С 2019 г. при реализации имущества должников – банкротов платить ндс не надо

10-02 Реализация имущества должника при банкротстве: порядок продажи – Академия торгов по банкротству

Понимание того, как и почему происходит реализация имущества должника при банкротстве физического лица или компании, позволит вам лучше разобраться в теме торгов и в их тонкостях. Общую информацию я изложил в этой статье.

Содержание:

Торгами по банкротству как способом заработка интересуется всё больше людей. Однако вместе с числом брокеров растет и количество тех, кто считает торги чуть ли не обманом.

Все эти суждения связаны с недостатком знаний о том, откуда берутся лоты на торгах и какими нормативными актами регламентируется продажа имущества должника в рамках банкротства.

Как происходит продажа имущества должника при банкротстве

Реализация любого имущества, изъятого у банкротов, четко регулируется законодательством. В первую очередь это закон № 127-ФЗ «О несостоятельности». Порядок продажи конфиската описан также в законе № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Имущество стоимостью до 30 000₽ должник может продать самостоятельно.

Всё, что превышает этот порог, реализуется через аукцион. Стоимость большей части имущества определяется согласно средней стоимости идентичных или подобных товаров, исключая амортизацию. За счет этого уже в начале торгов цена ниже рыночной.

Связано это с тем, что на открытом рынке в розничную цену всегда заложены:

  • планируемая прибыль от продажи;
  • стоимость аренды помещения и оборудования;
  • заработная плата сотрудников;
  • налоги;
  • другие расходы продавца.

В случае продажи имущества государством какая-либо дополнительная выгода для продавца исключена, поскольку цена продажи лота не влияет на размер зарплаты конкурсного управляющего.

Обычно оценивается состояние имущества и его обычная стоимость на рынке. На их основе выводится средняя цена. Это не касается дорогого имущества – автомобилей и недвижимости, ценных бумаг или вещей, представляющих значительную ценность.

В этом случае проводится независимая оценка стоимости такого лота. А с учетом того, что в ходе публичных торгов цена лота снижается, то стоимость продажи становится гораздо ниже, чем могла бы быть. Кроме того, задача кредитора – быстрее вернуть долг или его большую часть.

Обратите внимание

По более низкой цене имущество купят быстрее, поэтому какая-либо выгода отходит на второй план. Есть отдельная категория имущества, стоимость которого может упасть до 15-20% от рыночной. Обычно это недвижимость, находящаяся в залоге.

Подробнее об этой категории имущества я написал в статье:

Статья: «Процедура реализации залогового имущества при банкротстве: порядок, схемы, особенности»

Порядок реализации имущества должника при банкротстве

На имущество стоимостью свыше 30 000₽ распространяется принудительный порядок продажи. В ряде случаев продажей конфиската занимаются судебные приставы. О том, как купить такое имущество, и почему продажа конфиската в обычном магазине – это маркетинговый ход, читайте в статье:

Статья: «Как купить конфискат у судебных приставов»

Покрыть долг полностью или частично банкрот может путем передачи прав на имущество напрямую кредитору. Однако, как правило, имущество продается путем проведения открытого аукциона, доступного всем желающим, и в результате на торги попадают:

  • недвижимость;
  • автомобили;
  • ценные бумаги;
  • заложенное имущество;
  • произведения искусства;
  • антиквариат;
  • любые вещи стоимостью более 500 000₽.

Важно, что на аукцион может быть выставлено даже то имущество, где должнику принадлежит лишь доля.

Конкурсный управляющий, который будет заниматься продажей имущества, назначается судом. Доступ к торгам может получить любой желающий. За счет этого достигается полная прозрачность процедуры реализации имущества должника на торгах по банкротству.

Несмотря на это, существует убеждение, что конкурсные управляющие сами выкупают имущество банкротов, а затем продают уже с выгодой для себя. Если вникнуть в саму процедуру и понять, насколько четко она регулируется законодательством, станет очевидно, что это невозможно. По этой причине покупка имущества на торгах всегда будет оставаться выгодной.

Кстати, на бесплатном мастер-классе мы рассказываем о том, как общаться с конкурсным управляющим, даем лучшие стратегии для старта и отвечаем на популярные вопросы.
Процедура торгов проходит в три этапа:

  • 1) первичные торги;
  • 2) повторные торги;
  • 3) публичный аукцион.

На первом этапе обычно идет рост цены лота.

Шаг повышения стоимости должен быть определен заранее. На первом этапе торги очень часто признаются несостоявшимися по каким-либо причинам, обычно из-за того, что мало кто желает покупать лот по высокой цене. В этом случае стоимость лота снижается и объявляется второй этап.

Если и при снижении цены на 10% лот не нашел своего покупателя, процедура переходит в стадию публичного аукциона, на котором цена на лот не растет, как на первичных торгах, а, наоборот, снижается. За явно высоколиквидные лоты на этом этапе обычно разворачивается нешуточная борьба.

Например, еще в начале своей карьеры аукционера я купил помещение на последнем этапе торгов. В этом видео я рассказываю о том, как затем я продал его, получив более 350 000₽ чистой прибыли:

Покупка лота с аукционов по банкротству

Сроки реализации имущества должника

Установленный срок конкурсного производства – 6 месяцев. По заявлению арбитражного управляющего этот срок может быть увеличен максимум еще на полгода. Кредитор, если его доля больше 2% от всей массы долга банкрота, может потребовать независимой оценки имущества.

В этом случае в течение 10 дней с момента включения имущества в Единый реестр сведений о банкротстве он направляет конкурсному управляющему требование. Если принято решение о независимой экспертизе, она должна быть проведена не позже, чем через 2 месяца со дня поступления требований.

Кстати, она проводится за счет должника, и ее стоимость включается в сумму общего долга. Иногда требуется повторная экспертиза. В этом случае ее оплачивает заинтересованная сторона – сам кредитор. Такой же срок – 2 месяца заложен и на инвентаризацию предприятия, если независимая экспертиза не требуется.

После этого конкурсный управляющий представляет кредиторам документ, где прописаны все условия проведения торгов:

  • состав имущества;
  • форма проведения торгов;
  • условия аукциона;
  • первоначальная стоимость и шаг ее повышения или понижения;
  • сроки реализации имущества;
  • список площадок и СМИ, где будут опубликованы сведения.
Читайте также:  Вс рф: преобразование фирмы не обнуляет страховую базу

Если за 2 месяца конкурсный управляющий и кредиторы не придут к решению, его выносит арбитражный суд.

Сообщение о торгах должно быть опубликовано в открытых СМИ не менее, чем за 30 дней до их старта.

Для подачи заявок у потенциальных участников есть 25 дней. Уведомление о допуске или отказе в участии приходит подавшим заявки в течение 5 дней после окончания срока их приема. После окончания торгов у конкурсного управляющего также есть 5 дней, чтобы объявить победителя. Еще через 5 дней всем, кроме победителя, возвращается задаток.

И через 15 рабочих дней результаты публикуются в СМИ.

Вся процедура лишь кажется сложной. Если вы планируете покупать имущество на торгах регулярно, то быстро запомните все сроки и порядок действий. Большинство моих учеников уже на этапе обучения начинают свободно ориентироваться в законодательстве и в процессе проведения аукционов.

Завершение процедуры реализации имущества должника при банкротстве

Если в ходе первых стадий торгов не выявлен победитель, аукцион переходит в этап публичного предложения.

Если заявки, удовлетворяющей требованиям, не поступило, цена на лот снижается и начинается следующий период торгов.

При успешном завершении сделки конкурсный управляющий перечисляет вырученные средства на счета кредиторов и отчитывается перед арбитражным судом. После вынесения решения процедура банкротства считается завершенной.

Обучение заработку на перепродаже имущества должника при банкротстве

Если начать знакомство с торгами с изучения законодательства, то вся процедура покажется крайне сложной и непосильной для человека, далекого от юриспруденции. На самом деле это не так.

Профессия аукционного брокера предполагает, что вы будете ориентироваться в нормативных актах и следить за новостями в этой сфере, однако быть юристом совсем не обязательно.

Своим студентам мы объясняем все тонкости «на пальцах»:

  • помогаем им вникнуть в актуальное законодательство;
  • даем реальные примеры и кейсы других учеников;
  • помогаем понять на практике, как всё работает.

Я считаю, что любое обучение эффективно тогда, когда вы не просто смотрите и слушаете, а сами проходите по всей цепочке процедуры участия в торгах параллельно с изучением теории. У нас в Академии есть целая база бесплатных полезных статей и видео, где я и мои коллеги делимся примерами лотов, тонкостями участия в торгах и секретами победы.

Например, посмотрите разбор лота с реальных торгов и узнайте, как купить хорошую машину с возможностью заработать 140 000₽ с одной сделки:

Как купить Форд Транзит для себя

Если вы хотите больше примеров или не верите, что такое вообще возможно, приходите на бесплатный мастер-класс, где я расскажу простыми словами о том, каков порядок продажи имущества должника при банкротстве, с примерами и реальными кейсами. Запишитесь на мастер-класс в форме ниже, где вы узнаете, как обойти конкурентов и выигрывать ликвидные лоты для себя, на продажу и для инвесторов без копейки собственных вложений.

Источник: http://torgi-blog.com/realizatsiya-imushhestva-dolzhnika-pri-bankrotstve/

Как не попасть с налогами на аукционах по банкротству – Bankrot-Spy.ru

Статьи

Купить подешевле, продать подороже – такова наиболее распространенная предпринимательская схема, действующая в России. Для опытных инвесторов и тех, кто лишь недавно приступил к азам торговли имуществом должников, очевидно одно: аукционы по банкротству являют собой этакий «Клондайк», где, по слухам, можно найти выгодные лоты по весьма аппетитной цене.

Действительно, банкротство компаний и физлиц может обернуться прибылью искушенных игроков, которые извлекают из этого пользу. Однако покупка лота всегда сопряжена с потенциальным риском, если не знать определенных нюансов, к примеру, особенностей налогообложения при банкротстве.

Что нужно сделать, чтобы приобретенный объект не стал пресловутым «котом в мешке», и чем чреваты налоги при банкротстве, рассказывает бизнесмен Вадим Куклин, эксперт в сфере приобретения и реализации имущества должников. – Прежде чем вы решите купить то или иное имущество, представленное на аукционе по банкротству, обязательно учтите один очень важный момент.

Став собственником объекта, можно столкнуться с обязательными ежегодными налогами, которые иногда могут составлять значительную сумму. И если не получится быстро выйти из сделки, вы окажетесь в неприятной ситуации, когда придется платить большой имущественный или земельный налог.

Почему так происходит?Гражданин РФ или организация, участвующая в торгах по банкротству, покупая имущество, платит две группы налогов. 1) Налоги, которые необходимо заплатить после покупки какого-либо имущества либо по упрощенной системе налогообложения.

Если вы продаете имущество как физическое лицо, то платите НДФЛ 13 % за вычетом имеющихся льгот, либо сводите налоги к нулю, то есть вообще их не платите (но это возможно лишь при покупке объекта, не требующего государственной регистрации).

2) Налоги, которые необходимо платить ежегодно после покупки имущества и оформления его в свою собственность (это касается квартир, автомобилей, домовладений, земельных участков и прочего).

Многие новички считают, что если объект очень сильно упал в цене, нужно сразу же делать покупку, и неважно, когда покупатель выйдет из сделки.

Действительно, на аукционах по банкротству бывали случаи, когда цена лотов снижалась с нескольких десятков миллионов до нескольких сотен тысяч рублей. Казалось бы, прекрасная возможность для выгодных инвестиций.

Важно

Прежде всего берутся во внимание крупные промышленные и сельскохозяйственные объекты, которые обычно продаются комплексно (земельные участки и всевозможные здания, сооружения, оборудование и т. д.). Если вы приобретаете такой комплекс, то должны иметь четкое представление, на какие ежегодные налоги попадете ежемесячно после покупки.

Кроме того, имущество может «зависнуть», то есть его не удастся быстро реализовать, а поскольку вы прошли государственную регистрацию, то обязаны платить имущественный и земельный налоги, которые определяются кадастровой стоимостью данного объекта. Зачастую сумма, с которой придется расстаться, может многократно превышать аукционную стоимость имущества.

Читайте также:  Госдума приняла в первом чтении законопроект о введении налоговых каникул для ип

Приведу пример из практики.

На торгах я приобрел за 1 млн 842 тыс. рублей имущественный объект (половину свинокомплекса в Смоленской области). Я точно знал, что реализую его по хорошей цене владельцу второй половины. В итоге недвижимость была у меня в собственности не более одного месяца, и из налоговой пришло уведомление, что мне нужно уплатить налог на имущество физических лиц (около 18 тыс. 298 рублей).

Представьте, сколько бы я заплатил, если бы недвижимость находилась у меня в собственности больше года?Как правильно оценить налоги при банкротстве, не дожидаясь квитанции из ведомства в конце года? Сначала нужно узнать на сайте Росреестра кадастровую стоимость конкретного участка по его кадастровому номеру.

Чтобы узнать сумму будущего налога, наберите в Яндексе запрос «Калькулятор земельного налога», по которому можно найти сайт «Налог.ру». Введите в поле поиска данного сервиса кадастровый номер, укажите размер доли в праве (цифра 1, если вы единственный владелец). Далее в графе «Период владения» введите количество месяцев, сколько вы владели данным участком. Чтобы узнать необлагаемую налогом сумму, перейдите в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественному налогу». В нем можно выбрать налоговый период (конкретный год), область и муниципальный район, чтобы узнать информацию об установленных процентных ставках налога по разным категориям земель. Система подсчитывает приблизительную сумму налога в год за владение конкретным участком. Надеюсь, что данная информация позволит вам избежать ошибок, которые совершают новички на аукционах по банкротству.Сервис «Банкротный шпион» подготовил статью по видеоматериалам Вадима Куклина.

База банкротного имущества: http://bankrot-spy.ru/torgi

Другие интересные статьи на банкротную тему: http://bankrot-spy.ru/articles/allarticles

Вы не можете писать комментарии!

Источник: https://bankrot-spy.ru/articles/post60

Реализация имущества банкротов в 2019 – предприятий, НДС

Продажа имущества должника – завершающая процедуру несостоятельности, при которой возврат к нормальной хозяйственной деятельности предприятия или физического лица невозможен.

В каких случаях проводится продажа активов предприятия или гражданина на открытых торгах, в отношении каких объектов возможно проведение процедуры и в чем она заключается, платиться ли налог, подробная информация размещена в этой публикации.

В каких случая применяется

Реализация имущества возможна после введения конкурсного производства как завершающей процедуры признания несостоятельным субъекта коммерческой деятельности или гражданина. Введение этого этапа означает скорую ликвидацию и аннулирование записи о регистрации компании или ИП в реестре государственной налоговой службы.

Напомним, что с 2015 года применима на основании закона №127-ФЗ от 26.10.2002 не только процедура признания банкротом не только в отношении субъектов предпринимательской деятельности – организаций и ИП, но и физических лиц.

В процессе торгов важно разделить имущество, принадлежащее физическому лицу как индивидуальному предпринимателю и используемому для личных целей.

Совет

О разделении арбитражного управляющего должен уведомить сам гражданин, такая процедура желательна, иначе суд и новый руководитель делает разделение самостоятельно. Это также касается кредитов, которые направлены на приобретение средств производства или бытовых приборов, недвижимости для постоянного проживания.

Закон четко определил перечень имущества, которое есть возможность реализовать в отношении субъекта в состоянии банкротства:

  • жилая площадь – квартиры, изолированные комнаты в собственности несостоятельной организации или гражданина;
  • частные дома, коттеджи с земельными участками, находящиеся на балансе предприятия или в собственности физических лиц;
  • имущественные комплексы как объекты гражданского оборота;
  • бытовая техника за исключением предметов личного использования;
  • товары и материалы на складе и в резерве;
  • предметы роскоши;
  • дебиторская задолженность – средства в отношениях, где банкрот выступает кредитором;
  • коммерческие помещения, их части, к числу которых относятся магазины, офисы, склады, гаражи, другие объекты нежилого фонда и др.

Полный перечень устанавливается ст. 446 ГПК РФ.

Действуют ограничения по принудительной продаже:

  • единственное помещение, пригодное для жизни гражданина-банкрота, как квартира, так и частный дом на земельном участке;
  • имущество в совместной собственности без выделения долей при отсутствии согласия других владельцев – осуществляется выдел и продажа только в судебном порядке;
  • техническое оборудование для перемещения инвалидов;
  • элементарные бытовые средства для обеспечения жизнедеятельности, как холодильник, печь и др.

Процедура реализации недвижимого имущества при банкротстве

Осуществляется руководство предприятием в состоянии банкротства на этапе конкурсного производства арбитражным управляющим, поскольку назначенное участниками общества руководство освобождается от занимаемой должности. Нового главу назначает арбитражный суд определением об открытии процедуры банкротства. Финансовое оздоровление на этом этапе, то есть восстановление нормальной хозяйственной деятельности предприятием, невозможно.

В полномочиях арбитражного управляющего:

  • организация собрания учредителей компании для принятия решений;
  • подписание документов о проведении хозяйственных сделок, распоряжении имуществом организации или ИП, физического лица;
  • уведомление о проведении открытых торгов с целью реализации основных и оборотных средств с целью выполнения денежных обязательств перед контрагентами;
  • назначение лиц, ответственных за проведение торгов;
  • одежда и другие предметы личного использования, если они не представляют объекты роскоши;
  • вещи для профессиональной деятельности стоимостью до 100 МРОТ;
  • продукты и денежные средства для граждан в пределах прожиточного минимума в расчете на семью;
  • призы и памятные знаки, государственные и частные награды;
  • домашние животные, не используемые для ведения коммерческой деятельности;
  • ведение реестра требований кредиторов, взаимодействие с ними по поводу долгов, подписание актов сверок и др.

Должник вправе по своему усмотрению исключить из конкурсной массы принадлежащие ему ценные вещи стоимостью до 10 тыс. руб.

Продажа имущества предприятий-банкротов и неплатежеспособных физических лиц осуществляется в несколько этапов:

  1. Составление финансовым управляющим перечня имущества должника, подлежащего реализации. Описание характеристик каждого объекта с определением рыночной или кадастровой стоимости. Направление запросов в Росреестр о владении недвижимостью, получение выписок из ЕГРН с описанием объектов и статусом – наличие обременений и ограничений в отношении имущества.
  2. Публикация информации о предстоящих торгах в открытых информационных источниках, рассылка уведомлений кредиторам.
  3. Направление управляющим в суд, в ведение которого находится дело о банкроте, сведений о планируемом сроке проведения торгов, списке реализуемого имущества с указанием цены, условия и порядок реализации объектов.
  4. Организация продаж способом, утвержденным судом и собранием учредителей. При проведении открытых (публичных) торгов предусмотрена реализация имущества стоимостью от 100 тыс. руб.
  5. При недостатке имущества и вырученных от его продажи средств на покрытие всех претензий перед кредиторами, все долги считаются закрытыми, а отношения прекращенными.
Читайте также:  Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл

Возможна организация продаж путем проведения открытых торгов (аукциона) или конкурса. В первом случае переходит право собственности тому, кто готов заплатить на 15-20% больше от назначенной стоимости имущества, объявленной на торгах.

Важно: при реализации имущества, находящегося в совместной собственности супругов, в том числе бывших после расторжения семейного союза, если доли каждого не выделены, они оба участвуют в процессе в качестве заинтересованных сторон.

При наличии претензий одним из них к другому по поводу раздела имущества, решает такой спор только суд. Личное имущество детей в составе такого имущества не учитывается. При солидарных обязательствах, когда, например, на имя одного из них получен кредит или ипотека, либо оформлено поручительство, возможно взыскание средств в счет оплаты за счет средств другого супруга.

Платится ли налог

На практике возникает вопрос о необходимости оплаты в отношении проданного имущества должника обязательных сборов, в частности НДС. В этом отношении действует Постановление Пленума ВАС РФ №11 от 25.01.2011 «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества, признанного банкротом».

В разъяснениях установлено, что при применении п.4.1 ст.161 НК РФ нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов и их имущественных прав. Оплату, если такая возможность отсутствует у должника, должен провести налоговый агент.

В данном случае не понятно, кто должен выписывать счет-фактуру на оплату налога, поскольку по закону это делает руководитель предприятия или главный бухгалтер, которые при введении банкротства от управления организацией отстраняются. Конкурсному управляющему такое право не предоставлено, поскольку он наделе полномочия в рамках пределов, установленных законом №127 о несостоятельности (банкротстве).

Сроки

Сколько длится продажа имущества должника подробно описано в ст.139 Закона №127 о банкротстве (несостоятельности):

  1. После проведения инвентаризации арбитражным управляющим требуется помещение информации в Единый федеральный реестр. В течение 10 дней после этого направляется оценщик для определения стоимости реализуемого имущества.
  2. Длительность оценки определяется не более чем в 2 месяца.
  3. Отчет о стоимость объектов, принадлежащих должнику, направляется в течение 2 дней в Единый федеральный реестр.
  4. Повторная оценка проводится по заявлению и за счет кредиторов или уполномоченных органов по их инициативе.

На протяжении месяца после объявления результатов инвентаризации конкурсный управляющий организует собрание кредиторов для вынесения решения:

  • по срокам информирования о проведении торгов;
  • о выборе организации, имеющей доступ к организации торгов.

Если после проведения собрания и утверждения всех важных моментов организации торгов или аукциона в течение 2 месяцев не проведена продажа имущества, новое положение о порядке реализации утверждает суд по заявлению конкурсного управляющего.

При повторных торгах стоимость имущества, заявленная первоначально, снижается. После определения победителя или нескольких, если реализуется множество объектов, торги признаются закрытыми.

Победитель торгов обязан внести средства в течение 30 дней после принятия решения о подписании договора с определенным субъектом хозяйственной деятельности или гражданином.

Организация торгов и аукциона проводится в электронном виде на информационных площадках, арендованных арбитражным управляющим. Возможно установление тарифов на участие по оплате регистрационного взноса и процента от продажи определенного лота.

Про наложение ареста на имущество читайте здесь.

С различиями кадастровой стоимости имущества от рыночной ознакомьтесь тут.

Источник: http://kvartirkapro.ru/realizacija-imushhestva-bankrotov/

Ндс при приобретении имущества должника – банкрота

Вправе ли покупатель заявить вычет сумм НДС, предъявленных контрагентом-банкротом при приобретении у него имущества?

Имеет ли право конкурсный управляющий подписывать счет-фактуру?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Вычеты сумм НДС, предъявленных контрагентом-банкротом покупателю при приобретении им имущества у должника, производятся покупателем в общем порядке, то есть на основании счета-фактуры, после принятия на учет приобретенного имущества и при наличии соответствующих первичных документов.

При этом необходимо отметить, что у конкурсного управляющего нет прямого права подписывать счет-фактуру от имени налогоплательщика-банкрота, равно как и у руководителя и главного бухгалтера организации нет на это полномочий при проведении процедуры конкурсного производства.

Обратите внимание

На данный момент вопрос о выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, признанным банкротом, законодательно не урегулирован.

Полагаем, что покупатель, исполнивший требования законодательства о банкротстве по оплате имущества в полной сумме, включая оплату НДС, не может быть лишен права на вычет налога по формальным основаниям, если все остальные условия принятия налога к вычету выполняются, поскольку это будет необоснованно ухудшать его положение по сравнению с другими покупателями.

В то же время счет-фактура, подписанный конкурсным управляющим, может повлечь налоговые риски, связанные с отказом в вычете НДС у покупателя.

Обоснование вывода:

Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Согласно п. 4.1 ст.

 161 НК РФ при реализации на территории РФ имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом НДС.

Налоговыми агентами в данном случае являются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), которые обязаны расчетным методом исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых доходов и уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. Налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества (имущественных прав). Смотрите также письмо Минфина России от 11.02.2013 N 03-07-11/3393.

Источник: http://xn--80abe5aohbnkjb.xn--p1ai/news/14459

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector