Не пропустите: 1 августа — срок сдачи 6-ндфл за 2 квартал

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Содержание:

  • Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)
  • Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году
  • Куда сдавать 6-НДФЛ
  • Образец заполнения 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 г)
  • Нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ
  • Как правильно заполнять сводную НДФЛ-отчетность
  • Заполнение 6-НДФЛ за год — пример
  • Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Отчетный период Крайний срок сдачи 6-НДФЛ
I квартал 30. 04. 2018
II квартал/полугодие 31. 07. 2018
III квартал/9 месяцев 31. 10. 2018
год 01. 04. 2019

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Куда сдавать 6-НДФЛ

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты Налоговый орган, в который нужно отчитаться Норма законодательства
Персонал головных офисов компаний По месту нахождения головного офиса пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса
Персонал обособленных подразделений По месту нахождения обособленного подразделенияПри этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения.Место учета значения не имеет.При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации

Источник: http://divolog.ru/srok-sdachi-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-goda-v-2019-gody/

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ за 4 квартал (2018 год) нужно до 30 марта 2019 года. В этом году 30 марта приходится на субботу, поэтому, по общепринятому правилу, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день — 1 апреля.

Кто должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать с 2016 года. Его сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ. Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет.

Если в компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях без копеек.

Состав новой 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. С начала 2018 года действует новая редакция формы 6-НДФЛ, она утверждена Приказом ФНС от 17.01.

2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник.

Установлено 6 кодов реорганизации:

  • «1» — преобразование;
  • «2» — слияние;
  • «3» — разделение;
  • «5» — присоединение;
  • «6» — разделение и одновременное присоединение;
  • «0» — ликвидация.

Когда расчет сдается не за реорганизованную компанию, то в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ставятся прочерки.

  • Форма отчет 6-НДФЛ состоит из:
  • титульного листа;
  • раздела № 1 с обобщенными показателями;
  • раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.

Заполнение титульного листа

Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Впишите ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.

  • «Период представления»: код 4 квартала 2018 года — 34;
  • Налоговый период: 2018;
  • «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.д.;
  • «По месту нахождения (код)»: код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ФНС;
  • Код по месту нахождения (учета): пишем 212, 220 (для обособленных филиалов) или 213 (для крупнейших организаций);
  • Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, нужно указать полные ФИО;
  • Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.

Заполняем раздел №1

Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. По каждой ставке нужно рассчитать отдельный нарастающий итог.

  • 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%). Если в течение отчетного периода использовалось несколько налоговых ставок, нужно составить столько же экземпляров первого раздела. Каждую ставку указывайте в поле 010;
  • 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не включайте полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Выплаченные дивиденды нужно отразить в строке 025.
  • 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются, нарастающим итогом с начала года.
  • 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010* (020 — 030).
  • 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
  • 060: фиксируем количество сотрудников, которые должны были получить доход с начала текущего года. Нужно указать реальное количество получателей дохода, а не только тех, с кем заключен трудовой договор. Если один человек устраивается на работу к вам дважды за год или получает доходы по разным ставкам — он фигурирует как один получатель дохода.
  • 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны за 2018 год. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
  • 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ за год.
  • 090: возвращенный налог, который  излишне удержан или пересчитан по итогу налогового периода.

Заполняем раздел №2

В этом разделе содержится информация за последний период (то есть в данном случае за 4 квартал — октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:

  • 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 октября, но зарплату человек получит в ноябре. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
  • 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
  • 120: в этой строке пишем дату перечисления НДФЛ в бюджет государства.
  • 130: пишем доход, до того как он был удержан государством, полученный в дату, указанную в строке 100.
  • 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.

Если в одну дату были получены разные виды доходов, по которым отличаются сроки перечисления, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления отдельно.

Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.

Штрафы по 6-НДФЛ за 2018 год

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 * 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей.

Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат.

Обратите внимание

С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководитель, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет формируется нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/372-6ndfl

Срок сдачи декларации 6-НДФЛ за 2 квартал в 2018 году

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, срок сдачи расчета 6-НДФЛ в налоговые службы зависит от периода отчетности:

  • ежеквартально с нарастающим итогом, не позднее последнего дня месяца следующего за отчетным;
  • годовая отчетность, не позднее 1 апреля следующего года.

Пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ предусматривает перенос крайней даты отчета по форме 6-НДФЛ в случае, если последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день. Таким образом, декларация должна поступить в налоговую инспекцию в ближайший понедельник.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

В соответствии с производственным календарем, утвержденным Правительством РФ в 2018 году, сроки сдачи декларации 6-НДФЛ за все отчетные периоды будут следующими:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год 2 апреля 2018 г Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца) 3 мая 2018 г Четверг
II квартал 2018 года (полугодие) 31 июля 2018 г Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев) 31 октября 2018 г Среда
Годовой отчет 1 апреля 2019 г Понедельник

Нарушения сроков отчета по форме 6-НДФЛ перед органами ФНС влекут за собой последствия в виде штрафных санкций.

Сроки сдачи декларации 6-НДФЛ в 2018 коду с указанием дополнительных параметров

Штрафные санкции за нарушение сроков в 2018 году

Если говорить о сроках предоставления отчетности 6-НДФЛ, то налоговый агент может быть оштрафован если:

  • расчет был представлен с опозданием;
  • расчет не был предоставлен вообще.

Длительность просрочки определяется со дня последнего для сдачи декларации в ФНС, и до момента предоставления расчета 6-НДФЛ по месту учета организации. Таким образом, за каждый полный и неполный месяц просрочки налагается штраф в размере 1 000 ₽.

Предположим, что в июле организация не отчиталась за  2 квартал перед налоговой инспекцией своевременно, и сделала это лишь 31 августа. Сумма штрафа в этом случае составит 1 000 ₽. Но если организация предоставит отчетную документацию только 5 сентября , то штраф будет равен уже 2 000 ₽.  Такой порядок начисления санкций предусмотрен пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые службы начисляют штраф в размере 10 рабочих дней после того, как налоговый агент предоставил отчет, без ожидания камеральной проверки.

В соответствии с пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент не предоставляет отчетную документацию по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока, то ИФНС в праве заблокировать  банковский счет агента и остановить все операции по нему. Данная мера разъяснена в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года.

Кому не полагается штраф

Вышеуказанные сроки подачи отчетного документа в налоговые службы не актуальны для фирм и индивидуальных предпринимателей, которые не должны отчитываться априори. Такие организации не являются налоговыми агентами, так как они не начисляют доход в адрес физических лиц в денежном или ином эквиваленте, а значит не должны производить отчет по форме 6-НДФЛ.

Однако, чтобы органы ФНС по ошибке не заблокировали банковский счет организации и все операции по нему, рекомендуется обратится в налоговую с письменным напоминанием о праве не отчитываться.

Подобное обращение можно составит в произвольной форме, например:

«ПИСЬМО

об отсутствии обязанности предоставлять отчет 6-НДФЛ

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ отчет по форме 6-НДФЛ предоставлять должны налоговые агенты. В частности ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы облагаемые НДФЛ (пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ).

В течение 2918 года фирма «Омега» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физическим лицам, не удерживала и не перечисляла налог в пользу государственного бюджета.

В связи с вышеизложенным, а также на основании Письма ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года, «Омега» не обязана производить отчет по форме 6-НДФЛ. 

Читайте также:  4-фсс претерпела очередные изменения

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/srok-sdachi-deklaratsii-6-ndfl-za-2-kvartal-v-2018-godu.html

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года.

Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года.

Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

Важно

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля.

В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, – далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код.

Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка.

Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320.

Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Образец заполнения титульного листа

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов.

Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку.

Совет

Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут.

Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

Образец заполнения раздела 2 формы 6 НДФЛ

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

Срок сдачи 6-НДФЛ и перечисление подоходного налога в

Любой бухгалтерский документ регламентирован законодательством РФ. Если это касается таких документов, как декларации, квартальные отчетности, то они имеют свои сроки, прописанные в Налоговом Кодексе.

6-НДФЛ хоть и был введен только в 2016 году, но уже плотно вошел в жизнь организаций, и налоговики зорко следят за своевременной сдачей. Так когда же срок сдачи 6-НДФЛ?

Рассмотрим поэтапно сроки предоставления 6-НДФЛ в государственные органы.

Когда сдавать 6-НДФЛ

Всегда, когда вводится новый вид документа, первый вопрос, который возникает, — это как заполнять, когда сдавать и куда.

Для заполнения есть определённый бланк, который можно скачать на каждом бухгалтерском сайте. Итак, приведем таблицу, когда сдавать отчетность 6-НДФЛ:

Период отчетный Срок сдачи 6-НДФЛ
 1 квартал До 2-го мая 2017 года.
 2 квартал До 31-го июля 2017 года.
 3 квартал До 31-го октября 2017 года.
 4 квартал (год) До 2-го апреля 2018 года.

Более-менее ясно, когда отчитываться по 6-НДФЛ. Теперь разберемся, когда приходит срок перечисления подоходного налога.

Дата перечисления подоходного налога

Сам раздел 2 формы 6-НДФЛ так и называется — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Он содержит три даты. В самом разделе заполняются данные за отчетный период, то есть данные за квартал. Поэтому этот раздел и содержит по три даты.

  • Число, когда был получен доход (стр.100).
  • Проставляется число, когда было произведено удержание (стр. 110).
  • Дата, когда налог был перечислен (стр. 120).

Чтобы разобраться, когда наступает срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, можно привести таблицу:

Какой вид дохода Дата, когда был получен фактический доход
Заработная плата Указывается крайний день, когда была начислена заработная плата.
Иной доход, кроме зарплаты Дата, когда были выплачены денежные средства. Через банк или кассу организации.
Прибыль в форме натурального дохода Дата отправки налога
Прибыль от материальной выгоды при займе денежных средств Последний день месяца, когда давались в найм средства.

НДФЛ — это ежемесячный налог, который уплачивают все граждане, получающие доход. Он, как и другой налог, обязан быть уплачен в срок, определённый законом. Поэтому срок перечисления налога в 6-НДФЛконтролируется налоговыми органами очень внимательно. После начисления заработной платы следом должно быть произведено отчисление подоходного налога в бюджет.

Как уже говорилось, все имеет свои сроки и даты. Организация, производящая своевременные выплаты и сдачу отчетности, не вызовет у налоговых органов дополнительных вопросов. Поэтому, зная сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ, вы не подвергнете компанию лишним штрафам.

Любой бухгалтерский документ имеет свои нюансы при заполнении. Организация живет хозяйственной жизнью, кто-то уходит в отпуск, кто-то на больничный, и все это нужно отражать документально в ведомостях. Затем переносить в отчетную документацию. За год в организации, естественно, уходили в отпуск. И у бухгалтера сразу возник вопрос заполнения НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ.

Отпускные и любые хозяйственные движения предприятия имеют дату отражения в 6-НДФЛ. Днём сдачи 6-НДФЛ является последний день в отчетном месяце. То есть если сотрудник ушел в отпуск, бухгалтер отражает в форме 6-НДФЛ выплаты и удержания с учётом отпускных.

Досрочная зарплата

Иногда возникает ситуация, когда сотруднику была выплачена заработная плата раньше срока. Бухгалтер должен в обязательном порядке отразить это в документах.

И сразу вопрос, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока. На основании (НК п.2 ст. 223) считается, что, когда бы ни была выплачена зарплата, отражается она в документе не позднее последнего дня месяца.

Поэтому в строке 100 отражается дата последнего дня месяца, и неважно, выпал этот день на выходной или праздничный. В Налоговом Кодексе нет такого понятия, как досрочная зарплата. Значит, строка 100 заполняется в обычном порядке. Даже если была произведена досрочная зарплата, в строчке 100 указывается дата последнего дня.

Что такое 6-НДФЛ

Сама по себе новая форма представляет отчётность по всем сотрудникам. В ней отображаются данные организации в целом. Сколько было выплачено сотрудникам, сколько с них было удержано подоходного налога, даты проведения этих операций.

Имея перед глазами картину всей хозяйственной деятельности предприятия, налоговики отслеживают своевременность начислений зарплат и отчислений в бюджет подоходного налога. Любое отклонение от правил приводит к штрафным санкциям.

Новая 6-НДФЛ существенно отличается от привычной 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую раз в год, 6-НДФЛ же сдаётся ежеквартально.

Обратите внимание

Для любой отчетности организаций сроки сдачи устанавливаются законодательно. Это все прописано в налогом кодексе: когда и как сдаётся та или иная отчётность.

Самое подробное видео про 6-НДФЛ:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/srok-sdachi-6-ndfl.html

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

6-НДФЛ – это вид упрощенной поквартальной налоговой отчетности, начавший свое действие с 2016 г.

Лица, облагаемые по нему (ИП, физические), обязаны заполнять формуляры по всем сотрудникам методом помесячного обобщения данных, исходя из налоговой ставки по каждому из них.

Такая систематизация позволяет сократить временные затраты на двустороннюю обработку данных, сохраняя возможность четкого контроля по финансовой деятельности предпринимателя.

Этой формой фиксируются доходы, а также финансовые отчисления и удержания в счет НДФЛ за период отчетности, регулируемой действующими законами. С наступлением 2018 г в целом условия действия и порядок подачи соответствующей документации изменений не претерпели.

Форма 6-НДФЛ 2018 года состоит из двух основных вводных: титульный лист (стр. 1) и страницы внесения налоговых данных (стр. 1, 2, т.д.). Наполнение полей производится строго печатными заглавными буквами вручную синей или черной ручкой или путем набора показаний на ПК (ручного/программного).

Страница 1 (титульный лист) отображает данные по плательщику (его представителю), отделу ФНС, которому направляется отчетность по налогу. В ней также отображается совокупное количество страниц и подотчетный налоговый период.

Для графы «Период предоставления» установлены законом следующие кодировки.

Показатели кодовПри отсутствии организационных преобразованийПри ликвидации / реорганизации
1 квартал 21 51
Полгода 31 52
9 месяцев 33 53
Год 34 90

Графа «По месту нахождения» также заполняется конкретными значениями.

КодПо местуРасшифровка
120 Жительства ИП
125 Жительства Адвоката
126 Жительства Нотариуса
212 Учета Российского предпринимателя
212 Учета Как крупнейший налогоплательщик
220 Нахождения Обособленного подразделения российской и зарубежной организации
320 Осуществления Деятельности по ИП

В графу «Код ОКТМО» (общероссийский классификатор территорий муниципалитетов) вносится специальное 8-ми или 11-тизначное число. Узнать его можно следующими способами:

  1. Из статистического письма, которое поступает плательщику после регистрации ИП.
  2. На сайте minfin.ru, скачав таблицу ОКАТО (классификация по административно-территориальному принципу) и ОКТМО.
  3. На сайте ФНС nalog.ru: при поиске кода адрес забивается по алгоритму: улица, населенный пункт, столица региона. Номеров домов и дополнительных слов (ул., пер., гор.) писать не нужно. Все слова вбиваются с большой буквы и через пробел (Нахимова Евтеевка Казань).

С учетом всех кодировок рассмотрим пример наполнения титульного листа.

Вторая и последующие страницы отображают данные по всей прибыли и расчеты соответствующего им налога для физического лица. Для удобства проверки данных они разбиваются на два раздела.

В раздел 1 вносятся показатели по нарастанию с их построчным отображением в виде ежемесячных значений:

  • 020 ― общее значение полученного дохода;
  • 025 ― прибыль с дивидендов;
  • 030 ― все вычеты;
  • 040 ― взысканный НДФЛ;
  • 045 ― налог с дивидендов;
  • 050 ― фиксированное значение авансовых платежей;
  • 010 ― совокупный процент налогового вычета (ставка НДФЛ);
  • 060 ― штатное количество персонала (указывать обобщенно за все прошедшие периоды);
  • 070 ― удержанная государством сумма;
  • 080 ― неудержанная налоговая сумма;
  • 090 ― возвращенный агентом налог.

Данные первого раздела – это отражение суммы показателей за отчитываемый квартал и данных, собранных за предыдущие кварталы текущего года. Например, если нужно отчитаться за 3 квартал, то в документ все равно вносятся финансовые сведения прошедшего полугодия.

При перечислении оплаты труда сотрудникам с разным налоговым коэффициентом, графы первого раздела заполняются на отдельных листах согласно процентам вычета. Исключение составляют строки 060 и 090 – в подобных случаях они заполняются только на первой странице с разделами по итогам всех записей.

Раздел 2 также содержит значения прибыли и налога, но с их помесячной раскладкой. При этом даты по текущим налоговым операциям указываются фактически, то есть в соответствии с их реальным проведением и только за текущий квартал. В графах, что находятся напротив временных показателей, вносятся числа согласно полям.

Читайте также:  Как определяются доходы и расходы у арендодателя-посредника при оплате коммунальных услуг

Даже если зарплата начисляется последним днем месяца, то ее выплата в 6-НДФЛ закрепляется по дате как уплата крайними рабочими сутками предыдущего месяца, вычет налога из суммы фиксируется днем фактической выдачи оплаты труда. Но дата перечисления налога должна соответствовать реальной. При этом если запись по датировке попадает на предыдущий квартал, то ее все равно нужно перенести на учетный.

Важно

Если взять пример, что предприятие отработало только три месяца, а зарплата выдается ежемесячно 4 числа, то в конце первого месяца будет отображаться заработок за него, 4 числа второго месяца фиксироваться налоговый вычет (в день выплаты согласно НК РФ), а следующим рабочим днем нужно будет отметить момент перевода средств государству.

Но так как квартал будет закрыт, то выплата, которая произойдет 4 числа четвертого месяца в счет уплаты за предыдущий месяц, будет отображаться уже в отчете за полугодие.

Кто сдает и куда

Отчетность 6-НДФЛ является прямой обязанностью ответственного за свой бизнес лица. За ее заполнение и сдачу отвечают налоговые агенты:

  • юридическое (ООО) или физическое (ИП) лицо;
  • нотариус или адвокат частной (негосударственной) службы;
  • другие лица частного предпринимательства;
  • нотариально подтвержденный представитель.

Сдача налогового документа в 2018 году обусловлена двумя способами:

  1. Заполненный вручную печатным шрифтом или с применением ПК бланк передается в ФНС лично уполномоченным лицом или в заказном письме через Почту России.
  2. Бланки подготавливаются на ПК (вручную/программно) и направляются электронным форматом через личный кабинет на сайте ИФНС* с подтверждением действия личной электронной подписью. Для организаций, чей персонал превышает 25 человек, данный формат обязателен (ст. 80 НК), для остальных – на свое усмотрение.

* Как получить электронный ключ и пользоваться личным кабинетом сайта, можно узнать при личной явке у налоговиков или самостоятельно, перейдя на www.nalogNN.ru, где NN – код региона, в котором зарегистрировано индивидуальное дело или производство.

Налоговый и отчетный периоды

Под отчетными периодами подразумевается поквартальное деление промежуточной отчетности: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Согласно требованиям п. 2 ст. 230 НК РФ, все данные по ним передаются не позднее крайней даты месяца, идущего после конкретного периода.

Налоговый период тем же пунктом кодекса определяется как год, по итогам которого подготавливается итоговая оценка налога по НДФЛ. Сдача конечного документа проводится до конца 1 квартала нового года (включительно). Если он совпадает с выходными, то необходимое можно предоставить в ближайшие будни, идущие следом. По завершению ушедшего года учет ведется сначала.

Отчетность в зависимости от периода на 2018 год

Сдача отчета в разные периоды организована по одному принципу. Но не стоит забывать, что в ней всегда должны отображаться суммарные сведения по всей полученной прибыли и всех операциях по НДФЛ с начала нового налогового периода.

В графу 020 раздела 1 вписывается общий доход участников бизнеса (фирма, управление, работники), полученный с первого января по последнее число отчитываемого квартала

На основании учета этой суммы, расписываются поля 030, 025, 040, 070 и 045 согласно ведению учетной бухгалтерии и налоговой ставке (010).

То есть данным объектом описывается общая финансовая отчетность, включающая последний период.

Вне зависимости от количества заполняемых листов данный объект переписывается неизменно и служит основным ориентиром для проверяющего, в состав которого входят числа, указанные разделом 2.

Раздел 2 заполняется по критериям, описанным выше. Суммарные значения, сгруппированные по месяцам, вбиваются на отдельных страницах согласно базовому классификатору 010. Например: на ИП работают 4 сотрудника, налог с их доходов взимается по коэффициентам: 1 чел = 7%, 2 чел = 13%, 1 чел = 27%. Отчет составляется по следующему алгоритму.

Заглавная страницаОсновной отчет, излагаемый на отдельных страницахРаздел 1Раздел 2
В титульный лист вносится число страниц, но только после их заполнения Стр.2 Заполняется одинаково, но 060 и 090 только на стр. 2 Сведения по 7%
В титульный лист вносится число страниц, но только после их заполнения Стр.3 Заполняется одинаково, но 060 и 090 только на стр. 2 Сведения по 13%
В титульный лист вносится число страниц, но только после их заполнения Стр.4 Заполняется одинаково, но 060 и 090 только на стр. 2 Сведения по 27%

На момент составления документации за следующий квартал суммы, указанные как итоговые в прошлом отчете, складываются с расчетами за новый и вносятся в первый раздел. Второй раздел вновь наполняется согласно алгоритму.

Штрафы

Заполнение и предоставление корректной формы 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов, отчитывающихся по ней (п. 3.4 ст. 24 НК). Несоблюдение этих условий влечет за собой ряд последствий.

При задержке или несдаче

Несвоевременность по сдаче контрольной документации в органы ФНС сопровождается наложением на плательщика штрафа. В 2018 году его размер составляет 1000 рублей за каждый месяц (неполный/полный) просрочки. Последняя засчитывается с крайней даты, в которую эта документация должна быть предоставлена (п. 1 ст. 126 НК).

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/sroki-sdachi-6-ndfl.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

Отчетность 6-НДФЛ введена недавно, поэтому у бухгалтеров может возникнуть вопрос, как правильно ее заполнять. Разберем на примере заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал

Заполнять такой документ необходимо ежеквартально с указанием зарплаты и других выплат физическим лицам от налоговых агентов. Таковыми являются организации, предприятия и индивидуальные предприниматели.

Согласно налоговому законодательству, если предприниматель никому не перечислял доходы за период полугода, не удерживал НДФЛ, то подавать такую отчетность не нужно. Потому как тогда они не называются налоговыми агентами. Но многие предприниматели и бухгалтеры компаний все равно отправляют нулевые отчеты, это не запрещено законом.

Отчетность состоит из трех листов: титульный, общий первый раздел и второй, где вписываются данные за последний квартал.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

Выполняется отчетность либо в специальной компьютерной программе, либо вручную черной или синей ручкой. Каждую пустую клетку заполняют прочерком.

Титульный лист начинается с заполнения КПП и ИНН предприятия или предпринимателя. Если информация предоставляется в отношении отдельного подразделения, то указываются его реквизиты.

Там, где написано Номер корректировки необходимо вписывать 000 для тех, кто первый раз сдает данную форму, а для тех, кто повторно – 002, 003 и так далее. Период проставления состоит из числа 31 для полугодия. Эту строку необходимо смотреть из приложения 1 порядка заполнения.

Совет

В период вписывается год, за который сдается документ, код налогового органа состоит из цифр налоговой инспекции, куда предприниматель или организация сдает 6-НДФЛ.

Место нахождения учета проставляется из приложения 2. Российские организации проставляют число 212, предприниматели – 120.

Далее необходимо вписать сокращенное название предприятия. Если таковое отсутствует, то записывается полное.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

У первого раздела также есть свои особенности. Главной считается то, что вся информация заполняется с нарастающим итогом. Значит, что к числам за 3 месяца прибавляются результаты полугодия. Тогда к строке 020 записывается общая сумма дохода.

Тогда, когда имеется несколько разных ставок, нужно отдельно на каждую заполнить первый раздел. Строки 020-050 обычно не вызывают каких-либо трудностей при заполнении.

Если у фирмы нет иностранных работников, которым платится авансовый платеж или же организация не начисляла дивиденды, то у строк ставят нули.

Второй раздел заполняется только за последние три месяца, за полгода это с апреля по июнь. Именно тут заполняются все даты проведенных операций с налогом НДФЛ: когда начислили — строка 100, удержали — 110, максимальная дата, когда можно перечислить его, строка 120 – ее можно посмотреть в п.6 ст.226, п.9 ст.226.1 НК РФ. Все даты идут друг за другом в хронологическом порядке.

Обратите внимание

В строке 130 записывают сумму дохода, который получен в день, указанный в строке 100. А вот в 140 строку записывается сумма удержанного налога на дату в 110 строке.

Важно понимать, что если заработная плата за июнь будет выплачена только в июле, такие данные относятся к отчетности за 9 месяцев.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

Такой вид документа сдают все организации и предприниматели, имеющие статус налогового агента. Сдавать его нужно поквартально, сдать нужно в течение месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовую отчетность подают не позднее 01 апреля. Об этом подробнее можно прочитать в п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ.

Таим образом, 6-НДФЛ за второй квартал организация и предприниматель обязаны подать не позднее 31 июля.

Когда день сдачи выпадает на праздничный или выходной день, то отчетность переносится на ближайший рабочий день.

Тогда, когда предприятие или предприниматель не вовремя сдают 6-НДФЛ, налоговая служба накладывает на них штрафы. За не сдачу  формы 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, даже неполный. Если сдача произошла с ошибками – 500 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал

Для того чтобы верно заполнить такую отчетность, нужно перед глазами иметь образец заполнения каждого листа формы 6-НДФЛ.

Титульный лист заполняется с обязательным указанием КПП и ИНН организации или индивидуального предпринимателя. Также надо поставить правильный код, который берется в Приложении 1:

Первый раздел обязательно заполнять с нарастающим итогом, указывая все ставки, которые используются. Важно не забывать проставлять прочерки в пустых клетках:

Указывается доход и налог НДФЛ, рассчитанный по состоянию на конец 2 квартала:

Важно

Нужно ли переносить налог с зарплаты на июнь в строку 080? Согласно законодательству не нужно. Сюда вносится только такой не удержанный налог, который не был удержан по субъективной причине:

Июльская зарплата отразится только в отчетности за 9 месяцев, сюда эти данные вносить не нужно. Здесь указываются числа только за последние три месяца, с апреля по июнь включительно.

Важно помнить, что правильное и достоверное заполнение каждой квартальной отчетности освободит предприятие или индивидуального предпринимателя от лишних забот и штрафных санкций со стороны налоговых сотрудников.

Поэтому перед сдачей такого документа необходимо обязательно перепроверить все внесенные данные. Исправления или зачеркивания в отчетности запрещены, такой документ признается недействительным.

Сдавать его надо на бумажном носителе, если сотрудников до 25 человек, если больше – только в электронном виде.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal.html

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года

Организации – налоговые агенты отправляют расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года в срок сдачи, установленный НК РФ, – не позднее, чем через месяц после окончания полугодия. Напомним об отчетной дате и штрафах за просрочку.

Налоговые агенты – юридические лица и ИП уже сдали в этом году расчет 6-НДФЛ за 1 квартал. Теперь предстоит отчитаться за 2 квартал 2018 года (за полугодие нарастающим итогом). Расскажем о сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года , которые установлены НК РФ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года по НК РФ

За первые три квартала года расчет 6-НДФЛ сдают не позднее последнего дня месяца, следующего сразу за отчетным периодм (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года – не позднее 31 июля. В этом году срок не переносится.

Сдать расчет 6-НДФЛ безопаснее заранее, как только начнется отчетная кампания – начиная с 1 июля. Чтобы успеть до 31 июля 2018 года скорректировать сведения, если будут обнаружены ошибки. Штрафа не будет, если все ошибки исправить до крайнего срока. Если опоздать или сдать отчет с ошибками, то возможен штраф.

Санкции за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Если налоговый агент нарушил срок сдачи расчета, сумма штрафа по 6-НДФЛ составит 1 000 рублей за каждый полный, а также неистекший (неполный) месяц со дня – крайнего срока сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Например, если сдать 6-НДФЛ за 2 квартал на 1 день позже – 1 августа 2018 года, штраф составит 1 000 рублей.

Как сдать отчетность 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года в срок

Если произошла смена ИФНС. Расчет 6-НДФЛ сдают в новую инспекцию. Если компания переехала, то заполняют два отчета.

В первом пишут выплаты, с которых перечисляли налог в старую инспекцию, и ставят ОКТМО по прошлому месту учета. Второй отчет заполняют с новым ОКТМО.

В этом расчете отражают доходы физлиц, НДФЛ с которых платили уже в новую инспекцию. КПП в обоих расчетах ставят одинаковый – по новому адресу (письмо ФНС от 27.12.16 № БС-4-11/25114).

Совет

Если закрыто обособленное подразделение. Сдать расчет надо до закрытия “обособки”. Если компания не успела и уже сняла подразделение с учета, сдают 6-НДФЛ по месту нахождения компании.

Для этого заполняют отдельный расчет по подразделению. В поле “код по месту нахождения (учета)” надо указать код 214, в расчете записать ИНН компании и КПП головного офиса.

Такой порядок заполнения порекомендовали налоговики, которых мы опросили.

Если была реорганизация. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года должны быть соблюдены и прийтись до окончания реорганизации. Обязанности налогового агента не переходят к новой компании (письмо ФНСот 26.10.11 № ЕД-4-3/17827@).

Читайте также:  За ошибочное перечисление ндфл по месту головного офиса штраф не полагается

А некоторые инспекторы и вовсе не примут отчетность у новой компании, поэтому безопаснее уточнить все в налоговой. За реорганизованную компанию надо подготовить отдельный 6-НДФЛ. В нем указать ИНН, КПП и название новой компании.

Если сменили инспекцию, ОКТМО поставить старый.

Крупнейшие компании должны сдать 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений. Раньше эти компании могли выбрать, куда отчитаться: в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам или территориальные налоговые (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Теперь выбора нет и отчитаться нужно в территориальную налоговую. Изменения связаны с тем, что инспекции по крупнейшим налогоплательщикам больше не администрируют НДФЛ. Они передали эти функции в территориальные инспекции. Об этом сообщила ФНС в письме от 19.12.

16 № БС-4-11/24349

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51635-sroki-sdachi-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-goda

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный периодСрок сдачи
За 2017 год 2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года 30 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года 31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 31 октября 2018 года
За 2018 год 1 апреля 2019 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
  2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
  3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
  4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
  5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
    • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
    • двусторонняя печать листов;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
  9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
  10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе   дробной части десятичной дроби.
  11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
  12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
  13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
  15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
  16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
  17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Обратите внимание

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Важно

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Раздел 1. Обобщенные показатели

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Совет

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Обратите внимание

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

КодНаименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

КодНаименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
212 По месту учета российской организации
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector