Упрощенная отчетность малого бизнеса

Бухгалтерская отчетность малых предприятий за 2017 год

Критерии субъектов малого предпринимательства (СМП) определены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

Это должны быть зарегистрированные в установленном порядке хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:

  1. Среднесписочная численность за предшествующий год до 100 человек (среди СМП выделяют микропредприятия — численность до 15 человек).
  2. Налоговый доход без НДС за предшествующий год не более 800 млн. руб. (для микропредприятий — 120 млн. руб.).

Для хозяйственных обществ (АО и ООО) и партнерств установлены дополнительные ограничения по видам деятельности и структуре уставного капитала. Помимо численности и дохода, в их отношении должно выполняться хотя бы одно из следующих требований:

Ограничения по долям иностранных компаний и не СМП в уставном капитале не распространяются на вышеназванных участников проекта «Сколково», инновационные организации по Перечню, а также компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности с передачей исключительных прав своим учредителям — бюджетным, автономным научным учреждениям.

Категория СМП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным по среднесписочной численности и доходам.

Обратите внимание

Например, среднесписочная численность организации составила 25 человек, доход же за год — 25 млн. руб. По первому критерию организация соответствует понятию малого предприятия, а по второму — микропредприятию. Следовательно, она признается малым предприятием.

Организация прекращает быть СМП, если в течение трех лет, следующих подряд, фактические показатели среднесписочной численности, дохода оказываются выше предельных значений (п. 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ).

Для признания организации СМП не нужно получать специальный документ, подтверждающий данный статус. Все СМП включены в специальный реестр на сайте ФНС (https://rmsp.nalog.ru).

Отнесение организации к СМП дает ей много льгот, в том числе в сфере бухгалтерского учета и отчетности.

Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность малых предприятий

В силу пункта 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» малые предприятия вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Правом применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составления упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год не могут воспользоваться СМП, бухгалтерская отчетность которых подлежит обязательному аудиту, а также микрофинансовые организации, ЖСК. Полный перечень тех, кому запрещен упрощенный учет, содержится в пункте 5 статьи 6 Федерального закона N 402-ФЗ.

Напомним, что обязательному аудиту подлежат, например:

Итак, СМП, не подлежащие обязательному аудиту и не относящиеся к микрофинансовым организациям, ЖСК ВПРАВЕ:

При организации бухгалтерского учета на предприятии:

При признании доходов и расходов:

При учете материально-производственных запасов:

При учете основных средств:

При учете НМА и НИОКР:

По другим активам и обязательствам:

При составлении бухгалтерской отчетности

1. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Состав бухгалтерской отчетности для малых предприятий за 2017 год определен ст. 14 Закона N 402-ФЗ, и в общем случае годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. А годовая бухгалтерская отчетность НКО состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/buhgalterskaya-otchetnost-malyh-predpriyatiy-za-2017-god/

Отчетность ООО в 2019 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдаватьЧто сдаватьКогда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС Отчет по форме 4-ФССС 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налогВид отчетностиСрок сдачи
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог Декларация по земельному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/

Особенности учета и отчетности субъектов малого предпринимательства

Ильченко Т. П. Особенности учета и отчетности субъектов малого предпринимательства // Молодой ученый. — 2018. — №37. — С. 104-106. — URL https://moluch.ru/archive/223/52607/ (дата обращения: 07.02.2019).



Всовременных условиях малое предприятие выступает, как самая массовая форма деловой жизни. Развитие современной экономики невозможно без активной политики поддержки малого бизнеса.

Основные проблемы бухгалтерского учета на малых предприятиях связаны с существующими противоречиями в законодательстве и его нестабильностью.

Цель статьи состоит в изложении и обосновании особенностей, методических и организационных подходов к ведению учета на предприятиях малого бизнеса. Раскрыты особенности ведения учета и составления отчетности на малых предприятиях.

Читайте также:  Проверьте, нет ли ошибок в 6-ндфл за 2 квартал

Ключевые слова: учет, финансовая отчетность, субъект малого предпринимательства.

Одним из перспективных направлений для рыночной экономики в настоящее время является развитие малого предпринимательства.

Поэтому особое внимание при разработке изменений и дополнений, вносимых в законодательство, уделяется представителям малого бизнеса.

Связано это с тем, что учет и отчетность представителей субъектов малого предпринимательства на территории России постоянно меняются, добавляются новые и корректируются уже имеющиеся нормативные и законодательные акты и документы.

Важно

Субъект малого предпринимательства — это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли.

К субъектам малого предпринимательства относятся хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели. Критерии отнесения предприятий к малому бизнесу устанавливаются Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [1].

Таблица 1

Критерии отнесения субъектов ккатегории малого предпринимательства

Категория субъекта Микропредприятие Малое предприятие Среднее предприятие
Выручка без НДС за год 120 млн рублей 800 млн рублей 2 млрд рублей
Среднесписочная численность работ не более 15 человек не более 100 человек не более 250 человек

Субъекты малого предпринимательства имеют право на основании Типового Плана счетов составлять свой план счетов. Такой план счетов будет являться упрощенным и может содержать в себе только те счета, которые организация будет использовать в процессе ведения бухгалтерского учета.

При составлении своего «упрощенного» плана счетов малым предприятиям рекомендуется обобщать информацию с нескольких счетов Типового Плана счетов на одном синтетическом счете.

Источник: https://moluch.ru/archive/223/52607/

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

В соответствии с действующим законодательством, малые предприятия обязаны предоставлять следующую отчетность:

ОрганизацияОтчетность
Некоммерческие Бухгалтерский баланс
Отчет о целевом использовании средств
Коммерческие Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах

При заполнении документов организация вправе расширить формы, указав дополнительную информацию, которая может понадобиться для отображения реальной картины финансовой деятельности (пояснительная записка, дополнительные отчеты).

Формы отчетности для малых предприятий закреплены на законодательном уровне посредством Приказа Министерства финансов №66н. Каким образом выглядят эти документы:

  1. На первой странице вверху документа указывается ИНН и КПП предприятия, а также код по КДН (0710096) для упрощенной финансовой отчетности. Кроме этого. титульный лист содержит информацию об отчетном периоде, дате формирования отчета, виде экономической деятельности. В конце первого листа ставятся подписи руководителя и специалиста из налогового органа.
  2. Вторая страница отчета содержит информацию о местонахождении организации: индекс, код региона, адрес.
  3. Третья страница содержит самую важную информацию в отчете – бухгалтерский баланс: активов (материальные, нематериальные, запасы и другие оборотные активы), пассивов (капитал, целевые средства, заемные средства, кредиторская задолженность, и прочее). Стоит отметить, что бухгалтерский баланс составляется за три года: отчетный, предыдущий, предшествующий предыдущему.
  4. Отчет о финансовых результатах заполняется на последней странице документа. В нем представлены следующие данные: сведения о выручке, расходы по обычной деятельности и прочие расходы, доходы, налоги на прибыль, чистая прибыль. Сведения заполняются для отчетного и предыдущего периода.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Упрощенная финансовая отчетность

Специфика

Рассмотрим особенности отчетности субъектов малого предпринимательства:

ФормаСпецифика
Бухгалтерский баланс Отсутствуют уточнения по конкретным статьям, показатели формируются по группам
Отчет о финансовых результатах
Отчет о целевом использовании средств
Приложения к отчетности Отражаются наиболее значимые данные, без которых не представляется возможным оценить финансовое состояние предприятия

Упрощение отчета производится самим предприятием на основании:

  • особенностей деятельности;
  • имеющихся денежных потоков;
  • структуры капитала.

В итоге решение о количестве предоставляемых данных должно учитывать их достаточность для определения финансового состояния субъекта и его достижений.

Важным условием для применения упрощенной отчетности организации является указание этого факта в своей учетной политике.

Процедуры «до»

К субъектам малого предпринимательства можно отнести организации:

  • с годовой выручкой без НДС до 800 миллионов руб;
  • количество сотрудников до 100 человек;
  • менее 49% уставного капитала организации принадлежит сторонним лицам.

Учетная политика

Составление учетной политики производится главным бухгалтером или сотрудником, ответственным за ведение учета. Утверждаться она должна руководителем предприятия, поскольку он несет ответственность за деятельность фирмы.

Состав документа: формы первичных документов, рабочий план счетов, принципы документооборота, методы оценки активов, принципы проведения ревизии.

На 2018 год малые предприятия могут не создавать резервы под снижение стоимости запасов. Кроме этого, теперь разрешается не отражать расходы при поступлении материалов и единовременно списывать их. Очень важно чтобы все эти особенности были отражены в учетной политике предприятия, иначе их применение невозможно.

Ошибки

Деятельность любой компании подразумевает возможность допущения ошибок в организации финансово-хозяйственной деятельности. При их обнаружении руководство обязано незамедлительно принять меры по их устранению.

Корректировка предыдущих отчетов производится с помощью счета «Прочие доходы и расходы». Если ошибки выявляются после подачи отчетности, разрешается подготовить новый документ и предоставить его заново.

Первичные документы

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия должна подтверждаться первичными документами, о чем говорится в №402-ФЗ. Формы документов могут быть разработаны организациями самостоятельно. Однако, существую требования по их оформлению:

  • дата составления;
  • название;
  • указание реквизитов сторон сделки;
  • указание факта хозяйственной жизни;
  • подписи ответственных лиц.

Реформация баланса

Составлению бухгалтерского баланса должна предшествовать его реформация. Принцип заключается в закрытии всех счетов учета и формировании результата деятельности за отчетный период.

Информация указывается в счете «Нераспределенная прибыль/Непокрытый убыток».

Кроме этого, в процессе реформации проверяется корректность указанной в счетах информации. Делается это путем сопоставления показателей с данными, полученными при ревизии. В последнюю очередь закрывается счет «Прибыли и убытки», и начинается процесс формирования отчетности.

Отчетность должна предоставляться ежегодно до 31 марта года, предшествующего налоговому периоду. Вновь созданные предприятия освобождаются от подачи отчетности, если они были зарегистрированы до 31 сентября. Налоговые органы тщательно следят за сроками подачи, поэтому организациям необходимо ответственно подойти к этому моменту, чтобы не быть оштрафованными.

Рассмотрим несколько примеров заполнения бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.

Для ООО на УСН

К примеру, ООО «Компания» занимается торговлей с 2015 года, следовательно, данных за предыдущий год не имеет. За 2016 года активы компании составляют 40 млн. руб.

Активы складываются из материальных необоротных активов (машины, техника, недвижимость), нематериальных активов (работы по продвижению, брендирование и т.д.), запасов (сырье, материалы и т.д.), финансовых и других оборотных активов (задолженность дебиторов, НДС).

Под сведениями, составляющими актив, указываются данные о пассиве: обязательства организации, источники формирования имущества, заемный капитал, кредиторская задолженность.

В итоге пассив равен активу 40 млн. руб. Это значит, что баланс составлен правильно.

Для малого предприятия

Разберем другой пример, в котором представим процесс заполнения для ООО «Организация», которая является субъектом малого предпринимательства, бухгалтерского отчета. Предприятие осуществляет строительную деятельность с 2013 года, следовательно, в отчете должны быть указаны сведения за отчетный период, 2015 и 2014 годы.

Материальные внеоборотные активы Оборудование + вложения + основные средства + амортизация
Нематериальные активы Заполняется, если имеется сальдо по счетам активов
Запасы Материалы + основное производство + Товары + продукция + расходы на производство
Денежные средства Касса + счета + незавершенные переводы
Другие активы Сумма задолженности перед предприятием.

Также заполняется ведомость пассивов:

Капитал и резервы Сальдо счетов 80, 82, 83, 84 минус сальдо счетов 82, 84
Долгосрочные заемные средства Равняется расчетам по долгосрочным кредитам (статья 67)
Краткосрочные заемные средства Равняется расчетам по краткосрочным кредитам (статья 66)
Кредиторская задолженность Сумма счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76
Другие обязательства Заполняется в том случае если имеются остатки по статьям 77, 96, 98

В конечном итоге, при правильном заполнении отчета сумма активов и пассивов должна быть равна.

Расчет валюты баланса

Валюта баланса — это общий итог активов и пассивов. Как уже отмечалось, при правильно составленном балансе показатели активов и пассивов должны быть равны друг другу. В установленной Министерством финансов форме, валюта баланса — это строки 1600 и 1700.

Итоги высчитываются следующим образом:

  • 1600 = 1100 + 1200;
  • 1700 = 1300 + 1400 + 1500.

Для расчета валюты баланса по активам следует подвести итог по 1100 и 1200, после чего суммировать их. Сумма итогов по 1300, 1400 и 1500 должна соответствовать предыдущей сумме, иначе можно судить об ошибках в расчете.

Порядок сдачи

Организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны предоставить отчетность в ФНС в полном объеме:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых итогах;
  • отчетность о целевом использовании средств.

Сведения могут предоставляться как в бумажном варианте, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

На текущий момент отчет должен быть предоставлен до 31 марта 2018 года. В отчете разрешается не указывать величину налога на прибыль по основной деятельности, потому как эти данные не являются значимыми.

К отчету предъявляются следующие требования:

  • показатели должны быть указаны в тыс. руб.;
  • показатели с отрицательным характером указываются в скобках;
  • если у организации имеются обособленные подразделения, отчетность должна учитывать и их показатели;
  • если строки не заполняются, в них ставится прочерк;
  • в отчете отображаются данные за три периода;
  • степень детализации должна обеспечивать удовлетворение интересов заинтересованных пользователей.

Для организаций предусмотрены штрафы в случае, если отчетность не будет предоставлена в срок или не будет содержать нужной информации. Так, налоговые органы будут рассчитывать штраф, исходя из полноты указанных сведений. Наказание предусмотрено и для сотрудников, которые окажутся виновными в нарушении – 300-500 руб.

Способы передачи отчетов

Отчетность предоставляется ежегодно, по окончанию налогового периода. После передачи документов в налоговые органы, такой же пакет документов должен быть предоставлен в органы статистики.

Передача документации может производиться путем личного посещения государственных органов, через представителя или по почте. Для того чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговой службы, лучше всего при почтовых отправлениях использовать заказные письма с описью вложений.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/otchetnost/subektov-malogo-predprinimatelstva.html

Статья

Упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году вправе сдавать в инспекцию не все компании. Кто может составлять упрощенный баланс и его образец, смотрите в статье.

Упрощенная бухгалтерская отчетность: кто сдает

Упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность вправе сдавать организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. У таких компаний среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек, а выручка за тот же период должна быть в пределах 800 млн. руб.

Читайте также:  Страховка от противоправных действий сотрудников обойдется не дешево

Кроме того, есть ограничения по уставному капиталу. Так, доля участия России, региональных и местных властей, иностранных юридических и физических лиц, общественных, религиозных и благотворительных организаций не должна превышать 25% в уставном капитале. Доля, принадлежащая другим компаниям, которые не являются малыми, также не должна быть выше 25%.

Совет

Не вправе применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности малые компании, которые подпадают под обязательный аудит (п. 1 ч. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Например, акционерные общества.

Также нельзя применять упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 голу, если в отчетности нужно указать дополнительные сведения для оценки финансового положения бизнеса. Ведь дополнения в упрощенные формы не вносят.

Форма баланса для малых предприятий в 2018 году

Упрощенная форма баланса для малых предприятий утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Найти его можно в приложении № 5 к приказу Минфина.

В отличие от общих форм упрощенный бухгалтерский баланс значительно облегчает работу бухгалтеров, так как в нем указан состав показателей и их группировка.

Сдавать годовую упрощенную форму баланса компании обязаны в налоговую инспекцию и органы статистики по месту своего нахождения. Делать это следует не позднее 31 марта после отчетного года. То есть представить упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году следует до 2 апреля 2018 года. Так как 31 марта – суббота, выходной день.

Бланк упрощенной бухгалтерской отчетности 2018: скачать бесплатно

Отличить бланк упрощенной бухгалтерской отчетности – 2018 от обычной можно по количеству строк в формах. В общей форме баланса по 15 строк для отражения статей актива и пассива. Кроме того, в ней есть графа «Пояснения». Ее заполняют, если  к бухотчетности составляется пояснительная записка и в ней содержатся комментарии к той или иной статье формы.

В упрощенной форме баланса пять строк для отражения статей актива и шесть  — для статей пассив, а графа «Пояснения» не предусмотрена.

Скачать бесплатно бланк упрошенной бухгалтерской отчетности -2018 можно на сайте электронного журнала «Главбух» в разделе «Формы» или по ссылке ниже.

Упрощенный бухгалтерский баланс: образец заполнения

Обратите внимание

В упрощенной форме баланса для малых предприятий показатели объединены, а потому в строках нужно указывать тот код, показатель которого имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

Во все формы после графы «Наименование показателя» следует добавить графу, в которой необходимо указывать коды строк. Эти коды содержатся в приложении № 4 к приказу Минфина № 66н.

Что отражать по каждой строке упрощенного баланса. Мы показали в таблице в конце статьи.

Образец заполнения упрощенного бухгалтерского баланса в 2018 году

Бухгалтерский баланс при УСН за 2017 год в 2018 году

Многие бухгалтера спрашивают, нужно ли сдавать бухгалтерский баланс за 2017 год при УСН? Вести бухучет и сдавать бухотчетность обязаны все фирмы, работающие на «упрощенке». Исключение – индивидуальные предприниматели. Они вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс при УСН не обязаны (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Инструкция по заполнению баланса при УСН ничем не отличается от порядка заполнения баланса компаниями на иных налоговых режимах.

 В годовом балансе следует приводить данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Кроме того, в балансе нужно отражать аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов. Что входит в каждую строку бухгалтерского баланса при УСН, смотрите в таблице.

Что отражать по каждой строке упрощенного баланса: таблица

Название статей балансаКод строкиСчета бухгалтерского учета (в частности)
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы 1150 Разница между остатками по счетам: – 01 «Основные средства»– 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности)Разница между остатками по счетам: – 03 «Доходные вложения в материальные ценности»– 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)Сальдо по счетам: – 07 «Оборудование к установке»;– 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 1110 Разница между остатками по счетам: – 04 «Нематериальные активы»– 05 «Амортизация нематериальных активов»Сальдо по счетам: – 09 «Отложенные налоговые активы»– прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активыСальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям) – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)Остаток по дебету счета:– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4
Запасы 1210 Сальдо по счетам: – 10 «Материалы» – 11 «Животные на выращивании и откорме» – 20 «Основное производство» – 21 «Полуфабрикаты собственного производства» – 23 «Вспомогательные производства» – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах) – 43 «Готовая продукция» – 44 «Расходы на продажу» – 45 «Товары отгруженные» – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» – 97 «Расходы будущих периодов» – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»– 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Сальдо по счетам: – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») – 51 «Расчетные счета» – 52 «Валютные счета» – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)– 57 «Переводы в пути»
Финансовые и другие оборотные активы 1240 Сальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты)– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)Остаток по дебету счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4 – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов) – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы») – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей) – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»– прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»
Баланс 1600 Сумма строк: 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240
ПАССИВ
Капитал и резервы 1310 Сальдо по счетам: – 80 «Уставный капитал» – 82 «Резервный капитал» – 83 «Добавочный капитал» – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7– 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»8
Долгосрочные заемные средства 1410 Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев)
Другие долгосрочные обязательства 1450 Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»(в части долгосрочной кредиторской задолженности)Сальдо по счетам:– 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)
Краткосрочные заемные средства 1510 Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)9
Кредиторская задолженность 1520 Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 70 «Расчеты по оплате труда» – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности) – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»(в части краткосрочной кредиторской задолженности)
Другие краткосрочные обязательства 1550 Сальдо по счетам: – 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) – 98 «Доходы будущих периодов» – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)– иные краткосрочные обязательства
Баланс 1700 Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550

https://www.glavbukh.ru/art/88532-uproshchennyy-balans-2018?utm_social=o…

Читайте также:  Страховые взносы во внебюджетные фонды: изменения 2019

Источник: http://www.asvsoft.ru/article/uproshchennyy-balans-dlya-malyh-predpriyatiy-v-2018-godu

Бухгалтерская отчетность малого предприятия

Бухгалтерская отчетность – значимая составляющая деятельности предприятия, она дает полную картину финансовой и хозяйственной деятельности, является своеобразным подведением итогов определенного периода- месяца, квартала или года.

В 2013 году в России начал действовать новый закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сегодня именно он является основным документом, на который ориентируются в своей работе представители как крупного, так и малого бизнеса.

В документе прописаны и новые правила предоставления бухгалтерской отчетности.

Кто обязан предоставлять отчетность?

Предоставлять должны все. Точнее — почти все. В законе четко прописано: вести бухгалтерский учет должны все субъекты экономической деятельности. Если раньше предприятия малого бизнеса, работающие по упрощенной системе налогообложения, от предоставления отчетности были освобождены, то сегодня такого права у них нет.
Кто имеет право не предоставлять бухгалтерскую отчетность:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты и другие специалисты, осуществляющие частную практику.
  • структурные подразделения зарубежных компаний. Тем не менее, вести бухгалтерский учет они все же обязаны в соответствии с законами Российской Федерации.

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия

Этот пункт также четко отражается в законе. В п.1 ст.14 обозначен перечень документов, входящих в состав отчетности для малых предприятий:

  • бухгалтерский баланс,
  • финансовые результаты,
  • пояснительная записка
  • приложения. Это может быть информация об изменениях капитала и другие показатели. Приложения для субъектов малого бизнеса необходимы лишь в тех случаях, когда основные документы не отражают в полной мере финансовую картину предприятия.

Для малого бизнеса допустим упрощенный вариант: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Они могут быть расписаны по основным статьям, нет необходимости делать детализацию.

Формы бух. отчетности

Теперь у каждой организации есть полное право самой составлять формы первичных документов. После утверждения руководителем они становятся официальными документами. Нововведение не коснулось лишь государственных учреждений. Обязательными остаются формы, которые используются в соответствии с законодательством.

Закон прописывает требования к бухгалтерским регистрам, они стали значительно жестче. Их утверждение также остается внутренним вопросом организации, но теперь необходимо указывать полные реквизит фирмы и ее партнеров. Для хранения регистров в электронном виде обязательно наличие электронно-цифровой подписи.

Куда сдается бухгалтерская отчетность?

После того, как руководитель подписывает бумажный экземпляр финансовой отчетности, она считается составленной. Предоставлять данные необходимо отныне не только в налоговую инспекцию. Второй аналогичный пакет документов – также оригинал — сдается в местное отделение органов государственной статистики.

Важно, чтобы на каждом документе стояла одна и та же подпись и была указана дата подписания.

Еще один экземпляр, также заверенный подписью и датой, должен оставаться в организации. По закону, храниться подобные документы должны не менее 5 лет с момента их последнего использования.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Сроки сдачи отчетности всегда вызывали беспокойство у бухгалтеров, важно было успеть своевременно предоставить то ежемесячный, то квартальный и, конечно, годовой. Новый закон заметно облегчил работу экономической службы. Обязательным остался лишь годовой отчет.

Он включает в себя показатели с 1 января до 31 декабря и предоставлять его необходимо не позднее, чем через 3 месяца после начала нового календарного года. В 2014 году предприниматели, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, впервые отчитались о результатах финансового года.

Важно

Это необходимо было сделать до 31 марта. Конечно, предприятия крупного и среднего бизнеса не отказались от подведения итогов за месяц или квартал.

Но сейчас это информация скорее для внутреннего пользования, она может быть предоставлена по требованию учредителей, инвесторов или при оформлении кредита в банке.

Ответственность за несдачу бухгалтерской и статистической отчетности

За каждый непредоставленный или предоставленный с опозданием в налоговую инспекцию документ, предприятие должно будет заплатить штраф — 200 рублей. Комплект у организаций может существенно отличаться, соответственно, и сумма штрафа тоже. А главный бухгалтер или иное должностное лицо, ответственное за предоставление отчетности, может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей.

Штрафы за просрочку или несдачу статистической отчетности  в органы государственной статистики (ФСС), согласно ст.19.7 КоАП РФ, от 3 до 5 тысяч рублей. Сотрудники Росстата могут вернуть отчетность на доработку. В этом случае, у бухгалтерии предприятия есть 2 рабочих дня.

Варианты сдачи

Предоставлять отчетность можно в нескольких вида:

  • традиционном бумажном, в том числе и почтовым переводом;
  • в электронном виде через сайт или оператора связи.

Кто занимается сдачей отчетности

Ответственность за ведение бухучета и составление отчетности законодательно закрепляется за главным бухгалтером. Если в организации такового нет, необходимо заключить договор со сторонней фирмой или специалистами, оказывающими подобные услуги. Такие сотрудники должны отвечать нескольким требованиям:

  • профильное высшее образование,
  • стаж работы не менее трех лет за последние пять лет. В случае, если у ответственного за сдачу отчетности нет соответствующего образования, опыт по профессии должен быть более пяти лет за последние семь,
  • отсутствие неснятой судимости в экономической сфере. Представители малого бизнеса могут самостоятельно вести учет и готовить необходимые документы.

Конечно, новый закон существенно упростил жизнь бухгалтеров. Да и самих проверяющих органов. Нет необходимости так часто представлять документы в налоговые органы. А если обнаружена ошибка, не нужно срочно ее устранять. По закону, на это давалось ранее 5 дней.

Бесконечная переписка занимала много времени, кроме того, организация несла почтовые расходы. Также в новом законе прописаны и важнейшие составляющие финансовой деятельности любой организации.

Это недопустимость оформления операций, которых в реальности не было, отражение в отчетности несуществующих расходов и объектов.

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/buhgalterskaya-otchetnost-malogo-predpriyatiya.html

Бухгалтерская отчетность при разных системах УСН

Кому предоставляется право перехода на УСН в 2019 году?

Кого можно считать субъектом малого бизнеса для применения упрощенной системы налогообложения?

Бухгалтерские отчеты упрощенцев: что сдавать?

Что должны учитывать по упрощенке ИП?

Пример годовой бухгалтерской отчетности для сдачи в органы статистики и налоговую инспекцию

Кому предоставляется право перехода на УСН в 2019 году?

Использовать упрощенные способы ведения бухгалтерии очень удобно. Вместо нескольких видов налогов налогоплательщики УСН должны платить только один — единый налог. Сокращается количество платежей в бюджет, упрощаются формы бухгалтерской отчетности. Однако не всем налогоплательщикам доступно право перехода на УСН.

Возможность упрощенного ведения бухучета упомянута в ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Там выделены только 3 категории налогоплательщиков, имеющих на это право:

  • учреждения, ведущие деятельность, не связанную с получением прибыли (религиозные, общественные организации);
  • инновационный центр «Сколково»;
  • представители малого бизнеса.

В этом же законе в п. 5 есть еще ограничения, связанные с применением упрощенки. Упростить свой бухучет не могут учреждения, если они являются:

  • адвокатскими или нотариальными конторами;
  • предприятиями, предоставляющими юридическое консультирование;
  • микрофинансовыми организациями;
  • кооперативами (сельскохозяйственными, потребительскими);
  • органами государства.

Исходя из перечисленных пунктов, напрашивается вывод, что пользоваться преимуществами упрощенной отчетности на УСН в 2019 году в большинстве своем могут субъекты малого бизнеса. Для их поддержки и был когда-то создан этот спецрежим.

Кого можно считать субъектом малого бизнеса для применения упрощенной системы налогообложения?

Система признания субъектом малого предпринимательства при регистрации плательщика УСН или при переходе на нее имеет особенности. Здесь принимаются во внимание следующие факторы:

  • соответствие критериям представителя малого бизнеса;
  • выполнение всех условий, прописанных в НК.

Критерии представителя малого бизнеса можно найти среди положений закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Признаки представителя малого бизнеса основываются на соответствии числа работников организации (не более 100), доли участия в уставном капитале государства, фондов или иностранных компаний (не более 25%) и т. д.

Критерии налогоплательщиков УСН перечислены в ст. 346.2 НК РФ. Там указано, что нельзя использовать УСН той организации, у которой:

  • доходы за год больше 150 млн руб.
  • есть филиалы;
  • деятельность связана с банковской, страховой сферой, куплей-продажей акций, производством алкоголя, добычей полезных ископаемых, предоставлением микрозаймов;
  • остаточная стоимость основных средств больше 150 млн рублей.

Таким образом, в НК установлены четкие лимиты перехода на УСН в части размера доходов и стоимости основных средств. Не могут предоставлять бухгалтерскую отчетность при УСН в 2019 году те организации, у которых эти условия не соблюдены.

Бухгалтерские отчеты упрощенцев: что сдавать?

После того как подробно были описаны условия перехода на спецрежим, пришло время ответить на главный вопрос в отношении отчетности по УСН за 2019 год – что сдавать? Возможность применения упрощенных способов ведения бухгалтерии с помощью особых форм отчетности при УСН закреплена в п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Сами эти формы были утверждены приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н. Найти их можно в Приложении 5 этого приказа.

Скачать бланк упрощенной отчетности малого предприятия можно по ссылке ниже.

Скачать бланк

Согласно п. 6 приказа 66н субъекты малого предпринимательства должны формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе. Это означает сокращение объема отчетности. Под сокращенным объемом бухгалтерской отчетности понимается составление двух обязательных отчетов:

  • бухгалтерского баланса;
  • отчета о финансовых результатах.

Для некоммерческих организаций отчет о финансовых результатах дополняется отчетом о целевом использовании средств.

Скачать формы указанных отчетов можно на нашем сайте.

Остальные формы отчетов — отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств — заполняются, если в них будет содержаться важная информация, в отсутствие которой нельзя будет полностью оценить финансовое состояние субъекта бизнеса и результаты его деятельности.

В информации Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016 были даны важные разъяснения в отношении отчетности упрощенной системы налогообложения. На основании этого письма можно выделить такие особенности ведения бухучета на упрощенке:

  • учет ведется по простой схеме (без двойной записи) — справедливо для микропредприятий;
  • в рабочем плане сокращено число применяемых синтетических счетов;
  • разрешается не вести регистры учета имущества, если соответствующие записи фиксируются в Книге учета фактов хозяйственной деятельности;
  • при учете доходов и расходов используется кассовый метод;
  • основные средства и нематериальные активы не переоцениваются;
  • используются самостоятельно разработанные формы своей отчетности.

Наличие бухгалтера среди персонала малого предприятия необязательно. Директор или ИП может заниматься бухучетом сам.

Что должны учитывать по упрощенке ИП?

Ответ на вопрос о том, какую бухгалтерскую отчетность УСН должны вести ИП, содержится в п. 2 ст. 6 закона 402-ФЗ. Они вправе не вести бухгалтерский учет и не заполнять формы отчетности. Обязательным для них является только ведение:

  • книги учета доходов и расходов;
  • учета основных средств.

Источник: https://nsovetnik.ru/otchetnost/buhgalterskaya-otchetnost-pri-raznyh-sistemah-usn/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector