Какие услуги посредника не облагаются ндс?

Ндс по агентскому вознаграждению

Суть агентского договора заключается в том, что одна сторона сделки (агент) осуществляет по поручению другой (принципала) заранее оговоренный набор действий, за что получает установленное вознаграждение. Посредник может действовать от имени поручителя за его счет или от собственного имени, но за счет заказчика. Агентским соглашениям посвящена 1005 статья ГК РФ.

Согласно нормам налогового права, вознаграждение агента облагается налогом на добавленную стоимость, если юридическое лицо, оказывающее заранее оговоренный перечень услуг для принципала, является плательщиком НДС. По ставке 18% облагаются вся выручка, поступающая от совершения посреднических операций.

Если агент реализует товары, которые не облагаются НДС согласно положениям НК РФ (ст. 149), он все же уплачивает налог со стоимости собственных услуг. Из этого правила существуют исключения, одно из которых – продажа медицинских товаров.

Как начисляется налог?

Моментом оказания посреднических услуг считается дата визирования акта обеими сторонами сделки или день признания принципалом агентского отчета. В эту дату у агента возникает законодательная обязанность начислить НДС на сумму полученного вознаграждения. У него есть пять дней на оформление счета-фактуры и ее выставление в адрес контрагента.

Чтобы определить сумму вознаграждения с налогом, агент должен прибавить к стоимости услуг 18%. Этот алгоритм закреплен законодательно и не меняется в зависимости от условий договора. Если товары и услуги, реализуемые посредником, не облагаются НДС, на размер дохода за совершение операций в интересах принципала все равно начисляется 18%.

Счета-фактуры, выставленные в адрес принципала на агентское вознаграждение, не регистрируются в журнале учета счетов-фактур.

Внимание!

Денежные средства, полученные агентом от принципала на выполнение прописанных в договоре функций (закупку товаров и услуг, оплату портовых сборов или провозных платежей и т.д.), не подлежат обложению НДС. Посредник не должен включать их в состав доходов (расходов), из которых формируется база для исчисления налога на прибыль.

Сумма НДС, исчисленного с агентского вознаграждения, подлежит уплате в бюджет в общей массе налога. Согласно общему правилу, она перечисляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Какие услуги агента не облагаются НДС?

Для посреднических услуг правила освобождения от НДС, прописанные в статье 149 НК РФ, не действуют. Случаи, в которых компания не должна платить налог, указываются в статье 156. К числу относится:

  • Сдача в аренду помещений иностранцам или компаниям-резидентам других государств, аккредитованным в России.
  • Реализация медицинских изделий и лекарств, признанных по законодательству жизненно необходимыми.
  • Продажа протезно-ортопедических изделий и комплектующих к ним.
  • Реализация линз и оправ для них.
  • Продажа продукции, используемой исключительно для реабилитации людей с ограниченными возможностями здоровья и профилактики инвалидности (список таких товаров приведен в правительственном Перечне).
  • Ритуальные услуги и продажа изделий народных промыслов.

Если агент занимается операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС, законодательство обязывает его вести раздельный бухгалтерский учет.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/agentskoe-voznagrazhdenie-nds.html

Ндс при посреднических сделках: что должен сделать посредник

При продаже товаров (работ, услуг) через посредника обязанность по уплате НДС по этой операции возникает у комитента, поскольку по Гражданскому кодексу он остается собственником товара, переданного посреднику «на реализацию» (ст. 996, 1011 ГК РФ).

Соответственно, документы по этой сделке также должны в конечном итоге исходить от комитента. Порядок оформления этих документов зависит от того, действует посредник от своего имени, или от имени комитента.

В последнем случае все просто: посредник при совершении сделки (поступлении аванса) получает от комитента счет-фактуру, в книге покупок его не регистрирует, и просто передает документ покупателю.

Если же (что бывает чаще) сделка проходит от имени посредника, то документооборот усложняется. Сначала посредник выставляет счет-фактуру от своего имени и один экземпляр передает покупателю товаров, работ, услуг. Дату и номер документу посредник присваивает, исходя из действующей у него хронологии. В строках 2, 2а и 2б посредник указывает свои данные.

Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, без регистрации в книге продаж (п. 7 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур*, абз. 6 п. 20 правил ведения книги продаж**).

Затем показатели этого счета-фактуры нужно сообщить комитенту. На основе этих данных он составит счет-фактуру уже от своего имени и передаст его посреднику.

Посредник, получив этот документ, в книгу покупок его не вносит, но регистрирует в ч. 2 журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п.

Важно!

 11 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, пп. «в» п. 19 правил ведения книги покупок).

Наконец, после того, как посредническая услуга оказана, посредник составляет еще один счет-фактуру — на свое вознаграждение. Этот документ регистрируется в книге продаж и ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. п. 1, 7 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, абз. 1 п. 20 правил ведения книги продаж).

Вариант 2. Комитент — плательщик НДС, а посредник — нет

Как мы уже говорили, при продаже товаров (работ, услуг) через посредника, собственником товара, переданного посреднику «на реализацию» остается комитент (ст. 996, 1011 ГК РФ).

Соответственно НДС по такой реализации платит не посредник, а комитент.

Поэтому тот факт, что посредник не является плательщиком НДС на документооборот по этому налогу повлияет только в части счета-фактуры на вознаграждение. Этого документа просто не будет.

Все же остальные документы посредник составляет точно также, как и в варианте 1. Но тут посреднику надо помнить, что с 1 января 2015 г.

в подобной ситуации он должен представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.

Освобождение от этой обязанности получили только посредники, которые одновременно являются налоговыми агентами (пп. «б» п. 2 ст. 12, ч. 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).

Вариант 3. Посредник является плательщиком НДС, а комитент — нет

В ситуации, когда комитент не является плательщиком НДС, реализация товара пройдет без НДС. Следовательно, счета-фактуры по этой сделке составляться и выставляться не будут (письмо Минфина России от 31.05.11 № 03-07-11/152; см. «При реализации агентом услуг принципала, перешедшего на ЕСХН, счета-фактуры не выставляются»).

Так что посреднику останется только выставить счет-фактуру на сумму своего вознаграждения (письмо Минфина России от 22.01.15 № 03-07-11/1698; см. «Минфин разъяснил порядок выставления и регистрации счетов-фактур агентом при реализации товаров принципала, применяющего УСН»). Этот документ регистрируется в обычном порядке — в книге продаж и ч.

 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Дополнительных обязанностей по представлению в инспекцию документов в электронном виде у посредника в рассматриваемой ситуации не возникает.

Вариант 4. Ни комитент, ни посредник не платят НДС

Это, пожалуй, самый простой вариант — никакого документооборота, связанного с НДС, не будет вообще! Дополнительных обязанностей по предоставлению налоговикам электронных документов тут тоже не возникает, поскольку в рамках посреднической деятельности посредник не выставляет и не получает счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). А получение/выставление таких счетов-фактур — одно из обязательных условий, предусмотренных законом (п. п. 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).

Покупка товара

Перейдем теперь к покупке товаров, работ или услуг. Тут варианты будут другие. Документооборот посредника при покупке товаров не зависит от того, является ли комитент плательщиком НДС.

Ведь документы ему выставляет продавец товара и посредник в любом случае должен провести работу по перевыставлению счетов-фактур, даже если комитенту –неплательщику НДС это фактически и не требуется.

Законодательство не освобождает посредника от такой обязанности.

А вот документооборот по вознаграждению, как и в случае с продажей товара, зависит исключительно от системы налогообложения самого посредника. Если он платит НДС, то счет-фактура выставляется.

Если нет — не выставляется. При этом посредники — неплательщики НДС должны помнить про обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности (п. 3.1 ст.

169 НК РФ).

Так что, по сути, при покупке для посредника сводится все к одному варианту.

Вариант 1. Единый

Понятно, что если посредник действует от имени комитента, то счет-фактура будет сразу составлен на имя последнего. Посреднику останется лишь передать соответствующий документ в бухгалтерию комитента, нигде у себя его не регистрируя.

В более распространенных ситуациях, когда посредник заключает сделки от своего имени, документооборот будет таким.

Поскольку счет-фактура в таком случае будет выписан на имя посредника, то он должен будет зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге покупок (п. 11 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, пп. «г» п.

Совет!

 19 правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). На основании этого счета-фактуры, посредник формирует свой документ. При этом дата берется та, которая указана в счете-фактуре продавца.

А номер посредник ставит свой (пп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В строках 2, 2а и 2б нужно указать данные продавца (не свои!).

Свои данные и сведения о посредническом договоре тоже можно внести в этот счет-фактуру, но лишь как дополнительные и без нарушения последовательности расположения обязательных реквизитов (письма Минфина России от 02.08.12 № 03-07-09/103 и от 20.07.12 № 03-07-09/87; см.

«Дополнительные сведения счета-фактуры лучше отражать после указания всех обязательных реквизитов этого документа»).

Составленный таким образом документ нужно зарегистрировать в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, не регистрируя в книге продаж (п.

 7 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, п. 3 правил ведения книги продаж) и передать комитенту вместе с копией счета-фактуры продавца (пп. «а» п.

 15 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

Поскольку в этой ситуации посредник при любом варианте *** получает и (или) выставляет счета-фактуры по сделкам в рамках посреднического договора, то на него распространяется действующая с 1 января 2015 года обязанность представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Освобождение от этой обязанности получили только посредники, которые одновременно являются налоговыми агентами (пп. «б» п. 2 ст. 12, ч. 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).

* Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

** Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

***За исключением, пожалуй, одной ситуации: когда посредник не является плательщиком НДС и приобретает товары также без НДС. Тут  не будет ни входного счета-фактуры, ни счета-фактуры по вознаграждению.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2015/3/9569

Отсутствие НДС: какие услуги не облагаются?

При осуществлении торговой или финансовой деятельности в зависимости от вида проводимых сделок в налоговом кодексе (НК) РФ предусмотрено освобождение от выплаты НДС.

В частности это касается деятельности в сферах:

  1. посреднических услуг;
  2. продажа изделий, которые выпущены общественными объединениями инвалидов;
  3. сбыт медицинских товаров и услуг;
  4. предоставления услуг в областях науки и образования;
  5. выдача кредитов.

Посреднические услуги

По закону, посредники, которые занимаются сбытом льготных товаров и услуг, обязаны выплачивать НДС от прибыли в предусмотренном кодексом порядке. Однако есть виды деятельности, при осуществлении которых НДС не выплачивается как производителем, так и посредником. Они прописаны в пункте 2 статьи 156 НК РФ:

  • сдача в аренду недвижимости граждан других стран, а также различным учреждениям, аккредитованным в РФ;
  • продажа изделий медицинского предназначения по списку, официально утвержденному Правительством РФ;
  • предоставление ритуальных услуг, деятельность по изготовлению надгробных сооружений и отделки захоронений, включая продажу похоронных аксессуаров. Последние обязательно должны входить в список, одобренный Правительством РФ, в противном случае НДС выплачивается в обычном порядке;
  • сбыт изделий народного художественного промысла (за исключением подакцизных товаров), которые утверждены в специальном перечне, установленном Правительством РФ.

Общественные организации инвалидов

Данная льгота определена подпунктом 2 пунктом 3 статьи 149 НК РФ.

Согласно этому положению, НДС не выплачивают при реализации деятельности по продаже изделий либо услуг, выпущенными общественными организациями инвалидов.

При этом число инвалидов и их полномочных лиц должно составлять 80% и более от общего числа участников организации.

Не выплачивают НДС также при реализации изделий, выпущенных теми организациями, у которых уставной капитал полностью образован вкладами общественных организаций инвалидов (при сохранении условия, что число инвалидов и их полномочных лиц должно составлять 80% и более от общего количества участников организации). При этом:

  • среднесписочное число инвалидов среди сотрудников предприятия должна быть 50% и более;
  • процент получаемой суммы сотрудников-инвалидов в суммарном объеме зарплаты предприятия должен составлять минимум 25%.

С 1 октября 2011 года данная льгота распространяется на государственные и муниципальные учреждения, подходящие под эти параметры. Чтобы узнать, может ли организация пользоваться льготой, нужно высчитать среднесписочное число работников с инвалидностью за квартал.

Среднесписочное число определяется, исключая внешних совместителей и сотрудников, работающих по гражданско-правовым обязательствам, кроме тех случаев, когда они входят в штатное расписание предприятия.

Читайте также:  Может ли ип освободиться от ндс сразу после утраты права на псн?

Компании имеет право не использовать эту льготу. Предприятие не сможет воспользоваться льготой, если:

  • изделия для продажи попадают под разряд акцизных;
  • сбываемая продукция входит в список изделий, при продаже которых необходимо платить НДС.

Не требуют выплаты НДС товары, выпущенные на самом предприятии. При торговых, брокерских и посреднических операциях учреждение должно выплачивать НДС.

Продажа медицинских товаров и услуг

Не требуется выплачивать НДС при реализации (подпункт 1 пункт 2 статься 149 НК РФ) медицинских товаров (как произведенных в России, так и заграницей) по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Данный список содержится в постановлении Правительства РФ от 17 января 2002 года № 19.

Воспользоваться льготой имеют право учреждения и индивидуальные предприниматели, включая посредников, сбывающих продукцию из утвержденного правительством списка. Для этого им необходима лицензия. Оформить отказ от льготы нельзя.

Внимание!

Предприятия и предприниматели, реализующие медицинские товары, не содержащиеся в списке, выплачивают 18-процентный НДС.

Не предусматривается выплата НДС при предоставлении услуг медицинскими организациями, а также врачами, которые занимаются практикой на частной основе.

Данная льгота прописана в подпункте 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

В случаях, когда ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оплачиваются бюджетом, то они также не требуют выплаты НДС. Этой льготой могут воспользоваться:

  • поликлиники, стационары, диспансеры и другие подобные учреждения;
  • доктора, занятые в частных медицинских учреждениях;
  • медицинские пункты, которые находятся на содержании внемедицинских структур.

При посредничестве в области предоставления медицинских услуг предусмотрена выплата НДС (пункт 7 статья 149 НК РФ).

Услуги в сфере образования

Не нужно выплачивать НДС при реализации (раздел 14 пункт 2 статья 149 НК РФ) услуг в сфере образования.

При этом стоит учитывать, что такая деятельность освобождается от данного налога только в том случае, если выполняется на некоммерческой основе в сферах основного и дополнительного образования.

При этом учреждению или предпринимателю обязательно иметь соответствующую лицензию.

Не предусмотрены налоговые выплаты при работе с несовершеннолетними учениками в кружках, секциях, студиях и детских дошкольных учреждениях (подпункт 4 пункт 2 статья 149 НК РФ).

Деталь.

Льгота предусмотрена исключительно для некоммерческих образовательных учреждений. Услуги в области образования, выполняемые коммерческими предприятиями и индивидуальными предпринимателями, требуют взимания налога.

Отказаться от льготы нельзя.

Предоставление займа

Льгота предусмотрена подпунктом 15 пунктом 3 статьи 149 НК РФ. Если организация выдает клиентам заем в денежном виде, она праве воспользоваться льготой. В этом случае, НДС не взимается ни с суммы займа, ни с процентов, предусмотренных по контракту займа.

От льготы можно отказаться.

Когда организация предлагает заем в натуральном виде, то ей нужно выплатить НДС в установленном порядке. Причина этого заключается в том, что по закону не денежные займы считаются продажей (статья 39 НК РФ).

Помимо этого, в случае возврата данного займа бывший заемщик также обязан выплатить НДС. Следовательно, организациям, предлагающим и берущим товарные займы, воспользоваться этой льготой нельзя.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/kakie-uslugi-ne-oblagayutsya.html

Что не облагается НДС в 2019 году? Какие товары и услуги?

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2019 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Важно!

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса — основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, «Формула-1″;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и «маршруток»);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали «НДС не облагается». В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза «Без НДС». Образец можно изучить на рисунке 1.

Читайте также:  Не успели в срок уведомить инспекцию об освобождении? это не повод от него отказываться

Рисунок 1 — Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ — нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ — нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ — нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:

      • плательщик российская фирма — НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма — НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД — по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Что не облагается НДС в России?

Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.

Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам :

к содержанию ↑

Законодательный регламент

Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.

к содержанию ↑

Понятие

Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.

В РФ действуют 3 ставки НДС:

  • 18% — основная ставка налога;
  • 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
  • 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.

Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.

Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.

Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.

Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.

Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.

к содержанию ↑

Услуги

Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:

  1. Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
  2. Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
  3. Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
  4. Ритуальные услуги.
  5. Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
  6. Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
  7. Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
  8. Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
  9. Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
  10. Услуги по тушению лесных пожаров.
  11. Оказание адвокатских услуг.
  12. Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
  13. Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
  14. Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
  15. Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.

к содержанию ↑

Операции

Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:

  1. Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
  2. Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
  3. Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
  4. Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
  5. Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
  6. Операции с драгоценными металлами и камнями.
  7. Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
  8. Продажа земельных участков.

к содержанию ↑

Виды деятельности

Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:

  1. Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).
  2. Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
  3. Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
  4. Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
  5. Инвестиционная деятельность.
  6. Изготовление кинематографической продукции организациями.
  7. Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
  8. Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).

к содержанию ↑

Товары

Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:

  1. Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
  2. Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
  3. Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
  4. Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
  5. Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
  6. Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
  7. Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
  8. Лом и отходы цветных и черных металлов.
  9. Необработанные алмазы.
  10. Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
  11. Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).

В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.

Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.

В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.

В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.

к содержанию ↑

Дополнительно освобождается от уплаты

Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).

Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.

Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.

Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.

Совет!

Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
Это быстро и !

Источник: http://PravaPot.ru/obschee/chto-ne-oblagaetsya-nds.html

Какие услуги не облагаются НДС

Задача этой статьи – помочь бизнесменам разобраться, какие услуги не облагаются НДС. Перечень таких видов деятельности весьма обширен: полностью он приведен в ст.149 Налогового Кодекса РФ, а в этой статье остановимся на общих принципах и условиях.

Важно учесть, что, согласно НК РФ, от уплаты НДС не освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, если их деятельность направлена на извлечение выгоды третьим лицом. Имеется в виду, что посредники, реализующие услуги (товары или работы) должны уплачивать налог по общим правилам.

Рассмотрим услуги, реализацию которых законодательно освободили от уплаты НДС:

  • по уходу за пожилыми, больными и инвалидами (необходимость ухода должна быть подтверждена документами);
  • по содержанию детей в общеобразовательных учреждениях,
  • осуществление занятий с несовершеннолетними секциях, студиях, кружках и т.п.;
  • по перевозке людей, когда это осуществляется по одинаковому тарифу для всех;
  • ритуальные услуги;
  • техобслуживание, а также ремонт во время гарантийного срока товара, если за такие услуги не берется дополнительная плата;
  • услуги, за которые берется государственная или патентная пошлина;
  • в сфере культуры или искусства, если такие услуги оказывают некоммерческие организации;
  • по обслуживанию морских и воздушных судов.

Данный перечень не исчерпывающий, и может изменяться. Кроме того, не подлежат перечислению НДС еще и такие виды услуг:

  • операции, выполняемые банковским учреждением (сюда не входит инкассация);
  • по негосударственному обеспечению пенсионеров и операции по страхованию;
  • услуги по займу как в ценных бумагах, так и деньгами;
  • кассовое обслуживание;
  • услуги, предоставляемые санаторно-курортными, оздоровительными учреждениями;
  • услуги по продаже помещений и домов (жилых);
  • уступка прав кредитора.

Указанные операции и услуги освобождаются от налога в случае, когда на перечисленную деятельность получена лицензия.

Рассмотрим отдельные моменты более подробно.

Посреднические услуги

Проще говоря, посредник, который реализует льготные товары и услуги, обязан выплатить НДС от полученного вознаграждения.

Здесь существуют исключения:

  • передача иностранцам и иностранным организациям, которые аккредитованы в РФ, помещений в аренду;
  • продажа товаров медицинского назначения, согласно перечню, установленному правительством России;
  • ритуальные услуги, в том числе работы по изготовлению памятников, реализация принадлежностей для похорон, оформление могил (подробный перечень утвержден правительством);
Читайте также:  Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Услуги по продаже художественных народных промыслов, если их художественное достоинство признано, а образцы прошли соответствующую регистрацию (сюда не входят подакцизные товары).

В вышеперечисленных случаях налог не нужно платить как производителям таких товаров и услуг, так и посредникам по реализации.

Общественные организации инвалидов

Льготы для общественных организаций инвалидов предусмотрены в п.3 ст.149 НК. Там оговорено, что операции по продаже услуг, товаров или работ не облагаются НДС, если они произведены и проданы общественными организациями инвалидов.

Причем в таких организациях количество инвалидов или их законных представителей не должно быть менее восьмидесяти процентов.

В эту же категорию льготников входят услуги по продаже товаров, произведенных компаниями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов от общественных организаций инвалидов (их членство должно быть не менее 80% процентов).

В случае указанных фирм для освобождения от уплаты НДС должен быть соблюден еще ряд условий:

  • численность инвалидов-работников в организации должна быть не менее пятидесяти процентов;
  • общая доля инвалидов-работников в общем фонде оплате труда должна быть не менее двадцати пяти процентов.

Начиная с первого октября 2011 года, в указанные категории относят также муниципальные и государственные предприятия, которые соответствуют перечисленным выше критериям. При этом в расчет берется среднесписочный показатель численности работников. Этот показатель рассчитывают за квартал.

В список не включают лиц, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера, если такие работники не включены в штат организации; также не включают в список внешних совместителей.

Компания не имеет право пользоваться льготами, когда:

  • товар является подакцизным;
  • продаваемый товар входит в перечень тех, чья реализация не подлежит освобождению от налога. Такой перечень утверждается правительством.

В любом случае следует помнить общее правило: услуги облагаются НДС, когда реализуемый товар не производится непосредственно самой фирмой.

Медицинские товары и услуги

Существует утвержденный правительством РФ список медицинских товаров, которые при продаже не облагаются НДС.

Этой льготой могут воспользоваться и юридические лица, и частные предприниматели, а также посредники при сделке. Важно, что все они должны иметь соответствующую лицензию. Возможности отказаться от предусмотренной льготы нет.

Помимо продажи товаров из перечня, не облагают налогом оказание медицинских услуг, если они предоставляются организациями медицинской специализации, учреждениями, врачами, практикующими индивидуально.

Исключения из этого списка: косметические, санитарно-эпидемиологические, ветеринарные учреждения. Однако, если такие услуги финансируются из бюджета, то льгота по налогу на них также распространяется.

Организация или врач, который осуществляет частную практику, обязаны иметь лицензию. В противном случае льгота не предоставляется.

Отказаться от подобной льготы нельзя.

Услуги в сфере образования

Не нужно уплачивать НДС за деятельность в области образования, которая проводится некоммерческими образовательными организациями и направлена на реализацию образовательных программ, профессиональную подготовку или реализацию дополнительных образовательных программ. Перечисленная деятельность должна быть указана в лицензии. Под рассматриваемые категории не подпадают консультационные услуги и услуги по передаче в аренду помещений.

Таким образом, услуги в образовательной сфере освобождаются от налога только тогда, когда оказываются в направлении дополнительного и основного образования и подтверждены разрешительным документом (лицензией).

Внимание!

Кроме того, как указывалось выше, не облагаются НДС занятия с детьми несовершеннолетнего возраста в секциях, кружках, различных студиях и т.п.

К индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям льготы по налогообложению не применяются. От льготы отказаться нельзя.

Услуги по предоставлению заемных средств

Услуги по предоставлению займа как в денежной форме, так и в виде ценных бумаг, включая проценты, не облагаются НДС. Причем лицензия на такую деятельность не нужна.

От применения льготы при предоставлении такого рода услуг можно при желании отказаться.

Рассмотрим случай, когда заем выдают в натуральном выражении. Компания обязана будет заплатить налог на общих основаниях. Такое положение связано со следующим: товарный заем – это реализация по своей сути. Кроме того, возвращая такого рода заем, получатель займа обязан будет заплатить НДС.

Подводя итоги, можно сказать, что перечень услуг, при осуществлении которых предусмотрены льготы, достаточно широк. Для каждой конкретной ситуации лучше ознакомиться с требованиями и нюансами налогового законодательства заранее.

Ндс – просто о сложном: видео

НДС на транзитные услуги, выставляемые заказчику экспедитором, которые приобретены без НДС

Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/uslugi-ne-oblagayutsya-nds.html

Какие товары не облагаются НДС в России?

(Пока оценок нет)
Loading…

Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.

НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров. Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще. Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.

Товары

Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога. В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся:

  • Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях;
  • Почтовые марки;
  • Конверты и открытки;
  • Религиозная атрибутика;
  • Ритуальная атрибутика;
  • Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ;
  • Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы;
  • Руды, металлы, концентраты;
  • Средства, предназначенные для использования инвалидами;
  • Лом, цветные металлы, черные металлы, сданные в утиль;
  • Товары, предоставленные РФ безвозмездно;
  • Любые товары, которые реализуются в магазинах беспошлинной торговли.

Услуги

Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС. При их оказании этот налог не учитывается, но только в том случае, если четко соблюдены все условия. Не облагаются НДС:

  • Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занимающимися частной практикой, а так же услуги, предоставляемые частными клиниками. Имеются исключения – ветеринарные услуги, косметические, санитарные;
  • Санитарные и ветеринарные услуги, которые финансируются из бюджета;
  • Услуги по уходу за гражданами, не способными обеспечить себя самостоятельно: за больными, престарелыми, инвалидами. Необходимость оказания услуг должна быть подтверждена заключением органов здравоохранения;
  • Содержание детей в тех образовательных учреждениях, которые выполняют основную общеобразовательную дошкольную программу;
  • Услуги кружков, секций, студий;
  • Работы с архивом, архивными данными а так же само содержание архивов;
  • Некоторые услуги по перевозке пассажиров;
  • Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы;
  • Услуги по предоставлению жилья фондами. Тип собственности не имеет значения;
  • Услуги по ремонту и обслуживанию товаров и приборов, но только в том случае, если они предоставляются бесплатно и в рамках гарантийного ремонта. Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС;
  • Все образовательные услуги, которые оказываются некоммерческими образовательными учреждениями на основе программ. Например, проводящие программы профессиональной подготовки, воспитательные программы, программы переподготовки;
  • Услуги организаций и служб, задачей которых является выявление несовершеннолетних, нуждающихся в опеке и усыновлении, а так же в проверке условий жизни;
  • Услуги по поиску, подбору и подготовке граждан, желающих стать опекуном, приемным родителем, попечителем и т.д.;
  • Услуги по организации, подготовке и проведении спортивных мероприятий, физкультурно – оздоровительных программ;
  • Реставрационные работы, ремонт и восстановление памятников, культурных объектов, представляющих архитектурную ценность зданий и прочих подобных объектов;
  • Строительство с целью воссоздания утерянных или уничтоженных памятников и архитектурных объектов;
  • Строительство и работы, проводимые в соответствии с какими – либо социальными и культурными программами (если это предусмотрено условиями программы);
  • Производство кино, выполнение госзаказов в сфере кинопродукции;
  • Услуги, предоставляемые в аэропортах и воздушном пространстве РФ, связанные с обслуживанием самих воздушных судов;
  • Услуги по обслуживанию судов во время стоянки в доках и портах;
  • Услуги аптек, занимающихся изготовлением собственных лекарственных средств;
  • Операции по тушению лесных пожаров;
  • Услуги, которые касаются государственных пошлин и иных подобных взысканий.

Операции

Как и услуги, некоторые операции, осуществляемые государственными организациями и частниками, могут быть полностью освобождены от уплаты налога. От НДС освобождены:

  • Операции по реализации церковной продукции, предметов для оказания ритуальных услуг;
  • Реализация минералов, полезных ископаемых, металлов;
  • Банковские операции: вклады, ведение счетов, работа с картами, работа  валютой и прочее;
  • Реализация изделий народного промысла, имеющего художественную ценность. Освобождается от НДС только если изделие должным образом зарегистрировано;
  • Операции по страхованию, в том числе по пенсионному страхованию;
  • Реализация руд, драгоценных камней, химических средств для работы с металлами, алмазов;
  • Внутренняя реализация товаров и их компонентов;
  • Безвозмездная реализация товара, а так же безвозмездная передача прав собственности;
  • Работа адвокатов и юридическая помощь;
  • Научные работы и исследования, основанные на правительственных грантах;
  • Выдача займов и кредитов;
  • Обслуживание детей в санаториях и иных подобных учреждениях;
  • Реализация жилплощади;
  • Реализация сельхозпродуктов собственного производства;
  • Передача товаров стоимостью менее 100 рублей с целью рекламы;
  • Большинство операций по уступке прав, связанных с кредитованием;
  • Операции, проводимые в порту и входящие в перечень услуг «Резидентами портовой особой экономической зоны»;
  • Предоставление эфирного времени на время выборов и референдумов на безвозмездной основе;
  • Коммунальные услуги и связанные с ними операции;
  • Ремонт общего имущества жильцов Управляющей компанией;
  • Осуществление социальной рекламы;
  • Передача прав пользования объектами инфраструктуры государству;
  • Реализация имущества, принадлежавшего банкротам;
  • Приватизация;
  • Продажа земли.

Как видите, чаще всего не нужно платить НДС на услуги, оказываемые населению, а так же на услуги, связанные с реализацией товаров, на которые не распространяется НДС.

Ввозимые товары

Не только производимые в РФ товары могут быть освобождены от налога на добавочную стоимость. НДС не действует на некоторую продукцию, которая поставляется из-за рубежа. В число товаров, на которые на распространяется налог, входят:

  • Поставляемая в качестве безвозмездной помощи продукция;
  • Попадающие под закон 149 НК РФ (пункт первый статья вторая), а так же любое сырье или комплектующие, используемые в производстве данных товаров;
  • Являющиеся сырьем для производства на территории РФ имуннобиологических препаратов для лечения и диагностики инфекций;
  • Являющиеся участниками программ по книгообмену, обмену произведениями кинематографа, а так же некоторые другие печатные издания, имеющие культурную ценность;
  • Приобретенные за счет бюджета РФ или местных региональных бюджетов культурные ценности, произведения искусства;
  • Культурные ценности и произведения искусства, предоставленные государству безвозмездно;
  • Продукты питания, выращенные за рубежом но на территориях, на которые распространяется право землепользования Российской Федерацией;
  • Технологии, технологическое, научное и иное оборудование, а так же детали к такому оборудованию, которое не производится в России;
  • Алмазы (только необработанные природные);
  • Предназначенные для дипломатических миссий, использования в посольствах;
  • Ценные бумаги и валюты;
  • Рыбная продукция и морепродукты, которые были либо выловлены судами РФ, либо заготовлены за рубежом российскими предприятиями;
  • Утвержденные специальным постановлением и признанные необходимыми для использовании в области освоения и использования космического пространства (за исключением некоторых подакцизных товаров);
  • Некоторые лекарственные средства, которые предоставляются только в пользование определенным пациентам и не поступают в продажу.

Как видите, в этот перечень входят в основном либо медикаменты, либо культурные ценности, либо то, что произведено российскими организациями не на территории РФ.

Мы в социальных сетях

Присоединяйтесь к нашим группам, чтобы всегда быть в курсе последних новостей

Источник: http://vozvrat-tehniki.ru/kakie-tovary-ne-oblagayutsya-nds.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector