Отчитываться по ндфл в 2019 году агенты будут по новой форме!

Новое по НДФЛ в 2019 году

Новая отчетность по НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Этот документ предоставляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.2 ст.230 НК РФ).

Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.5 ст.226 НК РФ).

Сведения предоставляются по форме, которая утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Обратите внимание

Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ утверждены две формы справок о доходах физических лиц:

— для налоговых органов (2-НДФЛ);

— для выдачи налогоплательщикам.

В справке 2-НДФЛ для предоставления в инспекцию полностью изменилась структура. Форма теперь состоит всего из трех разделов:

— раздела 1 “Данные о физическом лице – получателе дохода”;

— раздела 2 “Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода”;

— раздела 3 “Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты”

В форму 2-НДФЛ добавлено приложение — в нем нужно будет расшифровать сведения о доходах и вычетах помесячно.

2-НДФЛ по новой форме представляется в налоговые органы уже по итогам 2018 года. При составлении годовой отчетности не забудьте про контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ “О направлении контрольных соотношений”).

Татьяна Тарасова
Главный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам – налогоплательщикам по их заявлениям (в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ) практически не изменилась по сравнению со справкой 2-НДФЛ утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Данная справка теперь не имеет названия форма-2-НДФЛ, а просто называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Так же в справке не указывается:

— признак;

— в какой налоговый орган она предоставляется;

Кроме того, справка не содержит полей корректировки.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п.9 ст.226 НК РФ). При заключении договоров и иных сделок запрещается включать в них налоговые оговорки, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты несут расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

По мнению судебных органов, если на дату возникновения обязанности по уплате НДФЛ в бюджете имелась переплата по этому налогу, само по себе досрочное исполнение обязанности организации как налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания налога у работников – получателей дохода. Поскольку начисленная сумма НДФЛ фактически находилась в бюджете, действия налогового агента не повлекли потери для бюджета, следовательно, привлечение его к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, незаконно (Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 305-КГ17-15396 по делу N А40-167366/2016).

Важно

Иными словами, налоговый агент вправе зачесть сумму излишне уплаченного НДФЛ в счет предстоящих платежей по этому налогу.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/novoe-po-ndfl-v-2019-godu/

О новой форме справок 2-ндфл с отчетности за 2018 год

Новая форма 2-НДФЛ 2019 называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Справка по новой форме 2-НДФЛ для налогового органа выглядит теперь так же, как и налоговые декларации и состоит из двух листов: титульного и помесячной расшифровки доходов.

Вверху справки заполняем ИНН и КПП налогового агента, а в отдельных ячейках остальные реквизиты.

  • Налоговый агент по НДФЛ – это физическое или юридическое лицо (организация или ИП), являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику-физическому лицу в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового Кодекса РФ по трудовым и/или гражданско-правовым договорам.Налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с выплат физическим лицам в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового Кодекса РФ.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме для представления в налоговый орган

Новая форма справки 2-НДФЛ начинает действовать с 1 января 2019 года. Её следует применять, начиная с представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Раньше все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо было отражать в разделе 3, а в обновленной форме справки эти сведения вынесены в приложение на втором листе.

Общие доходы, налоговую базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ в старой справке налоговые агенты отражали в разделе 5, а в новой справке эти сведения перенесены в раздел 2.

Стандартные (на детей), социальные и имущественные вычеты указываем в разделе 3, а не 4.

    Кроме того, в новой справке 2-НДФЛ появился новый реквизит “Код вида уведомления”, где налоговые агенты выбирают и указывают следующие коды:

  • 1 — для уведомления на имущественный вычет;
  • 2 — для уведомления на социальный вычет;
  • 3 — для уведомления, которое подтверждает право налогового агента-работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Форма справки 2-НДФЛ для выдачи налогоплательщику на руки

Форма справки 2-НДФЛ для выдачи на руки налогоплательщику-получателю дохода по его запросу напоминает старую форму справки 2-НДФЛ, но есть отличия.

В этой форме справки нам не надо заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Если работник увольняется или просит выдать справку за прошлый год, то выдавать ему справку 2-НДФЛ нам нужно теперь по новой форме.

ФНС не включила в новый порядок заполнения справки для работников, поэтому можно использовать прежний порядок (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/02/04-ndfl.php

С 1 января 2019 года налоговые агенты предоставляют справки 2-ндфл по машиноориентированной форме

2-НДФЛ – это официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц. 

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам (в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют). 

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам. 

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» ФНС России разъяснила, что с 1 января 2019 года налоговые агенты сдают справки 2-НДФЛ именно по машиноориентированной форме. 

Приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@утверждены две формы справки: 

  • первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ). 
  • вторая форма — справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования. 

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.  

При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов.

Машиноориентированная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП). 

При этом на налоговых агентах, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы. 

Совет

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ. 

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

Источник: http://iqnalog.ru/s-1-yanvarya-2019-goda-nalogovye-agenty-predostavlyayut-spravki-2-ndfl-po-mashinoorientirovannoj-forme/

Изменение налогов в 2019 году. НДФЛ, налог на имущество, прибыль

Неприятным фактом, как для юридических лиц, так и для простых граждан, станет повышение базовой ставки по налогу на добавленную стоимость. Если сейчас ставка составляет 18%, то в 2019 году она уже будет составлять 20%.

Правда, пониженные ставки, такие как 0% и 10% соответственно, не будут повышены, а останутся прежними.

Чем такое повышение НДС грозит для граждан? Обычным повышением стоимости большинства товаров и услуг, поскольку именно покупатель является конечным плательщиком НДС.

Также неприятным сюрпризом для налогоплательщиков является новость о снижении пороговой суммы налогов, которая может быть рассчитаны для возмещения НДС. Если ранее такая сумма составляла 7 миллиардов рублей, то с 2019 года минимальный порог составит только 2 миллиарда рублей.

Правда не все так плохо, есть и хорошие новости – продолжительность камеральной проверки, которая проходит только по НДС, не может проводиться более, чем 2 месяца.

Также ранее компании, которые приобретали услуги у компаний IT -сферы, имеющих иностранный капитал, не могли получить вычет по НДС, поскольку такие программы не вели налоговый учет в России.

С 2019 года все иностранные компании IT-сферы, которые даже не имеют подразделений в РФ, а оказывают услуги в онлайн-режиме, обязаны будут стать на налоговый учет. Такие меры обяжут налогоплательщика начислять НДС.

Ставка в 2019 году составит 15,25%.

Это, пожалуй, основные изменения по налогу на добавленную стоимость, о которых должен знать и каждый бухгалтер, и каждый индивидуальный предприниматель.

Читайте также:  Как рассчитать налоговую базу по енвд

Налог на прибыль юридических лиц в 2019 году

Приятным сюрпризом для налогоплательщиков является появившаяся возможность учесть расходы на оплату туристических путевок сотрудников в расходы налогового периода. Расходы смогут уменьшить налогооблагаемую базу налога на прибыль и уменьшить сам налог на прибыль.

Максимальная величина расходов на оплату турпутевок составляет 50 000 рублей. Списание может произойти только при наличии туристической путевки или договора, заключенного с туроператором.  Подтверждать проезд сотрудника билетами не нужно.

Обратите внимание

Правда, есть и некоторое исключение: общий размер расходов на оплату туристической путевки, добровольное страхование и медицинское обслуживание не должен превышать 6% от фонда оплаты труда на данного работника (учитывается годовой фонд оплаты труда).

Начисленная компенсация за отпуск и санаторно-курортное обслуживание будет считаться доходом сотрудника, а поэтому будет подлежать налогообложению НДФЛ. Ставка стандартная.

НДФЛ: главные изменения

Какие изменения в ставке НДФЛ в 2019 году? Пока никакие изменения в повышении базовых ставок по НДФЛ нет, хотя и рассматривается вопрос об их повышении. В настоящий момент есть только законопроект, примут его или нет, вопрос открытый.

Что измениться в НДФЛ, если закон утвердят? Начислять подоходный налог будут по прогрессивной шкале – ставка будет зависеть от величины получаемого дохода.

Ставка налога Размер получаемого дохода
5% Если размер дохода не превысил 100 000 рублей
5000 рублей фиксировано + 13% с суммы, которая превышает 100 000 рублей Доход в таком случае должен быть от 100 000 до 3 миллионов рублей
382 000 + ставка в 18% с дохода, который превышает 3 миллиона рублей Доход налогоплательщика от 3 до 10 миллионов рублей
1642000 рублей+ ставка в 25%  с суммы, которая превышает 10 миллионов рублей Доход устанавливается на уровне, больше, чем 10 миллионов рублей

Мало или много, каждый для себя определяет самостоятельно. Пока такие новшества есть только на бумаге, они обсуждаются. Но вероятность их принятия достаточно велика. Хотя тогда велики риски того, что многие крупные налогоплательщики просто будут скрывать свои доходы и избегать уплату НДФЛ.

Уже сейчас разработана новая форма справки 2-НДФЛ. Есть новый бланк, который необходимо использовать при подаче сведений по сотрудникам за 2018 год. Разработан не только новый формат документа, но и новый порядок его заполнения. О таком порядке более подробно можно ознакомиться на сайте Фискальной налоговой службы.

Хорошие новости и для юридических лиц: все компании, которые подали вовремя отчетность по НДФЛ, но при этом не успели вовремя заплатить по начисленным обязательствам, не оштрафуют по таким нарушениям, если они успеют заплатить долг до момента выявления ее фискальными органами.

Налог на имущество: изменения в 2019 году

Есть приятная новость и для организаций – с 1 января 2019 года все движимые активы полностью могут быть исключены из перечня активов, которые подлежат налогообложению.

Уже сейчас ФНС разработаны и приняты новые формы отчетности по налогу на имущество организаций. Форма претерпит небольших изменений, и все они будут связаны с тем, что движимое имущество просто исключается из объектов налогообложения.

Для обычных граждан увеличится налог на недвижимость, который они платят ежегодно. С учетом принятых изменений, когда налогооблагаемая база исчисляется из кадастровой стоимости, а не с инвентаризационной или рыночной цены, величина налога увеличится именно в 2019 году в среднем на 10%.

Новый режим для индивидуальных предпринимателей

Если Вы индивидуальный предприниматель, который не имеет в штате наемных работников, то с 2019 года Вы можете применять новый налоговый режим. При этом никто не запрещает налогоплательщику оставаться на упрощенной системе налогообложения.

Ставка налога будет зависеть от того, с какими субъектами будет сотрудничать предприниматель: если с физическими лицами, то ставка составит 3%, если с юридическими лицами – 6%. Указанные проценты будут сразу включать в себя и все начисления на социальное страхование.

Чтобы минимизировать время общения ИП с налоговыми органами, разработано специальное приложение на мобильный телефон, ПК и т.д. ИП смогут передавать всю информацию в фискальные органы с помощью интернета и  специального приложения.

Такая система онлайн-взаимодействия будет неким стартапом, который будет введен в действие с 1 января 2019 года только в 4 регионах.

Для ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, также приняли корректировки, позволяющие экономить время – отменили декларацию по УСН. Правда такое новшество касается упрощенной системы по направлению «Доходы». Декларация для системы «Доходы-Расходы» осталась.

Произойдут изменения и во временной системе налогообложения. Уже сейчас принято решение о том, что один из коэффициентов формулы расчета налога – К1 – будет полностью зависеть от инфляции.

Интересный вопрос по поводу использования онлайн-касс. Напоминаем, что все ИП на ЕНВД освобождены от использования касс такого вида только до 1 июля 2019 года. С июля же все индивидуальные предприниматели обязаны иметь онлайн кассы в своем арсенале. Сейчас же ИП выдают вместо чека квитанции или товарный чек.

Расширен и список тех предпринимателей, которые имеют право использовать для налогового учета патентную систему налогообложения.

Важно

В этот список попадают ИП, деятельность которых связана с растениеводством и животноводством. Но при этом регионы получают полномочия по принятию мер, направленных на ограничение патентной системы.

Другими словами, в каждом регионе может действовать список тех, кто может, а кто нет, применять патентную систему.

Если Вы бухгалтер, что Вам необходимо знать

В 2019 году претерпят изменения и некоторые стандарты ПБУ. Например, это касается стандарта ПБУ 3-2006:

  • Если компания занимается деятельностью, которая ведется в большинстве своем в иностранной валюте, то она может с 2019 года вести обособленный учет таких операций и отражать это в обособленной отчетности;
  • Все валютные активы, которые даже не включены в ПБУ 7, должны будут также быть пересчитаны в национальную валюту по официальному курсу рубля, установленного на отчетную дату. Таким образом, придется пересчитать стоимость внеоборотных активов, нематериальных активов и материальных запасов;
  • Все курсовые разницы, возникающие у предприятия, можно будет отражать не в доходах и расходах, как было раньше, а в такой категории как «Финансовые инструменты». В связи с этим будет откорректировано ПБУ 13/26.

Таким образом, 2019 год будет полон изменений, к которым нужно готовиться уже сейчас. Другое дело, что множество вопросов еще обсуждаются, и сказать точно, что больше до 2019 года не будет никаких поправок, однозначно сказать нельзя.

Источник: https://raszp.ru/novosti/nalogovaya-reforma.html

Отчитаться по доходам, полученным на фондовом рынке в 2018 году, надо будет по новой форме

Добрый день! Налоговая инспекция утвердила новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Основание: приказ ФНС России от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@. Сам приказ пока не вступил в силу (начало действия документа – 1 января 2019 года). Скачать новую форму декларации можно будет позже.

Почему я обращаю внимание на этот документ? По завершении текущего 2018 года многие из вас будут обязаны отчитаться по полученным доходам, а кто-то будет претендовать на налоговый вычет.

Давайте перечислим все возможные случаи, когда подается декларация 3-НДФЛ: – получение дохода, из которого не был удержан налог налоговым агентом; – получение дохода из-за рубежа; – получение дохода от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет; – получение выигрыша; – получение в подарок имущества не от близких родственников; – необходимость получения налогового вычета в связи с расходами на приобретение или строительство жилья;

– необходимость получения налогового вычета в связи с расходами на лечение;

– необходимость получения налогового вычета в связи с расходами на обучение; – необходимость получения налогового вычета в связи с расходами на пенсионное обеспечение и т.д. Если среди перечисленных оснований вы для себя увидели несколько – подается одна декларация (не несколько деклараций для каждого случая), в которой данные все объединяются. Особое внимание в данной статье я хочу уделить тем гражданам, которые в 2018 году получают доходы на фондовом рынке через иностранного брокера. Дело в том, что в случае, когда вы получаете доход через российского брокера вам не надо подавать декларацию 3-НДФЛ. За вас данные нужные в налоговый орган предоставит сам брокер, потому что он по российским законам является налоговым агентом по НДФЛ. А вот иностранный брокер не является налоговым агентом и физическому лицу самостоятельно необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ. Срок сдачи не изменился – не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным. В 2019 году 30 апреля выпадает на будний день, поэтому никаких переносов не будет. Мы должны будем отчитаться не позднее 30 апреля 2019 года.

Я хочу рассказать о двух главных моментах:

1) Каким образом лучше всего заполнить декларацию 3-НДФЛ; 2) Где взять данные для формирования декларации 3-НДФЛ.

Программа «Декларация 2018»

Каким образом лучше всего заполнить декларацию 3-НДФЛ? Я советую сделать это через Личный кабинет налогоплательщика, который вы легко и просто можете себе сделать в любой налоговой инспекции с паспортом (если у вас его еще нет).

Многие из вас находятся в командировках, за пределами России, в постоянных разъездах по работе и пр. И вам будет неудобно привязываться к «походу в ИФНС лично».

Поэтому самый лучший вариант – это направить документ через свой Личный кабинет налогоплательщика (далее по тексту ЛКН).

Внешний вид ЛКН немного изменился и я помогу вам «на картинках» разобраться – «куда нажимать»…

Первое – вы входите в свой Личный кабинет. На примере вы сможете увидеть мой ЛКН, поэтому, не надо обращать внимание на те 9 копеек долга, которые вы видите, они не ваши.

Читайте также:  Ндс при импорте услуг: как правильно платить налог?

Второе – вам надо выбрать раздел «Жизненные ситуации»
Третье – вам надо выбрать подраздел «Отправить декларацию, заполненную в программе». И вот тут я остановлюсь более подробно…
Дело в том, что торгуя через иностранного брокера, заполнить декларацию в онлайн режиме бывает сложно. Ведь онлайн надо сделать сразу. А вдруг у вас операций много (их долго вводить) или вам поступил срочный звонок по работе и вам надо отвлечься; у вас по ходу ввода данных возникли вопросы и вам надо выйти из ЛКН. Все это приведет к тому, что вы потом будете по новой вводить все данные. Это не совсем удобно. Я предлагаю воспользоваться вторым способом – скачать себе на компьютер или ваш ноутбук (нетбук) программу «Декларация» с сайта ИФНС (ссылка на скачивание дана там же в ЛКН). И уже вводить данные в программу по мере возможности. Программа не онлайн и все ваши данные (личные и по вашим активам) будут доступны только вам. После того, как вы все введете, проверите, посмотрите саму декларацию на внешний вид, можно отправлять. Программа позволяет сформировать именно тот xml формат документа, который и надо будет прикрепить и сдать.

Чуть попозже я сделаю на картинках пошагово все действия, как загрузить готовый файл, чтобы вам было удобно и легко. В этой статье не хочу, иначе она получится очень большая. Я опубликую отдельный пост.

Совет

А вот второе, о чем я хотела вам рассказать – это отчет, на основании которого и будет формироваться налоговая декларация 3-НДФЛ. Сейчас не секрет, что инспекторы в ИФНС начали более тщательно проверять декларации по доходам через иностранных брокеров. Как показывает практика, ранее многие проверяли такие декларации «с закрытыми глазами», потому что просто не понимали, о чем идет речь.

Но сейчас такого больше нет.

О каком отчете я говорю? Если кто-то еще ни разу не сдавался, не отчитывался и не знает, что делать, расскажу основы. Когда вы торгуете через российского брокера, то вашу прибыль рассчитывает сам брокер, как налоговый агент.

А вот если вы торгуете через иностранного брокера, тогда вам самим надо вести учет всех доходов и расходов, рассчитывать прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Вся трудность заключается в том, что в нашем Налоговом кодексе порядок определения прибыли ведется не так, как хотелось бы. Покажу на простом примере – вы продали акции за 250 долларов 16 октября, а купили их в мае за 180 долларов. В долларах вы получили прибыль – 70. Казалось бы, возьми эти 70$ и умножь на курс рубля на дату продажи. Нет! Так нельзя.

Надо сначала в рублях определить весь полученный вами доход на дату каждой продажи 16 октября, а потом определить расходную часть (тоже рассчитывая на каждую дату покупки актива – в нашем примере на майскую дату) в рублях. И уже разница между доходом и расходом нам покажет – прибыль у нас или убыток. Сложно тогда, когда операций очень много, активов много.

Но выход есть – можно обратиться к специалисту, который подготовит этот отчет для вас, а можно подготовить его самостоятельно. Да, именно самостоятельно. Как я уже знаю, многие мои клиенты не хотят афишировать свои данные, свои ФИО, бояться огласки. Я их прекрасно понимаю. И я их обучаю тому, как сделать этот отчет самостоятельно, грамотно, без ошибок.

У меня нет «шаблонной» записи обучения, потому что каждый случай индивидуальный, и я лично работаю с каждым человеком. Тем более, что каждый брокер имеет свой уникальный вид отчета, поэтому работа ведется отдельно с каждым человеком.

Посмотреть описание моей услуги по обучению вы сможете в статье.

Если вам необходима помощь, и вы хотите научиться готовить отчет самостоятельно – пишите мне и укажите, какую услугу вы хотите получить. Мы с вами начнем работу.


Удачного вам декларирования!

Источник: https://smart-lab.ru/blog/500522.php

Подоходный налог в 2019 году: сколько процентов

В 2019 году Правительством Российской Федерации запланировано довольно много изменений, суть которых в большинстве случаев не очень благоприятна для большинства россиян. Изменения внесены не только в пенсионное законодательство, Уголовный и Бюджетный Кодекс, они коснулись и сферы налогообложения, в связи с чем и были внесены соответствующие изменения.

О повышении НДС на 2% уже знают все, кого это непосредственно касается. А вот сколько процентов составит рост подоходного налога, человеку без соответствующих знаний рассчитать не просто. Но и однозначный ответ, посредством одного показателя дать тоже затруднительно.

Он рассчитывается по определенным критериям и непосредственно зависит от суммы задекларированных доходов и их характера.

Как будет выплачиваться НДФЛ

В 2019 году Государственная Дума продолжает рассматривать проект нового закона о новой системе налогообложения, в котором предусмотрены весомые изменения ставки налогообложения и введение прогрессивной шкалы сборов. Пока документ не принят, можно с уверенностью сказать, сколько процентов нужно платить подоходного налога – 13%.

А вот, как и насколько трансформируется подоходный налог в 2019 году станет ясно, как только будет принят законопроект, предложенный Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам.

Нововведение, интригующе названное прогрессивной шкалой сборов, предполагает, что объем выплат НДФЛ будет зависеть от ежегодного заработка.

Обратите внимание

Чем больше человек зарабатывает и не утаивает от государства, тем больше налогов ему полагается платить.

Далее вопрос, сколько процентов, будет решаться избирательно, и определяться по величине получаемых доходов и их характеру.

Также читайте: Повышение пенсии в 2019 году пенсионерам по старости – новости

Таблица. Новые ставки в предложенном законопроекте:

Годовой объем доходов Сколько процентов или сумма Дополнительные выплаты
От 100 тыс. до 3 млн руб. 13% 5 тыс. руб. ежегодно
От 3 млн руб. до 10 млн руб. 382 тыс. руб. 18% с суммы выше 3 млн руб.
От 25 млн руб. Ставка 0.25

Важно!

В предложенном законопроекте сохраняются некоторые налоговые льготы. Те, кто реализует собственность в недвижимости, получает доход при реновации или продает объект, которым пользовался более трех лет, могут не волноваться. В качестве бонуса предлагается и изменение в 2019 году в виде дополнительного налогового вычета с подоходного налога для тех, кто выплачивает ипотеку.

На сегодняшний день основные ставки налогообложения остаются прежними, хотя в Госдуме и повышался вопрос об увеличении до 15% налогов, выплачиваемых с заработной платы.

Обратите внимание!

Основная ставка все еще 13%, исключение (15%) составляют адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной профессиональной деятельностью. Исключение составляют и физические лица вместе с индивидуальными предпринимателями, которые зарегистрированы в программе.

Парка высоких технологий и принимают участие (по контрактам или трудовым договорам) в ее реализации. Для них налогообложение снижено на 4%.

Также читайте: Единоразовая выплата пенсионерам в 2019 году – последние новости

В 2019 году вводятся в обращение новые бланки налоговой отчетности, разработкой которых занимались сотрудники Налоговой службы России. Один предназначен для работодателей, а второй – для сотрудников. И приниматься отчеты будут только по новой форме. Нововведения коснутся и порядка расчета размера платежей, так что с этим необходимо срочно ознакомиться.

Налоговые вычеты на детей

В 2019 году, если у налогоплательщика есть дети, он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб.

 Сколько процентов от подоходного налога составляет эта сумма, он может высчитать самостоятельно, заглянув в свой ежегодный или ежемесячный налоговый отчет.

Важно

Если ребенок воспитывается матерью или отцом-одиночкой, этот вычет удваивается, но в любом случае не магнетизируется. Родитель только перечисляет средства в налоговую меньше ровно на этот показатель.

Возможность предоставления такого НВ есть у многих родителей, если статус ребенка соответствует оговоренным условиям, то есть, он:

  • несовершеннолетний и находится на полном родительском обеспечении в возрасте до 18 лет;
  • учится на очной форме в учебном заведении (до 24 лет);
  • продолжает обучение и имеет статус интерна, ординатора, или аспиранта (до 24 лет);
  • инвалид, не достигший совершеннолетия (до 18 лет);
  • инвалид 1 или 2 группы, продолжающий учиться (повышенный вычет сохраняется вплоть до 24 лет, при условии документального подтверждения группы инвалидности).

Это может быть, когда в свидетельстве о рождении не указан отец, или второй родитель признан пропавшим без вести. Но он может быть предоставлен опекуну или попечителю, у которого нет супруга или супруги, который теряет право на льготу, если вступает в брак.

Также читайте: Пенсия работающим пенсионерам с 1 января 2019 года – будет ли повышение

Другие ставки налогообложения

При уплате налогов следует помнить, что пока сохранившаяся ставка налогообложения для заработной платы или простого подоходного налога, который вычитается из получаемой суммы почти автоматически (13%), есть и другие процентные варианты, более значимые в суммах и процентах. 13% действуют только в отношении заработной платы и других видов поступлений. С материальной выгоды, выигрыша и денежных призов нужно выплачивать 35%. Но это не относится к дивидендам, с них пока что нужно тоже платить, как с заработной платы.

С недавних пор индивидуальные предприниматели должны выплачивать все налоговые платежи не только за работников, но и за самого себя, так же, как и страховые взносы. Для них есть разные варианты налогообложения, которые связаны с выбранной системой профессиональной деятельности.

С ЕНВД – это те же 13%, а в упрощенной системе это зависит от их добровольного выбора – кто-то платит 6% со всех заработанных средств, а кто-то предпочитает уплачивать 15% с денег, оставшихся после вычета расходов из полученной прибыли.

Читайте также:  Какие доходы признаются (учитываются) при усно?

Совет! 

Своевременная уплата государству всего, что ему причитается – единственный способ избежать административных взысканий и штрафов. Иногда их размер может превышать ту сумму, о которой просто вовремя не вспомнили.

Пока особых оснований для беспокойства нет, но сам факт, что Комитет по доходам и налогам поднял вопрос об увеличении подоходного налога, уже говорит о многом. Российская Федерация пока находится в рейтинге стран с самым низким уровнем НДФЛ. Что изменится в последующие годы – остается только предполагать.

Источник: https://xn—–7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/podohodnyiy-nalog-v-2019-godu.html

В 2019 году изменится справка 2-ндфл

Юридические лица должны рассчитывать и перечислять 2-НДФЛ учитывая все выплаты, переведённые работникам. По результатам предыдущего года в налоговую инспекцию предоставляются справки 2-НДФЛ по начисленным средствам и другим выплатам, а также по налогам, удержанным с физлиц. В 2018 году в 2-НДФЛ были внесены изменения.

Новая справка 2-НДФЛ

По инициативе органов, контролирующих поступление налогов в казну справка 2НДФЛ получила ряд изменений. Справка 2-НДФЛ действующая с 2015 года, была изменена в 2018 году из-за вхождения в силу приказа ФНС № ММВ-7-11/19). Как выглядит инструкция можно увидеть если скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ бесплатно по интернету.

Основанием для поправок стало предоставление права подачи данных 2-НДФЛ преемниками субъекта, подлежащего налогообложению. Порядок отчётности теперь выглядит по-иному.

Отличия новой формы 2-НДФЛ 2019

Важнейшие различия справки:

  • Первый раздел пополнился новыми строками о способах преобразования (ликвидации), а также ИНН/КПП преобразованной организации. Эти сведения заполняются правопреемниками, передающими данные за организацию-предшественника.
  • Во втором разделе обновлённой 2-НДФЛ, исключены строки где указывалась информация, связанная с местом регистрации физического лица: адрес, страна и т.п.
  • Из раздела 4 опущено отображение инвестиционных вычетов.
  • Определена последовательность отображения документа, удостоверяющего возможности представителя агента (правопреемника реорганизованной организации): нужно сообщать его название и реквизиты при.
  • Изменился штриховой код 2-НДФЛ.

Особенности новой формы 2-НДФЛ в формате Excel

После введения в законную силу нормативного документа, произошло изменение формы 2-НДФЛ в 2019 году, сменилась также процедура её заполнения. Когда не хватило места на одной странице, форма сможет быть дополнена любым их количеством. Полное наименование, сведения об агенте, а также его роспись проставляются на всех страницах.

Содержание формы по разделам не изменилось: титульный лист и 5 разделов. Однако, в связи с новшествами поменялись форматы некоторых из них.

Титульный лист, содержит нумерацию справки и дату её составления. При дальнейшем заполнении 2-НДФЛ за прошедший год, которые вносят изменения либо аннулируют предшествующую справку, порядковый номер первоначальной сохраняется неизменным.

  • В строку «Признак» вносится «1» если заполняется справка обычного формата, «2» в случае невозможности удержания налога («3» и «4» соответственно если после реорганизации указывается правопреемник). При выдаче справки на руки физическому лицу, данное поле может не заполняться.
  • Корректировочный номер в случае заполнения первичного варианта справки «00», с последующим прибавлением по единице для вариантов корректировки. Форма отменяющая предыдущие имеет индекс «99».
  • Кодовый номер налоговой инспекции проставляется в соответствии с местом учёта субъекта налогообложения на данный год.

Раздел 1 содержит следующие данные об агенте:

  • Код по ОКТМО указывающий на место регистрации налогового субъекта;
  • телефон;
  • индивидуальный номер и КПП субъекта либо правопреемника. При подаче 2-НДФЛ по отдельному отделению организации, КПП вписывается в соответствии с его регистрацией;
  • сокращённое название организации/ Ф.И.О. ИП; правопреемники вписывают название преобразованной организации;
  • по Приложению №2 сообщается форма реорганизации, ликвидации код в 2-НДФЛ
  • преемник вписывает ИНН/КПП реформированной организации.

Во 2-ой части отражается информация, касающаяся физического лица:

  • ИНН гражданина РФ либо государства гражданство которого имеет агент. При его отсутствии строка оставляется пустой;
  • ФИО вписываются в полном формате;
  • Подраздел по статусу налогоплательщика помечается как признак 1-6;
  • Дата рождения;
  • В соответствии с ОКСМ проставляется код гражданства. При отсутствии гражданства проставляется код государства, где получено удостоверение личности;
  • По приложению №1 вписывается кодовое значение документа, подтверждающего личность.

Раздел 3 включает сведения о выплатах, полученных субъектом за год. При подаче 2-НДФЛ помеченных «2», «4», сообщаются доходы, с которых невыполнимо удержание налогов. Данный раздел содержит:

  • Месяц, за который начислили доход;
  • По приложениям №№1,2, кодовые обозначения доходов и специальных вычетов (для 2019 года список кодовых значений был обновлён);
  • Совокупность выплат и специальных вычетов. Когда на один доход приходится несколько кодов вычета, начальный код вычета с указанием суммы проставляется напротив сведений о доходах, а последующие в нижних строчках без заполнения строк дохода;
  • В статье совокупного дохода отражается по коду, полная сумма реально полученного дохода, в независимости от использовавшейся налоговой ставки выплат.

Раздел 4 2-НДФЛ содержит все налоговые вычеты:

  • Кодовое значение вычета вписывается по приложению №2 с указанием суммы;
  • Льготы социального и имущественного характера указываются с уведомлением налоговых органов.

5-ый раздел обобщает совокупность полученных доходов и НДФЛ:

  • Указываются доходы из третьего раздела, которые предварительно складываются;
  • Из полученного итога отнимаются вычеты по 3 и 4 разделами;
  • Исчисленная сумма множится на ставку НДФЛ;
  • Для организаций, по патенту нанимавших граждан другого государства, указываются фиксированные авансовые выплаты с подтверждением реквизитами уведомления;
  • Исчисленный за отчётный период налог;
  • Налог отчисленный в бюджет;
  • Финансы, переплаченные в виде налога и не возращённые физическому лицу;
  • Деньги, которые не удалось взыскать с налогоплательщика.

Налогообложение постоянно дополняется поправками, предполагающими облегчить работу налогового ведомства и отчётность для налогового агента. Для того чтобы правильно заполнить бланк 2-НДФЛ прилагается инструкция.

Образец заполнения новой формы справки о доходах физического лица (2-НДФЛ с 2019 года), в формате Excel, можно скачать бесплатно. Отдельно можно посмотреть пример, как заполнять форму.

2-НДФЛ: глобальные изменения

Налоговая служба вынесла на общественное обсуждение предложение по изменению формы 2-НДФЛ. Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», изучила обновленный бланк и рассказала, как могут поменяться Справка и отчет к ней уже начиная с будущего года.

ФНС предложила обновить форму справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также форматы представления ее в электронной форме. В настоящее время порядок заполнения справки 2-НДФЛ, а также формат ее передачи в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485@. Предполагается, что новый приказ заменит ныне действующий.

Справку 2-НДФЛ представляют в ИФНС компании, которые осуществляют выплаты своим сотрудникам и иным физическим лицам (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ налоговый агент по заявлению работника (иного физического лица) обязан выдать ему данную справку на руки.

Источник: https://most26.ru/drugoe/v-2019-godu-izmenitsja-spravka-2-ndfl.html

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год (бланк)

С 1 января 2019 года вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ образец заполнения справки 2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк будет не один, а два.

Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой – для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего.

Совет

Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов – КНД 1151078;
  • документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде, чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, то они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в приказе ФНС об этом прямо заявлено.

Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 приказа ФНС), внесены минимальные изменения.

В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ будет выглядеть вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов.

Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите.

Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц.

Обратите внимание

Что касается справок для работников, а такие обращения – не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы в следующем году не нарушать требования налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 1 января утрачивают силу:

Источник: https://clubtk.ru/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector