии с принятыми условиями; по окончании договора, если не указано иное, возвратить имущество; выполнить другие обязательства, вытекающие из договора.

Выбирать имущество и продавца может как лизингодатель, так и лизингополуча-тель. Однако, если лизингополучатель определяет вид, технические характеристики и продавца имущества, то лизингодатель не несет ответственности за качество, комплектность и сроки поставки.

В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, для прав на имущество, передаваемое в лизинг, или самого договора лизинга необходима государственная регистрация, например, если в лизинг передается недвижимое имущество (п. 2 ст. 609 ГК РФ). По соглашению сторон имущество может быть зарегистрировано как на имя лизингодателя, так и на имя лизингополучателя (п. 2 ст. 20 Закона N 164-ФЗ).

В договоре должны быть приведены индивидуальные характеристики иму-щества. Например, если передается автомобиль, то обязательно указываются модель, мар-ка, цвет, VIN и т.д. Если их не будет, условие о предмете лизинга считается несогласованным, а договор незаключенным (п. 3 ст. 15 Закона N 164-ФЗ).

Совет

Обязательно в договоре указывается срок лизинга. Если договор допускает, лизингополучатель вправе продлить этот срок.

В договоре должно быть указано, как распорядиться имуществом после окончания действия договора, т.е. либо лизингополучатель возвращает имущество лизингодателю; либо оно переходит в собственность лизингополучателя. В случае, когда в договоре нет такого указания, то имущество по окончании договора лизинга возвращается лизингодателю.

Так же в договоре указывается величина лизинговых платежей, которые являются общей суммой выплат по договору лизинга в течение всего срока действия договора и состоят из затрат лизингодателя на покупку и передачу имущества лизингополучателю; стоимости дополнительных работ, выполняемых лизингодателем для лизингополучателя; дохода лизингодателя. При переходе права собственности к лизингополучателю сюда может входить и выкупная цена имущества. Выкупная цена это плата за получение права собственности на имущество, которая возникает только при расчетах сторон договора за определенный в нем предмет, в случае передачи права собственности на него. Часто про-исходит путаница терминов в результате чего многие считают выкупную цену возмещением затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей имущества лизингополучателю. Такое утверждение неверно, так как по сути это затраты фирмы-получателя на покупку имущества, на основании которых формируется первоначальная стоимость имущества.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

В договоре устанавливается способ и периодичность лизинговых платежей: либо равномерно в течение срока действия договора , либо частями: одна перечисляется авансом, другая одинаковыми долями в течение срока действия договора.

Договор купли-продажи лизингового имущества заключают в порядке, представленном в гл. 30 ГК РФ. Особенностью данного договора является то, что лизингодатель должен купить имущество и передать его лизингополучателю.

Независимо от того, кто выбирал продавца, договор с ним всегда заключает лизингодатель от своего имени. Он обязан уведомить продавца о конечной цели покупки и указать непосредственного заказчика.

Без этого договор лизинга могут признать договором аренды.

Учет доходов у лизингодателя. Полученные лизинговые платежи и выкупная стоимость имущества относятся к доходам от реализации, которые при упрощенной сис-теме учитывают согласно ст. 249 НК РФ.

Предприятия на УСН применяют кассовый метод, согласно которому днем образования дохода считается день поступления денег в кассу или на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть лизингодатель должен увеличить налоговую базу в день получе-ния платежа от лизингополучателя.

Пример: ООО «Лотос» заключило 10.02.2013г. сроком на 10 месяцев договор лизинга оборудования на общую стоимость — 840 000 руб.; выкупная цена оборудования — 84000 руб.; Выкупная цена уплачивается 10 ноября 2013 г., а лизинговые платежи, равные 756000 руб. (840 000 руб. — 84 000 руб.),  ежемесячно 10 числа в течение срока действия договора.

Лизингополучатель рассчитался вовремя. Отразим облагаемые доходы ООО «Лотос».

Определим, сколько перечислялось каждый месяц. Сумма равна 75600 руб. (7560 000 руб. : 10 мес.). Это доходы организации, которые нужно отражать в налоговой базе организации 10 числа каждого месяца (с марта по декабрь). Кроме того, 10 ноября 2013 г. следует включить в доходы выкупную стоимость станка — 84 000 руб.

Учет расходов.

У лизингодателя. . Лизингодатель несет затраты на покупку передаваемого имущества. Учет зависит от того, предусмотрен ли переход права собственности на него лизингополучателю после приобретения его в собственность лизингодателем.

Организации-лизингодатели, применяющие УСН, не вправе учитывать в составе расходов стоимость указанных материальных ценностей в порядке, установленном пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ для учета расходов по приобретению основных средств.

Источник: http://galinaguselnikova.ru/bukhgalterskij-uchet/22-bukhgalterskij-uchet-lizingovykh-operatsij-pri-usn

Как отразить учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН

Разберем, как происходит учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) при УСН на примере приобретения организацией автомобиля. Для начала формируем «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

Обратите внимание, что сумма по лизинговым платежам должна быть отражена совместно с выкупной ценой. Это значение можно найти в договоре (пункт «Платежи», строка «Всего»).

Не забываем выбрать номер счета учета – 76.06. При этом данные в поле «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» будут содержать одинаковый номер счета по авансам. Если проверить движение документа, то там должна быть проводка Дебет 08.04 Кредит 76.06.

Затем нужно принять к учету через одноименный документ.  

Обратите внимание

Здесь в табличную часть вкладки «Основные средства» добавляем номенклатурную позицию из справочника «Основные средства» (для каждого ОС лучше создавать персональную карточку).

Далее переходим на вкладку «Бухгалтерский учет». Указываем «Начисление амортизации», вводим данные во все поля.

В данном случае, сроком, определяющим полезное использование, будет конечная дата по договору лизинга в пересчете на месяцы.

Если организация использует УСН, то все начисления амортизации происходят только по БУ. 

Вкладка «Налоговый учет» имеет некоторые важные моменты при заполнении. В данном случае стоимостью ОС будет являться прописанная в лизинговом договоре выкупная стоимость.

Платежи по лизингу учитываются в расходах в текущем периоде, и только при переходе права собственности ОС будут учитываться в КУДиР. Для отображения в книге необходимо отметить галочкой пункт «Амортизационные расходы».

Также на вкладку по НУ должно быть внесено обозначение полного срока по полезному использованию.

Важно

В случае принятия к учету организацией транспортного средства рекомендуется произвести регистрацию ТС. По этим данным будет происходить автоматический расчет налога на ТС и заполнение декларации.

Авансовый платеж можно будет учесть только после оказания услуги, как правило, аванс будет включен в график по платежам. Отражение аванса происходит через выписку из банка. Когда лизингополучателю предоставят документ «Счет-фактура» для подтверждения, авансовый платеж будет считаться расходом. Для отражения платежа по КУДиР необходимо сформировать ручную запись в книге.

Лизинговые платежи начисляются по документу «Операции, введенные вручную» («Операция БУ и НУ»). В этом случае будут сформированы проводки по начислению ежемесячного платежа Дебет 76.06 Кредит 76.09.

По выданному акту лизингодателя указанная сумма будет целиком принята для целей НУ. Автоматическая регистрация расхода в книге дохода и расхода не предусмотрена, потому что платеж оформлялся через ручную операцию.

В связи с этим требуется выполнение дополнительной операции оплаты лизингового платежа. Осуществляется через «Списание с расчетного счета», при этом необходимо указать в поле «Вид операции» — «Прочее списание», 76.

09 поставить корреспондирующим счетом, а нажав на КУДиР прописать нужную сумму и убрать галочку с «Отражать автоматически».

При выкупе предмета лизинга его стоимость относится к расходу по правилам ОС.

  • Создается документ «Списание с расчетного счета», где корреспондирующий счет будет 76.06.
  • При условии оформления платежа после поступления лизингового ОС необходима регистрация оплаты в КУДиР. Здесь заполняются данные для последующего списания в автоматическом режиме.
  • По регламентной обработке «Закрытие месяца» произойдет списание расходов по приобретению основного средства один раз в квартал. Отражаться данные будут в разделе 1 и2 КУДиР.

Отражение расходов по ОСАГО, которые понес лизингополучатель, будут приняты как прочие расходы будущего периода, они будут числиться на затратных счетах 20 и 26.

Для отражения расходов по КАСКО применяется счет прочих расходов 91.02, так как эти расходы не принимаются как расходы в НУ.

Регистрация в ГИБДД ТС подразумевает оплату госпошлины. Для перевода денег программе 1С используется ручная операция, а платеж оформляется документом «Списание с р/с», где требуется вписать сумму, которая будет видна в КУДиР.

Совет

Транспортный налог оплачивается лизингополучателем только когда ТС перешло в его собственность. В противном случае налог должен оплачиваться лизингодатель, на основании свидетельства, в котором указан.

Источник: https://scloud.ru/ask_question/uchet-os/kak-otrazit-uchet-lizinga-v-1s-bukhgalteriya-8-3-8-2-na-usn/

Лизинг при УСН доходы минус расходы: проводки

x

Check Also

Раздельный учет УСН и ЕНВД Применяя одновременно два налоговых режима УСН и ЕНВД, налогоплательщикам придется вести и раздельный налоговый учет доходов и расходов (п.8 ст. 346.18 и п.7 ст.346.26 НК …

Работаю на УСН 6% с 2005 г. В течение этого времени не вел книгу учета доходов и расходов (фирма, регистрировавшая меня в качестве ИП »под ключ», ее не завела). Налоги …

При совмещении УСН и УСН на основе патента необходимо подавать декларацию по УСН Индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов деятельности, вправе совмещать УСН на основе патента с общей системой налогообложения (Федеральный …

При одновременном применении УСН и ПСН надо вести раздельный учет доходов и расходов Индивидуальный предприниматель, который одновременно применяет УСН с объектом доходы минус расходы и патентную систему налогообложения, должен вести …

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН изменили Владимир Путин подписан Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. №84-ФЗ, которым изменен порядок определния доходов при УСН и ЕСХН. Подробно …

Порядок определения объекта налогообложения при УСН и ЕСХН будет изменен Госдума 30 января 2015 года приняла в первом чтении законопроект, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс, касающиеся плательщиков УСН и …

Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ЕНВД Возможно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН И ЕНВД при условии, что по основному виду деятельности, поименованному в подпункте …

Обратите внимание

Плательщик УСН не может сменить налоговый режим при нарушении срока подачи заявления Упрощенец вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового налогового периода, если уведомил налоговый орган о своем …

Переход на общую систему налогообложения с УСН Фирма или ИП, будучи упрощенцами, могут перейти на ОСНО, лишившись права на УСН, или добровольно. В результате такого перехода меняются объемы налогообложения и …

Переход на УСН в 2015 году Не секрет, что для организаций и индивидуальных предпринимателей (далее по тексту – ИП) самыми актуальными вопросами являются следующие: как увеличить выручку? как минимизировать расходы? …

Ошибка в уведомлении о переходе на УСН не отменяет право на упрощенку ООО в августе 2015 года направило в налоговый орган уведомлении о переходе на УСН, в котором указало объект …

Образовательная организация на УСН вправе применять пониженные тарифы по взносам Организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является осуществление процесса основного общего образования, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, …

Об уменьшении УСН на сумму страховых взносов Если индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется упрощенка, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму …

Нигде не могу найти точной методики расчета стоимости патента при применении УСН на основе патента. Подскажите пожалуйста как её рассчитать. Обязана ли я применять ККМ при этом виде налогообложения? При …

НДС при УСН в 2016 году Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Однако часто им все же приходится сталкиваться с данным налогом. В …

Важно

Начисленные взносы можно учесть при переходе с УСН на ОСН При переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему, расходы на страховые взносы, начисленные при УСН, но уплаченные уже на …

Налогоплательщик на УСН не учитывает в доходах возвращенную госпошлину Минфин в письме от 21 декабря 2017 г. № 03-11-11/85518 рассмотрел вопрос о необходимости учета в доходах налогоплательщика, применяющего УСН, суммы …

Налогоплательщик на УСН вправе учесть расходы на оплату услуг по расчету платы НВОС Расходы налогоплательщика, применяющего УСН доходы минус расходы, на оплату услуг сторонней организации по расчету платы за негативное …

Налоговая декларация по УСН не является уведомлением о переходе на упрощенку ООО было зарегистрировано в качестве юридического лица 4 июня 2015 года. 31 марта 2016 года общество представило в ИФНС …

На УСН НДС в расходах учесть нельзя Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом доходы, уменьшенные на расходы, при реализации товаров выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то он обязан …

На УСН можно перейти в 2016 году при стоимости ОС больше 100 млн рублей Если остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2016 года составила больше 100 млн руб., но …

Минфин вводит новые формы деклараций по УСН и ЕСХН Прежние декларации в соответствии с приказом Минфина России от 17 октября 2014 г. №119н (зарегистрирован Минюстом 7 ноября 2014 года) утрачивают …

Лимит по УСН повышен до 150 млн рублей Законопроектом №11078-7, одобренном 29 ноября 2016 года Советом Федерации, повышен лимит для применения упрощенки до 150 млн руб. Сейчас лимит дохода на …

Условия перехода на УСН в 2018 году По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России …

Источник: http://2018-g.ru/usn/lizing-pri-usn-doxody-minus-rasxody-provodki

Ссылка на основную публикацию