Переход с осно на енвд: порядок, правила, сроки

Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД

В чем разница между ОСНО и ЕНВД

ЕНВД и УСН: сходства и различия

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Кто может и не может перейти на вмененку

Налоговая база ЕНВД, расчет налога

Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами

В чем разница между осно и енвд 

ОСНО — общая система налогообложения, которая включается автоматически при регистрации фирмы или индивидуального предпринимателя.

При работе на ОСНО уплачиваются все предусмотренные налоговым законодательством налоги:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ и т. д. 

Ставки налогов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.

Для использования ОСНО нет никаких ограничений и условий, работать на ней может абсолютно любая организация, в т. ч. иностранная.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ предусмотрен раздел, в котором подробно описываются виды, условия и правила применения специальных налоговых режимов, освобождающих налогоплательщиков от уплаты отдельных налогов. Например, от налога на прибыль.

В список спецрежимов входит ЕНВД — единый налог на вмененный доход, который установлен НК РФ, а вводится актами органов местной власти (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

«Вмененщики» освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (ИП дополнительно от НДФЛ).

Обратите внимание

Систему ЕНВД могут применять предприниматели, занимающиеся деятельностью из списка допущенных и соблюдающие требования, установленные НК РФ.

Таким образом, основным отличием ОСНО от ЕНВД является то, что, в отличие от «вмененщика», «общережимником» может стать каждый.

У этих систем налогообложения разный порядок расчета подлежащей к уплате в бюджет суммы, объекты налогообложения, сроки представления отчетности и т. п.

Енвд и усн: сходства и различия 

На практике организации и ИП задаются вопросом выбора между 2 особыми системами: ЕНВД и упрощенной системой налогообложения (УСН). Предлагаем сравнить эти системы, выделив основные моменты. Для наглядности представим сравнение в виде таблицы.

Таблица 1

Сходства и различия между УСН и ЕНВД 

Критерии сравнения УСН ЕНВД
Как происходит переход Добровольно Добровольно
Объект налогообложения Доходы.Доходы минус расходы Вмененный доход
Налоговая база Переменная величина:доходы илидоходы за вычетом расходов.В денежном выражении Постоянная величина:расчетная величина в деньгах вмененного дохода, который рассчитывается по формуле:базовая доходность × физический показатель
Налоговый период Год Квартал
Налоговая ставка Для системы «доходы» — 6%Для «доходы минус расходы» — 15% 15%, если региональным законом не введена иная ставка в пределах 7,5–15%
От каких налогов освобождаются Налог на прибыль (на УСН ряд операций, установленных специальными нормами, все равно облагается налогом на прибыль).Налог на имущество организаций (кроме налогов на землю и недвижимость, рассчитываемых по кадастровой стоимости).Налог на имущество физических лиц (для ИП).НДС.НДФЛ (только ИП)
Когда можно добровольно перейти/отказаться от спецрежима С 1 января следующего за отчетным года (исключение — переход с ЕНВД на УСН, доступный уже 1-го числа следующего календарного месяца) С 1 января следующего за отчетным года

ЕНВД и УСН похожи тем, что при этих режимах не нужно вести полный бухгалтерский учет и происходит замена нескольких налогов одним. Кроме того, для этих спецрежимов установлены общие требования к количеству работников (100 и менее человек) и доле участия организаций-собственников (она должна быть 25% или ниже).

Оценить целесообразность применения вмененки или упрощенки может только налогоплательщик, но, исходя из приведенной выше характеристики, можно сделать следующие выводы:

  • ЕНВД подходит для бизнеса со стабильным высоким доходом, чтобы фиксированная сумма налога составляла небольшую долю в структуре общих расходов.
  • УСН удобна для организаций, деятельность которых зависит от сезона, моды и других факторов, т. е. тех, где доходы являются непредсказуемыми, нестабильными, а периодами вовсе отсутствуют, поскольку размер налога зависит от суммы заработанного.

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Если встал вопрос о переходе с ОСНО на ЕНВД, нужно учитывать следующее:

  1. Для работы на режиме ЕНВД налогоплательщики должны встать на учет в ФНС по месту нахождения организации (адресу ИП) или месту фактического оказания услуг / выполнения работ.
  2. Если деятельность ведется в нескольких городах и районах, курируемых разными отделами ФНС, то на учет предприниматель встает в выбранном им отделе по месту нахождения той торговой точки, которая возглавляет список адресов всех подразделений, перечисленных в заявлении о переходе на ЕНВД.
  3. Организации или ИП, начавшему работать на ЕНВД, дается 5 дней на подачу заявления в ФНС.
  4. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД имеет утвержденную приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ форму и может быть отправлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  5. ФНС, получившая заявление, в течение 5 дней направляет заявителю уведомление о его постановке на учет. Датой начала работы на ЕНВД считается та, что указана в заявлении. 

Таким образом, налогоплательщику не нужно предварительное разрешение от налоговых органов на работу на спецрежиме. Он сам проверяет соответствие своего бизнеса требованиям законодательства и отправляет в ФНС уведомление о необходимости постановки на учет.

Кто может и не может перейти на вмененку 

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ органы местной власти должны утвердить виды частной деятельности, при которых организации вправе применять ЕНВД.

Виды деятельности выбираются из предложенного законодателем списка:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • автомойка, авторемонт, автостоянка;
  • пассажиро- и грузоперевозки для частников, имеющих в автопарке не больше 20 машин;
  • распространение наружной рекламы и т. д. 

При этом в п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ уточняется, что если перечисленные услуги оказываются в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом, то применять ЕНВД нельзя.

Кроме того, стать «вмененщиками» не могут:

  • здравоохранительные и образовательные учреждения;
  • организации или ИП, сдающие в аренду заправки;
  • налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек или в число учредителей входит юрлицо, доля которого составляет больше 25%;
  • плательщики ЕСХН, реализующие изготовленную или переработанную продукцию через собственную сеть магазинов.

Таким образом, со стороны НК РФ для применения ЕНВД не так много ограничений, но узнать, если ли такое право у отдельного бизнеса, можно, только изучив региональное законодательство. 

Налоговая база ЕНВД, расчет налога 

Налоговой базой ЕНВД, согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ, является произведение базовой доходности по виду деятельности за квартал и величины физического показателя — характеристики бизнеса.

Базовая доходность — это условный месячный доход, который устанавливается НК РФ по каждому виду деятельности. Он корректируется коэффициентами К1 (коэффициент-дефлятор) и К2, который может состоять из нескольких элементов (факторов), влияющих на размер дохода предпринимателя.

К2 устанавливается органами местной власти.

Если налогоплательщик запоздал с подачей заявления о переходе на ЕНВД и поставлен на налоговый учет по данной системе не с 1-го числа месяца (см. абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ), в таких случаях сумма вмененного дохода рассчитывается по формуле (абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Базовая доходность × Физический показатель                Фактическое кол-во дней,

                           Кол-во дней в месяце                  ×          отработанных в режиме ЕНВД.

Рассчитанный вмененный доход умножается на ставку налога и уменьшается на суммы произведенных страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности своим работникам.

Расчет ЕНВД происходит 1 раз каждый год, а определенная сумма является фиксированной и уплачивается каждый квартал. 

Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами 

Согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ режим ЕНВД можно совмещать с другими спецрежимами и ОСНО.

Чаще всего происходит совмещение ЕНВД с ОСНО, поэтому рассмотрим особенности именно этого случая:

  1. Для раздельных видов деятельности, для которых применяются разные системы налогообложения, ведется раздельный учет (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Это касается, в частности, основных средств, хозяйственных операций, работников фирмы.
  2. Доходы и расходы также подлежат разграничению (абз. 4 п. 9 ст. 274 НК РФ). Например, придется разделить работников по видам деятельности, т. к. обязательные страховые взносы за работников, занятых на облагаемой ЕНВД деятельности, не включаются в состав расходов по налогу на прибыль. 

ВАЖНО! Согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ, а также письму Минфина от 18.10.2007 № 03-07-15/159 можно не вести раздельный учет, если расходы на ведение облагаемой ЕНВД деятельности в отчетном периоде были столь малы, что не превысили 5% от совокупных расходов на осуществление деятельности предприятия. 

Система ЕНВД является спецрежимом, применение которого освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов. Перейти на вмененку можно в любое время при соблюдении условий, предусмотренных региональным законодательством.

Можно совмещать ЕНВД с другими режимами налогообложения. Учет при этом будет вестись раздельный.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/poryadok_perehoda_s_osno_na_envd/

Перехода с осно на енвд

Меню

Главная – Финансовое право – Перехода с осно на енвд

Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);

  • в декларации по налогу на прибыль нужно будет обязательно учесть доходы и расходы, относящиеся к тому периоду, когда ИП или организация еще были на ОСНО. Сделать это нужно путем заполнения и передачи в налоговую службу декларации по налогу за прибыль за тот период, который предшествовал переходному.

Пример восстановления НДС по основным средствам В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч. НДС 23 400. руб.).

Читайте также:  Как налоговые органы истребуют пояснения от налогоплательщика

Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс. руб.

Переход с осно на енвд: порядок, правила, сроки

ВниманиеПроцесс перехода с начала года Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили.

Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания. В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.


Процесс перехода с середины года Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

Переход с осно на енвд: 6 этапов

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку».

ВажноЧто касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО. Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.
Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.
То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Порядок перехода с осно на енвд

Порядок перехода ип на осно в течение года + сроки и отчетность

Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД. ЕНВД: коротко об особенностях Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли.

Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

Переход на енвд в середине года. нюансы, правила, примеры

Переход с ЕНВД на ОСНО и наоборот — процедура, весьма типичная для российских предпринимателей, но количество характеризующих ее нюансов огромно. Рассмотрим примеры наиболее значимых.

Можно ли применять общую систему и ЕНВД одновременно? ЕНВД и ОСНО: разделяем виды деятельности Переход с ОСН на ЕНВД: как составить заявление в ФНС? Как вернуться с ЕНВД на ОСН? Раздельный учет и учетная политика при ЕНВД и ОСНО: нюансы Можно ли применять общую систему и ЕНВД одновременно? Да, но при условии, что:

  1. ОСНО и ЕНВД одновременно применяются по разным видам деятельности.Как вариант, ОСН — по тем направлениям, для которых не установлена возможность работы на вмененке.

Переход с осно на енвд

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ. Под оплатой понимается:

  • при признании доходов – день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Поэтому авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) до перехода на ЕНВД, при расчете налога на прибыль нужно включить в состав доходов (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98);
  • при признании расходов – день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.).

Источник: http://yuruos.ru/perehoda-s-osno-na-envd/

Порядок перехода с общей системы налогообложения на ЕНВД

Организация обязана перейти с общей системы налогообложения на уплату ЕНВД, если:

  1. В муниципальном образовании по тому виду деятельности, которым занимается организация, введено ЕНВД.
  2. Начало нового вида деятельности, которое облагается ЕНВД или предыдущая деятельность организации, соответствует условиям, при которых ЕНВД обязательно.
  3. Участие других организаций в уставном капитале организации не превышает 25%. Исключение составляют организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, учрежденных ими, и их союзов.
  4. Организация не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом и не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Организация не может перейти на уплату единого налога в случае, если она является:

  1. сельхозпроизводителем, не уплачивающим единый сельхозналог и реализующим свою продукцию через розничные сети или общепит;
  2. учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающим услуги общепита в случае, если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений;
  3. организацией, передающей в аренду торговые места на автозаправочных и газозаправочных станциях и земельные участки для размещения на них торговых объектов.

Переход на ЕНВД обязывает организацию встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту ведения своей деятельности либо по своему местонахождению.

Начинать платить ЕНВД нужно с того квартала, в котором организация стала вести деятельность, облагаемую ЕНВД. Исключение составляют организации, вновь переходящие на ЕНВД после того, как ими было утрачено право на применение этого спецрежима из-за превышения:

  • предельной средней численности сотрудников;
  • предельной доли участия других организаций в уставном капитале.

Когда организация устранит допущенные несоответствия, она должна повторно перейти на ЕНВД. В этом случае платить единый налог нужно с квартала, следующего за тем, в котором были устранены несоответствия по численности и структуре уставного капитала.

В случае, когда организация, применяющая общую систему налогообложения и рассчитывающая налог на прибыль методом начисления, переходит на ЕНВД, учет доходов и расходов остается без изменений.

Доходы нужно включать в том периоде, в котором они возникли, а расходы в том, к которому они относятся — период оплаты значения не имеет.

Важно

В случае, когда организация, применяющая общую систему налогообложения и рассчитывающая налог на прибыль кассовым методом, переходит на ЕНВД, доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они были оплачены.

Под оплатой понимается:

  • при признании доходов — день погашения задолженности перед организацией;
  • при признании расходов — день прекращения обязательств организации.

Авансы, перечисленные поставщикам, которые до перехода организации на ЕНВД не исполнили своих обязательств, в расходы включать не нужно.

НДС с авансов, имеющих место до перехода на ЕНВД, необходимо предъявлять к вычету из бюджета в счет поставок, которые осуществлены в период применения ЕНВД.

Делать это нужно в последнем квартале (перед переходом на ЕНВД) на основании документов, подтверждающих возврат суммы НДС покупателям.

В случае, когда организация переходит на ЕНВД с общей системы налогообложения, она обязана восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету.

Входной НДС по всем непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным средствам, нематериальным активам восстанавливается в последнем налоговом периоде, предшествующим смене системы.

НДС необходимо восстановить полностью, по основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС необходимо включить в состав прочих расходов.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/1603

1с переход с енвд на осно в середине года

Пример определения правомерности применения ЕНВД организацией, нарушившей ограничения по структуре уставного капитала ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается розничной торговлей и применяет ЕНВД. До 20 октября текущего года 100 процентов уставного капитала «Гермеса» принадлежали гражданину А.А. Иванову. 20 октября Иванов продал свою долю ЗАО «Альфа».

20 декабря «Альфа» реализовала 80 процентов доли в уставном капитале «Гермеса» гражданину А.П. Беспалову. Несмотря на то что с 20 октября по 20 декабря ограничение по участию в уставном капитале других организаций не выполнялось, «Гермес» сохраняет за собой право применять ЕНВД.

По состоянию на отчетную дату (31 декабря) доля участия в уставном капитале «Гермеса» составляет:

  • ЗАО «Альфа» – 20 процентов;
  • гр.

При этом, если после перехода на общую систему налогообложения организация рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, в налоговом учете можно отражать только полностью оплаченные основные средства и нематериальные активы. Это следует из положений подпункта 3 пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения остаточной стоимости такого имущества различается в зависимости от того, когда оно было приобретено: в период применения ЕНВД или в период применения общей системы налогообложения (если организация применяла ее до перехода на ЕНВД).

В первом случае остаточную стоимость имущества определите как разницу между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания) и суммой амортизации, начисленной за период применения ЕНВД по правилам бухучета (письмо Минфина России от 19 февраля 2009 г.

№ 03-11-06/3/35).

Читайте также:  Изменения в нк рф по транспортному налогу в 2019 году

Порядок перехода ип на осно в течение года + сроки и отчетность

Документы, нужные для перехода на «вмененку» Чтобы перейти к ЕНВД, заинтересованной стороне необходимо предоставить налоговикам ряд документов. Если это ИП, то потребуются:

  • заявление о желании применять ЕНВД;
  • паспорт;
  • свидетельства о налоговом учете и гос.

Переход с енвд на осно

При нарушении указанного срока возможности применять ОСНО у компании не будет. Своевременное предоставление уведомления в ФНС позволяет, не дожидаясь никаких подтверждений, вести учет согласно требованиям, предъявляемым к общему налоговому режиму.

Важно

Экономическому субъекту нужно не забыть отчитаться по УСН за прошедший год и уплатить положенную сумму налога. Переход с середины года С середины года можно начать вести учет по ОСН, если будет потеряна возможность работы по «упрощенке» в связи с нарушением условий, прописанных в таблице ниже.

Показатель Размер Доходы за 9 мес.

Переход на енвд в середине года. нюансы, правила, примеры

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. Если организация по своей инициативе прекратила деятельность, в отношении которой она применяла ЕНВД, перейти на общую систему налогообложения можно в том же месяце.

Датой перехода на общую систему налогообложения в этом случае будет день, следующий за датой прекращения деятельности на ЕНВД, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Если организация прекращает деятельность на ЕНВД в связи с отменой этого режима в муниципальном образовании, перейти на общую систему налогообложения она может с начала квартала, в котором ЕНВД в отношении той или иной деятельности отменен.

Такой подход объясняется тем, что отмена системы налогообложения в виде ЕНВД возможна только с начала нового налогового периода (п.
1 ст.

Руководство по переходу с енвд на общую систему

Организации и индивидуальные предприниматели (далее — ИП) переходят на уплату единого налога (далее — ЕНВД) добровольно (п.1 ст. Статья 346.28 НК) Согласно п. 9 ст. 346.

26 организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, при переходе на ОСНО выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату единого налога по приобретенным им товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету при переходе на ОСНО в порядке, предусмотренном гл.21 НК для налогоплательщиков НДС. Согласно п.3 Статья 346.28 НК снятие с учета налогоплательщика ЕНВД: — при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, — переходе на иной режим налогообложения, в т.ч. по основаниям, установленным п.п. 1 и 2 п. 2.2 ст.

Переход на осно с усн, енвд и для ип

Внимание

Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании. Переход ИП с УСН на ОСНО Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса.

Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке». Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн.рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме.
Если переходите в последний квартал текущего года, декларацию сдавайте до 28.03 следующего года;

  • Декларацию по налогу на имущество: до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если переход осуществляете в последний квартал, то до 30.03 следующего года.

Процедура учета выручки Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут. Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Освобождение от НДС Ситуация: может ли организация, применявшая ЕНВД в прошлом году, в I квартале получить освобождение от уплаты НДС? С нового года организация применяет общую систему налогообложения. Ответ: нет, не может. Право на освобождение от уплаты НДС организация должна подтвердить.

Для этого требуется подать в налоговую инспекцию письменное уведомление и комплект документов, подтверждающих размер выручки за предшествующие три месяца. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, с которого организация воспользовалась освобождением.

Источник: http://zakon52.ru/1s-perehod-s-envd-na-osno-v-seredine-goda-2/

Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД можно в любой момент в течение года при соответствии условиям применения этого режима налогообложения

В письме  от 11 ноября 2013 г. № ЕД-4-3/20133 Федеральная налоговая служба разъяснила отдельные вопросы, связанные с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Специалисты налоговой службы напомнили, что с 2013 года применение системы налогообложения в виде ЕНВД является добровольным.

По общему правилу перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения можно только со следующего календарного года. Но для перехода с общего режима налогообложения на ЕНВД в течение календарного года налоговое законодательство запрета не устанавливает. Нужно лишь соответствовать условиям применения ЕНВД на момент такого перехода.

Например, организация не может применять ЕНВД, если у нее в составе участников есть юридическое лицо (лица), доля которого превышает 25 процентов уставного капитала. Если в течение года это юридическое лицо выходит из состава участников, препятствия для перехода на ЕНВД отпадают (если, конечно, для этого нет других препятствий).

В этом случае организация может начать применять ЕНВД в любой момент.

Совет

Для этого нужно подать заявление в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности (по общему правилу), указав в нем любую дату начала применения ЕНВД (учитывая, что заявление должно быть подано не позднее 5 дней после этой даты), начиная с даты, когда организация начала соответствовать условиям применения этого режима налогообложения. Например, участник- юридическое лицо с долей участия свыше 25 процентов вышел из состава участников 16 января текущего года. Значит, в заявлении о переходе на ЕНВД в качестве начальной даты применения этого режима можно указать 16 января или любую последующую дату.

Другие новости:

В регистрации контрольно-кассовой техники не может быть отказано в зависимости от  того, кто является производителем ЭКЛЗ. Критерий принятия решения о регистрации – включение ККТ в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (письмо ФНС России от 5 ноября 2013 г. № АС-4-2/19831).

Налоговый агент (в частности, организация, выплачивающая какой-либо доход гражданину) обязан при выплате дохода физическому лицу удержать с суммы дохода НДФЛ. Это налог уплачивается за счет средств физического лица – налогоплательщика.

  Однако, если налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил о невозможности его удержания в налоговый орган, ему могут быть начислены пени на неудержанную и неуплаченную в бюджет сумму налога.

Налогоплательщику при этом направляется требование об уплате налога (письмо ФНС России от 22 ноября 2013 г. № БС-4-11/20951).

ФНС России направила актуализированный Перечень контрольно-кассовой техники, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.01.2014 (письмо от 13 ноября 2013 г. № ЕД-4-2/20418).

Сумма возмещения морального вреда, выплаченная физическому лицу Российской Федерацией на основании решения Европейского суда по правам человека рассматривается как компенсационная выплата и не облагается НДФЛ (письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074@).

При подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год в целом будет использоваться действующая в настоящий момент форма этой декларации. Изменения в нее будут внесены только в связи с заменой с 2014 года кодов ОКАТО на коды общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (письмо ФНС России от 11 ноября 2013 г. № БС-4-11/20128).

Обратите внимание

Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья по новым правилам (вычет до 2 млн руб. может быть предоставлен по нескольким объектам, предоставляется вычет в сумме до 3 млн руб.

, израсходованной на уплату процентов по кредитам, использованным на покупку или строительство жилья) будет предоставляться гражданам при выполнении двух условий:– налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

– документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), должны быть оформлены после 1 января 2014 года (письмо ФНС России от 14 ноября 2013 г. № БС-2-11/735@).

Письмом от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592 ФНС России направила Обзор практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров арбитражными судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды.

В Обзоре обобщена практика рассмотрения споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, связанных с применением налогоплательщиками различных схем, направленных на неправомерное уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и принятие к вычету НДС.

Читайте также:  Как платить ндс, если экспорт товара состоялся уже после его вывоза?

Источник: http://InforaSpb.ru/perejti-s-obshhego-rezhima-nalogooblozheniya-na-envd-mozhno-v-lyuboj-moment-v-techenie-goda-pri-sootvetstvii-usloviyam-primeneniya-etogo-rezhima-nalogooblozheniya/

До какого числа можно перейти с осно на енвд

Переход на УСН с 2019 года

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право.

Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п.

3 ст. 346.12 НК РФ).

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2019 года.

Налог ОСНО для ИП 2019

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Меняем систему налогообложения

Подходит к концу 2015 год.

Ряд организаций и предпринимателей задумываются о смене системы налогообложения либо о смене объекта налогообложения при применении УСН.

Можно ли сменить систему налогообложения в любое время года или это нужно сделать только с начала нового года? И как не допустить ошибок, которые могут привести к серьезным доначислениям и финансовым потерям?

Добровольно перейти на общую систему (ОСН) с УСН можно только с начала нового календарного года (п.

Для тех, кто уже ведет бизнес, либо только собирается зарегистрировать фирму следует знать, что в 2019 году вести бухгалтерский учет должны все экономические субъекты, за исключением индивидуальных предпринимателей.

Все руководители фирм обязаны возложить ведение бухучета на главного бухгалтера, либо заключить договор об оказании услуг по ведению учета.

Руководитель малого и среднего предпринимательства имеет право принять ведение бухгалтерского учета на себя.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

  • За 9 месяцев того года, в котором вы уведомляете налоговиков о переходе на УСН, доход вашей организации не должен превышать 51,615 млн руб. (цифры для 2015 года).
  • У вашей организации не может быть филиалов или представительств.
  • Участие в ООО других организаций в процентной доле не должно быть выше 25%.

Если хоть какое-нибудь условие будет нарушено, предприниматель обязан платить налоги по общим правилам налогообложения.

Порядок и сроки перехода на УСН с ЕНВД

организации и индивидуальные предприниматели прекратили вести до окончания текущего года деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид деятельности; Для того, чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с нового календарного года. надо уже сейчас предпринять необходимые действия. Какие действия предпринимать, зависит о того — является ли для «вмененщика» упрощенная система налогообложения — новой или он уже совмещает УСН с ЕНВД.

Налоговые декларации для ИП и ООО

Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.

Подаётся на бумаге в 2х экземплярах.

Второй экземпляр остаётся у вас, как доказательство сдачи декларации. По почте ценным письмом с описью вложения. При этом на руках остаётся опись вложения и квитанция, в которой указанное число месяца считается датой сдачи декларации.

По интернету в электронном формате.

Переход с ОСНО на УСН в 2019

Новый 2019 год для многих представителей малого бизнеса, работающих сейчас на общей системе налогообложения (ОСНО), станет годом перехода на упрощенный спецрежим (УСН).

Новые поправки к Налоговому кодексу расширили лимиты, позволяющие в следующем году удержаться на упрощенке большему числу организаций и предпринимателей.

Кто может сменить ОСНО на УСН с начала следующего года и что нужно сделать налогоплательщикам для такого перехода? Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО.

Переход на УСН в 2019 году и с 2019 года: условия и новые критерии

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН. Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок?

Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2019 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств. Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность при УСН – онлайн-курс в Школе бухгалтера.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/do-kakogo-chisla-mozhno-perejti-s-osno-na-envd-31592/

Заявление на переход с осно на енвд — Гильдия юристов и риэлторов

Перед тем, как принять окончательное решение о применении УСН, молодому предпринимателю стоит помнить о том, что «упрощенка» имеет ряд ограничений. В частности, если планируется серьезное развитие и большой рост предприятия, нужно иметь ввиду, что с УСН не могут работать компании с численностью сотрудников свыше 100 человек и стоимостью основных средств более 100 миллионов рублей.

  • Иногда перейти с ЕНВД на УСН предприятие бывает вынуждено под давлением внешних обстоятельств. Чаще всего это происходит в случаях, если работы и услуги, которыми занимается организация, перестали соответствовать видам деятельности, подпадающим под ЕНВД. Если случилось именно так, то правильно поступить следующим образом: нужно в ближайшее время подать заявление в налоговую о снятии с «вмененки». Одновременно с этим уведомить налоговиков о переходе на упрощенную схему налогообложения. Отличие заключается в том, что ждать наступления нового календарного года при вынужденном переходе на УСН не надо – в данном случае предприятие становится плательщиком «упрощенки» с текущего времени.
  • Важно! Подать в налоговую инспекцию заявление на УСН надо обязательно не позднее 31 декабря текущего года. Связано это с тем, что УСН высчитывается по итогам работы в течение календарного года, начиная с 1 января.

    • В добровольном порядке. В данном случае нужно до 31 декабря предоставить налоговикам уведомление о переходе на УСН, заполненное по установленной законом форме. Затем, до 15 января включительно, надо отдать в налоговую инстанцию еще одно заявление, теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

    О том, чтобы «завязать» с общей системой налогообложения и перейти на «упрощенку», хотя бы раз, но задумываются почти все представители малого и среднего бизнеса.

    Это неудивительно: гораздо проще работать по упрощенной схеме, где есть четкая налоговая сумма, чем высчитывать массу различных сложных налогов.

    Важно

    Прежде чем подавать заявление в налоговую службу о желании работать в «упрощенке», необходимо убедиться в том, что организация подпадает под те условия, при которых УСН возможна. Для этого должно быть полное соответствие следующим параметрам:

    Самый главный вопрос, с которым сталкиваются все бухгалтеры предприятий, меняющих налоговый режим с основного на упрощенный – что делать с НДС? Все просто: при переходе с общей на упрощенную систему налогообложения надо будет провести процедуру восстановления НДС. Чтобы сделать все правильно, необходимо тщательно ознакомиться со всеми тонкостями данного процесса, а в случае недостаточного опыта, проконсультироваться с более опытными бухгалтерами или налоговыми специалистами.

    Переход на ОСНО со льготных режимов налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, ПСН)

    • Подача заявления в инспекцию. Заявление подается и при добровольном отказе, так и при принудительном. На это отводится пять дней (рабочих).
    • Затем налоговая направляет уведомление о том, что ЕНВД прекратил свое действия на заявителя.
    • После этого необходимо сформировать налоговую базу для ОСНО.

    • При добровольном переходе – только с начала следующего года.
    • При прекращении работы ИП в том направлении, к которому режим ЕНВД применителен, переход происходит сразу после момента прекращения деятельности.

    • При официальной отмене льготного режима по данному виду деятельности – начало квартала, с которого произошла отмена.
    • При нарушении условий применения режима – с начала квартала, в котором произошло нарушение.
    • Основанием является добровольное решение руководства.

    • Нарушение правил применения ЕСХН.

    В этих документах обозначены и возможные сроки перехода:

    При добровольной смене налогового режима надо писать заявление в ФНС. Форма:

    Если это проявилось по итогам текущего налогового периода, то предприниматель должен уведомить об этом ФНС. Срок – 15 дней. После этого придется делать перерасчет своих обязательств по налогам. А именно:

    Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки

    Добрый день!, подскажите пожалуйста возможно ли перейти на ЕНВД во втором квартале 2018года?, Пока упрощенка. Какие могут быть ситуации при точном переходе на ЕНВД. Работников нет, кассы нет, торговая площадь 5кв.

    Переход с ОСНО на ЕНВД осуществляется по инициативе налогоплательщика, однако, чтобы начать применение специального режима, необходимо в обязательном порядке подать заявление о переходе на ЕНВД. При этом следует обратить внимание на корректное заполнение «переходных» деклараций по налогу на прибыль и НДС, а также не забыть восстановить НДС.

    Источник: http://grb03.ru/zajavlenie-na-perehod-s-osno-na-envd/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector