Минфин пояснил, до каких пор можно откладывать вычет

За какой период можно получить налоговый вычет 2019 – вернуть, срок, за квартиру

Российским гражданам, купившим жилую недвижимость, государство предоставило возможность возврата ранее выплаченных в бюджет денежных средств в качестве подоходного налога. Поэтому для покупателей жилья актуальным становится вопрос, за какой период можно получить налоговый вычет для реализации своего права.

Общие правила

Каждый официально трудоустроенный работник получает лишь 87% общей суммы своего заработка.

Связано это с обязательной уплатой работодателями НДФЛ, составляющего 13% выплачиваемых персоналу денежных средств. Именно этот налог государство разрешает вернуть при покупке квартиры, возместив часть понесенных затрат.

Кто может оформить возврат?

Право на имущественный вычет есть у каждого гражданина, который самостоятельно уплачивает за себя подоходный налог или его налоговым агентом выступает работодатель.

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении следующих условий:

  • наличие официальной работы и уплата со своих доходов налога;
  • приобретение или постройка жилья (комнаты, квартиры, частного дома, их долей).

Данным правом не обладают лица:

  • уже исчерпавшие вычет ранее;
  • не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • купившие жилплощадь за счет средств иных лиц, к примеру, работодателя, государства;
  • которые приобрели жилье у близкого родственника.

Некоторые нюансы важно знать отдельным категориям покупателей квартир. К примеру, если покупка сделана родителями за несовершеннолетнего ребенка (жилище оформлено на самого сына или дочь), то они могут использовать вычет за малыша.

Нормативная база

Процедура предоставления налоговых вычетов по случаю приобретения жилплощади регламентирована статьей 220 российского Налогового Кодекса.

Переносу сроков получения вычета посвящены следующие правовые нормы:

  • пунктов 1 и 2 статьи 220 НК РФ;
  • определения КС РФ № 387-О от 2005 г.

Данные акты подтверждают отсутствие законодательных пределов в сроках пользования имущественными вычетами.

За какой период можно получить налоговый вычет?

Планируя возмещение затрат после покупки жилого имущества, в первую очередь, важно знать, за какой период можно вернуть налоговый вычет. Для использования своего права покупатель может охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет.

К примеру, в 2019 году можно вернуть деньги с покупки квартиры даже в 2010 году. Однако, возврат будет начат лишь с 2015 года, т.е. за трехлетний период, предшествующий обращению (2015-2017 годы).

Аналогично обращаться сразу в 2019 году за возвратом НДФЛ после покупки жилья в 2017 году не обязательно. Сделать это можно позже в любое время, хоть в 2020 или 2025 году.

За квартиру

После покупки квартиры вычет предоставляется по различным видам расходов:

  • со стоимости недвижимого объекта;
  • по уплаченным ипотечным процентам;
  • с затрат на отделку/ремонт при их отсутствии в новостройке.

Когда и куда обращаться?

В статье 220 НК РФ установлено, что обращаться за имущественным вычетом в ИФНС можно не ранее, чем по окончании текущего налогового периода. Следовательно, по квартире, купленной в 2019 году начать возмещать затраты можно лишь с 2019 года.

При желании покупателю не обязательно дожидаться окончания года. Второй вариант предоставления вычета предполагает прекращение уплаты работодателем НДФЛ сразу после покупки работником жилья и обращения за возвратом.

Допускается следующее распределение имущественного вычета:

  • путем его переноса на последующие налоговые периоды (без каких-либо пределов);
  • посредством смещения налогового периода назад.

Последний способ предполагает возврат НДФЛ по случаю покупки жилья не больше, чем за трехлетний период, предшествующий году заявления о предоставлении вычета. Если за это время вся сумма не будет возвращена, остаток переносится на будущее или аннулируется в зависимости от ситуации.

В отношении будущих периодов ограничительные пределы обычно связаны с прекращением статуса плательщика подоходного налога. К примеру, покупатель жилплощади может выйти на пенсию или по иным причинам прекратить трудовую деятельность. Следовательно, пролонгация данного срока также не бесконечна.

Перечень документов

Чтобы вернуть деньги с покупки квартиры через налоговый орган, нужно подготовить следующий перечень документации:

  • Удостоверение личности заявителя (паспорт или иное).
  • Документальное свидетельствование совершенной покупки жилого объекта (свидетельство о собственности, выписка из реестра, расписка о передаче денег, банковское платежное поручение и пр.).
  • Справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге за соответствующий год (оформляемая работодателем форма 2-НДФЛ).
  • Налоговая декларация, составляемая налогоплательщиком самостоятельно за определенный год на соответствующем бланке 3-НДФЛ.
  • Личное заявление о желании использовать вычет, оформляемое в свободной форме (по образцу).

Сколько раз можно?

Количество раз обращения за вычетом зависит от года приобретения жилья. Если сделка совершена до 2014 года, то сделать это можно только один раз за всю жизнь вне зависимости от возвращаемой суммы.

К примеру, по купленной в 2012 году комнате за 230 000 рублей можно вернуть 29 900 рублей (13% от стоимости).

А за квартиру приобретенную в этом же году за 1,5 миллионов рублей возврату подлежит сумма в 195 000 рублей.

Например, с жилплощади, купленной в 2016 году возвращено 125 000 рублей. Данная сумма меньше установленного законом возможного лимита. Поэтому, купив в последующие годы недвижимость, можно в очередной раз обратиться за вычетом до полного исчерпания полагающейся суммы.

Сумма

Максимально возможная сумма возврата по имущественному вычету составляет 260 000 рублей. За базу в расчетах берется 2 000 000 рублей. Так, с квартиры стоимостью 3, 4 или более рублей вернуть можно не более 260 000 рублей.

Если же за жилье уплачено меньше, максимальной базы, к примеру, 1,3 миллиона рублей, то сумма составляет 13% от понесенных затрат: 1 300 000 * 13% = 169 000 (рублей).

Основываясь на правиле полного исчерпания имущественного вычета, остаток можно перенести на будущее, вернув с покупки другого жилья еще 91 000 рублей (260 000 – 169 000).

Сроки и варианты выплаты средств

Сроки возврата зависят от нескольких факторов:

  • Во-первых, от размера зарплаты. Чем он больше, тем быстрее удастся возместить расходы. За каждый год возвращается сумма в пределах уплаченного за этот же год НДФЛ, остальное переносится на будущие периоды.
  • Во-вторых, оформить вычет налогоплательщик вправе по собственному выбору — в ИФНС, на работе.

В первом случае подавать заявление разрешается не ранее года, следующего за годом, в котором приобретена жилплощадь. Деньги зачисляются на указанный заявителем счет сразу в сумме годовой (или трехгодовой) выплаты налога.

Второй вариант предусматривает прекращение вычитания из зарплаты НДФЛ сразу с момента обращения к работодателю. Окончания года ожидать в таком случае не требуется.

Вычет действует до аннулирования остатка или прекращения труда. При смене работы возврат восстанавливается со следующего налогового периода.

На видео о получении вычета

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/za-kakoj-period-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet/

Минфин разъяснил порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в 2014 году по жилым объектам, приобретенным в 2013 году и ранее

Пожалуй, главная поправка, внесенная Федеральным законом от 23.07.13 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), которая взволновала многих граждан, касается распределения вычета на несколько объектов.

Напомним, речь идет о следующей ситуации. Если гражданин купил квартиру стоимостью менее 2 млн.

рублей и, следовательно, не смог получить имущественный вычет по НДФЛ в максимальном размере, то остаток вычета можно будет использовать при покупке другого жилья.

Обратите внимание

В одном из писем Минфина (от 09.08.13 № 03-04-05/32329) приводится следующая ситуация. Гражданин в 2011 году приобрел квартиру за 1 600 000 руб. С 2012 года он получает имущественный вычет. По действующему законодательству он может получить вычет в размере 1 600 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 208 000 руб.

(1 600 000 руб. х 13%). Можно ли использовать остаток вычета при покупке в 2014 году второй квартиры, когда будут действовать новые правила? Нет, нельзя, ответили в финансовом ведомстве.

Новые положения статьи 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января 2014 года.

Поскольку налогоплательщик уже воспользовался имущественным налоговым вычетом в соответствии с действующим законодательством, оснований для получения имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры в 2014 году нет. Таким образом, остаток вычета равный 400 000 руб.(2 000 000 руб. –1 600 000 руб.) «сгорает».

Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32362, № 03-04-05/32333. В одном из них рассмотрена такая ситуация. В 2006 году физлицо приобрело квартиру и получило имущественный вычет.

В 2013 году гражданин заключил договор участия в долевом строительстве, но свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 году.

Как разъяснил Минфин, поскольку в отношении первой квартиры вычет уже предоставлен в соответствии с действовавшим на тот момент законодательством, то получить вычет по новым правилам в отношении второго объекта недвижимости не получится (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32362).

В отношении жилья, приобретенного до 2014 года, новые правила не распространяются, даже если вычет ранее не предоставлялся

Физлицо купило две квартиры. Одну стоимостью 1,3 млн. руб. в 2011 году, другую — стоимостью 1,8 млн. руб. в 2013 году. До сих пор гражданин имущественный вычет не получал. Вправе ли он в 2014 году заявить вычет по обеим квартирам на сумму 2 млн. руб.? Минфин ответил отрицательно (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32324). Аргументы те же.

Новые положения статьи 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января 2014 года.

Это означает, пояснили авторы письма, что данными положениями могут воспользоваться налогоплательщики, которые обратятся за имущественным вычетом, в частности, при приобретении квартиры, право собственности на которую зарегистрировано начиная с 1 января 2014 года.

По жилым объектам, купленным в 2013 году и раннее, вычет по процентам за кредит не лимитируется

В том, что новые положения статьи 220 НК РФ не распространяется на правоотношения по предоставлению имущественного вычета, возникшие до дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ, есть и плюсы. Их могут ощутить ипотечные заемщики, купившие жилье до 2014 года.

Дело в том, что сейчас размер вычета по процентам за кредит не лимитирован: сколько бы заемщик ни заплатил банку, он может вернуть 13 процентов НДФЛ. Со следующего года вычет по уплате процентов за кредит будет ограничен — его можно будет получить в размере не более 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

При этом данный вычет будет предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Получить остаток вычета при выплате процентов по кредиту за другое жилье будет нельзя.

Важно

В каком размере предоставляется вычет, в ситуации, когда проценты банку по кредиту на квартиру, купленную в 2012 году, составят 5 млн. руб.? Можно ли будет и после 2014 года получать вычет в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов или он будет ограничен 3 млн. руб.

Читайте также:  Компенсируете работникам расходы на наем жилья? безопаснее платить страховые взносы

? Данные вопросы рассмотрены в письме Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32336. Чиновники ответили, что в рассматриваемой ситуации ограничения, установленные пунктом 4 статьи 220 НК РФ (в новой редакции), не применяются. То есть вычет в отношении процентов по кредиту можно заявить в размере 5 млн. руб.

При этом повторное предоставление имущественного вычета по процентам не допускается.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2013/8/7679

Налоговый вычет теперь можно получать много раз – МК

Госдума одобрила новые правила компенсации от государства на покупку жилья

07.05.2013 в 19:28, просмотров: 182810

Депутаты одобрили в первом чтении законопроект, предоставляющий гражданам возможность получать многоразовый имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья. Налогоплательщики смогут его получать не один раз в жизни, а до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 2 млн. рублей.

Плюсы нового налогового вычета…

Законопроект был подготовлен группой депутатов от фракций КПРФ и “Единая Россия” во главе с коммунистом Сергеем Штогриным. На рассмотрение нижней палаты парламента он был внесен 21 декабря 2012 года.

Выступая 10 апреля на заседании Госдумы, Сергей Штогрин отметил, что нововведения станут самой радикально правкой введенного еще в 2001 году механизма имущественного налогового вычета.

В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик, получающий “белую” зарплату, при покупке квартиры, жилого дома, комнаты или доли в них, а также при затратах на новое строительство может вернуть сумму удержанного с него подоходного налога.

На данный момент предельный размер такого вычета составляет 2 млн рублей. Его можно вернуть сразу или же частями в размере 13% от этой суммы, то есть 260 тыс рублей.

Однако право воспользоваться таким “поощрением” россияне имеют только один раз в жизни при покупке одной квартиры.

“Люди активно пользуются своим правом, возвращая себе часть уплаченных государству налогов. Так, с суммы в 2 млн рублей добросовестный налогоплательщик может рассчитывать на возврат 260 тыс. рублей — это существенные деньги, которые позволяют сэкономить и потратить их на другие нужды”, – пояснила депутат Галина Карелова («Единая Россия»).

Авторы законопроекта предлагают внести изменения в 220-ю статью Налогового кодекса РФ. По их мнению, большой размер вычета (2 млн рублей) не всегда может быть использован полностью. Поэтому они считают оправданным дать возможность гражданам использовать вычет в пределах установленной суммы вне зависимости от количества приобретаемых объектов недвижимости.

Совет

Проект закона изменит систему выплаты имущественного налога. Теперь он будет в большей степени привязан к налогоплательщику, а не к объекту. Таким образом, вычет можно будет получить не один раз, а несколько, до тех пор, пока его сумма не достигнет 2 млн рублей.

Такое нововведение благоприятно скажется на гражданах, покупающих жилье стоимостью менее 2 млн рублей. Однако на практике купить квартиру за такие деньги возможно лишь за пределами столицы (в Москве стоимость небольшой однушки колеблется от 3 до 5 млн рублей).

Также такая инициатива придется тем, кто собирается приобретать жилье в долевую собственность. Фактически получится, что выплаты покупателям недорогого регионального жилья будут выплачивать граждане, приобретающие дорогую недвижимость в Москве и Санкт-Петербурге.

“Законопроект устанавливает новые правила, когда вычет будет привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику. Это особенно важно для, тех, кто приобретает жилье в совместную собственность. При этом воспользоваться правом на вычет можно будет неоднократно – до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 260 тыс. рублей”, – уточнила Карелова.

К примеру, сейчас, если гражданин приобрел в 2010 году квартиру стоимостью 5 млн рублей, 3,5 млн из которых он получил по кредиту сроком на 10 лет. Общая сумма процентов по кредиту, уплаченная в 2011 году, составила 300 тыс рублей.

Купленная же квартира является общей совместной собственностью с супругой или единоличной собственностью покупателя (в случае долевой собственности размер вычета рассчитывается пропорционально размеру долей).

Таким образом, налоговый вычет покупатель получит из суммы 2 млн рублей (максимальная сумма для получения вычета) плюс вычеты за уплаченные проценты по кредиту. Следовательно размер имущественного налогового вычета на приобретение квартиры составит 2000000*13% = 260 тыс рублей.

А размер имущественного налогового вычета по фактически уплаченным процентам по кредиту за 2011 год – 300000*13% = 39 тыс рублей.

Введение же накопительного вычета позволит получить вычет еще раз, а также претендовать на возврат налога на сумму процентов по кредиту.

Обратите внимание

В законопроекте также предлагается предоставить право родителям усыновителям, приемным родителям, опекунам, попечителям) получать вычет по жилью, строящемуся или покупаемому в собственность своих детей до 18 лет.

И его минусы…

Инициатива депутатов получила положительный отзыв правительства. Однако согласно ранее обнародованному официальному отзыву Минфина РФ, чиновники отметили, что для того, чтобы налоговые вычеты распространялись на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают землю или жилье, необходимо конкретизировать перечень документов, требующихся для получения вычета.

Кроме того, по мнению Минфина, предложение депутатов приведет к выпадению доходов региональной бюджетной системы, так как в них поступает подоходный налог.

В связи с этим министерство финансов предложило компенсировать их, ограничив размер вычета по уплаченным процентам по кредитам, привлеченным на строительство или приобретение имущества, суммой в 1,5 млн рублей.

На данный момент налогоплательщики могут исключать из базы по налогу на прибыль расходы по уплате ипотечных процентов в полном объеме без ограничений по сумме.

Однако для граждан такая инициатива финансового ведомства обернется денежными потерями. Сейчас типичный кредит на покупку однокомнатной квартиры в Москве составляет 4 млн рублей на 15 лет под 12,5% годовых.

Следовательно процентов по такому кредиту будет выплачено свыше 4 млн рублей. В результате сумма возвращенного подоходного налога могла бы составить более 520 тыс рублей.

Однако если чиновники установят лимит в 1,5 млн рублей, то максимальный возврат граждане смогут получить лишь на 195 тыс рублей.

Важно

Так что, не удивительно, что в нижней палате парламента все еще остались депутаты, опасающиеся, что введение ограничения негативно скажется на объемах ипотечного кредитования. Вследствие этого они пообещали поспорить насчет такой инициативы Минфина при втором чтении законопроекта.

Тем временем Федеральная налоговая служба предлагает предоставлять налоговые вычеты тем, кто снимает квартиру. “Мы выходим в Минфин с таким предложением. Понятно, что это все будет обсуждаться”, – сказал руководитель управления налогообложения ФНС Дмитрий Григоренко.

При этом он уточнил, что такая мера должна стимулировать граждан платить налог за сдачу жилья в аренду.

По его словам, сейчас у налоговых органов нет инструментов, с помощью которых можно было бы привлечь граждан к декларированию сдаваемой в аренду недвижимости.

“Есть два субъекта: один сдает в аренду, другой снимает, каждый из которых не заинтересован в разглашении этой информации”, – пояснил Д.Григоренко.

Если такие вычеты будут введены, то они тоже будут иметь потолок, а налог с квартирных хозяев будет взиматься со всего дохода от аренды.

Источник: https://www.mk.ru/economics/2013/05/07/851435-nalogovyiy-vyichet-teper-mozhno-poluchat-mnogo-raz.html

Имущественный вычет по новым правилам

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес существенные изменения в Налоговый кодекс, что вызвало массу вопросов у населения.   Минфин опубликовал уже множество разъяснений, касающихся нового порядка предоставления имущественных вычетов.  Но обо всем по порядку.

Новые правила действуют с 1 января 2014 года

До того, как рассмотрим основные изменения, напомним, что новая редакция статьи 220 Налогового кодекса, которым устанавливается порядок предоставления вычетов по НДФЛ, распространяется лишь на те правоотношения, которые возникли с начала 2014 года.  Что это значит?

Это значит, что новыми правилами имущественного вычета смогут воспользоваться лишь те граждане, которые:

  • право собственности на приобретенное жилье оформили после 1 января 2014 года;
  • до 2014 года не получали имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья.

Иными словами, если вы до начала следующего года не обращались за имущественным вычетом в налоговую инспекцию, то есть не использовали свое право на получение указанного вычета,  стали собственником квартиры в 2014 году, вам будет предоставлен вычет по НДФЛ по новым правилам (письма Минфина от 20.09.2013 №03-04-05/39121, №03-04-05/39119).

А если квартира куплена в 2013 году?

В том случае, если квартира куплена в 2013 году,  имущественный вычет будет предоставлен в следующем порядке:

Квартира куплена и оформлена в собственность в 2013 году

В этом случае, имущественный вычет по НДФЛ будет предоставлен по действующим, то есть, по «старым» правилам.

Квартира куплена в 2013 году, но право собственности оформлено в 2014 году

В этом случае, имущественный вычет будет предоставлен по новым правилам.

Повторно имущественный вычет по НДФЛ не будет предоставляться

Финансовое ведомство страны в письме от 04 сентября 2013 года №03-04-05/36358 разъясняет про  возможность повторного получения имущественного вычета при покупке квартиры в соответствии с новым порядком.  

Вычет не будет предоставляться повторно, подчеркивают финансисты, поскольку статья 220 Налогового кодекса пунктом 11 устанавливает прямой запрет по повторному предоставлению вычета.

Таким образом, если вы обращались за имущественным вычетом ранее, и в 2014 году купили новое жилье,  остаток вычета по НДФЛ вам не будет повторно предоставлен.

Повторное получение имущественного вычета

Сейчас имущественный вычет предоставляется всего один раз, даже если вычет получен в меньшем размере, чем установленный предел в 2 млн. рублей.
Со следующего года, имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры можно будет получить неоднократно.

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/imushchestvennyj-vychet-po-novym-pravilam.html

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году

Из этой статьи вы узнаете:

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

  • 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  • 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  • 3000 руб. в месяц — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).
Читайте также:  С 2019 года в нк рф официально закреплено право на вычет в более поздних периодах

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году в размере 3000 руб. в месяц на детей-инвалидов даются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Суммировать вычеты на детей и на инвалидов нельзя. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются.

В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются. Например, у работника два ребенка до 18 лет. В этом случае работник может получить вычет на обоих детей.

В отношении cтандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2015 году вычетов действуют ограничения по доходу работника.

Совет

Детский вычет можно применять до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей.

Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:

  • либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
  • либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет. Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет.

Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.

Копия свидетельства о рождении ребенка Обязательный документ
Копия документа об усыновлении (договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью) или удочерении ребенка, Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен)
Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет
Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения
Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода

Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб. Вычеты предоставляется льготникам, например, героям России. Эти вычеты предоставляются независимо от уровня зарплаты работника.

Источник: https://delovoymir.biz/standartnye-vychety-po-ndfl-v-2015-godu.html

Минфин рассказал о целях изменения налоговой системы :: Экономика :: РБК

Минфин рассказал о параметрах обновленной налоговой системы: она позволит не только обелить экономику, но и расширить инвестиционные ресурсы, а также сократить число налоговых проверок и улучшить меры поддержки бедных

Дмитрий Медведев и Антон Силуанов (Фото: Михаил Джапаридзе / ТАСС)

Министерство финансов на расширенной коллегии подвело итоги работы за 2017 год и обрисовало цели на ближайшее время: это «настройка» налоговой системы, улучшение собираемости НДФЛ и других налогов, борьба с бедностью.

​Меры, принятые Минфином в прошлом году, — поддержка отраслей промышленности, укрепление бюджетной и финансовой дисциплины — позволили вернуть экономику к росту, заявил премьер-министр Дмитрий Медведев, открывая коллегию​.

Для укрепления роста необходимо предпринимать новые усилия, указал он. «Мы говорили о перенастройке налоговой системы, с тем чтобы она лучше соответствовала текущим планам, потребностям экономики.

Обсуждение всех этих вопросов должно быть продолжено», — заявил глава правительства.

Главная задача Минфина в ближайшее время — добиться ускорения экономического роста, что приведет к росту реальных доходов населения, рассказал глава ведомства Антон Силуанов. Росту экономики должна помочь настройка налоговой системы, которую власти обсуждают с прошлого года.

Силуанов в очередной раз подчеркнул, что изменения не приведут к росту общей налоговой нагрузки и будут направлены на создание справедливых конкурентных условий. Находиться в серой зоне бизнесу должно быть экономически невыгодно, объяснил он.

Поэтому Минфин подготовил налоговые новации, которые предусматривают «увеличение прибыли организаций, рост инвестиций и повышение производительности труда и, по оценкам министерства, позволят увеличить инвестиционные возможности экономики на процентный пункт ВВП».

1% ВВП за 2017 год — это более 900 млрд руб.

Глава Минфина не раскрыл детали предлагаемых Минфином налоговых новаций. Обсуждение мер по «донастройке» налоговой системы продолжается в режиме совещаний у президента, пояснил РБК источник в финансово-экономическом блоке правительства. Ведомства представляют свои предложения и расчеты, рассказал собеседник РБК, окончательное решение будет приниматься в Кремле.

Обратите внимание

Внедрение новых технологий и меры по обелению экономики уже позволили повысить доходы бюджета без увеличения налоговой нагрузки — выросла собираемость НДС, налога на прибыль, акцизов и страховых сборов, подчеркнул министр на коллегии.

Внедрение новых методов контроля продолжится, рассказал Силуанов, это позволит радикально сократить объем отчетности для бизнеса. «Соблюдение законодательства будет отслеживаться дистанционно, заранее предупреждая о возможных нарушениях», — заявил он.

Когда вся информация о продажах появится в распоряжении налоговых органов (в частности, за счет онлайн-касс), «выходить на налоговые проверки нет необходимости».

Вслед за внедрением автоматизированной системы контроля за НДС Минфин хочет распространить аналогичную систему на контроль денежных потоков, например с помощью информации от банков, считает руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов.

Количество налоговых проверок действительно может существенно уменьшиться, но какое-то их количество все равно останется: хотя многие схемы по уходу от налогов будут устранены благодаря таким автоматическим системам, что-то придется проверять прежними методами, например экономическую обоснованность расходов, говорит Зарипов.

Справедливость для бедных

Снижение уровня бедности — еще одна задача Минфина, для этого важно создать справедливую систему социальной помощи, основанную на принципах адресности и нуждаемости, считают в ведомстве. Система социальной поддержки нуждается в совершенствовании, согласилась глава Счетной палаты Татьяна Голикова​.

«Система социальной защиты должна базироваться не на показателе прожиточного минимума, а на показателе потребительского бюджета», — указала она. Необходимо также перенастроить налоговые меры социальной поддержки, подчеркнул Силуанов. «Сегодня, как показывает анализ, две трети налоговых преференций достаются людям с большим достатком, что несправедливо.

Надо расширять адресную помощь, принципы которой мы начали использовать при предоставлении материнского капитала», — заявил он.

Возможно, Минфин имеет в виду отказ от некоторых налоговых льгот, которые сейчас распространяются на всех потребителей, чтобы направлять дополнительно собранные налоги на адресную поддержку нуждающимся, рассуждает Зарипов.

Например, сейчас реализация ряда товаров (продовольственные, детские, медицинские) подпадает под льготную ставку НДС 10% вместо общей ставки 18%. Если убрать эту льготу, то можно не только упростить администрирование, но и получить источник финансирования адресной социальной поддержки, указывает он.

Важно

По данным Минфина, в 2017 году цена пониженной ставки НДС по этим категориям товаров для федерального бюджета составила 528 млрд руб.

Контроль за доходами граждан

Методы, которые позволили значительно улучшить собираемость НДС, необходимо применять и к остальным налогам, а также страховым сборам, указал Силуанов. Особое внимание нужно уделить администрированию налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов, считает министр.

Глава Минфина не пояснил, каким образом ФНС сможет отслеживать доходы граждан и улучшить администрирование подоходного налога.

Речь может идти о планомерном введении контроля за соответствием между декларируемым доходом физических лиц, уплаченным ими налогом на доходы физических лиц и понесенными расходами, предполагает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр Овеснов.

«Возможности электронного контроля за банковскими счетами граждан, в том числе за пределами РФ, а также над совершаемыми ими покупками (путем внедрения онлайн-касс) уже сейчас позволяют налоговым органам сопоставить задекларированные доходы с оборотами по счетам и понесенным расходам», — говорит Овеснов.

Это не значит, что инспекции будут автоматически исчислять гражданам налоги исходя из суммы потраченных средств, считает он. Но такие данные могут послужить основанием для проверки, налоговая может сделать вывод о неуплате работодателем страховых взносов или выявить схемы с серыми зарплатами, предполагает эксперт.

Повышение ставки НДФЛ с 13 до 15% обсуждается как одна из мер по настройке налоговой системы. Вице-премьер Аркадий Дворкович на прошлой неделе заявил, что это «не приведет к глобальному уходу от налогов и бегству людей из страны».

Окончательное решение примет президент, пояснил Дворкович.

Идея повышения ставки НДФЛ принадлежит помощнику президента Андрею Белоусову, пояснял РБК источник в финансово-экономическом блоке правительства, Минфин и Минэкономразвития выступают против этой меры.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/27/03/2018/5aba5cf79a79479bf91fe511

За какие расходы можно получить налоговый вычет

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по НДФЛ остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Читайте также:  Как проверить декларацию по ндс (контрольные соотношения)?

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

Эту категорию вычетов можно условно разбить на два раздела: за себя и за детей.

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах:

  1. 500 р. ежемесячно для определенных категорий налогоплательщиков:
    • ветераны ВОВ и лица, проходившие службу в силовых объединениях в период ВОВ;
    • люди, чьи дети или супруги погибли при защите Советского Союза, России;
    • работники, принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане и другие.
  2. 3000 р. ежемесячно для налогоплательщиков, имеющих следующий статус:
    • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС;
    • работавшие на испытаниях ядерного оружия до 31.01.1963;
    • люди, ставшие инвалидами после ранения или увечья в период ВОВ и при защите СССР, РФ и другие.

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ. Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие налоговые «послабления»:

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
  • 12 000 – на ребенка-инвалида пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для опекунов или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере, когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Этой категорией налоговых «поблажек» по НДФЛ работник пользуется до того времени, пока его доход с начала года суммарным итогом не превысит 350 тыс. руб.

Имущественные

Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

  1. 1 млн руб. Эта привилегия действует при возмездном отчуждении квартир, комнат, частных жилых домов, земельных участков и долей в этой недвижимости. Допускается приобретение как новостроек, так и вторичного жилья. Когда цена объекта превышает верхний предел, то с разницы исчисляется подоходный налог. Например, собственник продает квартиру, владея ей 10 месяцев, по цене 1,37 млн руб. С 370 000 он должен заплатить 13% (370000*0,13=48 100).
  2. 250 тыс. руб. Вычет действует при возмездном отчуждении иного имущества. В частности, такими объектами считаются автомобили, тракторы, мотоциклы, мотороллеры, катера и другой транспорт. Гаражи, нежилые строения также подпадают под указанную льготу. Если в течение одного года налогоплательщик продал несколько объектов, то возврат налога дается суммарно на все имущество, а не на каждый объект. Например, владелец транспортных средств в одном году продал машину за 230 тыс. руб. и мотоцикл за 35 000 р. В сумме получается 265 000, значит с 15 000 ему начислится 13% (1,95 тыс. руб.).

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу.

К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб.

Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним.

Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн.

 по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Совет

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость).

Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

  1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
  2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
  3. При оплате добровольного медицинского страхования.

Обучение

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса:

  • дневное, вечернее или заочное обучение в институте, колледже, техникуме;
  • обучение вождению на различные категории транспортных средств;
  • прохождение различных платных курсов (иностранных языков, пользователей компьютера, бухгалтеров, массажистов, фотографов и др.).

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка.

Пенсионные и страховые взносы

Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:

  • платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
  • дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
  • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

  1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
  2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
  3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
  4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика. Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Эта группа вычетов применяется только ограниченным кругом лиц:

  • индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (13% с доходов);
  • люди, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;
  • адвокаты, нотариусы, независимые оценщики, детективы и другие специалисты, предоставляющие частные услуги;
  • авторы произведений науки, искусства, изобретений и других видов интеллектуальной деятельности.

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток.

Его учитывают двумя путями:

  • если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
  • если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб.

Для возврата налога (сальдирования убытка) подается декларация 3-НДФЛ за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб.

Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/za-kakie-rasxody-mozhno-poluchit-vozvrat.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector