Что выбрать: усн или енвд для ооо?

Усн и енвд: что лучше?

Вопрос выбора режима налогообложения часто становится главным «камнем преткновения» для компаний и предпринимателей.

Каждый из вариантов имеет индивидуальные характерные черты, плюсы и минусы, что только усложняет задачу. При этом чаще всего приходится выбирать между УСН и ЕНВД.

В чем общие черты этих форм налогообложения? Какова разница? Насколько целесообразен переход на УСН и ЕНВД? Рассмотрим эти моменты подробнее.

Усн и енвд: что общего?

Для начала разберемся с особенностями каждого из режимов:

  • «Упрощенка» — особый вариант, подразумевающий объединение группы налогов в одну выплату. Здесь объединяется НДФЛ (для предпринимателей без работников), НДС (за исключением сделок по импорту), а также налоги на прибыли и имущество.
  • Единый налог (ЕНВД) — специальный режим, обеспечивающий экономию предпринимателю на целом ряде налогов. Особенность — в доступности только для конкретных направлений деятельности (прописаны в статье 346.26 НК РФ). Во «вмененке» плата взимается с предполагаемой прибыли, а реальный доход не сказывается на размере платежей.

Налоги УСН и ЕНВД — общие черты:

  • Отчетность передается в упрощенной форме.
  • Доступны при количестве работников до ста и определенном участии других организаций (до 25%).
  • Не навязываются государством и выбираются самостоятельно.

Читайте также — Какую систему налогообложения выбрать?

  • Нет необходимости платить НДФЛ (если ИП не имеет работников).
  • Выплата аванса (для «упрощенки») и единого налога производится раз в квартал. Предпринимателю дается 25 дней для совершения платежа после окончания отчетного периода.
  • При выходе из определенных для УСН и ЕНВД критериев компания или ИП автоматически переводятся на общую форму.
  • Если ООО или ИП имеют работников, обязательна выплата акцизов, пошлин, а также различных налогов (на воду, транспорт, землю и прочих).

Усн и енвд: различия

Перед тем как оформить переход на УСН или ЕНВД, стоит усвоить различия между этими формами:

  1. При «упрощенке» размер налога зависит от прибыли или разницы между упомянутым показателем и затратами. В первом случае оплата при отсутствии дохода не производится, а во втором плата осуществляется всегда (даже в случае убытка она составляет 1% от прибыли).

В случае с единым налогом выплата производится всегда, а размер платежа фиксирован (15%). Расчет процента производится с учетом действующих коэффициентов и вида деятельности. Следовательно, выплата ЕНВД обязательна даже при наличии убытка.

  1. Применение ККТ для УСН почти всегда обязательно. В случае выбора ЕНВД при оказании услуг (продаже товара) достаточно передачи квитанции или БСО (бланка строгой отчетности). Требования к типу выдаваемого документа зависят от направления бизнеса.
  1. Применение «упрощенки» возможно только с 1 января. Что касается «вмененки», здесь ограничений по переходу или отказу нет.
  1. Для УСН налоговый период — год, а сдача отчетности производятся до конца марта (для ООО) и до конца апреля (для ИП). Авансовые выплаты на «упроощенке» производятся ежеквартально (дается 25 дней). В случае с ЕНВД ситуация другая. Здесь период выплаты налогов — квартал. Передача отчета производится в срок до 20 суток после завершения периода, а на выплату дается 25 дней.

Что выгоднее?

Как видно, налоги УСН и ЕНВД имеют ряд отличий и сходств. Вопрос в том, чему отдать предпочтение. Насколько актуален переход с УСН на ЕНВД или наоборот? «Вмененку» рекомендуется применять компаниям, которые приносят прибыль, превышающую прописанный в законодательстве вмененный доход. Если эта планка ниже, рекомендуется «упрощенка».

Для большей точности выбора важен детальный расчет с учетом особенностей и текущих показателей деятельности:

  • Числа сотрудников.
  • Направления работы.
  • Налоговой ставки в области и так далее.

Только после сравнительного анализа УСН и ЕНВД, а также учета финансовых показателей можно делать выводы об актуальности применения того или иного режима.

Источник: https://raschetniy-schet.ru/usn-i-envd-chto-luchshe/

Усн и енвд: что выбрать?

Специальные режимы налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) являются самыми популярными в нашей стране. Наряду с ними существуют и иные режимы. Однако малый бизнес сделал свой выбор в пользу именно этих. Екатерина, ведущий налоговый консультант «Узбука Учета», расскажет о нюансах УСН и ЕНВД и связанных с ними интересных фактах.

Какой режим выбрать

Все режимы налогообложения регулируются действующим законодательством. Если юридическое лицо соответствует определенным критериям, оно может самостоятельно выбрать, остаться ли ему на общей системе налогообложения или перейти на упрощенную (УСН).

А вот с ЕНВД дела обстоят несколько иначе. Чтобы перейти на него, плательщик должен заниматься такой деятельностью, которая законодательно включена в особый перечень.

Обратите внимание

В него, например, входят пассажиро- и грузоперевозки, оказание бытовых и ветеринарных услуг, розничная торговля и т. д.

В том случае, если организация одновременно ведет несколько видов деятельности, переход с УСН на ЕНВД вполне возможен, но лишь для тех видов деятельности, которые соответствуют законодательству.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Подать заявление на переход с УСН на ЕНВД могут лишь плательщики, занимающиеся деятельностью, входящей в перечень п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Сходство режимов

  • Плательщик имеет право самостоятельно выбрать, на какой режим налогообложения ему перейти, остаться или отказаться от него. Только плательщик решает для себя, что выгоднее.
  • Допускается налогообложение по УСН и ЕНВД одновременно. Также возможно совмещение УСН с другими режимами, как при ЕНВД.
  • Для обоих режимов существуют требования, которым должен соответствовать налогоплательщик. Поэтому для перехода на любой из них необходима тщательная подготовка к соответствию этим требованиям.
  • И УСН, и ЕНВД предусматривают уплату только одного налога. Тем не менее такое налогообложение не отменяет уплаты обязательных отчислений в бюджет и взносов в различные внебюджетные фонды.
  • Налоговый период при УСН – год, при ЕНВД – квартал. Но при этом отчетный период у них одинаковый – квартал. Поэтому отчисления в ФНС должны осуществляться ежеквартально.

Различия между УСН и ЕНВД

Размер налога

  • При УСН плательщик определяет его самостоятельно. Он может выбрать налог 6 % на доходы или 15 % на разницу между доходами и расходами. Чтобы сделать правильный выбор, следует тщательно оценить размер расходов, подтвержденных документально. Если они меньше половины прибыли, лучше выбрать налог 6 %. Если они составляют половину и более доходов, то следует выбрать налог в размере 15 % от их разницы.
  • При ЕНВД налоговое отчисление в размере 15 % будет взято с предполагаемого (вмененного) дохода, который определяет государство. В этом случае реальный доход влияния не окажет. Чтобы рассчитать отчисления, необходимо базовую доходность (определенную НК РФ) умножить на физический показатель (зависит от вида деятельности), индекс-дефлятор и корректирующий коэффициент.

Ограничения

  • При УСН особыми ограничениями становятся численность работников, доход и стоимость основных мощностей.
  • При ЕНВД для каждого вида деятельности действуют определенные физические показатели, которые и ограничивают деятельность налогоплательщика.

Налоговая оптимизация

  • Для УСН она теоретически возможна.
  •  При ЕНВД оптимизации налогов нет.

Вид деятельности

  • УСН можно применять при любом виде деятельности. Это действительно для всей территории РФ.
  • Деятельность при ЕНВД определяется законодательством страны и на уровне территориального муниципального органа.

Налоговая база

  • Для УСН она постоянно меняется и зависит от деятельности.
  • При ЕНВД она остается постоянной, а изменения возможны лишь при изменениях НК РФ или муниципальных распоряжений.
Читайте также:  Приостановление проверки не продлит срок на подачу истребованных документов

Совмещение УСН и ЕНВД

Для ООО

Далеко не все плательщики знают, что можно совмещать эти режимы. Учитывая тот факт, что на вмененку может быть переведена деятельность, которая входит в специальный перечень, совмещение УСН и ЕНВД может быть очень выгодно. В этом случае следует учитывать, что нужно вести раздельный бухгалтерский учет УСН и ЕНВД.

Совмещение возможно, если выполняется ряд требований. В частности, если:

  • общая численность работников не более 100 человек,
  • размер остаточной стоимости основных средств не более 100 млн рублей.

При ведении учета потребуется разделение расходов УСН и ЕНВД, доходов от различных видов деятельности, имущества. Вместе с бухгалтерским следует детализировать и налоговый учет.

Для ИП

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП также вполне возможно. Оно будет даже проще, так как не потребует ведения бухгалтерского учета. Однако налоговый должен вестись отдельно, как и для ООО.

Куда обратиться за помощью

Более подробно узнать о преимуществах УСН и ЕНВД можно на встрече со специалистом компании «Азбука Учета». Личная консультация никогда не заменит общей информации. Наш специалист проанализирует предоставленные данные и даст аргументированные ответы на все Ваши вопросы. Заказать консультацию можно здесь.

Источник: https://buhprocons.ru/stati/usn-i-envd/

Является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения?

ЕНВД – это специальный налоговый режим: общие характеристики

Особенности перехода на ЕНВД

УСН — упрощенная система налогообложения

Особенности перехода на УСН

Уплата налога и подача декларации на УСН и ЕНВД

Относится ли ЕНВД к упрощенной системе налогообложения

О сочетании ЕНВД и УСН

Енвд – это специальный налоговый режим: общие характеристики 

Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из специальных налоговых режимов. Выделим его наиболее важные отличительные черты и некоторые преимущества по сравнению с другими налоговыми режимами:

  • Переход на ЕНВД освобождает хозяйствующего субъекта от уплаты определенного ряда налогов: на прибыль, доходы физлиц, имущество и добавленную стоимость (см. статью Какие налоги заменяет ЕНВД?), п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
  • Налоговой базой в данном случае является величина вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), порядок исчисления которого не предполагает какой-либо зависимости суммы налога к уплате от величины получаемого хозсубъектом дохода. Проще говоря, величина ЕНВД к уплате является фиксированной (рекомендуем ознакомиться со статьями Что выступает объектом налогообложения ЕНВД? и Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?).
  • На ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ). 

Особенности перехода на ЕНВД 

Выделим наиболее важные особенности перехода на данный спецрежим:

  • Переход на ЕНВД допустим только для субъектов, ведущих конкретные виды предпринимательской деятельности (этому вопросу посвящена наша статья Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения). К таким сферам деятельности относятся, например, оказание бытовых услуг, осуществление грузоперевозок, розничная торговля и т. д. Также существуют ограничения по количеству работников хозсубъекта, желающего перейти на ЕНВД (не более 100 человек), составу учредителей (доля участия в уставном капитале других юридических лиц не должна составлять больше 25%).
  • Такая система налогообложения применяется только в тех регионах и городах федерального значения, где она введена в действие актами компетентных госорганов (см. статью ЕНВД – федеральный или региональный налог?).
  • Переход на ЕНВД является добровольным, т. е. только по решению самого хозсубъекта. Вместе с этим при нарушении установленных требований налогового законодательства РФ хозсубъект может быть переведен на общую систему налогообложения по решению органа ФНС (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

Усн – упрощенная система налогообложения 

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) — это другая разновидность налоговых спецрежимов, регламентированных налоговым законодательством РФ (гл. 26.2 НК РФ).

Обозначим характерные признаки УСН:

  • Переход на применение такого спецрежима освобождает хозсубъекта от уплаты следующих налогов: на прибыль организации, имущество, добавленную стоимость (кроме импорта), а также доходы физлиц (применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, далее — ИП).
  • Налоговой базой при УСН выступает денежное выражение либо дохода хозсубъекта, либо дохода, сниженного на объем расходов (пп. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом организация или ИП на УСН сами вольны выбирать объект налогообложения: величина доходов или величина доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, размер налога к уплате не является фиксированным (как для ЕНВД) и напрямую зависит от величины доходов хозсубъекта. 

Особенности перехода на УСН 

Перед переходом на УСН надлежит учесть следующие правила:

  • Переход на применение УСН допустим для субъектов практических всех сфер предпринимательской деятельности, за исключением случаев, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, запрещено использовать УСН банкам, негосударственным пенсионным фондам, нотариусам, адвокатам и т. д.
  • Возможность применения УСН регламентирована на федеральном уровне и не требует введения на региональном или местном уровне.
  • Переход на УСН производится только по решению самого хозсубъекта. Возвращение же обратно на общую систему налогообложения с УСН возможно также по инициативе самого хозсубъекта (см. нашу статью по ссылке Порядок перехода с УСН на ОСНО) либо в принудительном порядке по предписанию налогового органа в тех случаях, когда хозсубъект больше не отвечает требованиям, позволяющим применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). 

По данной теме рекомендуем также прочитать статью Какие условия перехода на УСН в 2018 году?.

Уплата налога и подача декларации на УСН и ЕНВД 

Организации и ИП, применяющие одновременно несколько режимом налогообложения, исчисляют и уплачивают соответствующие налоги по каждому из них согласно установленным законодательством требованиям в отношении каждого вида налогов (см. статью Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?).

Таким образом, хозсубъект, применяющий и УСН, и ЕНВД, должен исчислять и уплачивать налоги, а также подавать отчетность в рамках каждого из названных спецрежимов.

Так, в отношении деятельности, попадающей под ЕНВД:

  • Уплата налогов производится по итогам налогового периода (т. е. каждого квартала, ст. 346.30 НК РФ) в срок не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Подача налоговой декларации происходит также по итогам отчетного квартала. Срок представления отчетности — не позднее 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). 

По данному вопросу рекомендуем прочитать также нашу статью по ссылке Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?.

В отношении деятельности, подпадающей под УСН:

  • Уплата налогов происходит посредством перечисления авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (т. е. квартала), налог за налоговый период — не позднее 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП) года, первого за отчетным (п. 1 ст. 346.22 НК РФ). При этом уже внесенные суммы учитываются в сумме налога за налоговый период (п. 5 названной статьи).
  • Отчетность представляется 1 раз в год по завершении налогового (а не отчетного) периода. При этом юрлица подают декларации в срок до 31 марта включительно года, следующего за прошедшим налоговым периодом, ИП — до 30 апреля включительно (п. 1 ст. 346. 23 НК РФ).
Читайте также:  Каков подоходный налог в сша и других странах мира

Относится ли ЕНВД к упрощенной системе налогообложения 

Выше мы рассмотрели основные характеристики 2 налоговых спецрежимов: ЕНВД и УСН. Как видно, налоговое законодательство не объединяет их в такую единую категорию, как упрощенная система налогообложения. Это 2 самостоятельные и не имеющие взаимной зависимости специальные системы налогообложения.

Разумеется, с учетом особенностей конкретной ситуации ЕНВД можно считать более простым спецрежимом в части расчета сумм налога к уплате, оформления и подачи декларации, чем, например, общая система налогообложения.

С другой стороны, на ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности, в то время как при УСН использование кассы обязательно (дополнительно по данной теме рекомендуем к прочтению нашу статью по ссылке Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году?). С этой точки зрения условия ЕНВД проще условий УСН и др. 

ВАЖНО! ЕНВД не является подвидом УСН, хотя при определенных условиях данные спецрежимы могут сочетаться одним и тем же хозсубъектом (более подробно об этом мы поговорим далее). 

Желающий перейти и на УСН, и на ЕНВД хозсубъект должен соблюсти 2 отдельные процедуры перехода к применению названных спецрежимов. Эти вопросы освящены в наших статьях по ссылкам Смена налогового режимо с ОСНО на УСН – порядок перехода и Как осуществляется переход на ЕНВД? соответственно.

Также надлежит принять во внимание порядок расчета сумм налогов к уплате, т. к. для УСН и ЕНВД правила совершенно разные, как и объекты налогообложения:

  • доходы либо доходы минус расходы, исчисляемые по факту, — в первом случае;
  • вмененный доход, предполагаемый и не зависящий от фактических доходов по итогам налогового периода, — во втором.

О сочетании енвд и усн 

Как мы уже упоминали, в некоторых ситуациях юрлицо или ИП могут использовать одновременно несколько систем налогообложения. В т. ч. допустимо сочетание ЕНВД и УСН (о сочетании ЕНВД и ОСНО мы рассказывали в другой нашей статье по ссылке Возможно ли совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД?).

При этом нужно учитывать, что:

  • учет по УСН и по ЕНВД необходимо вести раздельно (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
  • в отношении одного вида деятельности может быть применен только один спецрежим. 

При этом расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, не должны попадать в учет по УСН. В противном случае произойдет необоснованное занижение налоговой базы.

ВАЖНО! Существуют виды расходов организации, которые сложно дифференцировать по видам деятельности, т. к.

они возникают в рамках ведения хозяйственной и экономической деятельности всего предприятия (например, заработная плата администрации, аренда помещений и т. д.).

Важно

В этом случае распределение расходов должно производиться между различными видами деятельности на ежемесячной основе исходя из показателей выручки (доходов) за месяц (см. письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42698). 

Одновременное использование 2 названных спецрежимов также влечет необходимость уплаты налогов по каждому виду деятельности в соответствии с требованиями закона в отношении каждого из них, а также подачи соответствующей отчетности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). 

ВАЖНО! Если ИП или юрлицо ведут одну и ту же деятельность на разных территориях города или муниципального района, применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя. Можно совмещать их только в разных городах или муниципальных районах (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389).

*** 

Итак, выше мы проанализировали, является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения, и пришли к выводу, что хотя названный спецрежим и можно рассматривать как более простой для применения хозсубъектом в ряде случаев, например по сравнению с ОСНО, тем не менее он не является подвидом УСН.

Так что говорить, что ЕНВД – упрощенная система налогообложения, не вполне корректно, т. к.

данный спецрежим обладает своими специфическими свойствами, которые в различных ситуациях можно оценить как преимущества или недостатки конкретного вида деятельности того или иного хозсубъекта, в связи с чем однозначно охарактеризовать ЕНВД (как и прочие спецрежимы) как наиболее простой спецрежим не представляется возможным.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/yavlyaetsya_li_envd_uprowennoj_sistemoj_nalogooblozheniya/

Система налогообложения для ООО: какой вид лучше, особенности

Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.

Учитывая особенности деятельности будущей фирмы, руководитель вправе выбрать оптимальный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.

Совет

Какая система налогообложения лучше для ООО? Рассмотрим основные варианты и выберем лучший.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

ОСНО

По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

  • Налог на прибыль предприятия.
  • НДС.
  • НДФЛ.

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:

  • отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
  • большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
  • нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
  • при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
  • есть возможность открывать филиалы и представительства.

УСН

Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.

Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:

  • выплата единственного налога раз в три месяца;
  • сдача отчетности единожды в год.

Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:

  • 6% от доходов ООО;
  • до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.

УСН позволяет снизить нагрузку за счет вычета сумм, потраченных на страховые взносы.

Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.

Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:

  • для организаций, с долей участников более 25%;
  • для фирм, штат которых превышает 100 человек.
Читайте также:  Экстренный отпуск работника может грозить штрафом работодателю

Предусмотрены и иные лимиты, установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.

ЕНВД

Не менее популярным, чем упрощенный режим, является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные клиники;
  • Реклама;
  • автотранспортная деятельность.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об упразднении режима временно отложен до конца 2018 года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.

Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.

Выбор налогового режима

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:

  • Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
  • Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
  • Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
  • Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
  • Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
  • Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
  • Стоимость основных средств на балансе.
  • Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
  • Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
  • Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.

Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.

Совмещение налоговых систем

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.
Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.

Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.

Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД, а также «вмененного дохода» и общего режима.

Итоги

Перед подачей заявление о выборе системы налогообложения для ИП или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.

Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ooo/sistema-nalogooblozheniya.html

Как понять какая система налогообложения (ОСНО, УСН или ЕНВД) подходит именно для Вас

Если Вы решили организовать фирму или зарегистрировать ИП, то предварительно я рекомендую определиться с выбором системы налогообложения. Что такое система налогообложения и для чего она нужна? Система налогообложения – это совокупность налогов и сборов, взимаемых в соответствии с налоговым кодексом и другими законами.

На сегодняшний день существует несколько налоговых систем (налоговых режимов), я остановлюсь только на трех это ОСНО, УСНО и ЕНВД, которые наиболее часто применяются в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Традиционная (общая) система (режим) налогообложения (ОСНО)

Особенность общей системы налогообложения заключается в том, что она включает в себя наибольшее число налогов, а именно: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организации, налог на имущество и др.

Общая система налогообложения предпочтительна для тех организаций, которые занимаются оптовой торговлей, строительством.

Также общую систему налогообложения применяют те организации, которые не могут по закону применять другие налоговые режимы (крупный и средний бизнес, кредитные учреждения).

Упрощённая система налогообложения — УСН

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) носит добровольный характер применения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).

УСН отличается от общей системы налогообложения тем, что ряд налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество) заменен на единый упрощенный налог.

УСН имеет ряд ограничений для применения (Размер доходов до 45 миллионов в год, средняя списочная численность до 100 человек, размер доли участия юридических лиц в УК не более 25%, размер активов до 100 миллионов рублей и др.)

Существует два вида УСН:

  • УСН с объектом налогообложения доходы 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ)
  • УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.

    20 НК РФ (в Санкт-Петербурге установлена ставка 10%, а в Ленинградской области 7%))

  • в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента (ст. 346.25.1 НК РФ).

Для учета доходов и расходов применяется кассовый метод учета.

Налог рассчитывается каждый квартал, декларация сдается 1 раз в год. Налогоплательщики учитывают доходы и расходы в книги доходов и расходов.

УСН больше подходит для малых организаций и индивидуальных предпринимателей.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или сокращенно ЕНВД в отличии от ОСНО и УСН, нельзя выбрать по желанию, он применяется обязательно только в случае если Ваш вид деятельности включен в перечень видов деятельности облагаемых в рамках ЕНВД.

Этот перечень устанавливает каждый регион РФ. Для Санкт-Петербурга такими видами деятельности являются: розничная торговля, грузоперевозки, деятельность такси, бытовые услуги и др.

Отличительной особенностью данного налога является, то что его размер не зависит от доходов компании, его размер устанавливает государство.

Если Вы не знаете, какую систему налогообложения выбрать, то мы рекомендуем Вам обратиться за консультацией в нашу компанию.

Источник: http://alparis.ru/nalogsistema.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector