Готовятся изменения в налоговый кодекс в части налогообложения патентов

Готовятся изменения в налоговый кодекс в части налогообложения патентов – все о налогах

1. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 02.12.2013 N 334-ФЗ.

Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

2.

Обратите внимание

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, кроме случая, предусмотренного абзацем третьим настоящего пункта.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

Патент или уведомление об отказе в выдаче патента выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

4. Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:

1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;

2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;

4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;

5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

5. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

6.

Важно

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 настоящего Кодекса;

3) утратил силу с 1 января 2017 года. — Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

7.

Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная система налогообложения.

8.

Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

< Статья 346.44. НалогоплательщикиСтатья 346.46. Учет налогоплательщиков >

Источник:

Все налоговые изменения с 2018 года

Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года — в нашей подборке.

Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Из статьи вы узнаете:

  1. Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
  2. Какие изменения коснулись НДС
  3. Что изменилось в уплате НДФЛ
  4. Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
  5. Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
  6. Как изменится вмененка в 2018 году
  7. Изменения, которые касаются ИП на патенте
  8. Как меняется с 2018 года налог на имущество
  9. Какая величина торгового сбора в 2018 году
  10. Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
  11. Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
  12. Другие изменения в таблице

Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)

Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.

4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).

Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:

Подробнее об этом читайте здесь.

Совет

Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.

Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.

С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.

С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.

Пособия

В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.

Источник:

Изменения в патентной системе налогообложения

Бизнесмены, которые решили вести предпринимательскую деятельность на патенте, должны следить за изменениями в патентной системе налогообложения, поскольку в данной области постоянно случаются обновления.

У российских предпринимателей имеется такое преимущество, как выбор наиболее подходящей налоговой системы. К примеру, если бизнесмен собирается открыть небольшое собственное дело и планирует работать самостоятельно либо с привлечением небольшого числа наемных работников, можно выбрать ПСН. Патентная система очень удобна и во многих случаях выгодна.

Самым главным преимуществом, которое имеется у патентной системы налогообложения, является отсутствие необходимости составлять различные отчеты.

Стоит заметить, что у ПСН имеются и ограничения для использования. Данный тип налогообложения подходит исключительно тем, кто является представителем малого либо среднего бизнеса.

Для патента имеется ограничение и по количеству наемных работников, и по уровню ежегодного дохода.

Если эти условия будут нарушены, то предпринимателя автоматически переведут на общую систему налогообложения, а это говорит о необходимости платить множество дополнительных налогов и составлять отчеты каждые 3 месяца.

Так, в 2016 году для патентной системы налогообложения появились новые правила.

Источник: http://nalogmak.ru/drugoe/gotovyatsya-izmeneniya-v-nalogovyj-kodeks-v-chasti-nalogooblozheniya-patentov-vse-o-nalogah.html

Президент подписал многочисленные поправки в НК РФ (все о новых налоговых законах в одной статье)

В этом году “День налогоплательщика” 27 ноября. Именно в этот день Президент подписал 18 законов, так или иначе вносящих изменения в часть первую и вторую НК РФ. Представляю в одном файле краткую информацию о всех законах с гиперссылками.

Итак, Президент РФ подписал законы, вносящие поправки в НК РФ:… о комплексных изменениях в часть первую и вторую НК РФ

Федеральным законом из числа операций, освобождённых от НДС, исключаются операции по продаже лома и отходов черных и цветных металлов.

Обязанность по исчислению НДС при продаже лома чёрных и цветных металлов, а также сырых шкур животных и вторичного алюминия возлагается на покупателей, являющихся налоговыми агентами.

Кроме того, для иностранных организаций, реализующих электронные услуги российским организациям и индивидуальным предпринимателям, устанавливается обязанность самостоятельно уплатить в бюджет НДС.

В соответствии с законами субъектов РФ налогоплательщикам предоставляется право на уменьшение исчисленной суммы налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (инвестиционный налоговый вычет). Также с 1 января 2018 г. увеличиваются ставки акцизов на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с.

… о взаимодействии российских и зарубежных налоговых органов по обмену финансовой информацией

… о продлении до 2020 г. тарифов страх/взносов, действующих в 2017-2019 гг.

27 ноября Президент РФ  В.В. Путин подписал Федеральный закон № 361-ФЗ «О внесении изменений в ст.  426 части второй НК РФ». Федеральным законом в ст. 426 НК РФ вносятся изменения, предусматривающие сохранение на 2020 год тарифов страховых взносов, действующих в 2017–2019 гг. для основной категории плательщиков (организации, ИП, а также физические лица, не являющиеся ИП), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Читайте также:  Безнадежные займы могут уменьшать прибыль

… о праве экспортеров на отказ от применения нулевой ставки НДС

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 350-ФЗ «О внесении изменений в гл. 21 части второй НК РФ». Федеральным законом налогоплательщикам предоставляется право не применять ставку НДС в размере 0 % при экспорте товаров, а также при выполнении работ (оказании услуг), связанных с перевозкой (транспортировкой) экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, на основании заявления, представляемого налогоплательщиком в налоговый орган. Ставка указанного налога в размере 0 % устанавливается при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Такие товары должны быть получены в результате переработки товаров, помещенных под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада.

Федеральным законом лицам, не являющимся собственниками или арендаторами железнодорожного подвижного состава, предоставляется возможность применения налоговой ставки в размере 0 % по НДС при оказании услуг по предоставлению такого состава для международной перевозки товаров или перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров.

Обратите внимание

Кроме того, Федеральным законом устанавливается перечень документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 % при осуществлении операций по реализации на экспорт товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях иностранным лицам.

… об уточнении налогообложения НДФЛ матвыгоды от экономии на процентах

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 333-ФЗ «О внесении изменений в  ст. 212 части второй НК РФ». Федеральным законом в статью 212 НК РФ вносятся изменения, согласно которым в целях налогообложения материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заёмными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается доходом исключительно в случаях, если соответствующие заёмные (кредитные) средства получены от лиц, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях, или если такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательств перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

… об уменьшении налоговых баз (ПСН и ЕНВД) на расходы по приобретению ККТ

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». Федеральным законом индивидуальным предпринимателям –налогоплательщикам ЕНВД и налогоплательщикам, применяющим ПСН, предоставляется право уменьшать суммы налогов на суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включённой в реестр контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр названной техники при условии её регистрации в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г.

… о требованиях НО к банковским счетам в драгметаллах

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 343-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Федеральным законом в НК РФ вносятся изменения в связи с появлением в ГК РФ таких институтов, как договор банковского вклада в драгоценных металлах и договор банковского счёта в драгоценных металлах. В частности, Федеральным законом уточняется порядок взыскания средств со счетов в драгоценных металлах, устанавливается ответственность за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по таким счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, а также за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении с таких счетов налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафов.

… о компенсации иностранцам сумм НДС

… о приведении положений НК соответствие с законом об образовании

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 346-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». Федеральным законом положения части второй НК РФ приводятся в соответствие с положениями Федерального закона «Об образовании в РФ». Федеральным законом уточняются положения п. 11 ст. 217 НК РФ, определяющего виды стипендий, освобождаемых от обложения НДФЛ. В их число включаются стипендии ассистентов-стажёров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, стипендии слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, а также именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

… о порядке налогообложения НДС АО со 100%-ым госучастием

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 351-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 146 и 170 части второй  НК РФ». Федеральным законом устанавливаются особенности налогообложения НДС операций по передаче на безвозмездной основе имущества акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 % акций которого принадлежит РФ, и созданными с его участием для указанных целей хозяйственными обществами, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон, органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления.

… об уточнении порядка исчисления налога по доходам от участия в азартных играх и лотереях

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 354-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». Федеральный закон направлен на уточнение положений НК РФ в части установления особенностей определения налоговой базы и исчисления налога по доходам, полученным от участия в азартных играх и лотереях. Федеральным законом перечень объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес дополняется такими объектами, как процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Кроме того, пересматриваются пределы, в которых могут быть установлены налоговые ставки налога на игорный бизнес.

… об освобождении от НДФЛ выплат из компенсационного фонда

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 342-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». Федеральный закон направлен на приведение положений НК РФ в соответствие с положениями Федерального закона «О публично-правовой компании по защите прав граждан – участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ». В частности, Федеральным законом освобождаются от налогообложения доходы, полученные физическими лицами в виде возмещения за счёт средств компенсационного фонда. Кроме того, Федеральным законом в ст. 251 НК РФ вносятся изменения, в соответствии с которыми обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

… о предоставлении налоговых льгот участникам программы реновации в Москве

… о налоговых преференциях по сделкам с Фондом перспективных исследований

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 344-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 251 и 270 части второй НК РФ». Федеральным законом перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, дополняется доходами в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно в интересах обороны страны и безопасности государства федеральным органам исполнительной власти, Госкорпорации «Росатом», Госкорпорации «Роскосмос» или указанному ими юридическому лицу.

Кроме того, Федеральным законом названный перечень доходов дополняется доходами в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключённых в соответствии с Федеральным законом «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ». Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом «О физической культуре и спорте в РФ».

… об изменениях в ст. 284 НК РФ для резидентов ОЭЗ

Кроме того, Федеральным законом для названных организаций, а также для организаций – участников ОЭЗ в Магаданской области и организаций – участников свободной экономической зоны сохраняется предельная максимальная величина налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, в размере 13,5 %.

… об изменениях в НК для резидентов ОЭЗ в Калининградской области

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 353-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». Федеральным законом устанавливается ставка по НДС в размере 0 % при оказании услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в Калининградскую область, а также из Калининградской области в другие субъекты РФ. Федеральным законом для организаций, получивших статус резидентов ОЭЗ в Калининградской области, уточняется порядок применения ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 %. Кроме того, устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, при условии создания ими новых рабочих мест.

Федеральным законом в перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), включена реализация подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Такие товары должны быть получены в результате переработки товаров, помещённых под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада.

… об изменении срока применения льгот для резидентов ТОР и свободного порта Владивосток

В частности, Федеральным законом устанавливается, что: если объём капитальных вложений налогоплательщика составляет не менее 500 миллионов руб.

, то при отсутствии у него прибыли в течение пяти следующих подряд налоговых периодов с момента включения в соответствующий реестр резидентов он начинает применять льготную ставку по налогу на прибыль организаций с шестого следующего подряд налогового периода; если объём капитальных вложений налогоплательщика составляет не менее 1 миллиардов руб.

, то при отсутствии у него прибыли в течение шести следующих подряд налоговых периодов с момента включения в соответствующий реестр резидентов он начинает применять льготную ставку по налогу на прибыль организаций с седьмого следующего подряд налогового периода; если объём капитальных вложений налогоплательщика составляет не менее 100 миллиардов руб.

, то при отсутствии у него прибыли в течение девяти следующих подряд налоговых периодов с момента включения в соответствующий реестр резидентов он начинает применять льготную ставку по налогу на прибыль организаций с десятого следующего подряд налогового периода.

… об уточнении порядка исчисления налога на имущество физлиц Крыма и Севастополя

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 334-ФЗ «О внесении изменения в ст. 408 части второй НК РФ». Федеральным законом в абз. 2 п. 2 ст. 408 НК РФ вносится изменение, предусматривающее, что на объекты недвижимого имущества, расположенные на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не распространяется положение по исчислению налога на имущество физических лиц на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 г.

Источник: http://www.nalog-briz.ru/2017/12/blog-post_96.html

Готовятся очередные изменения в НК РФ по налогообложению прибыли КИК и другие изменения в законодательстве

С 16 июня 2015 г. ключевая ставка ЦБ РФ составляет 11,5%

Согласно Информации, опубликованной на сайте ЦБ РФ, с 16.06.2015 г. ключевая ставка была понижена на 1 процентный пункт — c 12,50% до 11,50% годовых. Следующий раз вопрос об изменении ставки будет обсуждаться на заседании совета директоров ЦБ РФ 31 июля 2015 г.

Приняты в 3-м чтении и направлены в СФ следующие законопроекты:

 — № 316848–6, позволяющий работникам банкротить работодателя.
Вопрос повышения ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты заработной платы рассматривался Госдумой РФ более полутора лет (с конца 2013 года).

Теперь работник (бывший работник) должника, имеющий требование об оплате труда или о выплате выходного пособия, получит право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.

– № 653786–6, усиливающий ответственность за сбор и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.
В ст.183 УК РФ будут внесены соответствующие поправки. Предельный штраф за сбор сведений увеличится до 500 тыс.руб. или суммы дохода осужденного за 1 год.

Незаконное разглашение повлечет наказание до 1 млн.руб. или удержание дохода за 2 года. Если разглашение повлекло крупный ущерб, наказание составит 1,5 млн.руб. или удержание дохода за 3 года.

Читайте также:  О счетах-фактурах при субкомиссии

Готовятся очередные изменения в НК РФ по налогообложению прибыли КИК и доходов иностранных организаций

Важно

Законопроект предлагает:
– новую редакцию статьи 105.2 НК РФ (порядок расчета доли лица в КИК); – откорректировать порядок определения налогооблагаемой прибыли КИК, если долю участия контролирующего лица определить невозможно;

– порядок определения медианного значения интервала рентабельности (для применения методов, указанных в п.п.2–4 п.1 ст.105.7 НК РФ, используемых при сравнения коммерческих и финансовых условий сделки между взаимозависимыми лицами с условиями сопоставимых сделок);

– определение первого налогового периода для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом России; – установить место проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиков – иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ по месту нахождения обособленного подразделения такой организации.

На едином портале обсуждаются законопроекты, вносящие изменения в Трудовой кодекс РФ:

 — * «О внесении изменений в отдельные законодательные акты (в части установления минимальных гарантий по оплате труда работников», в котором предлагается с 2017 года ввести шкалу процентной «привязки» МРОТ к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в субъектах РФ. Социальные пособия предлагается исчислять из зафиксированного с 01.01.2016 г. уровня МРОТ, равного 7 198 руб. в месяц;

  •  — «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в части возмещения расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства», в котором Минфин предлагает удалить понятие «суточных» из Трудового кодекса РФ.

Источник: https://Professionali.ru/Soobschestva/finansovye_direktora/gotovjatsja-ocherednye-izmenenija-v-nk-rf-po-/

Изменения законодательства о налогах в 2019 году

Дата актуализации материала по состоянию на 25.01.2019 г.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

В обзоре систематизированы основные изменения части первой и второй НК РФ, вступившие (вступающие) в силу в 2019 году

Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая

В статье 59 НК РФ, устанавливающей порядок признания задолженности перед бюджетом безнадежной, изменена редакция п.4.1 и введен дополнительный п.4.3.

Уточнения касаются двух оснований признания долга безнадежным:

  • вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства
  • принятие судом акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Изменения вступают в силу с 25 января 2019 года.

Федеральный закон от 29 июля 2018 года № 231-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»

Указанным законом часть первая НК РФ дополнена ст. 93.2 «Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)»

Должностное лицо налогового органа по месту учета аудиторской организации вправе истребовать у аудиторской организации документы (информацию) полученные при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих услуг на основании решения руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.

У аудиторской организации могут быть истребованы документы (информация), служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора, страховых взносов), в случае:

  • если такие документы (информация) были истребованы у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и не были представлены в налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  • при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Закон вступил в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Абзац первый п.3 ст.

75 НК РФ изложен в новой редакции, согласно которой пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пунктом 1 ст. 83 НК РФ с учетом внесенных в него дополнений ФНС России предоставлено право определять особенности учета в налоговых органах организаций, не указанных в абз.

3 – 5 указанного пункта, в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности (включая суммарный объем полученных доходов, среднесписочную численность работников, стоимость активов).

Изменения вступили в силу с даты официального опубликования рассматриваемого закона 27 ноября 2018 года.

Федеральный закон от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования»

В соответствии с новой редакцией п.7 ст.

45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика но и счет Федерального казначейства.

При обнаружении налоговым органом ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налоговый орган в течение трех лет со дня перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации.

При уточнении платежа налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Уточнение платежа не должно привести к недоимке.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика о принятом решении об уточнении платежа в течение пяти дней со дня принятия этого решения.

Изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Статья 52 НК РФ дополнена п. 2.

1, согласно которому перерасчет сумм ранее исчисленных транспортного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом перерасчет земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Закон вступил в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Указанным законом в ст.105.14 НК РФ «Контролируемые сделки» внесены изменения, которые представлены в таблице:

До 1 января 2019 годаС 1 января 2019 года
Контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами
Сделки на территории России при условии превышения суммы дохода по сделкам за календарный год 1 млрд. руб. (ст. 105.14, п.2, подп.1) Не признаются контролируемыми независимо от суммы (кроме указанных ниже сделок)
С 1 января 2019 года при условии превышения суммы дохода за календарный год 1 млрд руб. признаются контролируемыми следующие внутрироссийские сделки:
Если стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль организаций (за исключением ставок, предусмотренных п. 2 – 4 ст. 284 НК РФ) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена указанная сделка; (ст.105.14, п.2, подп.1)
Если одна из сторон сделки является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, при превышении суммы дохода по сделкам 60 млн. руб. (ст. 105.14, п.2, подп.2) Если одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах (ст.105.14, п.2, подп.2)
Если одна из сторон является плательщиком ЕНВД или ЕСХН при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 100 млн. руб. (ст. 105.14, п.2, подп.3) Если одна из сторон сделки является плательщиком ЕНВД или ЕСХН (ст.105.14, п.2, подп.3)
Если хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 % в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 % по указанным обстоятельствам ( ст. 105.14, п.2, подп.4) Если одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (ст.105.14, п.2, подп.4)
Если хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны или участником такой свободной экономической зоны;( ст. 105.14, п.2, подп.5) Подпункт 5 п.2 ст.105.14 НК РФ утратил силу
Если одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 настоящего Кодекса;( ст. 105.14, п.2, подп.6) Если одна из сторон сделки является налогоплательщиком, деятельностью которого связана с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (ст.105.14, п.2, подп.6)
Если хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов и (или) пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ст. 105.14, п.2, подп.7) Подпункт 7 п.2 ст.105.14 НК РФ утратил силу
Если хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет (ст.105.14, п.2, подп.9) Если хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет (ст.105.14, п.2, подп.9)
Внешнеторговые сделки с взаимозависимыми лицами независимо от суммы дохода от сделок за календарный год (ст.105.14, п.1, абз.1) Внешнеторговые сделки с взаимозависимыми лицами– при условии превышения суммы дохода за календарный год 60 млн. руб. (ст.105.14, п.3, абз.1)
Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами
Сделки с участием посредников, которые не выполняют никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом, и не принимают на себя никаких рисков. (ст. 105.14, п.1, подп.1) Сделки с участием посредников, которые не выполняют никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом, и не принимают на себя никаких рисков при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн руб. (ст. 105.14, п.1, подп.1и п.3, абз.3)
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. Перечень таких товаров установлен Минторгом России:

  • нефть и товары, выработанные из нефти-черные металлы;
  • цветные металлы;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы и драгоценные камни. (ст.105.14, п.1, подп.2 и п.5)
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. Перечень таких товаров установлен Минторгом России:

  • нефть и товары, выработанные из нефти-черные металлы;
  • цветные металлы;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы и драгоценные камни. (ст.105.14, п.1, подп.2 и п.5)
Сделки с резидентами офшоров при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. (п.1, подп.3) Сделки с резидентами офшоров при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. (ст.105.14, п.1, подп.3)
Читайте также:  Страховое возмещение – внереализационный доход

В соответствии с п.6 ст.4 рассматриваемого закона положения ст. 105.14 НК РФ с учетом изменений применяются в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с гл. 25 НК РФ с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая

Согласно изменениям, внесенным в п.3 ст.164 НК РФ с 1 января 2019 года ставка НДС 18% повышена до 20%.

Для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме и подлежащих постановке на учет в налоговых органах Российской Федерации, изменениями, внесенными в п.5 ст.174.2 НК РФ установлена расчетная ставка 16,67 %.

Согласно п.4 ст.5 рассматриваемого закона повышенные ставки применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.

Порядок применения ставки НДС в переходный период разъяснен в Письме ФНС России от 23 октября 2018 года № СД-4-3/20667@, в котором сообщается, что продавец обязан с 1 января 2019 года в выставляемых покупателям счетах-фактурах указывать ставку 20 %. Указанная ставка применяется независимо от даты заключения договора и получения предварительной оплаты в 2018 году в счет поставок в 2019 году.

При этом внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем, стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки.

Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Согласно изменениям, внесенным в п.2 ст.176.

1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 млрд. руб. вместо 7 млрд. руб. установленных ранее.

Изменены требования и к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сокращен с 7 млрд . руб.  до 2 млрд. руб ., а размер обязательств по поручительствам увеличен с 20% до 50% от стоимости чистых активов.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Услуги по гарантийному ремонту, освобождаемые от НДС по п.2 ст.149 НК РФ, перенесены в п.3 указанной статьи. Это позволит налогоплательщикам отказаться от освобождения и применять налоговые вычеты. Для этого нужно направить заявление в налоговый орган. 

Федеральный закон от 27ноября 2017 года № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

С 1 января 2019 года утратил силу п.9 ст.174.2 НК РФ.

С 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производились указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов. в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.

С 1 января 2019 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме не только физическим лицам, но и организациям и индивидуальным предпринимателям должны встать на налоговый учет в налоговых органах Российской Федерации и самостоятельно уплачивать НДС в российский бюджет. В связи с этим организации и индивидуальные предприниматель, приобретающие указанные услуги, с 1 января 2019 года налоговыми агентами не являются.

Источник: https://lk.usoft.ru/dkpo_news/actual_ur_buh_nal_question/eto_act_20190131

Путин добивает народ… налог на картошку введен. отец народов обложил данью дачников

новости / геноцид русских

Дождались! Злополучный налог на огород стал суровой реальностью. С марта 2019 года каждый дачник должен государству от 50 тыс. рублей или станет преступником.

Это событие произошло ещё в ушедшем году, однако, его никто не афишировал.

СМИ и телевидение промолчало, забив мозги граждан предновогодней суетой, а в это время на подпись легли одобренные и принятые в трёх чтениях поправки к Налоговому Кодексу.

Итак, что ждёт сельчан и дачников уже в марте 2019 года? Что произошло? Да ничего особенного. Просто злополучный законопроект, предлагающий сельчанам и дачникам платить драконовский налог на свои подсобные хозяйства уже побывал на столе отца народов. 

Напомню, что речь идет о законопроекте под авторством госпожи Максимовой, депутата от фракции Единая Россия № 483530-7 О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части второй Налогового кодекса РФ. Именно упомянутые статьи НК РФ регулируют вопрос и патентном налогообложении.

Теперь этот законопроект уже одобрен Советом Федерации и подписан главой государства.

Через пару месяцев он чудесным образом вступит в силу и превратится в федеральный закон. Это тот самый законопроект, который как вы видите, прошел все стадии утверждения.

Он был принят под шумок, пока люди готовились к новогодним праздникам. 

Совет

В принципе, ничего удивительного в этом нет, поскольку подобные поступки как раз очень в стиле наших парламентариев. Достаточно вспомнить о том, как и когда пропихнули пенсионную реформу. А произошло это под прикрытием шумного Мундиаля, когда практически вся страна обалдело кричала Оле-оле! Россия вперед!

Что теперь? А теперь сельчане и дачники, отпраздновав наступление Нового года и прослушав очередные пожелания и уверения в том, что всё будет хорошо, с весны попадут в цепкие челюсти федеральной налоговой службы. Госпожа Максимова пояснила, что налог этот будет платить совсем нетрудно. 

Да и вообще, он направлен исключительно на то, чтобы облегчить владельцам личных придомовых хозяйств процесс выхода из тени. Государство крайне озабочено тем, что многие владельцы ЛПХ занимаются периодическим сбытом своей продукции, ничего не отстёгивая в казну. Это, по мнению Светланы Максимовой, совсем неправильно.

Простыми словами, если дачник или житель села не является фермером, но всё-таки от раза к разу продаёт излишки продуктов, произведённых в его ЛПХ, то он обязан платить налог.

Разница лишь в том, что ему даётся возможность приобрести патент не на год, а на сезон.

Например, бабулька, которая за весь сезон и продала-то всего пару вёдер картошки, да несколько килограмм огурцов и помидор, всё равно должна приобрести патент, а иначе её будут штрафовать за незаконную предпринимательскую деятельность.

Так почему же людей так возмутило заявление Максимовой? А потому, что о стоимости патентов она целомудренно умалчивает. Сколько платить?

Очередная хитрость законодателей, усыпляющих бдительность народа состоит в том, что огороднику или сельчанину чтобы приобрести патент всё равно придётся пройти регистрацию в качестве ИП.

Обратите внимание

Почему? Да потому, что согласно нормам НК РФ только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения. А регистрация в качестве ИП обязательно тянет за собой обязательные страховые отчисления.

Именно поэтому эксперты в области аграрных вопросов подняли на смех утверждение политиков о том, что патент на сезон обойдется порядка 4000, а на год — 20000. Давайте считать вместе, сколько хочет содрать государство с дачников и сельчан.

Взнос в пенсионный фонд — 29354 рублей в год + 1% от доходов ИП, если они превышают оборот в 300 000 рублей-взнос в фонд ОМС — 6884 рубля в год.

А теперь добавим сюда анонсируемую стоимость годового патента в 20 000 и получаем сумму, которая превышает 50 000 рублей в год. Ну, как вам?

Пару мешков картошки продал — 50 тысяч заплатил. Невероятно выгодно не правда ли.

Как будут вычислять владельцев ЛПХ?

В пояснительной записке к законопроекту (теперь уже закону) говорится о том, что муниципальные власти получат полномочия самостоятельно вести учет и классифицировать владельцев ЛПХ, как ведущих предпринимательскую деятельность.

То есть, представители сельских управ начнут обходы с целью переписи хозяйств. Будут ползать по участку, описывая каждое яйцо и каждый кустик картошки.

Что касается неофициально торгующих сельчан, то на них будут охотиться полиция совместно с представителями контролирующих органов ФНС.

Ну как вам забота мистера Пу о народе… 

Понедельник,9:44

Источник: http://3rim.info/17265-putin-dobivaet-narod-nalog-na-kartoshku-vveden-otec-narodov-oblozhil-danju-dachnikov.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector