Страховые взносы не планируют увеличивать до 2019 г.

Страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы – вид ежемесячных платежей, которые не относятся к налогам, но являются обязательными перечислениями в государственный бюджет.

Их обязан платить любой работодатель, будь то индивидуальный предприниматель, физическое лицо или компания. В налоговое законодательство, определяющее размеры и порядок уплаты взносов, часто вносят изменения.

По каким ставкам исчисляются страховые платежи в 2019 году, рассмотрим далее.

Виды страховых взносов

Страховые платежи делятся на два типа по категории плательщиков:

  • перечисляемые нанимателем за сотрудников,
  • перечисляемые лицом за себя.

Нанимателем может выступать физическое или юридическое лицо, а за себя перечисляют платежи индивидуальные предприниматели и лица, работающие самостоятельно без образования ИП, то есть получающие прибыль от своей деятельности.

Также страховые выплаты подразделяются по назначению:

  • пенсионный фонд,
  • медицинское обеспечение,
  • социальное страхование.

Кроме данных обязательных сборов, предусмотренных Налоговым кодексом (НК РФ), есть еще дополнительные страховые суммы, предусмотренные за работу на опасных производствах.

Изменение тарифов в 2019 году

В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2019 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2017-2018 году, продлили до 2020 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

Повышение коснулось фиксированных выплат, отчисляемых ИП за себя. Данная сумма повышается ежегодно и с 1 января 2019 году выросла почти на 4 тысячи руб.

Ставки для работодателей

Если наниматель не относится к особой категории налогоплательщиков, которые платят по льготным или ужесточенным условиям, отчисления на страхование работников  считаются исходя из базовых тарифов.

Тип страхования Базовый тариф Основание
Пенсионное 22 Ст.426 НК, п.1
Социальное 2,9 Ст.426 НК, п.2.
Медицинское (ОМС) 5,1 Ст.426 НК, п.3

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС.

Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2018 год, по 2019 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел.

Однако данный проект был отклонен.

Сколько платят ИП без работников

Страховые взносы ИП, у которых нет сотрудников, составляют фиксированную сумму за налоговый период (год).  С 2018 года они рассчитываются, независимо от МРОТ. Это связано с приравниванием МРОТ в 2018 году к прожиточному минимуму, который увеличился до 11160 руб. Если бы выплаты ИП по-прежнему были привязаны к МРОТ, сумма бы резко выросла.

Данные отчисления регламентируются ст. 430 НК РФ. На 2019 год они составляют:

Страхование Фиксированная выплата (руб) при доходе до 300 тыс/руб При доходе свыше 300 тыс.руб
Пенсионное 29 354 29 354 + (1% *сумму превышения)
Медицинское 6 884 Не изменяется
Социальное Добровольный платежРассчитывается по формуле (МРОТ*12)*2,9%

Периоды освобождения ИП от выплат

Если ИП не ведет в настоящий момент деятельность и не получает доходов, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы. Однако есть «льготные» периоды, когда предприниматели освобождаются их от уплаты данных сборов (закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст.12):

  • декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • служба в армии по призыву;
  • уход за престарелым или инвалидом;
  • пребывание за границей в связи с дипломатической или консульской службой супруга;
  • пребывание с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности вести хозяйственную деятельность.

Все перечисленные основание должны быть документально подтверждены.  Условия действуют только тогда, когда деятельность не ведется и в налоговой декларации доходов не отражено.

Сроки уплаты

Индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную сумму взносов за 2019 год до 31 января (п. 2 ст. 432 НК РФ). Также ИП может платить данный сбор ежеквартально. В случае, если доход превысит 300 тыс.руб, дополнительное обложение по формуле (1%*сумму превышения) отчисляется не позже 1 июля 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Для категории плательщиков, делающих отчисления за работников, сроки определены в п. 3 ст. 431 НК РФ. Они перечисляются они ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Куда перечисляются выплаты

До 2017 года выплаты производились адресно – в ПФР, ФОМС и ФСС. Но с 2017 года функции приема и контроля платежей были переданы налоговой службе. Это связывают с необходимостью единого учета поступающих отчислений и с тем, что у ФНС больше рычагов давления на недобросовестных плательщиков.

Соответственно, в 2019 году страховые сборы уплачиваются в бюджет субъекта, где находится налогоплательщик,  в качестве получателя в платежках указывается ИФНС. Все актуальные реквизиты и КБК можно уточнить на сайте налоговой службы www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/.

Под учет ФНС не попадают только взносы, отчисляемые на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний на производствах с высокой степенью риска. Они перечисляются в региональные Фонды социального страхования.

Единый социальный страховой взнос

Общий социальный страховой сбор, который объединил бы пенсионное, медицинское и социальное страхование планировали ввести в 2018 году.

Он должен стать аналогом ЕСН (единого социального налога), который действовал до 2010 года. Планируется, что ввод одного страхового платежа облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку будет оплачиваться по единым реквизитам.

Однако отчетность предполагается сдавать в целевые фонды, так же, как это делалось ранее.

Обратите внимание

Разработку законодательной базы и алгоритма введения новой системы поручили ФНС, однако соответствующий закона пока не был принят. Скорее всего, проект еще на стадии разработки. Возможно, он будет введен в 2019 году.

Источник: https://2019-god.com/straxovye-vznosy-v-2019-godu/

Все изменения по УСН в 2019 году. Отмена льгот, МРОТ, Пособия, Взносы

С 2019 года законодательство РФ поменялось.

В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2019 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Собраны 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.

Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР. 

Отмена льгот по взносам для упрощенцев Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.

Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование %, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2018 года включительно.

Следовательно, с 2019 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%. Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб.

Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.

Отмена декларации по УСН Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы. Новая форма 2-НДФЛ Изменения затронули и форму 2-НДФЛ.

Теперь их две: Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме. Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2019 год.

Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ».

Новые пособия С 2019 года изменились пособия: детские, декретные, больничные (в ранние сроки беременности единовременное при рождении ребенка по уходу за ребенком до 1,5 лет по уходу за ребенком до 3 лет декретные больничные работникам).

Новые КБК по взносам Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2019 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь. Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам.

Поменялся формат фискальных данных ККТ С 2019 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать.

Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей.

Новый бланк расчета по страховым взносам. В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода.

Важно

Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:
-лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
-лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа — «01». В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы. Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа. Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов. Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал. Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2019 года, за 2018 год сдаем по старой форме.

Новый МРОТ С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб. Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату

Удержание по исполнительным листамПредельный размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников. С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ).

На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Электронные трудовые книжки Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Дни труда и отдыха В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом: — 5 января на 2 мая — 6 января на 3 мая — 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

— 30 декабря 2018 года – 8 января 2019 года — 8-10 марта — 1-5 мая — 9-12 мая — 12 июня

— 2-4 ноября

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря.

Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др.

Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Скачать

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Читайте также:  Минфин все также против расходов на спорт

Полномочия трудовой инспекции Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2019 года

Источник: Упрощёнка

ЕЩЕ АКТУАЛЬНЫЕ НОВОСТИ ЗДЕСЬ

Источник: http://geosts.ru/novosti/vse-izmeneniya-po-usn-v-2019-godu/

В 2019 году вырастут налоги и взносы для компаний и ип

В 2019 году вырастут многие налоги и взносы для компаний и ИП. Рост, в частности, коснется страховых платежей за наемных сотрудников, ставки НДС, стоимости акцизов. Планируется введение новых налогов. Ставки увеличатся и для индивидуальных предпринимателей.

Изменения коснутся минимального размера оплаты труда (МРОТ) – он увеличится с 11163 до 11280 рублей, как того требует закон № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года. С увеличением МРОТ увеличивается и налоговые отчисления с заработной платы. Страховые взносы составляют 30%, НДФЛ – 13%.

Увеличение ставки коснется и предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. 1 января 2019 для них заканчивается льготный тариф в размере 20%. Теперь размер страхового взноса исчисляется по общему тарифу 30%. Сниженная ставка остается только для некоммерческих и благотворительных организаций.

НДС

Повышение налогов для ИП и компаний в 2019 году коснется и НДС. Ставка вырастет с 18 до 20%. Это не коснется малого бизнеса, освобожденного от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

В ст. ст. 161, 174.1, 346.11 указанного кодекса сказано, что предприятия и организации на упрощенной системе, едином налоге, а также владельцы патентов не являются налогоплательщиками НДС. Исключение составляет налог на ввоз товаров на территорию РФ.

Акцизы

Ставки акцизов увеличатся, в среднем, на 10%. Наиболее значимый рост эксперты прогнозируют на алкогольные, табачные и топливные акцизы. Согласно последним новостям, топливные акцизы повысятся на 30% в начале следующего года.

Конечные потребители ощутят последствия на себе: рост цен неизбежен, так как весь бизнес прямо или косвенно связан с транспортом, доставкой, перевозками.

Взносы индивидуальных предпринимателей

Увеличение взносов ожидает и индивидуальных предпринимателей. В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса, их взносы в следующем году составят:

  • В Пенсионный фонд – 29 354 рублей (в 2018-м размер фиксированного платежа – 26 545 рублей).
  • В ФФОМС – 6884 рублей (в 2018-м – 5840 рублей).

Сумма взноса в ПФУ, указанная выше, распространяется на ИП, доход которых не превышает 300 тысяч. В случае превышения предприниматель платит фиксированный взнос плюс 1% от суммы превышения. В общей сложности сумма взноса не должна превышать 234,83 тысячи.

Налогообложение самозанятых

Необходимость введения налога для самозанятых лиц обсуждалась несколько лет. В начале следующего года он вводится в экспериментальном порядке на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также в Республике Татарстан. Эти регионы выбраны не случайно – пилотный проект по внедрению онлайн-касс уже реализовывался в них ранее.

Ставка, определенная российским Минфином, составляет:

  • 4% с дохода за реализацию товаров и предоставление услуг физлицам (ранее предлагалась ставка 3%).
  • 6% с дохода за реализацию товаров и предоставление услуг юридическим лицам.

Названные ставки действуют для самозанятых лиц, ежемесячный доход которых не больше 200 тысяч, а годовой, соответственно, не превышает 2,4 миллионов рублей.

Самозанятые россияне также отчисляют:

  • Взнос в Пенсионный фонд РФ в размере 1,25% от дохода.
  • Взнос в ФОМС – 0,25%.

С расчетами и оплатой все просто. Фрилансер устанавливает мобильное приложение, привязывает карту к своей учетной записи. В дальнейшем уплата обязательных платежей списывается с нее автоматически. Самозанятым не нужно составлять и сдавать налоговую отчетность, вести бухгалтерию, посещать контролирующие органы.

Экологический налог

В сфере экологии также предстоят серьезные изменения. Российский Минфин уже разработал законопроект, согласно которому физические и юридические лица будут платить экологический налог. Его введение планируется в 2019 году – в том случае, если депутаты внесут в законопроект все необходимые правки и примут его.

Для разных объектов, загрязняющих окружающую среду, действуют разные ставки, поэтому налог рассчитывается по каждому стационарному источнику.

Послабления

Для бизнеса есть ряд послаблений. В частности, с января 2019 года юридические лица не будут платить налог на движимое имущество. В отношении недвижимости он сохраняется.

Зарегистрировать фирму или индивидуальное предпринимательство онлайн можно будет бесплатно. Та же льгота распространяется на внесение изменений в учредительные документы и ликвидацию компании, если речь не идет о банкротстве.

Сейчас стоимость государственной регистрации юридических лиц составляет 4 тысячи рублей, внесение изменений в учредительные документы – 800 рублей, а закрытие ИП – 160 рублей.

Источник: http://2018god.net/v-2019-godu-vyrastut-nalogi-i-vznosy-dlya-kompanij-i-ip/

Изменения в страховых взносах в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Совет

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

Год Взносы на медицинское страхование Взносы на пенсионное страхование Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей
2018 5840 26 545 32385
2019 6884 29354 36238
2020 8426 32448 40874

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля.

Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

Обратите внимание

Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

Вид страхования Стандарная ставка Льготные ставки Ставка при превышении базы
Пенсионное страхование 22 % 20 % 10 %
Медицинское страхование 5,1 % 0 %
Страхование на случай нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком 2,9 % Не предусмотрено 1,8 %
Страхование на случай несчастного случая и в связи с профессиональными заболеваниями Зависит от класса риска основного вида деятельности от 0,2 % до 8,5 % Не предусмотрено

С 2019 года планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для:

  • ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на ПСН (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на ЕНВД для аптечных организаций и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности.

С 2019 года вышеперечисленные категории ИП будут платить страховые взносы, рассчитанные по стандартным ставкам. В итоге размер взносов для них увеличится с 20% до 30%, без учета взносов на травматизм.

Сроки уплаты страховых взносов за работников в 2019 году сохранятся:

Наименование взносов Куда перечислять Срок перечисления КБК 2018-219
На пенсионное страхование ИФНС Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным 182 1 02 02010 06 1010 160
На медицинское страхование ИФНС Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным 182 1 02 02101 08 1013 160
На страхование по временной нетрудоспособности и всвязи с материнством ИФНС Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным 182 1 02 02090 07 1010 160
На страхование от несчастного случая и профессиональных заболевания ФСС Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным 393 1 02 02050 07 1000 160

В заключение хорошая новость для ИП-пенсионеров. Если внесенный на рассмотрение законопроект будет подписан, то предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов на пенсионное страхование.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году

За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ:

  • Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.

Однако согласно разъяснениям ФНС в письме от 26 июля 2018 года N СА-4-7/14490@ и следуя положениям Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотрено привлечение налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам.

Уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу исходя из п.3 ст.58 НК РФ является авансовым платежом. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Это же правило действует и в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов ( п.7 ст.58 НК РФ).

Следовательно, начислить пени или оштрафовать по ст. 122 НК РФ, ИФНС имеет право, только в случае если будет занижена сумма взносов и в связи с этим произойдет недоплата взносов по итогам расчетного периода (года).

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Читайте также:  Как пересчитать ндфл в случае, когда нерезидент стал резидентом (на примере гражданина украины)

.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-strahovye-vznosy

Страховые взносы в 2019 году: таблица ставок

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад.

В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу.

Важно

Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2019 году (таблица)

Страховые взносы в 2019 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2019 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2019 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица                                                                            Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 865 000 рублей 5,1
22 10 2,9

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Куда сдавать отчетность

В 2019 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2017 года форма стала более упрощенной и содержит цифры только по «травматическим» взносам. Бумажный вариант формы нужно сдавать до 20-го числа, а электронный вариант — до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2019 года составил 358 378 рублей. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» не имеет льгот. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 358 378 х 22 % = 78 843,16 рубля

ОМС = 358 378 х 5,1 % = 18 277,28 рубля

ОСС = 358 378 х 2,9 % = 10 392,96 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 х 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 107 513,40 рубля (78 843,16 + 18 277,28 + 10 392,96). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/esn-strahovye-vznosy

Пенсионное страхование с 2019 года: изменения в тарифах и взносах

Очередное изменение закона №167-ФЗ было подписано Президентом 3 августа 2018 года. В. В.

Путин подписал Закон №306-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 20 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования», который действовал с 15 декабря 2001 года. Изменения затронули тарифы на взносы в ПФР с 2019 года.

По действующему до принятия ФЗ-306 законодательству пенсионные отчисления должны были увеличиться с 22% до 26% в 2021 году.

Согласно новым поправкам, которые вступают в силу с 1 января 2019 года, взносы в ПФР в 2019 и последующих годах закрепляются на уровне 22% бессрочно.

Закон также определяет сумму страховых взносов на накопительную и страховую часть пенсии в зависимости от выбранного пенсионного обеспечения.

Для расчета взносов сверх базовых 22% определен максимальный размер — 10% от фонда оплаты труда.

Льготное пенсионное страхование с 2019 года

Основная часть налоговых льгот по оплате взносов в ПФР в 2019 году отменена внесенными поправками. Новый законопроект призван снизить фискальную нагрузку на налогоплательщиков.

Минфин опубликовал суммарные потери бюджета после сохранения тарифов на пенсионное страхование. Основным прогнозируемым последствием подписания этого законопроекта является дефицит Пенсионного фонда.

Так, в 2018 году он был увеличен в два раза со 106,6 млрд рублей до 256,8 млрд рублей (закон «О бюджете ПФР»).

Совет

Суммарный доход ПФР от пенсионных взносов в 2019 году снизится почти на 70 млрд рублей, при этом расходы увеличатся на 83 млрд рублей.

Минфин России приводит потери бюджета Пенсионного фонда от установления тарифа на пенсионное страхование в размере 22%:

2021 год2022 год2023 год2024 год
615 млрд. рублей 660 млрд. рублей 705 млрд. рублей 764 млрд. рублей

По оценкам экспертов в ближайшие годы в России с высокой долей вероятности возникнут сложности с обеспечением выплат пенсионерам.

Взносы в ПФР с 2021 года снизятся в среднем на 1 трлн. рублей в год. Опираясь на вышеприведенные данные, ведомство готовит законопроект об обязательном негосударственном пенсионном обеспечении.

Авторы предлагают ввести обязательные дополнительные взносы для работников и работодателей в систему негосударственного пенсионного обеспечения.

Планируется постепенное увеличение тарифов с 1% в 2019 году до 3% в 2025 году и с работников, и с работодателей.

Основные изменения в начислении пенсий и пенсионных взносов

С 2015 годаС 2019 годаС 2021 года
Взносы в ПФР (базовый тариф) 22% 22% 22%
Свыше базового тарифа 10% 10% 10%
Минимальный стаж 6 лет 9 лет 11 лет
ИПК (пенсионные баллы) 6,6 17 22

Источник: https://vesbiz.ru/pensya/pensionnoe-strahovanie.html

Госдума утвердила повышение НДС и размер соцвзносов

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий повышение налога на добавленную стоимость (НДС) до 20% с 18%, а также новые тарифы социальных взносов, передает ТАСС.

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий повышение налога на добавленную стоимость (НДС) до 20% с 18%, а также новые тарифы социальных взносов, передает ТАСС.

Законопроект инициирован правительством, изменения вступают в силу с 1 января 2019 года.

Обратите внимание

По подсчетам правительства, повышение НДС принесет федеральному бюджету дополнительные 620 млрд рублей в год.

Льготы по НДС при этом сохраняются.

Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Нулевые ставки НДС действуют для внутренних межрегиональных воздушных перевозок.

Страховые взносы

Закон также предусматривает снижение с 1 января 2019 года совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 30% с 34% и установление тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 22%.

«Установление тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% (вместо общеустановленного тарифа в размере 26%) в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет в 2021 году к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 948,22 млрд рублей, в 2022 году в размере 1 трлн 16,27 млрд рублей, в 2023 году в размере 1 трлн 86,52 млрд рублей, в 2024 году в размере 1 трлн 171,41 млрд рублей», — говорится в финансово- экономическом обосновании.

Покрывать недостаток средств придется из бюджета. В результате трансферт из федерального бюджета в Пенсионный фонд РФ вырастет на 502,6 млрд рублей в 2019 году и на 554,1 млрд рублей в 2020 году, подсчитали авторы документа.

Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в ПФР, 2,9% и 5,1% — в ФСС и ФОМС).

Ставка в 30% является льготной: согласно принятым ранее проектировкам, ее действие прекращается с 2021 года, что увеличило бы нагрузку на работодателей до 34%.

Таким образом, установив новый тариф в 30%, Правительство РФ предлагает отказаться от повышения этой ставки в будущем.

Поправки ко второму чтению

Ко второму чтению документа были одобрены поправки, которые продлевают на 6 лет — до 1 января 2025 года — действие нулевой ставки НДС при пассажирских авиаперевозках в Крым и обратно. Действующая льготная ставка применима до конца 2018 года.

На 2019-2024 годы продлеваются и льготные тарифы страховых взносов для НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения и занимающихся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством и массовым спортом (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций. Тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование составят 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Источник: http://sevastopol.press/2018/07/24/gosduma-utverdila-povyshenie-nds-i-razmer-sotsvznosov/

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя: новости, изменения

В 2019 году предпринимателей ожидают серьезные изменения в исчислении страховых сборов, которые уплачиваются бизнесменом за себя.

Как известно, эта сумма имеет постоянную величину, в 2018 году она была 32 385 рублей (в нее включаются ОПС и ОМС). Кроме этого при годовой прибыли более 300 тыс. рублей бизнесмену вменяется уплата дополнительного сбора – 1% от суммы превышения.

Сумма фиксированного платежа ИП в 2019 году за себя увеличится в среднем на 12% и будет равна 36 238 рублям.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи (статья 430 НК РФ), ИП в 2019 году их заплатит в увеличенном размере.

Они имеют фиксированную величину, исчисляются с полученных за год предпринимателем доходов.

Кроме этого, если ИП имеет в штате наемных сотрудников, он дополнительно уплачивает взносы с их заработной платы, вознаграждений (ст. 419 НК РФ).

Такие фиксированные платежи обязан перечислять ИП за себя:

  • пенсионное обязательное страхование (ОПС);
  • медицинское обязательное страхование (ОМС).

Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи 

Бизнесмены должны производить платежи в бюджет вне зависимости от получения прибыли. То есть, если в течение налогового периода ИП приостановил свою деятельность, но с учета ЕГРИП не был снят, он обязан уплатить фиксированные взносы за себя. Это следует из положений статьи 430 НК РФ.

Кроме обязательных сборов существуют еще такие:

  • на случай временной утраты трудоспособности;
  • в связи с беременностью и родами.

Взносы ИП за себя

Когда ИП уплачивают страховые взносы за себя

Сроки перечислений обязательных платежей в 2019 году в сравнении с прошлыми периодами не изменились. Налоговым Кодексом установлены граничные даты уплаты сборов, нарушать которые запрещено. В случае несоблюдения требований будет вменено наказание в виде штрафа.

Когда платить и куда платить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя.

Платеж Организация Граничная дата уплаты
ОПС за себя ИФНС 31 декабря отчетного периода
ОМС за себя ИФНС 31 декабря отчетного периода
Дополнительный взнос с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. рублей ПФР 1 июля следующего за отчетным периодом года
Обязательные взносы за наемников (ОПС, ОМС, ФСС) ИФНС 15 число месяца следующего за отчетным
Взносы на травматизм за наемников ФСС 15 число месяца следующего за отчетным

В 2019 году в налоговом законодательстве ожидаются изменения, которые коснутся ИП-пенсионеров. Государство планирует освободить их от внесения платы на ОПС. Законопроект был дан на рассмотрение и утверждение Правительству РФ.

Государство планирует освободить ИП-пенсионеров от внесения платы на ОПС

Размер страховых взносов ИП 2019

Начиная с января текущего года, обязательные постоянные суммы сборов ИП за себя поднимутся в среднем на 12%. Изменения, внесенные в ФЗ № 303 от 03.08.18 г., а также вступившие в юридическую силу новые положения главы 34 НК РФ.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, с указанием КБК, сравнительная таблица:

Взнос 2018 год, руб. 2019 год, руб. Увеличение, % КБК
ОПС 26 545 29 354 + 10,6 182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС 5 840 6 884 + 17,9 182 1 02 02103 08 1013 160
ИТОГО 32 385 36 238 + 11,9

КБК для перечислений дополнительного сбора (1%) указывается, как для фиксированного платежа на ОПС, который ИП в 2019 году платит за себя – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Размер взносов за наемников и КБК для перечислений остались прежними.

КБК для перечислений страховых взносов за работников:

Взносы КБК
ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
ФСС 182 1 02 02090 07 1010 160
ФСС (травматизм) 393 1 02 02050 07 1000 160

Также изменениям подверглась предельная сумма перечислений в ПФР, уплачиваемая ИП при доходе, превышающем установленный лимит (300 тыс. рублей).

Читайте также:  Как заполняется расходный кассовый ордер (рко)?

Максимальная сумма перечислений дополнительного сбора:

Показатель 2018 год, руб. 2019 год, руб. Увеличение, %
Предельно допустимый доход, на который начисляется дополнительный сбор (1%) 21 236 000 23 483 200 + 10,6
Максимальный размер дополнительного сбора 212 360 234 832 + 10,6

Фиксированные взносы ИП

Как рассчитать страховые взносы

Еще в 2018 году величина постоянных взносов зависела от устанавливаемого ежегодно МРОТ. Исчислялись сборы по такому принципу:

  • ОПС = МРОТ * 26% * кол-во месяцев;
  • ОМС = МРОТ * 5,1% * кол-во месяцев.

Однако с вступившими в юридическую силу дополнениями и изменениями в налоговом законодательстве постоянные величины, подлежащие уплате в Казну, не зависят от утвержденного на этот год МРОТ. Их размер утвержден статьей 430 НК РФ.

Это:

  • ОПС – 29 354 руб.;
  • ОМС – 6 884 руб.

Расчет дополнительного сбора с суммы дохода, превышающего предельный лимит 300 тыс. рублей остался неизменным. Формула исчислений следующая:

(Годовая прибыль ИП – 300 000) * 1%

При этом максимальная величина сбора не может быть более установленного критерия 234 832 рублей, с учетом фиксированных платежей.

Страховые взносы

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Неполным считается год, если ИП был снят с учета до окончания налогового периода либо зарегистрирован не с 1 января текущего отчетного года. В этой ситуации сумма постоянных сборов снижается.

Виды взносов и крайний срок уплаты

Пример расчета

Предположим, что физическое лицо зарегистрировало свою деятельность 20 января 2019 года. Таким образом, при ведении деятельности весь оставшийся налоговый период он должен заплатить взносы за 11 полных месяцев (февраль – декабрь включительно) и за несколько дней января (20-31 число).

Расчет обязательных взносов за полные месяцы будет следующим:

  • ОПС. 29 354 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 26 907,83 рублей.
  • ОМС. 6 884 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 6 310,33 рублей.

В январе ИП был зарегистрирован в период с 20 числа. Получается, что бизнесмен обязан уплатить в бюджет за 12 дней (31-19).

Расчет сборов за дни января 2019 года:

  • ОПС. (29 354 / 12) * (12 / 31) = 946,67 руб.
  • ОМС. (6 884 / 12) * (12 / 31) = 222 руб.

Общая сумма к уплате считается с учетом копеек, после округляем по правилам математического округления до полных рублей:

  • ОПС. 26 907,83 + 946,67 = 27 854,50 руб. = 27 855 руб.
  • ОМС. 6 310,33 + 222 = 6 532,33 руб. = 6 532 руб.

Подобным образом рассчитывается сумма к уплате фиксированных взносов, если бизнесмен прекратил свою деятельность до окончания налогового периода. При этом стоит помнить, что налоговое законодательство обязывает ИП произвести перечисления в бюджет в течение 15 календарных дней с момента снятия его с налогового учета.

Источник: https://pensiyaportal.ru/news/fiksirovannye-platezhi-ip-2019/

Страховые взносы передали в ФНС в 2019 году – администрирование

С 1 января вступил в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ. Он дополнил НК РФ новой главой 34 quot;Страховые взносы в РФquot; и передал функции по администрированию страховых взносов ФНС России. Но переданы были не все взносы. Частично предприятия продолжат перечислять страховые взносы в 2018 году в Фонд соцстраха.

Куда перечислять страховые взносы в 2018 году

В2018 году работодатели будут уплачивать страховые взносы в налоговую инспекцию. В ФНС уплачиваются следующие виды взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное пенсионное страхование;
  • дополнительные пенсионные взносы.

Фонд социального страхования в 2018 году продолжит администрировать взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Обратите внимание — данные взносы будут перечислятся именно в ФСС, а не в налоговую.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Исчисление и уплата взносов производится ежемесячно. Взносы исчисляются с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Взносы должны уплачиваться не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором произведены выплаты в пользу работников предприятия. Таким образом, сроки уплаты остались прежними.

Сроки перечисления страховых взносов в 2018 году

Важно

По исчисленным и уплаченным взносам придется отчитываться в налоговую инспекцию. Расчет по страховым взносам должен представляться ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Форма отчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511.

Первый отчет в 2018 году (за 1 квартал) необходимо представить не позднее 2 мая, поскольку крайний срок выпадает на субботу 30 апреля и переносится на понедельник.

Если в расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов не соответствуют указанной в данном расчете сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным. Об этом работодателю сообщат не позднее дня, следующего за днем представления расчета.

В пятидневный срок со дня получения указанного уведомления работодатель обязан будет представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления такого расчета считается дата представления первоначального расчета. Расчет не будет считаться просроченным.

В Фонд социального страхования страхователи продолжат представлять расчеты 4-ФСС. Но уже по новой форме — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производствеhellip;. Форма 4-ФСС была обновлена в соответствии с Приказом ФСС от 26.09. 2016 г. № 381.

Данный расчет необходимо будет сдавать в ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронной форме — не позднее 25-го числа.

Перечисление страховых взносов в 2018 году

Стоит так же разобраться и с тем как перечислять страховые взносы в налоговую инспекцию. С 2018 года изменились КБК для уплаты страховых взносов.

При этом не изменились только коды бюджетной классификации для взносов на травматизм. Все прочие КБК государственных внебюджетных фондов уже закрыты и уплата взносов по ним не осуществляется.

Совет

Платежи пройдут только по новым кодам. Они утверждены Приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 230н.

Соответственно, и платежные поручения на уплату взносов также будут формироваться с учетом новых реквизитов. В полях ИНН и КПП получателя средств следует указывать значения налоговой инспекции, осуществляющей администрирование платежа. В поле Получатель указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и сокращенное наименование налоговой инспекции.

В поле 101 платежного поручения указываются следующие статусы:

Что касается КБК, то первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, теперь будут иметь значение 182 . То есть, КБК ФНС России. Таким образом, для оплаты страховых взносов в 2018 году надо уточнить новые КБК и не запутаться при заполнении статусов в платежных поручениях.

Необходимо отметить, что неверное обозначение в платежках статуса страхователя не повлечет для работодателя каких либо негативных последствий.

ФНС России в Письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected] пояснила, что если платеж был отражен в ведомости невыясненных поступлений из-за неверного указания реквизита статус, налоговики самостоятельно проведут работу по его уточнению.

Штрафы за неуплату страховых взносов

Положения НК РФ предусматривают для страхователей сразу несколько видов ответственности. В соответствии со ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения налоговой базы повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы.

Умышленное занижение базы по страховым взносам повлечет наложение штрафа в размере 40% от суммы задолженности.

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность страхователей за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам. Данное нарушение повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц. При этом штраф не может превышать 30% указанной суммы.

Страхователи также могут быть оштрафованы и по статье 122 НК РФ за непредставление документов по страховым взносам. Штраф составит 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ессс с 2018 года

В рамках реформы действующей системы страховых взносов, с 2018 года правительство может объединить все налоги на труд в рамках ЕССС. Администрирование взносов будет передано в ФНС, что положительно отразится на собираемости налогов. Кроме того, власти продолжают обсуждать варианты изменения налоговой нагрузки на зарплату.

Реформа страховых взносов: возможный запуск Ессс с 2018 года

Реформа страховых взносов позволит улучшить платежную дисциплину, подчеркивают чиновники. Администрирование платежей будет передано в ФНС, которая обеспечит распределение средств между фондами.

С этой целью будет создан отдельный КБК, что зафиксировано в дорожной карте налоговой реформы. Кроме того, налоговики получат возможность взимать задолженность по страховым взносам за предыдущие периоды.

Также представители налоговой смогут осуществлять выборочные проверки.

В рамках действующей системы предприниматели осуществляют платежи в ПФР и ФСС. При этом на каждый взнос приходится заполнять отдельные платежки (для каждого взноса предусмотрен отдельный КБК). Переход на ЕССС с 1 января 2018 года позволит представителям бизнеса платить страховые взносы общей суммой.

Обратите внимание

В качестве компенсатора может выступить отмена предельной базы для начисления взносов в ПФР. В результате работодателям придется платить взносы от общей суммы зарплаты, что увеличит налоговые поступления.

Ранее представители Минфина озвучивали данную инициативу, однако депутаты Госдумы отказались поддерживать эту идею. Законодатели не планируют увеличивать налоговую нагрузку на бизнес в ближайшей перспективе.

Другой альтернативой может стать увеличение ставки НДС. Данный маневр станет положительным фактором для отечественных экспортеров, которые смогут улучшить свои конкурентные позиции.

Помимо заполнения одной платежки, переход на Ессс с 2018 года позволит упростить отчетность перед контролирующими органами. Достаточно будет подать единый отчет в ИФНС, что существенно упростит процесс подготовки отчетности. Однако часть персонализированных отчетов придется представлять в соответствующие фонды.

Возможный переход на единый социальный страховой сбор в 2018 году связан с экономическими факторами, отмечают эксперты. Власти рассчитывают сократить дефицит бюджета, который сформировался за период кризиса.

Причины реформы

Действующая система социального страхования остается несбалансированной, подчеркивают эксперты. До кризиса правительство могло использовать сверхдоходы от экспорта энергоносителей для финансирования существующих расходов. После падения цен на «черное золото» чиновники столкнулись с бюджетными проблемами, что потребовало существенных преобразований.

Еще одним последствием экономического кризиса стало ухудшение платежной дисциплины. Финансовое положение многих компаний значительно ухудшилось, что привело к росту задолженности по страховым взносам. При этом у ПФР и ФСС отсутствовали инструменты для эффективного контроля над плательщиками.

Концентрация всех сборов в ФНС позволит повысить собираемость взносов, подчеркивают власти. Данная мера снизит существующий дефицит ПФР и ФСС, однако не решит всех проблем системы социального обеспечения. Многое будет зависеть от суммарной ставки взносов, которую придется платить работодателям.

Важно

Общая нагрузка на зарплату в РФ достигает 30% (22% пенсионные взносы, 2,9% социальное страхование и 5,1% медицинское страхование). При этом правительству предстоит решить следующую дилемму:

  1. В рамках действующей системы годовой дефицит бюджета ПФР превышает 200 млрд руб. Кроме того, без повышения отчислений в ФОМС власти не смогут осуществить обещанное повышение зарплат медицинским работникам, что зафиксировано в майских указах президента.
  2. Отечественная экономика нуждается в дополнительных драйверах роста. В том числе растет необходимость в наращивании инвестиций, для чего потребуется снизить налоговую нагрузку.

В такой ситуации внедрение единого социального страхового взноса с 2018 года будет оправданным только при условии суммарного снижения нагрузки. Представители бизнеса еще не полностью восстановились после экономического кризиса. Большинство компаний не смогут увеличить платежи по страховым взносам.

Альтернативным способом для сокращения существующих дисбалансов может стать борьба с теневым сектором экономики. Выплата зарплат «в конвертах» приводит к огромным потерям для бюджета. При этом масштабы серых зарплат достигают внушительных размеров. Снижение налоговой нагрузки станет мощным сигналом для легализации доходов, что позволит сохранить бюджетные поступления.

Масштабная налоговая реформа, подготовленная экономическим блоком правительства, предполагает переход на ЕССС со следующего года. Власти еще не определили окончательный формат преобразований. Администрирование взносов будет передано в ФНС, что позволит повысить собираемость платежей и решить проблемы с накопившейся задолженностью.

Наиболее спорным вопросом остается изменение суммарной налоговой нагрузки на зарплаты. Власти допускают снижение страховых взносов, если будут соответствующие компенсаторы.

Смотрите видео о расчете и оплате ЕССС в 2017 году:

Администрирование страховых взносов передано ФНС

Источник: https://gor-experts.ru/strahovanie/kuda-i-kak-perechisljat-strahovye-vznosy-v-2018-godu.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector