Утверждена форма справки на «страховой» соцвычет по ндфл

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, с системой предоставления | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, с системой предоставления

Главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации определены налоговые вычеты, благодаря которым налогоплательщик может уменьшить размер налоговой базы по НДФЛ и, соответственно, снизить сумму налога.

В данной статье рассмотрим один из видов вычета – социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Итак, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) налогоплательщик согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) имеет право на получение социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Воспользоваться данным вычетом налогоплательщик может в трех случаях:

l если он платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом.

Обратите внимание

Обратите внимание, Минфин России в письме от 22 марта 2013 года № 03-04-05/5-272 разъясняет, что если договор негосударственного пенсионного обеспечения заключен между негосударственным пенсионным фондом и организацией-работодателем, и при этом организация производит удержание пенсионных взносов из заработной платы работника, то данный работник имеет право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, так как именно он несет расходы по указанному договору.

Имейте в виду, что налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, в случае их уплаты в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

l если он платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией;

Заметим, что заключить такие договоры и платить по ним взносы налогоплательщик может не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));

l если он платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по такому договору, за себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание, что право на вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пункт 12 статьи 2, пункт 1 статьи 4 Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, письмо Минфина России от 27 февраля 2015 года № 03-04-06/10145).

Предоставляется социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей.

Важно

Обратите внимание, что указанное ограничение является общим для вычетов, перечисленных в подпунктах 2 – 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ). Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму этих видов вычетов.

Имейте в виду, что если в течение одного налогового периода налогоплательщиком осуществлены разные расходы, предусмотренные подпунктами 2 – 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (например, расходы на обучение, на медицинские услуги, расходы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения), и на эти расходы распространяется ограничение – 120 000 рублей, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах он будет учитывать в пределах максимальной величины социального налогового вычета (абзац 3 пункта 2 статьи 219 НК РФ, письма Минфина России от 15 сентября 2010 года № 03-04-06/6-216, от 8 июля 2010 года № 03-04-06/7-142).

Социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика (абзацы 1, 2 пункта 2 статьи 219 НК РФ).

Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) по добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни.

Для этого налогоплательщик должен подать в налоговый орган налоговую декларацию.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@.

Кроме декларации в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни (абзац 2 подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

Если налогоплательщик обращается к работодателю за предоставлением вычета, то вычет предоставляется до окончания года (статья 216 НК РФ, абзац 2 пункта 2 статьи 219 НК РФ).

Отметим, что работодатель может предоставить вычет при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.

В качестве документального подтверждения своих расходов на уплату взносов налогоплательщику нужно представить:

– платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов;

– договор негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договор добровольного пенсионного страхования и (или) договор добровольного страхования жизни;

– копию лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенную подписью руководителя и печатью (письмо УФНС России по городу Москве от 9 июня 2010 года № 20-15/3/061296).

Заметим, что если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется (письмо ФНС России от 5 мая 2008 года № ШС-6-3/331@)) и (или) копию лицензии страховой организации, заверенную печатью и подписью ее руководителя (если реквизитов лицензии нет в договоре);

– копии, подтверждающие факт родства налогоплательщика с лицом, если соответствующий договор заключен в пользу третьего лица (свидетельство о браке; свидетельство о рождении (усыновлении); свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка; документ (постановление, удостоверение) органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства на ребенка, иные документы);

– выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой должны быть указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; реквизиты организации, с которой этот договор заключен; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода (письма Минфина России от 6 августа 2010 года № 03-04-06/7-168, от 2 октября 2008 года № 03-04-07-01/182).

Отметим, что при предоставлении социального вычета у работодателя – налогового агента может возникнуть вопрос: надо ли ему требовать, чтобы сотрудник каждый месяц представлял такую выписку? Анализируя письмо Минфина России от 31 января 2012 года № 03-04-06/7-18 можно сделать вывод, что делать это не нужно. Для получения вычета налогоплательщику достаточно представить договор с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацией (письмо Минфина России от 18 мая 2012 года № 03-04-06/7-140).

Совет

По мнению автора, для определения конкретного перечня нужных документов для предоставления социального налогового вычета, необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Обратите внимание!

Срок сдачи документов в налоговую инспекцию для получения вычета определяется сроком подачи декларации. Если в декларации будут заявлены только вычеты (например, стандартные, социальные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором были уплачены страховые взносы.

Если же в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые физическое лицо должно задекларировать само (например, от продажи личного имущества), то документы на социальный налоговый вычет нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам, то есть, не позднее 30 апреля следующего года.

Такие разъяснения содержатся в Информации ФНС России от 23 марта 2015 года “О декларационной кампании 2015 г.”.

Следует отметить, что договоры негосударственного пенсионного обеспечения, договоры добровольного пенсионного страхования, договоры добровольного страхования жизни могут быть расторгнуты.

При досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного страхования жизни, расторжении договора добровольного пенсионного страхования, а также в случае изменения срока действия договоров негосударственного пенсионного обеспечения (за исключением случаев расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд) в налоговую базу по НДФЛ физического лица включаются уплаченные им суммы взносов, по которым ему был предоставлен социальный вычет (подпункты 2, 4 пункта 1 статьи 213, пункт 2 статьи 213.1 НК РФ).

Иными словами, если налогоплательщик использовал социальный налоговый вычет, то сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Соответствующую сумму НДФЛ налоговые агенты (негосударственный пенсионный фонд или страховая организация) обязаны удержать с взносов, которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета (абзац 5 подпункта 2, абзац 4 подпункта 4 пункта 1 статьи 213, абзац 7 пункта 2 статьи 213.1 НК РФ).

Обратите внимание

Налогоплательщик может предоставить страховой организации (пенсионному фонду) справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение им социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения им суммы предоставленного социального налогового вычета. В зависимости от содержания справки страховая организация (пенсионный фонд) либо не удерживает НДФЛ, либо исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию (абзац 6 подпункта 2, абзац 5 подпункта 4 пункта 1 статьи 213, абзац 8 пункта 2 статьи 213.1 НК РФ). Аналогичные разъяснения дает финансовое ведомство в своем письме от 23 декабря 2008 года № 03-04-06-01/385. Солидарны с ним и налоговые органы – письма ФНС России от 13 августа 2009 года № 3-5-02/1252@, УФНС России по городу Москве от 31 декабря 2008 года № 18-14/4/000039@.

Обратите внимание!

Форма такой справки утверждена Приказом ФНС России от 12 ноября 2007 года № ММ-3-04/625@ “О форме справки”.

Рекомендации по порядку выдачи налоговыми органами налогоплательщикам справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ содержатся в письме ФНС России от 19 мая 2008 года № ШС-6-3/368@ “О направлении Рекомендаций по порядку выдачи Справок о получении (неполучении) социального налогового вычета” (далее – Рекомендации). Для получения справки налогоплательщик подает в свой налоговый орган заявление с приложением соответствующих документов (смотри пункт 2.1 Рекомендаций, письмо ФНС России от 26 ноября 2008 года № 3-5-04/728@, письмо УФНС России по городу Москве от 31 декабря 2008 года № 18-14/4/000039@).

Читайте также:  Можно ли учесть в расходах отпускные за неиспользованную часть отпуска?

Имейте в виду, по мнению чиновников, при отсутствии у налогоплательщика указанной справки негосударственный пенсионный фонд при выплате денежных (выкупных) сумм должен удержать НДФЛ в размере, соответствующем сумме полученного социального налогового вычета (письма Минфина России от 10 ноября 2011 года № 03-04-06/7-302, УФНС России по городу Москве от 17 мая 2010 года № 20-15/3/050869).

В завершении статьи хотелось бы обратить внимание на то, что с 1 января 2016 года в пункт 2 статьи 219 НК РФ будут внесены изменения на основании Федерального закона от 6 апреля 2015 года № 85-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)”.

Согласно этим изменениям, социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту – работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 – 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), будут предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” налогоплательщик сможет самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирать, какие виды расходов и в каких суммах будут учитываться в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в пункте 2 статьи 219 НК РФ.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2807

Правила предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ

В качестве социальной помощи Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность часть ранее перечисленного налога на доходы вернуть, либо не уплачивать его с определенной суммы.

Эта льгота носит название социальных налоговых вычетов.

Законодательное регулирование вопроса

Социальный налоговый вычет представляет собой освобождение от обязанности уплачивать налог на доходы с определенной суммы.

В отличие от имущественного вычета, социальный есть возможность получать хоть каждый год, предельная сумма ограничена только этим периодом, а не количеством раз.

Подробно данный вид вычетов описан в 219 статье Налогового Кодекса. Здесь учтены все условия и нюансы предоставления вычетов налогоплательщику, а также способы их получения.

Кто имеет право на получение

На получение этого вычета могут рассчитывать две категории людей:

  • граждане, которые официально трудоустроены и платят 13% налог;
  • неработающие пенсионеры при расходах на лечение, но получают вычеты не они, а их дети при том условии, что они относятся к первой категории.

Таким образом, можно сказать, что вычет, возможно, получить лишь при условии внесения НДФЛ в бюджет государства. То есть налогоплательщик может вернуть либо ранее уплаченные им средства, либо освободиться на некоторое время от обязанности их платить.

На какие расходы предоставляется

Обучение

При оплате обучения есть возможность получить вычет в следующих случаях:

  • налогоплательщик оплатил свое обучение в любом учебном заведении или центре повышения квалификации;
  • налогоплательщик потратил денежные средства на учебу своего ребенка, возраст которого не превысил 24 года, и он будет учиться на очной форме обучения, при этом не важно в каком учебном учреждении, то есть это не только ВУЗы, но и танцевальные студии, спортивные секции, музыкальные школы и т.д.;
  • гражданин оплатил учебу за своих братьев или сестер, но только если она будет осуществляться на очной форме обучения.

При получении вычета за расходы на обучение действуют следующие ограничения:

  • максимальная сумма вычета будет равняться 120 000 рублей при оплате учебы за себя лично или за брата или сестру;
  • при затратах на образовательный процесс детей можно предоставить на вычет максимальную сумму равную 50 000 рублей на одного ребенка, она распространяется на двух родителей.

Вычет нельзя получить в следующих случаях:

  • учебное заведение не имеет государственной аккредитации;
  • на оплату учебы были направлены деньги работодателя или материнского капитала. То есть оплата была произведена за счет средств, с которых налогоплательщик не платил НДФЛ.

Лечение

В суммы вычета также можно включить расходы, произведенные на лечение или покупку медицинских препаратов и приспособлений.

Для получения вычета нужно оплатить лечение следующих лиц:

  • свое собственное;
  • супругов;
  • родных детей, которым еще нет 18 лет;
  • родителей.

В случае социального вычета на медицинские нужды действуют следующие предельные суммы:

  • 120 000 рублей на обычные процедуры и препараты;
  • неограниченная величина суммы, затраченной на дорогостоящие препараты, медицинские приспособления и процедуры.

Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава.

Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности.

Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.

Накопительная часть трудовой пенсии

Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=FWyQH7Be8xw

В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

К такому виду расходов можно отнести следующие:

  • добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
  • взносы на дополнительное пенсионное страхование;
  • взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.

В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.

Благотворительность

С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.

То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.

Законодательство устанавливает, на какие цели можно жертвовать денежные средства, чтобы получить вычет. Сюда относятся:

  • детские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
  • религиозные учреждения;
  • сфера развития науки, спорта и культуры;
  • область здравоохранения.

Это значит можно подать бумаги на вычет только в случаях жертвования на социальные цели.

Ограничение по суммам возврата

Как уже было сказано выше, предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 рублей.

Непосредственно эта величина будет учитывать все виды разрешенных затрат, значит за 1 год можно освободиться от уплаты налога со 120 000 рублей доходов на все траты, а какие выбирает налогоплательщик.

Но здесь существуют три исключения:

  • если налогоплательщику оплачивает образование детей, то предельный размер будет составлять 50 000 рублей на каждого из детей, и считается сверх стандартной. Единственный нюанс, эта сумма дается двум родителям. Это означит, что вычет за обучение одного ребенка есть возможность получить только у одного из родителей, либо они могут поделить его между собой;
  • на дорогостоящие медицинские препараты и лечение нет максимальной суммы, в этом случае вычет предоставляется в полном объеме затраченной суммы;
  • в случаях, когда налогоплательщик жертвует деньги на благотворительные цели, предельная сумма исчисляется в размере 25% от суммы его годового дохода.

Примеры расчета

Пример 1

Годовой доход Максименкова А.А. составил 1 200 000 рублей, в этом же году он произвел  расходы:

  • оплатил свое высшее образование стоимостью 70 000 рублей;
  • внес плату за обучение двух детей в техникуме в общей сумме 105 000 рублей;
  • истратил на лечебные процедуры 25 000 рублей;
  • внес пожертвование в медицинский фонд в объеме 50 000 рублей.

Он имеет возможность непосредственно вернуть следующие налоговые суммы:

  • вычет на обучение обоих детей в объеме 100 000 рублей, поскольку детей двое, то предельная сумма 50 000 рублей удваивается;
  • вычет на благотворительные нужды в размере 50 000 рублей, она войдет в вычет полностью, поскольку намного меньше четверти годового дохода;
  • прочие социальные вычеты равные 95 000 рублей, в данном случае он не достиг предела.

Общий вычет положенный А.А. Максименкову составит: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 рублей, значит, он сможет вернуть 245 000 *0,13 = 31 850 рублей.

Пример 2

Гражданин Иваненков В.В. оплатил за учебу двух детей 120 000 рублей, и истратил на лечение своих родителей 35 000 рублей. Его жена уже получила вычет на учебу обоих детей в размере 100 000 рублей.

Ему положены следующие суммы вычетов:

  • за лечение родителей вычет будет равен 35 000 рублей;
  • вычет на образование детей ему не положен, поскольку максимальную положенную сумму уже оформила его супруга.

Итого вернуть он может только 35 000 *0,13=4 550 рублей.

Пример 3

Гражданка Новикова М.А. внесла плату за свое собственное образование сразу за четыре года в сумме 240 000 рублей и потратила на обучение дочери в музыкальной школе еще 35 000 рублей.

Ей положены следующие виды вычетов:

  • вычет на музыкальное образование дочери в размере 35 000 рублей;
  • вычет на собственное образование в объеме 120 000 рублей, не зависимо от того, что непосредственно она внесла плату за четыре года учебы, поскольку оплата была произведена в одном календарном году.

Если бы она разбила эту сумму на несколько лет, то смогла бы получить вычет полностью.

Сумма вычета будет равняться 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей.

Сумма, которую она сможет возвратить, составит 155 000 * 0,13 = 20 150 рублей.

Пример 4

Важно

Гражданка Александрова А.В. потратила на свое образование 130 000 рублей, на лекарственные препараты и процедуры еще 120 000 рублей.

Непосредственно в данном случае она сможет получить 120 000 рублей вычета по любому из выбранных ею видов затрат.

Размер возвращенных денежных средств будет равен 15 600 рублей.

Срок давности для возврата

Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет три года, это значит, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на право пользования вычетом разрешается в период с 2020 по 2022 года.

Документы можно подавать в течение всего года, срок 30 апреля в случае данного вида вычета не учитывается.

О данном виде возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Читайте также:  Порядок снятия с учета плательщика торгового сбора

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/socialnye.html

Документы для вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

  1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
    Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным (подробнее Требуется ли прикладывать копии платежных документов?)
    Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
  2. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
    Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
  3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”. Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений)

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/documents/

Налоговый вычет при страховании жизни

Основания, порядок и условия получения налогового вычета при добровольном страховании жизни установлены подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет при страховании жизни– это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы на сумму, затраченную на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

В настоящей статье рассмотрим условия получения данных вычетов, их размеры и порядок предоставления.

Условия получения налогового вычета на страхование

Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются следующие условия:

  1. договор заключен со страховой компанией на срок не менее 5 лет;
  2. застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является страхователь, его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством);
  3. страховые взносы уплачены за счет собственных средств.

Получение налогового вычета при страховании жизни при ипотеке

На практике нередко возникает вопрос о получении налогового вычета при комплексном страховании жизни при ипотеке жилья.

В этом случае, как правило, по полису комплексного страхования при ипотечном кредитовании страхованию подлежат:

  • страхование имущества;
  • страхование рисков смерти (утраты трудоспособности);
  • страхование потери имущества в результате прекращения права собственности.

Страховая сумма рассчитывается в целом по всем объектам страхования. При этом сумма премий (страховых взносов), направленных на страхование рисков смерти (утраты трудоспособности) страхователя в полисе не выделена.

Кроме того, выгодоприобретателем в части страховой суммы в размере суммы остатка ссудной задолженности по кредитному договору на момент наступления страхового случая является банк, выдавший кредит заемщику.

Выгодоприобретателем, в части страховой суммы, превышающей сумму остатка ссудной задолженности по кредитному договору на момент наступления страхового случая, является страхователь и (или) наследники (в случае смерти застрахованного лица), либо иное лицо, назначенное по распоряжению застрахованного лица.

Вместе с тем согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Важно. Следовательно, для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом при страховании жизни по ипотеке, необходимо обязательное соблюдение вышеуказанных условий.

Размер налогового вычета при страховании жизни

Размер социального налогового вычета при добровольном страховании жизни ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

Например, при затратах на страхование жизни суммы в размере 50 000 рублей можно вернуть в налоговом органе сумму в размере 6 500 рублей (13 % от понесенных затрат – 50 тысяч рублей), при затратах на страхование жизни суммы в размере 100 000 рублей можно вернуть в налоговом органе сумму в размере 13 000 рублей (13 % от 100 тысяч рублей).

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет только по итогам отчетного налогового периода. В отличие от имущественного вычета размер неполученного социального вычета нельзя перенести на доходы в последующих налоговых периодах.

Справочно. К социальным налоговым вычетам относятся:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение – здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок получения налогового вычета

Налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами:

  1. у работодателя
  2. в налоговом органе.

В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.

Совет

Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля.

При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Необходимые документы

Полный перечень документов для получения налогового вычета при добровольном страховании жизни

Для подтверждения права на налоговый вычет в налоговом органе необходимо представить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе “Программные средства / Декларация” О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке.
  2. Справка о доходах налогоплательщика (форма  № 2-НДФЛ), подтверждающая полученный доход и сумму удержанного налога (получается у работодателя).
  3. Копия страхового полиса.
  4. Платежные документы, подтверждающие произведенные фактические расходы на заключение договора страхования.
  5. Документов, подтверждающие степень родства с лицом, за которое были уплачены взносы (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении и рождении детей и др.) (при необходимости).
  6. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и о возврате НДФЛ. К заявлению следует приложить копию документа с реквизитами счета (например, выписку по счету).

Образец заявления на возврат НДФЛ при страховании жизни

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

от Ильина Виталия Геннадьевича

(Ф.И.О. заявителя)

ИНН 888345654432,

проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира,  д. 15, кв. 487

контактный телефон: 8 (800) 3334433

Заявление

(образец на возврат НДФЛ при страховании жизни)

Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2018 году налога на доходы физических лиц  в  размере  12 000 руб. (двенадцать тысяч рублей)  в  связи  с  предоставлением  мне социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с заключением договора добровольного страхования жизни.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП  76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

Дата ___________                            Подпись ______________         Ильин  В.Г.

После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления – 1 месяц.

Таким образом, максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety/344-vychet-pri-strakhovanii-zhizni.html

Учет социальных вычетов по НДФЛ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

Аскерова Р. В.,
практикующий юрист

Работник организации имеет право на получение социального вычета по НДФЛ. В каком случае предоставляется такой вычет работодателем и какие документы нужны для его оформления?

Гражданам – плательщикам НДФЛ предоставлены определенные налоговые льготы в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. 219 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на социальные налоговые вычеты по расходам:

  • на медицинские услуги;
  • на обучение;
  • на благотворительные цели и пожертвования;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,а с 2015 года – также на добровольное страхование жизни (на срок не менее пяти лет);
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Читайте также:  Какова ответственность за опоздание с декларацией?
Социальный налоговый вычет на обучениепредоставляется лицу,оплатившему обучение
Свое(форма обучениязначения не имеет) Своего ребенка(детей)в возрастедо 24 лет Своего подопечного(подопечных)в возрастедо 18 лет Своего брата(сестры)в возрастедо 24 лет
По очной форме обучения

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

А вот социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю с соответствующим заявлением.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп.пп. 2–5 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст.

Обратите внимание

219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в год. При этом согласно абзацу третьему п. 2 ст.

219 НК РФ налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета в пределах 120 000 руб.

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/205-iyul-2015/3588-uchet-sotsialnykh-vychetov-po-ndfl

Перечень документов и этапы получения вычета на лечение

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо

  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
  • Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов
    • Свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет
    • Свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга)
    • Свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)
  • Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортное), состоящий из копий документов

    • Договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг
    • Справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу
    • Справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов)
    • Корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении
    • Платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
  • Для получения вычета по расходам на приобретение медикаментов необходимы

    • Оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»
    • Копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств
  • Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии

    • Договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования
    • Кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса)
  • Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Форма N 107-1/у «Рецептурный бланк», порядок оформления рецептурных бланков утверждены Приказом Минздрава России от 20.12.2012 № 1175н.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Рецептурный бланк по форме N 107-1, рецептурный бланк для наркотических средств, перечень лекарств и медицинских услуг, справку вы можете посмотреть здесь.

Важно!

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Неиспользованная полностью сумма (остаток) произведенных социальных расходов на следующие годы не переносится

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение.

Важно

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п.6 ст. 78 НК РФ), но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были оплачены медицинские услуги и (или) приобретены лекарственные средства из Перечней № 201 (п.7 ст. 78 НК РФ).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/socialnye-nalogovye-vychety/socialnye-nalogovye-vychety-po-rashodam-na-lechenie-i-priobretenie-medikamentov/perechen-dokumentov-i-jetapy-polucheniya-socialnogo-nalogovogo-vycheta-na-lechenie.html

Волгоград

Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики по уплаченным пенсионным взносам, начиная с 1 января 2007 года, по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключённому (заключённым) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновлённых, находящихся под опекой (попечительством), и (или) по уплаченным, начиная с 1 января 2007 года, налогоплательщиком страховым взносам по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключённому (заключённым) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновлённых, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов с учётом следующего ограничения: с 1 января 2007 года установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования — 100 000 рублей. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

  • письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета по пенсионным и страховым взносам;
    Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на пенсионные и страховые взносы. Обратиться за вычетом можно в течение трёх лет после окончания года, в котором были произведены расходы на пенсионные и страховые взносы.
  • заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истёкший год;
    Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. жительства, а также на сайте Управления ФНС России по Волгоградской области.Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понёс расходы на пенсионные взносы, но не заявил о своём праве на вычет, он вправе в течение последующих трёх лет подать уточнённую декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
    Её должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.
  • копии договора с негосударственным пенсионным фондом и (или) страховыми организациями; Копия договора налогоплательщика с негосударственным пенсионным фондом о назначении и выплате негосударственной пенсии при условии появления у участника фонда пенсионных оснований.

    Копия договора налогоплательщика со страховой организацией или их объединением о выплате страховой суммы в случае появления основания для её выплаты.

  • копию лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда;
    Вычет по уплаченным суммам пенсионных взносов предоставляется налогоплательщику, если негосударственный пенсионный форд имеет соответствующую лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.
  • документы об уплате пенсионных (страховых) взносов;
    Налогоплательщик может получить вычет не зависимо от способа оплаты взносов: наличными деньгами или безналично. Передача в счёт оплаты взносов иного имущества, в частности векселей, не даёт права на вычет. Факт оплаты подтверждается платёжными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платёжными документами.
  • копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены взносы за своего супруга (супруги). Копию свидетельства о рождении (усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены взносы за своего родителя (родителей) или за своего ребёнка. Копию документа (постановления, удостоверения) органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства на ребёнка, если налогоплательщиком оплачены взносы за ребёнка находящегося по опекой или попечительством.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно.

Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов.

При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Обращаем внимание, что сумма вычета, полученная по договору негосударственного пенсионного страхования или договору добровольного пенсионного страхования, подлежит налогообложению, если этот договор расторгается. Исключение — случаи расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон.

Самому налогоплательщику ничего платить не надо. За него это сделают страховые организации и (или) негосударственные пенсионные фонды. Они в данном случае признаются налоговыми агентами.

При выплате денежных (выкупных) сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Эту сумму они исчислят с суммы платежей (взносов), которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета.

Налогоплательщик может предоставить страховщику (пенсионному фонду) справку из налоговой инспекции по месту жительства, подтверждающую неполучение им социального вычета либо получение этого вычета в определённой сумме. В зависимости от содержания справки страховщик (пенсионный фонд) либо не удерживает НДФЛ либо, наоборот, исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию. Форма такой справки утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/625.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Совет

При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трёх месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Сумма налога перечисляется на счёт налогоплательщика, открытый в любом банке на территории Российской Федерации.

Источник: http://www.volgogradru.com/theme/information/nalog/199131.pub

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector