Какой порядок учета ндс при возврате товара поставщику?

Ндс при возврате товара от покупателя

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Обратите внимание

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная
62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет
90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка
62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. Бухгалтерская справка
90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб. Бухгалтерская справка
90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб. Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет
90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб. Бухгалтерская справка
91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. Бухгалтерская справка
41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка
68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб. Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет
90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб. Бухгалтерская справка
41 60 24 000 По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. Бухгалтерская справка
19 60 4 320 По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб. Бухгалтерская справка
68 19 4 320 По возвращенному товару начислен НДС к вычету Бухгалтерская справка
60 62 28 320 Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб. Бухгалтерская справка
51 62 325 680 Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб. Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Возврат товара от покупателя и НДС

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

Осуществление возврата товара без НДС

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.

Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  • Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
  • Клиент не является плательщиком НДС.
  • Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Какие риски ждут поставщика при возврате

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.

Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами. И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате.

В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС:

Осуществление возврата с НДС

Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству.  Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.

Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру.

Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Покупатель выставляет поставщику ряд документов:

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Действия поставщика при возврате

Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя.

Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.

Важно

Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж).

Читайте также:  Право не платить взносы с компенсации за используемый работником автомобиль нужно подтвердить копией документа о праве собственности

При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале. Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.

Главное, своевременно внести все записи в программу.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-i-nds.html

Учет НДС при возврате товара

Учет НДС при возврате товара зависит не столько о самого факта возврата, сколько от причин такого возврата. Так, товар покупатель  вернул, потому что он не соответствует заявленным качествам, либо это другие причины.

При возврате товара значение имеет и тот факт, был ли оприходован товар покупателем, либо он возвращает неоприходованный товар.

Так, объектом налогообложения НДС, согласно первому пункту 146 статьи Налогового кодекса, признается реализация, в том числе передача товаров на территории РФ.

Передача права собственности на любые активы на возмездной основе признается реализацией, а в отдельных случаях, реализацией является и безвозмездная передача.Исходя из этого, объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает в момент перехода права собственности на облагаемый налогом актив.

В Гражданском кодексе указаны случаи, в которых покупатель может отказаться от товара:

  • если количество товара не соответствует указанному в документах, либо в договоре;
  • ассортимент товара не соответствует, указанному в договоре;
  • товар ненадлежащего качества;
  • нарушена упаковка товара или тара;
  • несоответствующая комплектация.

Рассмотрим учет НДС и порядок составления счетв-фактур при возврате товара по разным основаниям.

НДС при возврате товара надлежащего качества

Если покупатель принял товар надлежащего качества, согласно нормам Гражданского кодекса, факт реализации состоялся, продавец исполнил все свои обязательства перед покупателем.

Оснований для возврата, которые указаны в Гражданском кодексе, нет, следовательно, вернуть товар продавцу, покупатель сможет только на основании договора поставки, в котором он уже будет являться поставщиком данного товара. 

Здесь следует отметить, что и специалисты Минфина, и специалисты ФНС, единодушны в своем мнении – возврат товара, право собственности на который перешло к покупателю, фактически является обратной реализацией. Об этом в письмах Министерства финансов №03-03-04/1/475 от 24 мая 2006 года, Управление ФНС №19-11/36207 от 19 апреля 2007 года, № N 16-15/113543 от 28 октября 2009 года.

Совет

Таким образом, если покупатель возвращает поставщику товар после перехода права собственности, следует составить договор поставки, в котором меняются роли Сторон.

На партию товара покупатель, выступающий при возврате в роли продавца составляет документы, как при обычной реализации: товарная накладная, счет-фактура и другие товаросопроводительные документы, в зависимости от условий доставки.

Покупатель, ранее принявший товар и НДС по нему к учету, исчисляет НДС со всей стоимости возвращаемого товара в обычном порядке, как при реализации, и отражает его в книге продаж. НДС со стоимости оприходованного товара, соответственно отражается в книге покупок.

Таким образом, сумма НДС отраженная при возврате товара в книге продаж, перекрывает такую же сумму налога, отраженную в книге покупок и итоговая сумма, исчисленная к уплате в бюджет не меняется.

Что касается продавца, который теперь принимает от покупателя товар и в данной ситуации выступает уже в роли покупателя, то он, в свою очередь, при возврате товара включает сумму НДС в книгу покупок, и данная сумму «перекроет» сумму НДС, отраженную в книге продаж при первичной реализации товара.Поскольку был осуществлен возврат качественного товара, то в дальнейшем, продавец может реализовать его в обычном порядке. Исчисление НДС также будет производится в обычном, для операций по реализации товара, порядке.

Рассматривая ситуацию, мы подразумевали, что стороны договора, как поставщик, так и покупатель, являются плательщиками НДС. Как быть в случае, если товар возвращает покупатель, применяющий УСН, который плательщиком НДС не является и счета-фактуры не должен выписывать.

Возврат товара от покупателя на УСН

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/uchet-nds-pri-vozvrate-tovara.html

Возврат бракованного товара поставщику с ндс или без

Возврат товара спецрежимником

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета?

В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.

Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возвращаем товар — без проблем

.

Специфика учета возврата Согласно Гражданскому кодексу РФ и Федеральному Закону «О защите прав потребителей» предусмотрен процесс возврата товара поставщику.

В 484 статье оговорено, что в некоторых случаях у покупателя есть обоснованное право требовать замену товара или вовсе отказаться выполнять условия договора поставки.

Обратите внимание

По каким причинам возникает необходимость возврата товара, какие документы необходимы для оформления этой операции, когда продавцу не следует принимать товар обратно, какие налоговые тонкости нужно учесть – эти моменты стоит знать каждому, кто работает в сфере торговли.

Случаи, в которых допускается возврат товара поставщику Если товар был передан в несоответствующей упаковке или таковая вовсе отсутствует. Покупатель имеет полное право требовать замены товара или же потребовать уплаченную сумму обратно, а от товара отказаться. Если была осуществлена передача некомплектного товара.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Счет-фактура на возврат товара поставщикуможет составляться по разным формам. Обычный, корректировочный, исправленный — все эти счета-фактуры могут применяться при оформлении возврата товара.

Возврат обратно в магазин купленного и не подошедшего покупателю товара — тоже не редкость.

Если в импортном товаре некондиция (брак)

Вывозить или не вывозить бракованный товар — выбор покупателя.

Таможенным законодательством не установлена обязанность импортера вывозить брак. Все зависит только от условий внешнеторгового контракта. Можно, к примеру, не возвращать товар, а потребовать уменьшения стоимости товара или возмещения стоимости оплаченной бракованной продукции при последующих поставках.

Рассмотрим ситуацию, когда импортер решил вернуть некондиционный товар.

Два режима Для вывоза импортером некондиции в целях возврата иностранному поставщику предусмотрено всего два режима — экспорт и реэкспорт.

Основное их различие в том, что в режиме экспорта могут вывозиться только те товары, которые являются изначально российскими, или ранее ввезенные товары, но которые были оформлены и выпущены в свободное обращение (то есть потеряли статус иностранных).

Возврат товара поставщику

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику.

Это случаи несоответствия по:

В некоторых из этих случаев надо понимать, что возвращать товар, возможно, и не потребуется, если поставщик что-то может заменить, доукомплектовать, переупаковать. Тут не нужна никакая бумажная волокита.

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике.

Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете. Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.

Продавец отгрузил покупателю партию товаров. По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.

Возвращаем нереализованный товар

Евгения Командирова, экономист Отражение в бухгалтерском и налоговом учете возврата некачественного товара уже освещалось на страницах журнала.

Предлагаемая статья рассматривает вопросы, возникающие по возврату так называемого качественного товара, который возвращается покупателю по причине отсутствия спроса или истечения срока годности.

Организации торговли нередко сталкиваются с проблемой, когда по договору купли-продажи приобретен товар, претензий к продавцу (поставщику) (далее – продавец) товара нет, но покупатель не может реализовать его по причине невостребованности.

Выход, которым возможно воспользоваться в данной ситуации, – договориться с продавцом о возврате всего товара или его части.

Данная хозяйственная операция не предусмотрена Гражданским кодексом РБ (далее – ГК), и реализовать ее можно только по договоренности сторон.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Учет НДС при возврате товара поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого товара, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет. Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику.

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов:

  1. ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).
  2. надлежащего качества,

Возврат может произойти:

  1. до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар),
  2. после подписания товарной накладной (т.

    е. после перехода права собственности на товар).

В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС.

Ндс при возврате товара поставщику: учет и налогообложение

Хороший товар браком не назовут. И правильно сделают. Приобретая оптовые партии различных товаров, покупатели порой сталкиваются с тем, что или вся партия, или какая-то ее часть оказались бракованными.

Как правильно оформить счета фактуры в данном случае и обеспечить возврат товара продавцу, а денег себе? Рассмотрим подробнее несколько самых распространенных ситуаций. 1910 Возврат товаров покупателем поставщику в хозяйственной практике организаций встречается довольно часто.

Наиболее сложным в данных ситуациях является вопрос налогообложения НДС.

В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товар (реализация) является объектом налогообложения по НДС.

Источник: http://pravo-38.ru/vozvrat-brakovannogo-tovara-postavschiku-s-nds-ili-bez-76633/

Ндс при возврате товара поставщику

Порядок отражения Ндс при возврате товара поставщику зависит от целого ряда конкретных обстоятельств. К ним можно отнести категорию купленного товара, факт принятия его на учет — каждый из указанных критериев будет оказывать влияние на порядок документального оформления подобной операции.

Факторы, влияющие на оформление документов при осуществлении возврата товара

Специфика отражения НДС при отправке товара соответствующего качества обратно поставщику

Принципы учета НДС при возврате некачественных товаров

Факторы, влияющие на оформление документов при осуществлении возврата товара

По результатам приемки продавцу может быть направлено обратно:

  • изделие, соответствующее всем требованиям к качеству;
  • некондиционное изделие — нарушены требования к комплектности, сорту, свежести, плотности и т. д.

Принятие решения и сам факт обратной отгрузки могут состояться:

  • до постановки товаров на учет;
  • после фактического принятия товара к учету.

В целях некоторого упрощения рассматриваемой ситуации предполагается, что оба участника договора находятся на общей системе уплаты налогов и обязаны исчислять и уплачивать НДС. Для более наглядного представления о сути вопроса разберем пример.

Читайте также:  Выездные проверки малого бизнеса могут ограничить

Пример

Компанией был получен от поставщика товар на сумму 708 000 руб., из них 108 000 составила сумма НДС.

  • Дт 41 Кт60 — 600 000,00 руб. — принятие на учет приобретенных изделий;
  • Дт 19 Кт60 — 108 000,00 руб. — отражен «входной» НДС по ним;
  • Дт 68 Кт19 —108 000,00 руб. — отражен НДС к возмещению.

Специфика отражения НДС при отправке товара соответствующего качества обратно поставщику

Когда в результате исполнения договора поставки были получены товары, полностью удовлетворяющие всем требованиям в области качества, передача их обратно продавцу происходит обычно по согласованию сторон. Зачастую подобная возможность прописывается и условиями контракта.

Если все приходные документы подписаны покупателем, то товар считается поставленным на учет, и право собственности на него переходит к приобретателю.

Возможный возврат товара поставщику с НДС после этого признается обратной продажей.

Важно

Участники контракта при этом меняются ролями, бывший поставщик выступает в роли приобретателя, а первоначальный заказчик партии изделий — продавцом, общая стоимость товара при этом должна быть идентична сумме первоначальной операции.

Описанная ситуация обязывает покупателя выписать поставщику счет-фактуру на возврат товара с НДС на согласованный объем изделий (это может быть и вся партия, а может быть только часть) и внести данные по ней в книгу продаж. Данное положение подтверждается письмами Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-07-11/79, от 02.03.2012 № 03-07-09/17.

Приведем проводки покупателя, возвращающего товар, которые нужно сделать в случае обратной продажи:

  • Дт 62 Кт 90 — 708 000,00 руб. — осуществлена отгрузка в адрес бывшего поставщика качественных изделий;
  • Дт 90.3 Кт 68 — 108 000,00 руб. — отражен налог, подлежащий перечислению в бюджет;
  • Дт 90 Кт 41 — 600 000,00 руб. — списывается покупная стоимость реализованных изделий;
  • Дт 60 Кт 62 — 708 000,00 руб. — отражено подписание договора о взаимозачете, если покупатель не успел произвести оплату за первоначальную поставку.

Когда покупатель уже заплатил за первоначальную поставку, то продавец осуществляет возврат денежных средств:

Дт 51 Кт 62 — 708 000 руб. (деньги поступили обратно).

Принципы учета НДС при возврате некачественных товаров

Как правило, возможность возврата изделия, которое не соответствует каким-либо требованиям по качеству, предусматривается в контрактах. Документальное оформление и порядок действий при этом будут определяться фактом постановки или непостановки на учет.

Оприходование на баланс не производилось

Минимум последствий для покупателя будет иметь возврат товара при обнаружении недостатков до постановки на учет. В этом случае некачественные изделия регистрируются на забалансовом сч. 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» записью Дт 002.

После обратной отгрузки покупателю нужно сделать запись по кредиту этого счета, уменьшив сумму, которая на нем отображалась: Кт 002. В подобном случае формировать счет-фактуру на возврат с НДС товара ему не нужно и производить его регистрацию в книге продаж тоже от него не требуется.

Связано это с тем, что товар им на баланс принят не был, а соответственно, входящий НДС учтен также не был. Одновременно с этим первоначальному продавцу придется оформить корректировочный счет-фактуру на основании п. 3 ст. 168 НК РФ, писем Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-07-09/05, от 20.02.2012 № 03-07-09/08.

Товар был поставлен на учет

Обнаружение недостатков изделия после постановки на учет дает покупателю право расторгнуть первоначальный договор и отказаться от партии товара на основании п. 2. ст. 475 ГК РФ, данное юридическое действие подразумевает фактический отказ от принятия товара в собственность.

При этом не нужно забывать, что факт обнаружения брака или некомплекта необходимо зафиксировать в документах, так же как и свое намерение вернуть товар продавцу.

Чаще всего в качестве обоснования своего решения фирмы применяют акты об обнаружении брака и претензию, сформированную по утвержденному в фирме алгоритму.

На порядок оформления подобной процедуры существуют два отличающихся друг от друга мнения. Первое сформировано некоторыми судебными решениями и предполагает, что перехода права собственности на актив при подобном течении событий не происходит.

Следовательно, формировать счет-фактуру на возврат товара с НДС покупателю нет необходимости. В поддержку изложенного подхода можно привести постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 по делу № А65-14995/2012, постановление ФАС Московского округа от 07.12.

2012 по делу № А40-54535/12-116-118.

В то же время назвать подобную точку бесспорной довольно сложно, поскольку представители финансового ведомства не разделяют ее.

Совет

По их мнению, если товар попал в регистры учета, право собственности на него перешло, и передача его обратно поставщику становится операцией продажи.

При этом обстоятельства, в результате которых было принято решение произвести возврат товара поставщику с НДС

Источник: https://okbuh.ru/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-postavshhiku

Ндс возврат товара

НДС      Корректировочные Счета-фактуры      Учет Товаров       НДС по ставке 20%

.

.

НДС при Возврате Товаров

НДС Авансы Зачеты Проводки

НДС Характерные Ошибки

В случае возврата товара и поставщики, и покупатели сталкиваются с затруднениями при корректировке налоговых обязательств. Порядок действий здесь зависит от того, был ли возвращенный товар принят на учет покупателем.

При возврате принятого на учет товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру. Если товар не был принят на учет, то корректировка производится на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом.

Если товар возвращает покупатель, который не является плательщиком НДС, то  он не может выставить счет-фактуру. 

При возврате товаров лицом, не уплачивающим НДС, не имеет значения, принимало ли оно эти товары на учет. Порядок исчисления НДС в обоих случаях будет одним и тем же.

При возврате всей партии отгруженных товаров следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. Согласно этому пункту к вычету в случае возврата товаров принимается НДС, предъявленный покупателям и уплаченный продавцом в бюджет.

Для этого продавцу необходимо выставленный им при отгрузке счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок в том периоде, в котором были произведены корректировки в связи с возвратом. Именно этот документ ранее регистрировался в книге продаж. Вычет нужно применить не позднее одного года с момента возврата товара (п. 4 ст. 172 НК РФ).

НДС Формы Документов         НДС Торговля по Интернету

.

.

.

Если же покупатель возвращает часть приобретенного товара, то продавцу следует выставить на стоимость этого товара корректировочный счет-фактуру. На его основании продавец уточнит свои налоговые обязательства в отношении реализации той части товара, которая впоследствии была возвращена.

Если товар реализовывался в рамках розничной торговли с применением ККТ без выставления счетов-фактур, то в книге покупок продавец сможет зарегистрировать реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям. Регистрация производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.

В связи с этим при возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем.

При возврате продавцу на УСН бракованного товара счет-фактура не оформляется.

Продавец на УСН  не является плательщиком НДС и не имеет права на вычет и  счет-фактура ему не нужен. Так как, принимая на учет товар, покупатель не принимал налог к вычету, при возврате товара у него нет необходимости выставлять счет-фактуру.

Ранее Минфин рассматривал, что  некачественный товар, который принят на учет, возвращается продавцу – плательщику НДС. В этом случае покупатель должен составить счет-фактуру, иначе продавец не сможет принять налог к вычету.  Покупатель не обязан выставлять счет-фактуру, так как возврат бракованного товара не является обратной реализацией.

Письмо Минфина N 03-07-09/64631 

При возврате товаров, реализованных в розничной торговле с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров.

При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец может заявить уплаченный им при реализации этих товаров НДС к вычету независимо от того, принимал ли покупатель товары на учет или нет.

Сделать это можно на основании регистрации выставленного при отгрузке счета-фактуры в книге покупок в том периоде, в котором были произведены корректировки в связи с возвратом товара.

Если возвращена только часть товара, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость принятого от покупателя товара.

Письмо Минфина N 03-07-15/8473     НДС Авансы Зачеты Проводки

Возврат Брака

При возврате бракованного товара, принятого на учет, выставляется счет-фактура.

При возврате товаров, принятых покупателем – налогоплательщиком налога на добавленную стоимость на учет, налог на добавленную стоимость не восстанавливается.

Покупателем выставляется счет-фактура продавцу по возвращенным товарам и при передаче бракованных товаров начисляется налог.

Письмо Минфина № 03-07-11/51923 

НДС – Характерные ошибки        НДС по ставке 20%

.

.

НДС – Новое   Корректировочные Счета-фактуры     Учет Товаров

Источник: https://nicolbuh.ru/nds-1137/nds-11

Как рассчитать ндс на возврат поставщику

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике.

Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.

Продавец отгрузил покупателю партию.

Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)

В статье разберем, как оформляется возврат товара.

Рассмотрим учет при возврате товара у поставщика и покупателя, какие проводки при этом составляются у обоих сторон. Зачастую, на практике, организации сталкиваются с возвратом товаров, то есть перемещениями его от покупателя к продавцу.

Причин этому может быть много, они подробно расписаны в ГК РФ: покупатель не получил необходимые документы, относящиеся к товару (ст. 464)

Как рассчитывать НДС при возврате товаров

Как поставщику поступить с НДС при возврате товаров, зависит от того, платит ли этот налог покупатель.

А еще от того, приняты ли товары на учет.

Порядок действий в разных ситуациях будет разным. Нередко покупатели возвращают поставщикам. Например, некачественную продукцию.

Также покупатель по соглашению с поставщиком может возвратить и качественные.

Например,, которые не удалось перепродать.

Учет НДС при возврате товара покупателем

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

НДС при возврате организациями розничной торговли хлебобулочных изделий поставщику

Какой порядок налогообложения операций по возврату хлебобулочных изделий после истечения их срока годности организациями розничной торговли производителям этих изделий, если согласно договорам возврат осуществляется по цене со скидкой 50% с отпускных цен, оплата производится по стоимости, указанной в накладной (далее – скидка).

Читайте также:  Проверьте, нет ли ошибок в 6-ндфл за 2 квартал

Отражение операций в бухгалтерском учете организациями ведется на основании письма Министерства финансов Республики Беларусь от 29.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Учет НДС при возврате поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет.

Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику. до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар), после подписания товарной накладной (т.

НДС: самый особенный и сложный налог

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к.

является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог.

Возврат товара спецрежимником

Если покупатель получил ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу.

Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета?

В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.

Возврат товара поставщику

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику .

Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов. При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

Источник: http://vigor24.ru/kak-rasschitat-nds-na-vozvrat-postavschiku-48275/

Учет ндс при возврате товара

Возврат товаров: когда покупатель не платит НДС

Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший на учет, плательщиком НДС или нет. Продавцу нужно лишь провести в учете корректировку в связи с возвратом. При этом с момента возврата не должно пройти более одного года (2). По какой причине возвращают, также не имеет значения.

По общему правилу, если контрагент является плательщиком НДС, трудностей с принятием НДС к вычету у фирмы не возникает.

Возврат товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС

При возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, всей партии отгруженных, как принятых, так и не принятых на учет, продавец вправе принять сумму НДС, уплаченную в бюджет при отгрузке, в полном размере.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты, то есть после принятия к учету возвращенных и отражения в бухгалтерском учете операций по возврату товаров.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Угнали авто

Поскольку при принятии товара товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на перешло от поставщика к покупателю (ст.

Наконец-то Минфин России выпустил исчерпывающие рекомендации, как оформить возврат товара от покупателя, в том числе и не являющегося плательщиком НДС, чтобы принять НДС к вычету

Это либо счет-фактура, выписанный покупателем на возвращенный, либо скорректированный собственный счет-фактура продавца, выставленный при отгрузке товара, либо расходный кассовый ордер, выписанный на выдачу денег покупателю за возвращенный товар, если был продан в розницу.

«О направлении письма Минфина России о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров»

Покупатель вернул вам товар.

Ндс возврат товара от покупателя

1″ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)», «26.2» Упрощенная система налогообложения», «26.

3» «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Кодекса лица, применяющие специальные режимы налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В связи с этим указанные лица счета-фактуры при отгрузке (работ, услуг) не выставляют.

Ндс возврат товара

Если не был принят на учет, то корректировка производится на основании корректировочного счета-фактуры. выставленного продавцом.

При возврате лицом, не уплачивающим НДС, не имеет значения, принимало ли оно эти товары на учет. Порядок исчисления НДС в обоих случаях будет одним и тем же.

При возврате всей партии отгруженных товаров следует руководствоваться п.

Особенности бухгалтерского и налогового учета операций по возврату товаров покупателем

Иначе продавец в праве отказаться полностью или частично от удовлетворения требований покупателя.

Выше были перечислены причины возврата (обмена) товара, так или иначе связанные с нарушением условий договора. Но возврат товара может происходить и по иным причинам. Например, покупатель возвращает продавцу, так как не смог продать его из-за отсутствия спроса. А продавец, не желая терять покупателя в будущем, принимает.

Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)

Продавцом был отгружен на сумму 11800 руб. в том числе НДС 1800 руб. (как выделить НДС из суммы можно посмотреть в статье: «Как рассчитать НДС? Налоговые ставки НДС «). Себестоимость товара составила 8000 руб.

От покупателя поступила оплата в размере 11800 на расчетный счет. Обнаружив, что ненадлежащего качества, покупатель вернул полностью продавцу.

Рассмотрим как будет отражаться данная операция в бухгалтерском балансе продавца.

Учет возврата товара от покупателя в розничной торговле

Если возврат производится в день покупки, то сумма дневной выручки уменьшается на сумму возврата. Никаких дополнительных проводок при возврате делать не потребуется, просто изначально в учете факт реализации возвращенного отражен не будет.

12 мая покупатель Петрищев П.П. приобрел в магазине розничной торговли (ООО «Василек» — на ЕНВД, учет по покупным ценам) смокинг стоимостью 12 300 руб.

Учет НДС при возврате товара

Передача права собственности на любые активы на возмездной основе признается реализацией, а в отдельных случаях, реализацией является и безвозмездная передача.

Источник: http://onlinelawyers.ru/uchet-nds-pri-vozvrate-tovara-62703/

ндс при возврате товара поставщику

Для правильного оформления товара поставщику составьте письменную претензию продавцу. Образец этого документа есть в журнале «Главбух» № 1, 2013. Если успели принять к учету, выпишите счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж. Если нет — примите НДС к вычету по полученному счету лишь в той части, которую оставляете.

Допустим, вы уже приняли к учету и отразили их стоимость на счете 41 «Товары».

Возврат НДС поставщику

НДС поставщику в случае отказа от товаров, работ, услуг покупателем должен осуществляться в полном объеме.

При этом следует обратить внимание, что возмещение осуществляется только в том случае, если все данные операции по корректировке сумм НДС и соответствующим бухгалтерским операциям в полной мере отражены в налоговом учете.

Вносить соответствующие сведения необходимо в период, продолжительность которого составляет не более одного года с момента отказа от услуг или возврата товаров поставщику.

Возврат товара поставщику

Один из способов ввода данного документа — это ввод на основании из документа «Поступление и услуг». Для этого нам необходимо нажать кнопочку и выбрать из списка соответствующий вид документа «Возврат товаров поставщику». Реквизит документ поступления будет заполнен соответствующим документом поступления, а табличная часть будет заполнена по данным документа «Поступление и услуг».

Как отразить возврат товара поставщику в бухгалтерском учете и при налогообложении

Я ИП работаю на ЕНВД — не плательщик НДС ремонт и обслуживание автотранспорта и торговля автомобильным и запчастями и принадлежностями. Поставщик не принимает т.к. в накладной на возврат товаров поставщику я прописала Без НДС (мы не принимаем такие документы, т.к.

у нас нет основания составить корректировочную счет-фактуру) это был мне ответ поставщика и выслали свои формы документов такие как: 1) АКТ О ВЫЯВЛЕННЫХ НЕДОСТАТКАХ ТОВАРОВ И 2) АКТ О ВОЗВРАТЕ ТОВАРОВ напишите пожалуйста чем я могу аргументировать, чтобы приняли возврат без выделения НДС и именно по моей форме или они и правда по моему возврату поставщику без выделения НДС не могут сделать корректирующую счет фактуру

При поставщику, принятых к учету, необходимо оформить акт по форме ТОРГ-2, а также документы, подтверждающие возврат (например, ТОРГ-12).

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Учет НДС при возврате поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого товара, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет. Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при товара поставщику.

В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.

Ндс при возврате товара поставщику

Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН,. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Следует ли начислять НДС при возврате поставщику?

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст.

Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)

Зачастую, на практике, организации сталкиваются с возвратом, то есть перемещениями его от покупателя к продавцу. Причин этому может быть много, они подробно расписаны в ГК РФ:

При передаче от продавца покупателю право собственности на этот товар переходит покупателю, который по указанным выше причинам вправе отказаться от него и вернуть все продавцу. При выявлении каких-либо нарушений покупатель  составляет акт о расхождении и к нему прилагает претензию на товара и направляет её продавцу.

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2. 0

Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ .

Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией.

Подборки из журналов бухгалтеру

Источник: http://sudimoskvi.ru/nds-pri-vozvrate-tovara-postavschiku-59628/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector