Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

Федеральные, региональные и местные налоги: 3 уровня власти

Федеральные региональные и местные налоги — это основные виды налогов, существующие в РФ. Нормы, правила и виды налогообложения установлены на законодательном уровне. От уровня законодательной власти, установившей ключевые правила применения фискальных обязательств, зависит их классификация.

Итак, все фискальные платежи можно разделить на три вида: федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Ключевое отличие между этими платежами — это уровень власти, который устанавливает основные нормы и правила применения налогообложения. То есть если полномочия по определению ставки, льготы, периода и принципов переданы властям субъекта России, то и платеж считается региональным.

Однако нужно отметить, что фискальные платежи регламентированы в Налоговом кодексе РФ. То есть НК РФ является правовой основой действующей налоговой системы государства.

Обратите внимание

Это значит, что муниципальные органы управления, а также власти субъекта России не вправе вводить дополнительные (новые) обязательства.

В их полномочия входит конкретизация порядка налогообложения по действующим фискальным сборам.

Второе отличие — это уровень бюджета (казны), в который зачисляется платеж. Так, налоги и сборы по уровню бюджетов бывают:

  • федеральные — зачисляемые напрямую в казну Федерации (первый уровень);
  • региональные — поступающие в казну субъекта (второй);
  • местные — перечисляемые в бюджет муниципального образования (третий).

Третьим отличием является территориальный признак, то есть территория, на которой действуют основные принципы налогообложения. Не само обязательство, а именно порядок его применения.

Так, обязательства первого ранга применяются на территории всего государства. Принципы, правила и нормы, закрепленные в НК РФ, едины для исполнения для всей России.

Особенности обременений второго ранга устанавливаются для конкретного региона. Например, власти одной области вводят региональные налоговые льготы, снижают ставки, утверждают отчетные периоды и авансовые платежи, обязательные для жителей данного региона. Следовательно, в ином субъекте могут быть приняты иные нормы.

Для сборов третьего, местного, ранга алгоритм и особенности налогообложения действуют только на территории муниципального образования. Следовательно, в отличие от местных налогов, федеральные налоги и порядок их применения не может быть изменен на муниципальном или региональном уровнях. Далее приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов.

Виды налогов в России

Итак, мы определили, что налоги бывают федеральные, региональные и местные. Также установили их ключевые отличия. Теперь определим, какие фискальные платежи следует относить к конкретному виду. Для этого распределим все действующие платежи и сборы в таблицу.

Федеральные, региональные и местные налоги, таблица:

Подведем итоги

Все налоговые обязательства разделены на три уровня в зависимости от того, в какой бюджет они зачисляются. Общие правила налогообложения регламентирует НК РФ, который является основной действующей фискальной системой России.

Для местных и региональных сборов характерные особенности применения налогообложения устанавливают власти соответствующего ранга. Однако отступить от общих норм, закрепленных в НК РФ, власти второго и третьего уровней не вправе.

Фискальные платежи формируют доходную часть бюджета, в который средства зачисляются напрямую. Для обязательств первого и второго уровней допустимо перераспределение между нижестоящими бюджетами. То есть предоставление средств в виде субсидий, субвенций и прочих трансфертов.

Важно

Отметим, что данное распределение определяется в соответствии с действующим федеральным бюджетным законодательством. А именно Бюджетным кодексом России. Такое дробление обязательств используется для стимулирования развития регионов России.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/federalnie-i-mestnie

Классификация налогов: федеральные и региональные

Правительство страны установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговом кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей:

  • Уровень федеральный.
  • Региональный уровень.
  • Местный.

Налоги федеральные прописаны в налоговом кодексе, их изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ.Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.

Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.

Разберемся, что относится к региональным налогам и кто является плательщиком.

Кто уплачивает региональные налоги? 

Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:

  • Налог на имущество предприятия.
  • Налог на транспорт.
  • Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.

Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.

Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.

Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.

Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.

В чем разница между налогами

Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.

 В какой бюджет уплачивается.  Какие платятся налоги.
 Федеральный.  НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
 Региональный.  Имущество, транспорт, игорный бизнес.
 Местный.  Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица

Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации.

Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.

Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог?

НДФЛ и НДС какие налоги? 

Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.

В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.

Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.

Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный?Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.

 Итоги

Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства.  Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.

Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.

Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/klassifikatsiya-nalogov.html

Налоги на физических лиц в 2019 году местный бюджет

Роль местных налогов и сборов в 2019 году

В пункте 7 статьи зафиксированы полномочия муниципалитетов наряду с региональными субъектами по принятию правовых актов, вводящих специальные режимы. По сути спецрежимы — также платежи местной ступени, однако для них использована иная терминология.

Статья 15 приводит все существующие местные и сборы: Последний платеж появился в кодексе с принятием соответствующих поправок в 2014 году.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

Налогообложение объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам, в 2019 г. будет осуществляться на основе информации о кадастровой стоимости.

Это приведет к увеличению налоговых поступлений в бюджет. Существующие вычеты, несмотря на увеличение суммы, сохранятся.

Во избежание быстрого возрастания налогов, будет сохранен период перехода от одной схемы к другой. Что нового ждет налогоплательщиков в 2019 году? Кадастровая стоимость недвижимого имущества близка к рыночной.

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

Оплата по такому виду поступает в бюджеты субъектов РФ. ВАЖНО! Несмотря на то, что на прибыль относится к группе федеральных , платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования.

Классификация налогов

Неоднократно произносилась фраза – «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что уплатив сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган, с требованиями уплатить штраф, и пени.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно: Как уже известно, перечень региональных налогов, следующий – транспорт, имущество, и если в данном регионе осуществляется деятельность бизнесмена по играм, то налог уплачиваются в обязательном порядке в этот бюджет.

Какие налоги относятся к местным в 2019 году

При этом, если организация имеет филиальную сеть, что чаще всего местные налоги она платит в той местности, в которой располагается ее головной офис.

Следует подчеркнуть, что 2019 году к местным земельный налог, на имущество физических лиц и торговый сбор (ст.

15 НК РФ).

Для того чтобы определить характер, порядок взимания и специфику местных и сборов важно принять во внимание некоторые определения, в том числе: Последние не следует путать с делегированными государственными полномочиями — финансирование решения этих вопросов, как правило, осуществляет государство через систему регулирующих налогов, а также категориальных, выравнивающих и стимулирующих грантов.

Обзор возможных изменений в налоговом законодательстве на 2019 год

Эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы региональные власти утверждали ставки налога самостоятельно.

Однако ожидать изменения в налоговом законодательстве относительно ставки НДФЛ стоит только к концу 2019 года, когда пройдут президентские выборы.

На парламентское рассмотрение вынесен законопроект, которым предлагается освободить от уплаты НДФЛ тех россиян, которые получают зарплату меньше 15 тыс.

Налог на прибыль

Совет

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

на добычу полезных ископаемых

Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2,

на имущество организаций

на имущество физических лиц

Торговый сбор 2019

Таможенные платежи 2019

Ставки налогов 2019

Социальный инвалид 2019

Социальное обеспечение 2019

Система 2019

©2009-2019 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Контакты

Рассмотрим все возможные варианты: Прежде чем говорить о размере налога на имущество, стоит дать определение инвентаризационной стоимости, так как именно на её основе размер и определяется.

Инвентаризационная стоимость — это общая восстановительная стоимость объекта с учетом его износа.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это общая стоимость нескольких объектов одного типа, которая чаще всего используется при определении размер на имущество для комплекса строений.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/nalogi-na-fizicheskih-lic-v-2017-godu-mestnyj-bjudzhet-28149/

Перечень местных налогов и сборов на 2019 год

Местные налоги и сборы – это те налоговые взносы, которые уплачиваются в пользу местных бюджетов. При этом ставки (нормы выплат) этих налогов устанавливаются властью, точнее ее представительными органами.

Читайте также:  Расходы на отделку квартиры могут уменьшить ндфл от ее продажи

Обычно к этой группе обязательных выплат в пользу государства относятся налоги на имущество, принадлежащее физическим лицам, на землю, на деятельность ради прибыли (то есть предпринимательская деятельность физических лиц, в том числе торговая), курортные и иные целевые сборы, налоги на местную рекламу, по факту наличия собак и так далее.

Что это за налоги и кем устанавливаются

Все важные моменты, касающиеся данной темы, прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. В статье 12 устанавливаются виды налогов и сборов. В пункте 4 идет речь именно о местных сборах, ведь они (как и любые другие налоги) устанавливаются и контролируются статьями настоящего Кодекса.

Кроме указанного нормативно-правового акта, выплаты в местные бюджеты испытывают влияние:

  • муниципальных органов власти в поселениях;
  • властей городских округов (имеются в виду районы внутри городов);
  • городских окружных органов государственного управления (власти).

Несмотря на то, что обязательной уплате подлежат и налоги, и сборы, в этих понятиях есть различия.

Налоги – это обязательные к оплате взносы в государственную казну, которые уплачивают организации, физические и юридические лица в определенный период и определенном размере.

Сборы – это также обязательные к уплате отчисления, но взимаемые за право на владение, распоряжение чем-то или осуществление каких-либо действий.

Полный перечень и характеристики

Местные налоги делятся на следующие подвиды:

  1. На имущество физических лиц. Объектом является недвижимость, находящаяся в законном владении, а также самолет, моторная лодка, другое транспортное средство, исключая автомобили, мотоциклы и другие самоходные машины и механизмы с пневмоходом. Уплачивается налог владельцем. Для расчета нужно знать кадастровую стоимость объекта и инвентаризационную. Разность между ними, умноженная на специальный понижающий коэффициент, который зависит от года оплаты, составляет полную сумму.
  2. На землю (земельный налог). Уплачивает владелец. Облагается земля, которая находится во владении или бессрочном пользовании. Процентная ставка колеблется от 0,3 до 3% от стоимости земли. Кроме этого, может учитываться понижающий или повышающий коэффициент, который применяется в зависимости от наличия льгот или других факторов.
  3. Сбор (регистрационный) с лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью. Объектом налогообложения в данном случае является та деятельность физического лица, которой он будет заниматься или занимается для получения прибыли. Сумма определяется по уровню минимального размера заработной платы с учетом льгот при их наличии.
  4. На производственное строительство в зоне, признанной курортной. Таким образом, объектом налогообложения является право на такое строительство, а конкретные ставки устанавливаются местным органом власти. Оплачивается инициатором и организатором стройки.
  5. Курортный. Этот сбор оплачивается отдыхающими, туристами, приезжающими отдохнуть, но фиксированного размера он не имеет, так как устанавливается для каждой конкретной местности отдельно.
  6. На торговлю (торговый сбор). Объектом является право осуществлять торговлю в определенном месте (местах), а плательщиком – сам предприниматель (торговец). Уплачивается каждый квартал, составляет фиксированную сумму, которая зависит от характера торговли и торговой площади. Может составлять от 50 рублей за каждый квадратный метр. При размере площади, отведенной под магазин (торговую точку), более 50 метров, показатель может составлять более 40000 рублей, а при отсутствии торгового зала (за исключением автозаправочных станций) – более 80000 за каждый объект.
  7. Целевые сборы. Например, на содержание милиции или благоустройство территории. Определяются “на местах”, а оплачивают их граждане, проживающие на данной территории, а также организации. Ограничение: не более 3% от годовой минимальной заработной платы для физических лиц или не более 3% от годового фонда оплаты труда для юридических лиц.
  8. На рекламу. Уплачивают как физические, так и юридические лица, которые хотят сделать рекламу своей продукции. Ставка не должна превышать 5% от стоимости этой рекламы, право на которую и является объектом налогообложения в данном случае.
  9. На перепродажу авто, компьютерной и вычислительной техники. Размер налога не должен превышать 10% от суммы проведенных сделок.
  10. На собак (сбор с горожан-владельцев собак, кроме служебных). За год оплачивается установленная на местном уровне сумма, не превышающая седьмую часть минимальной зарплаты за месяц.
  11. За право торговли ликероводочными изделиями. Осуществляется уплата путем покупки лицензии лицом, осуществляющим подобную деятельность. С организаций (юридических лиц) берут 50 размеров МРОТ за один год, 25 – с физических лиц. Если речь идет о торговле на временных точках, сбор составит половину минимальной месячной заработной платы за каждый день.
  12. За право проведения лотерей и аукционов на местном уровне. Является лицензионным сбором и оплачивается организатором этих мероприятий. Уплачивается в размере, не превышающем 10% от лотов или выпущенных билетов.
  13. За ордер на квартиру. Физические лица уплачивают этот сбор при заселении в новую квартиру, он составляет не более трех четвертей от минимального размера оплаты труда за месяц, однако, зависит от площади жилья.
  14. За парковку автотранспорта. Этот сбор уплачивают водители, оставляющие авто (транспортное средство) на специально оборудованных для этого стоянках. Размер сбора должен быть установлен местными властями на уровне не более 5% от необлагаемого минимума доходов.
  15. За использование государственной символики. Уплачивается производителями, которые желают размещать указанную символику на своей продукции, в размере не более 25% ее стоимости.
  16. За участие лошадей в скачках на ипподроме. Касается любых лиц, которые выставляют на соревнования лошадей. Максимальный размер ставки не может быть больше 5% с каждого выигрыша.
  17. На выигрыш. Уплачивается лицами, которые делают ставки на ипподроме и выигрывают. Ставка – такая же, как и в предыдущем случае.
  18. Для участников тотализатора на ипподроме. Входит в стоимость билета, покупаемого при совершении ставки и составляет не более 5% от стоимости самой ставки.
  19. Со сделки на бирже. Участники такой сделки уплачивают в местную казну не более одной десятой процента от суммы.
  20. За право на проведение съемки (видео или кино). Вносится организаторами таких съемок (коммерческими теле– и кино-организациями) при условии, что они требуют от властей оцепления места съемок органами охраны порядка. Размер устанавливается в каждом конкретном случае при организации и планировании таких мероприятий.
  21. За уборку территории. Налогоплательщиками в данном случае являются владельцы зданий и сооружений, вокруг которых коммунальные службы проводят уборку. Местные органы власти устанавливают ставку этого сбора на свое усмотрение.
  22. На поддержание в работоспособном исправном состоянии объектов социальной, культурной сферы, если данные объекты находятся на балансе предприятия, организации. Владельцы последних и уплачивают данный налог, причем его размер не может превысить 12,5% от оборота (объема продукции, услуг).

Нюансы уплаты

Все суммы местных налоговых платежей и сборов должны уплачиваться в местные бюджеты соответствующих органов власти. Налоги с первого по третий пункт предыдущего раздела уплачиваются на всей территории РФ в обязательном порядке.

Для первого вида налога – на имущество физических лиц – срок оплаты устанавливается двумя датами. За недвижимость нужно обязательно внести налог до 15 сентября.

Обратите внимание

Если дом, строение или автомобиль новые, то такой взнос должен производиться в начале года, который следует за годом приобретения.

Взимание налога на эту категорию объектов может быть прекращено в одном случае: при разрушении этого объекта.

Ставки налогов и сборов, начиная с 8 пункта, заканчивая 21, могут разрабатываться и утверждаться местными органами власти, а именно, районными или городскими. При этом органы местного самоуправления не имеют права устанавливать и вводить налоги или сборы, не утвержденные Налоговым кодексом РФ.

Последний определяет такие элементы налога, как объект налогообложения (то, что облагается налогом), налоговую базу (нормативно-правовые документы, акты), налоговый период, порядок исчисления.

А местные органы власти могут регулировать такие элементы налога, как налоговая ставка (процент или фиксированная сумма), порядок и сроки уплаты, льготы и их применение (порядок применения). Города федерального значения (например, Москва, Санкт-Петербург) руководствуются в вопросах налогообложения законами субъектов федерации.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/mestnye.html

Федеральные, региональные и местные налоги

Обязательные федеральные, региональные и местные налоги – залог здорового функционирования государства как единой структуры. Самый простой способ ознакомиться со списком уникальных сборов региона и области – зайти на официальные интернет ресурсы. При этом часть отчислений будет одинаковой вне зависимости от места ведения бизнеса.

Оценка и понимание работы налогового законодательства Российской Федерации не только помогут построить успешный бизнес на территории нашей страны, но и уберегут его организатора от «подводных камней» и непредвиденных затрат.

Специфика налогообложения в России предусматривает возможность ежегодного введения новых налогов. Для того чтобы получить исчерпывающую информацию о текущих сборах, необходимо следить за актуальными новостями. Здесь представлен список местных региональных и федеральных налогов в этом году.

Обязательные федеральные налоги

  • НДС – обязательная уплата государству определенного процента от стоимости готового товара. Его сумма уже включена в цену любой продукции, продаваемой на территории Российской Федерации, а любое предприятие выступает исключительно в роли сборщика. Актуальная налоговая ставка по НДС на момент 2018 года составляет 18%. На ключевые группы продовольственных, медицинских и информационных товаров действует пониженная ставка (10%).
  • НДФЛ — один из ключевых налогов и сборов в РФ. По сути своей он является определенным процентом денежных средств, которые изымаются в пользу государства с любого дохода физического лица на территории России. При этом от налога освобождаются пенсии, стипендии и иные формы государственной поддержки. Его размер будет различаться в зависимости от рода деятельности, а для ознакомления рекомендуем использовать актуальные ресурсы.
  • НПО представляет собой своеобразную аналогию НДФЛ, но в качестве налогоплательщика выступает не физическое, а юридическое лицо. Текущая базовая ставка составляет 20 %, при этом 17 % собранных средств поступают в регион, а 3 % — в бюджет Федерации.
  • В число федеральных и региональных налогов также входит акциз. Дополнительный сбор на определенные группы товаров, которые включают в себя: крепкое спиртное, сигареты, электронные сигареты и продукцию для вейпинга, автомобили и иные транспортные средства с мощностью, превышающей 150 л. с., любые виды топлива. Размер налога определяется индивидуально для каждой категории товара и может начисляться как в абсолютных, так и в относительных величинах.
  • НДПИ – федеральный сбор, который изымается с предприятий, добывающих полезные ископаемые на территории России. Его размер определяется индивидуально для каждой категории ресурса.
  • Водный налог предусматривает выделение отчислений в казну государства в качестве платы за пользование водными ресурсами. В этом случае его платят предприятия, получающие электричество с использованием водных источников, а также использующие воду для работы речного транспорта.
Читайте также:  С 01.01.2019 ип не должен самостоятельно исчислять земельный налог

Региональные и местные налоги

Единственный способ ознакомиться со списком актуальных региональных и местных налогов – посещение специализированного интернет ресурса.

Уникальные сборы изменяются с куда большей динамикой, а потому каждый предприниматель обязан следить за тем, чтобы его компания продолжала работать на законных основаниях, начисляя выплаты по всем местным и государственным налогам.

За невыполнение этого обязательства налагаются денежные штрафы и уголовная ответственность.

Источник: https://SprintCredit.ru/federalnye-regionalnye-i-mestnye-nalogi/

Местные налоги — что это такое, перечень, относят, сборы вводятся в РФ в 2019 году

В 2019 году российское налоговое законодательство подверглось ряду изменений, которые не обошли стороной и местных налогов, устанавливаемых региональными властями и направляемых на развитие конкретной территории.

Увеличилось их число, несколько изменился порядок декларирования, расчета и уплаты. В общем же виде функция местных обязательных платежей осталась прежней – формирование материальной основы для решения вопросов местного уровня.

Общие сведения ↑

Наличие собственных источников дохода позволяет местным властям проводить независимую от государства политику в интересах населения конкретной территории, в том числе регулировать экономическую, социальную, экологическую ситуацию.

Все местные налоги, которые устанавливают ОМСУ, направляются исключительно в местные бюджеты (ст. 55 ФЗ-131). При этом:

  1. Ставки платежей определяются местными властями, но в пределах, установленных в общегосударственном налоговом законодательстве.
  2. Перечень налогов местного уровня также определяется на федеральном уровне, однако ОМСУ вправе выбрать те из них, которые будут взиматься в рамках конкретной территории.

Субъектами обложения местными налогами выступают граждане и компании, зарегистрированные в рамках конкретно взятого региона.

При этом, если организация имеет филиальную сеть, что чаще всего местные налоги она платит в той местности, в которой располагается ее головной офис.

Определения

Для того чтобы определить характер, порядок взимания и специфику местных налогов и сборов важно принять во внимание некоторые определения, в том числе:

Местные налоги Обязательные отчисления в казну страны, которые определяются Налоговым кодексом, но устанавливаются и взимаются местными властями (ОМСУ). Они обязательны к уплате на территории отдельных муниципальных образований и в полной сумме идет не пополнение местного бюджета (ст. 12 НК РФ)
Органы местного самоуправления Властные структуры, которые формируются для реализации функций публичного управления в рамках отдельных территорий. Их деятельность затрагивает преимущественно вопросы социально-экономического развития отдельных населенных пунктов, а также экологические и культурные аспекты (ст.2 ФЗ-131)
Вопросы местного значения Спектр мероприятий, которые призваны осуществить в рамках конкретной территории ОМСУ, используя при этом исключительно средства, привлеченные в виде местных налогов (гл. 3 ФЗ-131)

Последние не следует путать с делегированными государственными полномочиями — финансирование решения этих вопросов, как правило, осуществляет государство через систему регулирующих налогов, а также категориальных, выравнивающих и стимулирующих грантов.

Каково их назначение

Местные налоги играют важную роль в развитии отдельных территорий, поскольку их ОМСУ могут направлять по своему усмотрению на реализацию программ социально-экономического развития.

Основными вопросами, финансирование которых осуществляется за счет местных налогов выступают (ст. 14 ФЗ-131):
прокладка и поддержание в нормальном состоянии дорог местного значения;

  • предоставление материальной помощи и жилья малоимущим гражданам;
  • обеспечение местного сообщества услугами связи, бытового обслуживания, транспорта;
  • благоустройство территории, в том числе вывоз мусора, освещение и озеленение;
  • решение вопросов электро-, водо-, газоснабжения;
  • поддержка медицинских, культурных и образовательных учреждений;
  • содержание мест захоронения и др.

Проведение на местном уровне спортивных и культурных мероприятий тоже, как правило, финансируется из средств местного бюджета 50-55% которых составляют именно местные налоговые платежи.

Законные основания

Местные налоги и сборы вводятся на территории поселений, городских округов и муниципальных районов по решению местных властей.

При этом ОМСУ обязаны ориентироваться на федеральные нормативно-правовые акты, в которых прописан порядок, условия и специфика введения этих обязательных платежей в рамках конкретной территории.

В Налоговом кодексе РФ вопросы регулирования местных налогов и сборов приводятся в следующих статьях:

ст. 12 Содержит определение местных обязательных платежей, а также указывает на их отличие от федеральных обязательных платежей
ст. 15 Раскрывает полный перечень местных выплат в казну, которые действуют в РФ. Именно на него и должны ориентироваться местные органы власти при установлении обязательных сборов местного уровня

Раздел Х НК РФ полностью посвящен вопросам администрирования местных налогов и сборов, а именно:

гл. 31 Разъясняет порядок взимания в местную казну земельного налога
гл. 32 Рассматривает процесс уплаты в бюджет налога на имущество физических лиц
гл. 33 Описывает все тонкости и нюансы уплаты торгового сбора

Вопросы распределения и использования местной казны подробно описываются в ФЗ-131, в частности:

ст. 14 Определяет какие именно функции местного самоуправления финансируются за счет взимаемых с населения налогов и сборов
ст. 55 Указывает на то, что основой формирования доходной части местной казны выступают именно местные налоги и сборы

В этом же законе определено, что именно представительные органы могут в ходе рабочих сессий устанавливать порядок взимания местных обязательных платежей и назначать их с согласия главы ОМСУ.

Какие налоги идут в местный бюджет (перечень) ↑

При установлении на уровне отдельного региона местных налогов и сборов, местные власти должны оформить соответствующий местный нормативно-правовой акт (постановление).

В нем прописываются:

  • виды налогов, взимаемые в рамках конкретного региона;
  • ставки и сроки внесения платежей;
  • круг лиц и организаций в отношении будут действовать налоговые льготы и вычеты;
  • порядок декларирования и соответствующие налогу формы отчетности.

Местные властные структуры не имеют права вводить те местные обязательные платежи в казну, которые не прописаны в Налоговом кодексе. В нем же определено всего три вида обязательных платежей в местный бюджет (ст. 15 НК РФ).

Виды

Земельный налог

Этот обязательный сбор в местную казну взимается с граждан и организаций, которые имеют в собственности наделы земли.

Его объектом выступает земля, которая не относится к объектам лесного фонда, а также территориям, относящимся к историческому и культурному наследию.

Видео: региональные и местные налоги

Налоговой базой выступает кадастровая стоимость участка, а ставка составляет 0,3-1,5% в зависимости от категории земли.
Выплачивается налог в казну всего один раз в год.

При этом помимо традиционных категорий льготников ОМСУ вправе определять дополнительный круг лиц на базе отдельного региона, претендующий на освобождение от выплат.

Налог на имущество физических лиц

Плательщиками этого местного налога выступают исключительно граждане, которые имеют в собственности:

  • жилище в виде дома, квартиры, комнаты;
  • гараж или хозяйственное строение;
  • недостроенный недвижимый объект.

Именно эти виды имущества и являются объектом взимания обязательного платежа. Что же касается налоговой ставки, то она может составлять 0,1-2%.

Торговый сбор

Данный обязательный платеж взимается на территории отдельных муниципальных образований с предпринимателей и организаций, занимающихся торговой деятельностью.

Налог взимается непосредственно с объекта торговой деятельности (пункты нестационарной торговли) или с размера торговой площади.

Он выражается в номинальной сумме (в рублях) и не должен превышать предельную сумму обязательного платежа, установленного в отношении отдельного муниципального образования.

Сроки уплаты

Земельный налог

Плательщики земельного налога обязаны вносить его в казну ежегодно. При этом декларирование налога:

  • организациями осуществляется поквартально;
  • гражданами и предпринимателями – один раз в конце года.

Налог на имущество физических лиц

Торговый сбор

Местный налоговый сбор с предпринимателей и торговых компаний декларируется и уплачивается в казну ежеквартально.

Перспективы развития

Местные налоги и сборы выступают важным элементом налоговой системы, поскольку они выполняют две значимые функции:

Во-первых Формируют финансовую базу для выполнения ОМСУ их ключевых задач
Во-вторых Выступают фактором финансовой децентрализации, поскольку эти средства местные власти имеют право расходовать по своему усмотрению

Будущее местных обязательных платежей видится ныне в двух проекциях:

  1. Отдельные виды обязательных платежей в бюджет, которые ныне носят характер общегосударственных, перейдут постепенно на местный уровень (например, налог на недвижимость с физических лиц).
  2. Существующие ныне местные налоги будут расширены за счет дополнительных ставок, возможностей предоставления льгот и вычетов, что расширит возможности ОМСУ.

Что касается увеличения налоговых ставок и числа налоговых платежей, то такая ситуация в ближайшей перспективе полностью исключена.

Будет ли увеличение в 2019 году ↑

В 2019 году увеличение ставок по местным налогам в России не предусмотрено.

В целом этих обязательных платежей коснулось всего два существенных изменения, а именно:

  1. Был введен третий местный налог – торговый сбор, который в текущем году взимается только в Москве и Севастополе. Он распространяется только на тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность на территории этих городов и прилегающих к ним областей. В дальнейшем он затронет все муниципальные образования РФ.
  2. Налог на имущество с физических лиц начал взиматься по кадастровой стоимости. Полный переход на новую систему будет завершен к 2020 году. Это приведет к увеличению платежа в казну (кадастровая цена больше инвентаризационной), но не за счет роста ставки, которая остается на прежнем уровне.

Таким образом, в 2019 году на территории РФ взимается ровно три местных налога, которые вводятся в рамках отдельных муниципальных образования по решению местных властей.

Местные налоги обеспечивают эффективную финансовую децентрализацию – право местных властей самостоятельно распределять часть бюджетных доходов на нужды отдельного города, селения или района.

Эта сумма идет на решение вопросов местного значения.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/mestnye-nalogi.html

Налоги в региональный бюджет

Региональные бюджеты

Принятие Бюджетного и Налогового кодексов, ужесточение правовой и финансовой дисциплины, соблюдение регламентированных законодательством процедур в области формирования и исполнения бюджетов всех уровней позволяет реализовать известные теоретические положения о необходимости строгого следования «правилам игры» в ходе бюджетного процесса. Необходимость регулирования финансово-экономического потенциала регионов сохраняетсявследствие крайне неравномернойтерриториальной мобилизации налоговых и неналоговых платежей большого количества разноплановых факторов, определяющих потребности регионов в бюджетных расходах, а также целого ряда других причин.

Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ.

Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

Важно

Часто бывает так, что федеральные власти передают часть сборов некоторых федеральных налогов местным и региональным властям, предварительно согласовав процентное соотношение.

Тогда одну часть налога юридическое лицо платит в федеральный бюджет, а другую – в региональный или местный.

Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны. Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ.

Читайте также:  Для вычета по ос не нужно ждать ввода в эксплуатацию

В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

В какой бюджет платить ндфл?

Особенностями современного типа развития системы налогообложения является ориентирование на уже проверенные европейские финансовые механизмы.

Кроме этого, характерные особенности формирования федерального бюджета состоят в том, что поступления являются плановыми, а федеральные налоги стали главной статьей поступлений.

Любая трансформация государственности моментально влечет значительные преобразования системы сбора.

Российская бюджетная система делится на 3 уровня — федеральный, региональный и муниципальный.

То же можно сказать и налогах, принятых в РФ. Есть федеральные, которые перечисляются плательщиками и структурами ФНС непосредственно в политический центр.

Есть региональные сборы, которые направляются в бюджет субъекта РФ. Есть местные налоги, что подлежат зачислению в казну муниципалитета.

В чем сходства и отличия федеральных и региональных налогов в рф в 2019 году

Налоговые сборы, стабильно поступающие в бюджет от граждан, юридических лиц, ИП и организаций, формируют финансовую систему страны.

Довольно часто россиянам приходится отдавать в казну существенную часть своего заработка. Именно поэтому люди ищут способы экономии и получения различных вычетов.

Чтобы понять, как формируются суммы соборов, чем отличаются федеральные, региональные и местные налоги, каков порядок уплаты каждого варианта и т.

Распределение региональных, местных и федеральных налогов между бюджетами разных уровней

Доходы от региональных и местных налогов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения между бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами в соответствии с нормативами, установленными БК РФ, законом о бюджете, законами субъектов РФ и муниципальными правовыми актами. Органы Федерального казначейства осуществляют в установленном Министерством финансов РФ порядке учет доходов, поступивших в бюджетную систему РФ, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификации РФ, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет.

налога на прибыль организаций — по налоговой ставке в размере 18 %, (общая ставка — 20 %).

Региональные налоги и сборы в РФ: их виды и характеристика

  • Предусмотренные Налоговым кодексом, но время и необходимость их введения в действие рассматривается регионально (факультативные налоги).
  • Устанавливаемые региональной властью самостоятельно, опираясь на общие положения НК РФ.
  • Устанавливаемые на федеральном уровне, но региональная власть имеет право корректировать некоторые ставки, предусматривать льготы.

Является основным пунктом в Налоговом кодексе, действует на территории РФ с 1992 года.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalogi-v-regionalnyj-bjudzhet-38415/

3 основных вида региональных налогов и порядок их уплаты

Что представляют собой региональные налоги?

Субъекты Российской Федерации обязаны уплачивать налоги по трем направлениям – федеральные, региональные и бюджетные.

Вносятся средства по одному из данных направлений согласно соответствующей классификации деятельности. Каждый из данных платежей предназначен для наполнения казны – федеральной, региональной или муниципальной.

Региональные налоги – особенности платежей

Региональными налогами называются те платежи, которые установлены НК РФ и введенные в действие законами субъектов РФ, а также являются обязательными к уплате на их территории.

В такой же мере данные процедуры касаются и сборов, даже если изначально они регулируются на федеральном уровне, конечное уточнение относительно порядка их исчислений за субъектом РФ.

Пользоваться уплаченными в региональную казну средствами по своему усмотрению вправе субъекты РФ.

Что представляют собой региональные и местные налоги, в чем их особенности вы узнаете тут:

Функции и назначение региональных налогов

Прямое назначение региональных налогов, впрочем, как и каких-либо других в пополнении казны субъектов РФ для решения необходимых задач.

При этом они обеспечивают выполнение следующих функций:

  • Налаживание и функционирования производства в регионе;
  • Развитие социальной инфраструктуры;
  • Удовлетворение потребностей и нужд населения;
  • Повышения их уровня жизни;
  • Обеспечение занятостью трудоспособных граждан.

Отличия и схожесть региональных налогов с другими видами

  • Региональные налоги прежде всего отличаются своим предназначением – наполнение регионального бюджета;
  • Далее отличие в подотчетности данных налогов и сборов – несмотря на их принятие на федеральном уровне, вопрос применять или нет, и в какой мере принадлежит региональным властям;
  • Сбор региональных налогов регламентируется местными нормативными актами, также и контроль над выполнением обязательств в отношении уплаты налогов налогоплательщиками осуществляется на местном уровне.

Общее с прочими видами, это:

  • Формирование основных признаков налогов и ставок для вычитания;
  • Возможности в отношении их использовать оптимизацию предприятиями;
  • Возможность пользоваться льготами;
  • Обязательность к внесению;
  • Наличие определенного перечня видов налогов.

Важно: региональные налоги наряду с федеральными налогами и местными формируют национальную бюджетную систему страны, а это значит, что их ставки унифицированы, платежи регламентированы.

С местными у них общее – определенный процент поддержки из федеральной казны, то есть некая часть федеральных налогов попадает в казну региональную, ровно, как и местную.

Понятие и особенности региональных налогов.

Категории региональных налогов и сборов

В России актуальны только 3 вида региональных налогов:

Круг региональных сборов стоит на одну позицию выше местных и имеет совсем небольшой перечень, такая специфика обусловлена несколькими значительными факторами.

Налог на имущество организаций

Регулируется данный вид ст.373 НК РФ и обязателен для всех организаций обладающих имуществом согласно ст. 374 НК РФ.

Исходя из перечня приведенного в последней статье, получается, что компании обязаны использовать в качестве налогооблагаемой базы все имеющееся у них имущество, которое выступает в качестве основного фонда.

Данный вид, в частности: ставка, период, налогооблагаемая база, порядок уплаты регулируются нормативными документами региональных властей.

Совет

Важно: если имущество плательщика находится в другом регионе, то для вычитания размера налога необходимо пользоваться нормативными актами, установленными данным субъектом.

Следует заметить, что имущественный сбор для физлиц наполняет местный бюджет в отличие от налога на имущество.

Налог на игорный бизнес

Согласно ст.366 НК РФ объектом налогообложения в данном случае могут служить игорные столы, автоматы, букмекерские конторы, процессинговые центры, при этом об открытии подобного заведения необходимо подавать заявление в ФНС за 2 дня до инсталляции.

Большая часть данного бизнеса в РФ сосредоточена в определенных регионах, таких как Алтай, Краснодар, Калининград, однако и в других округах существуют небольшие заведения.

При ликвидации такого бизнеса налоговый орган также обязательно уведомляется за 2 дня до мероприятия.

Транспортный налог

Является третьим законодательно установленным региональным налогом, при этом он имеет существенную особенность – его обязаны уплачивать не только предприятия, но и граждане обладающие транспортным средством.

Основные категории региональных налогов.

При этом для этих двух категорий плательщиков процедура уплаты налога разная:

  • Организации обязаны самостоятельно вычитывать сумму сбора;
  • За физлиц это делают сотрудники налоговых органов на основании данных полученных из регистрирующих транспортные средства учреждений.

При этом владелец должен иметь в собственности транспортное средство, которое указано в ст. 358 НК РФ. Также в этой же статье существует перечень транспорта, который не может быть налогооблагаемым.

Ставки и применяемая система

В каждом регионе индивидуально рассчитывают ставки на вносимые в местный бюджет налоги.

При этом они используются в формуле для вычитания налога, которая в каждом случае разная, также учитывается наличие льгот и используемый налоговый режим:

  1. Налог на имущество применяется следующая формула – НБ×С – Ав = НИ, то есть налоговая база умножается на ставку за минусом авансового платежа и равно сумме к оплате, при этом следует уточнить в качестве налоговой базы какая величина используется, кадастровая стоимость или среднегодовая по остаточному балансу.
  1. Транспортный налог может иметь также различную ставку в зависимости от места ее применения, загруженности дорог, количества авто, применения льготных групп.

Рассчитывается размер транспортного налога по следующей формуле НС × КЛС = РН, где налоговая ставка умножается на количество лошадиных сил и равняется налогу.

  1. Игорный бизнес – в данном случае ставки установлены законодателем, но их доступно изменять в пределах государственных норм, к примеру, ставка на стол составляет 25 000 – 125 000 рублей.

Применяемая в данном случае формула несколько видоизменяется в зависимости от количества игровых столов, игровых полей на них и прочих особенностей.

Тогда в таком случае необходимо количество игровых объектов умножить на количество игровых полей на них плюсовать и умножить на ставку, в итоге выйдет размер налога.

Кто устанавливает региональные налоги и сборы?

Кто имеет право на льготы и освобождения

Согласно законодательству от уплаты налога по каждой группе существуют освобожденные участники экономического рынка:

  1. По уплате налога на имущество освобождены:
  • Организации участвующие в подготовке чемпионата мира по футболу 2018;
  • Национальные футбольные ассоциации;
  • Комитет вместе со всей сетью филиалов «Россия 2018»;
  • Федерация ФИФА.
  1. По уплате транспортного налога освобождаются:
  • Авто с массой свыше 12 тонн;
  • Авто для инвалидов;
  • Лодки весельные и моторные с допустимой мощностью двигателя;
  • Сельхозтехника;
  • Промысловые суда;
  • Транспорт для перевозки грузов и пассажиров;
  • Морские платформы и буровые установки;
  • Авиатранспорт международных авиалиний.

Важно: весь транспорт при этом должен использоваться по предназначению.

  1. Для игорного бизнеса не предусмотрены льготы и освобождения, налоги обязан уплачивать даже пенсионер или инвалид.

Кто, как и куда уплачивает налоги и отчитывается

Налогоплательщиками являются все указанные в законодательстве лица, уплачивать региональные налоги необходимо по месту регистрации объекта.

Для каждого вида налога существуют свои сроки:

  • По налогу на имущество необходимо отчитываться ежегодно до 30 марта по авансовым платежам, при этом на периодичность отчетов имеет влияние налоговый режим. Здесь вы узнаете, как правильно заполнить авансовый отчет по платежам;
  • По транспортному налог уплачивается ежегодно до 1 декабря, также предусмотрена отчетность и ежеквартальная;
  • В игорном бизнесе предусмотрен отчет и уплата налога ежемесячно.

Вместе с уплатой налога подается и отчетная документация. Декларация в основном сдается за год до 30 марта.

Учет региональных налогов

Происходит следующая запись в бухгалтерских проводках согласно уплаченному виду налога:

  1. Дт 91-2 Кт 68 – начисление налога на имущество или налога на игровой бизнес;
  • Дт 68 Кт 51 – уплата налога.
  1. Дт 26 Кт 68 – начисление транспортного налога;

Ответственность

Согласно законодательству предприятия и ИП несут одинаковую степень наказания за неуплату налога:

  • Штрафы;
  • Пеня;
  • Судебные разбирательства.

Уголовная ответственность предусмотрена за сокрытие доходов и подачу ложной информации, которая нанесла ущерб государству в особо крупных размерах.

Заключение

Региональные налоги исчисляются совсем в небольшом количестве и предусмотрены для уплаты ограниченным количеством налогоплательщиков. Наполняемость казны при этом значительно ниже, нежели в случае сбора федеральных налогов, что подразумевает субсидирование регионов с общегосударственного бюджета.

Как соотносятся региональные и местные налоги – смотрите в этом видео:

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/regional-nalogi.html

Ссылка на основную публикацию