Что делать, если вы представили в банк платежное поручение на уплату налога, но банк деньги в бюджет не перевел?

Что делать, если вы представили в банк платежное поручение на уплату налога, но банк деньги в бюджет не перевел?

В деловой практике встречаются ситуации, при которых налогоплательщик, имея средства на расчетном счете, представил в банк платежное поручение на перечисление налога, однако финансовое учреждение в бюджет деньги не перевело (например, по причине отзыва лицензии). Что следует предпринять налогоплательщику, чтобы его не признали неуплатившим налог?

Как будет действовать налоговая инспекция

Что нужно предпринять налогоплательщику

Как обжаловать отказ налоговой инспекции

Проведите сверку расчетов

Итоги

Как будет действовать налоговая инспекция

У налоговой инспекции в таких обстоятельствах возникает некая коллизия. С одной стороны, она не получает информации о выполнении налогоплательщиком своих обязанностей, поскольку платеж не дошел до получателя – бюджета РФ.

Поясним, что учет поступлений ведет Федеральное казначейство на основании приказа Минфина России от 18.12.2013 № 125н.

Затем данные по поступившим суммам передаются в территориальный орган ФНС, который, в свою очередь, должен отражать их в картотеке расчетов с бюджетом (РСБ).

Обратите внимание

С другой стороны, сведения о налогах, которые должен внести в бюджет налогоплательщик, у инспекции все-таки имеются. Такая информация содержится в декларациях или расчетах, представляемых по итогам отчетных или налоговых периодов (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В подавляющем большинстве случаев налоговая инспекция признает недоимкой ту сумму, которую заявил к уплате налогоплательщик, и которая так и не дошла до бюджета. Более того, налогоплательщику будут предъявлены санкции в виде пеней и штрафов (п. 1 ст. 69, пп. 1, 2 ст. 70, пп. 1, 3 ст. 75 НК РФ). 

О существующих точках зрения на признание факта уплаты налога через банк, не имеющий средств на корсчете, читайте в материалах:

Что нужно предпринять налогоплательщику

В таких обстоятельствах налогоплательщику следует направить в налоговую инспекцию заявление или информационное письмо и приложить к нему документы, способные подтвердить факт платежа по налогу:

  • Платежное поручение на уплату налога. При этом:
    • Если платежное поручение оформлялось в бумажном виде, то нужно приложить второй экземпляр, на котором стоят отметки банка – штампа и подписи оператора о принятии поручения к исполнению. Такой экземпляр налогоплательщику нужно заверить (абз. 1, 5 п. 2.13 положения «О переводе денежных средств», утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П).
    • Если платежное поручение представлялось в электронной форме, то приложить следует распечатку такого поручения, а также уведомление банковского учреждения о приеме платежки к исполнению с обязательным указанием даты приема (п. 1.24, абз. 3 п. 2.13 положения о переводе денежных средств).
  • Выписку из банка, из которой видно, что на дату предъявления платежного поручения на счете было достаточно средств для уплаты полной суммы налога.

Представлять указанные документы лучше всего непосредственно в налоговую инспекцию: таким путем удастся поставить отметку об их принятии на рассмотрение. Можно отправить и почтой, но здесь нужна оперативность, которую почтовый сервис не обеспечит.

Как обжаловать отказ налоговой инспекции

Следует быть готовым к тому, что инспекция даже при получении документов, подтверждающих дисциплинированность налогоплательщика, признает обязанность по уплате налога неисполненной. Налоговый орган на основании п. 1 ст. 69 НК РФ выставит требование об уплате налога и предъявит санкции в виде пеней и штрафов.

Это требование надо обязательно обжаловать сначала в вышестоящей налоговой инстанции, а затем, если результат окажется неудовлетворительным, в арбитражном суде (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).

Письменная жалоба должна иметь следующие приложения:

  • Копию заявления с приложениями, направленного в налоговую инспекцию, и содержащие аргументы о выполнении своих обязательств перед бюджетом.
  • Заявление с просьбой приостановить исполнение требования налогового органа. Если просьба будет удовлетворена, то на время разрешения спорной ситуации взыскание средств с расчетного счета налогоплательщика производиться не будет (п. 2 ст. 45, п. 1 ст. 46, абз. 2 п. 5 ст. 138 НК РФ).

О том, какие аргументы могут служить подтверждением добросовестности плательщика налогов, читайте в статье «Банк остался без лицензии – что с вашими налогами?».

Проведите сверку расчетов

После подачи в налоговую инспекцию заявления следует запросить сверку расчетов с бюджетом, которая проводится согласно абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ. Получение такого рода информации позволит налогоплательщику внимательно реагировать на возникновение разногласий.

Вышеуказанные выше действия можно предпринимать также в отношении налоговых авансовых платежей, страховых взносов, пеней и штрафов (п. 8 ст. 45, п. 3 ст. 58 НК РФ), если по ним налогоплательщику предъявляются претензии.

О том, в какой форме ИФНС выдаст справку о состоянии расчетов с бюджетом, читайте в материале «Обновилась справка расчетов с бюджетом».

Итоги

Если банк не осуществил перевод денег в оплату налога по документу, оформленному налогоплательщиком, то последнему, чтобы его не сочли неплательщиком, следует обратиться в ИФНС с заявлением, подкрепленным документами, подтверждающими факт платежа. Непринятие таких мер приведет к возникновению недоимки и начислению пеней и штрафа.

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/chto_delat_esli_vy_predstavili_v_bank_platezhnoe_poruchenie_na_uplatu_naloga_no_bank_dengi_v_byudzhet_ne_perevel/

Фнс разъяснила ситуацию с платежами, “зависшими” в проблемных банках

Участившиеся в последние время случаи отзыва лицензий у кредитных учреждений привели к тому, что подзабытая тема налоговых платежей, “зависших” в проблемных банках, вновь становится актуальной. Новые разъяснения по этому поводу решили выпустить налоговики.

В письме ФНС от 22 мая 2014 г. N СА-4-7/9954 была рассмотрена ситуация, когда обязательный платеж списан с расчетного счета компании, но не зачислен в бюджет в связи с отзывом лицензии у банка. По мнению экспертов, письмо ФНС стоит принять на вооружение налогоплательщикам, хотя бы для того, чтобы в случае спорных ситуаций на него сослаться.

Как объясняют в письме налоговики, обязанность по уплате налога считается выполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денег со счета компании. В определении Конституционного суда от 25 июля 2011 г.

N 138-О указано, что положения этой нормы права касаются только добросовестных налогоплательщиков. Арбитражные суды признают обязанность организаций по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности налогоплательщика и плательщика взносов.

Сам по себе факт отзыва лицензии у банка не может быть основанием для вывода о недобросовестности действий предпринимателя и не свидетельствует о неисполнении им обязанности по уплате обязательных платежей.

Если компания выполнила обязанность по уплате налога, соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, поэтому повторное взыскание с налогоплательщика налогов будет неправомерным, делают вывод налоговики. Взыскивать долги налоговые инспекторы должны с банков.

Одновременно ФНС предупреждает, что если будет установлено наличие необоснованной налоговой выгоды, то на основании документа о выявлении недоимки у компании в ее адрес будет направлено требование об уплате обязательных платежей.

Госдума рассмотрит законопроект о налоговом консультировании

Эксперты считают, что подобной позиции налоговая служба придерживалась и раньше. “Вопрос об уплате налогов через проблемные банки старый. Судебная практика по нему обширна.

Не думаю, что что-то изменится кардинально. Есть случайно пострадавшие налогоплательщики, а есть участники незаконных схем по “уплате” налогов через проблемные банки. В отношении вторых ничего не изменится. С них будут пытаться взыскать “повторно”.

Важно

А в этом письме, по-видимому, рассматривалась конкретная ситуация, когда признаков того, что некие налогоплательщики участвуют в схеме, не наблюдается.

И ФНС разъясняет местным налоговикам, что коли банк не перечислил налог, то надо с него их и требовать”, – рассказал партнер компании “Налоговая помощь” Сергей Шаповалов.

Маловероятно, что компания заведомо создала такую ситуацию. “Вряд ли кто-то намеренно открывает счета в банке, зная, что у него в ближайшее время отзовут лицензию. В рассмотренную ситуацию вполне имеют шансы попасть добросовестные плательщики”, – говорит Павел Орловский, аналитик сервиса “Бухгалтерия.Контур”.

Что делать, если налоговый платеж застрял в банке, а лицензия у банка отозвана до того, как уплаченный налог дошел до адресата – федерального казначейства? В этой ситуации возможны разные варианты, говорят эксперты. “Компания направляет в банк платежное поручение на уплату налога, а на следующий день узнает, что у банка отозвана лицензия.

К слову, более-менее критичным может быть период от двух до пяти банковских дней после направления платежки в банк: как правило, в течение именно этого срока банки проводят платежи. Существует три сценария развития событий. Во-первых, платежное поручение принято банком, средства списаны со счета компании и отправлены в федеральное казначейство.

Платеж поступает по назначению, все в порядке. Во-вторых, платежное поручение принято банком, денежные средства списаны со счета компании, но не отправлены на соответствующий счет в казначейство из-за того, что корреспондентские счета банка уже заблокированы. На случай возможного спора с инспекцией стоит запастись письмом ФНС.

В-третьих, платежное поручение не принято банком к исполнению, деньги со счета не списаны. Это может произойти, если заполненная платежка не пройдет внутрибанковский контроль (например, в ней допущены ошибки). Или недостаточно средств на счете для исполнения платежа, или же счет заблокирован.

В таком случае письмо ФНС уже не поможет, обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной”, – говорит Павел Орловский.

Центробанк России убрал с рынка сразу 13 банков

В любом случае, рекомендует эксперт, нужно проверить, в каком состоянии расчеты с бюджетом, если платеж произведен за 5-10 (с запасом) дней до отзыва лицензии у банка.

Совет

Сначала узнать, дошли ли деньги до получателя, для чего в налоговой инспекции запрашивается справка о состоянии расчетов с бюджетом. Компании, которые сдают отчеты через Интернет, могут получить нужную информацию в электронном виде у спецоператора или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.

Более подробные сведения по конкретному зачислению налога можно получить из выписки о состоянии расчетов с бюджетом.

Читайте также:  Ст. 266 нк рф (2019): вопросы и ответы

Если платеж не обнаружится, то лучше самостоятельно позаботиться о сборе доказательств уплаты налога и представить их в инспекцию. Обязательно проверить, правильно ли в платежке указаны счет получателя средств и наименование банка получателя. Ошибки в этих полях критичны.

Если их допустить, обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. “Чтобы подтвердить уплату налога, понадобятся два документа – выписка по счету, из которой будет ясно, что до уплаты налога денег на счете было достаточно для исполнения платежа, и собственно платежное поручение.

Полезно взять за правило в дни уплаты налогов формировать выписки по счету из банка, а платежку сохранять или печатать после подтверждения банком принятия платежа к исполнению. Собранный пакет документов нужно дополнить письмом ФНС.

Затем в произвольной форме пишется заявление на имя начальника налоговой инспекции, где компания состоит на учете. В нем подробно излагается, что компания производила платежи в бюджет на основании таких-то документов, платеж был принят к исполнению банком, но в связи с отзывом у него лицензии средства в бюджет не поступили.

Весь пакет документов нужно передать в налоговую инспекцию, в отдел по работе с налогоплательщиками, не дожидаясь выставления налоговиками каких-либо требований об уплате налога”, – советует Павел Орловский.

Источник: https://rg.ru/2014/06/17/nalogi.html

Считается ли обязанность по уплате налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) исполненной, если после направления поручения на перечисление денежных средств произошел отзыв лицензии у банка?

На практике может возникнуть следующая ситуация. Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление налогов. Банк принял такое поручение, однако исполнить его не смог, поскольку у него была отозвана лицензия.

Примечание

В случае отзыва у банка лицензии выполнение им банковских операций (в том числе ведение банковских счетов, осуществление переводов денежных средств, электронных денежных средств, кассовое обслуживание) невозможно (п. п. 3, 4, 9 ст. 5, ст. 13 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности”).

Возникает вопрос: является ли в этом случае обязанность налогоплательщика по уплате соответствующих сумм налога исполненной?

Обратите внимание

По общему правилу, если налогоплательщик уплачивает налог путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета в банке, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление со счета налогоплательщика в бюджет соответствующих сумм налога, если одновременно выполняются следующие условия:

– на день платежа на счете налогоплательщика было достаточно денежных средств для исполнения данного поручения (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ);

– в поручении о перечислении денежных средств счет Федерального казначейства и наименование банка получателя указаны правильно (пп. 1 п. 3, пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ);

– платежное поручение налогоплательщиком не отозвано и не возвращено банком без исполнения (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 45 НК РФ).

——————————–

Получив платежное поручение клиента, банк проводит ряд контрольных мероприятий (процедуры приема к исполнению), в том числе он обязан удостовериться в праве лица, подписавшего поручение, распоряжаться денежными средствами, а также убедиться в том, что денежных средств на счете клиента достаточно для выполнения поручения (п. п. 2.1 – 2.10 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19.06.2012 N 383-П (далее – Положение о переводе денежных средств)).

Если платежное поручение не прошло контрольных процедур, банк не примет его к исполнению. В этом случае поручение, оформленное на бумажном носителе, банк возвращает клиенту, а поручение, оформленное в электронном виде, аннулирует и уведомляет об этом клиента (абз. 4, 6 п. 2.13 Положения о переводе денежных средств).

Перевод по платежному поручению, принятому к исполнению, не будет осуществлен также, если плательщик его отозвал (п. 2.14 Положения о переводе денежных средств). Напомним, что в случае отзыва поручения обязанность по уплате налога не признается исполненной. На это прямо указано в пп. 1 п. 4 ст. 45 НК РФ.

Тот факт, что поручение не было исполнено по причине отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций, не дает оснований не признавать налог уплаченным. Отзыв лицензии у банка не указан в перечне обстоятельств, при которых налог нельзя считать уплаченными. Такой перечень содержится в п. 4 ст. 45 НК РФ и является закрытым.

С учетом изложенного мы полагаем, что если платежное поручение на перечисление в бюджет налога вы оформили верно, банк принял его к исполнению, а на вашем счете достаточно денежных средств для его исполнения, то налог считается уплаченным с момента предъявления данного платежного поручения в банк (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Повторно уплачивать налог в этом случае не требуется. У налогового органа также не возникает оснований для взыскания (п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).

Источник: http://zakoniros.ru/?p=17001

О задержке платежей банком

Организацией своевременно подано платежное поручение на уплату налогов в бюджет, но банк не перечислил деньги со счета организации на бюджетный счет. Какими будут последствия для плательщика?

Последствия неприятные: если деньги не поступят на бюджетный счет в установленные для данного платежа срок, у организациивозникает налоговый долгв сумме неуплаченного своевременного денежного обязательства (пп. 14.1.175 Налогового кодекса, далее – НК).

Погасить долг придется наличными или за счет средств, находящихся на счетах в других банках. Обязанность организации уплатить согласованное денежное обязательство в течение 10 дней с момента согласования предусмотрена п. 57.1, 57.3 НК.

Продления или приостановка срока уплаты согласованного денежного обязательства не предусмотрены НК. Но согласно п. 129.6 НК в случае нарушения банком срока перечисления платежей организация освобождена от уплаты штрафов и пени, установленных ст. 126 и пп. 129.1.1 НК.

Только надо доказать, что именно банк задержал платеж.

Как доказать, что в задержке платежа виноват банк, а не организация?

Для этого надо подать в налоговый орган письмо с копиями заверенных банком платежных документов об уплате налогов, которые подтвердят их своевременной подачи банку. Такой же позиции поддерживаются и налоговые органы.

Организация не смогла своевременно рассчитаться с контрагентом за полученный товар или оказанные услуги из-за того, что банк задержал перечисление денег на счет контрагента. Какие могут быть последствия для организации? Можно ли избежать начисления штрафов и пени, предусмотренных договором за нарушение сроков оплаты?

Согласно гражданскому законодательству сторона, которая нарушила обязательства по договору, несет ответственность только при наличии ее вины в этом (если иное не предусмотрено договором или законом).

Поэтому организация может избежать ответственности перед контрагентом в виде уплаты штрафов и пени, если докажет, что не виновата в нарушении обязательств по договору.

Формулировка «не виноват» означает: сделал все, что мог, для выполнения обязательства (части 1, 2 ст. 614 Гражданского кодекса, далее ГК).

Важно

Что организация могла сделать в данном случае? Например, могла в кратчайшие сроки погасить задолженность перед контрагентом: перечислить денежные средства со счета в другом банке, внести наличные в кассу контрагента. Согласно п. 30.1 Закона от 05.04.2001 г.

№2346-III (далее Закон №2346) денежный перевод считается завершенным с момента зачисления суммы перевода на счет получателя. Организация осуществляет контроль за своевременным проведением взаимных расчетов без участия банков (ст. 343 Хозяйственного кодекса).

А если организация не смогла этого сделать, потому что у нее все денежные средства находятся на счете в проблемном банке и нет счетов в других банках? Тогда это необходимо доказать документально (выписками по каждому счету за этот период времени). Например, в случае обращения в суд в иске надо указать, что счетов в других банках нет.

Какую ответственность несет банк за нарушение срока перечисления денежных средств?

Взаимоотношения между организацией и банком регулируются договором банковского счета (расчетно-кассового обслуживания).

Банк обязан: обеспечить организации возможность беспрепятственно распоряжаться средствами на счете и перечислять по платежному поручению организации деньги со счета на бюджетный счет или счет контрагента (ст. 1066, ч. 3 ст. 1068 ГК; абзац сороковой п.

14 Инструкции, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. №22, далее – Инструкция №22). Банк обязан перечислить денежные средства со счета организации на счет получателя в течение срока, предусмотренного договором между организацией и банком с учетом сроков, установленных ст.

8 Закона 2346. В случае нарушения банком указанного срока банк обязан уплатить организации пеню в размере 0,1% суммы просроченного платежа, но не более 10% суммы перевода, если договором предусмотрен иной размер пени (п. 32.2 Закона 2346).

Для взыскания пени организация может сначала предъявить банку претензию, а в случае ее отклонения либо оставления без ответа обратится в суд (п. 1.4 постановления Пленума ВХСУ от 17.12.2013 г. №14). Либо сразу обратится с иском в суд, поскольку предъявление претензии не является обязательным.

Что делать, если банк постоянно задерживает платежи?

Если ваши платежи постоянно «зависают» в банке, то лучшее решение – перевести деньги со счета в проблемном банке на счет в более благонадежном банке.

Совет

Если такой перевод невозможен (банк не осуществляет перечисление средств на счета в другие банки), то первое, что надо сделать – предъявить банку претензию,требуя возврата денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Порядок предъявления и рассмотрения претензии установлены статьями 6, 7 Хозяйственного процессуального кодекса (далее ХПК). В частности, банк обязан рассмотреть претензию организации в течение месяца со дня ее получения.

По результатам рассмотрения претензии банк обязан предоставить организации письменный ответ, в котором либо признать, либо отклонить претензию полностью или частично. Ответ на претензию должен быть вручен организации под расписку либо направлен ей заказным или ценным письмом (ст. 8 ХПК).

Если банк в ответе написал об удовлетворении претензии, но не перечислил средства по платежному поручению или не выдал их организации со счета наличными, либо отклонил претензию или не ответил на нее, организация вправе обратится в хозяйственный суд с иском к банку о взыскании денежных средств, находящихся на его счете (п.

ч. ст. 12 ХПК). Если ответ на претензию не получен, право обратится в хозяйственный суд с иском к банку возникает у организации по истечению 30 дней поле вручении претензии банку. Как уже было, сказано претензия не является обязательным. Организация вправе сразу обратится в суд с иском к банку. Однако использование претензионного порядка дает шанс на досудебное урегулирование спора.

Читайте также:  С 2019 года у участников посреднических операций есть возможность составлять сводные счета-фактуры

Порядок обращения в хозяйственный суд и требования к исковому заявлению регламентированы ст. 54-57 ХПК. При обращении в суд с подобным иском в качестве доказательств необходимо приложить: выписку из счета, в которой будет указана сумма средств, находящаяся на счете; копии неисполненных платежных поручений с отметкой банка об их получении.

Когда решение хозяйственного суда о взыскании с банка суммы средств, находящихся на счете организации, вступит в законную силу, нужно будет получить приказ хозяйственного судадля принудительного исполнения указанного судебного решения (ст. 116 ХПК). Принудительное исполнение судебных решений осуществляется в порядке, предусмотренном Законом от 21.

04.1999 г. №606ХIV.

Что делать, если в отношении банка, в котором у организации открыт счет, возбужденно дело о банкротстве?

Узнать о возбуждении дела о банкротстве либо о признании банка банкротом можно на официальном веб-сайте Высшего хозяйственного суда Украины (ВХСУ) – www.arbitr.gov.ua (сделать соответствующую ссылку).

Если проблемы с банком (задержка платежей) возникли до возбуждения в отношении банка дела о банкротстве, организация должна подать в хозяйственный суд, который рассматривает дело о банкротстве, заявление о наличии денежных требований к банку.

Обратите внимание

Такое заявление подается в течение 30 дней с даты официального обнародования объявления о возбуждении дела о банкротстве (ч. 1 ст. 23 Закона от 14.05.1992 г. №2343-XII, далее – Закон №2343). Официальным обнародованием является размещение такой информации на вышеуказанном официальном веб-сайте ВХСУ (абзац десятый ч. 1 ст. 10, ч. 10 ст.

16, ч. 3 ст. 38 Закона 2343). Обратите внимание: в официальном уведомлении о возбуждении в отношении банка дела о банкротстве указывается, какой суд рассматривает это дело, когда такое уведомление размещено на сайте, номер судебного дела и другая важная информация.

Сведения, которые необходимо указать в заявлении о наличии в организации денежных требований к банку, названы в ч. 3 ст. 23 Закона №2343.

Если проблемы возникли уже после признания банка банкротом(банк отказал в перечислении денежных средств со счета организации), тогда необходимо подать заявление о наличии денежных требований к банку в течение двух месяцев со дня официального обнародования объявления о признании банка банкротом (абзац девятый ч. 1 ст. 38 Закона №2343). Требования организации к банку, признанные банком или хозяйственным судом, подлежат включению в реестр кредиторов и отнесению к четвертой очереди погашения (ч. 8 ст. 23, п. 4 ч. 1 ст. 45 Закона №2343).

10 апреля 2014 года

Сундеева В.С.

Назад

Источник: http://pmguinfo.dp.ua/napravleniya-deyatelnosti/finansovaya-rabota/115-konsultatsii/367-banl-zad-plat

Что делать, если в платежном поручении ошибка

Что делать, если в платежах ошибка. Одна неправильная цифра, и поставщик не получит деньги за материалы или налог будет переведен не в тот бюджет. Как вернуть платеж?

Профессиональная деятельность бухгалтеров всегда связана с движением денежных средств. Мы пользуемся разными программами для осуществления платежей. Но все они требуют от специалиста внимательности. Что же делать, если оплошность все же совершена?

Способы отправки

Каждый бухгалтер может рассказать историю, где он или коллега допустили огрех в заполнении платежного документа. Казалось бы, что сложного – оформить платежку, тем более что форма документа остается неизменной с 2003 года. Но ошибки всё равно случаются.

Хорошо, если получается вычислить ошибку до того момента, как банк выполнил поручение. Тогда еще есть возможность отозвать платеж или же уточнить его.

Но во всех других случаях ошибки приводят к увеличению документооборота, возникновению недоимок по платежам в бюджет, и, как следствие, начислению пеней.

Появление клиент-банков значительно упростило работу по перечислению финансов и исключило ошибки, связанные с подписью и печатью.

На сегодняшний день различают такие понятия как «клиент-банк» и «Интернет-банк».

Разница между ними заключается в том, что «клиент-банк» – это специальная программа, устанавливаемая на компьютер, с помощью которой происходит обмен данными.

А работа с «Интернет-банком» проходит через Интернет-браузер в текущем времени. Зачастую специалисты бухгалтерии не разделяют эти понятия. Главное чтобы платежи доходили до адресатов своевременно и в полном объеме.

Ошибка ошибке рознь

Самые частые ошибки в платежных поручениях – это неверное назначение платежа и расчет НДС.

Неверно указано назначение платежа

В этом случае денежные средства поступят получателю в запланированные сроки, но потребуют некоторой бумажной волокиты. Придется составить официальное письмо в банк, уточняющее платеж, в адрес получателя и банка.

Отметка кредитной организации сможет стать решающим аргументом при споре с контролерами, обвиняющими в занижении НДС, что подтверждает арбитражная практика (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.08.11 № А61-1787/2010).

Хотя специалисты считают, что назначение платежа не касается банка, а предназначено только для совместной работы поставщиков и покупателей. Жаль, что профессиональное мнение – не аргумент для фискальных органов.

Ошибка при расчете НДС

Проблема с НДС основана на пункте 4 статьи 168: «В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». И если сбор не выделяется отдельной строкой, то сотрудники ИФНС говорят о неправомерности применения вычета. Или же, наоборот, о неуплате налога, если в платежке выделен НДС, а организация не является его плательщиком (применяет спецрежимы).

Ошибка в сумме платежа

Если контрагенту уплачено больше, чем необходимо, начальство не обрадуется. И будет зависеть от имеющихся договорных отношений между компаниями. Возможно, переплата станет авансом – в счет будущих поставок или выполнения работ.

Если же все контакты с получателем платежа прекращены, то добросовестный контрагент, скорее всего, вернет переплату, указав в назначении платежа «ошибочно перечисленные средства».

Важно

Когда компания не желает возвращать излишне уплаченные деньги, то стоит проверить, а есть ли указание руководства на перечисление именно этих финансов, и написать письмо контрагенту.

В претензии следует указать, что с суммы неожиданного денежного обогащения уплачиваются проценты по ставке рефинансирования с момента, когда приобретателю стало известно о неосновательности полученного (пункт 2 статьи 1107 ГК). Если предупреждение не подействует на партнера, то останется только обратиться в суд.

Ошибка в реквизитах платежа

Другой случай, если оплату произвели по ошибочным реквизитам. Суммы, уплаченные с указанием неверного расчетного счета, ИНН, наименования получателя, не дойдут до адресата, а вернутся на расчетный счет отправителя примерно через 5 дней.

Здесь можно рассчитывать на пункт 6 Приложения 28 к Положению ЦБРФ от 3 октября 2002 г.

№ 2-П, где сказано, что «кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов». Но практика показывает, что далеко не все банки придерживаются этих правил. И лучше самим направить в обслуживающую компанию кредитную организацию письмо с уточнением получателя платежа.

Бюджетные платежи

В бюджетных платежах куда больше строк для заполнения и, следовательно, больше шансов допустить ошибку. При разносе поступивших платежей фискальные органы руководствуются приказом Минфина РФ № 106н от 24 ноября 2004 г.

К счастью, есть поля, на которые федеральные органы не обращают внимания при зачислении платежей.

Ошибки в таких строках, как «налоговый период», «номер и дата документа», «статус налогоплательщика», «основание платежа» и «тип платежа», обычно проходят незамеченными, и средства поступают на верные КБК. Многие начинающие бухгалтеры беспокоятся за неверное указание «очередности платежа».

Этот реквизит, если компания работает без особых финансовых сложностей, не является главным. А вот, как только возникают проблемы в виде ограничений по расходным операциям или недостаточности денег на счете в банке, это поле проверяется в первую очередь.

Существенность ошибки в ОКАТО будет определена исходя из профессионального мнения специалиста. Чаще всего при пополнении федерального и регионального бюджетов этот реквизит не изучается внимательно.

А вот погашение задолженности по местным налогам, скорее всего, будет отсрочено. Ошибки в других полях приведут к отнесению фискальными органами платежа к «невыясненным». Но и из этого положения есть выход.

Многое можно исправить

Право на исправление ошибки в поручении на перечисление налога закреплено в пункте 7 статьи 45 НК. Например, подав в фискальные органы заявление об уточнении вида и принадлежности платежа (образец мы публиковали в №8, 2011) можно скорректировать неверно указанный КБК. Уточнение возможно при условии, что платеж «завис» на «невыясненных платежах».

Но, если деньги отправлены на КБК другого налога, то тут нужно действовать иначе. Возможны два варианта развития событий.

  • Когда налоги поступают в один бюджет – есть возможность перевести их по правильному КБК. И лучше это сделать при помощи подачи заявления о зачете сумм излишне уплаченного налога (пункт 5 статьи 78 НК). В законодательстве прописано, что налоговый орган «обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта», но, к сожалению, в жизни организации редко узнают эту информацию от фискальных органов иначе, как получением сообщения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам. Ведь переплата по одному налогу зачастую ведет к неуплате другого.
  • Второй вариант более неприятный. Деньги ушли в бюджет другого уровня. В данной ситуации налоговые органы в зачете откажут, сославшись на пункт 1 статьи 78 НК «зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам». В данном случае можно только посоветовать еще раз оплатить налог, указав верный КБК и подать заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей. Конечно, статья 78 предусматривает и возврат денежных средств, излишне уплаченных, но практика показывает, что применение данной нормы очень трудозотратно и почти не применяется в жизнь.
Читайте также:  Исключение ккт из реестра еще не повод покупать новую

Еще одним отрицательным аспектом ошибки в платежном поручении, особенно в КБК, является то, что фискальные органы, скорее всего, начислят пени и штрафы. В частности, об этом напрямую указано в пункте 4 части 6 статьи 18 ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ. А значит, на сумму долга будут начисляться пени, пока компания не уточнит реквизиты, и штраф, предусмотренный статьей 47 закона № 212-Ф3.

Ошибки при оформлении платежных поручений случаются постоянно. Однако бухгалтеру не нужно переживать, ведь всегда есть способ грамотно разобраться с возникшим вопросом. При расчетах с партнерами можно договориться о возврате платежа. А если ошибка допущена при перечислении налогов, возможно, удастся зачесть деньги в разных бюджетах.

Возможно, вам так же будет интересно:

 Источник buhgalteria.ru

Источник: https://helperia.ru/a/chto-delaty-jesli-v-platezhnom-poruchenii-oshibka

Как вернуть ошибочно перечисленные средства

Вам понадобится

  • Копия платежного поручения, содержащего ошибку.

Инструкция

Уточните в вашем банке, проведено ваше платежное поручение или нет. Если деньги еще не перечислены на счет «неправильного» контрагента, направьте письмо в банк с просьбой отозвать платежное поручение. Деньги останутся на вашем расчетном счете.

Составьте и направьте письмо контрагенту с просьбой вернуть денежные средства, если банк уже перечислил деньги с вашего расчетного счета на счет контрагента по этому платежному документу. Укажите в письме реквизиты вашей организации. Приложите копию платежного поручения.

Контрагент обязан вернуть деньги в течение 5 рабочих дней.

При его отказе в возврате неправомерно полученных денежных средств, вам придется подавать на него в суд.

Составьте и направьте письмо непосредственно в банк с просьбой вернуть ошибочно перечисленные деньги, если в вашем платежном документе все правильно, а сумма перечислена другому контрагенту в результате ошибки банковского работника.

Получив ваше письмо, банк уведомит получателя об ошибочно переведенной на его счет сумме. После получения уведомления контрагент обязан перечислить эту сумму на ваш расчетный счет в течение 3-х рабочих дней.

Совет

Уведомите письменно вашего работника в случае, если вы ошибочно перечислили денежные средства на его банковскую карту, переплатив заработную плату. Получите от вашего сотрудника письменное согласие на внесение переплаты в кассу и примите у него наличные по приходному кассовому ордеру, либо издайте приказ об удержании из его заработной платы излишней выплаты.

Подайте заявление о допущенной ошибке в налоговый орган по месту учёта, если вы обнаружили ошибку при перечислении денежных средств на уплату налогов в бюджеты Российской Федерации. К заявлению приложите копию платежного документа, подтверждающего уплату налога.

Налоговым органом может быть проведена совместная сверка уплаченных налогов.

Излишне перечисленную сумму вам либо зачтут в счет предстоящих платежей по этому налогу, либо вернут в течение месяца со дня получения заявления налоговым органом.

Имейте в виду, что если у вашей организации есть недоимки, пени и штрафы по этому налогу, то при возврате их вычтут из этой суммы.

Обратите внимание

Если при уплате налогов вы неправильно указали номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства,то согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога не признается исполненной.

Полезный совет

Будьте внимательны при оформлении платежных документов, особенно, если вы перечисляете денежные средства на счета Федерального казначейства.

Прежде, чем отправить платежку в банк, еще раз сверьтесь с реквизитами получателя денежных средств, указанными в договорах на поставку товаров, на оказание услуг, в счетах на предоплату.

Внимательное заполнение и проверка реквизитов документа занимает гораздо меньше времени, сил и нервов, чем оформление возвратов ошибочно перечисленных денежных средств.

Источники:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации, ст.78 и 79
  • Письмо ФНС РФ от 12.09.2011 № ЗН -4 -1/14772@ «О порядке возврата ошибочно перечисленных денежных средств»
  • Примерные формы документа на возврат денежных средств

Рынок банковских услуг растет сегодня необычайными темпами. Развиваясь не только в сторону расширения предложения, но и упрощения функционала сервисов, доступности технических средств для совершения самых различных операций. Перечисление средств через банковский счет, которым ранее пользовались только бухгалтерские работники, стало обычной операцией для держателей карт. И, конечно, ошибочных перечислений стало больше, а механизм возврата известен не всем.

Инструкция

Независимо от статуса отправителя, будь это юридическое лицо или физическое, постарайтесь приступить к исправлению совершенной ошибки как можно раньше, не откладывая дело в долгий ящик. Пока следы перечисленных средств не окажутся запутанными, а сами деньги еще не будут сняты со счета получателя.

Для начала найдите ошибку в реквизитах вашего платежа. Поскольку дальнейшие действия будут зависеть именно от идентификации владельца счета, на который были перечислены средства. Теперь по порядку. В первую очередь проверьте цифры номера расчетного счета, поскольку именно здесь часто происходят ошибки.

Если проблема именно в счете, то можете быть уверены, банк не пропустит такой платеж и вернет вам деньги. То есть это вариант, когда правильно заполнены были все реквизиты, кроме расчетного счета.

Обратите внимание

При таком нарушении банк на одной из стадий проверки платежа определит этот счет как не существующий.

Следующий распространенный вариант ошибочного перечисления – это случайное заполнение совершенно других реквизитов, которые также хранились в программе для автоматического заполнения всех граф. К примеру, другого партнера (поставщика услуг, товаров или др.).

Здесь вам потребуется срочное обращение к владельцу счета. К банку обращаться бессмысленно, он только переводит средства на указанный вами адрес. Немедленно свяжитесь по телефону и напишите официальное письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленные средства.

Таким образом вы сможете быстро вернуть ваши деньги.

Для сложных случаев. Когда деньги были перечислены неизвестной вам фирме (совпадение названия и т.д.

), с которой вам не удается наладить контакт или вы получили отказ в возврате денег, нужно срочно готовить иск в суд. Претензия к получателю платежа будет в неосновательном обогащении.

При этом не забудьте составить отдельное ходатайство об аресте счета. Это станет обеспечительной мерой, гарантирующей задержку ваших средств на указанном счете.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-88982-kak-vernut-oshibochno-perechislennye-sredstva

Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

Организация при оформлении платежного поручения на уплату НДС за IV квартал 2016 года по ошибке указала в поле 107 “КВ.03.2016” (т.е. III квартал 2016 года). Будет ли в таком случае налог считаться уплаченным? Какие действия необходимо предпринять для исправления ошибки?

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов не признается исполненной в случаях, перечисленных в п. 4 ст. 45 НК РФ, п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ). Перечень этих случаев исчерпывающий.

Одним из них является неправильное указание в платежном поручении номера счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, если подобная ошибка повлекла за собой непоступление налога (взноса) в бюджет (внебюджетный фонд) (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ). Таким образом, если при составлении платежного документа допущены ошибки иного рода, налог (взнос) считается уплаченным.

Важно

Однако плательщику следует подать в налоговой орган (орган ФСС России) заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить платеж.

Уточнять можно следующие реквизиты (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ):

  • основание платежа, тип и принадлежность платежа;
  • налоговый (отчетный, расчетный) период;
  • статус плательщика (страхователя).

Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому его можно составить в произвольной форме. Просьбу об уточнении в платежном поручении налогового (отчетного) периода рекомендуем сформулировать следующим образом:

“В платежном поручении от 15.02.2017 № 5 на перечисление налога на добавленную стоимость на сумму 750 000 руб. в поле 107 просим считать верным значение периода: “КВ.04.2016”.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога (взноса) (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

Дополнительно в сложившейся ситуации с инспекцией может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам (взносам).

Ее инициатором выступает:

  • в отношении налоговых платежей – инспекция либо налогоплательщик (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ);
  • в отношении взносов “на травматизм” – орган ФСС России либо страхователь (п. 10 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

По итогам рассмотрения заявления от плательщика и акта сверки расчетов (если она проводилась) налоговый орган (орган фонда) примет решение об уточнении платежа и сообщит о нем в течение пяти дней после его принятия (абз. 5, 6 п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 12 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

Источник: http://112buh.com/novosti/2017/kak-byt-esli-v-platezhnom-poruchenii-na-uplatu-naloga-ili-vznosa-organizatsiia-neverno-ukazala-period/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector