Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Аналитический и синтетический учет кассовых операций

Бюджетные организации производят свои расходы за счет средств государственного бюджета в соответствии с утвержденной сметой расходов по каждому параграфу, а также за счет внебюджетных источников в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов по каждому виду внебюджетных средств.

Расходы бюджетных учреждений являются одним из основных объектов бухгалтерского учета. Учет исполнения республиканского бюджета и местных бюджетов ведется по кассовым и фактическим расходам.

Кассовые расходы бюджета –это суммы, выданные с банковских счетов, как путем безналичных расчетов, так и наличными деньгами для оплаты обязательств бюджетных организаций, а также суммы по произведенным в соответствии с законодательством зачетам (взаимозачетам) без перевода денежных средств через счета в банке.

К кассовым расходам относятся: перечисление денежных средств с текущего счета по бюджету за продукты питания и материалы, за работы по капитальному ремонту помещений; перечисление в бюджет подоходного налога, удержанного из заработной платы, отчислений в пенсионный фонд и др.

Обратите внимание

Кассовыми расходами не являются возврат бюджетного финансирования в соответствующий бюджет, перечисление сумм подведомственным бюджетным организациям в порядке финансирования, перечисление денежных средств со счета территориального органа казначейства на текущий (бюджетный) счет.

Возврат денежных средств на счета в банке приводит к восстановлению кассовых расходов. К таким операциям относятся: проценты, начисленные банками за пользование денежными средствами; иные денежные средства, зачисленные на счет получателя бюджетных средств в соответствии с законодательством; ошибочно либо излишне поступившие денежные средства.

Синтетический учет кассовых расходов ведется на активном счете 10 «Текущие счета по бюджету». На суммы произведенных кассовых расходов кредитуются субсчета счета 10 «Текущие расходы по бюджету», а дебетуются различные субсчета в зависимости от направления расходов:

Дт Кт Содержание операции

120 100 – получены наличные денежные средства в кассу по чеку с текущего (бюджетного) счета;

150 100 – перечислены денежные средства с текущего (бюджетного) счета поставщикам за строительные материалы для нового строительства;

178 100 – перечислены денежные средства кредиторам;

179 100 – перечислены средства с текущего (бюджетного) счета организации поставщику за продукты питания;

173 100 – перечислен в бюджет с текущего (бюджетного) счета подоходный налог, удержанный из заработной платы.

Аналитический учет кассовых расходов ведется по каждому счету, открытому учреждению в банке, по каждому параграфу соответствующего раздела, подраздела в разрезе статей, подстатей и элементов, предусмотренных сметой расходов.

Важно

Регистрами аналитического учета являются книга учета ассигнований, кассовых и фактических расходов (форма 294), карточка аналитического учета кассовых расходов.

Записи в регистры аналитического учета производятся на основании первичных документов, приложенных к выпискам банка с текущих счетов и к выпискам из лицевых счетов распорядителей средств в территориальном органе казначейства. Итоги в регистрах аналитического учета кассовых расходов подсчитываются ежемесячно и с начала года.

Фактические расходы –это затраты, производимые бюджетными организациями на основе бюджетной сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств, подтвержденные первичными учетными документами.

К фактическим расходам относятся:

– начисленная заработная плата, стипендии, взносы на государственное социально страхование;

– произведенные расходы на командировки и социальные нужды;

– расходы за потребленные коммунальные услуги, услуги связи;

– произведенный ремонт;

– выданные в пользование материальные ценности на нужды организации;

– и другие.

Учет фактических расходов, осуществляемых за счет бюджетных средств, ведется на активном счете 20 «Расходы по бюджету», который подразделяется на субсчета:

200 «Расходы по бюджету» – учитываются фактически произведенные расходы на содержание организаций и другие мероприятия, предусмотренные бюджетной сметой;

202 «Расходы за счет других бюджетов» – учитываются расходы, произведенные бюджетными организациями, при наличии финансирования, полученного из бюджетов других уровней;

203 «Расходы по бюджету на капитальные вложения» – учитываются расходы на новое строительство, реконструкцию и достройку зданий и сооружений за счет средств бюджета независимо от способа ведения строительных и монтажных работ;

206 «Расходы на выплату пенсий и пособий» – учитываются расходы на выплаты пенсий и пособий в органах по труду, занятости и социальной защите.

Корреспонденция счетов по учету фактических расходов:

Дт Кт Содержание операции

Совет

200 061 – стоимость продуктов питания, израсходованных на питание больных в больницах, детей в школах и детских садах;

200 160 – списаны командировочные расходы по командировке;

200 180 – начислена заработная плата, отпускные работникам организации;

200 171 – начислены взносы на государственное социальное страхование;

200 178 – выставлен счет за оказанные коммунальные услуги;

203 040 – выданы на строительство объекта строительные материалы и конструкции;

203 150 – выполнены работы по строительству объекта.

В течение года по дебету субсчетов счета 20 учитываются произведенные расходы нарастающим итогом с начала года.

В конце года сумма произведенных за год расходов списывается по кредиту этих субсчетов в корреспонденции со счетами для учета финансирования, т.е.

в дебет счета 23 «Финансирование и займы» – у главного распорядителя средств бюджета; в дебет счета 14 «Внутриведомственные расчеты по финансированию» – у нижестоящих распорядителей средств бюджета.

Аналитический учет фактических расходов ведется в книге учета ассигнований, кассовых и фактических расходов (форма 294), в книге учета ассигнований и фактических расходов (форма 309).



Источник: https://infopedia.su/15x2fa0.html

Cинтетический учет кассовых операций

Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных до­кументов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денеж­ных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

  • 50–1 «Касса организации»;
  • 50–2 «Операционная касса»;
  • 50–3 «Денежные документы» и др.

Учет денежных средств в кассе самой организации осуществляется на субсчете 50–1 «Касса организации».

На субсчете 50–2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, в кассах хранения билетов, в кассах отделений связи и т. п. Она открывается ор­ганизациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50–3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организа­ции почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных до­кументов ведется по их видам.

Обратите внимание

Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета дви­жения каждой наличной иностранной валюты (например, субсчет 50–4 «Касса в иностран­ной валюте»).

С 1 сентября 2008 г. по Указанию ЦБ РФ от 14.08.

2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на терри­тории Российской Федерации» прием наличной иностранной валюты для зачисления (пе­речисления) на банковский счет клиента, выдача наличной иностранной валюты с банков­ского счета клиента должны осуществляться по приходному кассовому ордеру (форма № 0402008) и расходному кассовому ордеру (форма № 0402009).

Наличная иностранная валюта может выдаваться организации на командировочные и представительские расходы.

Читайте также:  20 мая — последний день уплаты и декларирования косвенных налогов

Расходный кассовый ордер (форма № 0402009), по которому осуществляется выдача на­личной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме.

В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование ор­ганизации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; но­мер банковского счета; фамилия, имя, отчество лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность; наименование наличной иностранной валюты. Подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты указыва­ется в письме цифрами и прописью.

Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделен­ным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи (при наличии), с проставлением оттиска печати (при наличии), заявленной в карточке с образцами подпи­сей и оттиска печати,

В банке в подтверждение приема или выдачи наличной иностранной валюты клиенту должен выдаваться подписанный кассовым работником банка экземпляр приходного кас­сового ордера или расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы

При наличии операций в наличной иностранной валюте записи в бухгалтерском учете производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся непосредственно в иностранной валюте.

Важно

При учете денежных средств в иностранной валюте следует руководствоваться норма­ми Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000,

Все совершенные кассовые операции отражаются в кассовой книге. На последнем этапе учетного процесса данные кассовой книги переносятся в систематиче­ские (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

В зависимости от применяемой формы бухгалтерского учета разноска данных кассовой книги осуществляется в журнале-главная, журнале-ордере № 1, Главной книге или книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1. При использовании автоматизированной формы бухгалтерского учета все данные, отраженные по кассе, авто­матически регистрируются в журнале учета проводок или хозяйственных операций.

В заключение отметим, что процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как пра­вило, состоит из следующих этапов:

  • составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);
  • регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
  • систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгал­терских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);
  • отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;
  • перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регист­ры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

Наконец, учетный процесс предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком на­личных денежных средств в кассе организации.

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-48/9078-2012-05-07-05-55-06

Синтетический и аналитический учет кассовых операций, Современный предприниматель

Для отражения любых операций, связанных с наличными деньгами, организации, согласно плану счетов бухгалтерского учета, используют счет 50 &Касса&.

Данный счет является активным, то есть поступление в кассу организации отражаются в его дебете, а выплаты либо выбытия — по кредиту.

Информацию, которая проходит по данному счету, традиционно можно разделить также с точки зрения ведения синтетического и аналитического учета, в данном случае — денежных средств.

Стоит отметить, что в рассматриваемой ситуации определение &касса& не предполагает обязательного использования компанией контрольно-кассовой техники. Речь идет о более широком понятии, которое включает в себя как выручку, полученную от покупателей и заказчиков наличными, если таковая имеется, так и любые другие расчеты, в которых задействованы, что называется, живые деньги.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций – это общие данные о движении наличности в кассе организации. Они могут отражаться по различным открываемым к счету 50 субсчетам. Так, субсчет 50.

1 &Касса организации& предназначен для учета непосредственно денежных средств, то есть наличности.

Обычно это рубли, но если компании в силу специфики деятельности необходима валюта, то для каждой отдельной национальной единицы открывается отдельный субсчет.

Совет

Субсчет 50.2 &Операционная касса& используют, например, организации транспорта и связи.

На нем учитываются денежные средства в обслуживающих клиентов кассах, то есть в данном случае речь идет о специфических денежных средствах, которые не совсем можно соотнести с самой организацией, а лишь с видом ее деятельности (например, по реализации билетов).

Также исходя из определенной специфики деятельности или конкретной необходимости может быть открыт субсчет 50.3 &Денежные документы&. На нем учитываются почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы — в сумме фактических затрат на приобретение.

Сам по себе счет 50 может корреспондировать с достаточно большим количеством других счетов в рамках бухучета организации. Так, переводы между кассой и расчетным счетом оформляются проводками между счетами 50 и 51 &Расчетные счета&.

По аналогии &Касса& может корреспондировать со счетом 52 &Валютные счета&.

Счет 57 &Переводы в пути& предназначен для отражения тех списаний по кредиту счета 50, которые по причинам, например, банковского характера не сразу отражаются в выписке, то есть в дебете счета 51.

Наличные расчеты с контрагентами отражаются в корреспонденции со счетами 60 &Расчеты с поставщиками и подрядчиками&, 62 &Расчеты с покупателями и заказчиками&, 76 &Расчеты с разными дебиторами и кредиторами&.

Распространенная ситуация — выдача зарплаты сотрудникам наличными — оформляется проводкой по кредиту счета 50 в дебет 70 &Расчеты с персоналом по оплате труда&. Поскольку любые наличные расходы проходят в компании через подотчетных лиц – ее сотрудников, то подобные операции предполагают оформление записей между &кассовым& счетом и счетом 71 &Расчеты с подотчетными лицами&.

Это далеко не полный перечень счетов, двойная запись по которым в связке со счетом 50 формирует данные синтетического и аналитического учета кассовых операций. Впрочем, тут нужно отметить, что аналитика по 50 счету сама по себе является показательной как раз с точки зрения корреспонденции с теми или иными счетами бухучета.

Обратите внимание

Так, открыв анализ счета 50 за определенный период, бухгалтер без труда сможет оценить объемы наличной выручки, трат, совершенных через подотчетников, прочие показатели в рамках аналитического учета расчетов наличными.

Кроме того, современные бухгалтерские программы позволяют вводить более детальные параметры при оформлении тех или иных проводок, в том числе касается это и аналитического учета кассовых операций. Конечно, для небольшой компании, у которой либо не так много операций, либо все они являются однотипными, подобные возможности не имеют большого значения.

Однако фирмы покрупнее вполне могут воспользоваться правом разрабатывать собственные регистры аналитического учета, чтобы иметь возможность получения более детальной информации исходя из потребностей учета и анализа.

Так, к примеру расчеты с подотчетниками, то есть записи между счетами 50 и 71 могут дополнительно разделяться на хозрасходы в рамках деятельности организации и списания на командировочные расходы сотрудников. Информация по расчетам с контрагентами может оказаться полезной с точки зрения данных о предоплатах и конечных расчетах.

Если же в организации имеются несколько ККМ, то выручка по ним также может отражаться в отдельных регистрах. Словом, ограничений в данном случае нет. Использование всех подобных дополнительных данных в аналитическом учете устанавливается учетной политикой, а значит, зависит исключительно от желания и потребностей самой компании.

ИП, Наличные расчеты

Читайте также:  Осталось 2 дня на уплату июльских взносов

Лимит на остаток

Бухгалтерский учет | 13:17 18 января 2017

Бухгалтерский учет | 14:43 20 февраля 2017

Бухгалтерский учет | 12:01 28 июля 2017

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/sinteticheskij-i-analiticheskij-uchet-kassovyx-operacij-sovremennyj-predprinimatel

Кассовые операции синтетический учет – Энциклопедия по экономике

Кассовые операции синтетический учет

Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира.

Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств  [c.53]Учет выпуска готовой продукции и ее движения на складах. Учет отгруженной продукции и реализованной продукции.

Учет коммерческих расходов Синтетические счета 50—59 Учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету. Учет операций по валютному счету. Учет краткосрочных финансовых вложений.  [c.

320]

Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета выявляется посредством процедуры  [c.518]

Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета.  [c.519]

Важно

Отраслевые классификаторы используются для кодирования информации, специфичной для данной отрасли. Учитывая, что бухгалтерский учет ведется во всех отраслях, отнесем к этой группе классификаторы, единые для бухгалтерского учета, независимо от отраслевой принадлежности предприятия и организации.

Как правило, эти классификаторы являются одинаковыми во всех типовых проектах, поэтому отсутствует необходимость их проектирования на предприятии или фирме при компьютеризации бухгалтерских задач.

К ним относятся коды синтетических счетов бухгалтерского учета, видов оплат и видов удержаний по заработной плате, видов операций движения материальных средств, норм амортизационных отчислений, категорий налогоплательщиков, кассовых операций.

Локальные коды — индивидуальные, характерны только для конкретного предприятия, поэтому их проектирование ведется на конкретном предприятии даже при приобретении типового проекта.  [c.266]

На субсчете 50.2 отражается приход, расход и остаток наличных средств, поступающих в кассу предприятия в валютах иностранных государств.

Каждая кассовая операция оформляется и проводится в конкретной валюте и в рублях с учетом перевода по текущему курсу. Синтетический учет по счету 50 ведется в рублях. Аналитический учет по субсчету 50.

2 ведется обособленно по каждой валюте в денежных единицах данной валюты, а также в переводе на рубли.  [c.189]

Малые предприятия, совершающие не более ста хозяйственных операций в месяц, не осуществляющие производство продукции и работ, связанных с большими затратами материальных ресурсов, могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета хозяйственных операций, обязательным для этих предприятий является также использование кассовой книги и ведомости учета оплаты труда. Книга (журнал) учета хозяйственных операций (форма К-1) является регистром аналитического и синтетического учета. Это комбинированный регистр бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них. При этом она должна быть достаточно детальной, обосновывая содержание соответствующих статей бухгалтерского баланса.  [c.188]

Совет

Автоматизация оформления всех остальных документов по учету финансово-расчетных и прочих операций должна выполняться на данном функциональном АРМ.

Для ведения кассовых операций в крупных производственных объединениях могут создаваться АРМ кассира на базе простейших типов персональных микроЭВМ.

В этом случае оформление всех приходно-расходных кассовых документов будет осуществляться непосредственно на ЭВМ, и, следовательно, будет автоматизирована запись информации в файлы синтетических счетов.  [c.169]

Запись данных в информационный файл синтетических счетов — базу данных сводного синтетического учета осуществляется на основании первичных документов и их аналогов на машинных носителях — приходных и расходных кассовых ордеров и прочих денежных приходно-расходных документов документов, отражающих операции на счетах в банках авансовых отчетов подотчетных лиц других первичных документов и их машинных аналогов, а также при решении смежных комплексов учетных задач на функциональных АРМ.  [c.172]

Синтетический учет кассовых операций.

При обработке документов на вычислительных машинах составляется ежемесячно ведомость учета по счету Кассы, которая используется для обобщения операций движения денежных средств по данному счету и формирования бухгалтерских записей в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов (см. табл. 10.2). Ведомость является таким образом регистром синтетического и одновременно аналитического учета по счету Кассы.  [c.323]

Кассовые операции 321—324 порядок ведения 321—322 оформления 322 синтетический учет 323—324  [c.447]

На основе первичных бухгалтерских документов составляют мемориальные ордера, в которых отражают корреспонденцию счетов и сумму, подлежащую записи в них (так называемую счетную формулу). Мемориальные ордера в хронологическом порядке заносят в регистрационный журнал и в главную книгу, где они группируются по соответствующим синтетическим счетам.

Затем по данным мемориальных ордеров и приложенным к ним документам осуществляют записи в карточки аналитического учета. После регистрации всех мемориальных ордеров и записи их в главную книгу и регистры аналитического учета составляют оборотные ведомости аналитических счетов по каждому синтетическому счету и оборотную ведомость по всем синтетическим счетам.

Обратите внимание

Учетный процесс завершается сверкой итогов регистрационного журнала с общим итогом оборотной ведомости по синтетическим счетам и сверкой итоговых оборотов и сальдо оборотных ведомостей аналитических счетов с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

На практике широко применяют накопительные ведомости по однородным хозяйственным операциям, на основе которых затем составляют сводные мемориальные ордера. Это позволяет сократить число мемориальных ордеров, сделать их специализированными по операциям (например, материальный ордер по кассовым операциям, начислению заработной платы, начислению амортизации и т. д.).

Таким мемориальным ордерам присваивают постоянные номера, накопительные ведомости к ним ведут в хронологическом порядке, что исключает необходимость в ведении регистрационного журнала.  [c.239]

Из ордера видно, что 27 августа 1965 г. кассир завода Заря Ф. Зайцев по распоряжению главного бухгалтера Н. Озерова получил (в кассу) от инженера Румянцева А. П. остаток аванса 5 р. 40 к. Бухгалтер А. Фролова сделала в ордере разметку кредит счета № 71 в сумме 5 р. 40 к. Это значит, что по данному ордеру следует кредитовать счет .

Расчеты с подотчетными лицами (см. стр. 84) на ту же сумму. Какой счет надо дебетовать по этой операции, в ордере не указано потому, что в счете синтетического учета запись кассовых операций производится не по первичному документу, а по сводным документам — накопительным ведомостям, на основании которых составляются бухгалтерские проводки.

О накопительных ведомостях будет сказано ниже.  [c.95]

Рассмотрим записи в счета синтетического учета (корреспонденцию счетов) по кассовым операциям.  [c.167]

К хронологическим регистрам относятся кассовая книга, ведомости отгрузки и реализации продукции, регистрационный журнал мемориальных ордеров, журнал приемки документов и регистрации контрольных чисел и др. Регистрационный журнал применяется.

при мемориально-ордерной форме учета. В нем записываются дата, номер и сумма каждого мемориального ордера. В конце месяца подводится итог зарегистрированных сумм, который сверяется с итогом оборотов по оборотному балансу.

Совпадение итогов говорит о полной записи операций по счетам синтетического учета.  [c.168]

Ведомость является, таким образом, регистром синтетического и одновременно аналитического учета по счету 50 Касса .

В основе машинной обработки ведомости лежит порядок отражения кассовых операций на синтетическом счете 50 (активный денежный счет), по дебету которого группируются суммы приходных, а по кредиту — расходных операций.

Важно

Затем составляется оборотная ведомость по счету 50 по синтетическим счетам и данные из нее переносятся в Главную книгу.  [c.534]

Кассир, получив приходные и расходные кассовые документы, исполняет содержащееся в них поручение о приеме либо выдаче денежных средств.

Данный факт удостоверяется подписями кассира и лица, вносящего либо выносящего деньги из кассы, и штампом кассира.

После этого приходные и расходные документы имеют юридическую силу и являются основанием для отражения кассовой операции в регистре синтетического учета. Кассир регистрирует совершенные им операции в кассовой книге (ф. №КО-4).  [c.419]

Например, Кассовая книга — регистр аналитического учета по счету Касса . Она информирует о движении и состоянии наличных денежных средств.

Лист Кассовой книги отражает каждый факт приходно-расходных кассовых операций, зарегистрированных в течение дня или более длительного периода.

По окончании отчетного периода на основании отчета кассира (копии Кассовой книги) будет составлен регистр синтетического учета — Журнал-ордер № 1 Касса .  [c.138]

Синтетический учет кассовых операций  [c.97]

Синтетический учет кассовых операций в условиях компьютерной обработки информации ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании учетного периода на основании пер-  [c.48]

Основным источником данных для Б. с. является бухгалтерский синтетический и аналитический учет, в к-ром получают отражение все кредитные, расчетные, кассовые и др. операции в момент своего совершения. При изучении отдельных вопросов (напр.

, связанных с финансированием капитальных вложений) используются также учетные и отчетные данные предприятий и организаций — клиентов банков.

Совет

Если первичные учетные материалы не систематизируются в нужном направлении в процессе бухгалтерского учета, либо если появляется необходимость специально систематизировать отчетные материалы клиентуры, прибегают к особому статистическому учету. Напр.

, с целью контроля за ходом выполнения кассового плана ведется особый ежедневный статистический учет всех проходящих через кассы Госбанка наличных денег по источникам их поступления и по целевому назначению при выдаче их из касс банка.  [c.119]

Цикл организации и оплаты труда. Аудит в цикле организации и оплаты труда также обладает большой спецификой, но вместе с тем этот цикл тесно связан с другими.

Любой экономический субъект обычно имеет достаточно полные источники информации, которые можно привлекать для контроля операций по найму рабочей силы, использованию рабочего времени и оплате труда.

Кроме ведения синтетического и аналитического учета, сводных данных и заполнения форм различной отчетности по фонду оплаты труда, а также их отражения в учете и отчетности, по данному циклу проверяют кассовые и банковские документы, лицевые счета рабочих и служащих, расчетно-платежные ведомости, табели отработанного времени, листки нетрудоспособности, расчеты по отпускам, исполнительные листы, наряды, сводки начисленной заработной платы и ее распределения и др.  [c.90]

Ведение книги учета хозяйственных операций, кассовой книги и ведомости учета оплаты труда является обязательным. Остальные ведомости открывают по мере необходимости. В этом случае книга учета хозяйственных операций является регистром не только синтетического, но и аналитического учета.  [c.123]

Учет исполнения государственного бюджета “СССР в финорганах отражает кассовые доходы и расходы. В качестве доходов учитываются суммы, поступившие на счета соответствующих бюджетов в учреждения Госбанка, в качестве расходов — суммы, выданные с этих счетов.

Для учета исполнения бюджета в финорганах применяется Журнал-Главная книга. При этом синтетический учет ведется в Книге. главных счетов, а аналитический — в отдельных книгах.

Кассовое исполнение государственного бюджета возложено на учреждения Госбанка, к-рые учитывают кассовые доходы и расходы союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, а также средства местных бюджетов и составляют отчеты, о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, осуществляют контроль бюджетных операций, учитывают расходы на капитальные вложения по с. х-ву и на нек-рые др. мероприятия за счет средств государственного бюджета и составляют отчеты по этим расходам, ведут аналитический учет доходов и расходов союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в соответствии с подразделениями бюджетной классификации. Учреждения Стройбанка ведут бухгалтерский учет расходов на капитальные вложения во всех отраслях народного х-ва, за исключением с. х-ва, и на нек-рые др. мероприятия, произ-  [c.198]

Остатки и движение наличных денег в кассе учитывают в кас совой книге (ф. № КО-4). Записи ведут в двух экземплярах. Втс рые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кас сира. В кассовой книге записывают каждый в отдельност приходный и расходный ордер.

Обратите внимание

После этого кассир подсчитывав итоги по приходу и расходу и выводит остаток наличных денег н. следующий день. Затем второй (отрывной) экземпляр ЛИСТЕ подписанный им, с приложенными к нему документами передае для отражения в учете под расписку в кассовой книге.

Учет кас совых операций ведется на синтетическом счете Касса .  [c.218]

Источник: http://economy-ru.info/info/45264/

Синтетический учет кассовых операций

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50ʼʼКассаʼʼ. В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50ʼʼКассаʼʼ бывают открыты следующие субсчета:

50-1ʼʼКасса организацииʼʼ;

50-2ʼʼОперационная кассаʼʼ;

50-3ʼʼДенежные документыʼʼ и др.

На субсчете 1ʼʼКасса организацииʼʼ учитывают денежные средства в кассе.

На субсчете 2ʼʼОперационная кассаʼʼ учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при крайне важно сти.

На субсчете 3ʼʼДенежные документыʼʼ учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

По дебету счета 50ʼʼКассаʼʼ отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50ʼʼКассаʼʼ отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Типовые проводки по счету 50 представлены в Приложении А.

Учёт денежных документов

Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 3 ʼʼДенежные документыʼʼсчета 50ʼʼКассаʼʼ в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учёт поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Важно

Данные кассовых ордеров кассир записывает в Книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам.

Один-два раза в месяц кассир составляет в Кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Читайте также

  • – Синтетический учет кассовых операций. Учет денежных документов. Учет переводов в пути

    Регистром аналитического учета кассовых операций является кассовая книга. В кассовых ордерах не допускается исправлений, подчисток, помарок. Не разрешается выдача кассовых ордеров на руки лицам, получающим или вносящим деньги в… [читать подробнее].

  • – Синтетический учет кассовых операций

    Учет кассовых операций осуществляется на активном счете 50 «Касса». По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту – их выбытие. Сальдо счета 50 показывает наличие денежных средств в кассе предприятия на определенную дату. … [читать подробнее].

  • Источник: http://referatwork.ru/category/proizvodstvo/view/624635_sinteticheskiy_uchet_kassovyh_operaciy

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector