Как посчитать пени по «упрощенным» авансам, если они оказались больше годового налога

Как посчитать авансовый платеж по УСН 6 и 15%? — FINFEX.ru

Предприниматели и компании, пользующиеся упрощенной системой обложения налогами, во время отчетного периода должны выполнять авансовые платы, а по его завершении оплачивать оставшуюся сумму налога.

Исчисление всех видов взносов и платежей осуществляется в целых рублях без копеек.

Что собой представляет данная система налогообложения?

УСН представляет собой систему обложения налогами с упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом. При работе с таким режимом компании могут не платить имущественный налог, НДС и взносы на прибыль. Оплачиваются только страховые взносы с единым налогом.

Организации и ИП могут переходить на УСН в начале налогового периода после отправки уведомления в налоговую структуру.

Для оплаты единого налога плательщик выбирает объект налогообложения. К ним относятся:

  • Доходы компании. Для исчисления платежа используются доходы, ставка равна 6%.
  • Доходы минус расходы. Ставка равна 15%. Оплата выполняется раз в году, счисление по нему авансовых платежей происходит нарастающим периодом за первый квартал, 6 и 9 месяцев. При выполнении верных расчетов к окончанию года сумма взноса будет соответствовать выплаченным суммам.

Обязательно ли платить авансы?

Последовательность налоговых начислений и выплат при УСН устанавливается статьей налогового кодекса №346.21. Индивидуальные предприниматели должны оплачивать авансовые платежи и налог по месту жительства, а компании — по месту пребывания.

В ст. 122 НК предусматривается ответственность за неполную плату или неуплату налога. Его следует оплачивать после завершения налогового периода (года). После окончания отчетных периодов (кварталов) производится перечисление авансовых плат, и органы контроля не могут накладывать штрафы за неполноценные выплаты или их отсутствие.

На компанию может накладываться лишь пеня, сумма которой составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на срок просрочки. Подобная сумма начисляется ежедневно.

Обратите внимание

Из-за нарушения сроков выплат по авансовым платежам должностное лицо, предприниматель или компания не привлекаются к ответственности и не подвергаются штрафам.

Если плательщик не соблюдает сроки сдачи в налоговые органы декларации по УСН, то на него накладывается штраф в размере 5% от неуплаченных сумм ежемесячно. Однако сумма штрафа не должна быть менее 1000 рублей и не более 30% от суммы взноса.

Подробнее о подобных выплатах вы можете узнать из следующего видео:

Срок уплаты

Предприниматели и компании должны перечислять авансовые платы не позже 25 числа месяца, который начинается после отчетного периода, которым признается квартал. Расчет налога производится по нарастающей от начала года.

Для полноценных налоговых выплат следует делать за год три авансовых выплаты. По итогам года налог оплачивается с вычитанием выплаченных раньше платежей.

Большинство компаний и предпринимателей не берутся за самостоятельные расчеты взносов. Для этого существуют специализированные онлайн-сервисы и программы.

Расчет налога

Вычисление по УСН 6%

Для проведения расчетов авансовой платы налогового объекта нужно величину дохода за конкретный срок умножить на 6%.

Предприниматель, не имеющий специалистов и работающий в одном лице, может снизить выплату на сумму фиксированных платежей, которых он выплатил за себя.

Допускается снижение не более половины от суммы за 6 месяцев, 25% от годового объема взносов страхования или трех четвертых за 9 месяцев.

Предприниматели сами выбирают время оплаты страховых взносов, но обязаны в течение календарного года погасить всю сумму. Обычно при ежеквартальной плате (¼ суммы) нет трудностей с вычислениями, которые насчитывают по возрастанию. Но при оплате всей суммы с наступлением года к вычету в этом квартале добавляется ¼ часть. А оставшиеся ¾ от суммы переносятся на другие отчетные периоды.

Компании и предприниматели с работниками могут снизить налог до 50% на величину выплаченных страховых взносов за специалистов и фиксированных плат за себя.

Если предприниматель работал один (мог снижать авансовую плату на 100%), а потом принял специалиста, то от начала до конца года он может сократить авансовую выплату наполовину. То есть, если до найма специалиста проводилось снижение платежей на 100%, то нужно будет их доплатить и выплатить пени по неуплаченным взносам. Также в декларации указываются пересчитанные средства с наймом.

По п. 3 ст. 346.1 НК авансовую плату можно снизить за счет обязательных страховых взносов, выплат по временной нетрудоспособности, соцстрахования от аварий на производстве, медицинского страхования, профессиональных болезней и соцстрахования материнства.

Сроки фиксированных выплат могут быть следующими:

  • за 1 квартал — с 1 января по 31-е марта;
  • за 6 мес. — с 1 апреля до 31-го июня;
  • за 9 мес. — с 1 июля до 30-го сентября;
  • за 12 мес. — с 1 октября до 31-го декабря.

То есть, авансовый платеж рассчитывается по следующей формуле: налоговую базу (нарастающую прибыль) умножают на 6%, вычитают страховые и прошлые авансовые выплаты.

Вычисление по УСН 15%

Здесь необходимо из всей полученной прибыли вычесть величину расходов, выполненных в то же время. Можно сократить полученные результаты, если в прошлом году затраты были больше доходов, и оплачивался минимальный налог 1%. При этом убыток с минимальным налогом можно отразить в качестве затрат вычисляемого года.

При длительном фиксировании убытков в течение нескольких лет они переносятся в той последовательности, в какой были получены. Итоговый результат умножается на 15%, вычитаются выплаченные ранее авансовые платы.

Если вас интересует, какие налоги нужно платить ИП, прочтите этот материал.

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП — читайте здесь.

Особые случаи

  • Переплата налога. Бывают ситуации, когда по итогам года выявляются переплаты по УСН. По п. 1 ст. 78 Налогового кодекса лишняя сумма будет засчитана на следующий период только по одному и тому же налогу. При этом налогоплательщик должен составить заявление, указав название компании, реквизиты, тип налога и зачитываемую сумму. Эту процедуру можно сделать в течение 3 лет с момента переплаты. После получения налоговым органом заявки и ее проверки в течение 10 дней принимается решение о зачете или отказе в начислении лишней суммы. В течение 5 дней контролирующая структура должна отправить уведомление налогоплательщику.
  • Минимальный налог. При его расчете, когда из доходов вычитаются расходы, подсчитывается минимальный налог в размере 1% от всей прибыли. Снижение размеров налогообложения возможно только после завершения календарного года.
  • Убытки. При вычислении авансовых выплат по итогам отчетного года убытки прошлых лет не учитываются.

Источник: https://finfex.ru/kak-poschitat-avansovyy-platezh-po-usn-6-i-15/

Пеня на авансы по усн

Пени по УСН

Copyright: фотобанк Лори Пени – это суммы, которые налогоплательщик обязан перечислить в бюджет, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позднее положенного срока. Налог при УСН не является исключением, и при его несвоевременной уплате начисляются пени за каждый день просрочки.

В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать пени по налогу УСН, как провести их начисление в бухучете, и какие КБК использовать для перечисления в 2019 году.

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи по налогу по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Важно

Авансы должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п.

7 ст. 346.21 НК РФ). По окончании года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организациям следует уплатить не позднее 31 марта, а ИП — 30 апреля.

Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса

  1. Бесплатное обновление и техподдержка
  2. Многопользовательский режим
  3. Автоматический расчет налогов
  4. Отправка отчетности онлайн
  5. Быстрое заведение первички

Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для и .

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени.

Авансовый платеж по УСН: сумма платежей, пени и штрафы за неуплату

Современная система налогообложения позволяет упростить ведение налоговой, а также бухгалтерской отчетности, но предпринимателям придется ежеквартально вносить авансовый платеж по УСН.

Содержимое страницы Работа по «упрощенке» дает возможность компаниям избежать уплаты налога на прибыль, добавочную стоимость, доходы физических лиц.

Организация уплачивает только единый налог и страховые взносы.

Различают два вида объектов налогообложения:

  • «Доходы», ставка которых равна 6%.
  • «Доходы, что уменьшаются на затраты» — равна 15%.

Взносом по УСН называется расчетная сумма пошлины, которую необходимо оплатить, внести в бюджет государства по истечении отчетного промежутка времени.

Если авансовый платеж по усн уплачен меньше

30 октября 2014 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае неуплаты или неполной уплаты в установленные п.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45. п. 2 ст. 58 НК РФ).

Исполнить обязанность по уплате налога можно и досрочно. Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ обязанность по уплате авансовых платежей — предварительных платежей по налогу признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

При этом в случае уплаты авансовых платежей в более

Штраф за неуплату авансовых платежей

Copyright: фотобанк Лори Бытует мнение, что обязательным налоговом платежом является лишь та сумма, которая рассчитывается по итогам года.

Между тем в по итогам каждого квартала налогоплательщики на УСН, а также на общей системе налогообложения обязаны уплачивать так называемые авансовые платежи.

Соответственно в ближайшей перспективе никаких санкций не будет. Однако ситуация изменится после подачи отчетности за год.

И все же именно штрафа за неуплату не предусмотрено.

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН в 2019 году

Когда и как осуществляется оплата авансов в государственную казну, если фирма работает на спецрежиме? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли получится снизить размер налога. УСН – система налогообложения с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета.

Работая на таком режиме, компании получают возможность обойти стороной ряд налогов (на имущество, на прибыль, НДФЛ, НДС), и уплачивать только единый налог и страховые взносы.

Особенность перехода – организации имеют право перейти на УСН с начала налогового периода после подачи в налоговый орган.

Компании вправе менять налоговый объект ежегодно, но не раньше начала следующего налогового периода.

Пени за неуплату авансовых платежей по УСН

/ / Вопрос Жалоба Отмена Добрый день, у меня вопрос :Компании находится на УСНО 15 % и 6 %. Авансовые платежи не платим, хотя исходя из ст. 346.21 НК РФ мы должны вносить авансы 3 раза в год не позднее 25.04., 25.07.,25.10.

а платим только по отчетному периоду сумму налога в полном объеме.Каким образом происходит расчет пеней и от какой суммы берут.

Понятно, что из расчета 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ* на сумму неуплаты * на количество дней, возникает второй вопрос если за 1, 2, 3, квартал сформировался доход и налог к начислению, а в 4 квартале убыток, каким образом в этом случае будет рассчитываться сумма, если мы переплатим налог.

Просим ответить, в каком процентном соотношении вносить авансовый платеж есть решение 0 7 месяцев 1134 просмотров Новичок 0 , , , , Эксперт 0 Жалоба Отмена На практике «упрощенцы» не столь уж редко перечисляют авансовые платежи в бюджет после установленного на то срока.

Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?

Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика.

Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет. Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.

Читайте также:  Налоговая декларация 3-ндфл: особенности в 2019-2019 годах

Просрочка авансового платежа по УСН Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября.

Совет

Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей.

Инспекция обязана уменьшить пени за просрочку по уплате авансовых платежей при УСН, если по итогам года их сумма превысила величину налога за год

Документ Ситуация Предприниматель на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» несвоевременно вносил авансовые платежи по итогам отчетных периодов. В связи с этим инспекция начислила пени на сумму авансов и выставила требование об их уплате.

Впоследствии при расчете единого налога по итогам года оказалось, что сумма уплаченных авансовых платежей превысила величину налога. Предприниматель пришел к выводу, что налоговый орган должен был вначале пересчитать сумму авансов (т.е.

уменьшить ее), а затем на уже полученную величину начислить пени. Однако это не было сделано. Поэтому налогоплательщик считает, что пени предъявлены ему в излишней сумме.

Позиция налогового органа Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ в случае внесения авансовых платежей по налогу позже сроков, предусмотренных законодательством, на сумму таких платежей начисляются пени.

Источник: http://advleks.ru/penja-na-avansy-po-usn-39744/

Авансовый платеж

Все плательщики упрощенного налога обязаны ежеквартально перечислять в бюджет авансовый платеж. В статье рассмотрим, кого и с какой целью «авансируют» бизнесмены и как правильно рассчитать сумму к уплате при разных вариантах применения упрощенной системы налогообложения.

Что такое авансовый платеж по УСН

Авансирование в том или ином виде существует для всех обязательных платежей с длительным периодом. Смысл этого очевиден: если бы средства в государственный бюджет поступали раз в год, то было бы сложно обеспечить финансирование текущих расходов. Распределение по кварталам позволяет обеспечить более равномерное пополнение казны.

Не является исключением и платежи в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН). Авансовый платеж по этому налогу установлен статьей 346.21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Обратите внимание

Когда упоминается об «авансах», у многих в первую очередь возникают ассоциации с выплатой заработной платы.

В этом случае, как известно, в течение месяца платится определенная фиксированная сумма, а затем по его итогам уже производится точный расчет размера выплаты.

При уплате налогов обычно применяется иной подход. Расчет авансовых платежей каждый раз производится на основе фактических показателей. То есть не отличается от исчисления налога по окончании года. Расчетные периоды по «упрощенным» авансам кратны кварталу, т.е. это – 3, 6 и 9 месяцев.

Авансовые платежи ИП и юридических лиц рассчитываются в целом по сходным принципам. Однако для индивидуальных предпринимателей существуют особенности применения отдельных вычетов и льгот, о чем будет сказано ниже.

Подробнее об «упрощенке» для юридических лиц читайте здесь, УСН для ИП – здесь.

Упрощенная система существенно снижает нагрузку на бизнесмена, как финансовую, так и связанную с организацией учета.

Чтобы полностью снять с себя обязанности по ведению бухгалтерии малому предприятию лучше не всегда выгодно брать в штат бухгалтера, лучше воспользоваться услугами аутсорсинговой компании.

Полностью передать ведению бухучета и сдачу отчетности на аутсорсинг лучше надежной компании с хорошей репутацией, например Главбух Ассистент.

Говоря об УСН, следует помнить, что в рамках этого спецрежима существуют два варианта определения объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Авансовый платеж для каждого из них рассчитывается по-своему. Как именно – рассмотрим далее.

Как понятно уже из названия, для этого объекта учитываются все доходы бизнесмена за расчетный период. Особенностью «упрощенки» является то, что они определяются «по оплате», т.е. на основе поступивших денежных средств.

Важно

Сначала сумму поступлений за период нужно умножить на ставку. Она может варьировать от 1% до 6%, в зависимости от политики региональных властей (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

«Базовую» сумму авансового платежа можно уменьшить на установленные ст. 346.21 НК РФ вычеты. Они так же, как облагаемая база, считаются «по оплате» и могут быть разделены на три группы:

  1. Взносы во внебюджетные фонды.
  2. Социальные выплаты работодателя (больничные и добровольное страхование работников).
  3. Торговый сбор (только для Москвы, т.к. в других регионах он не действует).

Вычеты из пунктов 1 и 2 в общем случае могут уменьшить сумму налога не более, чем на 50%. Исключение здесь сделано только для предпринимателей, но не для всех, а лишь для тех из них, кто не пользуется услугами наемных работников. Такие бизнесмены платят взносы во внебюджетные фонды только «за себя» и могут использовать их в качестве вычета в полном объеме.

Подробнее о применении вычетов при УСН читайте здесь.

Если платеж определяется за первый квартал, то на этом его расчет закончен. Если же уплата авансовых платежей производится за 6 или 9 месяцев, то из общей суммы нужно вычесть ранее уплаченные в текущем году авансы.

Авансовый платеж для объекта «Доходы» определяется по формуле:

АВд = В х Ст – Выч – АВ0,

где:

В – выручка за периодСт – налоговая ставкаВыч – вычетыАВ0 – ранее уплаченные авансы (при наличии).

Рассмотрим, как в данном случае следует рассчитывать авансовые платежи по УСН по ИП.

Авансовый платеж по УСН для объекта «Доходы минус расходы»

Данный вариант расчета УСН во многом похож на исчисление налога на прибыль при обычной налоговой системе. Налоговая база представляет собой разницу между выручкой и расходами. Эти показатели также определяются по оплате.

О ведении книги учета доходов и расходов читайте здесь.

Ставка может в разных регионах изменяться от 3% до 15% (пп. 2,3 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговых вычетов в данном случае нет, поэтому формула будет выглядеть так:

АВдр = (В – Р) х Ст – А0,

где В и Р – соответственно, выручка и расходы за период.

Если расходы превышают доходы, то начисляется минимальный налог в размере 1% от выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Однако эта норма закона относится только к налоговому периоду в целом и на промежуточные выплаты не распространяется. Поэтому, если бизнесмен регулярно получает убыток в течение года, то он освобождается от ежеквартальных платежей.

Порядок уплаты авансов по УСН и санкции за его нарушение

Регламент перечисления авансовых платежей не зависит от варианта определения налоговой базы. Для их уплаты налоговое законодательство устанавливает 25 число следующего за отчетным периодом месяца (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Например, авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2018 года нужно перечислить не позднее 25.10.2018 г.

Промежуточная отчетность при УСН законом не предусмотрена. Налогоплательщик обязан сдать только декларацию по итогам года. О том, как ее заполнить, читайте здесь.

Штраф за несвоевременную уплату авансов не взимается, т.к. они не являются окончательным расчетом по налогу.

Наказание в этом случае заключается только в начислении пени (ст. 58 НК РФ). Ставка пени для ИП равняется 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для организаций такая же ставка применяется при просрочке до 30 дней, а начиная с 31 дня увеличивается в два раза – до 1/150 ставки Банка России в день.

Итак, авансовые платежи в 2018 году по УСН рассчитываются так же, как и сумма к уплате по итогам всего года.

Необходимо определить облагаемую базу, учесть возможность применения льгот и ранее уплаченные суммы.

За просрочку уплаты авансов начисляются пени, поэтому для начинающих предпринимателей, у которых возникают трудности с ведением отчетности, лучший вариант – воспользоваться бухгалтерским аутсорсингом.

Источник: https://www.business.ru/article/1187-avansovye-plateji-v-2018-godu-kak-rasschitat-dlya-usn

Авансы при УСН доходы

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Хомячок я (автор вопроса) 5 баллов

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста.Фирма УСН (доход).В августе получила предоплату за товар,который по сей день не отгружен.Скажите предоплата является доходом?Авансовый платеж не уплачивался?Как избежать последствий.Спасибо
Светлана545 98 247 баллов, г. Пятигорск 73 балла Добавить баллы Добавить баллы

Цитата (Хомячок я):Здравствуйте.Подскажите пожалуйста.Фирма УСН (доход).В августе получила предоплату за товар,который по сей день не отгружен.Скажите предоплата является доходом? Добрый день.Является, так как при УСН кассовый метод признания доходов.Цитата:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Тот факт, что товар еще не отгрузили никакой роли не играет.Цитата (Хомячок я):Авансовый платеж не уплачивался?Как избежать последствий.Уже никак. Последствиями будут пени. За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не предусмотрен.Чем раньше заплатите налог, тем меньше будут пени.

73 балла Добавить баллы Добавить баллы

Хомячок я (автор вопроса) 5 баллов

Спасибо.Платеж поступил 21 августа 2015 г. 3 000 000,00 каков должен бы быт авансовый платеж.Как начислить пеню,и как отразить это в декларации.Работаю впервые с УСН,если подскажите образец заполнения,буду очень благодарна.
Светлана545 98 247 баллов, г. Пятигорск

Цитата (Хомячок я):Спасибо.Платеж поступил 21 августа 2015 г. 3 000 000,00 каков должен бы быт авансовый платеж. Если Вы применяете обычную ставку (6%), то3 000 000 * 6% = 180 000Цитата (Хомячок я):Как начислить пеню,Можете подождать расчета налоговой. Когда сдадите декларацию, налоговая начислит.В случае, если хотите рассчитать сами — создавайте новую тему, поскольку по правилам форума, каждый новый вопрос обсуждается в новой теме.Цитата (Хомячок я):и как отразить это в декларации.Пеню в декларации Вы не сможете отразить, поскольку при Вашем объекте налогообложения (доходы) Вы можете только взносы (за работников или за ИП) учесть (отразить)Цитата (Хомячок я):Работаю впервые с УСН,если подскажите образец заполнения,буду очень благодарна.Создавайте новую тему — поможем в заполнении.Также через поиск (в правом верхнем углу) можете сами поискать. Очень обсуждаемая тема.
Хомячок я (автор вопроса) 5 баллов

Спасибо.Извините,а еще вопрос,если мы этот аванс будем возвращать в связи с не поставкой.Налог уплаченный мы сможем вернуть?
Светлана545 98 247 баллов, г. Пятигорск 55 баллов Добавить баллы Добавить баллы

Цитата (Хомячок я):Спасибо.Извините,а еще вопрос,если мы этот аванс будем возвращать в связи с не поставкой.Налог уплаченный мы сможем вернуть?Еще не сталкивалась с ситуацией, когда возврат денежных средств происходит в разных налоговых периодах (то есть в разных календарных годах) Вот что по этому поводу пишет Журнал «Актуальная бухгалтерия»Цитата:Оформляем возврат аванса на УСНЕсли в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета «упрощенного» налога она не сможет.На практике фирмы-«упрощенцы» порой возвращают предоплату (авансы). Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному» налогу?Признаем аванс доходом Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов. При этом доход признают на день:поступления средств на счета в банках и (или) в кассу;поступления имущества и (или) имущественных прав на него;погашения задолженности перед фирмой иным способом. В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса. Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления. Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения.«Упрощенец» возвращает предоплату При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму доходы того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен.Данное правило действует с 1 января 2008 года.Напомним, что до 2008 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом.Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы.Необходимо иметь следующие документы:платежное поручение, в графе «Назначение платежа» которого надо написать: «Возврат аванса по договору № …»;выписку банка (доказывает перечисление денег);документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом). Однако возврат предоплаты может быть в рамках как одного, так и разных отчетных (налоговых) периодов. Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты.128 февраля «упрощенец»-исполнитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты.1 марта компания «Омега» получила от фирмы «Альфа» аванс по этому договору в размере 50 000 руб. Он был признан доходом и учтен в налоговой базе за отчетный период (I квартал). Однако 11 марта фирма «Омега» вернула сумму предоплаты заказчику в связи с расторжением договора по соглашению сторон.В графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов компания «Омега», руководствуясь пп. 2.1—2.11 Порядка заполнения раздела I «Доходы и расходы», на дату возврата предоплаты отразит сумму возвращенного аванса со знаком минус. Так как получение и возврат предоплаты произведены в одном отчетном периоде, на сумму авансового платежа по налогу эти операции не повлияют.Таким образом, налог с полученного аванса в бюджет фактически не уплачивают.2Воспользуемся условиями предыдущего примера. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем отчетном периоде — 16 мая. В книге учета доходов и расходов будут сделаны следующие записи.Если фирма «Омега» получила аванс в феврале, а в мае его возвращает, то доходы за май будут уменьшены на сумму возврата этого аванса. При этом пересчитывать налоговую базу за I квартал не нужно.Так как получение и возврат аванса происходят в разных кварталах, компании нужно заплатить в бюджет авансовый платеж по налогу, исчисленный с суммы предоплаты. Включенную в авансовый платеж по налогу сумму предоплаты в дальнейшем можно будет компенсировать, уменьшив на нее полученные доходы. Сделать это нужно в квартале, когда эта предоплата была возвращена.3Воспользуемся условиями примера 1. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем налоговом периоде — 13 января.При возврате предоплаты в последующих налоговых периодах ситуация аналогична примеру 2. То есть на дату возврата денег в книге учета доходов и расходов также делают запись на сумму аванса со знаком минус. Так как данные прошлого налогового периода не корректируют, то и в подаче уточненной декларации у фирмы нет необходимости.Однако организация в данном случае сумму аванса, возвращенного покупателю, исключает из состава доходов, полученных в I квартале 2012 г. Поэтому если доход в данном отчетном периоде недостаточен или вовсе отсутствует, то и учесть сумму возвращаемого аванса в целях расчета налога она не сможет. Официальные разъяснения по этой ситуации в настоящее время отсутствуют. Тем не менее при исчислении налоговой базы доходы определяют нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговым периодом для «упрощенцев» признается календарный год. Отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Содержание вышеперечисленных норм позволяет предположить, что право фирмы на уменьшение дохода на сумму возвращенного аванса не прекращается с окончанием I квартала 2012 г., а сохраняется в течение всего налогового периода до окончания года. Поэтому налогооблагаемый доход, полученный «упрощенцем» в течение 2012 г., может быть уменьшен на сумму возвращенного покупателю аванса. Это также найдет свое отражение в книге учета доходов и расходов по строке «Итого за полугодие (за 9 месяцев, за год)». Если в течение 2012 г. компания доход не получит, то учесть сумму возвращенного аванса в целях налогообложения она не сможет.Также бухгалтеру необходимо иметь в виду, что если фирма «Омега» с 2012 г. перейдет на общий режим налогообложения и вернет ранее полученный аванс, то она не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в 2011 г., на сумму возвращенного аванса16. В расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя. Поэтому компании в целях получения налоговой выгоды желательно успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим.При возврате фирмой-«упрощенцем» сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). На дату возврата аванса в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов указанную сумму показывают со знаком минус. В этом случае обязанности по представлению уточненной декларации за предыдущий период не возникает.Трудности могут возникнуть в ситуации, когда в периоде возврата предоплаты не было доходов либо они оказались меньше возвращаемой суммы. Ведь тогда база по «упрощенному» налогу принимает отрицательное значение. Данный факт скорее всего не понравится налоговикам. Однако здесь можно привести в пример постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 сентября 2011 года № А53-24985/2010. По этому делу арбитры решили, что законодательством не установлен запрет на подачу «упрощенцем» налоговой декларации с данными о возврате из бюджета сумм налога в случае, если сумма предоплаты, полученной в предыдущем налоговом периоде и возвращенной в текущем, превысила сумму полученных в текущем налоговом периоде доходов.14 мая 2012 г Возможно, кто-то из коллег с опытом в схожей ситуации добавит свое мнение, если я не права.

55 баллов Добавить баллы Добавить баллы

Читайте также:  Порядок расчета дивидендов при усн

Смотрят тему: гость

Учет авансов при УСН

Источник: https://rebuko.ru/avansy-pri-usn-dohody/

Платят ли авансовые платежи ип – Адвокат

Тогда упрощенец сможет уменьшить базу налога на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток может переноситься на будущие года (в течение 10 лет). Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде.

Но если этого не сделано, право на перенос сохранится еще в последующие 9 лет. В том случае, когда получено убытки в нескольких периодах, их перенос осуществляется в той поочередности, в которой они были получены.

Если фирма не ведет деятельность в результате реорганизации, то правопреемником уменьшается база налога на убытки, что были получены организацией до осуществления реорганизации. Если компания будет работать без дохода, то лучше остановить выбор на объекте «доходы минус затраты».

Совет

В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых будет определено наиболее выгодный объект.

Внимание

Не нужно уплачивать пеню в том случае, когда причиной образования недоимки является:

  • решение уполномоченного органа об аресте имущества предприятия;
  • решение судебной инстанции принять меры по приостановлению движения по счету предприятия, наложению ареста на финансы или имущественные объекты налогоплательщика.

В таком случае пеня не будет начисляться за время действия решений.

Если организацией подано заявку на отсрочку, рассрочку или на получение инвестиционных налоговых кредитов, начисление пени не будет приостановлено (ст.
75 п. 3 абз. 2 НК). Пеня не будет начислена в том случае, когда недоимка возникает вследствие того, что предприятие руководствовалось письменным разъяснениям контролирующего ведомства (ст.
75 п. 8 НК).

Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2018 году

НК Если есть пеня, то налоговым органом будет проведен зачет переплаты сумм налога в счет долга плательщика (ст.

78 п. 5

Важно

НК). Используют такие проводки: Проводка Операция Дт 99 Кт 68.10 Перечисление авансовых платежей по УСН за квартал Дт 68.10 Кт 51 Аванс уплачено в государственную казну Дт 60.2 Кт 51 Предоплата перечислена поставщикам Дт 60.2 Кт 60.1 Зачтено аванс частично Дт 62.2 Кт 62.1 Зачтено сумму аванса покупателю (при отгрузке) Остается открытым ряд вопросов.

Трудности возникают по отношению авансовых взносов чаще всего при получении убытков и определении дохода при расчетах налога. Какие разъяснения по этому поводу есть в законодательных актах? Нужно ли платить авансовый платеж, если получен убыток? Обязательно ли исчислять сумму аванса и уплачивать ее в бюджет, если период оказался убыточным? Согласно ст.

Авансовые платежи и налог по усн в 2018 году

НК плательщики, которые работают на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог в том случае, если сумма единого налога меньше минимального.

Если вы не заплатили авансовые суммы, переживать не придется, так как такого обязательства не возникнет. Некоторые компании все же перечисляют средства, чтобы в конце года платить меньше.

Если фирма работает на УСН «Доходы», и фиксируется убыток, необходимо все же платить 6%.

Является ли аванс доходом? Являются ли авансовые платежи налогооблагаемыми, единого мнения нет.

В Налоговом кодексе упоминания об этом нет, и поэтому возникает такая точка зрения: аванс не нужно включать в состав прибыли при УСН, а значит, и уплачивать с него суммы налога не стоит.

Обязательно ли платить авансовые платежи по усн в 2018 году

  • Апрель, май, июнь – это второй квартал (полугодие), в данном случае авансовый платеж делается до 25 июля;
  • Июль, август, сентябрь – это третий квартал (9месяцев), в этом случае авансовый платеж необходимо делать до 25 октября;
  • Октябрь, ноябрь, декабрь – это четвертый квартал(год), в этом случае авансовый платеж делается для индивидуальных предпринимателей (ИП) до 30 апреля следующего года за который отчетным; для организаций (ООО) платеж делается до 31 марта года следующего за отчетным.

Вы наверно заметили, что за первые 3 квартала оплата авансового платежа происходит до 25 числа месяца следующее го за кварталом и только последний платеж уже делается после сдачи налоговой декларации УСН уже по итогам года.

Авансовые платежи усн для ооо и ип

Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет.

Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.

Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя.

Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год.


Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.

ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч.

Читайте также:  Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости

Как правильно рассчитать авансовые платежи по усн

Когда и как осуществляется оплата авансов в государственную казну, если фирма работает на спецрежиме? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

  • Основные моменты
  • Как платить авансовые платежи при УСН?
  • На какой счет отнести (проводки)
  • Возникающие вопросы

Это должно знать каждое юридическое лицо и ИП на упрощенке.

Поэтому рассмотрим, что об этом говорится в Налоговом кодексе.

Что собой представляет упрощенная система и какой объект налогообложения стоит предпочесть – без уяснения таких сведений применение УСН может оказаться не таким радужным, как руководству представлялось.
Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли получится снизить размер налога.

Что это такое? УСН – система налогообложения с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета.

Источник: http://advokat-dtp.com/platyat-li-avansovye-platezhi-ip/

Минимальный авансовый платеж при усн доходы

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Усн «доходы»

Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
  • 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по Усн «доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на Усн «доходы»

Усн «доходы минус расходы»

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году: расчет, КБК, платежки

Статьи по теме

Обязанность уплаты минимального налога при УСН в 2018 году может появиться только у «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы минус расходы. Чтобы понять, нужно ли именно вам его уплачивать, рассчитайте данный платеж по окончании года.

Сумма минимального налога исчисляется как 1% от полученных доходов, учитываемых при УСН. И уплачивать минимальный налог нужно только в том случае, если его величина больше единого налога, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

То есть вам нужно сравнить две суммы.

Налогоплательщики, у которых по итогам года получились убытки (а значит, единый налог равен нулю), также будут вынуждены уплатить минимальный налог. Конечно, он равен нулю, если доходы за отчетный год отсутствуют.

Обратите внимание

По окончании I квартала, полугодия и 9 месяцев платить минимальный налог нельзя. В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю.

Посчитать минимальный налог вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Пример расчета

ООО «Успех» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, ставка налога — 15%. Показатели 2017 года таковы:

  • налогооблагаемые доходы — 11 120 000 руб.;
  • расходы, учитываемые в целях исчисления налоговой базы по единому налогу при УСН, — 10 700 000 руб.

Бухгалтер по окончании 2017 года рассчитал единый и минимальный налоги.

Минимальный налог равен 111 200 руб. (11 120 000 руб. × 1%).

Единый — 63 000 руб. [(11 120 000 руб. – 10 700 000 руб.) × 15%].

Поскольку минимальный налог оказался больше единого (111 200 руб. > 63 000 руб.), по итогам 2017 года ООО «Успех» перечислило в бюджет минимальный налог.

Сроки уплаты

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 НК РФ единый налог по истечении отчетного года необходимо перечислить в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. Это 31 марта 2018 года — для организаций и 30 апреля — для предпринимателей (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Источник: http://vb-personal.ru/minimalnyj-avansovyj-platezh-pri-usn/

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог подлежит уплате налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

Минимальный налог уплачивается в порядке, предусмотренном п. 6 ст.346. 18 НК.

Платят ли минимальный налог налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы?

Нет. Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, минимальный налог не платят.

Уплачивается ли минимальный налог, если налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, получен убыток?

Да. Налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и получивший убыток, обязан уплатить минимальный налог.

В каких случаях уплачивается минимальный налог?

Минимальный налог уплачивается только в тех случаях, когда сумма исчисленного в общем порядке налога по итогам налогового периода оказывается меньше суммы исчисленного.

Важно!

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу учитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период минимального налога либо когда отсутствует налоговая база для исчисления налога по итогам налогового периода (налогоплательщиком получены убытки).

Минимальный налог уплачивается в бюджет по окончании налогового периода, так как в течение года такой налог не исчисляется и в бюджет не платится.

Важно!

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК.

Пример

Важно

По итогам 2014 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 900 тыс. руб., а также понесены расходы в сумме 850 тыс. рублей.

Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, составит 7,5 тыс. руб. (900 тыс. руб.

Минимальный налог при УСН в 2018 году

— 850 тыс. руб.)*15 %. Сумма минимального налога составит 9 тыс. руб. (900 тыс. руб.*1 %).

Учитывая, что сумма исчисленного в общем порядке налога оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик за 2014 год должен уплатить в бюджет минимальный налог в сумме 9 тыс. рублей.

Пример

Налогоплательщиком по итогам 2014 года получены доходы в сумме 900 тыс. руб., а также понесены расходы в сумме 1 150 тыс. рублей. Следовательно, по итогам налогового периода налогоплательщиком получены убытки в сумме 250 тыс. руб. (900 тыс. руб. – 1 150 тыс. руб.)

Налоговая база для исчисления налога в общем порядке в данном случае отсутствует. В этой связи налогоплательщик обязан исчислить и уплатить минимальный налог в сумме 9 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 1 %).

Можно ли разницу между уплаченной суммой минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога включить в расходы?

Да. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК.

Пример

Налогоплательщиком по итогам 2014 года получены доходы в сумме 900 тыс. руб., расходы за указанный налоговый период составили 850 тыс. рублей. Сумма исчисленного в общем порядке за 2014 год налога составила 7,5 тыс. руб. (900 тыс. руб. — 850 тыс. руб.)*15 %.

Сумма минимального налога за 2014 год составила 9 тыс. руб. (900 тыс. руб.*1 %).

Учитывая, что сумма исчисленного минимального налога превышает сумму исчисленного в общем порядке налога, налогоплательщиком осуществлена уплата минимального налога в сумме 9 тыс. рублей.

Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, составила 1,5 тыс. руб. (9 тыс. руб. – 7,5 тыс. руб.) и подлежит включению в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы за 2015 год. 

Пример

Совет

Налогоплательщиком по итогам 2014 года получены доходы в сумме 900 тыс. руб., расходы за указанный налоговый период составили 1 150 тыс. рублей. Таким образом, за 2014 год налогоплательщиком получены убытки в сумме 250 тыс. руб. (900 тыс. руб. – 1 150 тыс. руб.).

Налоговая база для исчисления налога в общем порядке отсутствует. Сумма минимального налога, подлежащего уплате в бюджет за 2013 год, составляет 9 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 1 %).

В связи с отсутствием налоговой базы для исчисления налога разница между уплаченной суммой минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога составляет 9 тыс. руб. (9 тыс. руб. – 0) и может быть включена в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном п. 7 ст. 346.18 НК.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Главная — Статьи

Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, по итогам налогового периода рассчитывается сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговым периодом по единому налогу при УСН является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

При этом продолжительность налогового периода сокращается, если до окончания календарного года организация утратила право на применение УСН либо была ликвидирована.

Источник: https://ivanklimov.ru/minimalnyj-nalog-pri-usn/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector