Какой кпп указать в декларации по прибыли ответственному участнику кгн

Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Если компания выплачивает дивиденды по собственным акциям, то она является налоговым агентом. Лист 03 декларации по налогу на прибыль предназначен для отражения информации налоговых агентов о выплаченных дивидендах или процентах по ценным бумагам, государственным и муниципальным.

Кто заполняет раздел

У налогового агента нет возложенной на него обязанности уплаты налога с его собственных доходов и за счет его собственных средств.

Налоговый агент:

  • Исчисляет сумму, необходимую к удержанию;
  • Удерживает ее у налогоплательщика из дохода, который должен ему выплатить;
  • Перечисляет удержанный налог в бюджет.

Обычно агенты выступают таковыми по отношению к физ.лицам, которые получают от них доход и не являются налогоплательщиками. Например, работодатель выступает налоговым агентом в отношении своих работников в плане перечисления НДФЛ.

Налогоплательщиками по налогу на прибыль выступают:

  • Российские компании;
  • Иностранные компании, ведущие деятельность или получающие доходы в РФ;
  • Доверительные управляющие, являющиеся профессиональными участниками рынка ЦБ;
  • Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Следовательно, в плане налога на прибыль налогоплательщиками являются только юридические лица. В случае, если дивиденды выплачиваются только физ.лицам, то обязанности заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль у компании не возникает. Это связано с тем, что по отношению к физ.лицам предприятие является налоговым агентом по НДФЛ, но не по прибыли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае наличия в составе учредителей организации и физических, и юридических лиц, дивиденды физ.лицам указываются в реквизите 043 раздела А листа 03. Это вызвано тем, что эти суммы участвуют в расчете дивидендов для организаций.

В то же время, контролирующие органы могут запросить уточнение в случае непредоставления листа 03 при выплате дивидендов физическим лицам.

Заполнение листа 03 декларации по налогу на прибыль

Раздел содержит разделы А, Б и В.

Раздел А

В этом разделе отражаются данные о налоге с выплаченных дивидендов.

Раздел А заполняют организации:

  • Эмитенты выпускающие ЦБ;
  • Депозитарии хранящие ЦБ, но не являющиеся их эмитентом.

Соответствующий признак отмечается в поле категории налогового агента. Поле ИНН заполняют только неэмитенты.

Обязательны к заполнению вид дивидендов, промежуточные или годовые и код налогового периода.

Раздел Б

В разделе «Б» показываются данные о дивидендах, выплаченных неэмитентами.

Раздел В

В разделе «В» отражается расшифровка данных раздела А. Раздел заполняется по каждому получателю дивидендов — организации или физ.лицу.

Признак принадлежности разделу А — обязательный реквизит. Поле «Тип» означает первичные данные или номер корректировки. Далее указываются сведения о получателе дохода, величина дивидендов без удержания и величина налога.

Если дивиденды перечисляются организациям, которые сами являются налоговыми агентами, в списке рядом с наименованием компании ставится пометка «налоговый агент», и сумма налога не заполняется.

Если среди получателей — только физ.лица, то лист В заполнять не надо.

Пример заполнения

Следовательно:

  • ПАО, как эмитент, отражает по строчке 010 сумму 620 000 руб., то есть без учета сумм, которые подлежат выплате через депозитарий;
  • В строчках 020 — 043 отражаются все дивиденды физическим и юридическим лицам, по отношению к которым «Бриг» является налоговым агентом;
  • Строчка 044 заполняется суммой 280 000 руб., предназначенной для перечисления депозитарию;
  • В строчке 040 будет указана сумма 620 000 руб. Этот реквизит будет отличаться от расчетной суммы на величину ячейки 044;
  • В строчке 070 отражаются полученные от других организаций дивиденды;
  • В 090 строчке — сумма дивидендов для расчета налога на прибыль. Эта величина будет расходиться с суммой строк 091-092, если в числе получателей есть не только российские организации;
  • В строчке 100 отражается величина налога на прибыль.

Расчет налога с дивидендов

Формула расчета величины налога выглядит так:

Где:

  • СН — сумма, подлежащая удержанию с получателей дохода;
  • К — отношение суммы дивидендов одного получателя к общей распределяемой сумме;
  • СтН — ставка налога для российских организаций, 0 % или 13 %;
  • Д1 — общая сумма дивидендов к распределению по всем получателям;
  • Д2 — сумма полученных организацией дивидендов, если раньше они не принимались в расчете доходов.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/list-03-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Раздел X. Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 “Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения”, Приложения N 6 к Листу 02 “Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков”, Приложения N 6а “Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям” Декларации

ПРИКАЗ ФНС РФ от 22-03-2012 ММВ-7-3174 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ… Актуально в 2018 году

10.1.

Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений.

10.2. Строка 030 заполняется на основании данных строки 120 Листа 02 Декларации.

При закрытии обособленных подразделений (группы обособленных подразделений) в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 031 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. Разность между показателями строк 030 и 031 должна соответствовать сумме показателей по строкам 050 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом “3” по реквизиту “Расчет составлен” по закрытым обособленным подразделениям.

Внимание!

По строке 040 указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями 288 и 311 Кодекса.

Данные строки 050 определяются путем умножения показателя строки 030 (или строки 031 при наличии у организации закрытых обособленных подразделений) на данные строки 040.

Если показатель по строке 120 Листа 02 равен нулю, то, соответственно, по строкам 030 и 050 Приложения N 5 к Листу 02 также указывается ноль (“0”).

10.3. По строке 060 Приложений N 5 указываются налоговые ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в которых расположены организация и ее обособленные подразделения.

10.4. Показатели строки 070 определяются путем умножения данных строки 050 на строку 060. Сумма строк 070 Приложений N 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) переносится в строку 200 Листа 02.

10.5. По строке 080 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Начисленными суммами в течение отчетного (налогового) периода:

– для организации, уплачивающей авансовые платежи только по итогам отчетного периода, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02);

– для организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02), и сумма ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (строка 120 Приложения N 5 к Листу 02);

– для организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02);

– суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

В показатель по строке 080 также включается часть авансовых платежей, указанных в абзаце шестом пункта 5.8 настоящего Порядка.

Сумма строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 Листа 02.

Важно!

10.6. Строки 090 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации заполняются в случае наличия суммы налога на прибыль, выплаченной за пределами Российской Федерации и засчитываемой в уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 311 Кодекса.

Сумма налога на прибыль, засчитываемая в уплату налога на прибыль, распределяется между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты (строки 190 и 200 Листа 02) в общей сумме налога на прибыль (строка 180 Листа 02).

Исчисленная сумма налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в бюджеты субъектов Российской Федерации, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения без входящих в нее обособленных подразделений и по месту нахождения обособленных подразделений (группе обособленных подразделений), подлежит уменьшению на часть суммы налога на прибыль, выплаченной за пределами Российской Федерации, в следующем порядке.

Часть суммы налога на прибыль, на которую уменьшается налог на прибыль, причитающийся к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за отчетный (налоговый) период, определенная в указанном выше порядке, распределяется между организацией без входящих в нее обособленных подразделений и обособленными подразделениями (группе обособленных подразделений) исходя из доли налоговой базы, указанной в строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.

На указанные суммы, распределенные между организацией без входящих в нее обособленных подразделений и обособленными подразделениями (группе обособленных подразделений), уменьшаются суммы налога на прибыль, исчисленные за отчетный (налоговый) период согласно Приложениям N 5 к Листу 02 Декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период, отраженные по строке 070. Одновременно уменьшаются данные начисленного налога на прибыль, отражаемые по строке 080, на суммы налога на прибыль, зачтенные в предыдущем отчетном периоде в уплату налога на прибыль в Российской Федерации.

10.7. Строки 100 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации заполняются в том случае, если показатели строк 070 превышают, соответственно, суммы показателей строк 080, 090. Сумма налога на прибыль, подлежащая к доплате (строка 100), определяется в виде разницы строк 070, 080 и 090.

Если показатель строк 070 меньше суммы показателей строк 080, 090, то суммы налога на прибыль, подлежащие к уменьшению (строки 110), определяются в виде разницы суммы строк 080 и 090 со строкой 070.

10.8. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом.

Совет!

Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы – соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.

Суммы ежемесячных авансовых платежей на четвертый квартал являются также ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода, которые отражаются по строкам 121 Деклараций за 9 месяцев.

Указанные платежи делятся по трем срокам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих декларациях в подразделах 1.2 Раздела 1.

Строки 120 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации в Декларациях за налоговый период не заполняются.

10.9. Статьей 19 Кодекса установлено, что в порядке, предусмотренном Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В связи с этим филиалы и иные обособленные подразделения, при возложении на них обязанностей по уплате налога на прибыль, уплачивают налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации по месту своего нахождения на основании сообщенных им организацией сведений о сумме авансовых платежей и налога на прибыль в эти бюджеты.

О возложении на обособленные подразделения обязанности по уплате авансовых платежей и сумм налога на прибыль делается отметка по реквизиту “возложение обязанности по уплате налога на обособленное подразделение”.

10.10. Сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложения N 5 к Листу 02 с указанием по реквизиту “Признак налогоплательщика” кода “2” – сельскохозяйственный производитель.

Внимание!

Сельскохозяйственные товаропроизводители Приложения N 5 к Листу 02 Декларации заполняют в части налоговой базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, отдельно от Приложений N 5 к Листу 02 Декларации по иным видам деятельности (с кодом “1” по реквизиту “Признак налогоплательщика”).

Резиденты особой экономической зоны, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложения N 5 к Листу 02 с указанием по реквизиту “Признак налогоплательщика” кода “3”. По иным видам деятельности Приложения N 5 к Листу 02 составляются отдельно (с кодом “1” по реквизиту “Признак налогоплательщика”).

10.11.

При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом “3” по реквизиту “Расчет составлен” по закрытому обособленному подразделению в Декларациях за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 040 указывается доля налоговой базы, а по строке 050 – налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в Декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто.

Читайте также:  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

При снижении налоговой базы в целом по организации (строка 120 Листа 02) по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто обособленное подразделение, подлежит уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения. Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по закрытому обособленному подразделению в данном случае определяется путем умножения показателя по строке 040 на показатель строки 030.

В Приложениях N 5 к Листу 02 Декларации по указанным обособленным подразделениям строки 120, 121 не заполняются, показатели остальных строк исчисляются в общеустановленном порядке.

При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом “4” по реквизиту “Расчет составлен” в группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, может входить организация без входящих в нее обособленных подразделений, если организация находится на территории этого же субъекта Российской Федерации.

10.12.

Приложения N 6 к Листу 02 “Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков” и Приложения N 6а “Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям” включаются в состав Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков.

10.13. Заполнение Приложений N 6а к Листу 02 осуществляется в порядке, установленном для Приложений N 5 к Листу 02 с учетом следующих особенностей.

10.13.1.

Важно!

При расчете налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии с первым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков заполняются Приложения N 6а к Листу 02 (с кодами “1”, “2” и “3” по реквизиту “Расчет составлен”) по каждому участнику без входящих в него обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде.

Помимо указания в верхней части страницы ИНН и КПП ответственного участника консолидированной группы плательщиков, в Приложении N 6а к Листу 02 (с кодами “1”, “2” и “3” по реквизиту “Расчет составлен”) указываются также ИНН и КПП, который был присвоен участнику консолидированной группы налогоплательщиков налоговым органом по месту его нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения его обособленного подразделения.

По строке 040 указывается доля налоговой базы каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков и каждого из их обособленных подразделений в консолидируемой налоговой базе.

10.13.2.

При расчете налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса Приложения N 6а к Листу 02 (с кодом “4” по реквизиту “Расчет составлен”) составляются по каждой группе, в которую включаются участник без входящих в него обособленных подразделений и (или) обособленные подразделения этого участника, находящиеся на территории одного субъекта Российской Федерации. При этом указывается ИНН и КПП участника по месту его нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленного подразделения, которое выбрано в качестве ответственного обособленного подразделения.

По строке 040 указывается доля налоговой базы, приходящаяся на группу из участника без входящих в него обособленных подразделений и (или) обособленных подразделений этого участника, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, в консолидируемой налоговой базе.

10.13.3. В Приложениях N 6а к Листу 02 по строке 060 в соответствии с пунктом 6 статьи 288 Кодекса указываются налоговые ставки, действующие на территории, где расположены соответствующие участники консолидированной группы налогоплательщиков и (или) их обособленные подразделения.

10.14. В Приложениях N 6 к Листу 02 приводятся расчеты сумм авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации за всех участников без входящих в них обособленных подразделений и (или) обособленных подразделений участников, расположенных на территории этого субъекта Российской Федерации.

Количество Приложений N 6 к Листу 02 зависит от числа субъектов Российской Федерации, на территориях которых находятся участники консолидированной группы налогоплательщиков и их обособленные подразделения.

Совет!

При этом в Приложении N 6 к Листу 02 указывается ИНН, КПП и код по ОКАТО одного из участников или участника по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), через которое учитывается уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации, код которого указан в данном Приложении N 6 к Листу 02. Коды субъектов Российской Федерации приведены в Приложении N 2 к настоящему Порядку.

При составлении Приложения N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации показатели строк 040, 050 и 070 формируются как сумма аналогичных показателей Приложений N 6а, в которых указаны коды по ОКАТО, относящиеся к этому же субъекту Российской Федерации.

По строке 051 указывается налоговая база исходя из доли, авансовые платежи (налог) по которой исчислены по пониженным налоговым ставкам, установленным в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 284 Кодекса. Показатели строки 051 формируются путем суммирования показателей строк 050 Приложений N 6а, авансовые платежи (налог) в которых исчислены по пониженным ставкам.

Если в каком-либо субъекте Российской Федерации находится только одно обособленное подразделение, то показатели Приложения N 6 к Листу 02 и Приложения N 6а к Листу 02 с кодом по ОКАТО, относящемуся к этому субъекту Российской Федерации, будут идентичны.

Показатели строк с 080 по 121 Приложения N 6 к Листу 02 заполняются в порядке, установленном для Приложений N 5 к Листу 02 Декларации.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/1056211

Декларация по прибыли по обособленному подразделению: пример

Наличие у компании филиалов требует отдельных расчетов по налогу на прибыль. Также заполнение отчета имеет свои нюансы. В связи с этим, сотрудникам, ответственным за ведение отчетности, рекомендуется знать, как выглядит пример декларации по прибыли по обособленному подразделению.

Для расчета сумм налога на прибыль по подразделениям форма декларации предусматривает специальное приложение ко второму листу под номером пять. Оно заполняется:

  • отдельно по фирме, не обладающей подразделениями;
  • по каждому филиалу компании;
  • по ликвидированным в отчетном году подразделениям;
  • по группе филиалов, расположенных на территории одного субъекта.

На каждый филиал (или группу филиалов) должен заполняться отдельный бланк приложения. В графе «расчет составлен» прописывается код соответствующего подразделения. Все приложения включаются в состав основного отчета, сдаваемого по месту постановки на учет организации.

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения сдается в сокращенной форме:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1. и подраздел 1.2. первого раздела;
  • приложение под номером пять, заполненное по определенному филиалу.

Формирование показателей приложения пять

Для расчета налога, который необходимо уплатить по месту нахождения филиала, необходимо определить долю базы налога, приходящуюся на каждый филиал.

Для расчета базы налога по 040 строчке приложения пять определяется среднее арифметическое двух показателей:

  • удельного веса среднего списочного количества сотрудников (затрат на выплату зарплаты) филиала в среднесписочном количестве работников по всех компании в целом;
  • удельного веса остаточной цены имущества филиала, подлежащего амортизации в остаточной цене амортизируемого имущества всей фирмы в целом.

Порядок заполнения декларации по компании в целом

Декларации по прибыли по обособленному подразделению заполняется следующим образом:

  1. В отчет включаются приложения под номером пять, заполненные по каждому филиалу и по всей компании в целом, без учета филиалов.
  2. На втором листе, в 140 и 160 строчках проставляются прочерки.
  3. На этом же листе, в строке 200 указывается сумма показателей с 070 строк всех приложений под номером пять. В связи с этим, заполнять второй лист полностью можно только после того, как будет заполнено приложение.
  4. В первом разделе, в подразделах 1.1. и 1.2. прописывается информация только о тех предоплатах в бюджет региона, которые необходимо уплачивать по месту расположения филиала. Эти данные берутся из приложения по головному офису, в частности:
    • В 070 и 080 строчки подраздела 1.1. переносится информация из строчек приложении 100 и 110;
    • В строках с 220 по 240 прописывается одна третья величины, которая указывается в приложении, в строке 120.

Заполнение пятого приложения

Приложение №5 декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения заполняется в следующем порядке:

  1. В строке 030 отражается информация из второго листа, строки 120.
  2. В 040 строчке указывается доля прибыли филиала.
  3. Строка 050 предназначена для указания произведения данных из строчек приложения 030 и 040.
  4. В строке 060 прописывают ставку, по которой уплачивается налог в бюджет региона.
  5. В строчке 070 прописывается произведение данных из строчек 050 и 060 приложения номер пять.
  6. Строчка 080 заполняется следующим образом:
    • Если фирма уплачивает и квартальные, и ежемесячные авансы – суммы данных из строк приложения 120 и 070;
    • Если компания уплачивает только поквартальные предоплаты – в эту строку переписывается информация из строчки 070 приложения за прошлый период.
  7. В 100 строке указывается разница, полученная между строками 070 и 080. Если полученный результат будет меньше или равен нулю, проставляется прочерк.
  8. В 110 строчке прописывают разницу, полученную между строками 080 и 070. Если окончательное число получилось меньше или равным нулю, делают прочерк.
  9. 120 строчка заполняется так:
    • Если организация уплачивает и поквартальные и помесячные авансы – произведение строки 310 из второго листа и строки 040 из приложения;
    • Если фирма платит только поквартальные предоплаты – ставится прочерк.
  10. Заполнение 121 строчки осуществляется так:
    • Если компания платит и ежеквартальные и ежемесячные предоплаты – переписывается информация из строки 120 приложения номер пять;
    • Если организация выплачивает только квартальные авансы – проставляется прочерк.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-pribyli-po-obosoblennomu-podrazdeleniyu-primer

Заполнение декларации по налогу на прибыль ИП – Всё об индивидуальном предпринимательстве

Для заполнения декларации, которая отражает налог на прибыль для ИП, необходимо в первую очередь скачать ее форму. Еще раз обращаем внимание, что, скачивая самостоятельно образец такого документа, надо выбирать актуальную версию. Смотрите на дату, которая стоит в шапке документа, она должна быть самой близкой к моменту поиска.

Структура декларации по налогу на прибыль в общем виде.

После скачивания начинаете заполнять, тщательно анализируя все пункты. Декларация по налогу на прибыль предпринимателя состоит из титульного листа, раздела 1, подраздела 1.1., листа 2, приложения 1 и 2 к второму листу. Подраздел 1.1.

Внимание!

не заполняется несколькими видами предприятий. Это некоммерческие организации, которые не платят налог на прибыль, предприниматели, которые работают в особых экономических зонах, где налог считается не по стандартной схеме 20%.

Также это послабление распространяется на налоговых агентов определенных категорий.

Оформление титульного листа

Заполняется декларация черной ручкой, один знак в одной клетке, без исправлений и ошибок. Если какой то показатель в предпринимательской деятельности отсутствует, то в клетке ставится прочерк.

Если показатель короче, чем количество клеток, стоящих напротив его наименования, то в остальных клетках ставится прочерк. Заполнение показателя начинается с первой клетки без отступов и пропусков.

Если показатель отрицательный, то в первой клетке слева, перед цифровым значением, ставится знак минус.

ИНН предпринимателя, как и КПП, вписываются в полном соответствии с основным документом, свидетельством о постановке на учет в налоговой.

Если декларация предназначена для корректировки ранее поданного документа, то в номер начинается с цифры, обозначающей количество раз подачи декларации.

Если она подается в первый раз, то пишется «0» и две цифры кода, если во второй раз, то «1» и две цифры кода, и так далее.

Следующая графа декларации – указание налогового периода, за который происходит отчет. Если это первый квартал, то указывается код 21, если полгода – 31, если 9 месяцев – 33, отчет за год – 34.

Важно!

На отчете за последний период уплаты налога на прибыль при реорганизации или ликвидации указывается код 50, авансовые ежемесячные платежи помечаются кодом с 35 по 46: за 1 месяц – 35, за 2 месяца – 36, за 3 месяца – 37, за 4 – 38, за 5 – 39, за 6 месяцев – 40, за 7 – 41, за 8 – 42, за 9 – 43, за 10 – 44, за 11 – 45, и за 12 месяцев – 46.

В графе «отчетный год» пишется тот год, в котором производился учет налога на прибыль. Код налогового органа, который должен быть указан в следующей графе, можно списать с уже имеющихся документов, можно узнать его, позвонив в свою налоговую или зайдя на сайт ФНС. Это 4 цифры, первые две из которых это код региона, вторые – номер вашей налоговой.

Строка «Код по месту нахождения» означает числовое обозначение места, куда предоставляется декларация. Они распределились следующим образом.

  • 213 — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
  • 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
  • 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
  • 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
  • 218 — ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков
  • 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
  • 223 — по месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по закрытому обособленному подразделению
  • 225 — по месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
  • 226 — по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
  • 231 — по месту нахождения налогового агента — организации
Читайте также:  Верно заносим код единицы измерения в счет-фактуру

Графа «Организация или обособленное подразделение» содержит название организации, которое должно в точности соответствовать тому, что написано в основных документах.  Код ОКВЭД также берется в документах предпринимателя и вносится в декларацию.

Если декларация, определяющая налог на прибыль 2013, подается организацией, которая реорганизуется или ликвидируется, то необходимо проставить специальный код. Преобразование помечается единицей, слияние – 2, разделение – 3, присоединение – 5, разделение с присоединением – 6.

В графе «на страницах» надо указать, сколько в итоге страниц заняла ваша декларация. Поэтому эту графу заполняют тогда, когда весь документ будет готов. В это же момент надо будет заполнить графу «с приложением на … листах».

Следующая графа – «достоверность и полноту сведений подтверждаю».

В ней надо поставить цифру 1, если декларация подписывается руководителем (самим предпринимателем), и цифру 2, если ставится подпись лица, у которого есть на руках доверенность от предпринимателя на совершение таких действий.

В этом случае копию доверенности необходимо приложить к декларации. Исходя из этой информации, ставится подпись, которая заверяется печатью индивидуального предприятия.

Заполнение декларации

В листы 1 и 2 вносятся данные о доходах, расходах, и вычетах из доходов, которые предусмотрены законом, определяющим налог на прибыль в России. Если вы скачаете образец заполнения декларации, то свой документ заполнять будет довольно легко. Лучше всего это делать в вот в такой последовательности.

В первую очередь заполняется лист №01. Он подлежит заполнению для организаций, которые делают авансовые платежи, и оплачивают налог на прибыль. Здесь указываются суммы налога на прибыль, которые подлежат оплате, в соответствии с расчетами самого предпринимателя. В том числе показатели первого раздела отражают суммы, которые надо заплатить в бюджет и те, что будут приняты к уменьшению.

В подраздел 1.1 вносятся суммы авансовых платежей, налога в бюджеты различных уровней. Всего их два, код федеральных отчислений – 18210101011011000110, а код отчислений в региональные бюджеты – 18210101020011000110. Подраздел 1.2. надо заполнять только тем, кто платит авансом ежемесячно налог на прибыль.

Совет!

Заполнив первый лист, вам останется заполнить второй и приложения к декларации, эти процессы мы опишем в следующей статье.

Е.Щугорева

Вебинар «Налог на прибыль 2013 — только самое важное»:

Источник: http://indivip.ru/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-ip.html

Заполнить новую декларацию на прибыль

Налоговое ведомство утвердило новую форму и формат декларации по налогу на прибыль. Речь идет о приказе ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174, прошедшем регистрацию в Минюсте в конце апреля.

Формы и порядок заполнения форм нало­говых деклараций (расчетов), а также фор­маты и порядок представления их в элек­тронном виде утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином. Именно во исполнение этой обязанности налоговое ведомство приказом от 22 марта 2012 г.

№ ММВ-7-3/174 утвердило: форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций; формат представления этой декларации; порядок ее заполнения. К порядку заполнения декларации по на­логу на прибыль организаций, утвержден­ному рассматриваемым нормативным ак­том, относятся три приложения.

Приложе­ние 1 содержит: коды, определяющие отчетный (налого­вый) период; – коды представления налоговой деклара­ции по налогу в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликви­дации организации (обособленного под­разделения); – коды, определяющие способ представле­ния декларации в налоговый орган.

В приложении 2 приведен справочник «коды субъектов РФ»; в приложении 3 – пе­речень имущества (в т. ч.

денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благо­творительной деятельности, целевых посту­плений, целевого финансирования; в при­ложении 4 – перечень доходов, не учиты­ваемых при определении налоговой базы, а также расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков.

Приказ был опубликован 13 июня в «Российской газете» и вступает в силу через 10 дней после дня официального опубликования, то есть 24 июня. С нача­лом действия новой формы предшествую­щая форма декларации (утв. приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/ 730) утрачивает свою актуальность. Новые формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, формат ее представления и порядок заполнения при­няты по причине вступления в силу с 1 ян­варя 2012 года многочисленных изменений, внесенных в налоговое законодательство. Они имеют отношение, в частности, к уста­новлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консо­лидированных групп налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.

Состав новой декларации

Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций Приложение 1 к листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы Приложение 2 к листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам Приложение 3 к листу 02 Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются при налого­обложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 кодекса (за исключением отраженных в листе 05) Приложение 4 к листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу Приложение 5 к листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения Приложение 6 к листу 02 Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков Приложение 6а Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обосо­бленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям Лист 03 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Лист 04 Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Лист 05 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в при­ложении 3 к листу 02) Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов Лист 07 Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полу­ченных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования Приложение к налоговой декларации Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков Приложения 6 и 6а к листу 02 раньше от­сутствовали в декларации по налогу на при­быль организаций. Обязательными к представлению в нало­говую инспекцию для всех налогоплатель­щиков являются далеко не все составляю­щие формы. Так, в любом случае необходи­мо представлять только титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения 1 и 2 к листу 02. Как и раньше, подраздел 1.1 раздела 1 не представляют некоммерческие организации, у которых не возникает обязанно­сти по уплате налога на прибыль, резиден­ты особых экономических зон и компа­нии, исполняющие обязанности налоговых агентов.

Консолидированная группа

Допустим, консолидированная группа на­логоплательщиков уплачивает авансовые платежи по итогам каждого отчетного пе­риода (с уплатой в течение отчетного пери­ода ежемесячных авансовых платежей). Тогда в состав декларации как за отчетные периоды, так и за налоговый период обяза­тельно должны входить: титульный лист (лист 01); подраздел 1.1 раздела 1; лист 02; приложения 1, 2, 6 и 6а к листу 02.

В состав декларации также должны вхо­дить: подраздел 1.2 раздела 1; приложения 3 и 4 к листу 02; листы 05, 07; приложение к налоговой декларации. Обязательное условие для этого – нали­чие доходов, расходов, убытков или средств, подлежащих отражению в ука­занных подразделах, листах и приложени­ях, осуществление операций с ценными бумагами.

Внимание!

Отдельные правила предусмотрены для ситуаций, когда консолидированная груп­па налогоплательщиков уплачивает аван­совые платежи ежемесячно исходя из фак­тически полученной прибыли. В таком случае декларации в указанном выше объ­еме представляются за 3 месяца, 6 меся­цев, 9 месяцев и за налоговый период, то есть за год.

По итогам других отчетных периодов (месяц, 2 месяца, 4 месяца, 5 месяцев, 7 ме­сяцев, 8 месяцев, 10 месяцев, 11 месяцев) декларации представляются в объеме: титульного листа (листа 01) подраздела 1.1 раздела 1; листа 02; –приложений 6 и 6а к листу 02. При осуществлении соответствующих операций в состав деклараций должен быть включен лист 05.

Необходимо иметь в виду, что отдель­ные декларации по участникам консоли­дированной группы и по их обособлен­ным подразделениям составляются только в определенных случаях. Так, те участни­ки, которые получают доходы, не включае­мые в консолидируемую налоговую базу группы, представляют в инспекции по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

При этом в титульных ли­стах (листах 01) таких деклараций указы­ваются: по реквизиту «Налоговый (отчетный) пе­риод» – код «21», или коды с «31» по «46»; по реквизиту «по месту нахождения (учета)» – код «213» или «214».

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, составляющие декла­рации в части налога с доходов, не вклю­чаемых в консолидируемую налоговую ба­зу, при исполнении обязанности налого­вых агентов представляют расчет в составе подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты дохо­дов)».

Особые правила

Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков представляются не каждым из ее уча­стников, а только ответственным участником. При этом сдается декларация во всей группе в целом. Отдельно участники декларируют только доходы, не включаемые в налоговую базу группы.

В таком случае они сдают декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов в свою ин­спекцию. В титульном листе по реквизиту «по ме­сту нахождения (учета)» они должны ука­зать код «213» или «214».

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, у которых отсутству­ют доходы, не включаемые в консолидируе­мую налоговую базу, расчет представляют в составе титульного листа (листа 01), под­раздела 1.3 раздела 1 и листа 03.

В титульном листе по реквизиту «по ме­сту нахождения (учета)» они должны ука­зать код «231».

Налоговые агенты

Важно!

Обязанности налоговых агентов исполня­ют в том числе организации, получившие статус участников проекта по осущест­влению исследований, разработок и ком­мерциализации их результатов в соответ­ствии с Федеральным законом от 28 сен­тября 2010 г. № 244-ФЗ.

Причем даже в том случае, если сами они имеют право на освобождение от исполнения обязан­ностей плательщиков налога на прибыль в части полученных от деятельности до­ходов. Как и прочие налоговые агенты, они представляют в инспекцию по итогам от­четных (налоговых) периодов расчет в со­ставе: титульного листа (листа 01); подраздела 1.3 раздела 1; листа 03.

В титульном листе по реквизиту «по ме­сту нахождения (учета)» указывается код «231».

Изменения в титульнике

Новым при заполнении титульного листа является то, что в отчете по консоли­дированной группе налогоплательщиков в названном листе и на каждой последующей странице декларации указывается ИНН и КПП, присвоенный ответственному участнику этой группы налоговой, в кото­рую представляется декларация.

Напомним, что основанием для указа­ния ИНН и КПП по месту нахождения организации может быть Свидетельство о постановке на учет российской органи­зации в налоговом органе по месту ее на­хождения. Ее форма № 1-1-Учет утвержде­на приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488.

Источником инфор­мации о КПП по месту нахождения обосо­бленного подразделения может быть Уве­домление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по фор­ме № 1-3-Учет, утвержденной упомянутым выше приказом ФНС России.

В титульном листе по реквизиту «по ме­сту нахождения (учета)» указывается: код «218» – при представлении деклара­ции по консолидированной группе на­логоплательщиков; код «225» – организацией, получившей статус участников проекта по осущест­влению исследований, разработок и ком­мерциализации их результатов в соот­ветствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г.

№ 244-ФЗ «Об инно­вационном центре “Сколково”»; код «226» – организацией, осуществля­ющей образовательную и (или) меди­цинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ и применяющей налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284.1 Налогового кодекса.

В декларациях по консолидированной группе в качестве кодов, определяющих на­логовый (отчетный) период, указываются коды с «13» по «16», а при уплате авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли – коды с «57» по «68».

Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждает­ся также ответственным участником кон­солидированной группы налогоплатель­щиков. Заполнение раздела 1 Новшества по данному разделу деклара­ции касаются в основном консолидиро­ванной группы налогоплательщиков и ре­зидентов ОЭЗ.

Совет!

Требования Минфина Минфин настаивает, чтобы участники консолидированной группы отчитались по новой форме уже за I квар­тал 2012 года независимо от срока вступления ее в силу, а налоговые органы – обеспечили прием указанных деклараций (письмо от 18 апреля 2012 г. № 03-03-10/39). В декларации по консолидированной группе в подразделах 1.1 и 1.

2 раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ следует ука­зывать в суммах, относящихся к участни­кам группы, обособленным подразделени­ям, ответственным обособленным подраз­делениям, находящимся на территории одного субъекта РФ, и отраженным в при­ложении 6 к листу 02 с соответствующим кодом ОКАТО. Количество страниц подразделов 1.1 и 1.

Читайте также:  Зарплатная ведомость формы т-53 (скачать бланк)

2 раздела 1 должно соответствовать ко­личеству приложений 6 к листу 02. Таким образом, оно зависит от числа субъектов РФ, на территории которых находятся участники консолидированной группы, их обособленные подразделения. В такой декларации по строкам 070 и 080 подраздела 1.

1 раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты соответствующих субъектов РФ, приведенные в приложениях 6 к листу 02 по строкам 100 (к доплате) и 110 (к умень­шению). При представлении отчета ответствен­ным участником консолидированной груп­пы налогоплательщиков по строкам 220– 240 подраздела 1.

2 раздела 1 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджеты субъ­ектов РФ, приведенные в соответствующих приложениях 6 к листу 02 по строкам 120 или 121. Новшества относительно резидентов ОЭЗ заключаются в следующем. Указанные лица строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.

1 раздела 1 с кодом «1» по реквизиту «При­знак налогоплательщика» заполняют те­перь следующим образом. Они должны сложить показатели строк 270, 271, 280, 281листа 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика» и этих же строк лис­та 02 с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Если в одном листе 02 по строке 270 ука­зана сумма налога на прибыль к доплате, а в другом по строке 280 – сумма налога на прибыль к уменьшению, то определяется разница между этими показателями, взяты­ми в абсолютных величинах. Если величи­на налога к доплате превысила размер на­лога к уменьшению, то сумма разницы ука­зывается по строке 040 подраздела 1.1 раздела 1. Строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 за­полняется в случае, когда сумма налога к уменьшению оказалась выше суммы на­лога к доплате. Аналогично определяется показатель для строк 070 или 080. Резиденты ОЭЗ показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 раз­дела 1 (с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика») рассчитывают так. Сначала они складывают показатели по строкам 300, 310, 330 и 340 листа 02 с ко­дом «3» по реквизиту «Признак налогопла­тельщика» и листа 02 с кодом «1» по рекви­зиту «Признак налогоплательщика». Потом из полученной суммы определяют одну треть.

Расчет налога

В листе 02 по строке 050 отражаются сум­мы убытков, не принимаемых или прини­маемых для целей налогообложения с уче­том положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса и указанных по строке 360 приложения 3 к листу 02.

Внимание!

По строке 090 указывается сумма льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ для участников ОЭЗ в Магаданской области. Причем резиденты ОЭЗ заполняют отдель­но листы 02 с кодами «1» и «3» по реквизи­ту «Признак налогоплательщика».

Налоговый консультант М.В. Гребенаров

  • 18 июня 2012, 21:58
  • Olga

Источник: http://www.buhgalte.ru/blog/budni_buha/886.html

Декларация по налогу на прибыль – образец заполнения, нулевая, срок сдачи

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.

Общие положения ↑

Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.

Кто сдаёт?

Ими являются:

  1. Российские организации.
  2. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
  3. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

Отчётным периодом по этому налогу признаётся:

  • 1 квартал;
  • 1 полугодие;
  • 9 месяцев.

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей.

Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

Сроки сдачи

Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д.

Штрафы

Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно.

Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль ↑

Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Состав

В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  1. Титульного листа – Лист 01.
  2. Подраздела 1.1 Раздела 1
  3. Листа 02.
  4. Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.

Для некоммерческих организаций состав декларации следующий:

  1. Титульный лист – лист 01.
  2. Лист 02.
  3. Приложение к декларации. Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка.
  4. Листа 07. Он заполняется при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств.

Упрощённую декларацию могут сдавать те предприятия, у которых за последний отчётный период:

  • не было никаких движений по расчётному счёту и кассе;
  • не возникло объекта налогообложения.

Код налогового периода

Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода:

  • 21 – это за 1-ый квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за 9 месяцев;

В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

«50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией.

Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать:

  1. ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его.
  2. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки.
  3. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом.
  4. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа.
  5. Полное наименование организации или обособленного подразделения.
  6. ОКВЭД.
  7. Контактные данные налогоплательщика.
  8. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.

На Титульном листе есть такой раздел «Достоверность сведений подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это.

Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

Раздел 1

В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Заполняется он следующим образом:

№строки Содержание
Строка 040 Сведения о сумме налога, который необходимо доплатить в федеральный бюджет. Эта строка формируется на основании данных указанных в строках 190, 220 и 250 Листа 2. Это значение указывается в строке 040 в том случае, если стр. 190 > стр. 220 + стр. 250
Строка 050 Сумма налога, которую переплатили в федеральный бюджет. Она указывается, если стр. 190< стр. 220 + стр. 250
Строка 070 Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 > стр. 230 + стр. 260
Строка 080 Сумма налога, которую переплатили в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 < стр. 230 + стр. 26

Подраздел 1. 2 раздела 1 заполняют те налогоплательщики, которые ежемесячно уплачивают авансовые платежи.

Другие листы

В Листе 02 декларации указывает расчёт налога на прибыль. Заполняется она следующим образом:

№строки Содержание
Строка 010 Доходы от реализации
Строка 020 Внереализационные доходы
Строка 030 Расходы, которые, в соответствии с НК РФ, уменьшают доходы
Строка 040 Внереализационные расходы
Строка 050 Убытки, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли
Строка 060 Сумма прибыли. Она равна стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
Стр. 070 Доходы, которые исключаются из прибыли
Стр. 080-140 Заполняются различными организациями, которые имеют специфику в своей деятельности
Стр. 140-170 Налоговые ставки, которые определены в соответствии с НК РФ
Строка 190 Сумма налога, которая рассчитана путём умножения суммы прибыль на налоговую ставку
Строка 200 Сумма налога в местный бюджет

В строке 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются суммы начисленных авансовых платежей.

Видео: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. (часть 1)

В приложении № 1 к листу 02 подробно указываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, которые учитываются для налогообложения прибыли.

В приложении № 2 к листу 02 подробно указываются все расходы, которые учитываются в расчёте налога на прибыль: 

№строки Содержание
Строка 010 Расходы, связанные с реализацией
Строка 040 Косвенные расходы при применении метода «по начислению». Строка 040 равна стр. 041 + 042 + 043 + 045 + 046 + 047 + 052. В строке 041 указываются все начисленные налога, кроме обязательных страховых взносов
Остальные строки расходов заполняют организации, имеющие специфику в своей деятельности

В декларации есть ещё и другие листы, которые заполняются в зависимости от спецификации деятельности. Например: 

  • лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Заполнение нулевой декларации

Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

Заполняется нулевая декларация следующим образом:

  • титульный лист – в соответствии с Порядком заполнения;
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговые периоды.

Образец заполнения в 2019 году (пример)

Особенности заполнения ↑

Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной. Рассмотрим некоторые примеры.

Методика заполнения, если в организации убыток

Если у организации возник убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа 02 в данном случае заполнять не нужно.

А в стр. 210, 220 и 230 того же листа необходимо указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета

Годовая отчётность формируется на основании данных промежуточных отчётов. Поэтому данные деклараций по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

Видео: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. (часть 2)

В противном случае, налоговики «накрутят» неполное или неверное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок – 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

Порядок заполнения для иностранных организаций

Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории нашей страны через постоянные представительства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии с нашим законодательством.

Если же иностранные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за них перечисляет налоговые агенты, они же и сдают декларацию.

Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС

Если суммы выручки не совпадают по этим двум налогам, налоговый инспектор просит выслать письменные разъяснения такой ситуации.

Однако не все доходы, которые формируют налоговую базу по налогу на прибыль, попадают в налоговую базу по НДС.

Поэтому стоит ещё раз проверить правильность заполнения декларации, и выслать разъяснения в налоговую инспекцию

Правила заполнения по обособленному подразделению

Состав декларации по обособленному подразделение точно такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

Только на всех листах необходимо указать КПП «обособки», а ИНН «головы», наименование указывается также обособленного подразделения, авансовые платежи тоже по нему же.

Видео: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль порой бывает не просто. Поэтому стоит быть очень внимательными.

Неправильные данные в декларации приравниваются к несданной вовремя декларации. А это влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/na-pribyl/deklaracija-po-nalogu-na-pribyl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector