Образец счета-фактуры при дистанционной продаже товаров через почту россии

Счет фактура за фгуп

Вопрос: ФГУП имеет разветвленную сеть отделов, оказывающих услуги по приему корреспонденции. Пакет первичных документов (счет, счет-фактура, акт выполненных работ) оформляется приемщиками и выдается клиенту в момент осуществления передачи.

По внутреннему распоряжению подписывать счета-фактуры имеют право начальник, заместители начальника, главный бухгалтер, заместители главного бухгалтера, а также начальники (заместители начальников) отделов, приемщики отправлений.

Как правильно оформить распоряжение о предоставлении полномочий? Нужно ли указывать должности и фамилии каждого уполномоченного лица с образцами подписей, перечислять заместителей начальника и главбуха, если они по должностным инструкциям обязаны их замещать?Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, то в расшифровке подписи указывается его фамилия, в таком случае чья должна быть должность?Ответ: В соответствии с п. 6 ст.

Обязан ли продавец выдать счет-фактуру юрлицу?

Налогового кодекса РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.Одно из условий для принятия НДС к вычету — наличие правильно оформленного счета-фактуры.

При этом надо иметь в виду, что указание в счете-фактуре должности лица, уполномоченного подписывать счет-фактуру, не предусмотрено, но если должность указана, то это не является нарушением требований п. 6 ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Часто задаваемые вопросы

  • В договоре цена прописана за единицу измерения, а не общая за всю услугу;
  • Данная единица измерения включена в соответствующий классификатор (первый или второй разделы).

В прочих ситуациях в графах ставятся прочерки. 3 Количество, объем – если в гр.2 и 2а стоят прочерки, то они ставятся и в этом поле.

В противном случае указывается количество услуг в соответствии с указанной единицей измерения. 4 Цена за единицу – проставляется, если в договоре определена эта цена и заполнены гр.2 и 2а таблицы счета-фактуры. В противном случае графы прочеркиваются. 5 Стоимость общая по каждой позиции в целом, налог в данную стоимость не включается.

6 Пишется формулировка «без акциза».

Образец счета-фактуры при дистанционной продаже товаров через почту россии

Если все эти условия соблюдены, то счета-фактуры могут передаваться электронно. Исправляться и корректироваться они также могут через ТКС, что гораздо быстрее и удобнее. Бумажная форма доступна всем желающим. Если стороны используют бумажный обмен документами, то исполнителю счет-фактуру нужно составлять в двух экземплярах.

Внимание

Первый с подписью главбуха и руководителя будет передан заказчику для использования при возмещении налога. Второй будет зарегистрирован в Книге продаж исполнителя и направлен на хранение. Образец заполнения счета-фактуры на услуги Для оформления следует применять бланк из Постановления №1137 от 26.12.11.

В целом, порядок заполнения полей счета-фактуры на оказанные услуги аналогичен случаю отгрузки товаров, однако имеются свои особенности в оформлении отдельных строк и граф. Заполнение строк с/ф на услуги Номер строки Заполняемые сведения 1 Номер и дата.

Счет-фактура на услуги. образец

При этом на ярлыках товаров и ценниках, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Указанная норма Налогового кодекса РФ применяется в случае продажи товаров (работ, услуг) населению.

Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение соответствующей суммы налога в НК РФ нет.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/schet-faktura-za-fgup/

Товары продажа через интернет – магазин

Товары      Сайт Бухгалтерский и Налоговый Учет      НДС      Налог на Прибыль

Продажа Товаров через Интернет – Магазины

Сайты Бухгалтерский и Налоговый Учет

Сегодня продажа товаров через Интернет  является одной из форм дистанционной торговли.

Как считать налоги при дистанционной продаже товаров

Налог на прибыль

Доход от реализации товара учитывается на дату перехода права собственности на него от продавца к покупателю.

При дистанционной торговле договор розничной купли-продажи считается исполненным, когда продавец выполнил свою обязанность передать товар в собственность покупателю с момента доставки товара в место, указанное в договоре, по месту жительства покупателя – физического лица, по месту нахождения покупателя – юридического лица.

У интернет – продавцов есть два варианта исполнить договор:

1) передать товар покупателю из рук в руки в пункте самовывоза;

 2) доставить приобретенный товар непосредственно покупателю своими силами или с помощью курьерских служб, транспортно-экспедиционных компаний, почты.

Моментом реализации при дистанционной торговле будет считаться дата, когда покупатель получит товар.

Основанием для отражения выручки от реализации товара будут документы, в которых проставлена дата получения заказа:

 – кассовый чек, накладная, если товар выдавался в пункте самовывоза или доставлялся курьером;

 – почтовое уведомление о вручении товара при пересылке по почте.

 На эту дату и уменьшается выручка от реализации:

 – на стоимость приобретения этого товара;

 – на сумму расходов, связанных с его реализацией.

Налог на Прибыль

.

.

НДС

Для расчета НДС момент перехода права собственности на товар значения не имеет.

ВАРИАНТ 1.

При оплате товара покупателем в момент получения товара интернет – продавцы оформляют накладную и выдают кассовый чек.

Наиболее ранняя из дат, которая указана в этих документах, будет днем отгрузки товара для целей исчисления НДС.

Кассовые чеки выдаются покупателям в момент оплаты товара как наличными, так и с помощью банковской карты.

В случае продажи товаров населению за наличный расчет и выдачи покупателю кассового чека счет-фактуру выставлять не требуется.

ВАРИАНТ 2.

Если покупатель заранее оплачивает товар (через Интернет банковской картой, электронными деньгами), то в учете отражается получение аванса, на который нужно начислить НДС.

В случае оплаты через электронный кошелек момент определения налоговой базы наступает при получении уведомления о проведении платежа от оператора электронных денежных средств.  

В случае оплаты товара через Интернет кассовые чеки пробивать не надо, так как деньги за товары попадают не в кассу, а на расчетный счет (электронный кошелек) в порядке безналичных поступлений.

ВАРИАНТ 3.

Если товар отправляется по почте наложенным платежом, то кассовый чек продавец не пробивает. НДС рассчитывается в момент передачи товара в отделение связи и составляется  квитанция о приеме почтовых отправлений.

Покупатель оплачивает товар наличными на почте при получении и эта сумма в безналичной форме отправляется продавцу. Счета-фактуры можно выписывать в одном экземпляре на основании ежедневного отчета почты, не указывая в этом счете-фактуре сведения о каждом физическом лице – покупателе.

Счета – фактуры можно не составлять при реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, при условии что стороны об этом письменно договорились.

При дистанционной торговле договор с покупателем заключается в виде публичной оферты. Такой договор считается заключенным с момента:

 – выдачи продавцом покупателю кассового чека;

  – получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.

Достаточно того, если покупатель-физлицо, оформляя заказ по интернету, поставит галочку, выражая тем согласие с условиями оферты, которая будет содержать и условие о не составлении счетов-фактур.

В книге продаж вместо счетов-фактур можно зарегистрировать первичные документы, подтверждающие передачу товара, бухгалтерские справки-расчеты, содержащие данные о продажах, совершенных в течение отчетного периода.

 НДС

Учет доставки при расчете налогов

Самое простое – это включить расходы на доставку в стоимость товара. Тогда НДС и налог на прибыль уплачиваются с полной стоимости товара с учетом доставки.

Многие организации предпочитают стоимость доставки указывать отдельно.

Здесь возникает вопрос – чем в таком случае является доставка:

 – самостоятельной услугой или операцией, связанной с продажей товара?

ВАРИАНТ 1.

Продавец сам доставляет товар.

Обратите внимание

Учитывать транспортные услуги отдельно от операции по реализации самого товара не нужно, так как доставка не будет отдельным видом деятельности.

Она в этом случае связана с обязательством продавца по договору розничной купли-продажи. Доставка стала бы отдельным видом деятельности, если бы заключался отдельный договор с покупателем на оказание услуг по доставке.

Здесь продавец фактически заявляет цену, состоящую из двух частей – стоимости товара и стоимости доставки.

Следовательно, что даже при указании в первичных документах стоимости доставки отдельно от стоимости товаров продавец может признать выручку от реализации этих товаров в полной сумме, полученной от покупателя, включая стоимость доставки и на эту сумму начислить НДС.

ВАРИАНТ 2.

Продавец  доставляет товар не своими силами.

Но он делает это все равно в соответствии с условиями дистанционного договора с покупателем. И в этом случае указание стоимости доставки отдельной строкой является только элементом формирования договорной цены на доставляемый товар.

Получается, что и налог на прибыль, и НДС будут рассчитываться исходя из конечной стоимости с учетом доставки.

Затраты продавца на оплату услуг почты или курьера признаются на дату подписания акта оказанных услуг с перевозчиками.

Если продавец рассматривает оплату доставки как возмещение покупателем своих транспортных затрат, сэкономить на налогах не получится.

Сумма компенсации будет являться налогооблагаемым доходом продавца. При этом в составе расходов на прибыль можно учесть суммы, которые перечислены организациям, оказывающим транспортные услуги.

При этом входной НДС по транспортным расходам можно принять к вычету.

Отказ  покупателя от товара

Порой покупатели отказываются от заказа. В ситуации, когда покупатель передумал и не стал забирать товар, то продажа не состоялась.

ВАРИАНТ 1.

Покупатель отказался от заказа  в день его отгрузки (передачи), когда товар доставлялся своими силами продавца.

Тут компания не успевает начислить налоги (при условии отсутствия предоплаты) и сторнировать нечего.

Важно правильно оформить кассовые документы.

Если чеки пробиты, то при отказе покупателя от товара нужно оформить акт о возврате денежных сумм по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3).

Чеки гасятся (ставится штамп “Погашено”), на них расписывается руководитель или уполномоченное лицо и затем они наклеиваются на отдельный лист бумаги, который прилагается к заполненному акту.

Данные покупателя, отказавшегося от товара (Ф.И.О., паспортные данные и т.п.), в акте не указываются.  Подписывать этот акт покупатель не должен.

В конце этого рабочего дня сведения об ошибочно пробитых чеках заносятся в журнал кассира – операциониста по форме N КМ-4.

Если товар был предварительно оплачен, то по налогу на прибыль этот факт не отражается и сторнировать здесь нечего.

Начисленный с полученного аванса НДС компания может принять к вычету, если:

– с покупателем расторгается договор. Подтверждением этого будет полученное от покупателя заявление (уведомление, письмо) об отказе от товара и с требованием о возврате денежных средств;

Читайте также:  Авансы за услуги – не расход по прибыли

– сумма полученной предоплаты возвращена покупателю.

После отражения в учете корректировки по возврату аванса в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее зарегистрированный в книге продаж при получении предоплаты. В графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих возврат предоплаты покупателю.

ВАРИАНТ 2.

Покупатель отказался от товара, отправленного по почте или курьерской службой. Здесь от момента отгрузки до момента доставки прошло время.

И в этом случае продавцу не нужно корректировать налог на прибыль.

Сумму НДС, которую продавец уплатил в бюджет при отгрузке (передаче) товара, можно принять к вычету после отражения в учете сторнировочной записи.

Для вычета НДС продавцу нужно зарегистрировать в книге покупок:

– счет-фактуру, выставленный при отгрузке товара;

– первичные документы, которые продавец регистрировал в книге продаж при отгрузке товара, если счет-фактура не выставлялся.

Покупатель может вернуть приобретенный в интернет – магазине товар в течение нескольких дней после его передачи без объяснения причин при условии, что товар был возвращен надлежащего качества, сохранен товарный вид, потребительские свойства, есть документы, подтверждающие факт покупки.

Возврат оформляется, как и в обычной торговле. В этой ситуации продавец принимает к вычету НДС, уплаченный ранее при реализации.

Корректируются доходы и расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

. . . .

Товары      Сайт Бухгалтерский и Налоговый Учет      НДС      Налог на Прибыль

.

Источник: https://nicolbuh.ru/tovary/tovary-12

Правила продажи товаров и услуг через интернет

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей или предоставлением услуг, рано или поздно задумываются о расширении бизнеса в интернет. Вариантов масса: от использования готовых площадок (ВКонтакте, Авито и др.

) до создания своего сайта или интернет-магазина.

Мы решили рассказать, как правильно оформить отношения с контрагентом при продаже товаров и услуг через интернет и избежать расходов на пересылку документов на другой конец страны.

Важно

Прежде чем начинать продавать через интернет, следует ознакомиться с ограничениями: официально нельзя продавать алкоголь, драгоценности, лекарства, оружие, боеприпасы и стратегические материалы.

Все покупатели, приобретающие у вас товары через интернет, проходят через несколько стандартных этапов: знакомство с продукцией, выбор товара, оплата и доставка. На каждом из этапов необходимо соблюдать определенные условия, которые регулируются в Правилах продажи товаров дистанционным способом и ст.26.1 Закона о защите прав потребителей. Рассмотрим основные из них.

Выбор товара

Любая покупка начинается с выбора. Когда клиент знакомится с ассортиментом, по закону он должен иметь доступ к таким сведениям о товаре:

  • потребительские свойства — состав, назначения, условия применения, дата изготовления, масса;
  • место изготовления;
  • адрес и фирменное наименование продавца;
  • цена и условия приобретения товара;
  • порядок оплаты и доставки;
  • сроки службы/годности и гарантийный срок;
  • срок, в течение которого действует предложение заключить договор.

В случае, если вы торгуете импортными товарами, информация о продукции должна быть переведена на русский язык.

Оформление заказа

После того, как покупатель ознакомился с ассортиментом товаров, он останавливает выбор на одном из них и оформляет заказ. Обычно это делается через специальную форму на сайте. В заказе клиента должна содержаться следующая информация:

  • наименование и место нахождения продавца;
  • ФИО и адрес доставки;
  • наименование товара, артикул, марка, разновидность, количество предметов, входящих в комплект, цена товара;
  • вид сопутствующей услуги (разгрузка, подъем на этаж и т п.), время ее исполнения и стоимость;
  • обязательства покупателя, например, срок оплаты товара.

В мире юристов ваш сайт или интернет-магазин является публичным договором-офертой. Как только покупатель оформил заказ, считается, что он согласился с условиями договора. В этот момент у вас возникает обязанность доставить товар до клиента.

Важно понимать, что при оформлении заказа покупатель раскрывает свои персональные данные. Если вы собираетесь хранить их после продажи товара, то следует соблюдать условия закона «О персональных данных».

Оплата и доставка товара

У покупателя есть возможность оплатить товар несколькими способами: с помощью безналичного расчета, почтового перевода или непосредственно при получении. Возможные способы оплаты определяете вы сами. Никаких ограничений на этот счет не предусмотрено.

Что касается порядка и сроков доставки, они определяются в договоре. Осуществлять доставку вы можете как своими силами, так и с чужой помощью, о чем необходимо сообщить покупателю.

В момент доставки товара нужно предоставить ряд сведений о товаре: условия эксплуатации, технический регламент, потребительские свойства и т д. Полный перечень достаточно обширный и разнится в зависимости от типа товара.

Ознакомиться с ним можно в Правилах продажи товаров дистанционным способом.

Договор-оферта считается исполненным со стороны продавца сразу же после передачи товара клиенту.

Возврат товара

Покупатель вправе отказаться от товара до получения и в течение семи дней после этого. При доставке обязательно нужно в письменной форме рассказать о порядке и сроках возврата. В противном случае, семь дней превратятся в три месяца. Если клиент отказывается от товара, вы должны в течение 10 дней вернуть уплаченную покупателем сумму, исключив из неё расходы на обратную доставку товара.

Бывает такое, что вместо отказа вам приходят претензии к товару. Если они связаны с условиями договора о количестве, ассортименте, качестве, комплектности, таре или упаковке, предъявить их могут в течение 20 дней после получения продукции. Претензии, связанные с качеством, — в течение двух лет. Если покупатель обнаружил недостаток товара, он может по своему выбору потребовать:

  • безвозмедного устранения недостатков;
  • оплаты расходов на устранение недостатков;
  • уменьшить покупную цену;
  • заменить товар на другой.

Юридическое оформление оказания услуг через интернет

При оказании услуг через интернет нужно руководствоваться общим порядком заключения договора, о котором мы рассказали в предыдущей статье.

Придется составить несколько документов и обмениваться с каждым заказчиком, что значительно усложняет процедуру оформления сделки.

Но не стоит расстраиваться раньше времени — есть несколько способов избежать бумажной волокиты и контактов с Почтой России.

  1. Заключить публичный договор.

    Если вы оказываете услуги неограниченному кругу граждан, нужно составить единый для всех заказчиков документ и разместить его скан-копию на сайте либо высылать для ознакомления каждому желающему.

    При этом, порядок оформления сделки значительно упрощается — заказчик принимает условия договора, когда регистрируется на сайте, заполняет бланк заказа или, например, отсылает заявку на оказание услуги.

  2. Не заключать договор. Это допустимо, только если исполнение обязательств происходит «здесь и сейчас». Когда исполнение условий сделки предполагает длящийся характер, отступать от письменной формы не рекомендуется. В случае споров или судебных разбирательств будет сложно доказать те или иные обстоятельства сделки.

  3. Оформить обмен документами по e-mail. Пользоваться таким способом целесообразно, если сделка предполагает длительный и объемный документооборот, а вы хотите сэкономить на бумажных отправлениях. В договоре укажите, что документооборот с помощью электронной почты будет иметь для вас юридическую значимость и пропишите e-mail-адреса.

    Заключить такой договор нужно в бумажной форме. Также существует практика обмена подписанными скан-копиями договора, но суды  зачастую приходят к выводу, что такие соглашения не имеют юридической силы. Рисковать или нет — решать вам.

    В любом случае, создать дополнительную страховку, указав в договоре возможность электронного обмена документами, не помешает.

С договорами разобрались, но есть еще один документ, которым контрагенты обязаны обмениваться в бумажной форме, – акт оказанных услуг. Обойти его стороной также возможно. Оформлять акт не обязательно, если вы закрепите соответствующее положение в договоре.

Совет

Например, оно может быть сформулировано следующим образом: «Стороны договорились не заключать акт об оказании услуг.

При этом, услуги считаются принятыми и оказанными по истечении N дней с момента их полной оплаты заказчиком, при условии, что в течение  этого срока никаких претензий, касающихся оказанных услуг, со стороны заказчика не последовало».

Если заказчик все-таки настаивает на составлении акта, то расходов на пересылку документов не избежать. Акты выполненных работ или услуг следует подписывать собственноручно, и каждая из сторон договора должна иметь оригинальный экземпляр. Налоговики сходятся во мнении, что только в таком случае документ будет иметь силу для бухгалтерского и налогового учёта.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/14604

Возврат товаров в интернет-магазин. Все, что вы хотели знать

Любой магазин сталкивается с проблемой возврата товара. Получая требование от покупателя, нужно  понять насколько оно правомерно, как все правильно оформить, и вообще, обязан ли он по закону возвращать деньги.

В последнее время все чаще говорят о таком явлении как «потребительский экстремизм». Покупатели, вооруженные законом о защите прав потребителей, начинают терроризировать магазины все новыми и новыми требованиями.

Еще больше вопросов возникает при возвратах товаров в интернет-магазины. В данной статье мы попробуем разобраться в перипетиях законодательства и существующей практики.

Общие положения

Общие правила, регулирующие деятельность интернет-магазинов (в терминологии законодателя – “дистанционной торговли”) установлены ст. 26.1. Закона РФ «О защите прав потребителей».

Учитывая, что при дистанционной продаже покупатель лишен возможности осмотреть товар и получить о нем исчерпывающую информацию,   законодатель обязывает интернет-магазины при передаче товара в письменной форме предоставить следующую информацию:

о товаре и его потребительских свойствах (полный перечень содержится в ст. 10 закона «О защите прав потребителей»);

о порядке и сроках возврата товаров. Этот пункт очень важен, поэтому вы должны иметь подтверждение передачи такой информации покупателю.

Эту информацию можно указать на чеке, товарной накладной, акте приема передачи или ином документе.

Желательно иметь у себя второй экземпляр данного документа с подписью покупателя, это позволит вам доказать что товар был передан и покупатель был осведомлен о порядке и сроках возврата товаров.

Жестких требований к изложению такой информации закон не предъявляет, поэтому можно самостоятельно разработать текст. Однако вы должны указать:

  • адрес (место нахождения) продавца, по которому осуществляется возврат товара;
  • режим работы продавца;
  • срок, в течение которого товар может быть возвращён (срок должен быть не менее 7 дней);
  • предупреждение о необходимости сохранения товарного вида, потребительских свойств товара надлежащего качества до возврата его продавцу, а также документов, подтверждающих заключение договора;
  • срок и порядок возврата суммы, уплаченной покупателем за товар.

Отказ от товара. Возврат товара надлежащего качества

Владельцы интернет-магазинов, как правило, считают, что покупатель может вернуть только некачественный или сломанный товар. Требования покупателей о возврате товара, потому что он «не подошел» закономерно воспринимаются в штыки.

Возмущенные продавцы спрашивают: «Неужели любой человек может просто так взять товар попользоваться и сдать назад без причины?! Так мы превратимся из магазина в прокатный пункт».

Во-первых, нужно признать, что по закону покупатель действительно имеет право вернуть товар без объяснения причин. Но только в установленные сроки и при соблюдении ряда условий, о которых мы расскажем ниже.

Обратите внимание

Во-вторых, сроки, в течение которых, покупатель имеет право вернуть товар, вы можете существенно сократить, предоставив при передаче товара соответствующую информацию о порядке возврата товара.

Итак, в соответствии с законом покупатель имеет право отказаться от товара надлежащего качества без объяснения причин:

– до момента получения товара в любой момент;

– в течение 7 дней с момента получения товара. Обратите внимание! Если вы не довели в письменной форме до покупателя информацию о порядке и сроках возврата товара, то срок, в течение которого покупатель имеет право вернуть вам товар, увеличивается с 7 дней до 3 месяцев.

Возврат товара возможен только при одновременном соблюдении покупателем следующих условий:

  • сохранение внешнего вида товара. Речь идет о том, что товар не должен был быть в употреблении. На товаре должны быть сохранены все бирки и ярлыки. Но речь идет именно о товаре, а не о его упаковке, поэтому, если покупатель перешлет вам товар через курьерскую почту, вы не можете отказать ему в приемке товара на том основании, что упаковка товара помята;
  • сохранение потребительских свойств товара;
  • наличие документов, подтверждающих факт приобретения товара (таким документом может быть кассовый чек, товарная накладная, акт приема передачи). Обратите внимание! При этом покупатель всегда имеет право использовать, например, свидетельские показания для доказывания факта покупки товара.
Читайте также:  Бухгалтерская отчетность для ооо - особенности и нюансы

Покупатель не имеет права вернуть товар, в случае если товар имеет индивидуально-определенные свойства и может быть использован только данным покупателем. Иными словами, если товар был сделан специально для покупателя (сшито платье или изготовлено кольцо по размерам покупателя) вернуть его нельзя.

Обратите внимание! В отличие от офлайновой торговли, для интернет-магазинов не действует список товаров, которые не подлежат обмену. А значит обменять или потребовать возврата денег покупатель за любой товар в т.ч. за белье, колготки и парфюмерию. Т.е. он ограничен только сроком и обязанностью возвратить товар в безупречном (неиспользованном) состоянии.

Если покупатель хочет вернуть товар надлежащего качества в установленные сроки он должен направить продавцу требование о возврате товара с приложением самого товара и документов.

Такое требование и товар могут быть доставлены продавцу как почтой, так и лично, по его адресу.

Обратите внимание! В правилах возврата лучше четко прописать, что если товар будет доставлен с повреждениями, то вы не сможете вернуть деньги, и претензии покупатель должен предъявлять курьерской компании, которая повредила товар в процессе доставки.

Продавец должен удостовериться в соблюдении Покупателем условий установленных законом.

Рекомендуется составлять акт осмотра товара с приложением фотографий, в котором отражается способ доставки товара, наличие (отсутствие дефектов), недостатки товара.

Акт может быть подписан как генеральным директором, так и созданной комиссией.

Зачем это нужно? При наличии документального подтверждения, что товар возвращен вам с дефектами или нарушением товарного вида, вы сможете мотивированно отказать покупателю в возврате, и не бояться судебных претензий.

Возврат денежных средств (при условии соблюдения покупателем требований закона о возврате товара) должен быть осуществлен не позднее 10 дней с момента получения продавцом соответствующего требования. Возврату подлежит сумма, уплаченная покупателем за товар, за исключением расходов на возврат товара.

Например, покупатель приобрел в интернет-магазине сумку стоимостью 2 000 руб. На следующий день решил от товара отказаться – отправил сумку курьерской почтой продавцу и заплатил за услуги курьера 600 руб.

В требовании о возврате покупатель просит вернуть 2 600 руб.

Важно

Правомерным решением продавца будет возврат 2 000 руб.

600 руб., потраченные покупателем на доставку товара до продавца, возврату не подлежат.

Возврат товара ненадлежащего качества

Другие условия законодатель устанавливает для возврата товаров ненадлежащего качества.

Покупатель, обнаруживший недостатки в товаре по своему усмотрению может потребовать:

Замены товара: – на аналогичный;– на другой товар с перерасчетом цены. Уменьшить стоимость товарасоразмерно недостаткам Устранить недостатки(возместить расходы на такое устранение) Вернуть товарПродавцу с возвратом уплаченных денежных средств

При покупке технически сложного товара (перечень таких товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 924 «Об утверждении перечня технически сложных товаров») у покупателя существенно меньше возможностей. Он имеет право потребовать:

Замены товара – на аналогичный;– на другой товар с перерасчетом цены. Вернуть товарПродавцу с возвратом уплаченных денежных средств

 Требования могут быть предъявлены в следующие сроки:

На товар установлен гарантийный срок На товар не установлен гарантийный срок
В течение гарантийного срока В течение разумного срока, но не более 2 лет

При получении требования о возврате товара продавец осуществляет следующие действия:

Проводит самостоятельно проверку товара на наличие недостатковРекомендуется составлять Акт осмотра товара с отражением выявленных недостатков, проведенной проверки и установления причин недостатков.
Обратите внимание! Покупатель имеет право принять участие в проверке товара
Если вы не можете самостоятельно установить причину недостатков, то вы имеете право провести экспертизу
Экспертиза проводится за счет Продавца Если экспертиза установит, что недостатки связаны с обстоятельствами, за которые Продавец не отвечает, Покупатель возмещает:

  • Стоимость экспертизы;
  • Стоимость транспортировки товара;
  • Стоимость хранения товара.
Экспертиза проводится с учетом срока на возврат денежных средств
Если в результате проверки (экспертизы) будет выявлено, что Вы отвечаете за возникшие недостатки, Вы должны вернуть деньги в течение 10 дней с момента получения требования от Покупателя.

 В каких случаях продавец отвечает за недостатки товара?

Если установлен гарантийный срок Если не установлен гарантийный срок Если Продавец не оговорил недостатки при передаче товара
В течение гарантийного срока Покупатель должен доказать, что недостатки возникли до передачи товара Если недостатки оговорены при передачи Продавец   не несет за них ответственность и возврат товара по данной причине невозможен.

Если решение о возврате денег и приеме товара принято, необходимо все правильно оформить, чтобы не возникли проблемы с проверяющими органами.

 Как вернуть деньги?

Учитывая различные способы оплаты, предлагаемые интернет-магазинами, необходимо обратить внимание на то, каким способом следует возвращать деньги?

Если товар был оплачен банковской картой – возврат средств за товары или услуги, оплаченные банковской картой, производится только на карту клиента, оплатившего товар.

Обратите внимание! Выплата наличных денежных средств при возврате товаров, оплаченных банковскими картами, запрещена и является грубым нарушением.

В случае если на момент возврата товара карта клиента прекратила свое действие (утрачена, окончился срок действия, возвращена в банк), возврат может быть произведен на другую карту того же клиента, либо на банковский счет по заявлению клиента. В этом случае возврат производится в полуручном режиме, что увеличивает срок возврата средств до месяца.

См. п. 2 Указания   Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У и Письмо ЦБ РФ от 01.08.2011 г. О возврате денежных средств за товар (услугу) ранее оплаченной с использованием платежной карты.

Если товар был оплачен наличными – деньги выплачиваются из кассы предприятия. При этом порядок возврата зависит от дня, когда возвращаются деньги.

Возврат осуществляется в день покупки. На сумму возврата оформляется Акт о возврате денежных сумм покупателям (форма N КМ-3). Указанный акт составляется членами комиссии в одном экземпляре.

Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию (где они должны храниться при текстовых документах за данное число).

Суммы, выплаченные покупателям по возвращенным и неиспользованным кассовым чекам, записываются в графу 16 книги кассира-операциониста, и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.

Возврат осуществляется не в день покупки. Возврат денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего).

Обратите внимание! Возврат денег из операционной кассы предприятия в данном случае не допускается. Для возврата денег покупателю из главной кассы предприятия составляется расходно-кассовый ордер (форма N КО-2) с обязательным указанием фамилии, имени, отчества покупателя и его паспортных данных.

Как оформить возврат товара?

Помимо вопросов о правомерности возврата товара и порядке выплаты денежных средств Покупателю часто возникает вопрос у бухгалтера как все верно оформить. В силу пункта 1 статьи 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, после принятия на учет этих товаров.

Источник: https://oborot.ru/articles/vozvrat-tovarov-v-internet-magazin-vse-chto-vy-hoteli-znat-i34732.html

Счёт на оплату. Как выставить счёт на товар и услугу? Образец и бланк 2019 года

Счёт на оплату – документ, который используют в своей работе абсолютно все предприниматели, независимо от того, на каком уровне они работают и к какой сфере бизнеса относятся. Как правило, счёт на оплату выписывается после заключения между сторонами письменного договора, как дополнение к нему, но иногда он может быть выписан и как самостоятельный документ.

Именно счёт на оплату дает основание покупателю товара или потребителю услуги оплатить их. Счёт может быть выписан как на предоплату, так и на оплату постфактум.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк счёта на оплату .xlsСкачать образец заполнения счёта на оплату .xls

Обязателен ли счёт?

Законодательство РФ не регламентирует обязательное использование счёта в хозяйственной документации, оплату можно производить и просто на условиях соглашения. Однако, закон называет непременным условием любой сделки заключение договора.

Счёт не существует отдельно от договора, это документ, сопровождающий сделку.

Он представляет собой как бы предварительную договоренность об оплате по назначенным продавцом условиям – цене, которую должен оплатить покупатель товара или услуги.

Совет

Счёт делает расчеты гораздо более определенными, поэтому предприниматели предпочитают использовать его, даже если это условие не оговорено в условиях контракта.

ВАЖНО! Поскольку требование счёта не является законодательно обязательным, он не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.

Когда счёт безоговорочно необходим?

В законодательстве прописаны моменты, когда выставление счёта является обязательным сопровождением сделки:

  • если в тексте договора сумма к оплате не была установлена (например, за услуги связи и т.п.);
  • по операциям, предусматривающим уплату НДС;
  • если организация-продавец имеет освобождение от уплаты НДС;
  • фирма-продавец, находящаяся на ОСНО, от своего имени продает товары или предоставляет услуги по договорам агента;
  • если заказчик внес предприятию-продавцу аванс или перечислил предварительный платеж за товар или услугу.

Итак, счёт на оплату не является обязательным документом, ровно как и подотчетным бухгалтерским.

Он никак не может влиять на движение финансовых средств, он может быть в любой момент приостановлен или не оплачен – такие явления встречаются довольно часто и не имеют никаких правовых последствий.

Тем не менее, этот документ имеет равное значение для участников сделки, так как позволяет им заключить своего рода предварительное соглашение о перечислении денежных средств.

Кто выписывает счёта на оплату

Счёт на оплату всегда выписывает сотрудник бухгалтерского отдела. После того, как форма будет заполнена, документ передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью. Ставить печать на документе не обязательно, так как ИП-шники и юридические лица (с 2016 года) имеют право не использовать печать.

Оформляется счёт на оплату в двух экземплярах, один из которых отправляется потребителю услуги или покупателю, второй – остается у организации, его выписавшей. Заполнить счёт можно как на обычном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации. Второй вариант удобнее, так как не нужно каждый раз вносить сведения о предприятии.

Данный документ не имеет унифицированного образца, поэтому организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать и использовать собственный шаблон или выписывать счёт на оплату в свободной форме.

Как правило, у давно работающих организаций и ИП форма бланка стандартна, меняются только данные о получателе счёта, наименовании товара или услуги, а также сумма и дата.

Иногда организации дополнительно в счёте указывают условия поставки и оплаты (например, процент или сумму предоплаты), срок действия счёта и прочую информацию.

Читайте также:  Расходы на переговоры с физлицами – тоже представительские

Если в документе при оформлении допускаются какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а выписать счёт заново.

Следует помнить о том, что в некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.

Как отправлять счёта на оплату

Сам счёт выставляем электронно. Один бумажный экземпляр оставляем у себя, другой можно отправить контрагенту обычным письмом.

Чаще всего счёт заполняется в электронном виде и отправляется получателю через электронную почту. Но опытные бухгалтеры всегда распечатывают документ на бумажном носителе, и один «живой» подписанный экземпляр отправляют контрагенту через обычное почтовое сообщение, а второй хранят у себя, подшивая в папку, обычно именуемую «счёта».

Инструкция по оформлению счёта на оплату

С точки зрения делопроизводства, данный документ не должен вызвать особых сложностей при разработке и заполнении.

В верхней части документа указывается информация о получателе денежных средств. Здесь нужно указать

  • полное наименование предприятия,
  • его ИНН,
  • КПП,
  • сведения об обслуживающем счёт банке,
  • реквизиты счёта.

Далее посередине строки пишется название документа, его номер по внутреннему документообороту, а также дата создания.

Затем указывается плательщик по счёту (он же грузополучатель): тут достаточно указать только название компании, получившей товар или услуги.

Следующая часть документа касается непосредственно оказанных услуг или проданного товара, а также их стоимости. Оформить эти сведения можно как простым списочным перечислением, так и в виде таблицы. Второй вариант предпочтительнее, так как он позволяет избежать путаницы и делает счёт максимально понятным.

В первый столбец таблицы оказанных услуг или проданного товара нужно внести порядковый номер товара или услуги в данном документе.
Во втором столбце – наименование услуги или продукции (без сокращений, ёмко и чётко).

В третьем и четвёртом столбце необходимо указать единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.) и количество.

В пятый столбец нужно поставить цену за одну единицу измерения, а в последний – общую стоимость.

Обратите внимание

Если предприятие работает по системе НДС, то это нужно указать и выделить его в счёте. Если без НДС – эту строку можно просто пропустить. Затем справа ниже указывается полная стоимость всех товаров или услуг, а под таблицей эта сумма вписывается прописью.

В завершение документ должен подписать главный бухгалтер организации и руководитель.

Счёт-фактура для плательщиков НДС

Юрлица и другие плательщики НДС применяют счёт-фактуру: ответственный финансовый документ, который выставляется не предварительно, а по факту выполненных работ, предоставленных услуг или отгруженных товаров.

Он нужен уже не для ускорения оплаты, а для подтверждения того, что сборы по акцизам и НДС уплачены в полном объеме, для того, чтобы можно было удержать НДС с плательщика (покупателя).

Этот документ имеет установленную форму, в нем также могут содержаться сведения о происхождении товара, а если он импортный, то и номер таможенной декларации на него.

Счёт-фактуру оформляют в двух экземплярах.

Элементы счёта

Определенной формы для составления счёта не предусмотрено, но есть обязательные составляющие, которые в нем обязаны содержаться.

  1. Реквизиты предпринимателя-физического лица или ООО (как продавца, так и покупателя):
    • название предприятия;
    • правовая форма организации;
    • юридический адрес регистрации;
    • КПП (только для юридических лиц).
  2. Сведения о банке, обслуживающем сделку:
    • название банковского учреждения;
    • его БИК;
    • номера расчетного и корреспондентского счетов.
  3. Платежные коды:
  4. Номер счёта и дата его оформления (эта информация для внутреннего пользования фирмы; нумерация сквозная, ежегодно начинаемая сначала).
  5. НДС (или его отсутствие). Если НДС наличествует, указывается его сумма.
  6. Фамилия, инициалы, личная подпись составителя.

К СВЕДЕНИЮ! Печать на счёте, по последним законодательным требованиям, не обязательна.

За товар или за услугу?

Счёт может выставляться в качестве договоренности об оплате за поставляемый товар или предоставляемую услугу, а также за выполняемый вид работ. Разница состоит в графе «Назначение платежа», которую содержит счёт.

Для расчёта за товар данная графа должна содержать перечень всех видов отпускаемого товара, а также единицы, в которых он измеряется (штуки, литры, килограммы, метры, рубли и др.). Обязательно нужно указать количество товара и сумму за них (отдельно без НДС, если он есть, и полную сумму).

При оплате услуг в «Назначении платежа» нужно указать вид услуги или выполняемой работы. Не забудьте отметить необходимое количество, а также сумму с НДС и без.

СПРАВКА! Если предприниматель не хочет, он может не расшифровывать все виды поставок полностью, указав лишь номер договора, по которому осуществляется сделка. Однако, все равно эта информация должна быть подробно отражена в товарно-транспортной накладной или в смете. Поэтому в интересах предпринимателя указать в счёте полный перечень оплачиваемых товаров или услуг.

Не допускайте ошибок!

Рассмотрим наиболее распространенные неточности, которые предприниматели могут допустить при оформлении счёта.

  1. Не расшифрована подпись. Одной росписи недостаточно: должны быть сведения о том, кто поставил подпись. В онлайн-версии документа такой ошибки допустить не получится, так как там требуется электронная подпись.
  2. Пропуск сроков счёта-фактуры. Дата оформления счёта-фактуры обязана совпадать с датой выставления счёта и не превышать 5 дней со дня отпуска товара или предоставления услуги.
  3. Просрочка получения счёта для оформления вычета НДС. Налоговый вычет по НС должен быть заявлен в том же налоговом периоде, в котором был получен документ, это подтверждающий, то есть счёт-фактура. Чтобы не допустить этой проблемы, необходимо хранить свидетельства о дате получения счетов (почтовые извещения, конверты, квитанции, записи в журнале входящей корреспонденции и пр.).
  4. Перепутаны даты на экземплярах счёта-фактуры. Оба участника сделки должны иметь идентичные экземпляры, иначе счёт не доказывает законность сделки.
  5. «Шапка» с ошибками. При неточностях в названиях организаций, их ИНН, адресах и т.п. документ окажется недействительным.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если организация-составитель счёта заметила ошибку, она вправе исправить её в тексте счёта.

Для этого неправильно записанный показатель зачёркивается, и вместо него ставится правильный.

Внесённое изменение заверяется руководительской подписью, при необходимости – печатью, и отмечается дата, когда это было сделано. Другие организации вносить исправления в счёт не уполномочены.

Источник: https://assistentus.ru/forma/schet-na-oplatu/

Заполнение книги продаж в розничной торговле

Определение розничной торговли дано в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 №381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ».

Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога.

Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеют свои особенности.

1. Наличный расчет за товары

Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже товаров за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.

2011 №1137, установлено, что в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ.

Важно

По общему правилу в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя согласно счету-фактуре (пп. «к» и «л» п. 7 Правил ведения книги продаж). А так как товар реализуется в розницу и счета-фактуры не оформляются, в графах 7 и 8 ставятся прочерки.

В книге продаж в гр.

2 «Код вида операции» проставляете код 26 «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога» Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.

2. Безналичный расчет за товары

Покупатель может расплачиваться за товар, приобретенный у розничной организации и в безналичной форме. Встает вопрос – надо ли выписывать счет-фактуру? Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ говорится о продаже товаров в розницу за наличный расчет.

Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется. Таким образом, при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур (п. 3 ст.

168 НК РФ).

Это подтверждает Минфин России (Письма от 01.04.2014 №03-07-09/14382). Счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре. Ведь физические лица не являются плательщиками НДС и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов.

Если информация о покупателе-физическом лице у продавца отсутствует, в соответствующих графах счета-фактуры разрешается поставить прочерки. Счет-фактуру на стоимость реализованных за безналичный расчет товаров можно составить по итогам налогового периода.

Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет.

Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то в силу п. 1 ст. 2 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает организацию применять ККТ.

Совет

При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте.

В противном случае выручка будет задублирована, поскольку запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, будет внесена на основании оформленного счета-фактуры.

Таким образом, организация, занимающаяся реализацией услуг физическим лицам за наличный расчет с применением ККТ, вносит записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ (Z-отчета).

Подлежат заполнению графы 1 – 3, 13б, 14 или 15 и 17 или 18 в зависимости от величины налоговой ставки, применяемой при реализации. В графе 3 книги продаж указываются дата и номер Z-отчета.

В графах 7 и 8 ставятся прочерки, поскольку счета-фактуры на товары, проданные физическим лицам, не составлялись и ИНН покупателей неизвестен.

22 Сентября 2015

Источник: https://Lad24.ru/events/infobuh/8679/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector