Енвд и торговый сбор несовместимы

Торговый сбор со склада, офиса и магазина

В этой статье:

  • что такое «торговый сбор» — общее понятие;
  • надо ли платить торговый сбор, если у организации или ИП только офис?;
  • надо ли платить торговый сбор, если организация или ИП отпускает товар со склада;
  • надо ли платить торговый сбор, если у организации или ИП есть магазины.

В 2015 году представители малого бизнеса узнали о появлении нового обязательного платежа в городах, имеющих статус городов федерального значения. Пока на практике он действует исключительно в Москве.

Это платеж под названием «торговый сбор» обязаны каждый квартал перечислять предприниматели и компании на ОСНО и упрощенке, занятые в торговле и использующие для этого недвижимость как собственную, так и арендованную.

Осуществляя оплату сбора, они подтверждают свое право вести торговлю на определенных объектах. Величину его рассчитывают, исходя из местонахождения объекта, его технических данных и типа осуществляемых операций. Освобождаются от оплаты предприниматели, имеющие патент и плательщики ЕСХН, также не совместим данный платеж с ЕНВД.

Обратите внимание

Для того, чтобы официально стать плательщиком сбора, нужно своевременно, в течение пяти дней после начала торговой деятельности на объекте, подать в налоговую соответствующее уведомление, а также извещать, если меняются какие-либо показатели облагаемого сбором помещения.

Какие здания, сооружения можно считать торговыми? В каких ситуациях нужно обязательно платить сбор? Накопилось большое количество вопросов. Из всех объектов можно выделить три группы. Организации и частные лица, используя в своей деятельности различные помещения, наделяют их одной из этих функций: офис, склад или магазин.

Если офис — единственный объект, должен ли владелец бизнеса перечислять торговый сбор?

Рассмотрим вариант, когда используется только одно помещение — офис, а товары продаются, например, через интернет.

Если офис компании выполняет сугубо административные функции, например, там располагается отдел кадров, бухгалтерия и другие служебные помещения, и продажи в пределах данного объекта не осуществляются — в этом случае платить торговый сбор нет необходимости. Даже если здесь будут заключаться договоры на продажу продукции. Товары в этом случае обычно доставляются курьером.

Если же в офисе проводится демонстрация продукции и при этом здесь же заключаются договоры на реализацию — данный объект считается торговым, и тогда необходимо будет уплачивать сбор. Если покупатели могут осуществить самовывоз товара из офиса, то в данной ситуации можно считать, что там же находится склад, и этот вариант рассмотрим в следующем подразделе.

Нужно ли уплачивать сбор, если у компании или частного предпринимателя есть только склад?

Компании и ИП, отпускающие свой товар со склада, как, например, это делают оптовики, не будут являться обязательными плательщиками сбора и не должны уведомлять налоговую.

Торговый сбор для данной формы деятельности не предусмотрен.

При этом важно, чтобы склад был предназначен только для хранения и последующего отпуска товара и не предусматривал возможности доступа покупателей и также не был оборудован для демонстрации продукции и проведения расчетов.

Если же посетители склада могут осматривать продукцию, свободно проходить на склад, и, тем более, если есть витрина с товаром или частично помещение использовано под выставочный зал, то оно будет считаться торговым — и перечислять сбор необходимо.

Нужно ли уплачивать сбор, если у предпринимателя или организации есть магазины?

При использовании в своей деятельности помещения, обладающего признаками торгового, владелец бизнеса является полноценным плательщиком торгового сбора.

Если на объекте обслуживаются покупатели, есть соответствующее оборудование для продаж, то платить сбор, безусловно, нужно.

Если минимум раз в один квартал здесь были проданы товары — возникает обязанность к уплате, поэтому выгоднее вести постоянную деятельность, а не разовые продажи. Организации с сезонным характером деятельности также подпадают под эти правила.

Большие магазины, гипермаркеты, торговый зал у которых площадь более 50 кв. м, а также владельцы розничных рынков уплачивают сбор с каждого квадратного метра используемой для торговых операций площади.

Однако есть и исключения из правил. Не должны платить сбор владельцы автозаправочных станций, вендинговых автоматов, не облагается налогом торговля на территории, принадлежащей розничным рынкам, разносная торговля в бюджетных и казенных объектах и другая предусмотренная законодательством деятельность.

Очень важно понимать, в каких случаях нужно оплачивать сбор, а в каких нет.

Осведомленный налогоплательщик сумеет избежать лишних штрафов и неурядиц с отчетностью. Конечно, торговый сбор со стороны компаний и ИП рассматривается как дополнительная финансовая нагрузка, но выход из данной ситуации есть.

При своевременной уплате на сумму сбора можно уменьшить сумму налога, тем самым предупредив возникновение лишних переплат. Можно оформить патент или воспользоваться льготами, если позволяет осуществляемая деятельность.

Важно

А если используемое вами помещение не имеет признаков торгового — то в любом случае плательщиком сбора вы не являетесь.

Источник: https://delovoymir.biz/torgovyy-sbor-so-sklada-ofisa-i-magazina.html

Торговый сбор для ИП в 2019 году

Для городов федерального значения в конце 2014 года налоговым кодексом введен новый вид платежа – торговый сбор (ТС). Он относится к организациям, использующим для торговой деятельности движимое и недвижимое имущество.

Сбор отличается от налога тем, что налог – это безвозмездная уплата, а сбор подразумевает разрешение властей вести торговую деятельность на том или ином участке.

В статье расскажем про торговый сбор для ИП, дадим примеры расчета при разных налоговых режимах.

Торговая деятельность – купля-продажа розничная, мелкооптовая, оптовая с помощью стационарных и нестационарных торговых сетей, а так же через склады. Москва уже приняла региональный закон о торговом сборе еще 01.07.2015 года. А в Санкт-Петербургеи Севастополе данный вид сбора так и не ввели, с целью поддержки малого бизнеса.

Что облагается торговым сбором

Облагается объект, через который идет торговля, а именно:

  • Стационарный без торгового зала (исключение – автозаправочная станция);
  • Нестационарный объект (лотки, машины, палатки и т.п.);
  • Магазины, павильоны;
  • Склады, если с них идет торговля.

Объект торговли не обязательно должен быть в собственности у предпринимателя. Если через него хотя бы раз в квартал осуществлялась торговая деятельность, то предприниматель обязан уплатить сбор. Сбор платится раз в квартал, до 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Читайте также статью: → «Как рассчитать торговый сбор за месяц, неполный квартал?».

Все ли ИП платят торговый сбор

ТС платят предприниматели, которые ведут торговлю в городе федерального значения через  движимое (недвижимое) имущество. Не платят сбор ИП, уплачивающие ECXH или применяющие ПCH. В Москве установлены льготы, т.е. освобождаются от уплаты объекты:

  • Торговые автоматы;
  • Ярмарочная продажа в выходной день;
  • Объекты на территории рынков;
  • Торговля в казенном, бюджетном учреждении.
  • Торговля в цирке, кинотеатре, музее, планетарии и т.п. если сумма доходов от розничной торговли в общей сумме доходов составила более 50 процентов.
  • ИП, которые торгуют на стационарном объекте без торгового зала или с залом менее 100 м2. При этом должны соблюдаться условия: при регистрации ИП указан основной вид деятельности – парикмахерские и косметологические услуги, химчистка, ремонт одежды, покраска одежды, ремонт обуви, украшений, изготовление ключей. При этом в помещении витрина с образцами не должна занимать по площади более 10%.
  • Торговля книгами, газетами, журналами. При этом доля дохода от продаж печатной продукции должна быть не менее 60% от всего дохода и использование кассового аппарата. Читайте также статью: → «Кто платит торговый сбор? Примеры, ответы на вопросы».

Как встать на учет и сняться с учета

Встать на учет обязаны все организации и ИП, осуществляющие торговую деятельность в г. Москве, даже если они попадают под льготу и освобождены от уплаты. Чтобы встать на учет, предприниматель должен подать в налоговую инспекцию уведомление (форма ТС 1). В нем указывается:

  • Объект обложения;
  • Характеристика объекта (количество, площадь);
  • Вид деятельности;
  • Ставка фиксированная за объект или ставка за 1 кв.метр;
  • Исчисленная сумма ТС;
  • Льготы по уплате ТС;
  • Сумма за квартал

Если какие-то характеристики объекта изменились, то плательщик обязан уведомить налоговый орган обо всех изменениях так же не позднее 5 дней, с момента их возникновения. После того, как налоговый орган получит уведомление от плательщика, его ставят на учет в течение 5 дней. После постановки, в течение 5 дней выдается свидетельство.

Уведомление подается в письменном виде или в электронном с электронной подписью. Чтобы сняться с учета, необходимо предоставить уведомление (форма ТС 2) об окончании использования торгового объекта. Сроки подачи те же, что и при постановке.

Если у ИП несколько торговых объектов в разных регионах, то нужно подать уведомление в инспекцию по нахождению любого из объектов в него включается информация обо всех торговых объектах. Перечисление суммы сбора осуществляется в ту инспекцию, куда было подано уведомление. Штрафы:

Вид нарушения Штраф
За не своевременную постановку на учет 10 000 руб.
Не постановка 10% от доходов з квартал, но не ниже 40 000 руб.
Несвоевременное указание изменений 200 руб.
Подача уведомления с опозданием Штраф 200 руб. и и административный штраф от 300 до 500 руб
Указаны недостоверные сведения неумышленно 20% от суммы сбора
Указаны недостоверные сведения умышленно 40% от суммы сбора

Как рассчитать торговый сбор

Сумма сбора зависит от фактической величины объекта (площадь, количество и т.д.). Ставка умножается на это фактическое значение. Размеры устанавливаются на местном уровне, законом города федерального значения. В законе подробно прописаны размеры ставок, которые зависят от того, в каком районе находится объект торговли и от его площади.

Если фактическое значение увеличилось в течение отчетного периода, то новое значение учитывается уже с начала квартала. Если оно уменьшилось – то с начала квартала, следующего за отчетным.

Что относится, а что не относится к площади торгового зала:

Относится Не относится
Площадь под оборудованием для выкладки товара (витрины, стеллажи) и расчетов с покупателями (стойка) Подсобные, бытовые помещения
Площадь под контрольно кассовыми узлами Помещения для приемки, хранения товара
Площадь за прилавками и там где работают продавцы Административные помещения
Проходы для покупателей

Ставки сбора по регионам Москвы:

Вид объекта Фактическое значение Ставка в рублях
I зона (ЦАО) II зона (за МКАДом) III зона (до МКАДа, но не в ЦАО)
Стационарная и нестационарная торговля без залов (исключение переносная торговля) За один объект 81 000 28 350 40 500
Стационарная торговля с залами площадью до 50 м2 60 000 21 000 30 000
Развозная и разносная торговля 40 500 40 500 40 500
Стационарная торговля с залами более 50 м2 За 1  м2 в пределах 50 м2 1 200 420 600
За каждый последующий м2 50 50 50
Розничный рынок За  1м2 50 50 50

Пример расчета сбора

У ИП Брасова 2торговых объекта, которые не попадают под льготу:

  • Первый – в зоне I с торговым залом более 35 м2;
  • Второй – в зоне 3 с торговым залом 70 м2.

Рассчитать сумму ТС:

  • По первой зоне будет фиксированная сумма 60 000 руб.
  • По третьей зоне ( 600 руб * 50 м2) + ( 50 руб * 20 м2) = 31 000 руб.
  • Всего составит: 91 000 руб.

Tорговый сбор у ИП при УСН «Доходы»

Если ИП применяет УСН «Доходы», зарегистрирован и уплачивает налог в г. Москва, то он может упрощенный налог снизить на сумму TC. При этом сбор должен быть начислен в том же периоде, что и авансовый платеж по упрощенному налогу.

Если ИП не зарегистрирован в Москве, но ведет тамторговлю, то он обязан в стать на учет по уплате TC в Московскую налоговую инспекцию. Налог по УСН перечисляется по месту жительства, поэтому его не снизить за счет суммы TC.

Особенные моменты:

1) Если у ИП при УСН есть наемные сотрудники, то налог можно уменьшить  за счетстраховых взносов, выплат по больничным листам, личных страховок но не более чем на 50%.Согласно пункту 8 статьи 346.21 НК, плательщик в дополнении к суммам, уменьшающим налог, может снизить его на сумму ТС. Получается, что оставшуюся часть налога можно убавить на сумму ТС вплоть до нуля.

2) ТС не указывается в книге учета доходов и расходов, так как нет соответствующей графы для суммы уплаченного ТС. Поэтому указывать ее в книге не нужно. А в декларации нужно будет указать в строках 140—143 раздела 2.1 вместе со страховыми взносами

Источник: http://online-buhuchet.ru/torgovyj-sbor-dlya-ip/

Ответы на вопросы по торговому сбору (часть 2)

25.04.2016 Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш каналТорговый сбор был введен на территории Москвы с 1 июля 2015 года. Предлагаем вашему вниманию вторую часть ответов специалистов Департамента экономической политики и развития города Москвы (www.depr.mos.

ru) на частые вопросы организаций и предпринимателей об исчислении и уплате торгового сбора. Ознакомиться с первой частью ответов на вопросы можно здесь.

Содержание<\p>

Нет, не являетесь.

Торговый сбор в отношении такого вида деятельности, как «Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» в Москве, не установлен.

Совет

При этом складом являются здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования для выкладки и демонстрации товара, а также для проведения денежных расчетов с покупателями.

Читайте также:  Как перечислить ндфл с дивидендов

Нет, в данном случае торговый сбор платить не нужно.

Как уже отмечалось, ставка торгового сбора в отношении торговли со склада Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не установлена.

Следовательно, при осуществлении указанного вида деятельности организация не является плательщиком торгового сбора.

Напомним, что у склада не должно быть специального оборудования, предназначенного и используемого для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров.

Доставка товаров покупателю почтой является услугой, а не торговой деятельностью, поэтому также не облагается торговым сбором.

При этом не имеет значения, торгует организация товарами собственного производства или продукцией других компаний.

В данном случае торговый сбор платить не нужно. Плательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, подразумевающую уплату торгового сбора, на территории Москвы, используя здесь же объекты движимого и (или) недвижимого имущества.

Использование движимого имущества в Московской области не облагается торговым сбором.

Обратите внимание

Нет, не является. Услуги общественного питания не признаются торговой деятельностью, в отношении них не применяется глава 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса РФ, соответственно, торговым сбором они не облагаются.

Однако важно отметить, что если реализация продукции (в т. ч. собственного производства), осуществляется вне оказания услуг общественного питания, и при этом используется объект движимого или недвижимого имущества, имеющий признаки торгового объекта, то она подлежит обложению торговым сбором.

Напомним, плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Москвы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (объекта осуществления торговли) на территории Москвы и при установлении ставки в отношении указанного вида деятельности.

Если организация занимается торговлей на территории Москвы (в том числе используя такие инструменты, как прием заказов по телефону, по электронной почте или через интернет-магазин, оказывая услуги доставки курьером, почтой, транспортом) и при этом не использует объекты для ведения торговли, то торговый сбор она не уплачивает. Платеж не взимается и в том случае, когда у организации есть склад, который закрыт для покупателей и не оснащен оборудованием для демонстрации товара и денежных расчетов с клиентами.

Важно

При этом необходимо отметить, что форма осуществления расчетов (наличный или безналичный расчет) не имеет определяющего значения в рамках обложения торговым сбором.

Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» ставка торгового сбора для торговли, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, не установлена.

Таким образом, такой вид деятельности, как торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, в Москве торговым сбором не облагается.

Важное условие: у склада не должно быть признаков торгового объекта, в частности, оснащенности оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров).

Важно

При этом необходимо отметить, что форма осуществления расчетов (наличный или безналичный расчет) не имеет определяющего значения в рамках обложения торговым сбором.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Это могут быть любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы с информацией о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, в том числе договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы, подтверждающие право пользования объектом.

Таким образом, если площадь помещения, фактически не являющаяся торговым залом, не выделена в инвентаризационных и правоустанавливающих документах в отдельное помещение, то она включается в общую площадь торгового зала.

Организации, ведущие торговлю на территории Москвы, являются плательщиками торгового сбора только в случае использования объектов движимого или недвижимого имущества, находящегося на территории города Москвы.

Далее важно определить несколько критериев.

Если организация ведет торговую деятельность с использованием офиса, в том числе арендованного, который оснащен оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов при продаже товаров, то данная организация является плательщиком торгового сбора.

Торговый сбор в Москве не установлен в отношении торговли со склада. При этом под складом подразумеваются здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие доступ к нему покупателей.

Совет

В них не должно быть оборудования, предназначенного для выкладки, демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Соответственно, индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие такой вид торговли, не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Ставки торгового сбора в Москве установлены статьей «О торговом сборе» в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь – в зависимости от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, и местонахождения объекта.

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Москвы не применяется.

Производство швейных изделий не является торговой деятельностью и торговым сбором не облагается.

В том случае, если организация осуществляет торговлю товарами собственного производства, покупными и другими товарами через объекты осуществления торговли (будь то его филиалы или обособленные подразделения), то она уплачивает торговый сбор.

Как уже отмечалось выше, ставка торгового сбора в отношении торговли путем отпуска товаров со склада Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не установлена, следовательно, при осуществлении указанного вида деятельности организация не является плательщиком торгового сбора.

Доставка товаров покупателю почтой – это услуга, а не торговая деятельность, следовательно, она не облагается торговым сбором.

Обращаем внимание, что использование помещения (шоурума) или склада подлежит обложению торговым сбором только в случае, если они оснащены оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров.

Обратите внимание

Список обновляется регулярно. Если Ваш объект включен в список, значит, по данным Департамента экономической политики и развития Москвы, Вы не представили в налоговые органы уведомление по торговому сбору или подали уведомление с ошибками.

Если Вы не согласны с включением объекта в список, Вы вправе в течение 20 календарных дней с даты его публикации направить обращение с просьбой исключить объект из списка в Департамент экономической политики и развития Москвы.

Если обращение не подано в течение 20 календарных дней с даты публикации, Департаментом в течение пяти дней с момента истечения срока на обжалование составляется Акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором или Акт о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором.

Акты направляются в налоговые органы и лицу, использующему объект для торговли. На основании предоставленной информации налоговыми органами осуществляется постановка на учет плательщика торгового сбора и выпускается требование об уплате торгового сбора, пени и штрафа.

От редакции. Всю информацию о торговом сборе вы можете найти на нашем сайте по тегу «торговый сбор».

Написать комментарий

Источник: https://buh.ru/articles/documents/47620/

Торговый сбор с 1 июля 2015 года

Поправки в Налоговый Кодекс, вводящие торговый сбор для бизнеса, без сомнения стали одним из самых громких и скандальных законопроектов этой осени.

Пару дней назад стало известно, что Президент Владимир Путин подписал закон, положив конец слухам, домыслам, слабым надеждам и крикам «мы все умрем».

Теперь можно вдумчиво разобраться с тем, какие изменения произойдут с вступлением поправок в силу и что нас ждет в ближайшем будущем. 

Свежие положения Налогового Кодекса вводят дополнительный сбор для организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Новый торговый сбор появится не сразу по всей стране. Каждое муниципальное образование будет самостоятельно принимать решение, вводить на своей территории торговый сбор или оставить бизнес в покое. 

Под новый сбор попадают организации и ИП, которые занимаются торговлей в любом виде и используют объекты торговли (движимое и недвижимое имущество). В первую очередь это: 

  • магазины;
  • павильоны;
  • палатки;
  • киоски;
  • автолавки;
  • лотки;
  • тележки;
  • рынки.

Торговый сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы.

В отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя применять ЕНВД.

От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Где введут торговый сбор 

С 1 июля 2015 года торговый сбор появится в Москве. В других городах федерального значения его пока не ожидается. Известно, что в Санкт-Петербурге увеличивать налоговую нагрузку не планируется до 2016 года. А в остальных муниципальных образованиях сбор не введут, пока дополнительно не примут соответствующий федеральный закон.

Сколько придется платить

Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия будут определять местные власти. Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.

Так как в Москве закон о торговом сборе уже принят, известно сколько придется заплатить. Например, во второй сатье этого закона приведены ставки сбора:

  • киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — от 28 350 рублей до 40 500 рублей в квартал; 
  • лотки, автолавки и тележки —40 500 рублей в квартал;
  • магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах —  60 000 в квартал, в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 в квартал; 
  • магазины и павильоны с торговой площадью больше 50 кв.м — 60 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 50 рублей за каждый метр свыше, а в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 рублей в квартал и плюс 50 рублей за каждый метр свыше.  

По торговому сбору нужно обязательно встать на учет в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Отвественность за отсутствие регистрации может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается с 40 000 рублей.

 Для постановки на учет следует подать уведомление в налоговую по месту нахождения нежвижимого имущества, используемого в торговле, или по месту регистрации предприятия.

Всем кто уже сейчас ведет свою деятельность и попадает под торговый сбор, уведомление нужно подать до 7 июля, а дату начала использования объекта торговли в уведомлении поставить 01.07.2015. 

Важно

Дополнительно власти Москвы решили не взимать торговый сбор с автоматов, торговли на ярмарках и разносной торговли в гос.учреждениях. А также при торговле на рынках сбор будут платить только сами владельцы розничного рынка. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно обязательно встать на учет в налоговой.

За несколько дней до вступления в силу торгового сбора, Мосгордума ввела новые льготы. Под них попадают торговые точки с печатной продукцией и сопутствующая торговля при оказании некоторых бытовых услуг (парикмахерские, химчистки, мастерские одежды, обуви, часов  и услуги по изготовлению ключей).

Подробнее о них читайте в статье «Новые льготы по торговому сбору».

На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее. 

Для тех, у кого налоговая нагрузка увеличится, есть и хорошая новость: законом предусмотрена возможность уменьшать сумму налога на торговый сбор. 

ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога. 

Что теперь делать

Больше всего нагрузка возрастет у тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы». Такие предприятия торговый сбор могут включить только в состав расходов, а значит прибыль станет меньше как минимум на 85 — 90% от суммы сбора.

Индивидуальным предпринимателям еще не оправившись от увеличения страховых взносов, придется вновь придумать как заработать побольше, чтобы заплатить торговый сбор.  Примерно просчитайте ваши расходы уже сейчас. Возможно вам стоит сменить объект обложения на «Доходы».

И помните, чтобы сделать это уже со следующего года, заявление в налоговую инспекцию нужно подать до 31 декабря этого года.

Совет

Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на следующий год можно посчитать уже сейчас, чтобы заранее оценить насколько выгодным окажется этот маневр.

Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями возможного годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона).

Например, для магазинов и павильонов с торговой площадью до 50 кв.

м в центральных районах Москвы установлен годовой потенциальный доход 4 млн рублей, поэтому патент для ИП на такой магазин будет стоить 240 000 рублей в год.

А эльба поможет?

Конечно! Мы рассчитаем сумму вашего торгового сбора и напомним, когда его нужно заплатить. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет. Функциональность доступна на всех тарифах.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13559

Енвд в 2018 годах для ип и ооо

ЕНВД 2018 год изменил незначительно. Какие правила действуют при работе на вмененке в 2017-2018 годах и в чем специфика работы на этом спецрежиме для организаций и предпринимателей, узнайте из нашей рубрики «ЕНВД 2017-2018».

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2017-2018 годах

Как специальный налоговый режим вмененка появилась в 1998 году и носила принудительный характер: в отношении установленных законодательством видов деятельности систему нужно было применять обязательно. Важнейшее отличие ЕНВД от других налоговых режимов в том, что налог берется не с реального дохода, а вмененного – то есть того дохода, который предположительно налогоплательщик получает.

Читайте также:  Минфин россии о восстановлении ндс при реконструкции ос, используемого в производстве и реализации товаров на экспорт

Этот режим налогообложения был призван упростить учет и подготовку отчетности для малого и среднего бизнеса путем замены ряда налогов одним. О том, какие налоги не надо платить на вмененке, читайте здесь.

В 2013 году разрешили переходить на ЕНВД добровольно, и налогоплательщики стали анализировать налоговую выгоду от использования ЕНВД. Вмененка – удобный режим налогообложения для организаций и предпринимателей, но его могут применять не все: законодательством РФ установлен ряд условий, при которых нельзя перейти на ЕНВД.

Узнать, когда можно, а когда запрещено применять ЕНВД, можно в статье «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2017 году».

Вы задумываетесь о том, насколько выгодна вам вмененка и не стоит ли выбрать иной налоговый режим? Прочтите наш материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

С 2015 года с плательщиков ЕНВД взимается налог на имущество с определенных объектов недвижимости. Чтобы узнать, обязана ли ваша компания платить налог на имущество, прочтите эту статью.

Поправок в ЕНВД в 2017-2018 годах немного.

С 01.01.2017 вступило в силу изменение в порядок исчисления вмененного налога. Теперь индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, может уменьшить налог не только на страховые взносы, уплаченные с вознаграждений персоналу, но и на сумму фиксированного платежа за себя.

Это изменение нашло отражение в бланке налоговой декларации по ЕНВД, применяемом с 1 квартала 2017 года.

Помощь в заполнении этой декларации окажет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

С 01.07.2018 «вмененщиков» обязали применять онлайн-кассы. Подробнее об использовании онлайн-касс – в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Коэффициент-дефлятор, используемый при ЕНВД, сохранил в 2017 году ту же величину, которая была установлена для 2016 и 2015 годов. Его значение в 2015-2017 годах составляет 1,798. На 2018 год дефлятор повысили до показателя 1,868.

Обратите внимание

Вмененную систему налогообложения законодатели хотели отменить с 2018 года, но впоследствии срок отмены был перенесен — пока на 2021 год.

Но постепенное замещение ЕНВД другими налогами и сборами уже происходит: введена патентная система налогообложения, установлен торговый сбор. Почему нельзя применять ЕНВД вместе с торговым сбором, вам расскажет публикация «ЕНВД и торговый сбор несовместимы».

Енвд в 2017-2018 годах для ип

Применять ЕНВД в 2017-2018 годах разрешено как организациям, так и предпринимателям. Перейти на нее можно только при соблюдении определенных условий, изучить которые можно в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

У коммерсантов есть свои особенности работы на вмененке.

Тем предпринимателям на ЕНВД, у кого есть производство на упрощенке (например, пекарня или мыловаренный завод) и магазин для реализации собственной продукции, будет полезно почитать про «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

Разъяснения Минфина о необходимости вести раздельный учет доходов при совмещении ЕНВД и патентной системы налогообложения можно прочитать здесь.

Енвд для ооо в 2017-2018 годах

Вмененка для организаций в 2017-2018 годах продолжает оставаться добровольным режимом налогообложения, но в работу предприятий на этом режиме были внесены небольшие поправки. Одной из таких поправок стала возможность уменьшения в регионах РФ ставки налога с 15 до 7,5%.

Если компания занимается разными видами деятельности, то в таких случаях часто оптимизируется налогообложение с помощью совмещения налоговых режимов. Законодательством это не запрещено, но есть определенные требования. Подробности – здесь.

Не забывайте, что в учетной политике нужно прописать выбранный вами порядок ведения раздельного учета. В этом вам помогут «Правила составления учетной политики при ЕНВД».

Законодательством установлено обязательное требование практически ко всем фирмам вести бухгалтерский учет. Для плательщиков ЕНВД мы подготовили статью «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Сроки уплаты ЕНВД

НК РФ определяет четкие сроки оплаты вмененного налога и подачи деклараций. Чтобы узнать, когда наступает срок оплаты ЕНВД за очередной квартал, прочтите нашу статью «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

Для плательщиков ЕНВД последние годы были спокойными в плане законодательных инициатив. Однако в ряде регионов вмененка уже отменена, и чиновники намерены добиться полного вытеснения ЕНВД другими специальными налоговыми режимами. Читайте нашу рубрику, чтобы не пропустить важные изменения в законодательном регулировании вмененки.

Источник: http://nanalog.ru/envd-v-2017-2018-godah-dlya-ip-i-ooo/

Торговый сбор

Опубликован и с 1 января 2015 г. вступил в силу один из самых ожидаемых и обсуждаемых Законов (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”) этой осени.

Именно он включил в НК РФ главу о торговом сборе, он изменил порядок предоставления имущественного вычета, связанного с продажей жилья, он же сдвигает дату уплаты НДС и представления налоговой декларации, а также вносит еще несколько очень значимых новшеств в налоговое законодательство.

Новый местный сбор, который может быть введен пока только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – причем не ранее 1 июля 2015 г. (см. п. 4 ст. 4 Федерального закона N 382-ФЗ), – назван торговым сбором.

Предпринимательское сообщество бурно отреагировало на идею введения муниципальных сборов, о которых еще и не было ничего достоверно известно вплоть до самого последнего момента. Теперь мы можем говорить о муниципальных сборах, превратившихся в итоге в торговый сбор, уже определенно.

Комментируемый Закон вводит в НК РФ гл. 33, а чтобы система заработала, нужно еще, чтобы городские законодатели приняли на своем уровне законы о введении торгового сбора в действие, установив при этом ставки сбора, а возможно, и отдельные льготы.

Автор подчеркивает, что введение сбора не неизбежно. Пока законы городов федерального значения приняты, можно говорить лишь о том, что в НК РФ создан базис для введения сбора.

Важно

Кроме того, Закон четко определяет, что в муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона (п. 4 ст. 4 Федерального закона N 382-ФЗ).

Новый сбор коснется всего четырех видов деятельности:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся АЗС);
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  4. торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Плательщиками сбора признаются организации и ИП, осуществляющие виды деятельности на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 411 НК РФ).

Эта же статья освобождает от уплаты сбора ИП, применяющих патентную систему налогообложения, и налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, – в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).

А вот налогоплательщикам, выбравшим ЕНВД, придется с его введением отказаться от этого налогового режима в части своей торговой деятельности, подпадающей под сбор. Таково новое правило п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ.

Оно затронет интересы экономических субъектов в Санкт-Петербурге и Севастополе; в Москве ЕНВД давно не применяется.

Объектом обложения торговым сбором п. 1 ст. 412 НК РФ называет использование объекта движимого или недвижимого имущества (т.е.

объекта осуществления торговли) для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Это означает, что размер сбора не будет зависеть от продолжительности осуществления торговой деятельности на объекте в течение квартала: один день там шла торговля или 90 – не имеет никакого значения.

Обратите внимание! Что такое торговля применительно к этому сбору, поясняет пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ. В контексте гл. 33 НК РФ это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Совет

К торговой деятельности в целях торгового сбора приравнивается деятельность по организации розничных рынков – деятельность управляющих рынком компаний, определяемая в соответствии с положениями Федерального закона “О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации” от 30 декабря 2006 г. N 271-ФЗ (п. 3, пп. 3 п. 4 ст. 413 НК РФ). Теперь нам необходимо вернуться и разобраться со значением других терминов, применяемых в гл. 33 НК РФ “Торговый сбор”.

Первые три облагаемых вида деятельности из вышеприведенного списка предполагают торговлю через объекты торговой сети. Что это такое? НК РФ ответа не дает, но, учитывая правило п. 1 ст. 11 НК РФ, определение нужно взять из п. 8 ст. 2 Федерального закона от 28.12.

2009 N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации”.

Торговая сеть – совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации.

Получается, что если, например, два магазина принадлежат одному владельцу, но работают при этом под разными наименованиями, они все равно будут сетью.

А вот если на фирму или ИП оформлена одна торговая точка, плательщиком сбора такой хозяйствующий субъект не будет, кроме случая, когда использует одно торговое наименование вместе с другими лицами. Будет ли уплачиваться сбор, если торговая сеть имеется, но представлена на территории, где введен сбор, только одним объектом? Да, ведь из формулировок НК РФ не следует, что вся сеть или более одного объекта должны быть расположены в городах федерального значения.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Торговая сеть будет стационарной, не имеющей торговых залов, если она расположена в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты. Это определение берем из ст. 346.27 НК РФ.

Нестационарной считается торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети (ст. 346.27 НК РФ).

Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, – торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (ст. 346.27 НК РФ). В свою очередь, магазин, как следует из той же статьи НК РФ, – это специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Павильон – строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Обратите внимание

Применительно к четвертой позиции в списке облагаемых видов деятельности торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, складом следует считать специальное здание, строение, сооружение, помещение, открытую площадку или их части, обустроенные для целей хранения товаров и выполнения складских операций. К складским операциям относят операции по приему, сортировке, комплектации, упаковке, отпуску, отгрузке (п. 33 ГОСТ Р 51303-2013. Торговля. Термины и определения).

Как видим, торговля со склада облагается сбором независимо от числа таких складов у организации или предпринимателя. Плательщиков сбора будут учитывать в налоговых органах.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе будут осуществляться в порядке, установленном ст.

416 НК РФ на основании уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной уполномоченным органом субъекта РФ в налоговый орган.

В уведомлении будет указываться информация об объекте обложения сбором:

  • вид предпринимательской деятельности;
  • объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется (прекращается) указанная предпринимательская деятельность;
  • характеристики (количество и (или) площадь) объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.

Уведомление должно быть представлено не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. Датой возникновения объекта торговли является дата начала использования объекта для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 2 ст. 412, п. 2 ст. 416 НК РФ).

Осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, без направления указанного уведомления приравняли к ведению деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 416 НК РФ). Напомним, что за такое нарушение предусмотрен штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб. (ч. 2 ст. 116 НК РФ).

Читайте также:  Подрядчику-физлицу можно выдать деньги под отчет

Плательщик сбора обязан будет уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

Обратите внимание! При постановке на учет налоговый орган выдаст плательщику сбора соответствующее свидетельство (п. 3 ст. 416 НК РФ). В случае прекращения осуществления торговой деятельности на объекте плательщик сбора должен будет также уведомить налоговый орган.

Датой прекращения деятельности считается дата прекращения использования объекта для осуществления торговой деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении (пп. 2 п. 2 ст. 412, п. 4 ст. 416 НК РФ).

Постановка на учет, снятие с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора в налоговом органе будут осуществляться согласно п. 7 ст. 416 НК РФ:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества – в случае если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) – в иных случаях.

В случае если несколько объектов осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет плательщика сбора будет производиться налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах.

Если налоговому органу станет известно о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, инспекция направит плательщику сбора требование об уплате сбора, причем сделать это она должна в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации (п. 3 ст. 417 НК РФ). Период обложения сбором, согласно ст. 414 НК РФ, равен кварталу.

Сумма сбора будет определяться плательщиком самостоятельно для каждого объекта начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли (п. 1 ст. 417 НК РФ).

Уплачивать сбор нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Важно

Конкретные ставки сбора будут установлены законами г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь (п. 1 ст. 415 НК РФ).

Что следует понимать под объектом осуществления торговли, поясняет пп. 1 п. 4 ст. 413 НК РФ:

  • в отношении видов торговли, являющихся объектом обложения, – здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор;
  • в отношении деятельности по организации розничных рынков – объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/torgovyy-sbor-2015

Торговый сбор в 2019 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2019 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.
  • Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

    Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

    Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

    Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

    Налоговый режимНеобходимость в уплате торгового сбора
    Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить
    Упрощенная система налогообложения (УСН)
    Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить
    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения
  • Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

    • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
    • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
    • нестационарные торговые объекты;
    • складские помещения.

    При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

    Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

    Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

  • Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

    • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
    • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
    • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
    • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
    • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
    • автономные бюджетные и казенные учреждения;
    • организации федерально почтовой связи;
    • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
    • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

    Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

    1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
    2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

    Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

    По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

    Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2019 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

 Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления

Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла. Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется.

Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС. Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Оплата торгового сбора в 2019 году

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца следующего квартала. В первый раз его нужно было заплатить до 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья).

Отчетность по торговому сбору

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей налоговой декларации.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора

Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-2 в налоговую инспекцию. Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Источник: http://pravo-biznes.ru/torgovyj-sbor-v-2018-godu-komu-platit-i-kak-rasschityvat/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector