Когда заполнять графу 11 книги продаж?

Книга продаж в 2017-2018 году

Книга продаж – важный документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. На основании отраженных в ней данных налогоплательщиком должна быть рассчитана сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного периода.

О том, кто и каким образом заполняет данный документ, и пойдет речь в этой статье.

Что в нее заносится

В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате НДС.

Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.

Вы можете скачать бланк и посмотреть образец заполнения данной книги

В 2017 году бухгалтеры столкнутся с необходимостью заполнять книги покупок и продаж в новой форме. За заполнение неактуальных форм налоговики могут наложить штраф до 30 тысяч рублей. Приказ ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.

2014 утвердил новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС. При сдаче отчётности за 1 квартал 2015 года данные отражаются в 9 разделе декларации. Отчеты передаются в ИФНС в формате xml.

Обратите внимание

В связи с этим, переход на электронной ведение книги становится неизбежным.

В связи с освобождением большинства организаций от необходимости ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в документе появились дополнительные графы, позволяющие более полно и структурированно показать информацию о каждом зарегистрированном документе. Изменились номера граф, их количество и правила заполнения, о чем далее будет написано подробно.

Одной из наиболее заметных поправок в порядке заполнения является то, что теперь с организаций законодательно снята обязанность вносить в книгу корректировочные счета-фактуры, выданные продавцом, если увеличение стоимости или количества отгруженных товаров произошло в одном и том же периоде с первичной отгрузкой.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налогоплательщики, обязанные вести данный документ

Корректное ведение книги продаж обязательно для налогоплательщиков, находящихся на основной системе налогообложения, а также для индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся комиссионной деятельностью, экспортом товаров либо выполняющих функции налогового агента.

С октября 2014 года Постановление Правительства РФ от 30.07.14 № 735 наконец разрешило споры о том, обязательно ли лицам, освобожденным от уплаты НДС, вести книгу продаж. Теперь Правила ведения (п. 3) содержат прямое указание на то, что налогоплательщики, которые в соответствии со статьей 145 НК РФ используют право на вычет, обязаны регистрировать выставленные счета-фактуры в книге.

О том, как сформировать данный документ в программе 1С — на следующем видео:

Порядок заполнения

На первом листе книги, а также в верхней части каждого последующего листа обязательно должны быть указаны следующие данные:

  • Полное либо сокращенное наименование продавца;
  • ИНН, при наличии КПП продавца;
  • Период, за который составлена книга.

С 1 квартала 2015 года увеличилось количество подлежащих заполнению граф. Полный их перечень:

  • Добавилась графа 1 «Номер по порядку», которая раньше была только в книге покупок.
  • Заполнение графы 2 «Код вида операции» зависит от типа операции. Вместо тринадцати кодов бухгалтерам предстоит запомнить двадцать шесть. Дополнительные коды утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/83@ от 14.02.12. Игнорировать эту графу теперь нельзя, потому что это может привести к проблемам со сдачей декларации по НДС и отказу в вычете по налогу. Отчет, в котором не указаны коды, программа специализированного оператора может просто не пропустить. Если в одной счете-фактуре присутствуют несколько разных операций, то коды перечисляются через запятую. Это важный элемент декларации. Он позволит ИФНС сразу определять основание, на котором выставлена счет-фактура, и не запрашивать у организации дополнительные сведения.
  • Изменения графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» незначительны. В ней нужно проставить номер, а затем дату документа. Ранее сначала указывалась дата, а потом номер. Однако нужно обратить внимание на то, что ошибка в дате документа продублируется в декларации и приведет к тому, что ИФНС проведет камеральную проверку налогоплательщика на предмет несвоевременного начисления и уплаты НДС.
  • Порядок заполнения граф 4-6 остался без изменений. Здесь нужно отразить реквизиты корректировочного документа, если имели место быть исправления. В том случае, если увеличение итоговой суммы счета-фактуры на отгрузку произошло в том же периоде, в котором выставлен первичный документ, зарегистрировать можно только корректировочную счет-фактуру.
  • В графе 7 указывается наименование покупателя, а в графе 8 его ИНН и КПП.
  • Графы 9 и 10 добавлены специально для отдельных категорий налогоплательщиков и заполняются только в том случае, если продажа товаров осуществляется через агента или комиссионера. В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.
  • Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными. Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:
    • Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
    • Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
    • Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
    • Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.
    • Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.

    При регистрации документа на отгрузку графа 11 не заполняется.

  • Также в книгу продаж была добавлена графа 12 «Наименование и код валюты». Коды, используемые для заполнения, указаны в Общероссийском классификаторе валют. В этой графе информацию фиксируют компании, занимающиеся экспортом. Для остальных она необязательна.
  • Графа 13 разделена на столбцы «а» и «б». 13а подлежит заполнению компаниями, которые ранее в графе 12 указали валюту, отличную от рубля. Они должны проставить сумму «итого с НДС» счета-фактуры в валюте документа. В графу 13б проставляется сумма с НДС в рублях.
  • Графы 14-18 заполняются согласно их наименованиям. Все суммы должны быть указаны в российских рублях.
  • Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» должны заполнять только налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС по выручке статьей 145 НК РФ, а также резиденты научно-экономической зоны Сколково. Операции по реализации, которые в соответствии со ст. 149 НК РФ, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, в книге показывать не следует. Статья 169 НК РФ освобождает компании от составления счетов-фактур при вышеупомянутых сделках.
Читайте также:  Можно ли применить амортизационную премию, если прежний собственник ос тоже ее использовал?

При необходимости внесения изменений в сформированную книгу составляется дополнительный лист. Он подлежит включению в периоде регистрации первичной счета-фактуры.

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны данным, представленным в сданной декларации по налогу на добавленную стоимость.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1973

Книга продаж

Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. Книга покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС. С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую.

Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147.

Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера.

В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.

В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.

Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

Важно

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.

Образец заполнения книги продаж

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет.

Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС.

Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.

В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.

Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.

Совет

В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.

Нюансы составления книги продаж

Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

Читайте также:  Упрощенная система налогообложения для ооо (нюансы)

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

Скачать бланк книги и образец

Бланк книги продаж скачать в формате Word.

Скачать бланк книги продаж в формате Excel.

Книга продаж бланк в формате Pdf.

Книга продаж образец заполнения скачать.

Инструкция по порядку заполнения книги покупок и продаж.

Счет на оплату.

Источник: https://blankionline.ru/doc/kniga-prodazh.html

Новые правила заполнения книг покупок и продаж

07.09.2017

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло разные аспекты порядка оборота счетов-фактур, включая оформление в документах их учета.

Для большинства плательщиков НДС наиважнейшими такими документами учета являются книги покупок и продаж. Теперь в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (см. приложения 4 и 5) внесены изменения в их ведении.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ № 981 поправки будут действовать с 01.10.2017; с их учетом надо будет заполнять книги покупок и продаж с IV квартала этого года.

Изменились формы книг покупок и продаж

При этом нельзя сказать, что формы книги покупок и книги продаж изменились существенно: поправки затронули некоторые графы.

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»[1].

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре.

Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

Если таможенных деклараций несколько, то названные номера перечисляются через разделительный знак «;» («точка с запятой»).

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

Обратите внимание

Регистрационный номер таможенной декларации надо теперь указывать и в книге продаж – с этой целью введена новая графа – 3а.

Но заполнять ее надо не всем налогоплательщикам, а только тем, кто оформляет декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

Изменения в порядке заполнения граф книг

Вообще в правилах ведения книги покупок и книги продаж появилось немало указаний на то, как заполнять ту или иную графу, если стороны воспользовались правом, предоставленным им пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, и не стали составлять счета-фактуры.

Общее условие – вместо данных из (отсутствующего) счета-фактуры в книгу покупок и книгу продаж надо вносить данные из первичного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни, оформленного этими сторонами (платежного поручения в случае предоплаты), или из иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по сделке.

Важно

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры.

Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

О подтверждении оплаты налога и счета-фактуры

Графа 7 книги покупок называется «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога». Тем не менее теперь в этой графе необходимо будет отражать и данные, подтверждающие оплату счета-фактуры. Хотя, очевидно, и не во всех случаях, а только в тех, когда счет-фактура составляется по факту расчета между контрагентами.

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

О предоплате

Согласно п. 16 Правил ведения книги покупок при частичной оплате принятых на учет ТРУИП регистрация счета-фактуры (в том числе исправленного) в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным ТРУИП.

Прежде дополнительно к этому в данной ситуации предусматривалось ставить у каждой суммы пометку «частичная оплата». Но теперь такое требование отменено.

Ранее пп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок было запрещено отражать в книге покупок счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУИП при безденежных формах расчетов.

Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. п. 23 Постановления от 30.05.2014 № 33). Но теперь позиция суда будет отражена и в Правилах ведения книги покупок, поскольку указанный подпункт отменен.

О восстановлении ндспо инвестиционным операциям

Согласно пп. 1 п. 3 ст.

 170 НК РФ необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по ТРУИП, в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275‑ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В пункте 14 Правил ведения книги продаж теперь сказано, что в этой ситуации регистрации в книге продаж подлежат документы, которыми оформляется названная передача и в которых указаны суммы НДС, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком).

Если в книгах отражается не обычный счет-фактура

Чиновники решили учесть многочисленные нюансы, которые касаются отражения в книгах покупок и продаж сведений о наименованиях продавцов и покупателей в различных ситуациях, об их ИНН и КПП, о стоимости товаров и суммах НДС. Особенности возникают при использовании корректировочного счета-фактуры (в том числе единого), заявления о ввозе товаров, таможенной декларации по посредническим операциям.

Читайте также:  Что выбрать: усн или енвд для ооо?

В соответствующих ситуациях у налогоплательщиков появлялись затруднения при заполнении книг покупок и продаж. Но теперь эти особенности подробно отражены в пп. «м», «н», «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «к», «л», «с», «х» и «ц» п. 7 Правил ведения книги продаж.

Об оформлении книг покупок и продаж

Как и счет-фактуру, подписывать книги покупок и продаж теперь может не только лично индивидуальный предприниматель, но и иное уполномоченное им лицо. Такая возможность отражена в их новых формах, абз. 1 п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж.

При этом исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним.

Вообще все изменения, которые касаются книг покупок и продаж, относятся и к правилам заполнения дополнительных листов к ним.

[1] Данная поправка связана с изменениями в форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.

Аюдар-пресс

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-396041-novyie_pravila_zapolneniya_knig_pokupok_i_prodaj

Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года?

С 1 октября 2017 года в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981

В одном из прошлых материалов «НДС новшества, которые будут действовать с 4 квартала 2017 года» мы вкратце упомянули об изменениях, касающихся книги покупок и книги продаж и вступающих в силу с 1 октября 2017 года. Разберем эти изменения подробнее в сегодняшней статье.

Выставление и прием счетов-фактур с 1 октября производятся по новой форме документа. Кроме того, в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

«Бухсофт: Предприятие» — удобная программа для счетов-фактур, обеспечивающая грамотный и оперативный учет покупок и продаж.

Что изменилось в книге продаж?

С 4 квартала 2017 года в книги продаж можно вносить первичные или сводные документы вместо счетов-фактур.

Такая необходимость возникает, например, при работе со спецрежимниками, которые не применяют счета-фактуры по данному им праву, или при продаже товаров физическим лицам.

Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2015 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало.

Совет

В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.

В обновленную форму книги продаж добавлены новые графы: 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара».

Графу 3а нужно заполнить данными из декларации, соответствующий номер таможенники ставят в первой строке графы А основного и дополнительного листов документа.

Код в графе 3б соответствует коду вида товара, импортированного из государств ЕАЭС. Если компания не приобретает такие товары, поле заполнять не требуется.

Новыми положениями изменен порядок регистрации корректировочных счетов-фактур, в частности, единых корректировочных документов.

Так, если нужно поменять стоимость товаров сразу по нескольким первичным счетам-фактурам, то продавец имеет право объединить их в один счет-фактуру (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

При этом графу 4 с датой и номером корректировки в книге продаж заполнять не нужно.

Сервисы и программы Бухсофт были обновлены в связи с новыми требованиями, теперь вы можете заполнить счет-фактуру онлайн в новом формате!

Обратите внимание

Если требуется провести корректировку стоимости совершенных сделок, по которым не были выставлены счета-фактуры, в регистре нужно указать, что покупатель был согласен на изменение цены, а в графе 3 прописать реквизиты первичного документа, которым сопровождалась реализация товара.

Графа 11 книги продаж заполняется при подтверждении оплаты счета-фактуры, например, при получении авансовых платежей. Если платежных документов к одному счету-фактуры несколько, в графе 11 их следует прописать через знак «;». При формировании сводного документа обо всех оплатах, данная графа книги продаж не заполняется.

Изменились и сроки заверения регистра. В частности, его бумажный формат должен быть подписан руководством не позднее 25 числа месяца, наступающего за налоговым периодом. Отменена в книге и обязательная круглая печать организации.

Что изменилось в книге покупок?

В книгу покупок и журнал счетов-фактур внесены незначительные изменения в виде переименования и уточнения названия граф, однако из-за этого с 1 октября 2017 все равно придется заводить новые регистры.

С 4 квартала 2017 года в книге покупок можно правомерно указывать первичные и сводные документы, платежные поручения.

Для целей получения вычета после отгрузки товара (оказания услуг, работ) в регистр вносятся сведения о счетах-фактурах, выставленных при получении авансов.

При отсутствии авансового документа в графе 3 книги покупок следует прописать данные о платежном документе, ранее внесенном в книгу продаж.

Также теперь в книге покупок не требуется делать отметку «частичная предоплата» по авансам, внесенным частично.

С 4 квартала 2017 года в книгу покупок официально разрешено вносить единые корректировочные документы. Графа 4 регистра при этом не заполняется. Если стоимость товаров для покупателей была уменьшена, то в книге следует обозначить, что покупатель был согласен с изменениями.

Изменился порядок заполнения графы 3 регистра — прописывайте в ней не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Этот же номер следует отражать в декларации по НДС — это строка 150 Раздела 8 и приложение к Разделу 8.

Важно

Если товары ввозятся из государств ЕАЭС, то графа заполняется сведениями о номере и дате заявления, поданного для целей ввоза товаров и уплаты косвенных налогов по ним. Если деклараций таможни и платежных документов больше одного, их реквизиты нужно прописать в книге покупок через знак «;».

В графе 15 регистра стоимость импортных товаров прописывается аналогично записям, сделанным при учете. Налоговики письмом от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@ допускают несколько возможных вариантов:

  • цена по договору;
  • цена по инвойсу либо спецификации, если в договоре цена не прописана;
  • цена по инвойсу, если стоимость обозначена в учете.

С 4 квартала 2017 года аннулирование ошибочных счетов-фактур и регистрация исправленных производится в одном квартале при получении документа с неточностью.

Если квартальный период закончился, в книгу покупок добавляются дополнительные листы (раньше можно было аннулировать счет-фактуру с ошибкой и внести новый исправленный документ в период его получения).

Следовательно, теперь, если поставщик допустил ошибку, придется подать уточняющую декларацию по НДС.

Скачайте бесплатно: Новый бланк книги покупок 2017 в MS Excel

Бланк дополнительного листа книги покупок 2017 в MS Excel 

Новый бланк книги продаж 2017 в MS Excel

Новый бланк дополнительного листа книги продаж 2017 в MS Excel

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/867-chto-izmenilos-v-knigah-pokupok-i-prodaj-s-1-oktyabrya-2017-goda

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector