Порядок сдачи налоговой отчетности по енвд

Порядок составления и сдачи декларации по ЕНВД

Декларацию ЕНВД обязаны сдавать все налогоплательщики ЕНВД не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период — квартал.

В случае несвоевременной подачи декларации по ЕНВД организации придется заплатить штраф. Размер штрафа зависит от продолжительности опоздания.

Если организация сдала декларацию по ЕНВД в течение 180 дней после установленного срока, размер штрафа составит 5% от суммы налога по декларации.

Обратите внимание

Если продолжительность опоздания более 180 дней, размер штрафа составит 30% от суммы налога по декларации плюс 10% за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня.

Кроме этого, за подобное нарушение предусмотрена административная ответственность.

По заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 рублей.

Декларации по ЕНВД следует подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД.

В случае, если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию — каждому коду ОКАТО.

Это требование необходимо соблюдать вне зависимости от того, создано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Если среднее число сотрудников организации меньше ста человек, налоговые декларации можно сдавать в бумажном или электронном виде.

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика .
  3. Раздел 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности .
  4. Раздел 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период .

Сдавать декларацию следует в одном экземпляре.

Требования по оформлению декларации по ЕНВД:

  1. Заполнять декларацию в полных рублях с округлением по правилам арифметики.
  2. Для исправления ошибки нужно зачеркнуть неправильную сумму и вписать верную, каждое исправления заверить печатью и подписью руководителя.
  3. При отсутствии каких-либо показаний в графах нужно проставить прочерки.
  4. Нумерация страниц.

Требования к оформлению титульного листа

На титульном листе необходимо указать:

  1. ИНН организации.
  2. КПП.
  3. Номер корректировки.
  4. Код налогового периода.
  5. Код налогового органа.
  6. Код вида места предоставления декларации.
  7. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД.

В случае, если декларацию подписывает руководитель, необходимо указать его инициалы полностью, после чего он расписывается и заверяет декларацию печатью организации.

Если же декларацию подписывает представитель организации, то кроме инициалов требуется указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Требования по оформлению 1-го раздела

В 1-м разделе нужно указать:

  1. по строке 010 — код бюджетной организации;
  2. по строке 020 (код ОКАТО) — код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД;
  3. по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) — отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО).

В случае, если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, при заполнении декларации ЕНВД необходимо выполнить следующие действия:

  1. сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
  2. разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
  3. полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую к уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).

Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

Требования по оформлению 2-го раздела

2-й раздел заполняется отдельно по каждому виду деятельности и по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Пример: организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД на территории одного муниципального образования.

Важно

Эта же организация занимается двумя видами деятельности другого муниципального образования. При заполнении декларации организация заполняет 2-й раздел пять раз.

Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности.

Требования по заполнению 3-го раздела

Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060)

По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации).

Рассчитанную сумму ЕНВД следует уменьшить на сумму налогового вычета, который не должен превышать 50% от начисленной суммы ЕНВД (строка 050).

В случае, когда организация временно прекратила деятельность, она имеет право не сдавать нулевые декларации по ЕНВД.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода.

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/1029

Какая отчетность предусмотрена для ИП на ЕНВД? – moeip.ru

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия у предпринимателей работников.

С 2014 года ЕНВД перестал быть обязательным для применения, и переход на данный спецрежим носит добровольный характер. Тем не менее значительное число предпринимателей продолжает сегодня применять ЕНВД, так как он позволяет им снизить налоговую нагрузку. Предполагается, что ЕНВД будет отменен с 2018 года, а альтернативой ему станет ПСН.

Несмотря на добровольность применения вмененки, обязанность предоставлять отчетность в установленные сроки никто не отменял.

Отчетность по ЕНВД для ИП без работников

Отчетность ИП на вмененке предельно простая, что является одним из важнейших преимуществ этого режима. Список отчетов для ИП на ЕНВД без работников ограничивается только одной формой: декларацией по вмененному доходу. Она передается в налоговую 4 раза в год (при условии ведения бизнеса в рамках ЕНВД полный год).

Для сдачи отчетности ЕНВД для ИП установлены жесткие сроки. Отчет необходимо предоставить в налоговую до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Единый налог на вмененный доход, который указан в представленной декларации, индивидуальные предприниматели должны перечислить до 25 числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале.

За непредоставление декларации в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа. Минимальный штраф составляет 1000 руб., он определяется индивидуально в размере 30% от неуплаченного по данной декларации налога. При этом даже уплата штрафа не освобождает ИП от обязанности сдать отчет.

Совет

Отчетность при вмененке достаточно простая. Но ИП нужно отслеживать изменения в законодательстве, например, смотреть, как изменились налоговая ставка, коэффициенты-дефляторы на федеральном и региональном уровнях.

Помимо ежеквартальной подачи декларации, индивидуальный предприниматель обязан вести учет физических показателей и отражать их изменение (в зависимости от вида бизнеса это может быть количество работников, торговая площадь, количество пассажирских мест и пр.). Специальной формы для учета не предусмотрено. Он может вестись в произвольной форме (например, в специальном журнале). Бухгалтерский учет предприниматели на вмененке вести не должны.

Нередко предприниматели вынуждены совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы. В этом случае им приходится дополнительно сдавать отчетность по УСН или ОСНО. При совмещении нескольких режимов предприниматели должны вести раздельный учет доходов и при необходимости — расходов. Для этого нужно разработать специальную учетную форму и закрепить ее специальным приказом ИП.

Источник: https://moeip.ru/otchet/otchetnost-ip-na-envd

Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД – как заполнить

Декларацию на вмененный доход в ФНС обязаны ежеквартально сдавать все предприниматели и компании, которые выбрали в качестве системы налогообложения ЕНВД.

В 2016 году в форму декларации были внесены некоторые изменения.

В результате у налогоплательщиков возникли вопросы относительно порядка правильного заполнения документа.

В этой статье поговорим о том, что представляет из себя налоговая декларация на вмененный доход.

Особенности ЕНВД как налогового режима

Единый налог на вмененный доход (или ЕНВД) – один из специальных налоговых режимов.

Среди бизнесменов он обычно называется «вмененка» и до 2014 года имел статус обязательного.

Это означало, что если компания занималась попадающей под вмененку деятельностью, то она обязана была применять в отношении нее ЕНВД.

С 2013 года он является добровольным налоговым режимом и переход на него производится по заявлению налогоплательщика.

Но несмотря на добровольность вмененка пользуется широкой популярностью среди предпринимателей. ЕНВД можно рассматривать как один из способов законной налоговой оптимизации. Для предприятий со стабильными финансовыми показателями и внушительной выручкой этот режим позволяет существенно сэкономить на налогах.

Суть ЕНВД состоит в том, что налог рассчитывается на основе фиксированной базовой доходности (ее размер для каждого вида деятельности прописан в НК) и физических показателей, а не реальной выручки.

Благодаря этому предприятию достаточно легко спланировать свою фискальную нагрузку на текущий год. Переход на вмененку имеет и ряд других преимуществ: он позволяет не применять кассу и ежеквартально платить за ее обслуживание, а также освобождает от необходимости вести учет доходов/расходов.

ЕНВД действует в отношении таких популярных бизнес-направлений как оказание бытовых услуг, грузоперевозки, рекламный бизнес, торговля и общепит, аренда квартир и пр. (их полный перечень содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ).

Обратите внимание

Доходы, полученные в этих рыночных сегментах, сложно поддаются администрированию со стороны налоговиков. Вмененный режим был призван вывести из тени доходы ряда предпринимателей, позволив им уплачивать фиксированную сумму налога.

Таким образом, налоговая декларация на вмененный доход это отчет представляемый налоплательщиками, выбравшими ЕНВД своим налоговым режимом.

Объекты налогообложения и налогоплательщики

По своей сути ЕНВД похож на Патентную систему налогообложения (ПСН), которая изначально создавалась в качестве альтернативы ЕНВД.

Но применять вмененку могут не только ИП (как в случае с ПСН), но и юридические лица.

Налогоплательщиком по ЕНВД может стать любое юрлицо или ИП, которые подали заявление о переходе на вмененку. .

Одновременно они должны соответствовать ряду условий (согласно ст. 346.26 НК РФ):

  • численность менее 100 человек и долю участия других юрлиц менее 25%;
  • вид деятельности попадает под применение ЕНВД;
  • в регионе разрешен данный спецрежим.

ЕНВД рассчитывается ежеквартально, также предоставляется и налоговая декларация по налогу на вмененный доход. Налоговая база определяется по следующей формуле: (базовая доходность*физпоказатели*региональный и федеральный коэффициенты)*3.

Базовая доходность едина в РФ и зависит от вида бизнеса. Например, для торговли в розницу она составляет 1,8 тыс. руб., общественного питания – 4,5 тыс. руб., автосервисов – 12 тыс. руб., бытовых услуг – 7,5 тыс. руб.

Каждому виду деятельности соответствуют определенные показатели. Например, для бытовых услуг и автосервисов это численность работников, для торговли и общепита – площадь в кв.м.

Федеральный общероссийский коэффициент К1 утверждает правительство на каждый год с учетом экономической конъюнктуры. В 2016 году он составляет 1,798.

К2 нужно искать в региональных законах по ЕНВД. Он отражает специфику бизнеса в конкретном регионе и зависит расположения торговой точки (часто принимает значение 1).

Затем к полученной налоговой базе применяется ставка, установленная в регионе (по умолчанию она равна 15%).

Форма и содержание декларации по ЕНВД

Она действует для отчетности налогоплательщиков с 2016 года (введена приказом ФНС № ММВ-7-3/590).

Форма изменилась совсем несущественно. Так, поменялись штрих-коды и пропала необходимость в печати.

В новой форме появилась графа 105, в которой необходимо указать действующую ставку.

Сейчас регионы вправе варьировать ее в диапазоне 7,5-15% (ранее для всей территории РФ применялась ставка 15% и необходимость в данном пункте отсутствовала).

Важно

Документ состоит из титульного листа и трех разделов. В 1 разделе указывается исчисленный налог к уплате по каждому виду бизнеса и соответствующий ему ОКТМО. При этом заполняется нужное количество строк.

2 раздел содержит детальный расчет налога с учетом вида деятельности, месторасположения торговой точки, величины физпоказателей, налоговой ставки, периода ведения деятельности и пр.

В разделе 3 приводятся расчеты ЕНВД с учетом уменьшения на взносы.

Порядок заполнения

Начинать заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход нужно с титульного листа.

Здесь должна содержаться следующая информация:

  • ФИО ИП или название компании;
  • ИНН и КПП (только для компаний, для ИП только ИНН);
  • налоговый период;
  • номер корректировки (0 – при первичной подаче документов);
  • код по месту учета;
  • год;
  • ОКВЭД компании;
  • телефон налогоплательщика;
  • форма реорганизации (если компания находится в стадии реорганизации);
  • код ИФНС.

Раздел 1 заполняется после заполнения второго раздела.

Здесь первоначально заполняются базовые сведения о бизнесе:

  • код вида деятельности – например, «09» для торговли, «01» — для ремонта квартир (не совпадает с ОКВЭД);
  • адрес ведения бизнеса (месторасположения кафе, торговой точки, юрадрес и пр.);
  • строка 040 — базовая доходность;
  • строка 050 – федеральный дефлятор К1;
  • строка 060 – региональный дефлятор К2.
Читайте также:  Сотрудника забыли включить в сзв-м — что делать?

Здесь также нужно прописать количество дней работы на ЕНВД.

На основе указанной информации определяется ежемесячная налоговая база. Затем она суммируется и итог указывается в строке 100.

Наконец, строка 110 содержит размер ЕНВД с учетом ставки в регионе и налоговой базы.

В разделе 3 указывается статус плательщика: это ИП без работников (1) или компания и ИП с работниками (2). От этого будет зависеть правила уменьшения налога на страховые взносы.

ИП без наемных сотрудников могут уменьшить ЕНВД на 100% на взносы за себя в ПФР в фиксированном размере.

Размер этих взносов за квартал ИП указывает в разделе 030. Если страховые платежи превысили налог к уплате, то его можно не платить. Компании и ИП с работниками могут уменьшить налог только до 50%.

При этом он не может быть равен нулю. Сумма взносов за работников, задействованных во вмененном бизнесе, указывается в графе 020. Фиксированные платежи за себя ИП-работодатель учесть в целях уменьшения налога не может.

Все ячейки, которые содержат текст, должны быть заполнены печатными буквами. В пустых графах нужно проставить прочерк.
После заполнения декларации она нумеруется, прошивать ее не нужно.

Даже если ИП или компания по итогам квартала фактически не имели доходов или получили убытки, то они все равно обязаны отчитаться по ЕНВД и заплатить исчисленный в декларации налог.

Реальные бизнес-показатели в данном случае не будут иметь какого-либо значения. Чтобы избежать обязанности по уплате налога, компания или должны сняться с учета по ЕНВД с того момента, как прекратили вести вмененную деятельность. Правда, несмотря на прямые указания Минфина, многие налоговые инспекции продолжают принимать нулевые декларации.

Когда сдавать и платить налог?

В качестве отчетного периода по ЕНВД выступает квартал. Вмененная декларация сдается по окончании каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале (ст. 346.32 НК РФ). Так, за 3 квартал 2016 года нужно отчитаться до 20 октября.

За непредоставление отчета компании грозит штраф в размере 1 тыс. руб. Такую сумму нужно будет заплатить при условии своевременной уплаты налога. Иначе штраф составит 5% от недоимки по налогу за каждый месяц, но как минимум 1000 руб. и максимум – 30% от размера налога.

Но если бизнес предприятия не имеет региональной привязки (например, компания занимается грузоперевозками или рекламой на автотранспорте), то отчитываться нужно по адресу прописки (для ИП) или юрадресу (для ООО). Декларацию можно подать лично, через законного представителя, отправить по почте или через интернет (потребуется ЭЦП).

Сам налог нужно перечислить до 25 числа. Для того чтобы у компании была возможность уменьшить ЕНВД на пенсионные взносы, уплаченные за наемных сотрудников или за ИП себя, они должны быть переведены до подачи отчета (т.е. необязательно в отчетном квартале).

Совет

Таким образом, ЕНВД характеризуется предельно простой отчетностью. При этом компании нужно постоянно мониторить законодательство по ЕНВД на предмет изменения налоговой ставки и коэффициентов-дефляторов.

Надеемся, что благодаря нашей статье вы теперь имеете четкое представление о том, что такое налоговая декларация по единому вмененному налогу, как ее заполнять и сдавать.

Декларация ЕНВД

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2017 — до 22 января 2018;

за 1 квартал 2018 года — до 20 апреля 2018;

за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018;

за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Изменения с 2018 года

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Источник: https://ekimenko-lawyer.ru/prava-potrebitelej/chto-jeto-takoe-nalogovaja-deklaracija-na-edinyj-vmenennyj-dohod-ee-osobennosti-i-forma-kak-i-kto-dolzhen-zapolnjat-kogda-sdavat-i-platit-nalog.html

Срок сдачи и уплаты ЕНВД на 2018 год

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2018 год.

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога. Требование закрепляет статья 346.32 НК РФ. Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности, в список которых входят:

  • оказание ветеринарных услуг;
  • розничная торговля;
  • пассажирские и грузоперевозки;
  • оказание бытовых услуг;
  • торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Потребуется составление двух деклараций – одной по налогу на вмененный доход, а другой – по системе отчислений в пользу государства, под которую попадает альтернативный вид деятельности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям.

Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится.

Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25%.

Декларация по ЕНВД направляется в ИФНС. Действие необходимо выполнить для отчета по сумме уплаченного налога, заявления о виде деятельности и месте ее осуществления. Доходы и расходы в декларации не указываются.

Обратите внимание

ЕНВД рассчитывается, исходя из базовой доходности. Если физические показатели не меняются, величина налога дублируется ежеквартально.

Это значит, что достаточно рассчитать размер ЕВНД один раз, а затем вносить одну и ту же сумму в отчет. Однако предприниматель должен следить за изменениями, происходящими в действующем законодательстве.

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства.

На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить.

Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2018 году составляет 1,868. Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления.

Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Как сдать

Сегодня существует несколько способов сдачи декларации по ЕНВД. К ним относятся:

  1. Во время личного визита в отделение государственного органа. Выбрав способ, предприниматель должен будет подготовить декларацию в бумажном варианте в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй возвращается заявителю. На экземпляре декларации, принадлежащем предпринимателю, ставится соответствующая отметка. Документ подтверждает факт сдачи отчетности.
  2. По почте. Если у человека нет возможности лично посетить отделение ФНС, документ направляется по почте. Отправка должна выполняться с регистрируемой описью вложений. Следует проконтролировать, чтобы в бумаге обязательно значилась декларация. Опись вложений должна остаться у предпринимателя, отправляющего документацию. На почте необходимо взять квитанцию, подтверждающую отправку. Дата, содержащаяся в ней, и будет считаться датой сдачи декларации по ЕНВД.
  3. Через интернет. Документ можно отправить в электронном виде. Для осуществления действия разрешается использовать сервис ФНС www.nalog.ru или выслать бумагу по договору через оператора ЭДО.
  4. Передать через представителя. Для реализации способа потребуется оформить доверенность, заверенную нотариально. Отсутствие бумаги станет поводом для отказа в принятии декларации.

Если предприниматель решил подать документ в бумажном виде, представители ИФНС могут потребовать дополнительно предоставить декларацию в электронном формате. Вариант документа потребуется приложить к пакету бумаг на флешке или дискете.

Если предприниматель не хочет дополнять перечень физическим носителем, на экземпляре декларации придется напечатать штрих-код, который будет дублировать данные. Требование о дополнении списка документации электронным вариантом отчетности не закреплено в НК РФ, однако его игнорирование может привести к возникновению проблем со сдачей декларации.

Сроки по кварталам

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать вовремя. Согласно пункту 2 статьи 346.42 НК РФ, отчетность требуется предоставлять не позднее 20 числя месяца, который следует за налоговым периодом. В 2018-2019 годах декларацию по ЕНВД необходимо сдать:

  • за 4 квартал 2018 года – не позднее 20 января 2019 года;
  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 20 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года – не позднее 20 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2018 года – не позднее 20 ноября 2018 года.

Иногда последний день сдачи отчетности выпадает на выходной. В сложившейся ситуации предприниматель получает возможность сдать декларацию в ближайший рабочий день. Особенность закрепляет пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Если предприниматель вновь не сумеет сдать отчетность, считается, что передать декларацию в установленный срок не удалось. На бизнесмена будет наложен штраф, а длительная просрочка приведет к применению дополнительных мер.

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет статья 119 НК РФ. Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей. Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся.

Важно

Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию.

Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Читайте также:  Увольнительные по соглашению о расторжении трудового договора могут не облагаться ндфл

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки.

Размер штрафа может быть повышен до 40%, если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика.

Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Пени начисляются каждые сутки. Расчетный счет при несвоевременном внесении платы по ЕНВД не блокируется, однако вариант развития ситуации возможен.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Куда сдавать

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

  • декларацию по ЕНВД;
  • справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
  • отчет по среднесписочной численности персонала;
  • дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/srok-sdachi-i-uplaty.html

Декларация ЕНВД 2018-2019: сроки сдачи, бланк и образец

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2018 — до 21 января 2019 включительно;

за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019;

за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019;

за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019 включительно;

за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность: 

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Расчет по страховым взносам;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)  Страховые взносы.

Напомним, что

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Изменения с 2018 года

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019.

С 01.01.2018 г. на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ИП на ЕНВД вправе уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-касс (в размере не более 18 000 руб. по каждой приобретенной онлайн-кассе).

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет система Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны для пользователей специального тарифа «Малый бизнес».

Заполнение и отправка отчетности в ФНС на примере декларации ЕНВД

Заполните и отправьте декларацию ЕНВД
в электронном виде без ошибок и в срок!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-envd-zapolnenie

Порядок составления и сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: пример расчета

Самое важное в этой статье:

1. Как составить и сдать декларацию по ЕНВД.

2. Куда следует отчитываться по ЕНВД.

3. Заполнение декларации по ЕНВД в различных ситуациях.

Уделим немного внимания спорным вопросам:

  • необходимости подачи деклараций по другим системам налогообложения по месту регистрации в случае, если налогоплательщик ведет только деятельность по ЕНВД на территории другой налоговой инспекции;
  • невозможности подачи нулевой декларации по ЕНВД.

Плательщики единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД, единый налог) обязаны ежеквартально отчитываться по своей деятельности.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что его итоговая сумма не зависит от объемов фактической выручки, расходов и иных финансовых показателей.

Размер налога зависит от базовой доходности и физических показателей по определенному виду деятельности, специальных коэффициентов и ставки. Все эти данные содержит декларация. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Последняя редакция документа была в конце 2016 года.

Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Плательщикам единого налога следует подавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть не позднее:

  • 20 января (за IV квартал прошлого года);
  • 20 апреля за I квартал;
  • 20 июля за II квартал;
  • 20 октября за III квартал.

Кстати, если последний срок сдачи приходится на нерабочий день, то отчитаться по налогу необходимо в ближайший рабочий день.

Для коммерсантов и организаций крайние сроки сдачи декларации едины. Нет никаких различий и в способах подачи декларации. Так, декларация может быть представлена:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно сдать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по ТКС.

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по .

Куда следует подавать декларации по ЕНВД

Во многом порядок сдачи декларации по единому налогу зависит от того, где организация или предприниматель фактически ведет деятельность.

Плательщик ЕНВД может вести одну или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципалитета. В этом случае декларация предоставляется в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельность на территории разных муниципальных образований, но подведомственных одному налоговому органу. Тогда отчитаться нужно также в этот налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован.

Совет

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам, то в каждый из них необходимо предоставить декларацию.

Снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД? Тогда подайте декларацию в тот налоговый орган, где были зарегистрированы.

Принимающая декларацию инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Проверять эту декларацию будет уже основная инспекция.

Конечно, этот способ действует в том случае, если организация или ИП вели деятельность на ЕНВД не по основному месту учета (жительства).

Состав налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по единому налогу состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнения декларации представлены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Титульный лист заполняется по правилам главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД следует начинать заполнять с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Раздел заполняется:

  • для каждого вида деятельности на ЕНВД;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Например, если в одном муниципалитете организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации следует заполнить три вторых раздела.

Вообще, заполнение раздела 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода значения физических показателей и поправочных коэффициентов не изменялись. Однако, в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, которые влияют на сумму налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2. Здесь приводятся данные для расчета налоговой базы и суммы налога.

По строке 040 плательщику следует указать базовую доходность на один физический показатель.

По строке 050 следует указать коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году значение этого показателя равно 1,798.

По строке 060 следует поставить значение корректирующего коэффициента К2. Его можно узнать из местного Закона, которым вводится ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут менять значение этого показателя в течение налогового периода. Тогда в строке указывается среднеарифметическое значение коэффициента.

В строки 070-090 следует поставить значения физических показателей по каждому месяцу налогового периода. Для этого предназначена графа 2.

Обратите внимание

Встали или снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Тогда заполняйте графу 3.

Здесь следует указать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Налоговая база с учетом этих данных вносится в графу 4.

Для расчета показателя графы 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Плательщик был зарегистрирован в середине квартала (условные данные).

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 50 кв. м. 20 августа 2017 года. В установленные сроки было подано заявление на применение ЕНВД.

Базовая доходность по физическому показателю (1 кв. м) — 1 800 руб.

Коэффициент дефлятор К1 — 1,798.

Корректирующий коэффициент К2 — 0,7.

Магазин (подразделение) ведет деятельность с августа: в августе — 12 дней (с 20.08 — 31.08), в сентябре — полный месяц.

Налоговая база за III квартал будет рассчитана так:

За июль — базы нет, организация деятельность не осуществляла.

За август: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м : 31 дн. × 12 дн. × 0,7 × 1,798 = 43 848 руб.

За сентябрь: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м × 0,7 × 1,798 = 113 274 руб.

Налоговая база за III квартал составит:

43 848 руб. + 113 274 руб. = 157 122 руб.

ЕНВД за III квартал равен (без учета данных раздела 3):

157 122 руб. × 15% = 23 568,3 руб.

В декларации по ЕНВД по строкам 040-110 будут указаны следующие данные (фрагмент раздела 2):

Внимание! Если в одном из месяцев налогового периода величина физического показателя изменилась, то уже за этот месяц для расчета налога следует брать новое значение показателя. Даже если изменение произошло в середине месяца. В нашем случае из примера увеличится значение графы 2 по строкам 070-090.

После того, как налоговая база рассчитана, следует заполнить строки 100, 105 и 110.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

В разделе 3 декларации по ЕНВД производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Читайте также:  Дивиденды имуществом – позиция вс рф

Здесь указывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по-разному в зависимости от того, есть ли у бизнесмена наемные сотрудники. Для работодателей используют признак «1» по строке 005. Для ИП, работающих в одиночку, поставьте признак «2» по указанной строке.

Являетесь работодателем? Тогда организации в строку 020 следует поставить общую сумму страховых взносов и больничных пособий (далее — вычеты), на которые уменьшается налог. ИП-работодатель заполоняет эту строку в аналогичном порядке, а так же фиксирует страховые взносы за себя по строке 030.

Важно

Итоговая сумма налога указывается по строке 040. Она рассчитывается как разность между общими показателями налога и суммами вычетов, величина которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Коммерсант не имеет наемных сотрудников? Тогда для него строка 030. В этом случае итоговая сумма налога попадает также на строку 040 с уменьшением на страховые взносы в полном размере (данные, указанные по строке 030).

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3. Суммы налога уплате переносятся в этот раздел из раздела 3.

На этом заполнение декларации следует закончить.

Если бизнесмен или организация опоздают со сдачей налоговой декларации, то это будет считаться правонарушением, за которое предусмотрена как налоговая, так и административная ответственность.

О чем следует помнить

ЕНВД — это налог, который применяется только по определенным видам деятельности. Как известно, заявление на регистрацию организации и предпринимателя содержит лист о возможных применяемых видах деятельности (коды ОКВЭД). Законодатель разрешает вносить в реестры множество видов бизнеса, большая часть из которых под ЕНВД не попадает.

На практике распространена ситуация, когда коммерсант или организация ведет только деятельность на ЕНВД в месте, отличном от места постановки на учет (далее — основное место учета, — пр. автором статьи). Здесь возникают закономерные вопросы о том, как проверяющие по месту основного учета узнают о том, что хозяйствующий субъект применяет ЕНВД вне места постоянной регистрации.

Необходимо ли в этом случае сдавать нулевые декларации по основному месту учета?

Источник: https://delovoymir.biz/poryadok-sostavleniya-i-sdachi-deklaracii-po-envd-v-2017-godu.html

Отчетность ЕНВД – ИП, бухгалтерская, ООО, обособленное подразделение в 2019 году

Основная отчетность при ЕНВД в 2019 году не претерпела изменений, за исключением отдельных документов.

Правки вносятся постоянно, поэтому важно следить за всеми нововведениями, чтобы не понести наказание за просроченные платежи или не предоставление какой-либо справки.

Что нужно знать ↑

ЕНВД – режим, который предпочитают использовать многие компании. Чем же он привлекает налогоплательщиков, что собой представляет? Обратимся к законодательству Российской Федерации.

Основные понятия

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Это налоговая система, при расчете налога на которой учитываются не фактические доходы, а те, которые предполагается получить в будущем, то есть вмененные доходы.

Учитывают показатели базовой доходности, коэффициенты-дефляторы и физические факторы (площадь помещения и т. д.).

Под базовой доходностью понимают месячную доходность, которая выражается стоимостью того или иного физического показателя, что характеризует конкретную деятельность в разных условиях сопоставимости.

Коэффициенты, что используются при определении сумм вмененного налога, показывают степень влияния определенных условий на результаты деятельности, что облагается налогом ЕНВД.

Особенность ЕНВД в том, что такая система используется в отношении не всей деятельности, а определенных ее видов, что прописаны в законодательных актах.

Несмотря на тот факт, что вмененщики должны исчислять единый налог, уплате также подлежат такие налоги и взносы (если ведется соответствующая деятельность):

  • суммы налогов при добыче полезных ископаемых;
  • суммы за использование объектов животного мира, водоемов;
  • госпошлину;
  • налог на транспорт;
  • налога на землю;
  • перечисления в фонды ПФР и другие взносы на страхование.

Право на переход

Переход на ЕНВД не так давно стал добровольным (с 2013 года). Применять вмененку можно в отношении той деятельности, которая есть в соответствующем списке.

Возможность использовать спецрежим есть у компаний, которые ведут такую деятельность:

  • предоставляют бытовые услуги, перечисленные в ОКУН;
  • оказывают все виды ветеринарных услуг;
  • проводят ремонт автомобилей, оказывают услуги по техобслуживанию и мойке;
  • предоставляют на временное пользование места на автостоянке, а также обеспечивают хранение машин на платной стоянке (это не касается штраф-стоянок);
  • перевозки пассажиров и грузов автотранспортом, организованные фирмами, на балансе которых находится не больше 20 ТС;
  • проводят розничную торговлю через торговую точку, площадь которой не превышает 150 м.кв. (если такой лимит будет превышен, компания не сможет применять ЕНВД);
  • осуществляют продажи в розницу через объект стационарных торговых сетей, что не имеют торгового зала, а также объект, расположенный не в стационарной сети;
  • предоставляют услуги общепита (с лимитом площади 150 м.кв.);
  • оказывают услуги общепита через организацию, в которой нет зала для обслуживания клиентов;
  • распространяют наружную рекламу, размещая ее на рекламных сооружениях;
  • размещают рекламу на транспорте;
  • предоставляют гостиничные услуги;
  • предоставляют на временное пользование торговое место, что расположено в объекте стационарной торговли, на предприятии общепита, где нет зала для клиентов;
  • передают на временное пользование земли для расположения объекта торговли, общепита.

Не имеет права перейти на вмененку:

  • фирма, численность персонала за предыдущий год на которой превысила 100 человек;
  • компания, 25% уставного капитала которой принадлежит другим участникам, кроме:
  1. Компаний, уставной капитал которых представлен вкладами общественной организации инвалидов, если работает не менее 50% инвалидов, а часть их оплаты – не меньше 25%.
  2. Фирм потребительской кооперации, которые работают согласно правилам, прописанным в Законе от 19.07.92 года № 3085-1.
  3. Хозяйственных обществ, учредителями которых являются потребительское общество и его союзы.
  • предприятие, что работает на патентной УСН;
  • образовательное, здравоохранительное учреждение, а также инстанция по соцобеспечению в отношении услуг общепита, если они являются неотъемлемой частью работы учреждения;
  • фирма, что осуществляет деятельность в виде предоставления услуг по временному пользованию автозаправок и автогазозаправок.

Не разрешается использовать вмененку компаниям, которые ведут деятельность такого типа:

  • предоставление услуг общепита, если они связаны с продажей алкогольной продукции;
  • продажа подакцизной продукции (подп. 6 – 10 п. 1 ст. 181 НК);
  • продажа газа, грузового и специального автотранспорта, прицепа, автобуса, медикаментов (для льготных категорий), товара по каталогу вне стационарных сетей;
  • ремонт автомобилей по гарантии;
  • изготовление мебели;
  • строительство жилой недвижимости или отдельных элементов.

Предприятие на ЕНВД может утратить право использовать спецрежим в таких случаях:

  • компания прекратила вести деятельность, что облагается ЕНВД;
  • правительство внесло правки в нормативные документы, исключив из перечня видов деятельности, что облагаются ЕНВД, ту деятельность, которую осуществляет предприятие;
  • компания нарушила одно из необходимых для использования вмененки условий.

Переход на другой режим осуществляется по истечению налогового периода (квартала).

Действующая нормативная база

Сдача отчетности по ЕНВД в 2019 году ↑

Каков порядок предоставления отчетности для предприятий, работающих на системе налогообложения по вмененному доходу? Рассмотрим основные правила, действующие в 2019 году.

Периодичность подачи документов

ООО и ИП должны готовить одни отчеты о своей деятельности единожды в году, другую же отчетность ЕНВД – за квартал. Декларация сдается каждый квартал.

Что нужно сдавать

По тем видам деятельности, что облагаются ЕНВД, фирма должна предоставлять декларацию, а также такие документы (если компания совмещает ЕНВД с УСН):

Если ИП на ОСНО и ЕНВД, отчетность несколько усложняется. Так как компания должна будет вести раздельный учет, то количество документов в разы увеличится.

Придется подготовить:

Куда обращаться

Отчитываться стоит в региональное отделение федеральной налоговой службы, в котором организация зарегистрирована.

Если декларацию подает индивидуальный предприниматель, то обращаться необходимо по месту прописки физического лица. Отчеты по страховым выплатам подаются в ПФР и ФСС.

Установленные сроки

Если вы ведете бизнес по отдельным видам деятельности на ЕНВД, тогда стоит знать, когда что сдавать, иначе есть риск пропустить крайние сроки для предоставления документации, и получить пеню или штраф.

Ориентируйтесь на налоговый календарь 2019 года:

Вид отчета или перечисление налога Крайний срок для подачи
Декларация за 1 квартал До 20 апреля текущего года
За 2 квартал До 20 июля
За 3 квартал До 20 октября
За 4 квартал До 20 января 2019 года
Перечисление налога ЕНВД за 1-й квартал До 25 апреля 2019 г.
За 2-й До 25 июля
За 3-й До 25 октября
За 4-й До 25 января 2019 года
Декларация по налогу на транспорт (если ведется соответствующая деятельность) До 2 февраля 2019 года
Перечисление налога на землю для ИП До 1 октября
Оплата налога на землю для ООО Устанавливается местными органами
Декларация по налогу за пользование водными объектами За каждый квартал, по его окончанию до 20 числа

Подача электронным способом

Подавать декларацию можно не только отправившись лично в отделение налоговой службы, но и через почтовое отделение (заказным письмом), а также через онлайн-сервис. Формат электронной отчетности установлен приказами правительства.

Можно воспользоваться как бесплатными программами, так и платными. Есть официальные сервисы уполномоченных структур, а также посреднические.

Компания должна приобрести сертификат электронной цифровой подписи. Электронная документация имеет те же реквизиты, что и бумажные образцы, только подпись на них ставится электронная.

Есть отчеты, которые можно сдать только в электронном формате:

  • отчет о численности персонала, если на фирме работает больше 100 человек;
  • если компания только создана, но в штате больше 100 человек;
  • отчетность по НДС.

Нулевая отчетность ↑

Нулевую отчетность по ЕНВД не сдают. Единственный вариант – если нужно исключить из периода, за который проводятся расчеты, время отсутствия деятельности, но оно не может превысить 2 месяца.

В том случае, когда деятельность не велась дольше, фирма должна перейти на упрощенку. Это не касается тех видов деятельности, которые являются сезонными.

Особенности процедуры ↑

Есть некоторые нюансы, которые стоит знать вмененщикам.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

При расчете налога по вмененке стоит учитывать коэффициенты, базовую доходность и физические показатель. На итоговый результат будет влиять режим работы, площадь помещений и т. д.

Необходимо своевременно отчитываться в налоговый орган, ведь в случае пропуска сроков представителем налоговой будет направленно инкассо в кредитные учреждения, где находятся расчетные счета ИП.

Этот документ вызвал ряд вопросов у ИП, к примеру, нужно ли вести учет бухгалтерии предпринимателям на вмененке.

В законе оговаривается такой нюанс: ИП вправе не вести бухучет, если в соответствии с нормативными документами ведется учет объектов обложения налогом по правилам, прописанным в Налоговом кодексе. Но и в НК нет утверждения, что ИП обязан вести учет.

Видео: как заполнить налоговую декларацию ЕНВД 

В ст. 346.26 указано, что при ведении нескольких видов деятельности, что облагаются вмененным налогом, необходимо вести учет показателей, что нужно для проведения расчетов сумм налога в отдельности по каждой деятельности. Этот учет будет заменять бухучет.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Если на предприятии, применяющем ЕНВД, числятся работники, кроме декларации нужно будет подать и такие справки:

  • отчет о количестве работающих сотрудников;
  • справки, подтверждающие перечисление в фонды страховых сумм в ПФР и ФОМС, ФСС;
  • персонифицированный учет, что позволяет получать пенсионные выплаты и освободят от необходимости подтверждать трудовой стаж;
  • документ по форме 2-НДФЛ.

Если компания ликвидируется, стоит также отчитаться в налоговую, заполнив специальную форму.

Обособленное подразделение

Если ведется деятельность в пределах нескольких образований муниципального характера, которые подведомственны одному налоговому отделению, тогда необходимо подать 1 отчет с заполненным 2 разделом по каждому подразделению (по каждому ОКАТО).

Такого порядка стоит придерживаться в независимости от того, создавалось ли по месту ведения налогооблагаемой вмененкой деятельности обособленное подразделение.

По своему месторасположению подразделение может перечислять такие суммы при наличии отдельного баланса, расчетного счета и выплат гражданам.

Совет

Каждым обособленным подразделением перечисляются во внебюджетный фонд страховые суммы, при расчете которых учитывались выплаты, начисленные подразделениями.

По месторасположению головного предприятия суммы страхования перечисляются за вычетом сумм по всем обособленным подразделениям.

В том случае, когда обособленное подразделение ведет деятельность за пределами РФ, суммы на страхование перечисляются головным отделением.

Хотя, работая на ЕНВД, компания и получает множество преимуществ в виде облегченного учета и минимального количества отчетности, сдавать отдельные виды документов все же придется.

Поэтому стоит знать, когда, как и что сдавать, ведь при просрочке предоставления документации и опоздании с уплатой взносов и налогов, организация понесет ответственность в виде штрафных санкций.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/otchetnost-envd.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector