Новое основание блокировки счета налоговой в 2019 г.

Блокировка счёта и налоговые платежи: важные поправки в НК

Время прочтения:<\p>

Президент России подписал Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

Закон принёс как негативные, так и положительные новшества для налогоплательщиков, касающиеся, в частности, блокировки банковских счетов, возврата переплаты по налогам, уточнения платежей и др.Поправки разработаны в целях совершенствования порядка исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, повышения эффективности налогового администрирования.

Да, теперь налоговики могут принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств из-за несвоевременно сданного расчёта по страховым взносам. Такое негативное последствие наступит, если расчёт не представить в течение 10 дней после окончания срока его подачи.

Обратите внимание

До принятия данного нововведения нормы НК РФ о приостановлении операций по счетам не распространялись на случаи непредставления в установленный срок расчётов по страховым взносам. В своё время об этом сообщали Минфин и ФНС.Следует подать расчёт по страховым взносам.

И тогда налоговый орган, принявший решение о блокировке, отменит его не позднее одного дня, следующего за днём представления расчёта.В п.5 ст.

78 НК РФ внесены изменения, согласно которым устанавливается предельный трёхлетний срок, в течение которого налоговые органы могут самостоятельно производить зачёт суммы излишне уплаченного налога в счёт погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам.Существует два способа распорядиться переплатой, которой больше трёх лет.

Во-первых, её можно попытаться включить в расходы как безнадёжный долг. Такой подход поддерживают суды, но против выступает Минфин. Поэтому, если вы решите воспользоваться этим способом, скорее всего, придётся защищать свою позицию в суде.

Во-вторых, если вы не знали о переплате, можно попробовать вернуть деньги через суд. Заявление нужно подать в течение трёх лет со дня, когда узнали или должны были узнать, что заплатили больше.

Что поменялось в правилах уточнения платежей?

Можно будет уточнять ошибочный счёт в платёжках на уплату налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов. Главное, чтобы платёж был в бюджете.

Ещё одним условием для уточнения ошибочного счёта является гарантия того, что в результате такого уточнения у налогоплательщика не появится недоимка по другому налогу.

Налоговики смогут и сами уточнить платёж, если найдут ошибку в оформлении платёжки и недоимку, возникшую из-за этого. До внесения поправок уточнять ошибочный счёт было нельзя, можно было только вернуть.

За какой период можно уточнить платёж?

Такая возможность будет доступна в течение 3 лет со дня перечисления платежа. Заявление налоговикам можно будет направить как на бумаге, так и в электронном виде: по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Если ли изменения для физических лиц?

Да, вводится единый налоговый платёж, перечисляемый физическим лицом добровольно в счёт предстоящей уплаты транспортного, земельного и налога на имущество. Граждане смогут зачислить единый налоговый платеж по месту жительства, и он поступит на счёт федерального казначейства.

После этого налоговики самостоятельно засчитают сумму платежа в пользу предстоящих платежей  или в счёт долгов плательщика по этим же налогам. ФНС будет осуществлять расчёт в обычные сроки для начисления каждой категории налогов.

Деньги со счёта будут в первую очередь оплачивать наименьшие налоговые начисления. При этом граждане будут получать уведомления. Физлицо сможет вернуть ту часть суммы, которую налоговая не распределила.

Также появится возможность уплаты налогов через МФЦ, в которых по решению региональных властей организована возможность принимать средства в счёт уплаты налогов.

Когда Закон № 232-ФЗ вступает в силу?

Закон вступил в силу 30 августа 2018 года, за исключением отдельных положений. Например, нововведения по уточнению платежей начнут применяться с 1 января 2019 года.

Источник: https://mag-m.com/biznes/blokirovka-schyota-i-nalogovyie-platezhi-vazhnyie-popravki-v-nk.html

Сбой в системе налоговой: проверьте свой личный кабинет

Что за сбой?

Проблемы с серверами у ФНС начались сразу же после новогодних праздников.

Как подтверждало само ведомство, сбой был связан с переходом на новое программное обеспечение АИС-3, но всё обещали быстро наладить. Однако, пока налоговики чинят одно, проблемы возникают с другим.

И эти проблемы уже оборачиваются штрафами для добропорядочных компаний и граждан. Форумы буквально завалены сообщениями это подтверждающими.

Журнал ГРОШ собрал для Вас самые распространенные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики, чтобы Вы были в курсе и не стали оштрафованной жертвой технических неполадок.

Всех ИП перевели на общий режим налогообложения

Начало января индивидуальных предпринимателей встретило магией. Сперва несколько дней не работал личный кабинет из-за внутренней ошибки сервера. В него было просто не зайти. 14 января он, наконец, заработал. Взволнованные ИП-шники ринулись смотреть, что же там такое начудили.

По каким-то неизвестным причинам всех ИП перевели с льготных упрощенных режимов налогообложения на общий ОСН. Напомню, что это тот режим, где присутствует куча бухотчетности, а также надо платить НДС, который к слову, с Нового года вырос до 20%. Впрочем, позже этот баг всё же исправили.

Но на всякий случай в свой личный кабинет лучше заглянуть.

У некоторых ИП появилась задолженность

Странные задолженности – частый гость в личном кабинете. Но в середине января 2019 года из-за нового сбоя, её увидели в своих личных кабинетах куда больше налогоплательщиков. Вместо уплаченных взносов в ОМС и Пенсионный фонд отображалась большая задолженность. Причем сумма не совпадала с размером ранее уплаченных взносов.

Другой сбой затронул уже “физиков” и связан он с подачей деклараций 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет. Об этом  пишет “Клерк”. В декларации отражена сумма налога к возврату из бюджета.

Однако в Личном кабинете на сайте налоговой сумма отображалась в виде долга перед бюджетом с истекшим сроком уплаты. Ещё одна распространенная проблема была связана с подачей декларации 3-НДФЛ.

У некоторых кнопка, которая позволяла бы её подать, просто исчезала.

База налоговой не принимает отчетность

С куда более серьезной проблемой столкнулись юридические лица. И она актуальна до сих пор. Например, декларации по НДС нужно было подать до 25 января 2019 года, а по работникам до 21 января 2019 года, до 30 января 2019 – по страховым взносам.

Увы, неработающая база налоговой внесла в сроки свои коррективы. Личные кабинеты висят, а налоговые отчеты не принимаются.

Поскольку многие юридические лица отправляют отчетность онлайн через сервисы “Моё дело” или “Контур”, то вместо подтверждения приема документов в систему приходит ошибка или сообщение о том, что документ находится на обработке.

ФНС, конечно, решила успокоить бухгалтеров. Помогло не очень, если честно.

Казалось бы, даже если ты всё вовремя сдал и забыл – то какая разница, когда там налоговая обработает документы? Но не тут-то было, база налоговой стала учитывать документы не на дату отправки, а на дату их получения.

Вот что пишут на одном из форумов:

Но это ещё цветочки. На Пикабу делятся историями, достойными экранизации в фильме ужасов. Уберите от экранов женщин и детей – не каждый сможет выдержать бюрократический ад.

“День обещал был сложным еще с самого утра. Предстояло посещение гос. учреждения (что само по себе мероприятие не веселое), так ведь и ехать пришлось в налоговую. Те из Вас, кто хоть раз посещал налоговую, знают, что учреждение данное работает по принципу «мы вам ничего не должны и помогать вряд ли будем».

Меня в налоговую привел вопрос блокировки счета. Конечно, виноваты мы сами, не вовремя сдали положенную отчетность (но все же сдали!), но мера наказания полная блокировка счета – это через чур.

А дальше начинается самая неадекватная схема общения с гос. органами, которую я когда- либо встречала.

Важно

Ко мне спустился инспектор из отдела камеральных проверок. Вопрос у меня был один: Я отчетность сдала, с опозданием, но сдала, когда Вы разблокируете счет?

Казалось бы, вопрос логичен и правомерен. Я была практически ко всему готова, кроме ответа «Я не знаю». Немой вопрос у меня в глаза. И ответ, который поразил меня до глубины души. Электронная база, в которую должны были загрузить мою отчетность, не работает. Ни день, ни два, примерно три недели не работает. Поэтому снять блокировку они не могут, пока база не заработает.

Я девушка предусмотрительная, поэтому с собой у меня экземпляр отчета с электронной подписью и отметкой об отправке. И вот тут мы выясняем, что для налоговой, это не документ. Ведь он не попал к ним в базу. Сдаешь на бумажном носителе в саму налоговую и получаешь штамп о приемке – не является подтверждением сдачи отчетности, т.к. этого отчета нет в базе.

В их, уже три недели не работающей базе, нет моих отчетов, то что я их привезла с собой и подтвердила документально, что сдала отчетность – не является аргументом и руководством к действию по разблокировке счета.

Волосы начали тихо седеть и шевелиться. Спрашиваю: «Что делать? Как ускорить процесс?»

Говорит: «Никак. Ждите. Примерно месяц. Может больше»

Звоню зам. начальника этой инспекции (благо телефоны есть на информационном стенде). Описываю ситуацию, объясняю, что я, как налогоплательщик, свою обязанность выполнила, и ждать месяц, пока они разблокируют счет не могу. И вообще, почему не работающая база в налоговой, должна как-то усложнять мне жизнь?

И опять ответ, который выбивает меня из колеи : « Я Вам помочь не могу. Могу только выслушать»

Возникает вопрос, я что, позвонила в кабинет психологической разгрузки? Ведь хотелось бы получить нормальную консультацию, что мне делать, как решить свою проблему? Но руководству данной инспекции не до нас, они тебе не помогут, просто выслушают и повесят трубку.

У меня по итогу данной поездки несколько вопросов:

– Почему, при не работающей в течении 3 недель базы, Вы не придумали другой механизм обработки отчетности?

– Почему я, как налогоплательщик, должна страдать от того, что у Вас не работает база? Разве это моя проблема?

– Почему, заранее зная, что Ваша база не работает, вы не приостановили процесс блокировки счетов? Вы же знали, что разблокировать не сможете.

Я не одна такая, нас много. Горячая линия налоговой отвечает, что такие сбой наблюдаются по всей стране(!). Ну так если Вы знаете что проблема есть и она не в рамках одной конкретной налоговой, почему нет никакого механизма? Почему я должна месяц ждать разблокировки?

Вы наказываете налогоплательщиков, за несоблюдение сроков… А себя?”

Вот такие дела творятся нынче в налоговом ведомстве. Если сталкивались с подобными глюками и багами – пишите в комментариях, а заодно внимательно следите за тем, что у Вас отображается в личном кабинете. Теперь в век Госуслуг и единой информационной системы он стал куда важнее бумажек, которые мы подаем лично.

Читайте также:  Унифицированная форма № т-60 - бланк и образец

UPD:

Бухгалтеры уже подготовили открытое письмо руководителю ФНС Михаилу Мишустину. С текстом можно ознакомиться здесь. Также планируется создать петицию на портале Change.org

 

Дайджесты новостей, аналитика, обзоры законов в Telegram

@GROSHBLOG

 

Источник: https://grosh-blog.ru/sboj-v-sisteme-nalogovoj-proverte-svoj-lichnyj-kabinet/

Блокировка расчетного счет — новые поводы с 2019 года

Когда-то блокировка расчетного счета налоговой инспекцией была редкостью, да и расчетный счет не каждый бизнес имел — и такие времена тоже были, но всё это в прошлом, и, похоже, в прошлом безвозвратно ушедшем.

2018 год показал, что любой бизнес в России может быть приостановлен — всех же обязали/вынудили открывать расчетные счета (исключения остались только среди «мельчайших» ИП), а значит если произойдет  блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, то бизнес остановится, и это началось! Согласно НК, как известно, банки обязаны сообщать налоговой об открытии расчетного счета, равно как и о закрытии, так что всё под контролем, как говорится. Формально, конечно, чиновники исполняют поручение Владимира Путина не кошмарить бизнес, но по сути 2018 год принёс просто огромное количество «кошмара», если кто лично не сталкивался — добро пожаловать на портал банки ру, количество жалоб предпринимателей просто огромно! Без всяких объяснений и оснований банки начали массово блокировать счета, да, да, именно банки, сами! Такое право дало им государство (ст. 3 ФЗ от 27 июня 2018 года №167-ФЗ), а физлица почувствовали тяжелую давящую руку ещё раньше — всеразличные финмониторинги банков массово начали блокировать счета физлиц в России, множество таких эпизодов точно также сохранилось на указанном выше портале. То есть для бизнеса блокировка расчетного счета налоговой инспекцией стала не единственным риском, ещё и банки по своему усмотрению могут заблокировать расчетный счет. А для бизнеса это может означать не просто остановку, а убытки, которые… никто не возмещает и не компенсирует. Так что бизнес в России кошмарят, и ещё как! Просто раньше нужны были офлайн-проверки, были выезды, изымания документов и прочие маски-шоу, в последнее же время невероятной легким стала блокировка расчетного счета налоговой инспекцией.

Как же быть? Прежде всего, чтобы не произошла блокировка расчетного счета налоговой инспекцией или банком нужно изучить законодательство, и сделать это нужно непременно, так как практика блокировки расчетного счета организации превратилась из экстраординарной в обыденную в нашем государстве. По каким причинам может произойти блокировка расчетного счета налоговой инспекцией можно узнать в ст.76 Налогового Кодекса.

Совет

Итак, вкратце, какие же существуют поводы для блокировки расчетного счета налоговой инспекцией?

Не сдана налоговая декларация. Прошло 10 дней — и всё, счет налоговая может заблокировать. Но может и превысить свои полномочия — бизнес может сдавать много видов отчетности, и налоговая может совсем за другой документ (не сданный) остановить бизнес. Причина хоть и банальная, но закон есть закон.

Посоветовать можно что? Да очень просто — пользуйтесь бесплатным календарем отчетности в онлайн-сервисах, бесплатна и регистрация, и оповещения о начале отчетности. В каких-то сервисах будет бесплатно приходить письмо на эл.почту, вернее письма, а в каких-то ещё и смс.

В общем, никому ещё не поврдили письма-напоминания, которые приходят о начале отчетности и о приближении её окончания! Посоветовать для ИП можно (и нужно!) онлайн-сервис Контур Эльба, кто-то с ним знаком, кто-то ещё нет, но абсолютно все бухгалтера знают компанию-разработчика этого сервиса — ПАО СКБ Контур, одно из крупнейших разрботчиков на рынке, а также оператора фискальных данных, удостоверяющего центра (выпускает ЭЦП) и т.д. После регистрации достаточно указать в настройках какой именно у вас бизнес, и сформируются календарь именно под вашу налоговую систему, ваши направления деятельности. И всё, уж с таким поводом справиться легче легкого. Для юрлиц можно посоветовать другой онлайн-сервис, даже не просто онлайн-сервис, а настоящую онлайн-бухгалтерию! Возможности точно такие же — удобный, заточенный под ваше предприятие, календарь отчетности с уведомлениями. Это сервис Контур Бухгалтерия. А вот с другими поводами для блокировки нужно быть ещё внимательней и осторожней.

Молчание в течение 10 дней на письма из налоговой. Приглашают вас, или требуют документ — не важно, важно не молчать, а подтвердить, что вы всё поняли и больше не будете получили письмо.

Это умеет делать и упомянутый онлайн-сервис — достаточно нажать кнопку «Отправить квитанцию о приеме», и, наверняка, другие онлайн-сервисы, при этом никто не отменял и «дедовский» метод — Почта России или любая курьерская служба.

Не заплатили выставленные налоговой счета, это могут быть результаты сверки, и вам доначислили налог, может вы пени не оплатили и т.д.

В данном случае блокировка расчетного счета налоговой инспекцией может произойти или не произойти — это её право, однако нужно следить, чтобы банк заблокировал только сумму задолженности, а не вообще всё! В общем, нужно следить за входящими письмами и сообщениями, и реагировать на них, в данном случае важно именно реагировать, так как если не успеете, то произойдет выше описанный сценарий.

Не предоставили расчет по НДФЛ, или данные по РСВ. Срок уже привычный — опоздали на 10 дней, получили неприятность.

Вы против электронной отчетности, не важно, из-за денег, принципов или чего-то ещё, государство если ваш бизнес обязало отчитываться в электронном виде, то только его и ждёт, иначе — блокировка расчетного счета налоговой инспекцией.

Выездная налоговая проверка нашла нарушения. Да, никто её не отменял, всё также могут приехать. А если «что-то нашли», то вполне могут и заблокировать расчетный счет.

Обратите внимание

Были совершены с вашего счета нетипичный или подозрительные операции. На основании №167-ФЗ 2018 года произойдет блокировка расчетного счета банком.

Собственно, с этого мы и начали разбирать печальную картину — ведь борьба с мошенничеством является лозунгом, по факту страдает «белый» бизнес, а также и физлица, конечно, можно надеяться, что порядка будет больше после того как эта волна смоет кого-то куда-то, но кто знает, может уйдут и те, кого внезапная блокировка счета уведет в безвылазные убытки.

Ну и, конечно, не забывайте писать отзывы о произошедшем — если, вдруг, вы столкнулись с блокировкой расчетного счета. Если вы хотите поделиться своей историей — пишите в комментариях!

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/novosti/blokirovka-raschetnogo-schet-novyie-povodyi-s-2019-goda.html

Основные причины блокировки банками расчетных счетов юрлиц и ИП

Почему банки блокируют расчетные счета корпоративных клиентов и ИП? Какие основания есть у налоговых органов для блокировки расчетных счетов?

Российские предприниматели довольно часто сталкиваются с проблемой блокировки их расчетных счетов банками или с отказом в обслуживании банковских карт. Это связано с активным влиянием государства на деятельность кредитных организаций с целью пресечения фактов отмывания денег и финансирования терроризма.

Основания для блокировки счетов

Требования по блокировке расчетных счетов юридических лиц чаще всего выдвигают налоговые органы, согласно статье 76 НК РФ. Причиной может быть:

  • неуплата налоговых платежей по конкретным налогам,
  • несвоевременная подача налоговой декларации,
  • некорректное электронное взаимодействие предпринимателя с налоговыми органами,
  • взыскание штрафов по результатам налоговых проверок.

Блокироваться могут любые счета налогоплательщиков, вне зависимости от того, в какой валюте они открыты. Запретная мера может быть как полной, так и частичной. Второй вариант применяется, если налоги были уплачены не в полном объеме. В остальных случаях доступ к расчетному счету закрывается полностью.

Основанием для блокировки счетов может быть закон N 115-ФЗ, который регулирует вопросы финансирования преступной деятельности и терроризма.

В данном случае проводятся проверки лиц, имеющих банковские счета на причастность к преступным деяниям, контролируются расчетные операции по некоторым видам операций в случае, если осуществляется перевод крупных сумм.

Также пресекаются переводы подозрительным лицам. Информация о возможных противоправных действиях передается в Росфинмониторинг, а расчетные счета подлежат блокировке.

Причины блокировки счетов юрлиц и ИП 

Сами банки имеют определенный перечень причин, которые вынуждают их замораживать счета.

  1. В первую очередь кредитными учреждениями отслеживаются операции по обналичиванию денежных средств юридических лиц. Подозрительным для них является 30% доли наличности в общем обороте за неделю.
  2. Если предприниматель осуществляет переводы денежных средств и их получение в течение длительного периода, но при этом у него не фигурируют налоговые платежи, это будет признано незаконным.
  3. Большое число трансграничных финансовых операций, частые денежные потоки за рубеж.
  4. Мгновенные переводы средств другим пользователям после их поступления на счет клиента.
  5. Переводы равными суммами, регулярное снятие одинаковых сумм также могут вызвать подозрение.
  6. Банки отслеживают платежи по корпоративным банковским картам и счетам, при этом пристальное внимание может вызвать отсутствие банковских операций по одним картам и постоянные переводы по другим.
  7. Не стоит переводить крупные денежные суммы с расчетных счетов организации на личные счета, а также принимать на них платежи от контрагентов. Это может быть расценено как отмывание денег.
  8. При расчетах с подозрительными поставщиками или покупателями расчетный счет также могут заблокировать или подвергнуть клиента тщательной проверке.

Ежедневные уведомления о новых публикациях на сайте!

Источник: https://vashkaznachei.ru/osnovnye-prichiny-blokirovki-bankami-raschetnyh-schetov-jurlic-i-ip/

Блокировка счета налоговой: причины и последствия

Об обеспечении исполнения обязательств, возложенных на налогоплательщиков, говорится в статьях 11 главы НК. При ненадлежащем выполнении или невыполнении обязательств контрольный орган вправе привлечь виновного к ответственности. Кроме того, законодательство закрепляет механизмы принуждения, которые могут использовать налоговики. 

Обеспечение выполнения обязательств

О нем говорится в статье 72 Кодекса. В п. 1 нормы установлено, что выполнение обязательств по отчислению сборов и налогов в бюджет может обеспечиваться:

  • залогом имущества;
  • поручительством;
  • пеней;
  • наложением ареста на имущество плательщика;
  • приостановлением операций по р/с в банке.

Последний способ достаточно широко используется на практике. Связано это с тем, что блокировка расчетного счета налоговой службой – самая неудобная для хозяйствующих субъектов мера.

Актуальность проблемы

Блокировка счета налоговой службой существенно затрудняет ведение бизнеса, поскольку лицо не имеет возможности своевременно рассчитываться с поставщиками и осуществлять иные важные для него платежи. Соответственно, для ИФНС – это одна из наиболее эффективных мер обеспечения.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией может стать полной неожиданностью для плательщика. Особенно удручающей становится ситуация, когда хозяйствующему субъекту срочно нужны деньги для совершения важной и выгодной сделки.

Общий порядок блокировки

Он предусмотрен в 76 статье НК.

Основанием для блокировки счета налоговой службой выступает решение ее руководителя (либо его заместителя). Этот акт направляется в банки, обслуживающие счета плательщика. Копия решения передается хозяйствующему субъекту под подпись либо другим способом, подтверждающим получение. Акт может быть оформлен как на бумаге, так и в электронной форме.

Читайте также:  Как написать характеристику на студента с места практики?

После получения решения банк должен незамедлительно выполнить предписания и приостановить все операции по счетам клиента. Соответствующее требование закрепляет пункт 7 указанной выше статьи.

В обязанности банка также входит сообщение ИФНС об остатках средств на р/с плательщика.

“Разморозить” счета финансовая организация вправе только после получения соответствующего распоряжения от ИФНС.

Важный момент

Если у хозяйствующего субъекта открыто несколько счетов, и на них достаточно средств для погашения задолженности, пени, штрафов, недоимки, указанных в решении о блокировке, он вправе направить в налоговую службу заявление об отмене постановления о приостановлении операций. В нем лицо указывает реквизиты соответствующих р/с. К заявлению прилагаются выписки, подтверждающие наличие средств.

После принятия пакета документов, ИФНС в двухдневный срок должна принять решение о снятии блокировки со счета. Налоговая служба проверяет полученные сведения, направляя запрос в банк. После подтверждения информации в двухдневный срок производится “размораживание” р/с.

Блокировка счета налоговой: причины

В законодательстве приостановление операций по р/с допускается, если хозяйствующий субъект:

  1. Не сдал декларацию.
  2. Не уплатил налог.

Кроме того, блокировка счетов налоговой инспекцией осуществляется с целью обеспечения исполнения решений, принятых по результатам проверки.

Нарушение правил сдачи декларации

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые плательщик должен предоставить отчет в ИФНС. Если в течение 10 дней (рабочих) по истечении предусмотренного периода декларация не сдана, контрольный орган вправе заблокировать счет.

“Размораживание” р/с производится не позднее следующего дня после предоставления отчета плательщиком.

Спорные моменты

В практике имеют место случаи, когда операции по счету приостановлены, а у плательщика обязанность сдать декларацию отсутствует.

Судебные инстанции в таких ситуациях придерживаются следующего подхода. В соответствии с 23 статьей НК, на плательщика возлагается обязанность по предоставлению декларации по налогам, которые он должен отчислять. Отчет подается в ИФНС по адресу регистрации.

Важно

Данной обязанности корреспондирует 80 статья Кодекса. В ней говорится, что декларация составляется по каждому отчислению, установленному для плательщика.

Если у хозяйствующего субъекта обязанность выплачивать налог отсутствует, то и оснований для блокировки счета у налоговой службы нет. Из этого следует, что отдельные недочеты в декларации (к примеру, ошибки при заполнении титульного листа, неправильное указание периода) не выступают как основание для приостановления операций по р/с или применения к лицу штрафа по ст. 119.

Невыплата налога

Как установлено в первом пункте 46 статьи НК, при неуплате либо неполном отчислении суммы в срок, установленный законодательством, эта обязанность исполняется в принудительном порядке. ИФНС в таких случаях обращает взыскание на средства, находящиеся на банковских счетах плательщика.

Для применения указанной меры ИФНС принимает соответствующее решение и направляет в финансовую организацию инкассовое поручение на списание долга.

При этом, согласно пункту 7 статьи 46, контрольный орган может приостановить операции по р/с до взыскания всей задолженности.

Нарушения ИФНС

Стоит отметить, что процесс бесспорного взыскания долга – многостадийная и довольно сложная процедура. Нередко налоговые органы допускают процессуальные нарушения в ходе нее. Они, в свою очередь, могут выступать в качестве основания для отмены постановления о взыскании и, следовательно, решения о блокировке счета.

Налоговая служба чаще всего нарушает сроки и порядок предъявления требования, выбирает неверный способ его направления.

Как показывает практика, суды в таких случаях выносят решения в пользу плательщиков.

Направление требования – это начальная стадия процедуры принудительного взыскания. Невыполнение ИФНС порядка, установленного законодательством, существенно нарушает право хозяйствующих субъектов на защиту интересов и свобод, закрепленное Конституцией.

Юристы рекомендуют обращать особое внимание на вид корреспонденции, направленной плательщику.

Как свидетельствует судебная практика, получение хозяйствующим субъектом простого, а не заказного письма с извещением рассматривается инстанциями как грубое нарушение процедуры бесспорного взыскания задолженности в принудительном порядке. Соответственно, оно выступает как безусловное основание для отмены решений, принятых ИФНС. 

Блокировка как обеспечительная мера

Как установлено в 7 пункте 101 статьи НК, рассмотрев материалы проверки, руководитель ИФНС (его заместитель) принимает решение о привлечении хозяйствующего субъекта к ответственности за допущенное правонарушение либо об отказе применить к лицу санкцию.

После вынесения постановления уполномоченное лицо контрольного органа может применить к виновному обеспечительные меры. Законодательство допускает это только при наличии достаточных оснований полагать, что в случае их непринятия впоследствии исполнение решения либо взыскание штрафа, пени, недоимки, задолженности с плательщика станет невозможным или весьма затруднительным.

Под достаточными основаниями следует понимать:

  • Наличие задолженности по л/с плательщика.
  • Неоднократное уклонение от исполнения обязанности по отчислению налога.
  • Уменьшение активов предприятия.
  • Комплекс обстоятельств, указывающих на получение хозяйствующим субъектом необоснованной выгоды.

Для реализации обеспечительной меры руководитель ИФНС (его заместитель) принимает соответствующее решение. Оно вступает в действие с даты подписания. Решение сохраняет силу до дня исполнения постановления о привлечении виновного субъекта к ответственности или об отказе в этом либо до даты его отмены вышестоящим контрольным органом или судом.

Нюанс

Блокировка счета как обеспечительная мера может применяться после наложения запрета на передачу в залог или отчуждение имущества. При этом его общая стоимость по данным бухучета должна быть меньше совокупной суммы штрафов, недоимки и пеней, подлежащей выплате в соответствии с решением ИФНС.

Кроме того, приостановление счета не допускается, если хозяйствующий субъект не сдал бухгалтерскую отчетность, не предоставил авансовый расчет или не получены документы, запрашиваемые по проверке. 

Можно ли проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой?

Можно. С 2014 г. действует специальный сервис, открытый для всех заинтересованных лиц.

Чтобы проверить блокировку счета налоговой службой, необходимо зайти на официальный портал ИФНС. Сервис, которым нужно воспользоваться, имеет следующее наименование: ” Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов” (“БАНКИНФОРМ”, если коротко). Несмотря на такое название, проверить блокировку счета налоговой службой может любой желающий.

После выбора указанного сервиса следует поставить точку возле строки “Запрос о действующих решениях о приостановлении”. Далее необходимо ввести ИНН плательщика и БИК банковской организации, обслуживающей р/с. Если эти данные неизвестны, то проверить блокировку счета на сайте налоговой службы не получится.

Совет

Затем необходимо указать цифры с картинки. Правильно введенные цифры говорят о том, что проверку блокировки счета на сайте налоговой службы осуществляет не робот, а человек. После этого нужно нажать на кнопку “Отправить запрос”.

Ответ будет сформирован достаточно быстро. Если было принято решение о блокировке, система покажет дату его вынесения, а также код контрольного органа, оформившего его.

Осуществляя проверку блокировки счета на сайте налоговой службы, необходимо очень внимательно изучить содержание ответа. Нередко в нем присутствуют ошибки и неточности. Наличие данных, не соответствующих действительности, является основанием для оспаривания решения.

Проверить блокировку счета на сайте налоговой службы могут как хозяйствующие субъекты (представители юрлиц или индивидуальные предприниматели), так и служащие банковских организаций.

Достаточно часто этим сервисом пользуются потенциальные партнеры предприятий. Если на сайте налоговой блокировка счета подтверждается, то контрагенты могут пересмотреть решение о сотрудничестве. Эти сведения особенно важны при заключении крупных сделок.

Самому хозяйствующему субъекту целесообразно периодически пользоваться сервисом. Крайне важно проверить блокировку расчетного счета налоговой инспекцией до подписания договора на поставку большого объема товара. Если операции будут приостановлены, субъект не сможет расплатиться за нее.

Это, в свою очередь, приведет к возникновению задолженности.

Списание средств

Необходимо отметить, что блокировка счета не означает приостановление всех расходных операций. Соответствующее положение закрепляет абз. 3 первого пункта 76 статьи НК. Кроме того, субъект может перечислять средства на заблокированный счет. По этому поводу в законодательстве ограничений нет.

В ст. 855 ГК закреплена очередность списания средств. При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения всех задолженностей, расчеты осуществляются по мере поступления платежных квитанций. Эта очередность именуется календарной.

Приостановление операций не касается платежей, отчисление которых должно быть произведено до исполнения обязательств по уплате налогов.

Кто еще может “заморозить” счет?

Кроме налоговой инспекции, приостановить операции по р/с вправе Таможенная служба. Эта мера применяется при взыскании задолженности по отчислению таможенных сборов и пеней. Правила блокировки счетов закреплены Приказом ФТС № 2184.

Полномочия по приостановлению операций по р/с возложены и на Федеральную службу финансового мониторинга (Росфинмониторинг).

Стоит сказать, что в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или непредоставлении в установленные сроки расчетов по ним счета не будут заблокированы. Законодательством не предусмотрены соответствующие полномочия для внебюджетных фондов.

Исключения из правил

Далеко не каждое решение о блокировке может быть исполнено. Не подлежат выполнению предписания, если:

  1. Постановление принято неуполномоченной структурой.
  2. Решение вынесено в отношении счета, который согласно определению, закрепленному 11 статьей НК, под данное понятие не подпадает.

С первым случаем все, в общем-то, ясно. Если постановление вынес неуполномоченный орган, то и оснований для блокировки нет. Со вторым случаем следует разобраться более детально.

Как указано в 11 статье НК, счетом называют текущий (расчетный) счет, открытый в соответствии с договором банковского обслуживания. На него перечисляются и с него расходуются денежные средства владельца.

К этой категории относят счета:

  • расчетные;
  • текущие (в т. ч. валютные);
  • корреспондентские;
  • рублевые типа “К” (конвертируемые) и “Н” (неконвертируемые), открытые нерезидентами;
  • счета корпоративных карт.

Блокировка не распространяется на счета, открытые в соответствии с другими договорами и сделками: депозитные, аккредитованные, ссудные, транзитные (в т. ч. специальные) валютные. 

Неправомерным, согласно пункту первому 126 статьи ФЗ № 127, является приостановление операций по счету налогоплательщика-банкрота.

Если решение о блокировке было оформлено не по установленной законом форме, оно также не может быть исполнено банком. Соответствующий вывод вытекает из содержания 4 пункта 76 статьи Налогового кодекса.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1456727416413358623/blokirovka-scheta-nalogovoj-prichiny-i-posledstviya/

С 01 января 2015 года введено новое основание для блокировки расчетного счета органом ифнс

С начала текущего года вступил в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Многие из них касаются вопроса ограничения доступа к счетам, что отображается в редакции ст. 76 НК РФ.

Появилось новое основание для блокировки счетов недобросовестных налогоплательщиков

Основания

Ранее исполнительный орган ФНС мог использовать такие основания для блокировки расчетного счета:

  • отказ налогоплательщика от уплаты налогов, штрафов и пени;
  • отчетная декларация не была представлена в течение 10 дней после начала срока ее подачи;
  • неудовлетворительный результат проверки по своевременности и правильности уплаты налогов.

С начала этого года веской причиной является и не предоставление юридическим лицом или ИП квитанции о получении требования предоставить необходимые документы, или пояснения, или уведомления о вызове в орган ФНС.

Квитанции необходимо отправлять в электронном виде, через сервис сдачи отчетности, не позднее 10 рабочих дней с момента получения уведомления.

Данные основания распространяются на всех без исключения физических и юридических лиц, в том числе и на тех налоговых агентов, которые не обязаны оплачивать НДС.

Читайте также:  Уже уведомили ифнс о переходе на усн, но сомневаетесь в объекте? еще не поздно его изменить

Последствия

При наличии каждого из указанных выше нарушений, согласно редакции 2015 г., может последовать блокировка счета налоговой и любых электронных переводов с него. Причем решение о приостановлении подобных финансовых транзакций может быть принято в течение трех лет с момента нарушения (раньше оно не ограничивалось какими-либо сроками).

При этом если через орган НИ прошло приостановление работы по счетам, то ни один банк не вправе открывать новые, точно так же, как и депозитные вклады. Распространение информации по банкам начинается сразу после наложения санкций.

Обратите внимание

Закрытие счета налогоплательщика банком не спасает его от ответственности и не отменяет наказания.

Такие меры являются способом обеспечения исполнения должниками своих обязанностей перед ИФНС. Применение такого рода наказания возможно только после того, как истечет срок добровольного исполнения должником своих обязанностей, в противном случае оно будет расцениваться как нарушение законодательства.

Можно ли восстановить операции по счетам?

Блокировка счета ИФНС может быть отменена решением инспекции, которая приостановила финансовые транзакции по нему, только в случае, предусмотренном в п. 8 ст. 76 НК РФ: подтвержденный факт взыскания налога, штрафа или пени.

Отмена должна примениться не позднее, чем через один рабочий день после документального подтверждения взыскания.

Иные основания, в том числе и выход организации из ЕГРЮЛ, не являются причиной для отмены приостановления финансовых операций.

Если инспекция, выносившая решение, была по каким-то причинам ликвидирована, отменить его может вышестоящий орган.

Изменения в налоговом законодательстве коснулись и оснований для блокировки счетов должников

Отменить блокировку может и решение суда, согласно которому должник признан банкротом, в отношении которого начато конкурсное производство.

После снятия ограничений на операции возобновлять работу с налогоплательщиком банк имеет право только после получения извещения от НИ и факта подтверждения, что оно получено.

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/s-01-yanvarya-2015-goda-vvedeno-novoe-osnovanie-dlya-blokirovki-raschetnogo-scheta-organom-ifns/

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией (ФНС): причины, проверка блокировки, снятие — Контур.Бухгалтерия

Блокировка счета — настоящая трагедия для бизнеса, вся деятельность компании оказывается «парализована»: нельзя осуществлять никакие расчетные операции, а это грозит потерей клиентов и значительными убытками. Раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Сейчас количество поводов увеличилось.

Причины блокировки счета организации

Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим четыре основных случая.

     1) Вы не сдали декларацию

Опоздание с подачей декларации на пару дней таким наказанием не грозит. Счет заблокируют, если вы не сдали декларацию в течение 10 дней после окончания сроков сдачи отчётности. Никаких ограничений на сумму блокировки нет, плэтому налоговая может заблокировать все деньги на счетах.

Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую или несвоевременное предоставление данных по требованию ИФНС — это не основание для блокировки расчётного счета. В п. 3 статьи 76 НК РФ говорится о непредставлении только налоговой декларации.

2) Вы не ответили налоговой на истребование документов

Вы не подтвердили квитанцией приём от налоговой:

  • требования о представлении документов в налоговую; 
  • требования о представлении пояснений;
  • уведомления о вызове в налоговую.

Спустя 6 дней с момента отправки требования налоговиками, а потом еще 10 дней без ответа, расчетный счет заблокируют. Вам нужно ответить “да, я получил” и неважно, когда вы предоставите документы по требованию.

3) Вы не заплатили налог, пеню или штраф

Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например по ТКС, или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Важно

Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.

В этом случае расходные операции приостанавливаются только на сумму задолженности, остальные деньги можно использовать.

4) Вы не представили расчёт по НДФЛ работников

С 2016 года работодателей обяжут предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.

5) Вы не соблюдаете требования электронного документооборота

Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме, но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не представили отчетность в ИФНС или представили ее в бумажной форме — ваш счет имеют право заблокировать.

6) Вы не предоставили расчёт по страховым взносам (РСВ)

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон № 232-ФЗ от 29.07.2018, наделивший налоговиков правом блокировать расчетные счета за непредставление РСВ. Напомним, что РСВ за 2018 год нужно сдать до 30 января 2019 года. Опоздание с отчетом более чем на 10 дней приведет к блокировке счетов.

7) Вы совершили нарушения, которые выявила выездная налоговая проверка (ВНП)

Если по результатам выездной проверки вам доначислили пени, налоги и штрафы, налоговая может вынести решение о запрете на отчуждение имущества организации без своего согласия. После этого, счета могут заблокировать на сумму долга, которая не покрыта стоимостью имущества компании.

8) Вы совершили нетипичную или подозрительную операцию

Государство продолжает борьбу с мошенниками, поэтому решило наделить банки правом блокировать счета с подозрительными операциями. Эта мера действует с 26 сентября 2018 в соответствии со ст. 3 ФЗ от 27 июня 2018 г. № 167-ФЗ

Если банк заподозрит, что до вашего счета добрался мошенник — он запретит подозрительную операцию и сообщит вам об этом. Если вы подтвердите операцию, ее незамедлительно проведут, а если с вами не удастся связаться — заморозят на два дня. В течение этого времени можно отменить платеж, иначе он отправится по указанным реквизитам.

Ограничения по блокировке

Блокировка расчетного счета значительно ограничивает возможности компании, но некоторые операции все же можно провести. В основном, освобождены от блокировки операции выгодные государству и налоговой:

  1. платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
  2. платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают:
    • 1 очередь — платежи по возмещению вреда жизни и здоровью, на основании исполнительных документов и требования о взыскании алиментов;
    • 2 очередь — выплата отпускных и зарплаты, увольняющимся работникам; выплата по авторским договорам;
    • 3 очередь — расчеты по зарплате с работающими сотрудниками, требования по уплате налогов, сборов, штрафов и пеней.

Налоговые платежи удовлетворяются после уплаты обязательств первой и второй очереди. Поэтому их банк исполнит даже если счета компании заблокированы.

Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС есть сервис, показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

ИФНС обязана направить вам копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии вам пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке.

Проверяйте:

  • соблюдены ли все сроки;
  • указана ли сумма неуплаты;
  • подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
  • ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Что делать при блокировке счета?

1) Сдать декларацию или расчет по НДФЛ

Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, но лучше уточнить.

Согласно подпункта 1 пункта 3.1 статьи 76 НК РФ, разблокировать расчётный счет должны не позднее следующего дня после представления декларации.

2) Подписать квитанцию о приеме требования

Подтвердите получение требования. В Контур.Бухгалтерии для этого нажмите на кнопку “Отправить квитанцию о приёме”. Сообщите в налоговую об устранении нарушения. В течение суток счёт разблокируют.

3) Разблокировать несправедливо заблокированную сумму на счёте

Если налоговая заблокировала сумму, превышающую сумму, указанную в решении,  отправьте заявление в вольном стиле на отмену решения о приостановке операций по расчетному счету (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Оставшуюся на счёте сумму разблокируют -в течение 2х дней с момента получения налоговиками этого заявления. В заявлении нужно указать сумму остатков на расчётных счетах, чтобы подтвердить, что денег хватит.

И приложите банковские выписки, которые подтвердят вашу информацию. Иначе налоговая сделает запрос в банк и вы потеряете еще один день.

Лучше в таких случаях съездить в налоговую лично. Отправьте документы письмом по ТКС, но убедитесь, что они оперативно дойдут до инспектора.

4) Самое очевидное — заплатить недоимку, потом уже разбираться

Совет

Вам нужно, чтобы на счёте оказались средства, достаточные для списания по инкассовому поручению. Банк спишет деньги в пользу налоговой, и налоговая в течение 1 дня отправит в банк решение об отмене приостановки операций и разблокирует счёт.

Если вы заплатите недоимку отдельно, то деньги могут списаться дважды. Налоговая ещё не разблокирует счёт, а покупатель перечислит вам оплату. Средства спишутся по инкассо, и вы заплатите. Придется возвращать переплату. Проще положить деньги на счёт и списать автоматом.

Если налоговики опоздают с отменой блокировки, то требуйте с них уплату пеней за каждый день просрочки (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пени рассчитываются по ставке рефинансирования и начисляются на сумму, которая заблокирована на счёте.

При полной блокировке подайте заявление на отмену приостановления операций в части суммы, превышающей неуплату. Разблокировать счет можно, только устранив причину блокировки: сдав отчёт или погасив долги по налогу.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/246

Ст. 76 НК РФ: блокировка расчетного счета — вопросы и ответы

Статья 76 Налогового Кодекса РФ регулирует процедуру блокировки счета налогоплательщика налоговыми органами. Давайте рассмотрим вопросы, которые она вызывает, и ответим на них в этой статье.

Статья 76 НК РФ — кому она предназначена?

Приостановление операций по счетам является одним из способов, призванных обеспечить исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, а с 2017 г. и страховых взносов, которые регламентируются Налоговым кодексом.

Статья 76 Налогового Кодекса РФ детально прописывает эту процедуру для организаций-налогоплательщиков. Именно о них и пойдет речь в данной статье, но следует иметь в виду, что согласно п. 11 статьи 76 НК РФ эти правила применяются и в отношении:

  • организаций — налоговых агентов, плательщиков сборов, страховых взносов;
  • индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов;
  • организаций и предпринимателей, не являющихся налогоплательщиками налоговыми агентами, но при этом обязанных представлять налоговые декларации. К данной категории относятся, например, «упрощенцы», выставившие счета-фактуры с НДС, или расчеты по страховым взносам;
  • частных нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты — налогоплательщиков налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

Кроме того, Налоговый Кодекс затрагивает и обязанности банков. Он касается и налоговиков, поскольку, блокируя счет, им следует строго следовать установленной процедуре.

В чем идея блокировки счета?

Приостановление операций по счету — это прекращение всех расходных операций.

Исключения

Исключением являются следующие виды платежей:

  1. Платежи с очередностью исполнения, предшествующей очередности налоговых платежей. Взыскиваемые налоги имеют 3-ю очередность, а, следовательно, даже с заблокированного счета банк имеет право проводить платежи:
    • по исполнительным документам, связанным с возмещением вреда, причиненного жизни и здоровью и требованиям о взыскании алиментов — 1-я очередь;
    • по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий зарплаты увольняющимся сотрудникам и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности — 2-я очередь;
    • по платежным документам, которые предусматривают перечисление или выдачу заработной платы, если они поступили в банк до принятия решения о приостановлении.
  2. Перечисление в бюджет налогов (авансовых платежей) и сборов, страховых взносов и пеней штрафов

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/st-76-nk-rf-blokirovka-raschetnogo-scheta-voprosy-i-otvety/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector