Надо ли и когда платить ндфл с аванса?

Ндфл с аванса и зарплаты: как удерживать и перечислять налог в нестандартных ситуациях

Алгоритм удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы приведен в главе 23 Налогового кодекса. В нем фигурируют два понятия: «дата фактического получения дохода» и «день выплаты дохода». На первый взгляд может показаться, что это разные формулировки одного и того же события. Но на самом деле речь идет о совершенно разных вещах.

Под датой фактического получения дохода, по сути, подразумевается день, когда стала известна окончательная величина дохода. Именно в этот момент можно сформировать облагаемую базу и начислить НДФЛ. В случае с заработной платой таким моментом является последний день месяца, за который она была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

День выплаты дохода — это дата, когда деньги на зарплату или на аванс списаны с расчетного счета, либо выданы из кассы. Даты выплат каждый работодатель устанавливает самостоятельно. Иногда аванс выдают 25-го числа текущего месяца, а зарплату — 10-го числа следующего месяца, иногда аванс приходится на 15-е число, а зарплата на 1-е число и т. д.

Обратите внимание

От даты выплаты дохода зависит момент, когда работодатель обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы. Так, удержать НДФЛ необходимо при фактической выплате денег сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить деньги в бюджет (за исключением налога с отпускных и больничных) нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из буквального прочтения этих норм можно сделать вывод, будто НДФЛ следует удерживать и перечислять два раза в месяц: с аванса и с зарплаты.

Но чиновники неоднократно разъясняли: удержание и уплату налога нужно производить только один раз — при окончательных расчетах по зарплате за отработанный месяц. Объясняется это тем, что до окончания месяца дата фактического получения дохода еще не наступила.

Следовательно, работодатель не в состоянии сформировать базу по НДФЛ и рассчитать сумму налога на доходы. Это станет возможным только в последний день месяца. Поэтому удерживать и платить НДФЛ с аванса не надо.

Такие комментарии содержатся, в частности, в письме ФНС России от 15.01.16 № БС-4-11/320 (см. «ФНС напомнила, что НДФЛ с выплаченных работникам авансов не удерживается») и в письме Минфина России от 22.07.15 № 03-04-06/42063 (см.

«Минфин: с аванса, выплаченного работнику, НДФЛ удерживается при выплате второй части зарплаты»).

Нестандартные ситуации

Аванс выплачивается в последний день месяца

Исключением из приведенных выше правил является ситуация, когда аванс выдается в последний день месяца, а зарплата — в середине следующего месяца.

Например, аванс за май выплачивают 31 мая, а зарплату за май — 15 июня. В этом случае дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают.

Значит, уже при выдаче аванса можно сформировать базу по НДФЛ, вычислить величину налога и перевести деньги в бюджет.

Важно

Если же при подобных обстоятельствах работодатель перечислит налог при выплате зарплаты, а не аванса, инспекторы вправе оштрафовать его на основании статьи 123 НК РФ. Такой вывод сделан в определении Верховного суда РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804 (см. «Суд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца»).

Таким образом, работодатель, выдающий аванс в последний день месяца, обязан не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, организация или ИП перечислит оставшуюся часть налога за отработанный месяц.

Добавим, что описанный график выплаты аванса и зарплаты весьма неудобен с практической точки зрения.

Дело в том, что нередко кадровики закрывают табель учета рабочего времени и передают его в бухгалтерию не в последнее число месяца, а спустя один-два дня. И до получения табеля бухгалтеры не могут определить сумму дохода, облагаемую базу и налог.

Чтобы не допустить нарушения, работодателям нужно либо изменить график выплаты зарплаты, либо обеспечить «досрочное» закрытие  и передачу табеля.

Зарплата выдается тремя частями

Случается, что работодатели выплачивают заработную плату не два, а три раза в месяц. Как правило, это происходит из-за того, что на момент выплаты второй части зарплаты у компании или ИП не хватает средств, чтобы полностью рассчитаться с персоналом. Остается задолженность, которую работодатель погашает при первой возможности.

Федеральная налоговая служба прокомментировала эту ситуацию в письме от 24.03.16 № БС-4-11/4999. По мнению чиновников, столкнувшись с ней, бухгалтер должен действовать следующим образом.

Если аванс выплачен до окончания месяца, то при его выдаче НДФЛ перечислять не нужно. Но при каждой выплате, совершенной после окончания месяца, налог на доходы необходимо заплатить (см.

«ФНС сообщила, когда следует перечислить НДФЛ, если зарплата за месяц выплачена тремя частями»).

Совет

Поясним на примере. Допустим, аванс за май выдан 25 мая, а зарплата за май — 10 июня и 15 июня. Тогда бухгалтеру нужно сначала вычислить общую сумму НДФЛ за май.

Затем (при выплате 10 июня) определить, какая доля общей величины «майского» НДФЛ приходится на сумму аванса и первой части зарплаты. Полученное значение — это налог, который нужно удержать 10 июня и перечислить в бюджет не позднее 11 июня.

Оставшуюся долю общей величины «майского» НДФЛ надо удержать 15 июня и перечислить в бюджет не позднее 16 июня.

Премия за трудовые достижения выдается вместе с авансом

Еще одним исключением из общих правил, по мнению чиновников, является ситуация, когда вместе с авансом работодатель выплачивает премию за производственные достижения. В Минфине России убеждены: НДФЛ с премий необходимо удерживать в момент их фактической выплаты. И даже если премия выдана до окончания месяца, налог нужно удержать, и не позднее следующего дня перевести в бюджет.

Свою позицию специалисты финансового ведомства объясняют так. Общий алгоритм удержания и перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты применяется только к доходам в виде оплаты труда. Но премия за трудовые успехи — это не оплата труда, а стимулирующая выплата.

Поэтому датой фактического получения дохода для премии является не последний день месяца, а день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Как следствие, формировать облагаемую базу и удерживать налог надо в момент, когда премия выдана работнику. Эту точку зрения Минфин России высказал в письме от 12.11.

07 № 03-04-06-01/383 и подтвердил в письме от 27.03.15 № 03-04-07/17028 (см. «Минфин: НДФЛ с премии нужно удерживать в день ее выплаты»).

Однако судьи придерживаются иного мнения. В арбитражной практике есть примеры, когда работодателю удалось отстоять свое право перечислять НДФЛ с премии при выдаче зарплаты, а не аванса. Суд признал: премия за производственные достижения является элементом оплаты труда, так как получена в рамках трудовых отношений.

А раз так, то дата фактического получения дохода для премии — это последний день месяца. До этой даты начислять и удерживать НДФЛ не нужно (постановление АС Северо-Западного округа от 23.12.14 № А56-74147/201; «Суд разрешил спор о дате уплаты НДФЛ с премий за производственные результаты»).

Тем не менее, если компания или ИП стремится избежать разногласий с инспекторами и возможных судебных разбирательств, проще удержать и заплатить НДФЛ при выдаче премии.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2016/6/11141

Платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году?

В соответствие со статьей 136 действующего Трудового кодекса РФ, организация должна производить расчет по заработной плате в поэтапном виде. Это означает, что положенные перечисления в отношении сотрудников должны поступать не менее 2-х раз в месяц.

Профильное законодательство на этот счет имеет лишь рекомендательные нормы, которые указывают на то, что сроки зачисления зарплаты устанавливаются в соответствии с локальными правилами. Но предельный разрыв между двумя видами перечислений не должен превышать 15 дней.

Далее будет рассказано, как производится аванс в должном порядке, и следует ли с него удерживать фиксированный налог.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате в 2017 году?

В статье 223 НК РФ прописано правило, в соответствии с которым перечислять сумму фиксированного налога необходимо со всех выплат в отношении работника.

Это обязывает каждого бухгалтера фиксировать в ГОЗе все отчисления в адрес штатных сотрудников, а по истечении налогового периода все эти перечисления должны предполагать и выплату налогов.

Но здесь же, во второй части указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты. Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с ее аванса.

Общие правила уплаты

Как уже было отмечено, предусмотренный аванс к предполагаемой зарплате не должен подлежать начислению НДФЛ и любого другого налога. Порядок выплаты аванса к заработной плате указан в статье 136 действующего ТК РФ.

В соответствии с ней, работодатель обязан производить начисления положенной зарплаты не менее 2 раз в месяц.

Это означает, что предельный размер разбивается на две части, каждая из которых выплачивается в середине и в конце месяца.

Обратите внимание

Но данное правило не является императивным, поэтому сроки в конкретной организации могут быть сдвинуты в любую из сторон. Главное требование заключается в том, чтобы максимальный разрыв между двумя перечислениями не превышал 15 дней.

В стандартном виде оплата должна происходить до 15 числа каждого месяца в размере 35-45%, а к 31 число текущего месяца выплачивается вся остальная часть зарплаты. Именно с основной части зарплаты, которая указана в НДФЛ, и которая предусмотрена трудовым соглашением, производится исчисление налога.

Поэтому, сотрудник получает на руки вознаграждение уже после вычета налога.

Когда платить налог с аванса по заработной плате 2018?

Во второй части статьи 223 НК РФ указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты.

Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с аванса.

Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате зависит от того, когда заработная выплачивается в организации в полном объеме.

Как удерживается и платится налог в нестандартных ситуациях?

В трудовом сегменте к таким нестандартным ситуациям относится, в частности, увольнение в середине текущего месяца. Это означает, что фактически налог стоит исчислять из аванса.

В этом случае с выдаваемой суммы вычитаются фиксированные 13%, после чего остальная часть выдается штатной единице в распоряжение.

Следовательно, императивной обязанности работодателя удерживать положенный налог именно с полной зарплаты — нет. Случаи исключения могут быть предусмотрены.

Аванс в последний день месяца

Допускается и такая форма, но только если остальная часть зарплаты была выдана не ранее 15-ти суток назад. Об этом уже было отмечено — организации самостоятельно могут устанавливать сроки зачисления зарплаты, но только при соблюдении допустимого периода между транзакциями. Это правило не распространяется на работающих вахтовым методом сотрудников.

Зарплата выдается 3 раза в месяц

Главным требованием в положении 136 выступает поэтапный порядок производимой выплаты заработной платы. Здесь упор делается на определение — «не менее 2-х раз месяц», а про максимальные величины ничего не сказано. Следовательно, такая форма вполне может использоваться условной организацией. На практике используются схемы и понедельного начисления, что тоже не считается нарушением.

Премия выдается вместе с авансом

Организация самостоятельно принимает свое решение по премированию. Соответственно, такая преференция в отношении штатной единицы может быть реализована в любой момент, независимо от времени получения аванса или основной части. Премия вполне может быть выплачена отдельно от этих транзакций, и налог с нее будет исчисляться также отдельно.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):(8

Источник: https://russiansu.ru/zarplata/platitsya-li-ndfl-s-avansa-po-zarplate.html

Нужно ли платить НДФЛ с аванса?

Трудовым Кодексом РФ предусмотрена обязанность работодателя выплачивать зарплату работникам два раза в месяц (в идеале каждые две недели). Первая часть именуется авансом и выплачивается в начале месяца, вторая — зарплатой и выдается в конце месяца по его итогам.  Нужно ли платить НДФЛ с аванса?

Начисляется ли  НДФЛ на аванс по зарплате?

Налоговым Кодексом предписано удержание налога на доходы физических лиц с сотрудников при фактической выплате зарплаты. Исчисленные суммы НДФЛ перечисляются в бюджет.

Расчетной датой считается последний день месяца. На него насчитывается вся сумма заработной платы по итогам отработанного периода и удерживается налог (п. 2 ст. 233 НК РФ).

Выплаченный ранее аванс из этого платежа исключается.

В результате на руки работник получает заработанную сумму за минсуом уже полученного в начале месяца аванса и удержанного налога. Последний исчисляется из всей зарплаты за месяц, включая ранее выданный аванс.

Это официальная позиция Минфина РФ и ФНС, озвученная в письме Минфина от 03. 07. 2013 №03-04-05/25494 и ФНС от 26. 05. 2014 №БС-4-11/10126@.

Соответственно, НДФЛ с аванса не удерживается, только с итоговой зарплаты, в которую входит выданная в начале месяца сумма.

Сроки перечисления налога с зарплаты

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ дата перечисления налога в бюджет должна совпдать с одним из следующих сроков:

  • в день поступления денег на р/с;
  • в день зачисления денег на личный счет работника;
  • при выдаче зарплаты в натуральной форме НДФЛ начисляется и уплачивается не позднее второго дня после последней выплаты реальных денег.
Читайте также:  Как провести инструктаж по пожарной безопасности (нюансы)?

Когда с аванса платится НДФЛ

Расчет налога по итогам месяца оправдан возможностью реально высчитать отработанное время, проверить выполнение нормы, вычесть больничный и отгулы, начислить зарплату. До закрытия рабочего месяца рассчитать и начислить НДФЛ не представляется возможным. Сделать это можно только по итогам всего периода, включая и его последний рабочий день.

Единственный случай, когда налог взимается с аванса, — когда сотруднк уходит в отпуск за свой счет и до конца месяца его единственным заработком становится полученный аванс.

Именно на его сумму закрывается месяц и, соответственно, на него начисляется НДФЛ.

Важно

Поскольу при получении аванса налог не удерживается (он к этому времени еще не рассчитан), то реально удержать его можно только со следующей выплаты.

Мнение о том, что с аванса нужно платить НДФЛ неверно в корне. Налоговики вообще не считают удержанный с аванса НДФЛ налогом. Об этом говорится в Письме ФНС от 25.07.2014г. №БС-4-11/14507@.

Уплата НДФЛ с аванса в начале месяца не освобождает от перечисления налога в бюджет по его итогам. Игнорирование требования налоговой чревато пенями и штрафом за просрочку.

Спокойнее и правильнее придерживаться установленных правил и исчислять налог в конце месяца. В этом случае удастся избежать излишнего внимания со стороны ФНС.

Ндфл по договору гпх и его отражение в 6-ндфл

Налоговым агентом по договору ГПХ признается заказчик – оргнизация или ИП, заключившая договор с гражданином и производящая выплаты в его пользу. В отличие от трудового по договору ГПХ НДФЛ начисляется на дату полчения  денег вне зависимости от хараткера выплаты – аванс или вся заработанная сумма.

Форму 6-НДФЛ также заполняет заказчик, отражая в ней всю сумму по договору, исчисленный и удержанный налог, по дате совпадающий с днем получения денег исполнителем. В бюджет налог перечисляется не позднее следующего за выплатой рабочего дня. Такой характер расчетов связан с разовым характером сотрудничества.

(8

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/avans/ndfl-s-avansa.html

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с аванса и зарплаты

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Первая часть заработной платы за месяц традиционно называется авансом.

Но аванс – это какая часть зарплаты? Расскажем в нашей консультации, сколько процентов от зарплаты составляет аванс Заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Например, работник, поступивший на работу 1-го числа, получит заработную плату за первую половину месяца только в его конце (после 15-го числа), когда месяц практически отработан полностью.

А вторую часть зарплаты – лишь в следующем месяце. То есть будет нарушено требование о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца.

Учёт расчётов по авансам, полученным сотрудниками за первую половину месяца, осуществляется на усмотрение работодателя.

Lень добрый. Вот за февраль со мной по зарплате еще не рассчитались (полностью). Уже 23 апреля, а зарплаты за март еще не давали. Я так понимаю, что крайний срок выплаты зарплаты за март должен быть до 15-го числа (в данном случае апреля)?

Добрый день. По нормам Трудового законодательства заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, с промежутком в 15 дней, что прописано в ст. 136 ТК РФ. Какие именно даты выплаты. указывается в правилах внутреннего трудового распорядка, в коллективном договоре или трудовом договоре.

Совет

В вашем случае необходимо жаловаться в первую очередь не на нарушение сроков выплат, а на зарплату в конверте. Подготавливая жалобу на работодателя, будьте готовы подтвердить факты нарушения закона доказательствами.

Трудовой договор, материалы статистики, аудиозаписи, показания ваших коллег все, что имеет отношение к вашему вопросу, пригодится в процессе разбирательства.

Нарушением будет и выплата в аванс всей суммы заработной платы, причитающейся работнику за текущий месяц, поскольку будет нарушено требование о выплате не реже двух раз на месяц через промежуток, не превышающий 16 календарных дней. Невыплата заработной платы за первую половину месяца в связи с отсутствием денежных средств на банковском счете предприятия или физического лица-предпринимателя также не освобождает от ответственности за нарушение ст.

Сделать это надо до вступления закона в силу (см. ниже). По новым правилам зарплату за истекший месяц надо выдавать не позднее 15-го числа следующего. Как и раньше, рассчитываться с работниками надо каждые полмесяца.

Например, если аванс вы платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если интервал больше 15 дней, это нарушение. Трудинспекторы вправе оштрафовать компанию на 50 000 рублей (ст. 5.

27 КоАП РФ)

Помимо дня выплаты, есть еще день, когда работник фактически получил доход. И фактической датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен этот доход (ст. 223 НК РФ).

Это означает, что при выплате работнику аванса, скажем, 20 числа, датой фактического получения этой суммы по НК РФ будет считаться 30 или 31 число этого месяца. Аналогично и с зарплатой за вторую половину месяца.

А днем выплаты будет признан день выплаты второй части зарплаты, например, 5 число, когда работнику перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за предыдущий месяц.

Теперь давайте более подробно разберёмся с теми пунктами, которые могут вызывать вопросы.

Обратите внимание

Но сначала я хочу обратить ваше внимание но то, что эти требования закреплены за всеми работодателями без исключения.

В том числе они в полной мере касаются и частных предпринимателей. у которых есть наёмные работники. Требование к двухразовой выплате зарплаты по сути сводиться к привычным для всех понятиям «аванса» и «зарплаты».

Источник: http://pravostoriya.ru/sroki-uplaty-ndfl-v-2017-godu-s-avansa-i-zarplaty/

Надо ли удерживать ндфл с аванса

Кодекса (см. письма ФНС от 15 января 2016 г. N БС-4-11/320, Минфина от 27 октября 2015 г. N 03-04-07/61550).

Логика здесь проста — НДФЛ с аванса по зарплате не исчисляется и не удерживается просто потому, что на момент выплаты аванса до истечения отработанного месяца доход для целей обложения НДФЛ еще не является полученным. Пример 1.

В организации согласно Положению об оплате труда аванс выплачивается 20-го числа текущего месяца, а зарплата — 5-го числа следующего месяца.При выплате аванса НДФЛ не удерживается. Налог с зарплаты исчисляется на последнее число отработанного месяца.

Исчисленная сумма НДФЛ удерживается при выплате зарплаты — 5-го числа следующего месяца — и перечисляется в бюджет не позднее 6-го числа.Допустим, оклад сотрудника составляет 30 000 руб. 20-го числа ему выплачивается аванс в размере 20 000 руб.

Ндфл с аванса или ндфл авансом

НДФЛ с него не исчисляется и не удерживается.НДФЛ с зарплаты в размере 3 900 руб. (30 000 руб. x 13%) удерживается при выплате оставшейся части зарплаты. То есть 5-го числа сотрудник получит «на руки» 6 100 руб. (10 000 руб. — 3 900 руб.).

Исключительный случай В то же время есть ситуации, когда налоговому агенту все же придется исчислить с зарплатного аванса НДФЛ.
Такая обязанность возникает в случае, когда аванс за первую половину месяца будет выплачен в последний день этого месяца.

Ведь при таких обстоятельствах на дату выплаты аванса для НДФЛ-целей доход уже считается полученным со всеми, что называется, вытекающими (см., напр., письмо Минфина от 23 ноября 2016 г. N 03-04-06/69181, определение ВС от 11 мая 2016 г.

Ндфл с аванса

Однако с аванса все также не нужно уплачивать НДФЛ на счет налоговой инспекции. Перечислим основные «свежие» нормативы:

  • В новых правилах теперь оговорено, что работодателю нужно отправить подходный налог не позже даты, следующей за днем полного погашения расчетов по зарплате за отработанный месяц. Но если число совпадает с праздничным или выходным, то срок продлевается до первого рабочего дня, следующего за ними.
  • Взносы, удерживаемые с отпускных и больничных, теперь нужно отправить в счет бюджета не позже дня, завершающего тот рабочий месяца, в котором они были оплачены.

Когда с аванса по зарплате нужно удержать ндфл (демин а.)

Таковая в общем случае совпадает с днем выплаты дохода физлицу (п. 4 ст. 226 НК). В то же время в отношении отдельных видов доходов установлен особый порядок его получения.Одним из таких исключений является доход в виде оплаты труда.

Надо ли и когда платить ндфл с аванса?

Источник: http://law-uradres.ru/nado-li-uderzhivat-ndfl-s-avansa/

Ндфл с аванса: нужно ли и когда платить, как отразить в 6-ндфл

Часто руководителям свойственно недооценивать роль бухгалтерской службы в работе предприятия. На самом деле услуга главного специалиста предприятия состоит не в чем ином, как в минимизации финансовых рисков. Если не вовремя или не в полном размере перечислить налоги, организация понесет незапланированные расходы.

По персонифицированным сборам ситуация понятна: выдали заработную плату — сразу же следует удержать и перечислить налог в бюджет. А вот что делать с начислениями по заплате, выданной впрок?

Нужно ли платить НДФЛ с авансов

Согласно действующему законодательству организации, которые оправляют своих сотрудников в отпуск или начисляют авансы в счет заработной платы имеют право удержать налог в момент окончательного расчета за месяц, в котором идет авансирование.

Согласно последним изменениям в действующее законодательство с 1 января привносятся некоторые изменения в порядок перечисления налогов доход бюджета. Если ранее срок платежей составлял 3 дня, то теперь этот период сокращен до одних суток.

На практике же бухгалтеры, не желая сбиваться с рабочего ритма готовят платежки НДФЛ вместе с платежами на заработную плату.

По-прежнему, налог с авансов в счет заработной платы не взимается. В нормативных документах достаточно ясно указывается на требование выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц, но удержания должны производиться к моменту окончательного расчета. Это правило касается остальных перечисление в негосударственные фонды.

НДФЛ при выплате аванса, а также нюансы заполнения декларации при этом описаны в видео ниже:

Перечисление подходного налога ранее установленного времени

Перечисление подходного налога ранее установленного времени запрещено законодательно. Согласно статье 223 Налогового Кодекса дата фактического получения дохода сотрудником приравнивается к последнему дню месяца, в котором формируются начисления.

По статье 226 все того же Кодекса работодатель обязан удержать обязательные платежи в момент фактического расчета. Даже если бухгалтерия заранее знает сумму удержаний, это не является поводом к отправке налога.

Если обязательный сбор придется на счет казначейства заранее, сотрудники ИНФС отнесут его в разряд невыясненных платежей. При этом за предприятием все равно останется задолженность по налогу. Преждевременное перечисление НДФЛ повлечет образование дебиторской задолженности, погасить которую можно будет только в бюрократическом порядке.

Как отразить такие платежи в 6-НДФЛ

Специальной графы в этой форме декларации для авансовых платежей в счет заработной платы не предусматривается.

  • Однако если на момент составления доход был получен, следует отразить его по строке 100.
  • Указанное действие необходимо будет выполнить, если ранние выплаты заработной платы приходятся, скажем, на 20 число, а окончательный расчет за месяц назначен 10-го числа следующего месяца. В этом случае отражаются с указанием даты сам аванс, день удержания налога по строке 110 и срок отправки НДФЛ (строка 130).

Для ситуаций, когда в организации предусмотрены авансовые выплаты в фиксированном размере, порядок отражения предварительных расчетов несколько иной.

  • Если на предприятии работают иностранные граждане на основании патента, доходы по таким лицам следует отражать по строке 050.
  • При этом общая сумма начислений в середине месяца не может превышать результирующее значение по строке 040.
  • В случае превышения аванса над фактом разница переносится на следующие периоды выплат.

Образец заполнения 6-НДФЛ по авансу

Уплата НДФЛ с аванса описана в видео ниже:

Срок удержания

Даты отправки НДФЛ, удержанного с аванса из дохода штатных сотрудников совпадают. Для понимания такого требования следует правильно определять дату фактического получения дохода работником, даты выплаты заработной платы и аванса.

Если работник уходит в отпуск 10 числа месяца, а окончательный расчет 30-го числа, НДФЛ подлежит насчитать и перечислить по назначению 1 числа. 

Читайте также:  Зарплата работников - белорусов с 1-го дня работы облагается ндфл по ставке 13%

Логика законодателя и судебных органов часто разнятся.

Так, практика разбирательств в стенах Фемиды показывает, что налог с авансов иногда следует платить не позднее следующего дня.

Указанная рекомендация будет корректной для случаев, когда бухгалтерия рассчитывает сотрудников последний день месяца.

Часто бывает так, что сотрудник отрабатывает неполный месяц. Предугадать такую ситуацию невозможно. Вопрос в большинстве организаций решается следующим образом: сумма аванса рассчитывается таким образом, чтобы размер первых выплат не превышал размер заработной платы с учетом удержаний НДФЛ.

Еще более подробно про аванс по заработной плате, его расчет и выплату — в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/s-avansa.html

Нужно ли уплачивать ндфл с аванса в 2018 в день выплаты

По общему правилу НДФЛ с авансов не существует. Платить зарплатные налоги в 2018 году нужно за полностью отработанный месяц по факту расчетов с персоналом. То есть всего один раз за месяц. Но бывают и особые случаи, о которых мы рассказали в данной статье.

Общее правило Аванс — это часть зарплаты. Ведь выдавать таковую Трудовой кодекс требует как минимум два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Поэтому и возникает предоплата. Такого порядка стандартно компании и придерживаются. При этом никакие налоги или взносы сразу за авансом не следуют.

Про них бухгалтеру можно смело забыть до конца месяца. Когда компания начислит всю зарплату по итогам месяца, тогда уже бухгалтер и рассчитает налог. А далее удержит его. Вслед за этим в этот же день или на следующий за ним рабочий день нужно перевести удержанный НДФЛ в бюджет (п.

6 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с аванса, когда платить в 2018 году

Таким образом, НДФЛ с аванса по зарплате в день выплаты аванса платить не нужно. НДФЛ с аванса надо заплатить в день выплаты зарплаты или на следующий день.

ВниманиеНо из этого правила есть три исключения, о которых мы рассказали ниже. Позиция Минфина в отношении премий изложена в письме N 03-04-07/17028: удержание НДФЛ с премии производится при фактической выплате денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Это значит, что премия рассматривается сотрудниками Минфина как отдельный доход, с которого нужно перечислить подоходный налог. Однако, у ФНС РФ на этот счет другое мнение.

С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п.
2 ст.

Как платить ндфл с аванса по зарплате в 2018 году

  • День расчета (оплаты) на банковские карты персонала – не позже дня осуществления расчетов;
  • Расчеты по оплате труда в натуральном выражении – не позже дня, когда НДФЛ удерживали при денежных расчетах с работником.

Сложности может вызвать ситуация если работник получил аванс и выбыл в отпуск без сохранения заработка во второй половине месяца. Удержание НДФЛ с аванса значит нарушить нормы п. 6 ст.

226 НК. В подобном случае компания может поступить следующим образом:

  • выплатить полагающиеся денежные средства за минусом налога;
  • по итогам месяца удержанный НДФЛ отразить на счету 68 (субсчет расчеты по НДФЛ);
  • оплатить в бюджет при выплате заработка всем сотрудникам компании.

При этом не придется оспаривать штрафы перед ФНС и оплачивать пени за опоздание при оплате налога.

Ндфл с аванса по заработной плате как удержать?

НДФЛ за месяц с этой выплаты (при условии, что никакие вычеты не применяются) равен 5200 руб. (40 000 руб. x 13%). На руки работник получает 34 800 руб. (40 000 руб. — 5200 руб.).

: 40 000 руб. × 100 %).

Округлять этот показатель до 40% рискованно. Налоговики вряд ли одобрят такой низкий процент в 2018 году. Поэтому установите четко 43,5%. Или еще лучше такая формулировка: «Аванс за первую половину месяца рассчитывается в размере 0,87 оклада пропорционально отработанному времени с 1-го по 15-е число месяца».

Ндфл с аванса: когда платить в 2018 году

НДФЛ с авансов при увольнении Если сотруднику выплачен аванс, а после он увольняется, то НДФЛ с выплаты удерживается в последний рабочий день. Именно в эту дату по закону должны состояться все последние расчеты с увольняющимся (ст.

140

ВажноТК РФ). Конечно если какие-то суммы к выплате есть. НДФЛ с авансов в этом случае платить в бюджет в 2018 году нужно в день окончательного расчета либо на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Ждать истечения месяца либо наступления зарплатных дней, чтобы провести финальные расчеты с увольняющимся, — неправильно.

137 ТК РФ).

Как перечислять ндфл с аванса в 2018 году

При расчете налога с квартальных или годовых премий следует руководствоваться таким же принципом. Месяцем начисления дохода является месяц подписания приказа о выплате таких премий, таким образом, последний день месяца — дата получения дохода.

Есть случаи, когда НДФЛ с аванса уплачивается. Подоходный налог удерживайте, если: • сотрудник получил доход в натуральной форме (например, подарок); • есть задолженность по НДФЛ; • аванс перечисляется в последний день календарного месяца. Компания также вправе удержать НДФЛ с материальной выгоды при перечислении аванса сотруднику.

Обратите внимание, что расчет НДФЛ с дохода в натуральной форме имеет свои особенности. Налоговый агент должен удержать подоходный налог за счет любых денежных доходов работника, но не более 50%.

Тот же порядок установлен и в отношении НДФЛ с материальной выгоды (п.4 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с аванса в последний день месяца

На основании ст. 236 ТК РФ сумма компенсации выплачивается персоналу за задержку заработной платы с того дня, который наступает после установленного срока выплаты заработка. НДФЛ и авансы: способ удержания и срок оплаты При выплате дохода физическим лицам налоговый агент (в данном случае это работодатель) обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Факт получения дохода при расчете заработка следует опираться на нормы п. 2 ст. 223 НК РФ, где доходом в части оплаты труда признан последний день месяца. Значит, НДФЛ фирма удерживает и оплачивает только после выплаты второй части заработка, т.е. в конце месяца.

Срок перечисления налога зависит от условий предусмотренных распорядком компании по оплате труда, но, не нарушая правил установленных п. 6 ст. 226 НК.

Новый порядок расчета аванса: выплатить и удержать ндфл

Источник: http://pbcns.ru/nuzhno-li-uplachivat-ndfl-s-avansa-v-2018-v-den-vyplaty/

Когда платить НДФЛ с аванса в 2019 году – надо или нет, нужно, по зарплате, сроки, премия, можно

Когда нужно платить НДФЛ с аванса в 2019 году, подробно изложено в налоговом законодательстве России.

Зная имеющиеся особенности можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с контролирующими государственными органами.

Важно

Изначально необходимо обращать внимание на то, что в соответствии с общепринятыми правилами, НДФЛ с авансов не существует.

В частности речь идет о необходимости в уплате так называемого зарплатного налога в 2019 году исключительно за полностью отработанный календарный месяц по фактическому расчету с наемным штатом сотрудников.

Иными словами, налог перечисляется всего 1 раз в месяц. Одновременно с этим необходимо обращать внимание на особенности, которые и будут рассмотрены в статье.

Основные моменты

Процедура перечисления налога с аванса несет под собой огромное число особенностей, о которых подробно изложено в российском законодательстве.

В случае игнорирования установленных правил есть большая вероятность возникновения многочисленных проблем у работодателя с представителями налогового органа.

Необходимые термины

Под определением аванса подразумевается часть заработной платы, поскольку в соответствии со статьей 136 Трудового Кодекса РФ ее работодатели должны выдавать минимум несколько раз в календарный месяц.

Именно по этой причине и формируется предоплата. Такого общепринятого правила многие компании и стараются придерживаться.

По этой причине представителям бухгалтерского отдела рекомендуется забыть до конца календарного месяца.

В период начисления заработной платы компанией в полном объеме по итогам календарного месяца, тогда и возникает необходимость произвести расчет налогообложения, после чего и осуществляется перерасчет в бюджет страны.

Одновременно с этим, в этот же период либо же на следующий день, возникает необходимость переводить удержанный налог на доходы физических лиц в бюджет в соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса России.

К сведению — в период определения крайнего периода уплаты налогообложения в нынешнем году нужно брать во внимание выходные и праздничные дни.

О законном продлении период перечисления средств подробно изложено в статье 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Надо платить или нет подоходный налог

В соответствии с нормами трудового законодательства, под авансом подразумевается часть прибыли, которая подлежит начислению в середине календарного месяца, и которая при этом должна быть удержана из основного размера заработной платы по завершению отчетного налогового периода.

Из этого следует, что НДФЛ с авансового платежа подлежит перечислению в конце календарного месяца — в период начисления основной части заработной платы.

Совет

Одновременно с этим стоит помнить об одном немаловажном исключении — оно распространяется на те компании, в которых, в соответствии с внутренним Уставом, официально установленный оклад подлежит выдаче несколько раз в течении одного месяца.

По этой причине, в данной ситуации и НДФЛ предприятие должно в обязательном порядке делать отчисления в налоговый орган несколько раз за отчетный календарный месяц.

Правовое регулирование

В процессе осуществления расчетных операций, которые напрямую связаны с вопросом удержания соответствующих взносов (включая и рассматриваемый НДФЛ) с ежемесячным размером официального оклада и аванса, представитель бухгалтерии должен в первую очередь ссылаться на такие основные нормативно-правовые акты, как:

  • ст. 136 Трудового Кодекса России;
  • ст. 123 и 223 Налогового Кодекса России;
  • Распоряжение от Министерства финансов от апреля 2013 года.

В той ситуации, если уплата рассматриваемого налога будет уплачена не в установленные российским законодательством, компания может быть привлечена к административной ответственности в форме начисления различных штрафов.

В соответствии с указанным нормативно-правовым документом, размер штрафного взыскания может достигать 20% от объема взятых обязательств.

Именно по этой причине все без исключения представители бухгалтерского отдела должны быть заинтересованы в получении всех необходимых сведений относительно того, когда именно нужно совершать соответствующие налоговые перечисления с аванса в нынешнем году.

Как платить НДФЛ с аванса по зарплате в 2019 году

Необходимо обращать внимание на то, что можно платить НДФЛ авансом, но нужно помнить об одном немаловажном нюансе.

Дополнительно нужно помнить и об иных немаловажных нюансах, игнорирование которых может повлечь за собой различные последствия с представителями налогового органа.

Сроки уплаты

Необходимо обращать внимание на то, что российское законодательство устанавливает несколько дат, которые напрямую относятся к авансу, в частности:

  • даты его начисления официально трудоустроенному сотруднику;
  • даты фактического получения дохода.

В первой ситуации датой начисления в большинстве случаев считается, в большинстве случаев, середина месяца.

Одновременно с этим, датой фактического начисления заработной платы, принято считать 30-е либо же 31-е число календарного месяца, за который следовал факт осуществления расчета в соответствии с нормой статьи 223 Налогового Кодекса России.

На реальном примере это будет иметь примерно такой вид — аванс был перечислен наемному рабочему 15-ого числа (установленная дата перечисления), а 30-ого сотруднику начислена основная часть заработной платы по факту.

Одновременно с этим, российское трудовое законодательство устанавливает порядок, на базе которого рассматриваемый налог должен в обязательном порядке подлежать перечислению в налоговую инспекцию не позднее следующего дня, который следует после фактического перечисления средств.

Как быть, если за месяц выплачен только аванс

Необходимо обращать внимание на то, что предусматриваются ситуации, при которых за вторую часть календарного месяца граждане ничего не смогла заработать.

К примеру, весь период они находились в отпуске за свой счет. В данной ситуации, если это и будет известно заранее, наиболее оптимальным вариантом станет начисление премии в аванс, как платить НДФЛ тогда не будет чем-либо сложным.

В данной ситуации, период перечисления рассматриваемого типа налогообложения будет припадать на день соответствующего начисления либо же на следующую за данным фактом дату.

В случае периодического повторения подобной ситуации, то допускается возможность в соответствии с нормами российского законодательства определяться максимальную сумму безопасного авансового платежа в размере 87% от официальной заработной платы, даже если она будет на уровне МРОТ.

Из этого следует, что если рабочий в середине календарного месяца уйдет на больничный, в отпуск либо же будет отправлен в командировку, то у компании останутся средства, с которых можно удержать подоходный налог.

Читайте также:  Правила начисления амортизации внеоборотных активов

Более того, начисленной по завершению календарного месяца суммы будет вполне достаточно для удержания подоходного налога.

Как предупредить налоговую и работника о неудержанном налоге

Представить все необходимые справки в структурное подразделение налогового органа можно:

  • в бумажной форме;
  • или в электронном варианте.

Необходимо обращать внимание на то, что в соответствии со статьей 230 Налогового Кодекса России, бумажная форма отчетности доступна для тех компаний, число наемного штата сотрудников которых не превышает 25 человек.

Аналогичные данные помимо структурного подразделения ФНС необходимо дополнительно предоставить и наемному рабочему — непосредственному получателю прибыли, о котором формировался соответствующий отчет в соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса России.

Крайне важно объяснить непосредственному сотруднику о том (допускается возможность в соответствии с нормами российского законодательства), что неудержанный подоходный налог нужно будет уплатить самостоятельно.

Одновременно с этим нет необходимости непосредственному налогоплательщику производить самостоятельный расчет:

Во-первых Это связано с тем, чти размер неудержанного подоходного налога и так должен быть отображен в соответствующих справках
Во-вторых Уполномоченные государственные инспекторы, после получения на руки соответствующего экземпляра справок, должны будут передать гражданину уведомление относительно произвести доплату в установленном размере

В них, без всякого сомнения, должны будут фигурировать размеры имеющихся долговых обязательств по налогообложению физического лица.

При этом крайним сроком принято считать 1 декабря — подлежит перенесению из-за наличия выходных в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса России.

Нюансы при увольнении

В случае перечисления авансового платежа наемному сотруднику, а после этого последовал факт увольнения, то подоходный налог с подобных начислений подлежит удержанию в последний рабочий день.

Именно на эту дату в соответствии с нормами статьи 140 Трудового Кодекса России, должны быть произведены все необходимые расчеты с такими категориями сотрудников.

Видео: НДФЛ на выплату аванса, законность налоговой проверки

Без всякого сомнения, если же подобные суммы к начислению имеются, то подоходный налог с аванса в данной ситуации перечислять в бюджет в нынешнем году следует в последний день конечного расчета либо же в последующий день — в соответствии с нормами статьи 226 Налогового Кодекса России.

Необходимо обращать внимание на то, что будет неправильно ожидать завершения календарного месяца либо возникновения дней начисления заработной платы для возможности осуществить конечные расчеты с увольняющими гражданами.

Необходимо обращать внимание на то, что в перечень расчетных положенных сумм должна входить в обязательном порядке:

  • установленная заработная плата;
  • премиальные начисления;
  • иные разновидности денежных обязательств перед непосредственным работником.

Иными словами речь идет о полном расчете с увольняющимся лицом. В том случае если авансовый платеж был отработан не в полном объеме, то начисленные излишки подлежат удержанию из последних видов получения дохода в соответствии со статьей 137 Трудового Кодекса России.

В случае отсутствия на подробные удержания средств, то наиболее оптимальным вариантом станет договориться мирным путем с работником относительно возврата денежных средств.

Такая разновидность операции подлежит документальному оформлению в качестве добровольной передаче работником долговых обязательств перед работодателем.

В противном случае допускается возможность утверждения факта прощения долговых обязательств либо же попытаться вернуть деньги через судебный орган.

В зависимости от выбранного способа достаточно будет внести соответствующие данные не только в налоговый, но и в бухгалтерский учет.

При отсутствии средств нужно обязательно уводить о невозможности удержать подоходный налог.

Обратите внимание

Напоследок хотелось бы отметить — процесс начисления подоходного налога с авансовых начислений несет под собой огромное число особенностей.

О них было рассмотрено в статье. В случае игнорирования правил российского законодательства модно повлечь различные юридические последствия.

Источник: http://jurist-protect.ru/kogda-platit-ndfl-s-avansa/

Ндфл с аванса

При выплате физлицу дохода в натуральной форме Налоговый кодекс вменяет в обязанность налоговому агенту удержать НДФЛ, исчисленный с этого дохода, при следующей же выплате этому же “физику” денежного дохода. А что если следующим таким доходом будет аванс по зарплате за отработанную первую половину месяца? Нужно ли с аванса удерживать “натуральный” НДФЛ или же следует подождать выплаты какого-либо иного дохода?

При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). НДФЛ исчисляется на дату фактического получения физлицом дохода.

Таковая в общем случае совпадает с днем выплаты дохода физлицу (п. 4 ст. 226 НК). В то же время в отношении отдельных видов доходов установлен особый порядок его получения.

Одним из таких исключений является доход в виде оплаты труда.

“Трудовой” распорядок

Прежде чем переходить к налоговой стороне вопроса, стоит напомнить требования, которые установлены к порядку выплаты зарплаты трудовым законодательством. Они в некотором смысле предопределяют и “налоговые” правила работы с доходом в виде зарплаты.

Так, частью 6 статьи 136 ТК установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, за первую половину месяца зарплата должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, а за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца (см. письмо Минфина от 14 февраля 2017 г. N 14-1/ООГ-1293).

Важно

Обратите внимание! Работодатель вправе выплачивать своим сотрудникам зарплату чаще, чем два раза в месяц. Главное, чтобы выплаты производились не реже, чем каждые полмесяца. То есть чаще выплачивать зарплату можно, реже — нельзя.

НДФЛ-последствия

Как уже мы отметили, для НДФЛ-целей главой 23 Налогового кодекса установлен особый порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда. Таковой в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который она начислена.

При этом согласно пункту 6 статьи 226 Кодекса налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Поскольку зарплата выплачивается в соответствии с ТК как минимум в два захода, возникает вопрос: следует ли с каждой из этих частей удерживать НДФЛ? Надо сказать, что в настоящее время и Минфин, и представители ФНС на сей счет придерживаются единого мнения — налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты (в т.ч.

числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в пункте 6 статьи 226 Кодекса (см. письма ФНС от 15 января 2016 г. N БС-4-11/320, Минфина от 27 октября 2015 г. N 03-04-07/61550).

Логика здесь проста — Ндфл с аванса по зарплате не исчисляется и не удерживается просто потому, что на момент выплаты аванса до истечения отработанного месяца доход для целей обложения НДФЛ еще не является полученным.

Пример 1. В организации согласно Положению об оплате труда аванс выплачивается 20-го числа текущего месяца, а зарплата — 5-го числа следующего месяца.При выплате аванса НДФЛ не удерживается. Налог с зарплаты исчисляется на последнее число отработанного месяца.

Исчисленная сумма НДФЛ удерживается при выплате зарплаты — 5-го числа следующего месяца — и перечисляется в бюджет не позднее 6-го числа.Допустим, оклад сотрудника составляет 30 000 руб. 20-го числа ему выплачивается аванс в размере 20 000 руб.

НДФЛ с него не исчисляется и не удерживается.

Совет

НДФЛ с зарплаты в размере 3 900 руб. (30 000 руб. x 13%) удерживается при выплате оставшейся части зарплаты. То есть 5-го числа сотрудник получит “на руки” 6 100 руб. (10 000 руб. — 3 900 руб.).

Исключительный случай

В то же время есть ситуации, когда налоговому агенту все же придется исчислить с зарплатного аванса НДФЛ. Такая обязанность возникает в случае, когда аванс за первую половину месяца будет выплачен в последний день этого месяца.

Ведь при таких обстоятельствах на дату выплаты аванса для НДФЛ-целей доход уже считается полученным со всеми, что называется, вытекающими (см., напр., письмо Минфина от 23 ноября 2016 г. N 03-04-06/69181, определение ВС от 11 мая 2016 г. N 309-КГ16-1804 и т.д.).

Также удержать Ндфл с аванса придется и в том случае, если аванс выплачивается по истечении отработанного месяца (см., напр., письмо ФНС от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/4999).

Это может быть как в том случае, если по тем или иным причинам работодатель нарушит срок выплаты аванса, так и в ситуации, когда зарплата работникам выплачивается чаще, чем два раза в месяц.

Пример 2. В организации зарплата выплачивается в три захода: 20-го числа текущего месяца, 5-го и 10-го числа следующего за отработанным месяца.
В такой ситуации (если зарплата выплачивается в установленные сроки) при выплате аванса (20-го числа) НДФЛ не удерживается и не уплачивается. А перечислять удержанный налог с зарплаты следует не позднее 6-го и 11-го числа следующего месяца.

“Натуральные” проблемы

Поскольку исчислять и удерживать НДФЛ с зарплаты дважды — это лишние трудозатраты, как правило, работодатели “зарплатные” дни устанавливают таким образом, чтобы аванс ни при каких обстоятельствах не выпадал на последний день месяца. Тогда и НДФЛ с зарплаты можно исчислить, удержать и перечислить в бюджет однократно.

В то же время нельзя сказать, что тем самым компании полностью избавляют себя от проблем с НДФЛ при выплате аванса. Дело в том, что при выплате отдельных видов дохода налоговый агент может и не иметь возможности удержать налог.

Обратите внимание

К примеру, сотруднику подарили телевизор или же нужно удержать НДФЛ с исчисленной суммы полученной работником матвыгоды.

Дело в том, что положения пункта 4 статьи 226 Кодекса обязывают налогового агента удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Ндфл с аванса или НДФЛ авансом

В абзаце этого же пункта сказано, что при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 Кодекса предусмотрено, что к доходам от источников в РФ, облагаемым НДФЛ, относится, в частности, вознаграждение за выполнение налогоплательщиком трудовых обязанностей в РФ. А аванс — это и есть часть оплаты труда сотрудника. На этом основании Минфин в письме от 5 мая 2017 г. N 03-04-06/28037 пришел к выводу, что с аванса по зарплате должен быть удержан исчисленный ранее “натуральный” НДФЛ или налог с матвыгоды. Единственное, что также отметили чиновники, — удерживаемая сумма не может превышать 50 процентов от суммы выплаты.

Пример 3. Сотруднику 22 мая 2017 г. по случаю его юбилея подарен телевизор стоимостью 30 000 руб. Других подарков в 2017 г. от компании он не получал. С данного “натурального” дохода НДФЛ составит 3 380 руб. ((30 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).Предположим, 25 мая 2017 года организация должна выплатить данному работнику аванс в сумме 15 000 руб.

Поскольку 3 380 руб. меньше половины аванса, при его выплате “натуральный” НДФЛ удерживается полностью. Таким образом “на руки” работник получит 11 620 руб. (15 000 руб. — 3 380 руб.).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: https://obd2bluetooth.ru/ndfl-s-avansa/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector