Проверьте, нет ли ошибок в 6-ндфл за 2 квартал

6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления

Список справок и отчетов, предоставляемых в государственные службы контроля за законностью ведения бизнеса, в 2016 году пополнил отчет со строгим названием «Расчет налогового агента» (далее Отчет), который предоставляется по форме 6-НДФЛ.

Цель

Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ. НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации.

Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии. По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан.

Обратите внимание

Отчет используется налоговой как инструмент, чтобы выявлять тех налогоплательщиков, которые задерживают или вовсе не выплачивают заработную плату тем, кто на него работает.

С введением Отчета налоговые органы получили прозрачность в действиях работодателя в отношении выплат доходов физическим лицам, с которыми он взаимодействует и осуществляет выплаты.

Структура

Состоит отчет 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике (коды, ИНН, КПП, наименование и т.п.

), указывается код отделения налоговой инспекции, к которой относится предприятие, и информацию об отчете (количество страниц, например).

Раздел первый (строки «010-090») содержит информацию нарастающим итогом с начала года по текущий момент по суммам, которые начислены работникам и физическим лицам, с которыми взаимодействовало предприятие, в форме дохода. И информация о том, какие начислены и удержаны налоги.

Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).

Содержание

В Отчете налогоплательщик указывает информацию:

  • об организации;
  • о выплатах сотрудникам (оплата по трудовым договорам и контрактам, премии, дивиденды и т.п.);
  • о суммах вычетов;
  • о числах выдачи зарплаты и прочих выплат;
  • о суммах удержаний из доходов физических лиц;
  • о начисленных налоговых суммах и перечислении их в бюджет государства.

Штрафы

Если предприятие сдаст в инспекцию Отчет с неправильными показателями или укажет в разделах Отчета недостоверные сведения, которые:

  • способствовали уплате не полной суммы налоговых вычетов;
  • нарушили права граждан;

на нее накладываются штрафные санкции в виде денежного штрафа. Размер штрафа за допущенные налогоплательщиком ошибки не зависит от количества обнаруженных инспектором неточностей, так как штраф начисляется за факт сдачи документации с недочетами.
Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока.

Ошибки без штрафов

Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов.

Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба. Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ.

То есть, мелкие арифметические неточности и незначительные орфографические ошибки не будут причиной для применения штрафных санкций к организации. Но опытные предприниматели предпочитают тщательнее проверять строки, заполняемые в Отчете перед передачей Отчета в налоговую инспекцию, чтобы обезопасить себя от штрафных санкций.

Если же даже после сдачи Отчета ошибка все-таки обнаружена, предприятию стоит незамедлительно предоставить в инспекцию уточненку, успев опередить инспекторов, тогда можно избежать и штрафных санкций, и дополнительных инспекций со стороны государственных контролирующих органов.

За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать, рассмотрим далее.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

До 2016 года отчетом по перечисленным налоговым сборам с физлиц от организации была только справка 2-НДФЛ. Срок ее подачи в инспекцию − до конца марта года, следующего за отчетным. Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.

Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами. Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.

Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года. Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе.

Важно

В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке “начислено”. В справке же 2-НДФЛ начисленные налоговые удержания отражаются в текущем периоде, независимо от того, в каком месяце они будут удержаны.

То есть, начисленный на декабрьскую зарплату НДФЛ, попадает в справку 2-НДФЛ. Ошибкой такое несоответствие не считается.

По всем остальным несоответствиям контрольных соотношений руководителю предприятия предстоит сдать уточненку, например:

  • значение по строчке «080» Отчета не совпадает с данными по неудержанным налоговым вычетам со всех работников (консолидированная сумма неудержанных налоговых вычетов по всем справкам 2-НДФЛ в компании);
  • показатель по строчке «040» Отчета не соответствует сумме исчисленного НДФЛ по указанным ставкам по сумме значений всех 2-НДФЛ по соответствующим ставкам;
  • показатель по строчке «020» не соответствует сумме значений «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ;
  • значение по строке «025» не соответствует сумме всех дивидендов, указанных в справках 2-НДФЛ;
  • значение по строчке «060» Отчета не соответствует общему количеству справок 2-НДФЛ, выданному работникам, получавших доход в указанном периоде.

Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными. Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки

При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать.

6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации.

Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды – это очень важная информация! По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6-НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации, потому что в суете и заполнении нескольких отчетов (на каждое обособленное подразделение бухгалтер основного офиса заполняет отдельный Отчет) бухгалтер не поменяла этот адрес в соответствующей строке. Часто при формировании Отчета ошибка кроется при указании кода отчетного периода. К ошибкам можно отнести и сдачу Отчета, оформленного в организации, численность которой превышает 25 человек, на бумажном носителе. Для предприятий с таким штатом предусмотрена обязанность сдавать Отчет в электронном виде через оператора электронного документооборота. Указанные ошибки послужат отказом в приеме Отчета, а инспекция присвоит организации статус не предоставившей Отчет. Как исправить ошибки в 6-НДФЛ? Предприятию предстоит в таком случае исправить ошибки и подать Отчет заново как первичный с кодом корректировки «000». На юридическое лицо и на руководителя организации лично накладываются отельные штрафы.

Читайте также:  Выписка из приказа об увольнении работника - образец-2019

Ошибки, допущенные в расчетах, не замеченные инспектором при приеме документов, но выявленные при обработке предоставленных данных позднее, организации предстоит исправить и предоставить в налоговую инспекцию уточненный Отчет. Код корректировки уточняющих Отчетов будет совпадать с номером попытки сдать Отчет в инспекцию: «001», «002» и т.д.

Ошибки первого раздела

Часто встречающаяся ошибка при внесении данных и расчета показателей в первый раздел заключается в том, что показатели указываются в строках не нарастающим итогом.
Приведем примеры, какие еще ошибки в 6-НДФЛ, за которые оштрафуют, могут быть допущены в первом разделе:

  • строчка «020»: включен доход, не облагаемый НДФЛ;
  • строчка «070»: в показатель включен налоговый вычет, удержание которого будет произведено только в следующем квартале (НДФЛ по заработной плате, начисленной в последнем месяце квартала, а выданной по факту в первый месяц следующего квартала);
  • строка «080»: в показателе учтена сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

Если сотруднику начислены заработанные деньги в рамках квартала, но период истек, а они еще не выплачивалась в связи с финансовыми проблемами налогоплательщика, то сведения о них вносятся только в первый раздел (в строке «020» – начисленная оплата; в строке «040» – начисленный подоходный налог; в строках «070» и «080» для переходящей оплаты ставим 0 до момента фактической выдачи денежных средств). Учет во втором разделе в таком случае не производится.
Строчка «070» часто содержит ошибки, связанные с тем, что бухгалтер указывает в ней сумму налогового вычета, которая подлежит удержанию только в следующем периоде (особенно часто это касается вопросов, связанных с заработной платой, выплачиваемой в первом месяце следующего квартала). При возникновении такой ошибки, важно в последующем отчете осуществить и отразить в Отчете фактическую выплату, уточненный Отчет предоставлять по этой ошибке ФНС не требует.

Ошибки второго раздела

Второй раздел заполняется с указанием данных только за последний квартал. Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.

Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120».

Совет

Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан.

Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности. Налоговая выставит требование.

При расторжении с сотрудниками трудовых отношений и увольнении работнику выдается заработная плата за истекший месяц и фактически отработанные дни в текущем, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Ошибкой считается, если бухгалтер не отразит заработок за прошлый месяц отдельно от суммы компенсации с оплатой труда в текущем периоде.

Требование из ФНС

В случае, если у бухгалтера приняли в налоговой Отчет, и вдруг приходит требование с указанием на код ошибки 0000000001 в 6-НДФЛ, что это? Речь идет о том, что по предоставленному налоговикам отчету требуются уточнения, по данным налогового органа, возможно, произошло несоответствие контрольных соотношений.

Если Вы уверены, что в самом Отчете ошибок никаких быть не может, то Вам необходимо проверить, нет ли в отчетах, предоставленных в Фонды и в ФНС расхождений по сведениям, в них указанным, относительно застрахованных физических лиц.

Если по результатам Вашей проверки, никаких ошибок нет – сообщите об этом в ФНС, указав, что Вами не обнаружено никаких расхождений с данными, предоставленными в ФНС.

Заключение

При заполнении Отчета следует внимательно указывать все рассчитанные показатели и даты. На путанице в датах основаны самые распространённые ошибки 6-НДФЛ (как исправить эти ошибки мы рассказали).

Многие ошибки при сдаче Отчета допущены бухгалтером из-за переходящих платежей, начисление которых производится в текущем квартале, а выплата – в следующем. Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ.

Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.

Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т.д.).

Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации. Налоговая инспекция признает нарушителем налогоплательщика, который ошибся в Отчете 6-НДФЛ, если не указал за прошлый квартал (за прошлый квартал – значит за квартал, не позднее предыдущего), например, расчеты с арендодателем – физическим лицом.

Важным моментом признается совпадение данных, указанных предприятием в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Расхождение данных станут предметом пристального внимания инспекторов и причиной тщательных проверок.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chastye_oshibki_v_6_ndfl_s_primerami_ispravlenij/71-1-0-3175

Налоговики простят многие ошибки в 6-НДФЛ

АКТУАЛЬНО!! Налог на профессиональный доход» – налог для «самозанятых»

Письмо ФНС России от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695

Главное изменение: налоговики вправе оштрафовать компанию на 500 руб., только если
из-за ошибок в 6-НДФЛ пострадали бюджет или сотрудники.

Читайте также:  Порядок заполнения строки 70 формы 6-ндфл

Не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф в размере 500 руб.К такому выводу впервые пришли чиновники из ФНС. Для штрафа есть два условия.

Во-первых, ошибка должна приводить к недоимке по НДФЛ в базе инспекции. Например,в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет перечислилаверную сумму.

Во-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право

на вычеты.

Из Налогового кодекса не ясно, какие ошибки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно считатьнедостоверными сведениями. Сказано лишь, что за них есть штраф — 500 руб. (ст. 126.1НК РФ). Раньше налоговики разъясняли, что штраф возможен за любые ошибки (письмоФНС России от 9 августа 2016 г.

№ ГД-4-11/14515). Новое мнение чиновников выгоднокомпаниям. Теперь за незначительные недочеты в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ компаниюне оштрафуют. К примеру, если в строках 110 и 120 расчета бухгалтер написалодинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такая же дата стоит в платежке.

Ошибки,

за которые оштрафуют, — в таблице.

За какие ошибки в 6-НДФЛ налоговики оштрафуют компанию

Ситуация Почему это опасно Как правильно
Компания записала в строку 020необлагаемый доход. Например,декретное пособие Налоговики решат, чтокомпания рассчиталаи удержала НДФЛ не совсех облагаемых доходов Необлагаемые выплаты из статьи217 Налогового кодекса РФв расчет не включайте. Этоправило касается обоих разделоврасчета
Вместо 8000 руб. налога компанияв строке 140 по ошибке написала80 000 руб. Налог перечислилаверно — 8000 руб. Налоговики решат, чтокомпания перечислилав бюджет не весьисчисленный налог Сумма налога к уплатепо строке 140 и сумма НДФЛиз платежки должны бытьодинаковыми
Компания по строке 120 указаласрок уплаты НДФЛ с отпускных —следующий день после их выдачи.А налог заплатила в последнийдень месяца Налоговики решат, чтокомпания заплатила налогс опозданием Срок уплаты налогас отпускных — последний деньмесяца, в котором их выдали. Этудату и надо приводить в строке120 расчета 6-НДФЛ

В письме чиновники также напомнили, как показывать неденежные подарки в 6-НДФЛ.Если выдали подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который других доходовот компании в течение года не получит, отразите это в обоих разделах расчета.

В разделе 1 приведите суммы дохода и налога по строкам 020 и 040. А по строке 080покажите, что налог невозможно удержать. В разделе 2 пишите дату выдачи подаркаи сумму по строкам 100 и 130.

Налог не удерживаете, поэтому по строкам 110—120 и 140

ставьте нули. Образец.

Если в III квартале у вас были подобные операции, но в разделе 2 расчета вы ихне отражали, уточненку можете не подавать. Налог вы не занизили, поэтому штрафовать

за недостоверные сведения налоговики не станут.

Вернуться к списку новостей

Источник: http://www.urinform.ru/news/284/

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Сдаваемый ежеквартально отчет 6-НДФЛ – это форма, обязательная для представления частными коммерсантами, организациями, самозанятыми физическими лицами, которые выполняют функции налоговых агентов, т.е. удерживают НФДЛ с:

  • трудовых доходов персонала;
  • дивидендов;
  • выплат по гражданско-правовым договорам.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. На титульнике указывается информация о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, контактные данные и т.д.). В первой части отражаются данные нарастающим итогом с начала года. Это информация касательно:

  • размера доходов персонала;
  • предоставленных вычетов;
  • числа физлиц-налогоплательщиков;
  • величин исчисленного, удержанного и направленного в казну налога.

Во втором разделе отражаются данные за последние три месяца. Здесь указываются даты перечисления трудовых доходов работникам и выплаты налога в бюджет.

Как проверяется отчет?

Готовые формы, представленные компаниями и предпринимателями, проходят в ИФНС автоматическую проверку. Для этого значения в разных графах проверяются на соответствие контрольным показателям, предписанным законодательно.

Порядок проверки регламентирован официальным письмом ФНС №БС-4-11/3852@, принятым 10 марта 16 г. В нем расписан порядок действий инспектора: на каких показателях акцентировать внимание, каковы возможные причины несоответствия, что делать в случае выявления недочетов: требовать письменных объяснений и представления дополнительных документов.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ выявляют два типа недочетов бухгалтера, составлявшего форму:

Обратите внимание

Это соотношения между значениями в графах внутри формы. Как правило, учетные программы (например, 1С) автоматически находят ошибки такого типа и не пропускают готовую форму.

Это соотношения между значениями, указанными в форме, и данными других документов (справок 2-НДФЛ, приложений к отчетности по налогу на прибыль). Контроль должен производиться бухгалтером в ручном режиме.

Самостоятельная проверка 6-НДФЛ – важный шаг, позволяющий избежать визитов представителей контролирующих органов в компанию, необходимости представления ИФНС пояснений и дополнительных документов.

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ и методика их проверки

Чтобы избежать внутридокументных ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

  1. Доходы (20-я строка) не должны быть меньше предоставленных сотрудникам налоговых вычетов (30-я строка)

Если наблюдается обратное, отчет неверен. Необходимо проверить, все ли доходы, выплаченные персоналу, отражены в форме, нет ли лишних вычетов, увеличивающих сумму по строке 30.

  1. Сумма НДФЛ, отраженная в строчке 40, должна быть равна разнице между доходами и вычетами, умноженными на ставку (10-я строка), поделенную на 100

Если данные не сошлись, нужно проверить, не пропущены ли доходы, не указаны ли лишние вычеты, нет ли арифметических ошибок, например, в суммировании значений. Необходимо уточнить, правильно ли исчислена база для конкретной ставки.

  1. Сумма налога, отраженная в 40-й строке, должна быть меньше фиксированных платежей (50-я строка)

Если получается обратное, проверьте, не вычли ли вы из суммы НДФЛ лишние фиксированные платежи за иностранцев-патентников, правильно ли рассчитана налоговая база: корректность выбранной ставки, полноту учета совокупных доходов персонала.

  1. Удержанный НДФЛ (70-я строка), уменьшенный на возвращенный (90-я строчка) не может быть больше перечисленного в государственную казну

Если это соотношение нарушено, необходимо проверить правильность расчета удержанного налога, корректность отражения возвращенного (отсутствие лишних сумм в формуле). Следует уточнить, в полном ли объеме обязательства налогового агента выплачены в бюджет.

  1. Дата, указанная в 120-й строке, должна соответствовать прописанным в законодательстве срокам уплаты НДФЛ

Если наблюдаются разночтения, возможно два варианта: бухгалтер допустил техническую ошибку, указав не ту дату, или подоходный налог был перечислен в бюджет позже, чем того требует НК РФ.

Проверка формы 6-НДФЛ на наличие междокументных ошибок

Проверяя правильность заполнения 6-НДФЛ, налоговики не ограничиваются изучением соотношений между показателями граф внутри документа.

Читайте также:  Комиссионное вознаграждение по рознице на «вмененке» подпадает под енвд

Они сопоставляют величины со значениями, указанными в других отчетных формах: 2-НДФЛ (с признаком1) и приложении к декларации по налогу на прибыль.

При выявлении ошибок у бухгалтера запросят уточнения или дополнительные документы. Чтобы избежать хлопот, можно произвести контроль самостоятельно.

Нужно акцентировать внимание на следующем:

  1. Значение в 20-й строчке 6-НДФЛ должно равняться сумме доходов персонала во всех справках 2-НДФЛ по аналогичной ставке

Если равенство не достигнуто, нужно проверить полноту отражения доходов сотрудников в форме: добавить недостающее, удалить лишнее. При необходимости следует представить налоговикам новый отчет с уточнениями.

  1. Значение 25-й строки проверяемой формы должно быть равняться дивидендов, отраженных в 2-НДФЛ или в приложении к декларации по налогу на прибыль

Если равенства нет, отдельные дивидендные выплаты были задвоены или пропущены. Нужно найти недочеты и сдать исправленную форму.

  1. Показатель по 40-й строке ежеквартального отчета по выбранной ставке должен быть равен общей рассчитанной сумме налога по всем справкам 2-НДФЛ

Если равенство не достигается, необходимо проверить правильность формулы исчисления налоговой базы для конкретной ставки, полноту отражения доходов и вычетов, наличие «лишних» величин, присутствие в расчетах ошибок, в том числе арифметических.

  1. Количество работников, получавших доходы в отчетном периоде (строка 60), должно совпадать с числом справок 2-НДФЛ, переданных в НДФЛ

Если имеют место разночтения, нужно проверить, верно ли рассчитано число сотрудников, нет ли пропусков и дублей.

  1. Значение в 80-й строчке проверяемой формы должно совпадать с суммой показателей неудержанного налога, отраженного в справках 2-НДФЛ, переданных по организации

В случае нарушения равенства, нужно проверить точность указания сумм подоходного налога, не удержанного на правомерных основаниях, во всех отчетных формах.

Бухгалтеру, составляющему отчетность, нужно проявлять бдительность: ФНС регулярно готовит официальные письма, в которых приводятся новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ. Знание актуальных положений законодательства, желание и готовность проверить свою работу спасают от ненужных хлопот впоследствии и санкций со стороны фискальных органов.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/kak-proverit-formu-6-ndfl.html

Статья

Проверьте соотношение 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год. Налоговики проверяют, совпадают ли показатели отчетов. Специальные образцы помогут сравнить расчет и справки.

Инспекторы сопоставят  данные 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год. Проверять соотношения будет программа ФНС. Если контролеры найдут несостыковки, то попросят пояснения. За ошибки придется заплатить штраф. Рассмотрим, как инспекторы проверят соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

6-НДФЛ компании сдают четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Расчет за год организации сдают по общему правилу  до 1 апреля. Но в  2017 году 1 апреля – суббота.

Поэтому срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года переносится на 3 апреля. Этот же день – последний для справок 2-НДФЛ с признаком 1. Справки с признаком 2 нужно сдать до 1 марта.

  Их подают, чтобы отчитаться по тем доходам, НДФЛ с которых компания удержать не смогла.

Чтобы понять, как связаны 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год нужно обратиться к контрольным соотношениям. Они утверждены письмом ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Еще по этой теме:

 Скачать бланк 6-НДФЛ за 2016 год в Excel

Скачать 6-НДФЛ за 2016 год образец заполнения в Excel

Какие соотношения проверить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год

Доходы

Проверьте равенство:

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = все строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ

Сложите доходы по всем справкам 2-НДФЛ. Сумма должна совпасть с доходом из расчета 6-НДФЛ. Равенство проверяйте отдельно для каждой ставки.

Если равенство не соблюдается, то в справках или расчете указали неверный доход.

Дивиденды

Еще одно соотношение, которое необходимо проверить:

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ

Важно

Соотношение не соблюдается? В 6-НДФЛ за 2016 год или в справках 2-НДФЛ искажена сумма дивидендов.

Исчисленный НДФЛ

Инспекторы проверяют исчисленный налог. Строки 040 расчета 6-НДФЛ по каждой ставке контролеры сопоставят со строками «Сумма налога исчисленная» всех справок 2-НДФЛ:

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ

Если равенства нет, то в справках или 6-НДФЛ неверно посчитали налог.

Количество получателей доходов

Проверьте совпадает ли в отчете число сотрудников, получивших доход:

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ

Расхождение говорит, что сдали не все справки 2-НДФЛ или ошиблись в количестве сотрудников-получателей дохода.

Удержанный НДФЛ

Инспекторы проверят сумму НДФЛ, неудержанного компанией:

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1

Если равенства нет, инспекторы решат, что  компания неверно записала удержанный налог и попросят пояснения.

Что еще проверить в 6-НДФЛ

Проверьте соотношение строк раздела 1 в расчете 6-НДФЛ

Если инспектор заметит такие ошибки до того, как их исправит компания, придется платить штраф. Чтобы обезопасить себя от ошибок перед сдачей 6-НДФЛ, проверьте:

– не ошиблись ли при переносе показателей из регистров; – все ли доходы указали; – нет ли ошибки в вычислениях; – все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;

– со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

Сверьте 6-НДФЛ с платежами в инспекцию

Что сравнивать

Как правильно

На что указывает расхождение

Удержанный и возвращенный налог по разделу 1 Строка 070 – строка 090 =
НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период
Налог не перечислен или перечислен не полностью
Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2 Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 120 Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием

Штрафы за расхождения в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год

Штраф за каждый расчет или справку с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Но не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф. Для штрафа есть два условия. Во-первых, ошибка должна приводить к недоимке по НДФЛ в базе инспекции. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет перечислила верную сумму. Во-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право на вычеты.

http://www.glavbukh.ru/art/88458-qqqm1y17-sootnoshenie-6-ndfl-za-4-kvart…

Источник: http://www.asvsoft.ru/article/sootnoshenie-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-i-2-ndfl-za-2016-god

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector