С 2019 года до 13% повышена ставка налога на прибыль по дивидендам

Налог на прибыль в 2019 году в России

С первых дней следующего года начнут действовать изменения в налоговом законодательстве, системе бюджетных платежей. Увеличится на 2% размер НДС, полностью отменят налог на движимое имущество для юридических лиц. Общая ставка налога на прибыль в 2019 году не изменится, но структуру сбора, перечень льгот, ждут перемены.

Кто платит и по какой ставке

Налог на прибыль в 2019 году в России — это федеральный авансовый сбор, его заплатят все отечественные компании, зарубежные фирмы, работающие на территории нашей страны через систему постоянных представительств, которые работают по общей системе налогообложения. Освобождены от этого бюджетного сбора организации, которые:

  • работают на упрощенной системе налогообложения;
  • оплачивают единый налог на вмененный доход;
  • работают в сфере игорного бизнеса или телекоммуникаций;
  • выплачивают единый сельскохозяйственный налог.

Считают объем платежа, обрабатывая данные по доходам и расходам в течение месяца или квартала, окончательный итог подводят за календарный год. Оплачивают до 28 марта следующего года. То есть за 2018 года перечислить деньги надо до 28.03.19. Их них 3% пойдут в бюджет государства, а 17% останутся в регионе.

Существуют льготные ставки бюджетного сбора (от 0%), которых с 2019 г. станет меньше. Раньше регионы имели право самостоятельно выбирать организации, отрасли, для которых снижена базовая ставка. Новый федеральный закон отменил это право, но оставил льготы для:

  • всех предприятий центра «Сколково» и подобных областей (технопарков, особых экономических зон);
  • организаций некоторых отраслей, зарегистрированных в Крыму (медицина, образование и прочее);
  • компаний, которые используют труд инвалидов.

Часть, которая идет в федеральный бюджет, остается неизменной. Льготу получают за счет региональных отчислений. Эта система сохранится еще несколько лет, но планируется, что в 2023 году все старые льготы пересмотрят.

Изменения в налоге на прибыль в 2019 году коснутся тех, кто получает дивиденды от государственных, муниципальных ценных бумаг. Проценты по облигациям иностранных государств, компаний.

Как рассчитывают

Размер платежа рассчитывают по простой формуле: доходы минус расходы. Сложность в том, что далеко не все издержки можно отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу. Их список есть в налоговом кодексе, а с 01.01.19 г. он будет расширен. Правда по-прежнему нельзя включить в перечень издержек:

  • вознаграждения членам совета директоров или учредителям;
  • уставной капитал;
  • штрафы, пени и прочие санкции;
  • добровольные пожертвования, в том числе сделанные недвижимым имуществом;
  • возмещение расходов сотрудникам, если их нет в законе, но они подразумеваются трудовым договором;
  • затраты на товары личного пользования для персонала;
  • расходы на спортивные, культурные мероприятия (корпоративы и прочее);
  • оплату подписки на периодику (если она не связана с основной деятельностью организации);
  • затраты на оплату дополнительных отпусков, не предусмотренных законом, но включенных в трудовой договор;
  • компенсацию стоимости питания на рабочем месте (если это не предусмотрено коллективным трудовым договором или ТК РФ).

Полный список всех статей расходов есть в новой редакции НК РФ, ст.270.Из перечня убрали оплату санаторно-курортного лечения, турпутевок, поездок в профилактории с некоторыми ограничениями. Максимальная сумма компенсации для сотрудника и членов его семьи 50 000 рублей на человека, учитывают только поездки по территории страны.

Организации выбирают одну из двух форм учета:

  • кассовую: доходы и расходы считают после того, как они прошли через кассу;
  • начисления: от момента подписания соответствующих документов.

Например, заключен договор на поставку товаров с ООО «Ромашка». Если считать доход первым способом, то он будет получен, когда платеж от ООО «Ромашка» поступит на счет в полном объеме. Если по второму: с момента подписания договора.

Кассовый способ нельзя использовать:

  • банкам;
  • микрофинансовым организациям;
  • кооперативам различного рода;
  • компаниям, у которых ежеквартальная прибыль больше 1 млн рублей.

Если организация вышла за лимиты прибыли, то менять способ начисления надо с начала не будущего, а текущего года.

Что делать с убытками

Казалось бы все просто: нет прибыли, нет налога. Надо написать об этом в декларации и все. Если бы все было так просто, это было бы не наше государство, а какое-то другое. При региональных налоговых инспекциях созданы «Убыточные комиссии», которые отдельно ревизуют отчетность фирм, показавших убытки. Не просто отдельно, а с особым вниманием.

Поэтому бухгалтеры с большим стажем советуют даже при реальных убытках показывать мизерную прибыль, оплачивать минимальный бюджетный сбор. Пристальное внимание налоговиков еще никого до добра не доводило.

Источник: https://g2019.ru/20833-nalog-na-pribyl-v-2019-godu-v-rossii/

Налог на дивиденды в 2019 году: ставки и сроки

Организация, производящая выдачу части свободной прибыли своим соучредителям, должна самостоятельно осуществлять отчисление налога на выданные дивиденды.

Так как получателями могут выступать и физические, и юридические лица, предусмотрены различные ставки налога на доходы. На их размер также влияет то, является ли совладелец фирмы резидентом России.

Таким образом, в данной статье мы расскажем об особенностях проведения налоговых отчислений в ИФНС по дивидендам.

Кто и когда обязан платить налог с дивидендных доходов

Так как получателем дивидендов выступает собственник фирмы, то и налогоплательщиком является он.

На этот факт не влияет даже то, какой статус имеет соучредитель (частный предприниматель, организация, простой человек).

Обратите внимание

Однако обязанность по уплате налога лежит на компании-эмитенте, именно она является в такой ситуации налоговым агентом. Данное обстоятельство законодательно закреплено в налоговом кодексе РФ (статья 275).

Если компания-приобретатель дивидендов функционирует на специальном режиме (УСН, ЕНВД), она не освобождается от уплаты налога со своих доходов. В декларацию расчета налогов по упрощенной схеме данные суммы не вносятся – по ним уплачивается налог на прибыль.

Таким образом, эмитент может производить расчет с ИФНС в виде уплаты двух видов налогов: НДФЛ (для физических лиц) и налог на прибыль (для организаций).

Перевод НДФЛ в бюджет должен быть осуществлен не позже того дня, когда деньги будут зачислены на счет физического лица или получены им в финансово-кредитном учреждении. Срок перечисления НДФЛ с дивидендов отличается от времени внесения сбора на прибыль по данному виду доходов.

За юридических лиц налог платится согласно налоговому календарю по данному виду налога, а именно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Универсальная формула по определению значения налога отдельного соучредителя на свои дивиденды:

ВыражениеСоставные части выражения
N = Кт * Sn * (D1 – D2)
  • N — это сумма сбора к уплате в денежном выражении;
  • Кт — это соотношение полагающейся соучредителю суммы прибыли компании к общему разделяемому объему дивидендов;
  • Sn — это значение налога (определяется делением процента налога на 100);
  • D1 — это величина разделяемых между собственниками дивидендов;
  • D2 – это размер дивидендов самой фирмы за настоящий и предыдущий периоды (если они ранее не учитывались при вычислении величины дохода).

В формуле не должны учитываться дивиденды со ставкой налога на доходы в ноль процентов.

Данная схема расчета подходит для определения налога на прибыль с дивидендных выплат организациям и НДФЛ с заработка физических лиц. Она не используется при идентификации суммы отчисления в пользу зарубежных фирм и иностранцев. Согласно отечественному кодексу, при работе с иностранными акционерами в расчет берется полная сумма выдаваемых эмитентом дивидендов.

Параметр D1 включает ту часть разделяемой прибыли, которую организация выплачивает своим участникам. Параметр D2 включает дивиденды, поступившие от участия в акционном капитале других фирм. Они учитываются в голом виде (за минусом налога, удержанного эмитентом).

При выдаче доходов собственникам за предыдущие периоды в расчете величины удерживаемого налога используются те ставки, которые официально применяются на дату их получения. Если в итоге вычисления величины налога получится сумма со знаком «минус», то налоговый агент не должен ничего платить. Однако он также не сможет получить компенсацию из гос. бюджета.

Значения ставок

Параметры налоговых ставок (НДФЛ и налога на прибыль) с дивидендов в 2019 году:

ПолучательТип платежаЗначение (в процентах)
Физическое лицо, выступающее налоговым резидентом НДФЛ 13
Физическое лицо, не выступающее налоговым резидентом НДФЛ 15
Фирмы, зарегистрированные в Российской Федерации Налог на прибыль 13
Фирмы, зарегистрированные за рубежом Налог на прибыль 15
Российская фирма, владеющая не менее года такой долей, которая составляет не менее половины уставного бюджета фирмы — ресурса выплаты, либо расписками депозитарного типа (обеспечивающие ей право в получении более 50 процентов от общего объема разделяемой прибыли) Налог на прибыль
Международная холдинговая компания, если не менее 365 дней владеет не менее 15% долей в УК эмитента и имеет право на получение не менее 15% от общей суммы выплачиваемых им дивидендов (п.3. ст. 284 НК РФ) Налог на прибыль
Иностранные лица по дивидендам публичных международных холдинговых компаний Налог на прибыль 5

Резидентами считаются те люди, которые живут в РФ большую часть года. Ими могут являться как россияне, так и иностранцы. Для применения нулевой ставки требуется обоснование. То есть налогоплательщик должен заранее подать в налоговую службу те бумаги, которые подтвердят дату появления его права владения на долю в уставном бюджете (или расписки по депозитам).

Отчет эмитента

На плечи эмитента ложится обязанность не только по уплате налогов по дивидендам, но и оформлению отчетной документации по ним для последующей сдачи в налоговую. Если соучредителями являются отечественные фирмы, то за выданные им суммы доходов компания-эмитент должна отчитаться в своей декларации по налогу на прибыль, внеся информацию в следующие разделы:

  • заглавный лист – указывается количество листов и информация о компании;
  • расчет платежа представляется в разделе А на листе N3;
  • описание адресата дивидендов находится в разделе В на листе N3;
  • сумма к оплате фиксируется в подразделе N3 первого раздела.

Отчет по дивидендным налогам заграничных фирм оформляется в виде налогового расчета об объеме перечисленных зарубежным акционерам доходов и уплаченных налогов. Бланк формы установлен в приказе отечественной налоговой службы под номером MMB 7-3-115@ от 2016 года.

И декларация, и налоговый расчет должны быть поданы в ИФНС не позднее чем на 28-ой календарный день с того момента, когда закончился отчетный период. При подготовке отчета за год документы предоставляются в налоговую до 28-го марта последующего года.

По акционерам, являющимся физическими лицами, эмитент оформляет справку типа 2-НДФЛ (выдается на руки владельцу акций). Если налогоплательщик подал в налоговую «прибыльную» декларацию, в которой указал свои дивидендные доходы, то такую справку сдавать не нужно.

Справка 2-НДФЛ подается в срок до первого апреля того года, который идет за отчетным.

Важно

Также компанией составляется расчет по форме 6-НДФЛ, где указываются данные не по конкретному человеку, а по всем физическим лицам, которым были выплачены дивиденды в текущем периоде.

Для подготовки платежки по уплате налога с части прибыли, выданной соучредителям компании-эмитента, нужно правильно указать ключевые реквизиты документа, в том числе:

  • сведения о казначействе;
  • идентификационные налоговые номера;
  • КПП эмитента/получателя;
  • другие данные эмитента/ получателя;
  • наименование транзакции;
  • код бюджетной классификации и др.

КБК по НДФЛ и налогу на прибыль с дивидендов в 2019 году:

КБКЗначение
По НДФЛ с дивидендов физических лиц 182 1 01 02010 01 1000 110
По налогу на прибыль с дивидендов зарубежных юридических лиц 182 1 01 01050 01 1000 110
По налогу на прибыль с дивидендов отечественных юридических лиц 182 1 01 01040 01 1000 110

Пример заполнения полей платежки для перечисления налога на прибыль с дивидендов от учредителя, являющегося российской компанией:

Для перевода суммы НДФЛ по нескольким соучредителям допускается оформление одного платежного поручения. Для сводной платежки отдельно подготавливаются копии учетных документов (таких, как списки соучредителей, ведомости). Данные бумаги позволят распознать тех получателей дохода, по которым перечисляется платеж в ИФНС.

Скачать форму по КНД 1151009.Скачать форму по КНД 1151056.

Видео

В видеоролике приводится общая информация о дивидендах, а также раскрывается вопрос уплаты НДФЛ с данного вида дохода.

Читайте также!  КБК госпошлина и что она значит?

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/nalog-na-dividendy.html

Налог на прибыль 2019: изменения

С начала 2019 года в налоговом законодательстве предполагается ряд внушительных изменений. Не является исключением и налог на прибыль компаний (ННП). Разберемся в грядущих трансформациях.

Налог на прибыль с 2019 года: изменения в льготном налогообложении

Прежде всего, изменения коснутся применения льгот по налогу. Так, с 2019 года у компаний станет меньше возможностей экономить за счет сниженной региональной ставки, поскольку п. 1 ст.

284 НК РФ дополняется пятым абзацем, предусматривающим возможное повышение ранее сниженных ставок налога принятием соответствующих законов субъектами РФ (закон № 302-ФЗ от 03.08.2018). Т.е.

, пониженные ставки по ННП, законодательно установленные властями региона предприятиям, по-прежнему будут применяться до завершения срока их действия, но могут быть и повышены.

Властям регионов оставлено право снижения ставки налога на прибыль, Теперь региональные законодатели могут снижать ставки ННП только участникам инвестиционных проектов региона или резидентам ОЭЗ.

Уменьшению может быть подвергнута только региональная часть налога, 3-процентный размер федеральной части ННП изменениям не подлежит. Для компаний, работающих в особых экономических зонах, предельная ставка по ННП остается равной 13,5%.

Какие расходы будут учитываться при расчете налога на прибыль в 2019

На налог на прибыль организаций в 2019 году повлияет еще один фактор. С 2019 года компании смогут учитывать при расчете ННП расходы, понесенные на приобретение для сотрудников туристических и санаторно-курортных путевок (за исключением заграничных) по договору реализации турпродукта.

Существует ограничение в суммах затрат: списать можно не больше 50 тыс. руб. в год на отдых по работнику и каждому его родственнику.

Кроме того, подобные траты вместе с расходами на медицинское обслуживание сотрудников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от общих затрат на оплату труда.

Совет

Со стоимости туристической путевки по договору с работника должен быть удержан НДФЛ. Датой получения дохода будет день, когда компания оплатила путевку.

Признать и списать расходы можно лишь по договору с туроператором или турагентом, заключенному компанией в пользу сотрудника или его родственников (супруги(а), родителей и детей до достижения ими 18 или 24 лет – если они являются студентами дневного отделения вуза). Предприятия смогут учесть в затратах стоимость проезда, проживания, питания, традиционного санаторно-курортного и экскурсионного обслуживания (изменения по налогу на прибыль в НК РФ-2019 внесены ст. 1 закона № 113-ФЗ от 23.04.2018).

Налог на прибыль в 2019 году: ставка

ННП актуален для компаний на общей системе налогообложения, фирмы, перешедшие на «упрощенные» спецрежимы этот налог не уплачивают. Ставки налога на прибыль 2019 остаются прежними – 3% в федеральный бюджет и 17% – в региональные бюджеты. Это разделение будет неизменным до конца 2020 года.

Помимо общепринятых ставок налога устанавливаются дифференцированные ставки, применяемые либо определенными категориями плательщиков, либо фирмами, получающими определенные виды дохода.

К примеру, ставки налога по полученным дивидендам варьируются от 0 до 13% в зависимости от имеющейся доли предприятия в уставном капитале фирмы, являющейся источником этих доходов. Зарубежные фирмы уплачивают налог с доходов от дивидендов в размере 15%.

Этот же размер ставки (15%) применяется в налогообложении доходов по внушительному ряду ценных бумаг (ЦБ), а по выпущенным российскими эмитентами и учитываемым иностранными держателями ЦБ, ставки налога составляют 30%.

Доходные поступления, полученные от процентов по государственным и муниципальным ЦБ, облагаются по ставке 9%, причем вся сумма налога перечисляется в федеральный бюджет.

Кбк налога на прибыль в 2019 году

КБК по ННП с 2018 года не изменились. Актуальными КБК для идентификации основных платежей по ННП по-прежнему являются:

  • в федеральный бюджет ― 18210101011011000110;
  • в бюджеты субъектов РФ ― 18210101012021000110.

Как и ранее отдельные коды применяются для различных категорий плательщиков с соответствующей разбивкой по уровням бюджетов. Кроме того, предусмотрен ряд кодов, применяемых для перечислений налога на прибыль от различных источников, а также отдельные шифры для уплаты штрафных санкций и пеней.

Налог на прибыль 2019: сроки уплаты

Не подверглись изменениям сроки платежей по налогу. По-прежнему его уплачивают до 28-го числа месяца (включительно), наступившего за завершением отчетного периода. Датой окончательного расчета по ННП является 28 марта следующего за истекшим налоговым периодом года. 

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-pribyl-2019-izmeneniya

Ставки налога на прибыль в 2018-2019 году

Новости

Источник: https://ipipip.ru/stavki-nalog-na-pribil/

Ставка налога на прибыль

Ставка налога на прибыль — это значение налогового обязательства, которое исполняют все фирмы на ОСН. Прибыль — не все заработанные деньги компании. Рассмотрим ставки налога на прибыль организаций, которые могут отличаться в разных ситуациях.

Юридические лица платят налог на прибыль в федеральный бюджет; ставка зависит от того, чем занимается налогоплательщик. Кроме того, чать этого налога уходит в местные бюджеты. Разделение предусмотрено Налоговым кодексом. Рассмотрим подробнее, какая предусмотрена ставка налога на прибыль в 2019 году в Санкт-Петербурге и других российских регионах.

Понятие дохода и прибыли

Плательщики вправе уменьшить доход на расходы, которые понесли в том же периоде. В НК РФ приведены списки:

  • доходов, которые учитываются в налоговой базе — ст. 249, 250 НК РФ;
  • доходов, которые можно не учитывать (не облагать налогом) — ст. 251 НК РФ ;
  • расходов, которые вычитаются из доходов — ст. 252 – 269 НК РФ;
  • расходов, которые нельзя вычитать — ст. 270 НК РФ.

С прибыли организации платят процент в бюджет — налог. Налог на прибыль организаций — процент зависит от нескольких важных факторов.

Налог на прибыль (Н/П): ставка основная

20% — величина основной ставки налога на прибыль в РФ. Сумму к уплате при этом высчитать просто: величину выручки умножить на 20% или на 0,2.

Не вся сумма зачисляется в один бюджет — 17% получает региональный, а 3% — федеральный (с 1 января 2017 года в силу п. 1 ст. 284 НК РФ). Эта норма действует до 2020 года.

Именно так распределяется налог на прибыль в 2019 году — ставка в Санкт-Петербурге.

Региональные власти вправе снизить основную налоговую ставку до 13,5% (и даже до 12,5 в 2017–2020 годах). Снижение касается той части, которая пойдёт в бюджет на местном уровне. А если учесть 3%, которые полагаются федеральному бюджету, минимальный процент в регионе — 15,5%.

Местные власти могут установить процент от 12,5 до 17%. Для отдельных категорий налогоплательщиков — резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) он не может превышать 13,5%.

Важно! В ст. 284 НК РФ появился новый абзац, коорый говорит о том, что субъекты, прежде понизившие региональные ставки, с 2019 года имеют право их повысить (это изменение вступает в силу 1 января 2019 года).

Неосновные ставки налога на прибыль

По специальным ставкам платят в федеральный и местные бюджеты:

  • компании с особым статусом (иностранные) или те, которые занимаются указанным в законе видом деятельности;
  • льготники (резиденты ОЭЗ);
  • местные и зарубежные фирмы с дивидендов и процентов.

Для наглядности приведем специальные ставки в виде таблицы.

Размер Кто использует
20% иностранные фирмы без представительства в РФ;добытчики углеводородного сырья;контролируемые иностранные компании.
10% иностранные фирмы без представительства для доходов от международных перевозок и сдачи в аренду транспорта.
13% Российские фирмы:для дивидендов от местных компаний;для дивидендов от иностранных компаний;для дивидендов от акций по депозитарным распискам.
15% иностранные фирмы для дивидендов российских организаций;владельцы государственных и муниципальных ценных бумаг для доходов по ним.
9% организации для процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ
2% резиденты ОЭЗ (особых экономических зон), возникшие после 1 января 2017 года;
0% учреждения медицины и образования;резиденты ОЭЗ;участники региональных инвестиционных проектов;резиденты свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе;резиденты территории опережающего социально-экономического развития;производители с/х продукции, не перешедшие на ЕСХН

Как уже упоминалось, 3% от общей суммы поступает в федеральный бюджет. Не важно, 17% составляет региональная ставка, или она уменьшена решением властей — 3% идут плюсом.

Пример: Налоговая база = 1 000 000 рублей.

Из них по основной:

По пониженной:

В федеральный бюджет не всегда попадают только три процента суммы. Это происходит только при использовании основной ставки. А процент в бюджет, который компании отчисляют по неосновным ставкам, поступает в федеральный бюджет полностью.

Дивиденды

Это любой доход, который остается после уплаты процентов в бюджет; он распределяется между акционерами (участниками) пропорционально долям в капитале. Обычно они выплачиваются деньгами, но могут выдаваться и в виде акции или другого имущества.

Если компания платит дивиденды участникам — физическим лицам, то она, как налоговый агент, обязана удержать и перечислить с них процент в бюджет. Но это касается уплаты НДФЛ. Налоговая ставка по НДФЛ и по налогу на прибыль с дивидендов в общем случае одинакова — 13%.

Это упрощает расчет, но никак не влияет на уплату Н/П.

Если компания платит дивиденды участникам — юридическим лицам, то она рассчитывает и удерживает Н/П и отражает его в декларации.

Если же компания сама получала дивиденды, то полученной суммы она отчисляет Н/П

Обратите внимание

Формула расчета приведена в ст. 275 НК РФ. Если организация получала дивиденды от других компаний и одновременно выплачивала их своим участникам, то сумма госпошлины вычисляется по формуле:

Где НПД — Н. на прибыль с дивидендов; ДНУ — дивиденды, выплаченные участнику; ДНВУ — выплаченные всем участникам; ДПО — полученные организацией.

Разберем формулу на примере.

ЗАО “Серпантин” получило дивиденды от другой организации — 80 000 рублей. А также распределяет их между своими участниками. Распределение согласно долям в капитале: И. В. Ковалёв — 700 000 рублей (физ.

лицо, гражданин РФ); ООО “Империя” — 400 000 рублей. Рассчитаем налог, который нужно удержать: НДФЛ с дивидендов И.В. Ковалёва — 700 000 * 13% = 91 000 рублей.

Н/П с дивидендов, выплаченных участнику — ООО “Империя”:

ЗАО “Серпантин” обязано удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов участника — ООО “Империя” в размере 48 218 рублей.

Иностранные организации платят Н/П с дивидендов по повышенной ставке — 15%. Существуют и случаи льготного налогообложения — 0%.

Напомним, что ставка с 1 января 2015 года изменена с 9% на 13%.

Ставка Доходы в виде дивидендов
13% по акциям, удостоверенным депозитарными расписками;полученных российскими организациями от российских и зарубежных фирм, не указанных в пп 1 п 3 ст 284 НК РФ.
15% полученных иностранными фирмами:- по акциям российских организаций;- от участия в капитале организации в иной форме.
0% полученных российскими фирмами от иностранных и российских организаций при условии, что получающая фирма в моменту решения о выплате:- владеет не меньше, чем 50% уставного капитала выплачивающей фирмы 365 дней подряд;- владеет депозитарными расписками с правом на получение в сумме не меньше 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов.

Эффективная ставка налога на прибыль

Это общее усредненное значение, которое отражает суммарное количество налогов со всех доходов компании. Называется она так, потому что помогает оценить эффективность работы и доходности организации любого рода, независимо от выбранной деятельности. Ее может использовать даже физическое лицо, чтобы посчитать сколько налогов в общей сложности платит по отношению к доходам.

Она представляет собой дробь:

  • в числителе — сумма налога;
  • в знаменателе — суммарный доход.

Формула выглядит так:

Где ЭСПН — эффективная ставка Н/П, УНП — уплаченный Н/П, (Д — Р) — доход уменьшенный на расход — выручка.

Приведем пример расчета.

ООО “Созвездие” получило доход за период в сумме 700 000 рублей. Расходы по налоговому учету составили 350 000 рублей. Но фактических расходов у фирмы было больше, поэтому в бухгалтерском учете сумма другая — 450 000 рублей. Налог на прибыль рассчитывается так:

А эффективная ставка считается с учетом реальной прибыли, а не налоговой. В знаменателе указывают расход по бухгалтерскому учету — 450 000 рублей вместо 350 000 рублей.

ЭСНП ООО “Созвездие” равна 0,28 или 28%. Тогда как налоговая — 20%.

Важно

При расчете эффективной ставки чем больше окажется процент — тем хуже для организации. Это значит, что на самом деле она платит больше налогов. На примере по расчету ЭСНП видно, что в реальности налоговая нагрузка ООО “Созвездие” на 8% выше, чем отражается в налоговом учете. Это происходит из за расходов, которые фирма не смогла учесть при налогообложении.

Оценив налоговую нагрузку по факту при помощи ЭСНП, фирма учтет это превышение в следующем периоде и оптимизирует расходы.

Новое в законодательстве

31 октября 2018 года в Государственную Думу поступил законопроект, предлагающий существенно перераспределить объемы поступлений в федеральный и региональный бюджеты (вместо 17 + 3 сделать 13 + 7, соответственно, в федеральный и региональный бюджет).

Подробнее о депутатской инициативе — в статье «Порядок уплаты налога на прибыль изменят».

Источник: http://ppt.ru/nalogi/na-pibyl/stavka

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица – Evle

Важнейший налог, который нужно платить каждый бизнес в России – это налог на прибыль. Ставка налога на прибыль в 2019 году в России является процентом от прибыли, который компания получила.

В 2019 году сменились правила в Налоговом Кодексе и теперь проценты распределяются между региональным и федеральным бюджетом не так, как в прошлые годы.

Чтобы разобраться с этими поправками, стоит узнать больше как о налоговом законе, так и с нововведениями – как они рассчитываются, и какие особенности в себе несут.

Кто уплачивает налог

Налог на прибыль в 2019 году в России уплачивают в бюджет юридические лица, которые подчиняются стандартной системе выплат.

Налог на прибыль организаций по ставке 2019 года также обязателен:

  1. Для представительств зарубежных организаций.
  2. Для групп из нескольких бизнесов, которые и создаются, чтобы выплачивать налоги вместе. В этом случае налоговая база суммируется и компания-лидер выплачивает общую сумму.

Ставка налога на прибыль не подлежит выплате таким группам:

  • Индивидуальными предпринимателями, использующими стандартный НДФЛ.
  • Физическими лицами.
  • Организациями с упрощённой системой выплат.
  • Компании, освобождённые от уплаты налогов.

Ставка налога на прибыль

Ставка налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц останется при своих 20%. Перемены коснулись разделения полученных денег между двумя бюджетами.

Ранее из этих 20 процентов в федеральный бюджет уходило 2, а в регионе оставалось 18.

С нынешнего года регионы будут получать на 1% меньше – 17%, а ставка налога на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году соответственно станет больше – 3%.

Может показаться, что 1% — это не такие уж серьёзные перемены, но учитывая количество выплат, 1% составит всё же не малую прибыль в казну. Налог на прибыль будет иметь такое распределение в федеральный и региональный бюджет 2019 года вплоть до 2020.

Расчёты налога

Сколько предстоит выплатить компании за установленный период деятельности, вычисляется по двум разным системам:

  • Метод начисления. При нём показатели рассчитываются, основываясь на схеме образования расходов и доходов компании. Фактическое поступление средств не играет роли.
  • Кассовый метод. Определяет действующие активы по факту финансовых операций. Подойдёт только для тех компаний, квартальная премия в которых до миллиона рублей.

Таблица налога на прибыль в 2019 году, а точнее его ставок, есть на этом сайте. Она основана на данных Налогового Кодекса. Чтобы проверить, что все данные в таблице верны и ознакомиться с текстом статьи 284 НК, можно обратиться на этот сайт.

Также можно использовать более простой метод расчётов и внести данные в калькулятор, который всё рассчитает самостоятельно и сэкономит время. Чтобы проверить, прав ли калькулятор, расчеты легко произвести и самостоятельно.

Образец расчёта налоговой выплаты

Для этого сначала нужно определить, что налог на прибыль – это ставка, умноженная налоговую базу. Она в это время условно делится на две части – промежуточную и итоговую базу.

Чтобы рассчитать, сколько составит промежуточная, нужно сложить доходы от реализации и вне неё, а после вычесть из них внереализационные доходы и расходы, уменьшающие этот доход.

Расчёты будут корректировать в зависимости от множества факторов, приносящих доход или убытки. Поэтому такие расчеты лучше доверять людям со специальным образованием.

Совет

Итоговая налоговая база — это результат вычитания из промежуточной налоговой базы убытков прошлых лет, которые могут повлиять на нынешние расчёты. Если одно из этих значений налоговой базы окажется отрицательным, то дальнейший расчёт не пригодится, потому что прибыли не будет – отрицательные значения говорят об убытках.

Таким образом, можно привести простой пример. Представим, что у компании:

  • Доходы – 1.5 миллиона рублей.
  • Расходы, которые уменьшают доход – 950 тысяч рублей.
  • Внереализационные доходы – 15 тысяч рублей.
  • Внереализационные расходы – 35 тысяч рублей.

Учитывая обозначенные выше схемы расчета, промежуточная налоговая база будет равна 530 тысячам рублей. Налоговая база составит столько же. В конечном итоге сумма, которая будет отчислена государству с полутора миллионов прибыльных рублей, составит 106 тысяч рублей, если обращаться к таблице и использовать ставку 20%.

Льготы

По установленной налоговой ставке для юрлиц составит 20%. Однако местные налоговики в субъектах РФ иногда распределяют и снижают эти ставки, потому что у них есть для этого полномочия.

Но обычно это касается отдельных категорий физических лиц, которые по льготной системе будут платить не 13%, а 12.5%. Также 13% платят физические лица по операциям с ценными бумагами.

Такая ставка действует только для резидентов РФ, потому что для не резидентов льготных условий нет и ставка составляет 30%.

Говоря о налоге на прибыль, который находится в зависимости от вида дохода, то здесь изменений не предвидится. Для примера, если доход происходит от облигаций, то ставка так и будет составлять 15%. Ставка для льготников варьируется как раз в диапазоне между 0 и 15%.

Такой же будет ставка для иностранных компаний, получающих дивиденды, когда вкладываются в бизнес проекты на территории РФ – 15%.

Юридические лица в ОЭЗ имеют ставки в 2%, а те, кто работают в технико-рекреационных зонах, вообще не имеют ставки и не платят налог на прибыль.

12.5% — ставка на прибыль в особой экономической зоне в Магадане, в свободной экономической зоне, базирующейся в Крыму – 13.5%.

Обратите внимание

Льготы, как уже было отмечено ранее, могут быть нулевыми. Это актуально в следующих случаях:

  1. Организация предоставляет медицинские и образовательные услуги.
  2. Для компаний, находящихся в туристических и рекреационных экономических зонах.
  3. Для сельскохозяйственных зон и рыбохозяйственных производств.
  4. Для ЦБ РФ.
  5. Для организаций, которые оказывают поддержку граждан в социальной сфере.
  6. Участники и спонсоры проекта «Сколково».

Также нулевой размер льготы действует на часть, которая отправляется в казну, для:

  1. Компаний в СЭЗ.
  2. Формирующих и совершенствующих бизнес на территории порта Владивосток.
  3. Участников различных инвестиционных проектов в регионах.

Итог

Экономические кризисы показывают, какие проблемы существуют в экономике стран и существующий сейчас не стал исключением. Кредитные ставки пошли на увеличение, как и цены на нефтяном рынке, из-за чего рост ВВП остановился, что значительно повлияло на жизнь не только множества компаний, малого и крупного бизнеса, но и на жизнь каждого гражданина.

Поэтому и появилась необходимость в новых решениях и реформах для экономической сферы, которая требует перемен и обновления, чтобы быть актуальной для текущей экономической ситуации в мире.

Федеральные и региональные бюджеты медленно истощаются, содержать их становится всё сложнее, и одним из кардинальных решений, которое может улучшить ситуацию является привлечение инвестиций.

А чтобы сделать страну и её субъекты привлекательными для инвестиций, нужно создать удобную систему налогообложения. Потому что реформации в НК РФ помогут поднять её конкурентоспособность.

А создание конкуренции – это одно из ключевых правил развития качественного бизнеса.

По существующей сейчас информации, систему налогов планируется пересмотреть в ближайшее время. В числе моментов, которые требуют особого внимания, ставки на налоги. Как пример, принятое сейчас решение о распределении чуть большей, чем раньше, части выплаты в федеральный бюджет.

Правительство России планирует стимулировать регионы, от которых размер налоговых отчислений будет в постоянном росте. По идее это должно привести к тому, что региональные власти будут помогать развиваться бизнесу на подконтрольной территории, чтобы компании увеличивали оборот, а необходимые 20% также составляли большую сумму.

 Выгода от этого решения будет для всех сторон.

Источник: https://evle.ru/nalogi/stavki-naloga-na-pribyl-tablitsa

Налог на прибыль в 2019 году: ставка, срок уплаты и расчет

Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

Его плательщики  — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению. Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет  20 %, кроме некоторых исключений.

2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Пример расчета

Давайте рассмотрим пример.

[box type=»info» border=»full» icon=»none»]Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 294 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 270 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 5,880 тыс. руб, в местные бюджеты – 52,920 тыс. руб[/su_note]

Проводки

  1. Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
  2. Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
  3. Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
  4. Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Сроки уплаты

Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.

Источник: https://blog.ksio.ru/biznes/nalog-na-pribil

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector