Порядок восстановления ндс с авансов (проводки)

Восстановление ндс с авансов выданных

Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. 171 п. 12 НК РФ.

Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования.

Выбранную позицию необходимо отразить в учетной политике предприятия. Рассмотрим основные правила по отражению НДС с авансов и проводки по ним.

Операции с НДС по авансу выданному

Применение вычета по НДС возможно в части авансов, перечисленных в счет облагаемых налогом операций, а также при наличии соответствующим образом оформленных договора и авансового счет-фактуры. Основные проводки:

  • Д 60 К 50 (52, 51) – перечислена предоплата продавцу.
  • Д 68.2 К 76.АВ – поставлен к вычету (при наличии счет-фактуры от поставщика) НДС.

Обратите внимание! Запрещено принимать к вычету НДС по авансам, перечисленным в неденежной или наличной форме; по авансам, перечисленным в части необлагаемых налогом операций; по авансам, оплаченным без содержания в договоре обязательного условия.

После оприходования продукции/услуг, по которым выполнялось перечисление предоплаты, требуется восстановить НДС в сумме отгрузки. При юридическом расторжении сделки НДС восстанавливается в полном объеме.

В сентябре 2016 года ООО «Каскад» перечислило поставщику аванс размером 295000 руб. в том числе НДС 18 % 45000 руб. Продукция поступила на склад в октябре на всю сумму. Операции следует отразить так:

  • Сентябрь Д 60 К 51 на 295000,00 – перечислена предоплата.
  • Д 68.2 К 76.АВ на 45000,00 – поставлен налог к вычету.
  • Октябрь Д 41 К 60 на 250000,00 – оприходованы ТМЦ.
  • Д 19 К 60 на 45000,00 – выделен НДС по ТМЦ.
  • Д 68.2 К 19 на 45000,00 – принят к возмещению НДС по ТМЦ.
  • Д 60 К 60 на 295000,00 – зачтен аванс.
  • Д 76.АВ К 68.2 на 45000,00 – отражено восстановление НДС с предоплаты.

Ндс с аванса полученного – проводки

В случае, если дата оплаты предмета договора опережает отгрузку, продавец приходует такие средства как предоплату и начисляет в бюджет НДС. При этом сумма авансов облагается методом расчета по ставке 18/118 либо 10/110 (стат. 164 п. 4 НК). Основные проводки:

  • Отражена предоплата – Д 51 К 62.2.
  • Начислен НДС с аванса – проводка Д 76.АВ К 68.2, выставляется клиенту счет-фактура в срок до 5 рабочих дней с момента получения на счет средств.
  • Проведена реализация – Д 62 К 90.1.
  • К уплате в ИФНС начислен НДС с реализации – Д 90.3 К 68.2.
  • Сформировано восстановление НДС с аванса покупателей – проводки Д 68.2 К 76.АВ.

Обратите внимание! Продавец вправе отразить в вычетах НДС с авансов после выполнения сделки. Но если выручка меньше размера предоплаты, восстанавливается налог не со всего аванса, а только с фактически реализованного объема (стат. 170 п. 3 подп. 3).

В июне ООО «Югзапчасть» подписало договор продажи запчастей на сумму 177 000 руб. включая НДС 18 % 27000 руб. В этом же месяце от покупателя поступила на банковский счет 100 % предоплата. В июле продукция отгружена на 106200 руб. включая НДС 18 % 16 200 руб. Бухгалтер продавца сформирует типовые проводки:

  • Июнь Д 51 К 62 на 177 000,00 – на счет поступил аванс.
  • Начислен НДС с аванса – проводка Д 76.АВ К 68.2 на 27 000,00.
  • Июль Д 62 К 90.1 на 106 200,00 – выполнена реализация.
  • Д 90.3 К 68.2 на 16 200,00 – отражен НДС по отгрузке.
  • Д 62 К 62 на 106 200,00 – произведен частичный зачет суммы предоплаты.
  • Д 68.2 К 76.АВ на 16 200,00 – возмещен НДС.

Ндс с авансов полученных в балансе 2016

Источник: http://buhnalogy.ru/vosstanovlenie-nds-s-avansov-vydannyh.html

Ндс с авансов – проводки бухгалтерского учета на примере

Авансом, в общем случае, называется перечисление денежных средств в счет поставки товаров или оказания услуг по заключенному договору. Предоплата может быть как частичной так и полной, это определяется условиями договора.

Аванс или задаток

В российском законодательстве аванс и задаток — различные понятия. Основной признак, по которому принято их различать — это необходимость возврата в случае неисполнения обязательств.

Если контрагент не осуществил поставку товара или не предоставил услугу, то выплаченный покупателем задаток последнему не возвращается. Аванс же должен быть возвращен. Также, задаток, в отличие от аванса, исчисляется только в денежном выражении.

Кроме того, условия и размер аванса определяются в тексте самого договора, а в случае задатка, как правило, составляется отдельное дополнительное соглашение.

Признаки аванса

Ндс с авансов выданных

Выданные авансы — это суммы, перечисленные контрагентам (поставщикам) в рамках предстоящих поставок по договорам купли-продажи.

При перечислении аванса продавцу, тот в течение пяти дней обязан выдать покупателю СФ на аванс. Этот СФ покупатель имеет право взять к вычету, если аванс и поставка разнесены во времени.

Пример

В декабре 2015 года «Фортуной» был перечислен аванс. Поставщик выдал на него счет-фактуру.

Отгрузка оплаченного товара произошла в феврале 2016 года. Бухгалтер ООО «Фортуна» делает проводки по авансовому НДС:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
41 60 Отражено поступление товара (без НДС) 100000 Накладная
19 60 Отражен НДС входящий 18000 Счет-фактура
68 19 НДС по полученным товарам предъявлен к вычету 18000 Книга покупок
76(авансы) 68 Восстановлен НДС с аванса, ранее взятый к вычету 18000 Книга продаж

Стоит иметь в виду, что покупатель не имеет права взять к вычету НДС с перечисленного аванса, если закупаемый товар планируется использовать в необлагаемой НДС деятельности.

Ндс с авансов полученных

Авансы, полученные продавцом (подрядчиком и т. д.), учитываются на счете 62, субсчет «Авансы».

Авансом полученным считается сумма, поступившая раньше, чем произошло выполнение обязательств по договору, т.е. подписан акт о выполненных работах. Если денежные средства перечислены в день отгрузки товара (предоставления услуги), это тоже не будет авансом.

Рассмотрим наш пример, но уже со стороны продавца — фирмы «Аксель».

Проводки после получения аванса в декабре 2015 года:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
51 62.2 Отражено поступление аванса 118000 Платежное поручение
76(авансы) 68 Отражено начисление НДС с полученного аванса(118000*18/118) 18000 Счет-фактура выданный

После отгрузки товара в феврале 2016 года:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
62.1 90.1 Отражена выручка от реализации товара 118000 Накладная
90(НДС) 68 Отражено начисление НДС с реализации 18000 Счет-фактура
62.2 62.1 Зачтен аванс покупателя 118000 Бухгалтерская справка
68 76(авансы) НДС начисленный по авансу предъявлен к вычету 18000 Книга покупок

То есть, организация-продавец имеет право взять к вычету НДС, начисленный по полученному авансу только после свершения факта реализации. При частичной реализации закрытие НДС происходит тоже частично: сумма проводки Дт 68 — Кт 76.АВ рассчитывается пропорционально фактической реализации.

Отражение НДС с авансов в балансе

По рекомендации Минфина, авансы, входящие в состав строк дебиторской (1230) и кредиторской (1520) задолженностей необходимо отражать без учета НДС.

Источник: https://saldovka.com/provodki/drugoe/provodki-po-nds-s-avansov.html

Восстановление НДС с полученных авансов

Объект налогообложения по НДС – производство и реализация товаров и услуг. Из этого правила следует, что продавец, получивший аванс за проданную продукцию, обязан начислить на него налог. Это делается в случаях, если речь не идет об экспортных или необлагаемых операциях (медицинских, страховых, банковских и т.д.)

Читайте также:  Как правильно заполнять раздел 4 декларации по ндс при применении ставки 0%?

Покупатель вправе принять НДС с перечисленного задатка к вычету, если в его распоряжении имеется следующая документация:

  1. счет-фактура, выданная контрагентом при поступлении аванса на его счет (в кассу);
  2. документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств контрагенту (платежное поручение с отметкой банка о проведении, банковская выписка);
  3. договор, заключенный между сторонами и предусматривающий выплату авансов.

Согласно законодательным нормам, продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней после получения предоплаты. Несоблюдение этого правила может вести к тому, что клиенту будет отказано в праве вычесть НДС с авансов. Чтобы такого не произошло, нужно следить за датой, проставленной в документе, и при необходимости просить контрагента ее скорректировать.

На практике часто бывает, что продавец выставляет покупателю счет, в котором указаны все значимые условия по сделке. Оплата по нему означает согласие со всеми пунктами. Чтобы у клиента не возникло проблем с фискальными службами, ему следует позаботиться о том, чтобы в счете была прописана необходимость внесения задатка.

Ндс с авансов полученных: бухгалтерские проводки

Согласно нормам фискального законодательства, бухгалтер компании, получившей предоплату от клиента (заказчика), обязан начислить на эту сумму НДС. База для проведения расчета – размер поступления. Для вычисления налога используются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Бухгалтер делает в учетной программе две проводки:

  1. Д 51 – К 62 – отражает поступление денежных средств от покупателя.
  2. Д 76 – К 68.2 – производит начисление налога.

После проведения операций в программе бухгалтер выписывает счет-фактуру. На это законодательство отводит ему пять дней. Документ готовится в двух экземплярах: первый передается контрагенту, другой остается в организации.

Затем нужно сделать соответствующую запись в книге продаж. Бухгалтер прописывает номер и дату выставленной счет-фактуры. Потом возможны три пути развития событий:

  1. в течение квартала фактическая поставка клиенту не состоялась;
  2. поставку произвели в ходе квартала;
  3. предоплату впоследствии вернули клиенту.

 В первом случае бухгалтеру необходимо внести сумму аванса и начисленного с него НДС в 070 строчку налоговой декларации по НДС.

В третьем случае бухгалтер делает проводки:

  • Д 62 – К 51 – отражает возврат денежных средств, полученных от покупателя.
  • Д 68 – К 76 – принимает аванс к вычету.

Соответствующие записи вносятся в книгу покупок и декларацию по НДС (120 строчка).

Во втором случае делаются три проводки:

  • Д 62 – К 90 – получение средств от покупателя.
  • Д 90 – К 68 – начисление налога;
  • Д 68 – К 76 – задаток принят к вычету.

Необходимо сделать запись в книге покупок с указанием реквизитов выписанной фактуры и в налоговой декларации (строчка 170).

По мнению налоговых служб, восстановление НДС с авансов полученных необходимо всегда, в том числе если отгрузка и зачисление предоплаты прошли в течение одного квартала. Если сумма фактической продажи меньше полученного задатка, то продавец имеет право принять к вычету НДС только с нее, а не со всех полученных средств.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds-s-avansov-documentu.html

Восстановление аванса при корректировке реализации ндс

В программе предусмотрено, что при переносе аванса на новый договор НДС по старому договору принимается к вычету, выписывается новый счет-фактура и начисляется НДС по новому договору. Перенос задолженности позволяет отражать разные хозяйственные операции, в том числе переквалификацию аванса в другие сущности (например, залог).

Счет-фактуру выданный нужно выписывать вручную на основании корректировки долга и в ней указывать ставки НДС (ставки НДС по разным договорам могут отличаться и это можно отразить только в счете-фактуре).Обоснованием будет являться первичный документ, на основании которого производится перенос задолженности и новый счет-фактура на аванс.

Восстановление ндс

ВажноТогда программа должна отработать корректно.У нас при попытке сформировать на основании счет-фактуру выданный на аванс пишется сообщение «Не обнаружены данные для регистрации счета-фактуры на предварительную оплату или на суммовую разницу.».

Но если невзирая на это заполнить вручную данные, то все проходит как надо. Рассмотрим конкретный пример:1.21.09.2011 — покупатель Kikinda (Сербия) заплатил нам авансом 10000 рублей.
Дт 51 Кт 62.022.22.09.

2011 — мы осуществляем переброс задолженности на покупателя Koenig Holding GmbH на сумму 10000 руб. (Корректировка долга: перенос задолженнности). Дт 62.02 Кт 62.023.22.09.2011 — регистрируем вручную счет-фактуру на аванс на основании корректировки долга на сумму 10000 руб. Дт 76.АВ Кт 68.

024.Запускаем обработку формирования счетов-фактур на аванс: формируется аванс по Kikinda (Сербия) от суммы в 10000 руб.

Порядок восстановления ндс с авансов (проводки)

Разберемся, что имел в виду Минфин. Очевидно, речь идет о ситуации, когда по условиям договора заказчик работ, услуг (далее – заказчик) перечисляет подрядчику, исполнителю (далее – подрядчику) предоплату.

Известно, что получение предоплаты влечет обязанность подрядчика начислить «авансовый» НДС, который принимается к вычету в периоде реализации работ, со стоимости которых начисляется «отгрузочный» НДС. В свою очередь заказчик, получивший от подрядчика «авансовый» счет-фактуру, имеет право на вычет НДС.


Затем, приняв работы, заказчик может принять к вычету «отгрузочный» НДС и обязан восстановить сумму «авансового» НДС.

Корректировка реализации не доступен флажок «зачесть аванс». почему?

Август 2017 года Приняты к учету выполненные работы 08 (20, 25, 26) 60 1 000 000 Отражен НДС со стоимости принятых работ 19 60 180 000 Принят к вычету НДС 68 19 180 000 Отражен зачет аванса 60 60‑ав. 354 000 Восстановлен «авансовый» НДС 76‑НДС ав.

68 54 000 Погашена задолженность перед подрядчиком (1 180 000 — 354 000) руб.

60 51 826 000 Октябрь 2017 года Предъявлена претензия подрядчику в части учтенных затрат 76-2 08 (20, 25, 26) 50 000 Предъявлена претензия подрядчику в части НДС 76-2 19 9 000 СТОРНО Скорректирована сумма принятого к вычету НДС (на основании корректировочного счета-фактуры) 68 19 9 000 Декабрь 2017 года Задолженность подрядчика учтена в качестве аванса в счет выполнения работ по другому договору 60‑ав. 76-2 59 000 Принят к вычету «авансовый» НДС (на основании «авансового» счета-фактуры) 68 76‑НДС ав.

НДС по ним прежде был предъявлен к вычету. В 4 квартале следует восстановить НДС по этим ценностям, выполнив проводки:

  • Д19 К68.НДС на сумму 100000*18% = 18000 – восстановлен налог по товарам;
  • Д91 К19 на сумму 18000 – налог учтен в виде прочих расходов.

Восстановление НДС по необлагаемым операциям Если поступившие ценности используются в тех операциях, когда отпадает необходимость вычисления НДС, то добавленный налог по ним нужно восстановить.

22 ноября 2017уменьшение стоимости работ, аванс и ндс

НК, налогоплательщики-организации исчисляют базу по результатам каждого периода на основе регистров БУ или на основании любых данных об объектах. При выявлении ошибок прошлых периодов нужно пересчитать базу по налогу и сумму сбора, подлежащую уплате в бюджет. Если период совершения ошибки выявить невозможно, то перерасчет следует осуществить в текущем периоде.

Вот как осуществляется корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения. Прибыль организации при этом также уменьшается, и образуется переплата по налогу.

Источник: http://dolgoteh.ru/vosstanovlenie-avansa-pri-korrektirovke-realizatsii-nds/

Восстановление НДС — как и когда проводится, проводки и примеры

В процессе своей деятельности некоторые предприятия сталкиваются с необходимостью восстановления НДС, который ранее был принят к вычету. В каких случаях возникает потребность восстановить принятый к вычету НДС, каким образом оформляется процедура, какие проводки выполняются в бухгалтерском учете.

Читайте также:  Позиция вс рф в 2019 году: ндфл с премии можно перечислить с "зарплатным" налогом

Что такое восстановление НДС?

Это процесс возвращения средств на кредит счета 68 в бухгалтерском балансе. В ходе этих действий принятый до этого налог на добавленную стоимость будет вновь начислен для выплаты.

Для проведения такой процедуры необходимо выполнять определенные действия в поэтапном порядке. Ниже разобрано, в каким случаях нужно восстановливать НДС, а также приведена пошаговая инструкция для бухгалтера по проведению процедуры.

Когда НДС нужно восстановить

Причины, по которым появляется необходимость восстановления НДС:

  • Выявление недостачи или фактов хищения с предприятия ОС или МПЗ.
  • Порча и утрата имущества ввиду пожаров или бедствий стихийного масштаба.
  • При потере товарного вида у выпущенной продукции.
  • Списание ОС по причине износа или ликвидации до истечения срока пользования.
  • Ликвидация продукции из-за просроченного срока годности.
  • Списание товаров или материалов используемых для их изготовления, в случае если был выявлен брак.
  • При передаче нематериальных и материальных активов в состав уставного капитала. Для того чтобы получить налоговый вычет, организация производит восстановление НДС, указывая его в документах передаточного характера.
  • Если фирма имеет право на налоговую ставку НДС 0% при использовании определенного вида активов. Оно должно иметь документальное подтверждение. Список активов регламентирован законодательством РФ.
  • В случае, если предприятие субсидируется государством для покрытия затрат связанных с покупкой необходимых товаров или нужных услуг.
  • При эксплуатации имущества, которое задействовано в процессах, не облагающихся налогом НДС. Сюда же относятся операции, проводящиеся за рубежом, а также при продаже услуг или товаров гражданам другого государства. В таких ситуация появляется необходимость восстановления НДС, а налог по нематериальным активам производится по той же схеме, что и восстановление остаточной стоимости объекта.
  • Переход фирмы на специальный режим, например, с ОСНО на УН. Процесс восстановления происходит перед началом квартала, в котором предприятие переходит на спецрежим.
  • Если цена за единицу продукции или на услуги в значительной мере снизилась, у поставщика или организации по оказанию услуг. В расчётах необходимо будет указать НДС со старой стоимостью и  с новой. Помимо этого выделить разницу этих величин. Это делается в том же квартале, в котором была получена документация, подтверждающая снижение суммы или в квартале получения счет-фактуры корректирующего типа.
  • При перепродаже товара.
  • При реализации товаров или продаже имущественных  прав, либо в случае расторжения договоров.
  • В случае перечисления аванса.

Пошаговый порядок восстановления налога

Список шагов по восстановлению НДС:

  1. Провести инвентаризационную проверку с созывом комиссии и выпиской соответствующего акта.
  2. Проанализировать и сосчитать общую стоимость активов, по которым необходимо произвести восстановление добавленного налога.
  3. Сделать и сформировать необходимые для этой процедуры бухгалтерские проводки, а также оформить документально бухгалтерскую справку.
  4. Задекларировать сведения о проведенных действиях в квартальной отчетности (в декларации по НДС). После чего предоставить их налоговую инспекцию по месту учета предприятия.
  5. Произвести оплату сбора в государственный бюджет.

В бухгалтерском балансе происходит учет по проводкам прочих налогов. В налоговом учете составляется декларация с указанием сумм, после чего сдается в органы ФНС. Также фиксируется и в книге продаж. Размер налога берется из счет-фактуры и проходит регистрацию в документе.

При проведении процедуры поставщик делает корректирующие операции, которые отражаются в счет-фактуре, это и служит основанием для отображения в составе книги по продажам.

Помимо этого, основанием может послужить и документация первичного типа, в которой отображается изменение стоимости товара или оказываемых услуг.

Восстановление НДС с авансов выданных

Начисляя налоговый сбор с выданного аванса, продавец производит оформление счет-фактуры и отсылает один экземпляр покупателю. В соответствии с п. 1 ст.

171 НК РФ, покупатель имеет право на основании этого документа учесть выделенную сумму в вычетах. Вычеты производятся в добровольном порядке, по желанию покупателя.

Поэтому принятие решения о позиции в данном вопросе лучше всего закрепить в документе, определяющем политику предприятия.

Обратите внимание

Но несмотря на наличие двух этих факторов (счет-фактуры и факта оплаты) для вычета НДС этого мало.

Сопутствующие условия четко зарегламентированы в НК РФ, как и вытекающие из них дальнейшие действия:

  1. Возможность перечисления аванса должна быть прописана в тексте заключенного договора на поставку.
  2. Дата оформления счет-фактуры на аванс выданный должна соответствовать пятидневному периоду, который отводиться для выставления таких документов. Помимо этого акт должен содержать все необходимые реквизитные сведения по стандартам, установленным НК РФ. П. 5.1 ст. 169.

Проводки восстановления НДС с авансов:

Дт68/2 Кт 76/ВА, где:

  • Д68/2 – субсчет для отображения расчетов с бюджетными организациями по вопросам НДС на счете 68.
  • 76/ВА – субсчет по авансам, оплаченным по сч. 76.

Порядок проведения процедуры восстановления с авансов

Ситуации, при которых это необходимо:

  1. Произведена поставка, за которую был уплачен авансовый взнос.
  2. Произошло расторжение договора или проведена реформация его условий и по этим причинам был возвращен аванс, произведённый ранее в рамках этой сделки.

Минестерство Финансов еще добавляет в этот список ситуацию, при которой была списана просроченная задолженность по авансовому платежу, который не вернул поставщик и не исполнил условия заключенного договора. Однако ввиду того, что в п.3 ст.170  нет такого условия, то с решением можно поспорить в судебном порядке.

Несмотря на причину проведения процедуры ее делают в том периоде, когда было зафиксировано документально соответствующее событие. В книге продаж отображается именно та счет-фактура, по которой проходит восстановление.

Вычет делается по аналогичной схеме, но с отличием – в составленном акте должен отображаться номер платежного документа об уплате аванса.

Особенности ситуаций возникающих  в зависимости от соотношения уплаченных авансовых платежей к стоимости всей поставки:

  • Равное соотношение аванса (А) и стоимости поставки (С). Тогда восстанавливается сумма, равная взятой на вычет. Такая же схема действует в отношении просроченных или возвращенных платежей.
  • А меньше С, при условии что договор не содержит дополнительных договоренностей оплате. Проводится операция в отношении всего размера вычета сделанного в отношении показателя А.
  • А больше С, в случае если по условиям сделки нет сопутствующих условий по оплате. Возврат осуществляется на сумму, равную размеру начисленного налога на поставку.
  • Объем произведенного авансового платежа равен или не равен стоимости поставки, но в договоре оговорено условие об оплате этим взносом только части поставки. В этом случае восстанавливается сумма НДС только на обозначенную в соглашении часть.

Результаты:

  1. В 1 и 2 случае сумма налога при помощи проводки на субсчете 76/АВ закроется полностью.
  2. В 3 и 4 – будет числиться остаток по не восстановленному налоговому сбору.

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

При переходе на УСН восстановить НДС необходимо в том налоговом периоде, который предшествует переходу на новый режим учета с ОСНО.

В каком объеме необходимо проводить восстановление:

  1. НДС по МПЗ, которые эксплуатировались при режиме ОСНО и их остатки отображались на счетах 10 и 41 по состоянию на последнее число месяца перед переходом на спецрежим = размеру налога по ранее принятого к вычету.
  2. По основным активам (ОС) и НМА сумма будет высчитываться по формуле:

Восстановление НДС на НМА:

  1. Стоимость по балансу подлежит восстановлению в пропорциональном соотношении.
  2. Проведенные процедуры переоценки  стоимостных показателей активов участвующих в операции не учитываются при расчётах суммы восстановления.
  3. За основу для вычисления берется остаточная цена ОС и НМА.

Пример восстановления налога при переходе с ОСНО на УСН

Компания «Нитрон» существует с 2016 года. В 2017 она решила перейти с ОСНО на УСН. Баланс непроданных товаров составляет 11500 руб. Это признается нереализованным остатком и его необходимо восстановить.

Источник: http://buhs0.ru/vosstanovlenie-nds/

Восстановление НДС с выданных авансов

Главная — Организация бизнеса — Бухгалтерия — Аванс — Зачет НДС с полученных авансов

НДС с полученных авансов рассчитывается продавцом и уплачивается, если дата реализации товара позже момента платежа за него. НК РФ разрешает не уплачивать такой НДС, но не всем. Так нужно ли платить НДС при получении авансов?

Читайте также:  Должностная инструкция бухгалтера бюджетного учреждения - образец 2019-2019

Что такое НДС с авансов?

Начисление НДС на аванс осуществляется на основании ст. 167 НК РФ. На оплату за отложенную поставку придется асчитать налог. Полученная в качестве предоплаты сумма включается в налоговую базу. Формула расчета налога на добавленную стоимость не сложна: 10/110 или 18/118. Выбор значения зависит от применяемой ставки.

Она выбирается в соответствии со ст. 164 НК РФ. Область применения ставки в 10% конкретизирована в п.2 вышеуказанной статьи. В остальных случаях налог начисляется по 18%. При закупке товаров с разной ставкой при их реализации учитывается  18/118.

Продавцу при оплате НДС с полученного аванса надлежит выполнить следующие действия.

  • Подготовка счет-фактуры. Выписать ее нужно не позднее 5-ти дней с момента получения предоплаты. Она оформляется в двух экземплярах: для продавца и покупателю. Ее выписка регламентирована Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137.
  • Регистрация авансовой счет-фактуры в книге продаж. Дата ее выписки и поступления денег от клиента должна совпадать.

Проводки при восстановлении НДС с аванса оформляются следующим образом:  Дт 51 Кт 62 — поступившая предоплата и Дт 76 Кт 68 — отражение НДС с аванса.

Как начислить  НДС на выданные авансы?

Расчет НДС, попадающего под вычет, производится в соответствии с п.12 ст. 171 НК РФ. Заказчик, оплавтинший аванс имеет право на вычет по налогу в объеме, предъявленном продавцом. Возмещением можно воспользоваться еще до реальной отгрузки товара или оказания услуги. Основанием для этого случжат следующие документы:

  • Выставленная на оплаченный аванс счет-фактура. Регистрируется в книге покупок.
  • Платежный документ, подтверждающий факт перечисления.
  • Договор на сделку, содержащий пункт об авансе и его сумме.

По завершению сделки продавец выставляет счет-фактуру на всю ее сумму. Она также заносится в книгу покупок.

Ранее выданный документ на аванс регистрируется в книге продаж, то есть, сначала его фиксируют в приход, затем в расход, оставляя в учете только документ на всю сумму сделки.

Восместить можно всю сумму налога, но принятую к вычету с аванса придется восстановить тем же кварталом. Это положение предусмотрено в п.3 ст. 170 НК РФ. В декларации по НДС обязательно отражается выданный аванс.

Можно ли не платить НДС с полученных авансов?

Право не начислять НДС при возврате аванса покупателю предусмотрено для следующих случаев:

  • Освобождение от уплаты налога согласно положениям ст. 145 НК РФ. Под него попадают налогоплательщики, чья выручка до налогообложения по результатам 3-х предшествующих месяцев не превысила 2 млн. руб.
  • Реализация товаров, попадающих под ставку 0%. Их перечень приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ, а также в Письме Минфина от 15. 10. 2012 №03-07-08/293.
  • Реализация не попадающих под НДС товаров согласно ст. 149 НК РФ. Налог не рассчитывается ни на полученный аванс, ни на отгруженную продукцию.
  • Изготовление товаров сроком более 6 месяцев и получение предоплаты за них. Пунктом 13 ст. 167 НК РФ плательщик наделяется правом начислять НДС не на дату получения аванса, а на дату отгрузки готового изделия. Их перечень утвержден Правительством РФ от 28. 07. 2006 № 468.
  • Продажа за пределы РФ. В качестве объекта налогообложения по НДС рассматриваются только товары, реализуемые в России. Экпорт под это определение не попадает.

Во всех вышеописанных ситуациях уплата НДС с полученных авансов не производится

(5

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/avans/zachet-nds-s-avansov.html

Восстановление ндс с авансов полученных – obpotrebnadzor.ru

Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

Взаимосвязь Срок выставления счета ограничен пятью днями. Исключения составляют случаи, когда отгрузка была произведена в течение указанного периода.

Но как быть покупателю, который перечисляет средства в конце текущего периода, если продавец не выставляет фактуру? Согласно трактовке арбитражного суда, «авансом по поставкам» может быть признан платеж, полученный в том же периоде, в котором произошла реализация товара.

Ндс с авансов выданных – проводки

Операции с НДС по авансу выданному Применение вычета по НДС возможно в части, перечисленных в счет облагаемых налогом операций, а также при наличии соответствующим образом оформленных договора и авансового счет-фактуры.

НДС с авансов Документы-основания Покупатель вправе принять НДС с перечисленного задатка к вычету, если в его распоряжении имеется следующая документация: Согласно законодательным нормам, продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней после получения предоплаты. Несоблюдение этого правила может вести к тому, что клиенту будет отказано в праве вычесть НДС с авансов.

Аванс получен, а сделка не состоялась: порядок исчисления НДС у сторон (Островская А

.) Дата размещения статьи: 15.04.2019 Полученный при условии, что компания применяет общую систему налогообложения и не освобождена от НДС на законных основаниях, нужно обложить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Данный налог впоследствии, как правило, принимается к вычету. Делается это в тот момент, когда в счет продавец поставляет товар (оказывает услугу, выполняет работу).

Ндс с полученных и выданных авансов

. На практике большинство фирм включают в условия заключаемых с контрагентами контрактов обязанность клиента перевести аванс в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Аванс, как правило, представляет собой платеж, полученный поставщиком (подрядчиком, исполнителем) до момента фактического исполнения им своих обязательств перед покупателем (заказчиком).

Порядок восстановления НДС с авансов (проводки)

Восстановление НДС с выданных авансов является результатом его принятия к вычету и применяется не так уж часто.

В нем есть как свои плюсы, так и минусы. Рассмотрим их в нашей статье.

Вопрос о восстановлении НДС возникает применительно к налогу, ранее учтенному в вычетах.

Делать это нужно в нескольких ситуациях (п. 3 ст. 170 НК РФ)

Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 Два случая «восстановления» НДС в 1С 8.3 изображены на данной иллюстрации:

В первом случае «восстанавливается» НДС, ранее уплаченный в бюджет, т.е.

нам возвращается сумма НДС. Во втором случае мы должны заплатить налог, ранее предъявленный к возмещению.

НДС с Актуально на: 25 декабря 2015 г. Аванс – это предварительная оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п.

1 ст. 487 ГК РФ). Далее в тексте для упрощения под реализацией товаров понимается также выполнение работ, оказание услуг. По общему правилу в день получения от покупателя в счет будущей поставки товара продавец должен определить налоговую базу и исчислить с суммы аванса НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ)

Важно

НДС с полученных и выданных В процессе предпринимательской деятельности возникают различные ситуации, когда предприниматель не может самостоятельно разрешить ситуацию.

Требуется помощь специалистов, наемных бухгалтеров или сотрудников, занятых на предприятии. Очень часто возникают вопросы по НДС с, полученных законодательно. Это прописано в ст. 167 НК.

Ндс с аванса: когда нужно восстановить

Перечисляя предоплату, покупатель заявляет НДС с аванса к вычету (п.

9 ст. 172 НК РФ). Когда продавец отгрузит товар, этот налог покупателю нужно будет восстановить. Кроме того нужно восстановить НДС и при возврате предоплаты (подп.

3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Но на практике бывает, что продавец товар не отгрузил и полученный не вернул.

Восстановление ндс с авансов полученных

Учимся работать с НДС часть 3 — авансы поставщикам (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/vosstanovlenie-nds-s-avansov-poluchennyh-86097/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector