Торговля товарами с и без ндс (нюансы)

Работа с НДС и без него. Плюсы и минусы

Работа с налогом на добавленную стоимость кажется некоторым бизнесменам менее выгодной, чем работа на упрощенной системе, без НДС. Во-первых, не нужно платить налог, во-вторых не нужно вести его учет и сдавать отчеты. Однако в каждом из двух вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки.

Налоговый кодекс РФ предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора в таком важном вопросе, как работа с НДС и без НДС.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, бизнесмен, по сути, отказывается от НДС, порой не задумываясь о том, какую выгоду можно извлечь, будучи плательщиком этого налога.

Обратите внимание

А ведь зачастую именно отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей закрывает им путь к многим выгодным сделкам. Поскольку сами плательщики НДС хотят работать только с такими же плательщиками.

И когда заходит речь о проблемах малого бизнеса, большинство из них связано именно с основным камнем преткновения – НДС. Постараемся беспристрастно рассмотреть на примере среднестатистического ООО без НДС все плюсы и минусы каждого варианта.

Организации на ОСН или УСН без НДС

Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:

  1. если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ;
  2. если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.

Первый вариант является добровольным, то есть работать ООО без НДС может по своему желанию, а вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса.

При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров.

Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.

Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.

Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:

Важно

уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).

Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. Ведь НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же, он имеет федеральное значение. Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

тщательно проверять своих поставщиков; сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС; вести необходимые налоговые регистры; заполнять книги учета продаж и книги учета покупок; составлять и сдавать налоговые декларации; иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков-плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов.

Даже если налог был выделен в счете-фактуре.

А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС в данном случае покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов.

Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки.

Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

Плюсы работы с НДС

Многие крупные предприятия предпочитают работать только с контрагентами на НДС. Поэтому у организаций, работающих без НДС, больше риск получить отказ от потенциального клиента или поставщика. Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность.

Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними. Основной плюс от работы с НДС – это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету.

Совет

Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить. При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет.

Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.

Агент по НДС

В некоторых случаях НДС должен платить не сам налогоплательщик, а другая организация. В статье 161 НК РФ перечислены случаи, когда возникают обязанности налогового агента по НДС. При этом налогоплательщик практически всегда является источником дохода для налогового агента.

Поэтому агент оплачивает налог фактически не из своего кармана, а из денег, которые причитаются налогоплательщику. Обязанность удержать сумму НДС и перечислить его в бюджет возникает в результате заключения соглашения.

В этом случае организация, которая получает агентское вознаграждение НДС, называется налоговым агентом. Иначе говоря, она выступает посредником между плательщиком НДС и государством.

Такая схема введена в связи с тем, что возникают ситуации, при которых необходимо платить налог, но сам налогоплательщик этого, по каким-то причинам, сделать не может. 

В частности, агентское вознаграждение НДС предусмотрено для: 

  • организаций, покупающих товары, работы или услуги на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в России;
  •  аренды или приобретения в собственность государственного имущества непосредственно у органов власти; 
  • организаций, которые купили конфискованное имущество; 
  •  организаций, купивших имущество банкрота на торгах; 
  • организаций, выступающих посредниками иностранных лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ. 

Даже если сама организация, выступающая в роли налогового агента, не является плательщиком НДС, она обязана оформить операцию счетом-фактурой на свое имя. При этом образец счета без НДС для этого случая не подойдет. Налог нужно выделить. Сделать документ нужно не позднее, чем через пять дней после совершения соответствующей сделки.

В полях “Продавец”, “Адрес продавца” и “ИНН” необходимо указать данные арендодателя или продавца, а в данных покупателя необходимо указать свои реквизиты. Счет-фактуру следует зарегистрировать установленным образом. После чего, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо подать в ФНС налоговую декларацию по НДС с заполненным разделом 2 в электронном виде.

На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

Источник: http://ppt.ru/news/135820

Поступление товара ндс сверху или в сумме оптовой торговле

Торговля товарами с и без НДС (нюансы)

Товары без НДС и с НДС в рознице учитываются на счете 41. При этом обычно учет товаров без НДС и с налогом ведется по цене реализации, что необходимо закрепить в учетной политике торговой компании.

Причем важно, чтобы сумма НДС была выделена на приходных первичных документах отдельной строкой. Если этого не было произведено, то сумма налога не выделяется и товар ставится на учет по полной стоимости. Итак, выделяют 4 способа расчета:

  • по общему объему выручки (товарооборота) от реализации;
  • по ассортименту товарооборота;
  • по ассортименту товарных остатков;
  • по методу среднего расчетного процента.

Метод расчета по всему объему выручки (товарообороту) используется в случаях, когда на все оприходованные товары без НДС (и с НДС) устанавливается одинаковый процент наценки: ТНР — расчетная торговая наценка; Формула расчета торговой наценки, относящейся к реализованным товарам по этому способу, выглядит так: Р — это общий расчетный товарооборот (т.е.

выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам).

В — это реализованная торговая наценка. Метод расчета наценки по ассортименту товарооборота применяется, когда предприятие продает товары с различной торговой наценкой, но ведет учет выручки по группам товаров с идентичной торговой наценкой: В = (Р1 * ТНР1 + Р2 * ТНР2 + .

+ Рn * ТНРn) / 100, Р1, Р2, .

Рn — это товарооборот (выручка) по разным группам товаров; ТНР1, ТНР2, . ТНРn — расчетная торговая наценка каждой группы товаров.

Метод расчета по ассортименту товарных остатков используется торговыми предприятиями при проведении инвентаризации товаров в конце отчетного периода: В = ТНРн + ТНРп — ТНРв — ТНРк ТНРн — начальное сальдо на сч. 42; ТНРп — оборот по кредиту по ст.

42; ТНРв — оборот по дебету по ст. 42; ТНРк — сальдо на конец отчетного периода на ст. 42. Этот показатель рассчитывается по данным инвентаризации: ОТ — остаток товаров в продажных ценах на конец отчетного периода; Н — торговая наценка в процентах.

Метод среднего расчетного процента используется в случаях, когда товары продаются с разными процентами наценки.

Этот способ самый распространенный из-за своей простоты.

В розничной торговле при формировании продажной цены к себестоимости товаров без НДС добавляется торговая наценка.

Обратите внимание

Выбранный способ оценки приобретаемых товаров должен быть отражен в учетной политике.

При этом учет «входного» НДС и налога, включаемого в продажную стоимость товаров (торговую наценку), будет вестись отдельно налогоплательщиками, за исключением тех, кто находится на УСН (6%).

Прибыль торговых организаций вычисляется как разница между величиной торговой наценки и накладными расходами, которые несет торговая точка при реализации товаров.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Ндс в розничной торговле

В сентябре был реализован товар населению за наличный расчет на общую сумму 1 279 540 руб.: — облагаемых по ставке НДС 10% и не облагаемых налогом с продаж — на сумму 550 000 руб.; — облагаемых НДС по ставке 20% и облагаемых налогом с продаж по ставке 5% — на сумму 729 540 руб. В ЗАО Домашний уют организован раздельный учет реализации товаров.

Рассчитаем сумму НДС к начислению: 1. Сумма налога с продаж — 729 540 руб. : 105% х 5% = 34 740 руб. 2. Сумма НДС по ставке 20% — (729 540 руб.

— 34 740 руб.) : 120% х 20% = 115 800 руб. 3. Сумма НДС по ставке 10% — 550 000 руб. : 110% х 10% = 50 000 руб. 4.

Общая сумма НДС — 115 800 руб. + 50 000 руб. = 165 800 руб. Если бы у ЗАО Домашний уют не был организован раздельный учет по НДС, общая сумма налога составила бы 20% от выручки без учета налога с продаж: (1 279 540 руб. — 34 740 руб.)

Читайте также:  Как учесть зарплату, если работник использовал отгул за работу в выходной?

Учет расчетов по НДС в 1С: УПП

170 НК РФ; · Включать в стоимость — всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ; · Списывать на расходы — всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Учет НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг. Приобретение товаров в оптовой торговле. При оптовой торговле Российских организаций с юридическими лицами на территории РФ помимо документов на передачу товаров предъявляют покупателем счета-фактуры.

Пример: Оформили поступление от поставщика двух наименований товаров (по ставкам 18% и 10%), а так же услуги(Документ «Поступление товаров и услуг»). Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров/услуг(без учета НДС) Дт 19.03(19.

04) Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается) Для регистрации полученной от поставщика счет- фактуры используют гиперссылку внизу документа поступления.

Особенности налогообложения организаций оптовой торговли

Обратите внимание, данный перечень закрытый и расширению не подлежит. Во всех остальных случаях реализация товаров производится по ставке 18%. Осуществляя операции, признаваемые объектом налогообложения, торговая организация начисляет сумму налога, подлежащую уплате, а затем определяет окончательную сумму налога, которую следует уплатить в бюджет.

При расчете окончательной суммы налога, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС, уплаченного поставщикам, в соответствии с требованиями статьи 171 НК РФ. Для отражения операций по налогу на добавленную стоимость в бухгалтерском учете организации используются счета 19

и 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС».

Розничным торговцам: учет товаров по продажным ценам (Луговая Н

Дата размещения статьи: 17.01.2016 Итак, сегодня предлагаем читателям рассмотреть некоторые вопросы учета товаров по продажным ценам розничными торговцами, применяющими специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД .

Итак, расчет продажной (розничной) цены можно выразить следующей формулой: РЦ = (ЦТ + ТН) + НДС (%) x (ЦТ + ТН), где РЦ — продажная (розничная) цена; ЦТ — цена приобретенного товара; ТН — торговая наценка, используемая организацией; НДС (%) — ставка НДС, по которой облагается товар в соответствии со ст.

164 НК РФ. Метод начисления торговой наценки законодательством не закреплен, поэтому торговая организация вправе использовать любую утвержденную (учетной политикой) методику.

https://www.youtube.com/watch?v=ckyjK-RAlTw

В частности, она может: — сначала установить продажную цену на товар, а затем по факту исчислить сумму торговой наценки; — выбрать фиксированную сумму наценки; — утвердить наценку в виде единого процента на все товары или отдельные группы товаров. Для учета товаров в розничной торговле (см. Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета ) к счету 41 «Товары» открывают субсчет 41-2 «Товары в розничной торговле» — здесь отражается продажная (розничная) цена товара.

Источник: http://isf-consultant.ru/postuplenie-tovara-nds-sverhu-ili-v-summe-optovoj-torgovle-48416/

Поступление товара ндс сверху или в сумме оптовой торговле

В избранноеОтправить на почту Товары без НДС и с НДС в рознице учитываются на счете 41. При этом обычно учет товаров без НДС и с налогом ведется по цене реализации, что необходимо закрепить в учетной политике торговой компании.

Особенности учета товаров в рознице и опте Отражение в учете товаров по покупной стоимости Отражение в учете товаров по продажным ценам Расчет дохода с учетом торговой наценки Итоги Особенности учета товаров в рознице и опте Порядок учета товаров в торговле осуществляется в соответствии с нормами ПБУ 5/01, которое утверждено приказом Минфина от 09.06.2001 № 44н. Товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости. При этом в розничной торговле товары могут оцениваться по продажным ценам, то есть по фактической себестоимости, увеличенной на установленную наценку.

Ндс в торговле

ВниманиеВ каком периоде следует зарегистрировать данную счёт-фактуру, в июне или в июле? Ответ: В соответствии с п.п. 1 п.1 ст. 167 НК РФ продавец обязан начислить НДС в момент отгрузки. Т.е. обязанности налогоплательщика возникают в июне месяце.

В соответствии с п.

2 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчётах по налгу на добавленную стоимость, регистрация счетов-фактур в книги продаж производится в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Вопрос №2.

Для чего применяются дополнительные листы книги продаж? Ответ: Во время работы случаются моменты, когда надо внести изменения в книгу продаж после окончания текущего налогового периода.

Такие изменения вносятся в дополнительные листы книги продаж.

Ндс сверху и в том числе в 1с бухгалтерии 8

Формула расчета торговой наценки, относящейся к реализованным товарам по этому способу, выглядит так: В = Р * ТНР / 100 где Р — это общий расчетный товарооборот (т.е. выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам).

В — это реализованная торговая наценка.

Метод расчета наценки по ассортименту товарооборота применяется, когда предприятие продает товары с различной торговой наценкой, но ведет учет выручки по группам товаров с идентичной торговой наценкой: В = (Р1 * ТНР1 + Р2 * ТНР2 + …

+
Метод расчета по ассортименту товарных остатков используется торговыми предприятиями при проведении инвентаризации товаров в конце отчетного периода: В = ТНРн + ТНРп — ТНРв — ТНРк где ТНРн — начальное сальдо на сч.

Торговля товарами с и без ндс (нюансы)

Ведется учет поступающих товаров без НДС, поскольку в фактическую себестоимость «входной» НДС, как правило, не включается, за исключением тех случаев, когда налог не является возмещаемым (пункты 6 и 13 ПБУ 5/01).

Что касается учета товаров, отпущенных покупателям, то их учет производится одним из трех методов: по себестоимости единицы, по средней себестоимости товаров без НДС, по методу ФИФО (первый по приходу — первый на выбытие).
При этом выбранный торговым предприятием метод оценки выбывающих товаров обязательно фиксируется в его учетной политике.

В основном учет как приобретаемых товаров без НДС и с учетом налога, так и выбывших товаров ведется в количественно-денежном варианте.

Цена включает ндс

При соблюдении эти нехитрых условий торговая фирма имеет право принять выставленный в счёт-фактуре НДС к вычету, не зависимо от того оплачен товар или не оплачен. Что касается вычета НДС с оказанных торговой фирме услуг, то здесь следует руководствоваться следующим правилом.

Если оказанные торговой фирме услуги классифицируются как расходы по налогу на прибыль, то смело можно НДС, выставленный в счёт-фактуре на такие услуги принимать к налоговому вычету.

Счёт-фактура, книга покупок, книга продаж Счёт-фактура является обязательным документом для налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

ВажноСтатья 169 НК РФ определяет, что счёт-фактура является основанием для принятия сумм НДС к вычету. Этой же статьёй определяется порядок заполнения счёт-фактуры и перечень обязательных сведений, отражаемых в этом документе.

Опт и розница: учет “входного” ндс

Закон требует начислить НДС при реализации приобретённого товара со всей суммы реализации. В налоговой базе будет содержаться и часть НДС, уже оплаченного фирме-поставщику.

Это и есть двойное налогообложение. В этом случае, Закон позволяет плательщику НДС произвести налоговый вычет на сумму уже оплаченного торговой фирмой НДС. Но здесь должны соблюдаться определённые условия. Условиями для принятия НДС к вычету следующие:

  1. Товары приобретены для последующей перепродажи на территории РФ
  2. Товары приняты к учёту, т.е.

    они должны иметь первичные учётные документы (накладные, а главное, счёт-фактуры).

  3. Выставленный фирмой-поставщиком счёт-фактура должна быть правильно оформлена, т.е.

Исчисление ндс при реализации товаров предприятиями оптовой торговли

Организация по своим обязательством отвечает только всем своим имуществом, т.е. имуществом, находящимся в собственности организации. Индивидуальным предпринимателем, в дальнейшем ИП, считается физическое лицо, официально зарегистрированное в налоговых органах в качестве предпринимателя.

ИП отвечает по своим обязательством всем своим имуществом физического лица. Теперь возникает вопрос. Все ли организации являются плательщиками налога на добавленную стоимость, в дальнейшем НДС? Оказываются не все.

Если искать ответ на этот вопрос в Налоговом Кодексе, то это будет достаточно утомительно. Отвечу на него кратко.

Исключением являются деликатесные море- и рыбопродукты: икра осетровых и лососёвых рыб, белорыбица, лосось балтийский, осетровые рыбы (белуга, бестер, осётр, севрюга, стерлядь), сёмга, спинка и теша нельмы х/к; кета и чавыча слабосолёные, среднесолёные и семужного посола, спинка кеты, чавычи и кижуча х/к, теша кеты и боковника чавычи х/к, спинка муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к, пресервы филе (ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного), мясо крабов и наборы отдельных конечностей крабов варено-мороженых, лангусты;

  • Продукты детского и диабетического питания;
  • Овощи (включая картофель).

Постановление Правительства РФ за №908 от 31.12.2004 вводятся перечень кодов продовольственных товаров и товаров для детей облагаемых налогом НДС по ставке 10%.

  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведённое на их основе).

Исключение составляет мороженое, которое вырабатывается на плодоягодной основе, фруктовом и пищевом льду, – оно реализуется по ставке 18 %;

  • Яйца и яйцепродукты;
  • Масло растительное;
  • Маргарин, жиры специального назначения (кулинарные, кондитерские,
  • Хлебопекарные), заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и
  • Заменители масла какао, спреды, топлёные смеси;
  • Сахар, включая сахар-сырец;
  • Соль;
  • Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • Масло семян и продукты их переработки (шроты, жмыхи);
  • Хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия).

О том, применяется ли пониженная ставка НДС к хлебобулочным изделиям с начинкой надо быть осторожным. Об этом поговорим чуть позже.

Счёт-фактура не заменяет накладную. Это разные по смыслу первичные документы. Расходная накладная является основанием для получения товара на складе (или основанием для отгрузки).
непосредственно на складе.

Что касается реализации пиццы и блинов с начинкой, то налоговые органы могут иметь претензии к самой начинке, составляющая часть которой может не попадать под перечень товаров, в отношении которых применяется ставка 10%. Чтобы не рисковать, при реализации блинов с начинкой и пиццы лучше применить ставку 18%.

Осторожность надо проявлять и при выборе ставки НДС при реализации переработанных овощей: замороженных или сушёных. Налоговый Кодекс (п. 2 ст 164 НК РФ) устанавливает, что ставка НДС 10% применяется при реализации овощей (включая картофель).

Источник: http://aval48.ru/postuplenie-tovara-nds-sverhu-ili-v-summe-optovoj-torgovle/

41 счет товар с ндс или без

  • Консультация юрста
  • Статьи

Существует альтернативный вариант — учет затрат обособленно, на счете 44.01. Рассмотрим основные примеры проводок бухгалтерского учета по товарам на 41 счете учета.

Учет товаров и материалов Товары и материалы часто объединяют в одну учетную группу и дают им обобщающее название – товарно-материальные ценности, сокращенно ТМЦ. ТМЦ в готовом виде, предназначенные для дальнейшей реализации – это товары.

А материалы – это ТМЦ, которые приобретают для использования в изготовлении продукции фирмы, либо для собственных нужд, влияющих на общей производственный процесс, оказание услуг или выполнение работ.

Важно

Учитывают ТМЦ по фактической себестоимости которая складывается из сумм денежных средств, перечисленных или уплаченных (при наличном расчете) поставщику и прочих расходов, связанных с транспортировкой, комиссионными затратами и т.д.

  1. Обозначить вид операции: «розничная выручка».
  2. Заполнить поля: дата, сумма платежа (выбрать «без учета НДС»).
  3. Провести документ.

После просмотра осуществленных проводок по счету необходимо перейти в пункт «Операции» подпункт «Закрытие месяца». В открывшемся меню выберите месяц закрытия и пункт «Расчет торговой наценки по проданным товарам». Проводки по счетам покажут, что наценка была списана.

Вернувшись в меню «Закрытие месяца», выберите пункт «Списание торговой наценки по проданным товарам», после чего откроется отчет торговой наценки по реализованным товарам за выбранный месяц.

Счет 41: учет поступления товаров на склад предприятия. пример, проводки

НДС.Процесс описывают следующие бухгалтерские проводки: Котировки на предприятии при учете товаров по продажной стоимости Дт Кт Сумма, р.

Характеристика операции 41 60 10 000 товар оприходован и принят на склад без учета НДС 19 60 2 000 НДС выделен из суммы приобретенного товара 68 19 2 000 совершен вычет НДС 60 51 12 000 с банковского счета погашен долг перед поставщиком 41 42 5 340 признана наценка на товар 90.2 41 15 340 списана сумма товара для реализации 90.2 42 5 340 из себестоимости товара вычтена сумма наценки 62 90.1 15 340 признана выручка от реализации товара 90.3 68 2 340 начисление НДС по реализованным товарам 51 62 15 340 покупателем погашена дебиторская задолженность за товар Возникшие при доставке товаров от поставщика расходы на транспорт и другие услуги кредитуются со счетом 44 (Дт 44 Кт 60).

Читайте также:  Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Счет 41 бухгалтерского учета

Рассмотрим типовые проводки по 41 счёту в таблицах. Таблица 1. Отражение складских операций по счету 41: Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание 41 60/76 Поступление ТМЦ на склад от поставщика/прочих контрагентов Товарная накладная 41.01 41.

11(12) Перемещение товара с оптового склада на автоматизированную (учёт вручную) торговую точку. При возврате товара на основной склад формируется обратная запись, например, если товар не был продан Накладная, заверенная подписями лиц, отпускающих и принимающих ТМЦ (ТОРГ-28, МХ-10) 45.01 41.

01 Со склада отгружены товары, готовая продукция Расходная накладная 45.02 41.01 Со склада списана тара по отгруженным товарам Расходная накладная 45.05 41.

01 Списание стоимости товаров по договору комиссии Расходная накладная 94 41 Списание стоимости порчи или недостачи товаров Акт списания, инвентаризационная ведомость Пример 1.

Пример суммового учета товаров был рассмотрен с использованием программы 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0). Закрепление знаний Внимательно изучив всю представленную информацию и подведя итог, можно обозначить ключевые тезисы характеристики и учета сч. 41:

  • товары входят в число активов предприятия;
  • счет 41 — активный, инвентарный;
  • при поступлении товара счет дебетуется без учета НДС;
  • реализация товара ведет за собой списание сумм со счета 41;
  • торговая наценка отражается проводкой Дт 41 Кт 42.

Независимо от того, как ведется бухгалтерский учет на предприятии (в 1С или письменно), знание свойств счета 41 упростит работу начинающего бухгалтера.

https://www.youtube.com/watch?v=vgLkxG_WKOM

Читайте также

  • 41 счет бухгалтерского учета — это…

V7: ввод остатков на 41 счет

Важно

В тот момент, когда товары фактически отгружены покупателю, осуществляется проводка: Дт 45 Кт 41. После проведения этой котировки считается, что права и ответственность за товар несет покупатель. Учет товара в 1С Торговые и промышленные предприятия используют для упрощения работы аудиторов коммерческие программы ведения учета.

Проводки по товарам

Обязательным подтверждающим документом выступает инвентаризационная ведомость, в которой зафиксирована информация о расхождении фактического количества товара с учетным. Способы учета товара на складе Организация учета товара на складе организации может быть реализована одним из двух способов:

  • отражение прихода, движения и списания ведется по покупным ценам;
  • при отражении операций с товаром на складе используется цена реализации.

Если предприятие учитывает товар на складе по цене покупки, то его стоимость в учете равна сумме расходов, понесенных непосредственно на приобретение ТМЦ, и возможных дополнительных расходов (транспортные, консультационные, комиссионные и т.п.). Если товар учитывается по цене реализации, то его стоимость в складских карточках, кроме расходов на приобретение, содержит торговую наценку.

Торговля товарами с и без ндс (нюансы)

Корреспондирующие счета по дебету (Дебет 41 — Кредит 60)Корреспондирующие счета по кредиту (Дебет 90, 44, 26 — Кредит 41) Аналитический учет(аналитика) по счету 41 «Товары»в программе 1С 8 ведется по: — по номенклатуре — по местам нахождения товаров Для чего нужна «аналитика на счете» читайте в курсе бухгалтера «Создаем свой первый счет учета» ПРИХОДУЕМ товары от поставщика Проводка: Д.счета 41 «Товары» — К.счета 60 «Расчеты с поставщиками»Отражаем стоимость товаров, которые получили на склад.Сумма: сумма БЕЗ НДС указана в накладной поставщикаДата проводки: дата накладной или дата фактического принятия товаровПримечание: обычно документы проводят датой, что указана в накладной, так проще ее, эту накладную искать, но по правилам надо проводить по факту принятия и ставить в накладной дату принятия товаров.

Бухгалтерский учет: 41 счет «товары»

При реализации продукция списывается с Кт 41 счета в Дт 90.02 (себестоимость продаж) по себестоимости, определяемой в зависимости от утвержденной учетной политики компании:

  1. Метод ФИФО – по стоимости первых закупок;
  2. По средней себестоимости.

Основные субсчета Для учета активов организации, закупленных и предназначенных для дальнейшей продажи, могут открываться дополнительные субсчета:

  1. 41.01 — Товары на складах
  2. 41.02 — Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)
  3. 41.03 — Тара под товаром и порожняя
  4. 41.04 — Покупные изделия

Ведение обособленного учета продуктов по субсчетам позволяет четко разграничивать движение тех или иных видов имущества для продажи. Кроме того, использование субсчетов целесообразно при совмещении различных видов деятельности (например, УСН и ЕНВД по рознице).

Характеристика операции 51 66 480 000 сумма кредита перечислена на банковский счет фирмы 41 60 400 000 товары оприходованы (без учета налога) 19 60 80 000 из суммы стоимости купленных товаров выделен НДС 68 19 80 000 НДС перечислен в бюджет государства 91.2 66 60 000 отражено начисление банком процента за кредит 90.

2 41 400 000 цена товара на продажу списана 62 90.1 720 000 признана выручка от реализации товара 90.

3 68 120 000 начислен налог за реализованный товар 51 62 720 000 поступила оплата от покупателя Наглядный пример процесса оприходования товара на предприятии разъясняет ситуацию, и выбирать — открывать ли счет 41 в бухгалтерском учете с НДС или без него — не приходится. Независимо от того, по какой стоимости учитывают товар, НДС на счете 41 не учитывают.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/41-schet-tovar-s-nds-ili-bez/

Проводки продажи товара без ндс

Реализация товаров или услуг – основные источники доходов фирмы. Отражение продажи в учете происходит либо на момент отгрузки, либо на момент оплаты. Каждый случай отгрузки предполагает свои проводки. Содержание

  • 1 Продажа товаров
  • 2 Проводки по продаже товаров в оптовой торговле
    • 2.1 По предоплате
    • 2.2 По отгрузке
  • 3 Продажа товаров в рознице
  • 4 Проводки по продаже или оказанию услуг
  • 5 Продажа в 1С 8.3

Продажа товаров Реализация товаров отражается по дебету 90 счета субсчет «Себестоимость» (90.02.1) и Кредиту 41 счета, субсчета по которому определяются от вида торговли (опт/розница и т.д.):

  • Выручка от реализации товаров отражается по Кредету счета 90 субсчет «Выручка» в корреспонденции со счетом 62.01.

Реализация товаров может проводиться через посредника.

Проводки по реализации товаров и услуг

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 62.01 90.01.1 Отражена выручка от реализации товаров 32 000 Товарная накладная 90.03 68.02 НДС начислен по реализации 4881 Товарная накладная 90.02.1 41.

01 Списаны проданные товары 21 385 Товарная накладная Оформлен счет-фактура на реализацию 32 000 Счет-фактура 51 62.01 Получена оплата от покупателя 32 000 Выписка банка Продажа товаров в рознице Пример: За день торговая выручка в магазине составила 12 335 руб.

Учет ведется по продажным ценам, организация находится на системе налогообложения ЕНВД, торговая точка автоматизирована. Деньги в этот же день сданы в кассу фирмы.

Проводки по ндс по реализации

После того как штамп на tax-free чеке поставлен, пройдите в пункт возврата НДС международного аэропорта. Следует заранее уточнить, где расположен пункт возврата денег. Однако если Вы не успели получить деньги в аэропорту, это можно сделать в другом пункте возврата НДС, поскольку их сеть распространена по всему миру.

7 Покупайте в duty-free. Иногда на магазинах или киосках аэропорта установлен знак «duty-free». Стоит отметить, что «duty-free» и «Tax-free» — одно и то же. Торговля duty-free ведется и в самолетах международных рейсов, на круизных теплоходах и т.д.
ВажноПри этом цены на товар здесь гораздо ниже обычного магазина. Магазины duty-free предназначены не только для иностранных граждан, но и для граждан своей страны, выезжающих за рубеж. При этом главный момент — чтобы товар не был обратно ввезен в эту же страну.

Источник: http://advokat-burilov.ru/provodki-prodazhi-tovara-bez-nds/

Ндс – для чайников. что это такое простыми словами

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с нишами бизнеса, аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все.

И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно.

Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки.

И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли.

Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг.

Совет

Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания.

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

  • Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
  • Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
  • Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
  • Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.

Читайте также:  Особенности справки 2-ндфл для ип

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар.

И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы.

То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС.

Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё.

Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Обратите внимание

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*18/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком.

Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.

Сумма с налогом — Хн.

Хн = Х+Х*18/100

Либо

Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х

Либо

Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18

Важно

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 18 000 рублей, а общая стоимость — 118 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю.

И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных.

Совет

Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 18 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Операции подлежащие обложению НДС

  • Импорт любого товара
  • Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
  • Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается ндс

  • Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
  • Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
  • Инвестирование.
  • Реализация земельных участков.
  • Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

  1. Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
  2. Сложение.

    В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно.

Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика.

Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

О “Возмещение НДС” можете прочитать здесь.

Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Как работать с НДС

Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.

Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:

  • реализация товаров, оказание услуг;
  • работы в сфере монтажа и строительства;
  • реализация имущественных прав;
  • безвозмездная передача продукции для собственных нужд и т.д.

От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.

Плюсы и минусы работы с НДС

Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.

Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры.

Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме.

Обратите внимание

Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.

Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.

Как работать с НДС?

Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.

Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:

236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.

Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.

Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.

Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/rabota-s-nds.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector