Плюсы и минусы режима енвд для ооо

Система налогообложения для ООО

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного.

В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Специальные налоговые режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.

Усн – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме.

Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета.

Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Рекомендовано для использования новичкам в области предпринимательства и предусматривает подачу заявления о переходе на данную систему налогообложения в течение 5 дней с момента регистрации ООО.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

Енвд – вмененная система налогооблажения для ооо

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Енвд для ооо – налоги и отчеты, бухгалтерский учет, розница в 2019 году

ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2019 год?

Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой компании.

Ведь, перейдя на вмененку, фирма сможет сэкономить средства на уплате налогов, а также время на подготовку отчетности. Какие же особенности применения специального режима для юридических лиц?

Что нужно знать ↑

Использовать режим могут далеко не все компании. Есть ряд ограничений, которые стоит знать претенденту на ЕНВД.

Устанавливаются правила в отношении определенных видов деятельности Налоговым кодексом. Но за субъектами остается право вносить коррективы в порядок применения системы налогообложения.

Порядок перехода

На ЕНВД может перейти компания и ИП, если ведет деятельность, что облагается вмененным налогом, а также выполнили ряд критериев.

Обязательно соответствие таким условиям:

Применение возможно в том случае, если региональные власти введут систему в территориальном округе.

Не может работать на ЕНВД такие юрлица:

  1. Производитель сельскохозяйственной продукции, что является плательщиков ЕСХС.
  2. Учебное заведение, медицинское учреждение, соцобеспечения, что занимает деятельность, напрямую связанную с услугами общепита.
  3. Компания, что сдает торговую площадь на АЗС и АЗГС.
  4. Крупнейший плательщик налога (налог больше 1 млрд. руб.).

Особенность ЕНВД – переводится на режим не вся компания, а отдельные виды деятельности. Фирма, которая приняла решение работать на вмененке, должна стать на учет в качестве плательщика такого налога в течение 5 дней.

Читайте также:  Отчетность по страховым взносам в 2019 году

Подав уведомление, стоит ожидать решения инспектора в течение 5 дней, по истечению которых плательщика налога будет уведомлено о предоставлении права использовать режим.

Дата постановки на учет – число, которое указывается в документе, что подавался в налоговую службу.
С ЕНВД на другой режим можно перейти с начала квартала, если право использования режима утеряно.

Преимущества режима

ЕНВД – налоговая система, по которой уплачивается единый налог на вмененный доход.

Это возможно за счет того, что вмененщики платят меньше налогов и не должны сдавать такое количество отчетов, как предприятия на ОСНО.

  1. Основные преимущества работы на вмененке:
  2. Фирма получает освобождение оп перечисления ряда налогов – на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество (кроме тех случаев, когда установлено кадастровую стоимость), ЕСН.
  3. Платится только единый налог в размере 15%.
  4. Снижается налоговая нагрузка.
  5. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами.
  6. Используются корректирующие коэффициенты, с помощью которых возможно снижение размера базы налога.
  7. Может учитываться при расчете фактический период работы (корректируется К2).
  8. Необходимость сдавать отчетность в упрощенном варианте.

Нормативная база

При переходе и использовании ЕНВД стоит ориентироваться на гл. 26.3 НК. Это такие статьи:

Статья Содержание
346.26 п. 2 НК Список видов предпринимательской деятельности, что может переводиться на специальный режим
346.27 Показатели К1 и К2, особенности их использования
346.28 Указано, кто имеет право стать плательщиком налога
346.29 Установлено объект, что попадает под налогообложение ЕНВД, а также база налога, способ расчета суммы, подлежащей уплате
346.30 Определено налоговые периоды
346.31 Ставка, по которой уплачивается налог

Может ли быть ООО на вмененке? ↑

Может ли ООО применять ЕНВД зависит от того, насколько соблюдены все условия. При наличии такого права стоит подать уведомление не позже 14 января, если планируется использовать режим в начатом календарном году.

Если же фирма вновь открыта, то заявление можно подать вместе с документацией о регистрации юридического лица.

Допустимые виды деятельности

Юридические лица могут использовать специальный режим, если ведется один или несколько видов деятельности, что указаны в ст. 346.26 НК, при условии, что региональные власти не отменили вмененку в пределах территориального округа. Это:

  1. Деятельность в бытовой сфере. Плательщик должен ориентироваться на перечень ОКУН (код 083000 – 083190).
  2. Лечение животных, вакцинация и т. п.
  3. Услуги автосервиса, мойка машин (код ОКУН 017000 – 017759).
  4. Деятельность, что связана с передачей автостоянки на определенный срок с правом использования.
  5. Деятельность, что связана с хранением автомобиля на платной автостоянке. В эту категорию не входят штраф-стоянки.
  6. Предоставление услуг в сфере пассажиро- и грузоперевозок, что организуются и осуществляются компаниями, на балансе которых числится до 20 ТС, которые используются в данной деятельности.
  7. Продажа товара в розницу в торговых точках, если площадь каждого зала, где осуществляется реализация, не превышает 150 м.кв.
  8. Реализация продукции в розницу, что осуществляется через стационарную сеть, в которой отсутствуют торговые залы, а также через объект, что является нестационарным.
  9. Деятельность, что связана с общепитом, если услуги предоставляются в помещении, если площадь каждой точки не выходит за рамки 150 м.кв.
  10. Деятельность в сфере общественного питания, что ведется без помещения, где можно обслуживать клиентов.
  11. Деятельность, что связана с размещением рекламы на наружных рекламных стендах.
  12. Распространение рекламы внутри транспорта или на внешней его стороне.
  13. Деятельность, что связана с передачей на время помещения для проживания, при условии, что площадь жилья не превышает 500 м.кв.
  14. Сдача на определенные сроки мест для ведения торговой деятельности или предоставления услуг общепита. Касается как стационарных объектов, так и нестационарных.
  15. Сдача на время для использования земли по договору, на которой можно расположить торговую сеть или объект общепита.

Какие налоги платит?

Вместо ряда налогов, что используются на ОСНО, вмененщик платит единый налог, рассчитанный на основании дохода, которые предполагается получить.

То есть, та прибыль, что получает предприятие, учитываться при определении суммы не будет. Помимо вмененного налога компании предстоит исчислять и уплачивать такие средства:

  • суммы подоходного налога с перечислений сотрудникам;
  • налог на транспортные средства, если такие имеются;
  • страховые взносы в фонды ФСС и ПФР, а также с пособий по временной нетрудоспособности.

Правила исчисления налога ЕНВД для ООО в 2019 году остались без изменения. Единственный нюанс – при расчет стоит учитывать действующий К1, который устанавливается государственными структурами единожды в году.

Сдаваемые отчеты (список)

Компанией подаются такие отчеты:

Документ Комментарий
Декларация по налогу на добавленную стоимость При условии, что фирма выступает в качестве налогового агента (до 20 января 2019 года за работу в 2019 году)
Декларация ЕНВД До 20 числа по окончанию отчетного периода
Справка о среднесписочной численности персонала До 20 января
Документ 2-НДФЛ До начала апреля нового календарного года
Заверенная книга расходов До 31 марта следующего года
Справка о суммах страхования, что использовались фирмой В страховую службу
Расчеты по оплаченному и выставленному взносу В страховые организации
Документ, что подтвердит факт ведения определенного вида деятельности В страховую фирму
Отчет формы 4-ФСС До 15 числа по окончанию налогового периода
Сведения по статистике выполненных работ за предыдущий год (форма П-4) Подается в орган сбора статистической информации
Отчет в ПФР в виде персонифицированного учета Что отражает оплату и предъявленные счета для обязательных видов страхования (до 1 февраля 2019 г. за 2019 г.)
Если отсутствовала деятельность Нулевая отчетность за каждый квартал

Пример учетной политики

Порядок ведения бухгалтерского учета указан в ПБУ. Для определенных видов деятельности может выбираться один из предложенных способов учета.

К примеру, выручка может быть признана:

  • после перехода прав собственности на продукцию;
  • по мере того, как поступают средства от покупателей (пункт 12 ПБУ 9/99).

Есть ряд вопросов, которые не учтены в правилах. В таком случае компания должна использовать самостоятельные разработки.

Учетная политика не предоставляется в налоговый орган. Она хранится на фирме, и предъявляется по требованию налогового инспектора, осуществляющего проверку.

Учетная политика утверждается в течение 3 месяцев с момента постановки компании на учет в налоговой службе.

Лучше ставить в документе только дату составления. Тогда можно будет использовать учетную политику на протяжении всей деятельности.

То есть, утвердив один раз учетную политику, вы сможете использовать ее и через год и через 5 лет, если будете заниматься той же деятельностью, и за этот период не изменятся условия.

Учетная политика ЕНВД составляется по тем же правилам, что и на других налоговых системах.

Бухгалтерский учет при ЕНВД для ООО ↑

ООО должны придерживаться таких принципов:

  1. Объектом ЕНВД являются прибыль и затраты, активы и обязательства, операции хозяйственного характера и источник финансирования.
  2. Вести бухучет должен директор компании или бухгалтер.
  3. Фирма должна разработать учетную политику, рабочие планы счетов.
  4. Все действия, что осуществляются, должны отражаться в документации. При этом используют унифицированные формы или те, что разработаны самой компанией, но с учетом обязательных реквизитов.
  5. Все действия стоит отражать в регистре бухучета.
  6. По истечению квартала фирма должна представить в налоговую службу бухгалтерские отчеты

Часто задаваемые вопросы ↑

Рассмотрим нюансы проведения проверки ООО, что ведет деятельность в торговой отрасли налоговым представителем, а также особенности использования ЕНВД при совмещении двух режимов.

Что проверяет Налоговая при рознице?

Инспектор имеет право:

Действие Норматив
Требовать документацию компании Ст. 93 НК
Изымать документацию и предметы Ст. 94 НК
Осматривать помещения, которые связаны с проведением операций ООО Ст. 92 НК
Брать в банке выписку о движении финансов по счетам Ст. 87 НК
В случае необходимости привлечь эксперта и специалиста Ст. 95, 96 НК

Если фирма ведет деятельность в сфере розничных продаж, налоговая уделит внимание тому, соответствует ли площадь данный в документации, есть ли перегородки в стационарном объекте, которые отделят торговый зал от остальных помещений, а также зоны торговой площади.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Использовать ККМ вмененщикам не обязательно, но ведение учета и кассы никто не отменял. Если есть нарушения, то налоговики привлекут плательщика к административной ответственности.

Проверка будет осуществляться на основании поданной декларации. Инспектор следит:

  • своевременно ли подано отчет;
  • правильно ли заполнено бланк;
  • правдивы ли сведения, что отражены в документе;
  • точно ли проведен расчет суммы налога.

Если на ЕНВД и УСН одновременно

Уточнений того, каким образом должен осуществляться раздельный учет, в нормативных актах нет. Предприятие самостоятельно определяет, каким образом будет проводиться расчет прибыли и убытков.

Главное – все показатели должны иметь четкое разделение и относиться к конкретному виду деятельности. Правила осуществления раздельного учета прописываются в учетной политике.

Не стоит сидеть и ждать, когда снизятся налоги. При наличии права использовать единый налог на вмененный доход или другой спецрежим, переходите на него.

Обратите внимание

Если соблюдать правила применения, придерживаться порядка расчета налога, ведения бухучета и своевременно подавать отчетность, то налоговой службе нечего будет вам предъявить.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/envd-dlja-ooo.html

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО

Каждый предприниматель или компания имеют право совместить УСН и ЕНВД, что разрешено Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим все плюсы и минусы такого совмещения, при этом ознакомимся с особенностями как для ИП, так и для ООО. Для более конкретного и полного рассмотрения изучим примеры и на их основе познакомимся с самой системой совмещения УСН и ЕНВД.

Плюсы и минусы совмещения УСН и ЕНВД

Прежде всего ознакомимся с ЕНВД. Что это и для чего нужно.

Если сделать расшифровку, то получится, что это необходимость уплачивать единый налог, который оплачивается не зависимо от той суммы, что является выручкой.

Другими словами — вмененный доход, который будет в процентном соотношении составлять 15%. Все остальные налоги, например, на добавленную стоимость или ЕСХН, а также ряд других, уже оплачивать нет необходимости.

А что же представляет собой УСН? По сути это тоже единый налог. Его система очень упрощённая и в процентах будет в пределах 6% и 15%. Также есть необходимость оплачивать все сборы в фонды с социальной основой. Если рассматривать работу для бухгалтера при УСН, то она значительно упрощена.

Рассмотрим какие присутствуют положительным и отрицательным моменты при совмещении УСН и ЕНВД одновременно:

Плюс Минус
Уменьшение налога ЕНВД за счет платежей, которые перечисляются в фонды соц. обеспечения Работа с документами усложняется, так как появляется необходимость сдавать одновременно оба вида деклараций.
Снижается сумма налогов. Это можно устроить за счет перехода то на одну, то на другую систему.
При переходе на УСН налоговая практически не проверяет.
Читайте также:  Смена наименования юрлица не влечет уплаты налога на имущество с движимых объектов

Необходимо знать о следующих возможных проблемах и нюансах при использовании ЕНВД:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Если предприятие связано с общественным питанием и при этом организация терпит убытки или прибыль довольно маленькая, то налог необходимо все равно платить. Данный факт не отменяет систему.
  • Работа в сфере рекламы также может иметь свои особенностями. Вмененка должна оплачиваться при условии, если рекламный щит находиться не на здании, а на расстоянии от него. Если же реклама проведена в общественном транспорте или в помещения, то исчисления ЕНВД производить нельзя.
  • При оказании услуг ветеринара, налоги оплачиваются в полной мере.
  • Если оказываются бытовые услуги, то здесь два варианта: для физических лиц – налог есть, для предприятий отсутствует.
  • Для того чтобы сдавать в аренду торговую площадь, учитывают, что именно арендуют. Если это место стационарное, то оплачивать необходимо. Если же сдается магазин или его часть, то налог не исчисляется.
  • Для автотранспортных средств оплата обязательна, кроме тех случаев, когда автобус или маршрутка стоят на ремонтных работах, то есть произошла поломка.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

Для того чтобы совмещение было удачным необходимо знать ряд условностей, которые не прописаны в законодательстве. Прежде всего, необходимо разработать положение, которому будет следовать предприниматель, если собирается применяться обе системы налогообложения. Учет будет проводиться раздельно.

Существуют ограничения, которые мешают применять совмещение. Одним из таких ограничений является площадь торгового места для торговли или залов занимаемых под прием гостей в общепите (не более 150 кв. м.). Этот факт указан в статье 346.26 в пунктах 6 и 8 Налогового кодекса РФ.

При этом учет ведется каждого объекта отдельно. Если предприниматель занимается совмещением, то есть дополнительно ведет сельскохозяйственную деятельность плюс торговля товаром или объект с общественным питанием, то уже ЕНВД применять не допустимо.

Совмещение ЕНВД и УСН для ООО

Прежде всего, руководитель фирмы должен знать некоторые правила, которые ликвидируют право на применение УСН вместе с ЕНВД:

При соблюдении всех критериев есть дополнения:

  1. Если происходит совмещение режимов, то сумма прибыли не учитывается, а УСН разрешается использовать.
  2. Опираясь на виды деятельности ООО, происходит расчет всех сотрудников, стоимости ОС, а также нематериальных активов.

Как организовать раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД

Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.

ООО или ИП, совмещающие режимы должны организовать отдельно:

  • Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
  • Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
  • Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда работникам и страховых взносов с них.

Для раздельного учета следуйте определенным правилам.

  • Доходы определяются при УСН – нарастающим итогом за год, при ЕНВД – за квартал. Для сопоставимости показателей доходы считаются нарастающим итогом и по УСН и по ЕНВД.
  • В составе доходов при УСН и при ЕНВД учитываютсядоходы от реализации (ст.249 НК), внереализационные доходы (ст.250 НК), кроме доходов неучитываемых в НУ (ст.251 НК).
  • Расходы при УСН уменьшают доходы при расчете налога УСН для объекта «Доходы минус расходы» согласно «закрытому» перечню в ст.346.16 НК РФ.
  • Учет расходов на ЕНВД ведется только для целей бух. учета. Налоговый учет расходов не требуется.
  • Расходы, которые нельзя отнести к определенному налоговому режиму (УСН или ЕНВД), следует распределять пропорционально долям доходов в совокупном объеме доходов, приходящихся на УСН или ЕНВД (п.8 ст.346.18 НК РФ).

Даже если совмещаются обе системы налогообложения, то прибыль и расходы ведутся в любом случае раздельно. Если же такой учет просто невозможен, то его необходимо разделить пропорционально.

Необходимо помнить, что общего порядка введения раздельного учета нет, а значит, предприниматель или организация должны разработать систему самостоятельно. Обычно их стараются распределить на группы.

Это значительно упрощает введение документации и не дает возможности запутаться. Для этого многие разделяют документы по прибыли и растрат, которые также будут разделяться на отдельные группы.

Создаются отдельные субсчета.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/sovmeshhenie-usn-i-envd-dlya-ip-i-ooo.html

Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО

Отправить на почту

ЕНВД для ООО — очень распространенная система налогообложения. В данной статье рассматриваются условия для применения ЕНВД, особенности расчета единого налога, плюсы и минусы ЕНВД для ООО.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД — достаточно простая система налогообложения, которую ООО может использовать, если в регионе, где оно действует, введен данный налог. При этом должны выполняться следующие условия:

  • вид деятельности, которую ведет ООО, подпадает под возможность применения ЕНВД;
  • численность персонала в ООО не превышает 100 человек;
  • участие в ООО других фирм не превышает 25%;
  • ограничения по величине физического показателя, если они имеют место для выбранного вида деятельности ООО, укладываются в рамки, установленные п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основные принципы применения ЕНВД

Принципы применения ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

  • Начать использование системы и прекратить его можно с любого месяца года в добровольном порядке. Для этого надо встать и, соответственно, сняться с учета в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД.

О том, как встать на учет по ЕНВД, читайте в статье «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД»

  • Величина уплачиваемого при ЕНВД налога, заменяющего НДС, налог на прибыль и на имущество (кроме кадастрового), определяется исходя из величины базовой доходности физического показателя осуществляемого вида деятельности. Базовая доходность установлена законодательно и не зависит от фактических объемов доходов и расходов по виду деятельности.
  • При осуществлении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД по разным физическим показателям, расчет сумм налога по ним производится раздельно.
  • Фирма, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет, составлять и представлять отчетность. При этом для СМП допускается ведение сокращенного бухучета и упрощение бухотчетности.
  • ЕНВД может совмещаться с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо организовать раздельное ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте статью «Как организовать раздельный учет при ЕНВД»

  • Плательщик ЕНВД, освобожденный от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС, не освобождается от уплаты иных налогов и взносов.
  • Представление декларации по ЕНВД и уплата налога осуществляются ежеквартально соответственно до 20 и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • При ЕНВД возможно неприменение ККТ.

Как рассчитывается вмененный налог для ООО

Расчет вмененного налога очень прост. Делается он ежеквартально непосредственно в налоговой декларации, в разделе 2, число листов в котором зависит от количества осуществляемых видов деятельности и мест ее осуществления.

Для расчета базы налогообложения необходимы следующие данные:

  • Месячная сумма базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности. Она определяется по таблице п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • Фактическая величина физического показателя для осуществляемого вида деятельности, который может изменяться. Изменение величины физического показателя в расчете считается произошедшим в начала того месяца, в котором фактически произошло изменение.
  • Величина действующего в расчетном году коэффициента-дефлятора. Она устанавливается ежегодно на федеральном уровне.
  • Величина действующего в регионе осуществления деятельности понижающего коэффициента К2, учитывающего особенности региона. Он устанавливается местными законодательными актами и может меняться в связи с переменой условий осуществления деятельности налогоплательщика. Такое изменение может быть учтено только с начала следующего за изменением условий деятельности отчетного квартала.

Где получить информацию о понижающем коэффициенте по региону, вы узнаете из статьи «Что нужно знать о коэффициенте К2»

  • Если налогоплательщик находится на ЕНВД неполный месяц, для этого месяца нужно определить понижающий коэффициент, чтобы учесть долю фактического количества дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце. Он будет применен к величине базы, изначально рассчитанной для полного месяца.

Налоговая база за месяц получается путем умножения величины месячной базовой доходности, коэффициента-дефлятора, понижающего регионального коэффициента К2, величины физического показателя за этот месяц и, при необходимости, понижающего коэффициента, учитывающего количество дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце.

База для расчета налога определяется как сумма трех баз, рассчитанных раздельно по каждому месяцу квартала. Налог от этой базы рассчитывается путем применения к ней ставки 15%.

Рассчитанную таким образом сумму налога ООО может уменьшить на фактически оплаченные в отчетном квартале платежи во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Сумма уменьшения не может быть больше 50%. Расчет этого уменьшения делается в разделе 3 декларации по ЕНВД.

Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов»

Плюсы и минусы ЕНВД

Положительные стороны режима ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

  • переход на него прост и достаточно удобен;
  • сумма налога ЕНВД сравнительно постоянна и может составлять незначительную долю от получаемых доходов;
  • есть возможность существенного сокращения платежа по налогу за счет регионального коэффициента и платежей, позволяющих уменьшить его величину до 50%;
  • ЕНВД без проблем совмещается с другими режимами налогообложения;
  • можно вести упрощенный бухучет и составлять сокращенную бухгалтерскую отчетность;
  • есть возможность не применять ККТ.

Минусами можно считать следующие моменты:

  • необходимость ежеквартальной уплаты налога вне зависимости от реального финансового результата работы ООО, что делает нежелательным применение ЕНВД при нерегулярных доходах;
  • необходимость постоянного контроля за показателями, разрешающими применение ЕНВД;
  • ежегодный рост величины месячной базовой доходности, обусловленный ростом коэффициента-дефлятора;
  • перспектива отмены ЕНВД по розничной торговле в связи с возможным введением в регионах торгового сбора;

Подробнее о торговом сборе читайте в статье «Кому платить торговый сбор?»

  • необходимость ведения бухучета, никак не связанного с рассчитываемым налогом ЕНВД.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: http://nanalog.ru/plyusy-i-minusy-rezhima-envd-dlya-ooo/

Енвд для оптовой торговли: условия, плюсы и минусы применения — контур.бухгалтерия

Организации и предпринимателей, продающих товары, интересует вопрос, какая система налогообложения будет для них наиболее выгодной. Многие считают самым удачным вариантом Единый налог на вмененный доход. Но не все знают, что вмененка подходит лишь для для некоторых видов продаж. Расскажем, как осуществляется на ЕНВД оптовая торговля.

Когда можно применять ЕНВД

Применять вмененку  можно, если соблюден ряд условий:

  • число сотрудников меньше 100 человек;
  • деятельность организации НЕ осуществляется по договору товарищества или по доверенности, которая дает право управлять имуществом;
  • налогоплательщик НЕ является учреждением: здравоохранения, образования, социального обеспечения.
  • налогоплательщик НЕ относится к числу «крупных» предпринимателей.

Енвд для продаж

При вмененке налогом облагается не полученная прибыль, а определенный вид деятельности. Продажи также могут к ним относится, но при определенных условиях. Виды деятельности, которые попадают под единый налог на вмененный доход, прописаны в Налоговом Кодексе. Продажу товаров можно отнести к ним в случае:

  • если она реализуется в магазинах, площадь которых не более 150 м2;
  • если она реализуется через стационарные объекты продаж, не имеющих торговых залов;
  • ведется с помощью нестационарных объектов.
Читайте также:  Как признать проценты по займу

Признаки опта и различия видов торговли

  • При опте известен каждый покупатель, так как его имя указывается при оформлении документов, а при рознице покупатель неизвестен;
  • в опте в качестве документов выступают договор поставки, счета-фактуры, накладные, ТОРГ-12, а при розничной — товарный или кассовый чек; 
  • в оптовых продажах товар приобретается с целью перепродажи и применения в производстве, а не для личных нужд, как в рознице.

Поэтому основное отличие опта и розничных покупок — это вид договора и оформляемых документов. Количество товаров, статус покупателя и вид расчетов не имеет значения. Договор поставки у оптовиков содержит: ассортимент товаров, стороны сделки, форму расчета и его порядок. Самой главной особенностью договора поставки является то, что продавец обязан передать покупателю товар в оговоренные сроки.

Енвд и оптовая торговля

Вообще, торговля оптом не входит в список ЕНВД. Обычно предприниматели, занимающиеся ею, используют общую систему налогообложения или же упрощенку, так как реализация товаров, продаваемых на основе договора поставки, не подходит под вмененку.

Есть отдельные группы товаров, которые однозначно относят к опту: ККТ (контрольно- кассовая техника), весы, сейфы, детекторы банкнот. Однако некоторые виды товаров иногда относят к рознице.

Например, продажи оптом (на вмененке) для организации, реализующей мебель для офиса и оргтехнику для компании, которая это все покупает, может быть названа розничной. Такое действие обосновано пунктом 5 постановления Пленума ВАС № 18.

Судебная практика по таким делам показывает, что, хоть приобретение данных товаров было по безналичному расчету, но:

  • не был заключен договор поставки;
  • оплата за товары была произведена по оформленному счету;
  • налоговым органам не удалось доказать применение этих товаров для производства или перепродажи.

Но хотя такие продажи и можно признать розничными, но возможности оптовой торговли в применении ЕНВД все равно очень ограничены. По общему правилу применение вмененки возможно только при розничных продажах. Если налоговые органы обнаружат один из признаков оптовой продажи, то заставят перейти на другую систему налогообложения. А также сделают доначисления по налоговым обязательствам.

Плюсы и минусы применения вмененки в торговле

Плюсы:

  • Бухгалтерский и налоговый учет ведется в упрощенном порядке;
  • организации освобождаются от ряда налогов: НДС, налог на имущество; для ИП это НДФЛ, НДС, налог на имущество;
  • взносы в ФСС платятся, но на их величину можно уменьшить сумму налога;
  • использование в расчетах коэффициентов К1 и К2, которые позволяют снизить налоговую базу и учесть влияние различных факторов на получаемый доход;
  • простая форма отчетности при подаче декларации.

Минусы:

  • Размер налога не зависит от дохода или убытка;
  • вы платите налог, даже если деятельность не велась или вы работали в убыток;
  • компания на вмененке будет невыгодным контрагентом, так как она  не платит НДС;
  • роль налоговой ставки незначительна (ставка налога закреплена законодательством, а саму ее роль выполняет коэффициент К2, который устанавливают местные власти).

Физические показатели в продажах для вычисления налога

Вид продажФП (физический показатель)БД (базовая доходность в месяц, тыс. рублей)
Продажи в сетях с торговыми залами Площадь помещения — учитывается каждый м2 1,8
Продажи в торговых точках без торговых залов площадью более 5 м2 Площадь помещения, учитывается каждый м2 1,8
Продажи в торговых точках без торговых залов площадью менее 5 м2 Число торговых мест 9
Продажи, осуществляемые в палатках, киосках Число торговых мест 9
Разносная и развозная продажа Число работников 4,5

Вычисление вмененного налога для торговли

Чтобы рассчитать налог, нам понадобятся следующие значения:

  • физический показатель (ФП) за каждый месяц: если он изменился в любой половине месяца, то новое значение действует с начала месяца;
  • базовая доходность (БД): ее можно найти в НК РФ, уточнить в нашей таблице или сделать запрос в ФНС;
  • коэффициент К1: в 2018 году он равен 1,798;
  • коэффициент К2: в каждом регионе он разный, уточняйте его на официальном сайте местной администрации или в налоговой по месту вашей регистрации;
  • ставка налога -15% в общем случае, но на некоторых территориях ставка снижена до 10% и 7,5%.

Формула для расчета ежемесячных платежей:

Налог ЕНВД в месяц = ФП * БД * К1 * К2 * 15% (или другую ставку).

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/518-envd-dlya-optovoy-torgovli

ЕНВД. Преимущества и недостатки. Расчёт коротко

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России.
Его достоинство заключается в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, есть ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории.

Важно

Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества ЕНВД

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

  • Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
  • Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
  • Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
  • Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Недостатки ЕНВД

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

  • Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
  • Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
  • Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
  • Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД

Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:

  • Ветеринарные лечебницы;
  • Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
  • Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
  • Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
  • Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
  • Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
  • Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
  • Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.

Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.

Расчет ЕНВД коротко

Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.

Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.

Ндс на енвд

Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:

  • Ввозе товаров через границу РФ;
  • Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
  • При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
  • При покупке государственного имущества;
  • При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
  • Некоторых других случаях.

Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.

Кто не имеет права применять ЕНВД

В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:

  • Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим юридическим лицам больше 25%;
  • Если в организации или у ИП работает свыше 100 человек;
  • Государственные и муниципальные учреждения, обязанные в рамках своей работы организовывать пункты общественного питания;
  • Торговые предприятия, если площадь торговых залов превышает 150 кв. м.;
  • Автотранспортные предприятия, если количество транспортных средств свыше 20 единиц.

В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.

Источник: https://assistentus.ru/envd/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector