Чистые активы – что это в балансе (нюансы)?

Чистые активы, как результат усилий в бизнесе + советы, как исправить положение

Бухгалтерский баланс – щедрый источник данных для проведения аналитической работы. Цель такого анализа – улучшение качества управления предприятием.

Сюда относится такие цели, как: достижение равномерности расходов, разумная достаточность в кредитовании, полноценное использование возможностей от увеличения собственных средств, ускорение оборачиваемости капитала и многие другие.

Для оценки состояния по таким параметрам существуют аналитические коэффициенты (чтобы было проще сравнивать конкретную ситуацию с неким индикативом). Но помимо их свое значение не утратили абсолютные показатели объема того или иного вида средств.

И хотя их нормальный уровень индивидуален для каждой конкретной ситуации фирмы в рыночной среде, тем не менее, когда аналитик рассчитывает данные по такому показателю, он, как правило, может вполне однозначно и четко дать рекомендации к реформаторскому действию.

Обратите внимание

Здесь предлагается заострить внимание на одном из самых емких характеристик состояния финансовых дел на предприятии – размере чистых активов. Их величина гораздо более информативна, чем может показаться на первый взгляд (об этом далее).

Это обязательный к расчету параметр при принятии решения банками о кредитовании; перманентное отслеживание величины чистых активов управляющими фирмы позволяет избежать падения в долговую яму.

Кроме того, формула расчета чистых активов (исходя из данных бухгалтерского баланса компании) установлена законодательством РФ, т.е. является официальным показателем, характеризующим качество бизнеса.

Чистыми активами (ЧА) именуется разность суммарной стоимости всех без исключения активов компании и совокупной величины всех ее обязательств.

Определение величины чистых активов выполняется:

  • ежегодно, в обязательном порядке, по установленному законом алгоритму. Значение обязано быть отображено в годовом отчете компании (ПАО);
  • расчет выполняется регулярно для мониторинга финансовой ситуации в компании. Крайне полезно держать значение показателя в оперативной памяти при ситуации, предшествующей выплате дивидендов или же при выкупе компанией пакета собственных акций (долей).

Чистые активы в балансе – это отдельный показатель, для которого выделена строка в балансовой форме. В соответствии с приказом Минфина от 2 июля 2010 года (№66н) код соответствующей строки – 3600.

Фактически – это полноценные собственные средства предприятия. В сухом остатке – это то, что останется в распоряжении собственников бизнеса после расчета с кредиторами с учетом некоторых корректирующих поправок.

Один из способов определения ЧА, позволяющий понять сущность этого показателя, – это скорректировать результирующую сумму раздела III формы 1 б/б «Капитал и резервы» на величину собственных средств и полученной за период чистой прибыли. Вопреки теории К.

Маркса, вполне справедливо определить ЧА, как капитал компании.

Расчет и оформление чистых активов

В приказе Министерства финансов РФ под номером 84н от 2014 года подробно отражен корректный алгоритм расчета ЧА.

Данный способ годится для юридических лиц нижеследующих организационно-правовых форм:

  • Публичные акционерные общества
  • Закрытые акционерные общества
  • Общества с ограниченной ответственностью
  • Государственные (в т.ч. федеральные) и муниципальные унитарные предприятия
  • Кооперативы (производственные и потребительские)
  • Партнерства (Товарищества на вере и пр.) т.е. практически, для всех.

Теперь формула. Приказ минфина определяет ее так:

ЧАкт = (ОАкт + ВОАкт) – ЗСоб – (КсКрЗ + ДсКрЗ) + ЧДБП

где:

  • ЧАкт – чистые активы;
  • ОАкт – оборотные активы;
  • ВОАкт – внеоборотные активы;
  • ЗСоб – задолженность собственников (участников) по оплате долей (акций);
  • КсКрЗ – краткосрочная кредиторская задолженность;
  • ДсКрЗ – долгосрочная кредиторская задолженность;
  • ЧДБП – чистые доходы будущих периодов (берется нетто, т.е. доходы БП – расходы БП).

Кроме минфиновской существуют и другие способы расчета:

  1. ЧАкт = Итоговая сумма по разделу III (строка 1300 ф.1 б/б) – Задолженность участников по оплате взносов в уставный капитал (строка 1170 ф.1 б/б) + Доходы будущих периодов (строка 1530 ф.1 б/б).
  2. ЧАкт = Активы (сумма разделов I и II; строка 1600 ф.1 б/б) – Обязательства (сумма разделов IV и V; строки 1400 и 1500 ф.1 б/б) – Задолженность участников по оплате взносов в уставный капитал (строка 1170 ф.1 б/б) + Доходы будущих периодов (строка 1530 ф.1 б/б)

В сущности, разница лишь в том, как вычленить итоговую сумму по разделу III б/б.

Просто рассчитать чистые активы недостаточно. Закон требует корректного оформления этого расчета. Для этого от юридических лиц требуется разработка специализированного бланка и отражение его (по акту) в качестве дополнения к Учетной политике предприятия.

Результат расчета ЧА может быть только двух видов: больше нуля и меньше нуля. Предлагается разобрать и интерпретировать каждое из них.

Для собственников и управляющих оно крайне желательно и в большинстве случаев достижимо. Это нормальное состояние равномерно развивающегося предприятия. Кстати, относительно развития и задолженности здесь, как правило, возникают вопросы.

  • Например, если фирма проводит агрессивную политику по заимствованиям, означает ли это что показатель ЧА у нее никогда не будет положительным? – Нет, не означает! Предположим, что компания заняла с помощью размещения выпуска облигаций на рынке сумму в 1 млрд. Тогда в ее бухгалтерском балансе, в разделе, посвященном задолженности (скорей всего, долгосрочной) появится цифра 1 млрд. (и это в пассиве). Но компания этот 1 млрд. получила и на свой расчетный счет, что увеличивает на эту сумму ее оборотные активы. Если взглянуть на алгоритм расчета ЧА, то можно понять, что мы увеличили на одну и ту же сумму (на 1 млрд.) два первых члена формулы. Таким образом, итоговый результат останется без изменений. И даже если дальше компания вложит эту сумму в развитие (купит новые станки, например), то это тоже будут активы, только уже в виде основных средств. Результат опять не меняется.

Вывод: не имеет значения, какова суммарная величина кредиторской задолженности предприятия. Главное, чтобы привлекаемые (занимаемые) средства не терялись, а использовались с прибылью.

Купленное на заемные деньги оборудование будет изнашиваться и на бумаге (амортизация), и в жизненных реалиях (поломки, расходники). В этом случае размер ЧА будет снижаться все больше от периода к периоду.

Плюс к тому, заемные средства имеют свою цену – по ним нужно платить обслуживающие проценты. Т.о., падение ЧА будет ускоряться.

В компактном формате и китайском стиле вышеизложенный совет звучит так: «Занимай ровно столько, сколько сможешь инвестировать».

  • Привлечение средств через размещение акций. Рассмотрим пример. Допустим, предприятие разместило свои акции и выручило от их реализации тот же самый 1 млрд. В этом случае активы (уставный капитал) вырастают, но пассивы – нет. ЧА компании вырастают на этот самый 1 млрд. Акции, в отличие от облигаций, кредитов и прочих форм долгов, не образуют задолженности (даже если речь идет о привилегированных акциях). Привлеченный через продажу долей (акций) капитал куда более раскован по сравнению с заемным, а руководство фирмы подотчетно только своим акционерам, но только раз в год, однако навсегда. Однако по акциям принято платить дивиденды, сотрудникам нужно платить зарплаты и если привлеченные средства не использовать, вложив с прибылью, то ЧА начнут снижаться и рано или поздно средства закончатся. (Да еще и акционеры превратятся в обманутых вкладчиков. Ситуация с АО «МММ» 1994 года).

Иными словами, если для поддержания ликвидности предприятия руководство приняло решение держать неснижаемый остаток на счете (как некую подушку безопасности), то цена данного решения – упущенная выгода от вложения данной суммы в самый выгодный альтернативный, адекватный с точки зрения рисков, проект.

  • Есть один уровень, ниже которого величине ЧА лучше не опускаться. Это размер уставного капитала предприятия. Если компания увеличила свой уставный капитал до 1 млрд., а потом потратила его приобретение оборудования, то (как было рассмотрено выше) это не приведет к снижению чистых активов. В момент увеличения уставного капитала они растут на 1 млрд., а при покупке оборудования просто переходят из одной формы в другую без изменения сальдо. Теперь руководство начинает управлять этим оборудованием: на нем производится какая-то продукция и продается с прибавочной стоимостью. Эта прибавка однозначно включает амортизацию и какую-то прибыль. В итоге компания будет иметь растущие чистые активы от периода к периоду. Это пример стратегически правильного управления.

А вот если после инвестирования чистые активы снижаются, то налицо ошибки:

  • либо не был учтен некий фактор производства (без которого никак);
  • либо был некачественно проанализирован рынок готовой продукции (и нет возможности роста отпускной цены).

И именно поэтому уровень уставного капитала является своеобразным дед-лайном для ЧА. Пересечение этой линии несет в себе сигнал менеджменту: «Ну уж если вы так науправляли, что начинаете проедать то, что собственники внесли в капитал при создании фирмы, то может, стоит задуматься о лучшем применении своих талантов?..»

Анализ полученного результата: отрицательное значение

Плохие новости подкрадываются медленно. Вначале ЧА становятся меньше «уставняка» компании. А затем недалеко и до нуля. Отрицательное же значение величины чистых активов говорят о катастрофе.

  • Если ЧА планомерно снижаются от одного отчетного периода к другому, то можно утверждать, что предприятие не способно генерировать прибыль. Ситуация, аналогичная шахматному «цуг-цвангу» – что ни делай, все ведет к ухудшению положения. Сделки приносят убыток или же не приносят достаточно прибыли, чтобы покрывать постоянные затраты. Когда же ЧА становятся ниже нуля, то это значит, что фирма не способна будет закрыть все свои обязательства без посторонней помощи.
  • Иногда размер ЧА, будучи в положительном тренде несколько периодов к ряду, вдруг резко падает или даже (что вероятнее) уходит в минус. Здесь скорей всего имеет место ситуация скрытых долгов. Векселя – безусловные обязательства, обращающиеся на неорганизованном рынке – отследить их обращение практически невозможно. Финансовая ответственность по векселю наступает независимо от того, учел ли бухгалтер компании-эмитента в далекой давности это обязательство на балансе (или забыл, например). Иными словами, то, что фирма не знала о существовании этого векселя – проблемы фирмы. Появление этой ценной бумаги способно резко увеличить пассивы и изменить картину с ЧА (на негативную, естественно).
  • Существует ситуация, признаваемая относительно «здоровой», при которой величина ЧА ниже уставного капитала компании или даже отрицательна. Это время относительной молодости. Бизнес только начинается, оборот еще не раскручен, масштабы минимальные. Зато поставщики требуют рискованной предоплаты, часто не выполняют своих обязательств, и как правило, отсутствующий опыт «общения» с налоговыми органами неоднократно приводит к различным штрафам и инкассо. Расходы будущих периодов велики. Это понятно, объяснимо, а значит отрицательное значение ЧА по своей природе нормально. Если бизнес рентабелен, то прибыль покроет эти незапланированные траты, да и сами они с ростом опыта будут через некоторое время скомпенсированы.
Читайте также:  В какой валюте перевыставить счет-фактуру принципалу - иностранцу?

В последнее время – с наступлением кризисных реалий 2014 года – ФНС РФ уделяет много внимания детальному анализу состояния дел у налогоплательщиков – юридических лиц. В числе сигнализаторов о негативном финансовом состоянии – величина чистых активов. Оно и понятно, не даром же Министерство финансов приказы выпускало.

«Кризисным» уровнем считаются те ситуации, где ЧА ниже уставного капитала. Интерес налоговиков здесь вполне резонен – низкий уровень ЧА означает пониженный (или даже вообще отсутствующий) уровень валовой прибыли.

А последний показатель является базой для налога на прибыль. Далее директора проблемных предприятий вызываются на беседу… Пока лишь на комиссию. Предмет разговора – искусственное занижение вышеуказанного налога.

Источник: https://www.finanbi.ru/chistye-aktivy-formula-rascheta-po-balansy-155

Формула чистых активов по балансу. Как рассчитать чистые активы по балансу

Существует достаточно большое количество финансовых показателей, которые могут охарактеризовать то, насколько эффективна бизнес-модель той или иной коммерческой фирмы. В числе таковых — чистые активы.

Данный показатель может заинтересовать инвестора, партнера, кредитора, он полезен также и для менеджеров фирмы, отвечающих за ее развитие.

Как подсчитывается величина чистых активов в современных российских компаниях? Какие учетные данные могут при этом использоваться?

Важно

Изучим для начала сущность термина, о котором идет речь. Чистые активы представляют собой финансовый показатель, который определяется как разница между всеми активами организации (ООО или АО), которые приняты к учету, и пассивами, также учитываемыми в бухгалтерии.

При этом определение цифр по каждому из составляющих формулы чистых активов осуществляется, как правило, исходя из положений нормативно-правовых актов, а также различных приказов и писем государственных ведомств. Но существуют также формулы расчета данного показателя, определяемые в научной и экспертной среде.

Но, прежде чем исследовать их, полезно будет изучить то, в какой структуре могут быть представлены чистые активы компании.

Структура чистых активов

Как мы отметили выше, рассматриваемый показатель исчисляется как разница между собственно суммой всех активов и пассивов. В соответствии с распространенной в среде российских экономистов точкой зрения, в состав первых должны включаться:

  • внеоборотные активы, представленные основными средствами, нематериальными ресурсами, незавершенным строительством, долгосрочными инвестициями;
  • оборотные активы, представленные различными запасами, дебиторскими долгами, краткосрочными инвестициями, НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям.

При этом из состава оборотных активов эксперты рекомендуют исключать расходы предприятия на выкуп акций в целях их продажи либо вывода с рынка, а также долги учредителей по платежам в уставный капитал. В свою очередь, в структуре пассивов должны присутствовать:

  • долгосрочные и краткосрочные обязательства по корпоративным займам;
  • кредиторские долги;
  • резервы, относящиеся к предстоящим расходам;
  • долги перед учредителями по перечислению доходов.

Также формула чистых активов, основанная на рассматриваемой структуре таковых, предполагает включение в первый и второй показатель любых других сведений, что могут быть тем или иным образом классифицированы как ресурсы фирмы либо ее обязательства.

Выше мы отметили, что в качестве источников методологии, которая может быть применена для исчисления финансового показателя, о котором идет речь, могут использоваться различные правовые акты. Так, одним из основных действующих НПА, регулирующих расчет чистых активов, является Приказ Минфина от 28.08.2014 года № 84н.

Рассмотрим то, как рассчитать чистые активы (формула их определения, фактически, также представлена в указанном НПА) предлагает Министерство финансов.

Определение чистых активов по методу Минфина

Главное финансовое ведомство рекомендует определять показатель, о котором идет речь, следующим способом.

Во-первых, предприятию нужно суммировать все учтенные активы и пассивы. При этом данные на забалансовых бухгалтерских счетах, как полагают специалисты Минфина, не должны приниматься во внимание.

Во-вторых, формула чистых активов по методу Министерства финансов РФ предполагает исключение из активов таких показателей, как долги учредителей (акционеров, собственников) по платежам в уставный капитал либо в акции (в этом смысле позиция Минфина совпадает с подходом экспертов, который мы рассмотрели выше), из пассивов — доходы будущих периодов, что связаны с государственной поддержкой, а также безвозмездным получением какого-либо имущества.

Еще один нюанс определения величины чистых активов в соответствии с рассматриваемой методологией — оба параметра формулы их исчисления должны рассчитываться исходя из стоимости, что отражена в бухгалтерском балансе.

При этом формула расчета чистых активов, предложенная Минфином, в целом схожа по своей концепции с иными распространенными в среде экономистов подходами, которые также предполагают задействование цифр из бухгалтерского баланса.

Изучим теперь то, каким образом рассматриваемый показатель может вычисляться на практике.

Как рассчитываются чистые активы на практике?

Формула расчета чистых активов, в принципе, имеет очень простую структуру. Главное — иметь доступ к цифрам, которые в ней используются.

Основным источником таковых, как мы отметили выше, является бухгалтерский баланс организации.

Если брать соответствующий учетный документ в том формате, в котором он утвержден в России, то сведения об активах фирмы содержатся главным образом в строке 1600, о пассивах — в строках 1400 и 1500.

При этом если следовать рекомендациям Минфина РФ и вычитать из первых долги учредителей по платежам в уставный капитал, из вторых — доходы будущих периодов, то нам также пригодятся данные по бухучету, отражающие величину первого показателя (как правило, это дебет счета 75), а также цифры по строке 1530 (для второго параметра).

Таким образом, формула чистых активов будет применяться по определенному алгоритму. Изучим его в подробностях.

Формула чистых активов: структура и схема

  • Первым делом вычитаем из цифры по строке 1600 показатель, отражающий долги учредителей перед фирмой по взносам в уставный капитал.
  • После суммируем показатели по строкам 1400 и 1500 баланса.
  • Далее вычитаем из получившегося результата цифру по строке 1530.

  • Завершающим действием будет вычитание из цифры, получившейся в результате вычитания из 1600 величины долгов, показателя, получившегося по факту последнего вычисления.

  • Как формула чистых активов может выглядеть схематично? Условимся сокращенно именовать рассматриваемый показатель как ЧА, строки бухгалтерского баланса — СТР, счета бухучета — СЧ.

    В результате формула расчета чистых активов по балансу будет выглядеть так:

    • ЧА = (СТР 1600 — СЧ 75) — (СТР 1400 + СТР 1500 — СТР 1530).

    Изучив то, каким образом рассчитывается соответствующий финансовый показатель, рассмотрим, каким образом он может применяться на практике.

    В чем заключается практическое значение показателя чистых активов?

    Величина чистых активов — один из ключевых индикаторов эффективности бизнес-модели компании. Главный критерий здесь — положительное или отрицательное значение соответствующего показателя.

    В первом случае правомерно говорить о прибыльности компании, и ее высокой инвестиционной привлекательности.

    В свою очередь, если формула чистых активов по балансу показала отрицательный результат — скорее всего, фирма имеет определенные проблемы.

    Как правильно интерпретировать величину чистых активов?

    Многое в интерпретации рассматриваемого показателя зависит от конкретного этапа развития бизнеса.

    Для молодых компаний, стартапов, отрицательные значения не столь критичны, как для бизнесов, присутствующих на рынке продолжительное время.

    Совет

    Для фирм, которые присутствуют в высокорентабельных сегментах, отрицательный показатель чистых активов также допустим, но опять же, желательно, чтобы он наблюдался недолго.

    Такой показатель, как чистые активы, полезно наблюдать в динамике, на протяжении нескольких лет. Либо, задействуя данные из текущего бухучета, отслеживать его ежемесячно или ежеквартально.

    Чистые активы как фактор управления бизнесом

    Определенное значение результаты подсчетов чистых активов имеют с точки зрения управления бизнесом. Например, расчет чистых активов ООО (формула для соответствующих обществ и АО будет одинаковой) может быть полезен:

    • в тех случаях, когда уставной капитал увеличивается посредством имущества ООО;
    • при выкупе обществом у акционеров ценных бумаг, при выходе одного из участников ООО из бизнеса;
    • при выплате соучредителям общества дивидендов;
    • при формировании отчетов перед инвесторами;
    • при анализе эффективности бизнес-модели общества по требованию собственника;
    • как дополнительный источник данных о финансовом состоянии фирмы при рассмотрении кредитных заявок банком либо в ходе взаимодействия с потенциальными инвесторами.

    Таким образом, исчисление показателя, о котором идет речь, полезно как с точки зрения отчетности организации перед заинтересованными лицами, так и в аспекте осуществления аналитической работы менеджеров, направленной на оптимизацию бизнес-процессов.

    Рассмотрев вопрос, как рассчитать чистые активы по балансу (формула, используемая для этого, также была нами изучена), полезно будет обратить внимание на ряд терминологических нюансов, связанных с практическим использованием соответствующего показателя в качестве характеристики финансового положения предприятия.

    Чистые активы или собственный капитал?

    Так, например, некоторые эксперты считают, что термин, о котором идет речь, должен отождествляться с понятием собственного капитала. Есть и иная точка зрения на данный тезис. Что касается нормативного регулирования экономических процессов — в соответствующих российских НПА два указанных понятия, в целом, рассматриваются как очень схожие либо идентичные.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/formyla-chistyh-aktivov-po-balansy-kak-rasschitat-chistye-aktivy-po-balansy-formyla-raschet-chistyh-aktivov-ooo-formyla.html

    Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу организации

    Понятие чистых активов регулирует Гражданский кодекс РФ, определяя их как критерий ликвидности для организации, независимо от ее организационно-правовой формы. Чистые активы — это в балансе отраженная разница между стоимостью всех видов имущества учреждения (основные и денежные средства, земельная собственность и т. д.

    ) и величиной установленных обязательств (кредиторская задолженность организации).

    Другими словами, это собственные капитальные средства любого предприятия, иначе говоря, то капитальное имущество, которое останется в распоряжении учреждения после погашения всех образовавшихся задолженностей перед кредиторами и реализации имущественных объектов.

    Расчет стоимости чистых активов по балансу необходимо производить ежегодно в период подготовки и составления годовой бухгалтерской отчетности. Рассчитанная величина чистых активов демонстрирует реальное финансовое положение предприятия на актуальную дату. Размер чистых активов в балансе — строка 3600 в разделе 3 «Отчета об изменении капитала».

    Как правильно рассчитать

    Исчисление чистых активов регламентирует Министерство финансов РФ посредством Приказа № 84н от 28.08.2014, в котором дано понятие чистые активы — формула. Его правоприменение распространяется на следующие виды организационно-правовых форм предприятий:

    • публичные и непубличные акционерные общества;
    • ООО — общества с ограниченной ответственностью;
    • ГУП и МУП;
    • производственные и жилищные накопительные кооперативы;
    • хозяйственные партнерства.

    Как считать чистые активы по балансу, определено в Приказе № 84н. Для их исчисления можно использовать разницу между стоимостью чистых активов и пассивов:

    Расшифруем основные слагаемые, которые использует формула расчета чистых активов:

    • ВАО — внеоборотные (АО);
    • ОАО — оборотные АО;
    • ЗУ — долги учредителей перед учреждением по наполнению долей в УК;
    • ЗВА — задолженность от выкупа собственных ценных бумаг (акций);
    • ДО — долгосрочные обязательства;
    • КО — краткосрочные обязательства;
    • ДБП — доходность, ожидаемая в будущих периодах.
    Читайте также:  Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

    Формула чистых активов по балансу выглядит следующим образом:

    Однако просто рассчитать размер чистых активов в балансе организации недостаточно. Эти данные нужно оформить документально. Стоимость чистых активов в балансе, строка 3600, вносится в «Отчет об изменении капитала» (форма по ОКУД 0710003) после ее исчисления.

    Все расчетные процедуры должны производиться в письменной форме и заверяться бухгалтерией. Они должны фиксироваться на отдельном бланке, разработанном предприятием самостоятельно и закрепленном в учетной политике.

    Пример расчета

    Итак, разберем, как рассчитать чистые активы по балансу, пример будет актуален для всех органзаций.

    Скачать

    Анализ показателя

    Чистые активы необходимо рассчитывать для фиксирования текущего финансового состояния предприятия.

    Изучая их величину, собственники делают выводы об эффективности и продуктивности функционирования бизнеса и принимают решение о дальнейшем вложении или выводе своих денежных средств.

    Чистые активы в балансе, строка 3600, демонстрируют собственникам, насколько рентабельными являются их денежные вложения и собственный капитал учреждения.

    Чистые активы крайне необходимы для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Они также учитываются при выплате дивидендов. Они должны быть положительными, а их показатель — превышать размер уставного капитала. Когда их величина растет, руководство может сделать вывод и о росте прибыли организации.

    Отрицательные чистые активы могут наблюдаться в первый год деятельности предприятия — самый сложный период для функционирования, когда активы могут уменьшаться и быть существенно ниже вложенного УК.

    В том случае, когда предприятие функционирует длительный период времени, а показатель чистых активов отрицательный, это говорит о том, что организация работает неэффективно, и вложения не приносят прибыли.

    Увеличение чистых активов связано либо с изменением их величины (пример — переоценка ОС), либо с изменением величины обязательств. Также их увеличение производится за счет дополнительных вложений учредителей, когда применяется добавочный капитал.

    Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-schitat-chistye-aktivy-organizatsii

    Чистые активы: формула расчета по балансу 2016 года

    Как известно, к концу марта 2017 года Росстат и налоговый орган должны получить годовую отчетность предприятия, которая обязательно включает бухгалтерский баланс. Значит, самое время воспользоваться формулой расчета чистых активов по балансу 2016 года. Тем более она установлена законодательством.

    Что называют чистыми активами

    Успешное ведение хозяйственной и предпринимательской деятельности неосуществимо без анализа ее ключевых финансовых характеристик. Одной из основных величин среди них выступает значение чистых активов организации.

    В общем виде величиной чистых активов называют разницу между стоимостью всех активов фирмы и суммой всех ее задолженностей и обязательств.

    Обратите внимание, что расчет чистых активов выполняют:

    • в неотъемлемом порядке ежегодно и отображают в годовом отчете;
    • при необходимости получить данные о текущем экономическом состоянии фирмы, выдать дивиденды либо стоимость доли участия в бизнесе.

    Место чистых активов предприятия в балансе

    Чтобы увидеть, где в балансе чистые активы, нужно заглянуть в одноимённый Раздел 3 Отчета об изменениях капитала. Выглядит он следующим образом:

    Как видно, чистые активы в балансе это – особый отдельный показатель. Согласно приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н код строки чистых активов в балансе – 3600.

    Также см. «Бухгалтерский баланс за 2016 год: срок сдачи».

    Как рассчитать чистые активы по балансу

    Чтобы понять, как рассчитать чистые активы по балансу, пример должного подхода отражен в приказе Министерства финансов РФ под номером 84н 2014 года. В нем приведена правильная процедура их расчета.

    Она подходит для организаций большинства форм собственности:

    • ЗАО и ПАО;
    • ООО;
    • ГУПов и МУПов;
    • Кооперативов;
    • хозяйственных партнерств.

    Как прописано в приказе, чтобы посчитать чистые активы по балансу нужно отнять из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого применяют следующую формулу расчета чистых активов по балансу:

    ЧА = (АК – Зуч – Звак) – (О – Дб)

    В которой:

    ЧА – чистые активы;
    АК – активы (оборотные + внеоборотные);
    Зуч – задолженность учредителей перед компанией по оплате своих долей в УК;
    Звак – долговые обязательства по выкупу своих акций;
    О – имеющиеся обязательства (с длинным и коротким сроком исполнения);
    Дб – доходы, которые планируется получить (помощь от государства, бесплатное получения имущества).

    Как оформить расчет

    Следует учитывать тот факт, что одного расчета чистых активов по формуле недостаточно. Нужно оформить этот факт. Между тем утвержденная законом форма документа для этих целей на данный момент отсутствует. Поэтому фирмы обязаны разработать собственный бланк и принять его в виде дополнения к учетной политике.

    Однако раньше действовал приказ Минфина № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 года с аналогичным бланком для акционерных обществ. Хотя сейчас он и утратил силу, любое предприятие может использовать его в качестве ориентира при разработке собственной формы.

    Как считать чистые активы по балансу

    Для получения необходимой информации можно использовать не только формулу чистых активов, но и сделать их расчет построчно, когда баланс уже свёрстан.

    Вот, как посчитать чистые активы по строкам баланса:

    Вариант 1Строка 1300 + Строка 1530 – Строка 1170 (долги участников по вкладам в УК)
    Вариант 2 Строка 1600 – (Строка 1400 + Строка 1500) + Строка 1530 – Строка 1170 (долги участников по вкладам в УК)

    Анализ результата

    Очевидно, что после подсчета стоимости чистых активов желательно получить положительный итог. Отрицательные чистые активы будут говорить о том, что:

    • компания не приносит прибыли;
    • с большой вероятностью в недалекой перспективе может стать банкротом.

    Исключением выступает лишь не очень давно открытая компания, так как за период ее существования вложенные ресурсы еще не успели себя окупить по понятным обстоятельствам.

    Так что после того, как посчитать чистые активы по строкам баланса, можно говорить об экономическом состоянии предприятия.

    Заметим, что при расчете и оценке чистых активов предприятия в балансе значительное место занимает уставный капитал организации (см. таблицу).

    СитуацияАнализ
    1 Сумма чистых активов организации больше УК Это указывает на хорошее благосостояние организации
    2 Чистые активы меньше УК Предприятие убыточно

    Подчеркнем: ситуация № 2 приемлема лишь для первого года работы фирмы. Если по истечении времени ситуация не меняется в позитивную сторону, руководство должно уменьшить объем УК вплоть до величины чистых активов.

    Следует рассмотреть вопрос о закрытии бизнеса, если размер чистых активов равен наименьшим показателям, определенным законодательством, либо меньше их.

    Вывод

    По общему правилу чистые активы – это в балансе одна из основных характеристик, которая указывает на экономическую состоятельность компании. Чем они больше, тем эффективнее предприятие, и оно интереснее для вложений.

    Лишь организация со значительными показателями чистых активов способна гарантировать интересы ее заимодавцев, инвесторов. Поэтому следует весьма основательно подходить к оценке стоимости чистых активов.

    Также см. «Экспресс-анализ финансового состояния предприятия».

    Источник: https://buhguru.com/analiz_hd/formula-rascheta-po-balansu-2016.html

    Инструкция расчета чистых активов с примерами по балансу

    Что такое чистые активы предприятия?

    Конечной целью предпринимательской деятельности является получение экономической прибыли. Поэтому ключевой категорией, характеризующей эффективность фирмы, является прибыль, которая входит в состав чистых активов компании. Чистые активы позволяют оценить финансовое состояние организации.

    Что представляют собой чистые активы в балансе предприятия?

    Стоимость чистых активов в балансе предприятия – это денежное выражение активов фирмы за вычетом всех обязательств.

    Как рассчитать среднесписочную численность работников и на что влияет данный показатель, вы можете узнать в статье по ссылке.

    Чистые активы в балансе предприятия – это показатель, который рассчитывают при оценке инвестиционной привлекательности бизнеса, при оценке его финансовой устойчивости, при принятии решений об использовании заемного капитала.

    Понятие и назначение чистых активов.

    Расчет чистых активов по балансу и пример определения стоимости

    Для того, чтобы осуществить расчет чистых активов по балансу предприятия необходимо сначала выделить все активы организации и обязательства.

    Как написать характеристику на работника? Образец и руководство по самостоятельному составлению рекомендательного письма – в нашей новой публикации по ссылке.

    Что касается пассивов, то их нужно уменьшить на величину будущих доходов, связанных с получением трансфертов, а также на величину принятых к учету будущих доходов.

    Формула расчета чистых активов

    Таким образом, формула расчета стоимости чистых активов компании выглядит следующим образом:

    Где:

    • ЧА – чистые активы
    • А- активы
    • Оуф – обязательства, подлежащие оплате в уставной фонд
    • Ра – расходы компании по покупке собственных акций
    • П – пассивы
    • Т – трансферты
    • Д – доходы будущих периодов, принятые к учету.

    Пример 1

    Пусть предприятие «А» обладает следующей структурой активов и пассивов:

    Пример расчета чистых активов по предприятию.

    Как рассчитать декретные выплаты самостоятельно? Подробный ответ находится в статье по ссылке.

    В данном примере расчета по приведенной выше формуле получаем, что чистые активы фирмы «А» равны простой разнице между активами и пассивами:

    5 140 – 2 900 = 2 240 (тыс. р.)

    Пример 2

    Пусть предприятие «Весна» имеет следующую структуру активов и пассивов:

    Пример расчета чистых активов ООО.

    Как зарегистрировать товарный знак самостоятельно и какие документы для этого необходимо подготовить – узнайте здесь.

    В таком случае стоимость чистых активов, по формуле:

    Где:

    • ЧА – чистые активы
    • А- активы
    • Оуф – обязательства, подлежащие оплате в уставной фонд
    • Ра – расходы компании по покупке собственных акций
    • П – пассивы
    • Т – трансферты
    • Д – доходы будущих периодов, принятые к учету;

    будет равна:

    12 785 – 12 257 + 18 = 528 (тыс. р.) (в отчете допущена ошибка).

    Формула расчета чистых активов предприятия.

    Соотношение данного показателя с величиной уставного капитала

    Если чистые активы предприятия меньше минимально допустимой величины уставного капитала (для ООО – 10 тыс. р., для ЗАО – 10 тыс. р., для ОАО – 100 тыс. р.), то такая фирма подлежит ликвидации в сроки, установленные законом.

    Но суд может принять решение о том, что компания может продолжать свою деятельность даже при отрицательном показателе чистых активах, если имеются доказательства того, что фирма жизнеспособна, а ее нарушения или малозначительны, или их последствия были нивелированы.

    На сколько дней дают больничный при ОРВИ и других болезнях, а также по уходу за больным родственником и ребенком, вы можете прочесть в этой статье.

    Анализ состояния чистых активов предприятия

    Исследование данного показателя состоит из:

    • Мониторинга величины чистых активов во времени. Для того, чтобы иметь полную картину финансового состояния предприятия, необходимо знать динамику этого показателя. На основе этой информации делаются выводы о факторах, влияющих на изменения величины чистых активов.
    • Оценки существенности изменений чистых активов. Как правило, увеличение количества чистых активов сопровождается увеличением величины совокупных активов. Это значит, что растет оборот компании. Однако не всегда рост совокупных активов соответствует росту чистых активов (если, к примеру, финансирование проводилось за счет заемных источников).
    • Оценки полезности расходования чистых активов. На данном этапе исследуются показатели оборачиваемости, а также прибыльности.
    Читайте также:  Унифицированная форма № торг-15 - бланк и образец

    Рассматриваемый показатель служит базой для анализа прибыльности организации, ее ликвидности и, в отдельных случаях, перспектив ее дальнейшего развития. Величина чистых активов дает руководству возможность делать заключения о платежеспособности предприятия, а также о перспективах диверсификации (увеличение оборота, или открытие нового направления).

    Что такое оборотно-сальдовая ведомость? Образец заполнения и пошаговая инструкция по оформлению этого документа содержатся тут.

    Как можно увеличить этот показатель?

    Величину чистых активов фирмы можно повысить, предпринимая следующие меры:

    • Контроль за долгами учредителей.
    • Формирование добавочного капитала из разницы между номинальной и реальной ценой акции.
    • Оптимизация структуры основных фондов.
    • Повышение коэффициентов оборачиваемости капитала.
    • Увеличение показателей результативности использования запасов, долгов и вложений компании.

    Однако не стоит забывать и о других финансовых показателях. Только полный набор финансовых инструментов может дать пользователю детализированную и достоверную информацию о платежеспособности организации.

    О том, как соотносятся чистые активы и стоимость компании, вы можете узнать в следующем видео-уроке:

    Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/instrukciya-rascheta-chistykh-aktivov-s-p.html

    Как сделать верный расчет чистых активов по балансу

    Чтобы оценить, каким является финансовое положение предприятия в конкретном периоде, стоит внимательно изучить баланс на отчетную дату. Именно в нем указаны основные цифровые показатели его деятельности. Чтобы правильно провести расчет всех норм, созданы специальные формулы.

    Расчеты требуют особой точности, чтобы правильно определить положение дел на предприятии.

    Суть понятия чистых активов

    Одним из наиболее важных показателей является размер чистых активов (далее ЧА).

    Причиной этого является то, что именно этот показатель показывает размер имущества предприятия, из которого уже вычтены все обязательства, которые оно имеет перед партнерами своей деятельности.

    Этот лакмус финансовой самостоятельности фирмы регламентируется Министерством финансов РФ, а также Федеральной комиссией, которая контролирует работу рынка ЦБ.

    Их указания разработаны для ООО, но из-за того, что для других типов организаций не выделено отдельно это понятие в нормативном акте, поэтому действие Указа распространяется и на другие организационные формы ведения экономической деятельности компаний.

    Чистые активы считаются наиболее эффективным показателем состояния компании на дату определения данного показателя.

    Именно по их размеру оценивают:

    • состояние финансового здоровья организации;
    • эффективность, выбранной стратегии компании;
    • финансовую состоятельность фирмы;
    • стоимость долевых частей участников бизнеса.

    ЧА относят к наиболее важным показателям, как баланса, так и в деятельности компании в целом. Поэтому их определению и поддержанию на достойном уровне необходимо уделять максимум внимания.

    Что входит в структуру ЧА

    В наиболее простом понимании данный показатель указывает размер собственного имущества владельцев компании. То есть, это то, что останется у них после оплаты всех своих задолженностей партнерам, государственным структурам и другим особам, которым задолжала компания.

    Иными словами можно выразить суть этого понятия, как разницу между цифрой абсолютно всех активов предприятия, а также его пассивами. Именно эти показатели и составляют структуру данного показателя.

    Все активы составлены из определенных строк одного из самых важных документов бухгалтерской отчетности, баланса:

    • группа, состоящая из элементов внеоборотного имущества предприятия;
    • активы, которые находятся в обороте на протяжении ведения основной деятельности фирмы.

    Первая группа – это данные из первой части баланса.

    К ней относят:

    • собственность нематериального характера;
    • основные средства;
    • строительные работы, что еще не закончились;
    • инвестиции в ценности материального характера, которые являют собой вклады с целью получения максимального дохода;
    • инвестиции на длительный период.

    Вторую группу структурных элементов расчета указанного показателя следует искать в следующей части главного отчетного документа бухгалтеров.

    Финансисты относят к группе активов в обороте нижеприведенные данные о деятельности компании:

    • запасы, а также НДС на приобретенное имущество, обязательства дебиторов;
    • недолгосрочные инвестиции;
    • денежные ресурсы, а также другие средства в обороте.

    Не включают в структуру ЧА реальные траты, что имели место при выкупе акций в собственное владение, для запланированной перепродажи или уничтожения. Кроме этого, к оборотным активам не стоит относить и невнесенные паевые средства акционеров в уставной капитал.

    Пассивы, которые уменьшают величину чистых активов, включают в себя:

    • суммы долгов по краткосрочным займам;
    • суммы, необходимые на погашение долгосрочных кредитов;
    • кредиторскую задолженность;
    • невыплаченную прибыль инвесторов и акционеров;
    • резервные суммы доходов;
    • другие обязательства, полученные на короткий период времени.

    Читайте также!  60 счет бухгалтерского учета «Поставщики и подрядчики»

    Составляющими могут быть и любые другие показатели, которые по своей сути относятся к ресурсам компании или ее обязательствам перед кредиторами.

    Расчет величины чистых активов можно узнать из видео.

    Где искать данные для расчета ЧА

    Чистые активы являют собой балансовую стоимость собственности владельцев компании, которая осталась бы у них, если они вернули бы суммы всех своих долгов кредиторам. Каждый из показателей, необходимых для расчета этой цифры, необходимо искать в балансе за текущий период, который берется к расчету.

    Внимание следует обратить оба раздела данного финансового документа. Практически все показатели каждого раздела необходимо учитывать при расчетах.

    Исключением являются размеры сумм, внесенных учредителями для пополнения уставного капитала, так как данные показатели уже учтены в других строках баланса. Кроме этого не учитывается и сумма самого уставного капитала и прибыли, которая еще отнесена к нераспределенной. 

    Обратите внимание

    Они отображены в разделе № 3 под названием «Капитал и резервы».

    Все другие показатели необходимо учитывать при расчете чистых активов предприятия. То есть, для определения этой суммы всю информацию можно получить из бухгалтерского баланса.

    Считают размер ЧА в начале и в конце года. Он указывается в строках об изменениях капитала финансовой формы № 3 всеми организациями, независимо от формы организации бизнеса.

    Расчет чистых активов по балансу: формула определения

    Чтобы узнать размер ЧА, необходимо провести расчет по формуле, которая получается уже из самого понятия данного термина.

    Но, исходя из балансовых данных, она будет иметь немного конкретизированный вид, а именно:

    ЧА = СТРб 1600 (либо СТРб 1100+1200)  – неоплаты учредителей ( СТРб 1400 + СТРб 1500 ),

    где:

    • СТРб 1600 – актив, который представляет собой внеоборотные и оборотные активы, соответственно строки 1100 и 1200;
    • СТРб1400 – долгосрочная задолженность учредителей;
    • СТРб 1500 – краткосрочная задолженность учредителей.

    Кроме балансовых показателей, можно учитывать еще данные по бухгалтерскому учету.  Суть данного расчета заключается в том, чтобы провести расчет с использованием сумм, которые числятся на определенных бухгалтерских счетах.

    В данном случае формула будет выглядеть следующим образом:

    ЧА = СТРб 1300  – дебетовый остаток по счету 75 + кредитовое сальдо по счету 98,

    где:

    • строка 1300 бухгалтерского баланса – это капитал и резервы;
    • сальдо по дебету счета 75 являет собой сумму задолженности участников по вкладам в уставной капитал, а кредитовый остаток по счету 98 — это доходы будущих периодов.

    Правильный расчет ЧА на примере

    Чтобы рассчитывать чистые активы, необходимо оценить на примере один из случаев.

    АктивСумма, руб.
    1. Внеоборотные:
    — остаточная стоимость основных средств 1 000 тыс.
    — капитальные вложения в незавершенное строительство 500 тыс.
    — долгосрочное инвестирование 300 тыс.
    2. Оборотные:
     — запасы 100 тыс.
     — задолженность дебиторов 400 тыс.
    в т.ч. Неоплаченные суммы учредителями на пополнение УК 50 тыс.
    Пассив баланса
    3. Капитал и резервы
    — УК 100 тыс.
    — Нераспределенный доход 900 тыс.
    4. Задолженность на длительный срок:
    — долгосрочные займы 500 тыс.
    5. Займы на короткий период:
    — краткосрочные кредиты 200 тыс.
    — задолженность перед бюджетом 100 тыс.
    — другие обязательства краткосрочного характера 800 тыс.

    Читайте также!  Амортизация оборудования и правила расчета

    В данном варианте расчет будет проводиться следующим образом:

    А-в = 1000 тыс.+500 тыс.+300 тыс.+100 тыс.+400 тыс. =2 300 тыс. (рублей)

    Как видим, в учет не пошла сумма  50 тыс. рублей, так как невнесенные суммы учредителей для уставного капитала не берутся к вниманию.

    П-в = 500 тыс.+200 тыс.+100 тыс.+800 тыс.=1600 тыс. (рублей).

    В пассиве не берутся к расчету показатели капитала и резервов.

    То есть, показатель чистых активов по балансу предприятия с указанными данными будет равен:

    ЧА = 2300тыс.-1600тыс.=700 тыс.(рублей).

    Достаточно неплохой показатель финансовой деятельности компании.

    Другие способы расчета чистых активов

    Но указанные расчеты – это формула, которую разработало Министерство финансов.

    Практикующие бухгалтера имеют немного другой подход к расчету, который предполагает немного адаптированную схему определения размера чистых активов:

    Чистые активы = (СТРб1600 – счет75) – (СТРб1400+СТРб1400-СТРб1530).

    Эта формула абсолютно не исключает ту, которую разработал Минфин, она наоборот, даже более полно отображает рекомендации Указов этой государственной структуры по расчету чистого актива.

    Почему ЧА бывают отрицательными

    Негативным считается показатель, когда размер чистых активов имеет отрицательную величину. Такое состояние указывает на то, что компания задолжает больше, чем имеет.

    Если придется  сразу возвратить все долги, то она останется банкротом.

    На фирмах, где возник минус ЧА, для описания состояния используется термин о недостаточности имущества. Он указывает на то, что предприятие обязано снижать параметр своего уставного капитала или останавливать деятельность.

    Согласно ст.20 Закона об ООО, если у предприятия чистые активы на конкретную дату меньше тех, которые установлены Федеральным законам о регистрации и деятельности предприятий, то предполагается ликвидация.

    Минусовый остаток величины чистых активов указывает на финансовую зависимость бизнеса и от их кредиторов, а также займов.

    Почему важно контролировать ЧА

    Именно чистые активы, то есть, их размер, являются очень информативными в процессе определения результативности деятельности компании. Их размер определяет финансовую состоятельность и самостоятельность компании.

    Если предприятие планирует продолжать свою деятельность, то ЧА должны иметь положительный показатель.

    Кроме этого, успешность компании требует их превышение над уровнем уставного капитала.

    Важно

    Это укажет на то, что фирма смогла не потратить зря изначальные взносы, а даже приумножила их. Обеспечить это поможет эффективная деятельность компании по выбранному направлению, которая будет направлена на максимальное удовлетворение интересов клиентов, что приведет к реализации своих товаров и услуг.

    О способе расчета чистых активов узнайте из видео.

    Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/raschet-chistyh-aktivov.html

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector