Ип не обязан рассчитывать и декларировать земельный налог даже по участкам, используемым в бизнесе

Земельный налог для ИП: формула и порядок расчета

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности такой объект недвижимости, как земельный участок, являются одной из категорий плательщиков соответствующего имущественного налога (то есть земельного).

Поэтому в отношении них законодательно установлена обязанность по уплате данного сбора в бюджет своевременно и в полном объеме.

Далее будут более подробно рассмотрены особенности определения земельного налога для ИП в зависимости от различных ситуаций и условий, а также приведены примеры его расчета.

Обязанность по сдаче декларации для ИП

В ней отображаются основные данные о плательщике, а также содержатся сведения, необходимые для расчета того или иного вида сбора: налоговая база, ставка, действующие льготы и т. п.

Что касается конкретно земельного налога, то единственной категорией плательщиков, в отношении которой законодательно установлена обязанность сдавать декларацию, являются юридические лица — предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, владеющие земельными участками. Остальные категории (то есть физические лица и ИП) подобного обязательства не имеют.

Причем в отношении предпринимателей это требование было отменено совсем недавно — в 2015 году.

Стоит отметить, что подобные изменения существенно облегчили предпринимателям ведение их деятельности, ведь они были избавлены от необходимости самостоятельно рассчитывать его сумму и подготавливать для ИФНС декларацию.

Обратите внимание

Что касается уплаты земельного налога и требований, которые предъявляются к плательщику, то здесь все осталось практически без изменений.

На предпринимателя распространяется обязанность по его уплате в том случае, если он соответствует нескольким критериям:

Право владения

Так, плательщиком налога является только тот ИП, которому участок принадлежит на следующих правах:

  • собственность;
  • бессрочное пользование.

Что касается еще двух встречающихся на практике форм владения землей — аренды и безвозмездного срочного пользования (это та же аренда, только без платы за имущество), то в этом случае никаких налоговых обязательств у предпринимателя не возникает.

Целевое назначение

В частности, участок в обязательном порядке должен использоваться в целях бизнеса — для получения дохода, осуществления предпринимательской деятельности и т. п. Примером такого использования может быть:

  • выращивание сельскохозяйственных растений для массовой продажи;
  • размещение на участке нежилого здания или сооружения, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • размещение на участке объектов, при помощи которых ИП оказывает определенные услуги и т. п.

Если же предприниматель владеет участком как частное лицо и использует его для целей, не связанных с бизнесом (отдых, личное хозяйство, проживание), то в этом случае с него как с ИП налог не взимается.

Отсутствие льгот

Для некоторых категорий плательщиков и типов земельных участков в законодательстве предусмотрены определенные льготы, которые могут быть как федеральными, так и региональными. Поэтому в полном объеме налог уплачивается только при условии отсутствия данных льгот.

Если предприниматель соответствует всем предъявляемым к нему критериям, у него возникает обязанность по отчислению в бюджет денежных средств в счет уплаты земельного налога.

Правила и особенности определения земельного налога

Как уже отмечалось, порядок установления платы за землю по отношению к юридическим и физическим лицам существенно отличается. Помимо отсутствия у последней категории обязанности сдавать декларацию для них предоставляется определенное послабление и в порядке расчета налога — делать это самостоятельно, как юр лица, они не должны.

Эта сумма рассчитывается сотрудниками налогового органа на основании имеющихся у них данных об участке, а также с учетом установленных местным законодательством ставок и имеющихся у плательщика льгот.

После этого для предпринимателя подготавливается специальный документ — уведомление об уплате земельного налога, где отображаются данные этих расчетов и необходимые для проведения оплаты реквизиты.

Уведомления рассылаются плательщикам по почте заказными письмами не позднее, чем за месяц до окончания крайнего срока оплаты.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда ИП не получит уведомление от налоговой инспекции.

Произойти это может по разным причинам, например:

  • особенности работы почтовой службы (в частности, письмо может быть утеряно на пути к адресату);
  • отсутствие в ИФНС данных об участке;
  • неверные контактные сведения о плательщике, которые содержатся в базе инспекции (например, старый адрес);
  • нарушение сотрудниками ИФНС сроков отправки писем;
  • другие причины.

В этом случае предпринимателю необходимо самостоятельно посетить налоговый орган и получить там необходимую информацию для проведения оплаты.

Стоит учесть, что практически все перечисленные выше причины, по которым уведомление может не прийти к нему, являются недостаточно весомыми для неуплаты налога (кроме тех, когда вина сотрудников ИФНС является очевидной).

Даже в случае наличия уведомления с рассчитанным налогом или после самостоятельного получения данной информации в инспекции плательщик может проверить правильность данных расчетов и определить его величину. Общий порядок этой процедуры можно представить в виде следующего алгоритма:

Получение данных об участке

В частности, для расчетов необходима такая информация о нем, как величина кадастровой стоимости, поскольку именно данный показатель является налоговой базой для данного вида сбора.

Получение выписки обязательно не всегда — если у собственника есть на руках выданный ранее документ с указанной там стоимостью и она с того времени не изменялась, эти данные вполне могут быть использованы при расчетах. Стоит учесть, что в качестве информационного документа может выступать не только выписка из ЕГРП, но и кадастровый паспорт, выдаваемый на землю ранее.

Получение данных о величине ставки в конкретном регионе

Следующей частью формулы земельного налога является процентная ставка, точный размер которой устанавливается регионально, при помощи законодательных актов конкретных субъектов РФ.

При установлении конкретной ставки местные власти обязательно должны ориентироваться на максимальные границы, установленные законодательно:

1) Ставка 0,3% устанавливается в отношении участков, которые:

  • были предоставлены собственнику или приобретены им в целях огородничества, садоводства или животноводства;
  • относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения, входят в состав зон сельскохозяйственного использования или используются для сельхозпроизводства;
  • заняты жилищным фондом или объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • ограничены в обороте на основании положений законодательства РФ (предоставлены для таможенных или оборонных нужд, в целях обеспечения безопасности страны).

2) Ставка 1,5% устанавливается относительно земельных наделов всех остальных видов.

3. Расчет налога. Расчет осуществляется в соответствии с представленной ниже формулой:

Важно

Стоит учесть, что данный алгоритм является базовым, но для всех ситуаций он не подходит.

В некоторых случаях на размер налога могут оказывать влияние и дополнительные факторы: наличие льгот, срок владения землей и присутствие других собственников. Все эти факторы могут влиять не только на порядок расчетов, но и на итоговую сумму к оплате.

Примеры расчета

Для большей наглядности стоит рассмотреть примеры расчетов платы за землю в зависимости от различных условий:

1. Стандартная ситуация. Рассчитаем земельный налог для индивидуального предпринимателя, который владеет участком с такими характеристиками:

  • кадастровая стоимость в 2016 году — 120 тыс. руб.;
  • вид деятельности — предоставление развлекательных услуг населению (на участке размещается бассейн);
  • срок владения в течение одного налогового периода — целый год.

Поскольку вид деятельности ИП не попадает ни под одну из категорий, для которых применяется ставка 0,3%, то в данном случае она составляет 1,5% (местными законодательными актами ее величина не снижена).

Поэтому сумма налога составит:

ЗН = 120 000 * 1,5% = 1 800 руб.

Таким образом, до 1 декабря 2017 года предприниматель должен будет уплатить земельный налог за предыдущий период (то есть 2016 год) в размере 1,8 тыс. руб.

Если бы земля использовалась в сельскохозяйственных целях, для животноводства или огородничества, то размер налога был бы существенно ниже:

ЗН = 120 000 * 0,3% = 360 руб.

2. Налог на участок, который находится в совместной собственности нескольких лиц.

В некоторых ситуациях предприниматель может использовать надел, который принадлежит не только ему, но и нескольким других субъектам, то есть находится в совместной или долевой собственности.

В этом случае он должен будет оплатить только ту величину платежа, которая установлена именно на его часть земли. Определяться она может двумя способами:

1) В соответствии с долей каждого собственника. Этот вариант распространяется на ситуации, когда в свидетельстве о праве собственности четко указывается, какая именно часть земли принадлежит конкретному субъекту. В этом случае величина налога будет распределяться между всеми плательщиками именно в соответствии с этими долями.

Для наглядности стоит рассмотреть пример с такими же данными, как выше, но только в отношении участка, которым владеют три собственника в таких долях:

  • 0,1 (10%) — владелец №1;
  • 0,3 (30%) — владелец №2;
  • 0,6 (60%) — владелец №3.

При этом кадастровая стоимость надела для каждого из них будет составлять:

  • владелец №1 — 120 000 * 10% = 12 000 руб.;
  • владелец №2 — 120 000 * 30% = 36 000 руб.;
  • владелец №3 — 120 000 * 60% = 72 000 руб.;

Таким образом, земельный налог составит:

  • владелец №1 = 12 000 * 1,5% = 180 руб.;
  • владелец №2 = 36 000 * 1,5% = 540 руб.;
  • владелец №3 = 72 000 * 1,5% = 1080 руб.

Данный способ позволяет максимально справедливо распределить налоговое бремя между всеми владельцами земельного надела.

2) Поровну между всеми. Этот вариант используется в случаях, когда земля находится в общей собственности субъектов, без выделения конкретных долей. В такой ситуации считается, что недвижимостью они владеют полностью, поэтому и величина земельного налога для каждого из них будет одинакова:

ЗН = 1800 / 3 = 600 руб.

3. Налогообложение при владении землей неполный год. Формула для расчета может быть дополнена корректирующим коэффициентом в том случае, если предприниматель владел ею не первый год.

Совет

Например, предположим, что участок с указанными выше характеристиками был приобретен ИП 26 мая 2016 года.

В этом случае точный период, когда недвижимость находилась в его собственности, составляет 8 месяцев (при этом май учитывается полностью).

Поэтому размер налога составит:

ЗН = 1800 * 8/12 =1200 руб.

4. Расчет налога при наличии у предпринимателя льгот. Право на льготы предоставляется отдельным категориям плательщиков при условии их соответствия законодательным требованиям. В частности, федеральная льгота для физ лиц (в том числе и для ИП) предполагает снижение их налоговой базы на 10 тыс. руб.

Предположим, что в приведенном примере предприниматель является инвалидом и имеет право получить льготу. В этом случае налог составит:

ЗН = (120 000 – 10 000) * 1,5% =1 650 руб.

Таким образом, величина налога после применения льготы была снижена на 150 руб. (1800 – 1650). Однако стоит учесть, что дополнительные льготы могут быть установлены еще и региональными властями — в этом случае величина снижения налоговой базы может быть значительно выше.

Расчет налога при УСН

Много вопросов порядок расчета и уплаты земельного налога вызывает у тех предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность по УСН — упрощенной системе налогообложения.

Читайте также:  Авария – не повод восстанавливать ндс

Такая система является противопоставлением ОСНО (общей системе налогообложения) и отличается большей простотой при расчете и уплате всех платежей и сборов (в этом случае вместо множества из них платится единый налог).

Что касается земельного налога при УСН, то никаких отличительных особенностей или поблажек для предпринимателя в этом случае не предусмотрено — он уплачивает его на общих основаниях и в соответствии со стандартной формулой. Это связано с тем, что в п. 2 ст. 346.11 НК РФ перечислен исчерпывающий перечень всех налогов, от которых предприниматель освобождается при УСН, и земельного среди них нет.

Однако сделать это можно только в том случае, если участок непосредственно используется для осуществления коммерческой деятельности. При этом величина уплачиваемого ИП единого налога будет немного снижена за счет этой суммы.

Обратите внимание

Таким образом, можно сделать вывод, что с учетом последним изменений, внесенных в НК РФ, уплата земельного налога для такой категории плательщиков, как индивидуальные предприниматели, значительно упростилась.

У них больше нет необходимости самостоятельно рассчитывать величину данного сбора и, тем более, подавать в ИФНС декларацию с этими данными. Однако формулу и основные правила для его расчета стоит все-таки знать, ведь ошибки или неточности со стороны сотрудников инспекции также не исключены.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/dlya-ip-2.html

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года.

При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации.

Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.

Земельный налог для ИП

Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):

– постоянного (бессрочного) пользования;

– собственности;

– пожизненного наследуемого владения.

Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.

Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:

– изъят из оборота;

– ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;

– находится в составе земель лесного фонда;

– ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;

– находится в составе общего имущества многоквартирного дома.

Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.

Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.

Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:

– отнесена к землям сельхозназначения

– занята жилищным фондом;

– приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;

– ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.

В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.

Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.

Декларация по земельному налогу ИП

Ранее после того, как налоговый период подошёл к концу, ИП обязан был самостоятельно рассчитать этот налог. Также предпринимателю нужно было представить декларацию в налоговую по месту нахождения участка.

Но с начала 2015 года Федеральный закон от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ (ред. от 24.11.2014) эту норму отменил.

Теперь земельный налог для ИП будут исчислять налоговые органы, а уплачивать его ИП должен по полученному уведомлению.

Также читайте:

  1. Изменение кадастровой стоимости земли в 2018 году

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503042

Земельный налог для ИП — как платить

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Важно

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

  • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
  • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
  • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию.

Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ.

Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

Рассмотрим земельный налог для индивидуальных предпринимателей

Земельный налог считается налогом местного значения, все уплаченные суммы налога поступают напрямую в местные бюджеты. Платёж является обязательным и подлежит уплате всеми владельцами земельных участков. Его величина и порядок сбора определяется органами местного самоуправления.

Но объект данного вида налогообложения и его база определяется исключительно государством; местные органы не вправе изменять установленный порядок. Статья номер 65 Земельного кодекса РФ предусматривает пользование землёй на платной основе, формами такой оплаты выступают аренда и соответствующий налог.

Налог начисляется исходя из кадастровой стоимости подлежащих налогообложению земельных участков.

Читайте также:  Основные сроки хранения документов в организации (архив)

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей начисляется исходя из целей пользования землей. Если принадлежащий ИП участок не используется для ведения хозяйственной деятельности, то начисления данного налога происходит в том же порядке, что и для всех физических лиц.

То есть, физические лица получают от налоговой структуры уведомление с указанной суммой налога. Все исчисления его размера ложатся на плечи налоговиков. Предпринимателям же вменяется в обязанность каждый квартал вносить авансовые взносы за использование земельного участка.

Земельный налог уплачивается в той ситуации, когда сам участок находится в полноправной собственности, распоряжение им имеет бессрочный характер, земля была унаследована.

Налог уплачивается предпринимателем только в том случае, если земля непосредственно участвует в деятельности. Если на принадлежащем ИП участке находится и функционирует его же магазин, то и земля под ним, таким образом, участвует в бизнесе. В этом случае необходима уплата земельного налога, рассчитанного для предпринимателя.

Совет

Рассчитывает размер налога и заполняет квитанции на уплату сам предприниматель. Реквизиты должны соответствовать территориальному расположению земельного участка, ведь налог является местным. Так как для различных категорий участков устанавливаются разные ставки земельного налога, крайне важно узнать кадастровую стоимость принадлежащего участка.

Для участвующей в деятельности ИП земли применяются специфические повышающие коэффициенты.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей обязателен для уплаты в строго определённые законом сроки. После оплаты ими предоставляется налоговая декларация. Формирование декларации происходит путем самостоятельного расчёта предпринимателем суммы необходимых платежей.

Декларация содержит необходимые сведения о самом участке, сумме подлежащего уплате налога и налоговой базы. Такую отчетность важно сдавать вовремя – не позже срока 1 февраля того года, который следует за отчётным.

Предоставление отчётности в виде декларации возможно как в электронном варианте, так и на бумажных носителях в ту налоговую инспекцию, к которой земельный участок закреплён территориально.

Существование налоговых льгот может помочь предпринимателю, как и физическому лицу, существенно снизить размер обязательного платежа по налогу.

Статья 387 НК даёт право устанавливать размер льгот и порядок их назначения государственным муниципальным органам.

К примеру, совсем не уплачивают налог малочисленные жители Крайнего Севера и Дальнего Востока, их общины, если подлежащая налогообложению земля служит для сохранения традиционного образа жизни.

Ставка данного вида налога в 2014 году для ИП составляла:

– при пользовании землёй в целях ведения сельскохозяйственной деятельности – 0,3%;

-при применении земельного участка прочих целях – 1,5%.

Обратите внимание

С 1 января 2015 года вступает в действие закон о порядке уплаты ИП земельного налога. Предпринимателям не надо будет сдавать в налоговые структуры декларации о земельном налоге.

Они будут получать уведомления, согласно которому и должен будет производиться расчёт. Когда налоговая служба рассчитывает земельный налог для индивидуальных предпринимателей, то самостоятельно определяет налоговую базу.

Но уплата взносов по налогу за 2014 год происходит согласно правилам, действовавшим ранее.

https://www.youtube.com/watch?v=fJoXp-yyIVc

Полезные статьи:

Расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями
Если индивидуальный предприниматель нерезидент
Сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями

Источник: http://ipregistr.ru/rassmotrim-zemelnyy-nalog-dlya-individualnyh-predprinimateley

Земельный налог для ИП 2019 – сдают ли декларацию, уплата

Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.

Кто должен платить?

Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.

К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.

За земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.

Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.

Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:

  • персональных подсобных хозяйств;
  • относящихся к жилищному фонду;
  • имеющих сельхозназначение.

Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.

Физические лица

Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.

Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.

Юридические лица

Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:

  • собственности;
  • бессрочном пользовании;
  • пожизненном наследуемом владении.

Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:

  • когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
  • если участок взят в аренду;
  • территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.

Законодательство

Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.

На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:

  • статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
  • в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
  • в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.

Земельный налог для ИП

Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.

Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:

  • земля является частью лесного или водного фонда;
  • участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
  • оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
  • участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
  • земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
  • предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.

Сдают ли декларацию?

Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.

Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.

Какая сумма?

Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2019 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.

Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:

  • 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
  • 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.

Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • проверить данные по кадастровому паспорту;
  • обратиться персонально в Госкадастр;
  • воспользоваться сайтом Росреестра.

Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.

Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.

Способы внесения средств

Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.

Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.

Внесение средств производится одним из следующих способов:

  • в отделении банка;
  • через платежный терминал;
  • посредством онлайн-банкинга;
  • через сервис Госуслуг;
  • на сайте ФНС.

Сроки

Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.

Ответственность за неуплату

Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.

Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.

В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.

Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки. Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.

На видео об уплате земельного налога ИП

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-ip/

Налоговая декларация по земельному налогу – кто обязан ее подавать, а кто нет

С момента вступления в действие Налогового кодекса на территории Российской Федерации в 1999 году, именно им стал регулироваться земельный налог, который был установлен кодексом на федеральном уровне, а также введен в действие местными органами самоуправления с помощью принятия отдельных нормативно-правовых актов по каждому муниципальному образованию.

Согласно кодексу, плательщиками данного налога установлены лица, владеющие землей на основании права собственности, права бессрочного пользования, а также права пожизненно наследуемого дарения.

Такими лицами могут быть как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели, и юридические лица (организации любой формы собственности).

Граждане и организации, которые арендуют землю или пользуются ею на основании права срочного безвозмездного пользования, не платят земельный налог.

Размеры ставок земельного налога

Ставки земельного налога установлены кодексом только предельно — это означает, что в каждом муниципальном образовании ставка не может превышать указанные кодексом величины, но она может быть меньше. Максимальные ставки таковы:

  • 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, также занятых жилищным фондом или земель для личного подсобного хозяйства;
  • 1,5% — для всех других земельных участков.

Местные органы власти также имеют право предусмотреть дифференцированные ставки земельного налога, исходя из категории земли и её фактического использования.

Узнать ставку земельного налога, установленную конкретным муниципальным образованием, в котором территориально находится ваш земельный участок, можно обратившись непосредственно в налоговый орган того образования, где размещен участок.

Платеж, полученный при уплате налога, поступает в бюджет именно того образования, в котором находится участок.

Важно

Интересная ситуация происходит в случае, когда земельный участок расположен частично на территории одного образования и частично на территории другого. Для разъяснения действий государственных органов при подобных ситуациях Министерство Финансов подготовило письмо N 03-06-02-02/108 от 27.12.

05 года, в котором установлено что исчисление налога по такому участку происходит исходя из его площади в каждом муниципальном образовании и уплачивается он отдельно, в каждый из соответствующих бюджетов.

Читайте также:  Отчетность по страховым взносам в 2019 году

То есть, если земля находится на границе, например, двух областей, гражданину придет два налоговых уведомления от каждой области.

Порядок начисления и уплаты земельного налога

Сама уплата происходит для разных категорий налогоплательщиков по-разному — обычному гражданину, физическому лицу, федеральные налоговые органы самостоятельно начисляют сумму налога, которую нужно уплатить, исходя при этом из кадастровой стоимости земельного участка, которым пользуется гражданин.

Квитанцию (налоговое уведомление) с этой суммой налоговая служба присылает по почте не позднее, чем за месяц до установленного кодексом крайнего срока уплаты — 1 октября. Оплатить её можно в отделении банка или через электронные системы оплаты, руководствуясь реквизитами, указанными в квитанции.

Оплатить земельный налог можно также через интернет, например, федеральными госведомствами поддержан проект «Оплата госуслуг» — https://oplatagosuslug.ru/ , который по индексу налогового документа дает возможность оплатить квитанцию и, таким образом, не стоять в банковской очереди и даже не выходить из дома.

Другие способы оплаты через интернет, например, «Сбербанк-Онлайн» или электронные деньги, также выгодны в плане экономии — их комиссия зачастую меньше банковской, причем банк берет комиссию в виде процента от суммы и чем больше сумма, тем больше дополнительные затраты на комиссию.

Но в такой ситуации, следует быть готовым к тому, что в дальнейшем может прийти квитанция на уплату налога аж за предыдущие три года, если в этот период земля была в собственности, а налог не уплачивался.

Такие ситуации могут возникнуть, например, когда землей гражданин фактически владеет, но она не внесена в кадастровый реестр, соответственно, нет налоговой базы для того чтобы исчислить налог, а значит, фискальные службы не могут подсчитать его по данному участку.

После внесения этого участка в реестр, то есть после его регистрации, сразу же вносится и его кадастровая стоимость, что дает основание налоговому органу истребовать уплату налога за последние три года — свыше этого срока требовать уплату налога не могут.

Совет

В случае, если гражданин является владельцем нескольких земельных участков в разных муниципальных образованиях, он должен получить налоговое уведомление по каждому участку отдельно, с указанием суммы налога за каждый участок и реквизитов, которые тоже будут разниться.

Физические лица не подают налоговых деклараций по земельному налогу, так как налоговый кодекс предусмотрел для них только простой и удобный механизм налогового уведомления с уже указанной суммой платежа и её оплаты, более никаких действий в связи с владением землей гражданам совершать не нужно.

Для некоторых категорий налогоплательщиков кодексом установлены различные льготы или уменьшения налоговой базы, по которой уплачивается земельный налог.

В статье 395 кодекса перечислены различные организации, имеющие право на освобождение от уплаты земельного налога — к ним относятся, например, организации инвалидов, различные религиозные организации и другие.

Уменьшение налоговой базы (на сумму 10 тысяч рублей) применяется к таким социальным категориям граждан, как ветераны и инвалиды, герои СССР и РФ и другие, указанные в статье 391 Налогового кодекса.

Уплата земельного налога ИП и юридическими лицами

Что касается таких налогоплательщиков как индивидуальные предприниматели и юридические лица, им стоит в первую очередь руководствоваться нормативно-правовыми актами местного самоуправления.

Именно органы местного самоуправления устанавливают обязанность (или отсутствие таковой) по уплате авансовых платежей земельного налога, а также сами сроки его уплаты, которые в Налоговом кодексе установлены только предельно — до 1 февраля года, который следует за прошедшим.

Самым важным отличием этих категорий налогоплательщиков от категории физических лиц является необходимость самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога, а также подавать налоговую декларацию по земельному налогу.

Обратите внимание

Уплачивать авансовые платежи и подавать декларацию согласно кодексу обязаны также индивидуальные предприниматели, но лишь касаемо земельных участков, которые они используют для своей предпринимательской деятельности.

По истечении соответствующего налогового периода, вышеперечисленные налогоплательщики должны подать декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, не позднее чем 1 февраля. Форма декларации утверждена Министерством финансов (Приказ N95н от 16.09.

08 года), в ней заполняются все разделы, при этом на участки, расположенные в разных муниципальных образованиях подается несколько деклараций, соответственно, по всем участкам, находящимся на территории одного образования, нужно подавать одну общую декларацию, заполнив соответствующий раздел (раздел 2) отдельно для каждого участка.

Бланк налоговой декларации по земельному налогу можно загрузить непосредственно с официального сайта ФНС РФ — http://www.nalog.ru , введя в поиск нормативный акт, утверждающий форму декларации (таковым является Приказ от 28.10.2011 года N ММВ-7-11/696@).

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kto-dolzhen-podavat-nalogovuyu-deklaratsiyu-po-zemelnomu-nalogu.html

Земельный налог для ИП при УСН и правила подачи декларации

Лица, владеющие земельными участками, обязаны платить за их использование земельный налог. Наличие статуса предпринимателя подобной ответственности с физического лица не снимает.

Платят ли ИП земельный налог

Правила уплаты земельного налога регламентируется Налоговым кодексом. Согласно действующему законодательству индивидуальные предприниматели на упрощенке, которые обладают на правах собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения земельными участками обязаны перечислять в бюджет земельный налог (ст.388 п.1 НК РФ).

Отдельные аспекты, посвященные действующему порядку уплаты земельного налога, освещаются в Земельном кодексе.

В частности, здесь перечислены ситуации, при которых данный фискальный сбор бизнесменами не платится.

Индивидуальные предприниматели вправе не уплачивать земельный налог со следующих объектов недвижимости:

  • изъятые и ограниченные в обороте (п.4-5 Земельного кодекса);
  • земли Лесного фонда;
  • земли из общедолевой собственности;
  • земли, принадлежащие юрлицам и ИП на правах безвозмездного пользования/ используемые по договорам аренды (ст.388 п.2).

Важно понимать, что необходимость уплаты земельного налога возникает у предпринимателей, на которых оформлен земельный участок на правах собственности.

Если же они лишь арендуют землю для занятия бизнесом, то налог платится ее фактическим собственником, а не самим ИП (он перечисляет лишь арендную плату).

Порядок расчета при УСН

Земельный налог согласно НК РФ относится к числу местных или муниципальных. Поэтому действующие правила налогообложения в отношении участков и ставки по налогу определяются на уровне муниципальных образований, в пределах которых находится земля. В Налоговом кодексе зафиксированы только предельные значения налоговых ставок, больше которых региональным властям устанавливать запрещено.

Это:

  • 0,3% для сельхозземель, для земель под ЛПХ (садоводство, животноводство, огородничество), а также участков под жилым фондом;
  • 1,5% – для остальных земельных категорий.

Региональное законодательство вправе разграничивать налоговые ставки в зависимости от предназначения земель, их разрешенного использования и местоположения участков. Также муниципалитеты могут определять категории лиц и виды предпринимательской деятельности, имеющих право на льготы.

Получить информацию о действующих налоговых ставках можно в местном отделении ФНС или воспользовавшись справочным сервисом на официальном сайте, который расположен по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Особенности установления кадастровой стоимости

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость участка, умноженная на налоговую ставку. Это упрощенная формула, не учитывающая возможных льгот и региональных коэффициентов. Нередко в отношении участков, используемых в предпринимательских целях, устанавливаются повышающие коэффициенты.

Указанный выше порядок расчетов применяется только при условии, что земельный надел был в собственности предпринимателя весь год.

Если же земля была в собственности ИП неполный период, то земельный налог рассчитывается в зависимости от количества полных месяцев владения участком.

Важно

В этом случае месяц считается полным, если право собственности на землю зарегистрировано до 15 числа или прекратило свое действие после 15 числа. В обратных случаях неполный месяц не принимает участия в расчете налогооблагаемой базы.

Земельный налоговый сбор для ИП за неполный год рассчитывается по следующей формуле: кадастровая стоимость по состоянию на дату постановки участка на учет* налоговая ставка/12*количество полных месяцев.

Кадастровая стоимость, используемая в целях налогообложения, устанавливается ежегодно по решению органов местного самоуправления. Результаты проведенной оценки отображаются в госкадастре. Узнать актуальную кадастровую стоимость можно на публичной кадастровой карте Росреестра, введя кадастровый номер, или запросив в региональном отделении ведомства выписку из ЕГРН.

На практике нередки ситуации, когда установленная кадастровая стоимость существенно превышает рыночную, что в конечном итоге приводит к росту фискальной нагрузки на налогоплательщика.

В таком случае предприниматели вправе обжаловать кадастровую стоимость земли. При этом они должны опираться на ФЗ-135 и позицию ВС, изложенную в Постановлении 28, которые содержат законодательные нормы по обжалованию кадастровой стоимости и применению – измененной.

Отображение в бух учете

Индивидуальные предприниматели на упрощенке по закону освобождаются от необходимости ведения бухгалтерского учета. Они ведуттолько налоговый учет в целях определения налоговой базы для расчета единого налога по УСН, который находит свое отражение в КУДиР.

Особенности учета земельного налога при определении налогооблагаемой базы по УСН зависят от применяемого предпринимателями объекта налогообложения.

Если он выбрал УСН с объектом «доходы-расходы», то платеж по земельному налогу ИП вправе включить в состав расходов на дату их уплаты. Таким образом, уплаченный земельный налог уменьшает налогооблагаемую базу для расчета УСН.

Информация о платеже с указанием даты, суммы и номера платежного документа заносится в КУДиР.

ИП с объектом «доходы» оказываются в менее выгодном положении. Они не могут учесть понесенные расходы на перечисление земельного налога при расчете налоговой базы.

Инструкция по оплате

С 2015 года ИП избавлены от обязанностей по исчислению и сдаче налоговой отчетности по уплате земельного налога. Данное правило действует на территории всей страны. Последний раз ИП отчитывались перед контролирующими инстанциями по данному налогу за 2014 год.

Теперь Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате на основании кадастровой стоимости участков и рассылает ее всем предпринимателям до октября года, следующего за расчетным.

Так, квитанция с рассчитанным налогом за 2016 год должна прийти ИП до октября 2017 года.

Совет

Таким образом, в части расчета и последующей уплаты земельного налога предпринимателей приравняли к физлицам и освободили их от необходимости проведения самостоятельных вычислений и сдачи декларации. Обязанность сдать отчетность сохранилась теперь только за юрлицами.

ИП обязан перечислить земельный налог не ранее 1 февраля и не позднее декабря года, следующего за расчетным.

В квитанции из ФНС уже содержатся все необходимые реквизиты, что существенно упрощает процедуру оплаты для ИП. Ведь не нужно тратить время на поиск правильных реквизитов и КБК, которые отличаются в каждом муниципалитете. Оплатить земельный налог можно несколькими способами:

  1. В отделении любого банка с квитанцией (если у предпринимателя нет собственного расчетного счета).
  2. Через свой расчетный счет дистанционно (с помощью клиент-банка) или в отделении банка с платежным поручением.

Платежные документы с оплаченным земельным налогом предпринимателям (квитанция с оплаченным счетом, платежное поручение с банковской отметкой) необходимо сохранить на случай налоговой проверки. Они входят в состав первичной документации, которая должна храниться на руках предпринимателя не менее 3 лет после завершения отчетного периода.

Предпринимателям не стоит забывать о налоговой ответственности за несвоевременное перечисление налогов.

Оно карается штрафом в размере 20% от неперечисленной в бюджет суммы и пени за каждый день просрочки. Важно учесть, что отсутствие квитанции из ФНС не служит основанием для того, чтобы не платить налог. В этом случае нужно обратиться в ФНС для уточнения суммы к уплате, получения квитанции или же уточнить необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика-предпринимателя.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499 )350-8059.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-9401.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/zemelnyj-nalog-pri-ip.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector