6-ндфл за 2019 год не сдается

Срок сдачи 6-ндфл в 2019 году: таблица

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2019 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • работников таких подразделений,
  • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет. Поэтому расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Периоды отчетности в 2019 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период Срок сдачи в 2019 году
2018 год 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 31 октября 2019 года
2019 год 1 апреля 2020 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2018 год

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/sroki-sdachi-6-ndfl-2019-tablitsa.html

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Содержание:

  • Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)
  • Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году
  • Куда сдавать 6-НДФЛ
  • Образец заполнения 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 г)
  • Нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ
  • Как правильно заполнять сводную НДФЛ-отчетность
  • Заполнение 6-НДФЛ за год — пример
  • Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Отчетный период Крайний срок сдачи 6-НДФЛ
I квартал 30. 04. 2018
II квартал/полугодие 31. 07. 2018
III квартал/9 месяцев 31. 10. 2018
год 01. 04. 2019

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Куда сдавать 6-НДФЛ

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты Налоговый орган, в который нужно отчитаться Норма законодательства
Персонал головных офисов компаний По месту нахождения головного офиса пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса
Персонал обособленных подразделений По месту нахождения обособленного подразделенияПри этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения.Место учета значения не имеет.При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации

Источник: http://divolog.ru/srok-sdachi-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-goda-v-2019-gody/

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Отчет 6-НДФЛ предназначен для отражения информации о суммах НДФЛ, начисленных и выплаченных субъектом хозяйствования в качестве налогового агента. В статье разберем, кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году, а также выясним особенности составления отчета для ИП, обособленных подразделений и организаций без работников.

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году условия, согласно которым определяется обязательства субъектов хозяйствования по сдаче отчета 6-НДФЛ, не изменились. Как и прежде, данный отчет сдают организации и ИП, выполняющие функции налоговых агентов, а именно выплачивающие доход физлицам и удерживающие из такого дохода суммы НДФЛ.

Руководствуясь абз. 3 п. 2. ст. 230 НК РФ, обязательства по сдаче отчета 6-НДФЛ в 2019 году присваиваются:

  • юрлицам и предпринимателям, которые имеют сотрудников и выплачивают им зарплату и прочие виды вознаграждения на основании трудовых договоров;
  • субъектам хозяйствования, которые привлекают наемных работников на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ);
  • организации и ИП, осуществляющие выплаты физлицам за аренду недвижимости, имущество, оказание услуг, т.п.

Как видим, основной критерий подачи отчета 6-НДФЛ – факт выплаты дохода в пользу физлиц (сотрудников, наемных работников, третьих лиц) и исполнение субъектом хозяйствования функций налогового агента.

Если в течение отчетного периода организация (ИП) не производила выплат физлицам, то в таком случае подавать отчет 6-НДФЛ не нужно. Нулевая форма отчета 6-НДФЛ законом не предусмотрена.

Читайте также статью ⇒ «Строка 120 6-НДФЛ: как заполнить«.

Когда и куда необходимо сдавать отчет 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году организации и ИП подают отчет 6-НДФЛ по установленной форме, бланк которой можно скачать здесь ⇒ 6-НДФЛ. Как и в предыдущие годы, отчет составляется ежеквартально нарастающим итогом – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Место подачи отчета 6-НДФЛ – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации (для юрлиц) или месту жительства ИП (для предпринимателей).

Срок подачи отчета 6-НДФЛ в 2019 году не изменился – до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (окончанием квартала, полугодия, 9 месяцев). Годовой отчет 6-НДФЛ за 2019 год подается не позже 31.03.2020 года.

Если последний день сдачи отчета припадает на выходной или праздничный день, то налоговый агент может подать документ на следующий день (ближайший рабочий день после выходного дня или праздника).

Таблица со сроками подачи отчета 6-НДФЛ в 2019 году представлена ниже:

№ п/п Отчетный период 6-НДФЛ Срок подачи 6-НДФЛ
1 1-й квартал 2019 года

Источник: http://online-buhuchet.ru/kto-sdaet-6-ndfl-v-2019-godu-ip-obosoblennye-podrazdeleniya-organizacii-bez-rabotnikov/

6-НДФЛ: сроки сдачи – 2019

x

Check Also

Расчет 6-НДФЛ – обязательная отчетная форма, которую ежеквартально в ИФНС сдают налоговые агенты, выплачивавшие доходы …

Если сотрудникам платили отпускные или увольняющиеся работники получали компенсации за отпуск, который не успели использовать, …

По форме 6-НДФЛ работодатели – налоговые агенты отчитываются по начисленным доходам в пользу физлиц и …

Форма 6-НДФЛ по обособленным подразделениям составляется и представляется в ИФНС с соблюдением определенных требований. Рассмотрим …

Обратите внимание

Счет 55 «Специальные счета в банках» применяется с целью учета средств, хранящихся на особых счетах …

Одной из форм декларирования дохода предпринимателя является декларация 4-НДФЛ. Узнаем, когда и кем она составляется, …

В числе обязательных отчетных форм для работодателей значится 4-ФСС. Документ подается не в налоговую инспекцию, …

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия …

Входящий в категорию расчетных регистров счет 67 бухгалтерского учета – это информатор о двух привлеченных …

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для учета только тех кредитных средств, …

Финансовые вложения имеют тенденцию к изменению стоимости. Поэтому из соображений безопасности компании предусмотрен счет, обеспечивающий …

Счет 43 «Готовая продукция» формирует обобщенные сведения о наличии запасов готовой продукции. Под понятие готовой …

Важно

Нулевая 4-ФСС – отчетность в 2018 году относится к разряду обязательных. За ее непредставление или …

При покупке участка без жилых строений на нем, льгота реализуется после возведения и регистрации жилого …

Отчет 3-ТОРГ (ПМ) «Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия» представляет собой форму федерального статнаблюдения, …

Документом, подтверждающим факт продажи физическим лицом имущества (в том числе и автомобиля), является налоговая декларация …

ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Работая на ОСНО, ИП обязан декларировать …

Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным условием получения физическим лицом возмещения из бюджета …

Любое производство не застраховано от образования нештатных ситуаций, следствием которых будет выход некачественного продукта – …

Подоходный налог исчисляется и платится со всех доходов физлиц. Являясь налоговыми агентами, организации подают в …

Совет

Бухгалтерский счет 25 «Общепроизводственные расходы» используется для формирования затрат, включаемых в себестоимость производимой продукции/услуг не …

Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам …

Сводный счет 19 в бухгалтерском учете используется для обобщения данных по «входящему» НДС, предъявленному поставщиками …

Активный счет 21 предназначается для обособленного учета расходов на изготовление и переработку полуфабрикатов. Если предприятие …

Источник: https://operettaclub.ru/predprinimatelju/6-ndfl-sroki-sdachi-2019

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2019 и образец ее заполнения — Evle

Обязательство несколько раз в год декларировать начисление физическим лицам дохода и выплаты в пользу ИФНС исполняется налоговыми агентами с 2016 года. Но что делать, когда вознаграждения за отчетный период не переводятся работникам. В таком случае возникает вопрос – нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2019 году.

Читайте также:  Правила хранения документов бухгалтерского учета

Что такое «нулевка»

Прежде чем размышлять, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, давайте разберемся, что это вообще такое. Декларация подается в ФНС на стандартных для нее бланках, как минимум один раз в год, и является в определенных случаях обязательной. Основные характеристики документа:

  1. На титульном листе указываются реквизиты предприятия налогоплательщика, подписи руководителя и печати компании.
  2. Ввиду отсутствия данных о выплаченных доходах, составить отчет будет просто.
  3. Отчетность передается в ФНС в те же сроки, что и полная декларация – поквартально и за год.

Когда составление расчета за год не потребуется

Обязанность по ежеквартальной передаче сведений по форме 6-НДФЛ присуща не только юридическим лицам, но и ФЛ, ведущим деятельность как индивидуальные предприниматели. В декларацию вносятся данные о начисленных сотруднику или подрядчику денежных средствах и удержанном с них НДФЛ, а также о переведенных на счет налоговой инспекции налогах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и письмом ФНС № 3Н-19-17/97 от 08.06.2016 года при отсутствии финансовых выплат в пользу ФЛ отчитываться по налогам и сборам или сдавать нулевой 6-НДФЛ необходимости нет.

Когда надо подавать пустой расчет 6-НДФЛ

В ситуации с полным отсутствием отчетности по зарплате сдается или нет нулевая 6-НДФЛ понятно. Но как быть, если сотрудники были приняты на работу во втором и последующих кварталах в текущем году. В таком случае разделы 1 и 2 налоговой декларации будут заполняться с момента, когда начислялась доходность. Потребуется сдача отчета по истечению годового периода.

Рассмотрим подробнее возможные ситуации:

  1. Если в первый и последующие кварталы текущего года отсутствуют финансовые начисления, подавать нулевку не обязательно.
  2. Доход выплачивался в 4 квартале – надо сдать только один годовой отчет, поквартальные декларации являются не обязательными.
  3. Фирма производила начисления в 3 квартале – нулевка за 1 квартал и 6 месяцев не подается. Необходимо заполнить бумаги, для которых отчетным периодом будет принят 9 месячный и годовой срок.
  1. Зарплата начислялась со 2 квартала – аналогично рассмотренному выше. Декларация по форме 6-НДФЛ сдается за все последующие временные промежутки, начиная со второго. Если в 3 и 4 квартале выплат нет, в отчете проставляются нули.
  2. ФЛ получали заработок только в одном квартале – первом, в этой ситуации следует подать отчетные документы за каждый налоговый период.

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности есть свои нюансы. В том случае, если факт начисления дохода состоялся, ЮЛ И ИП, как добропорядочные налоговые агенты, должны декларировать эти выплаты.

Объясняется подобное методикой внесения сведений в форму 6-НДФЛ. Она заполняется нарастающим итогом.

Поэтому единственное начисление заработка ФЛ или подрядчику должно быть отражено в каждом последующем квартальном и годовом отчете.

Образец заполнения нулевой отчетности

Если вы считаете, что пустой расчет нужен, то образец заполнения нулевой 6-НДФЛ представлен на картинке ниже. На примере документа видно, что во всех ячейках, относящихся к разделам 1 и 2, проставлены прочерки.

Уведомление ФНС о нулевой отчетности

Для удобства налогоплательщиков, ежеквартально подающих нулевую 6-НДФЛ, возможен переход на годовую отчетность. Для этого напишите в ФНС письмо, содержащее информацию о том, что финансовые выплаты в адрес сотрудников и подрядчиков ФЛ отсутствуют. После чего потребуется сдавать только отчет за полный налоговый год.

Унифицированной формой письмо не обладает. Поэтому налогоплательщики пишут его в произвольном порядке. Документ должен содержать следующую информацию:

  • Сообщение о том, что на текущий момент на предприятии отсутствуют сотрудники, а в соответствии с этим и выплаты заработной платы.
  • Обозначить причины отсутствия начислений дохода и удержания налога.
  • Указать сведения о размерах временного промежутка, в котором будет подаваться нулевая отчетность.

Что грозит при отсутствии отчета

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2019 году, решает сам плательщик. Государством такая обязанность не вменена. Исходя из этого, можно смело утверждать, что никакие штрафные санкции при отсутствии отчета не применяются. Но уведомить ФНС об отсутствии выплат заработка нужно сразу по окончании отчетного периода.

Иначе контролирующая инспекция может посчитать подобное поведение за уклонение от уплаты налогов, не предоставление сведений или нарушение сроков подачи отчетности и выписать штраф на 1000 рублей.

Такой сбор предназначен для просрочек не более месяца. В будущем он может возрасти до 2000-4000 рублей.

Одним из методов борьбы с неплательщиками является блокировка расчетных счетов компании до выяснения обстоятельств задержки налоговых выплат.

Существуют штрафы, которые применяются не только к полной налоговой декларации, но и к нулевке:

  • Предоставление ошибочных сведений – 500 рублей.
  • Наличие в документах исправлений и недочетов – 500 рублей.
  • Своевольное изменение способа подачи декларации – 200 рублей.

Куда сдавать «нулевку» за год

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ без начислений каждый период или только один раз в год и что грозит за ее отсутствие, мы разобрались. Но куда подавать документы еще не известно. Любые налоговые отчеты передаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по месту регистрации основной фирмы. Для иногородних подразделений – по месту их нахождения.

Заключение

При отсутствии выплат работникам и подрядчикам ФЛ сдача налоговой отчетности не предусматривается. Но уведомить об этом ФНС нужно обязательно. В случае с наличием начислений дохода, даже если это произошло единожды за год, требуется передать сведения о платежных операциях в ФНС. За уклонение от исполнения обязанностей начисляются штрафы и пени.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/nuzhno-li-sdavat-nulevuyu-6-ndfl

Порядок заполнения 6-НДФЛ с образцами и примерами

  • Как вернуть налог за предыдущие года?Здравствуйте. В 2017 году купили с мужем квартиру. В 2018 подали декларации на возврат налога за 2017 год и на меня и на мужа. Можем ли мы подать ещё раз декларации в этом году и вернуть налог за 2015-2016 года?
  • 3-НДФЛ при одновременной продаже и покупкеДобрый день. Подскажите, квартира куплена в 2017 году в ипотеку за 800 тыс, и в этом же году была продана другая за 300 тыс в собственности менее 3 лет. И внесено в ипотеку. Какие листы декларации нужно заполнить, чтоб не платить налог?
  • Социальный вычет за предыдущие года как вернуть?Добрый день! В 2015 году были совершены расходы на лечение, в 2016 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2015-2016 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2017 год отразить расходы 2015-2016 годов? Спасибо!
  • Как вернуть или не платить налогЗдравствуйте. В январе 17 года мой муж продал 1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещана его сестре) в 16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200 руб. Муж покупает машину, достраивает дом (купленный недостроем ещё в 2000 году), в октябре перейти…
  • Социальный вычет 13% на ребенка по месту жительства мужаЕсли муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа
  • Социальный вычет 13% на ребенка за лечениеКак ребенок достигший возраста 18 лет не имеющий дохода (студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?
  • Заполнение 3-НДФЛ на мужа и на меняДобрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…
  • О первоочередности возврата НДФЛЗдравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…

Источник: https://Vernut-vse.ru/poryadok-zapolneniya-6-ndfl-s-obraztsami-i-primerami

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года — строка 070

6-НДФЛ за 1 квартал — строка 070 в нем имеет справочный характер. Заполняется эта строка согласно правилам, установленным порядком оформления отчета, а также содержащимся в НК РФ. Подробнее — в нашей статье.

Место и назначение строки 070 в 6-НДФЛ

Принципы заполнения строки 070

Правила определения даты удержания

Итоги

Место и назначение строки 070 в 6-НДФЛ

6-НДФЛ (форма и правила оформления утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) заполняется работодателями. Отчет содержит сводные данные относительно НДФЛ, подлежащего уплате в последнем квартале отчетного периода. Информация по суммам такого налога в привязке к датам, не позднее которых должен быть произведен платеж, дается в разделе 2 отчета.

Раздел 1 отчета предназначен для формируемых нарастающим итогом (с начала отчетного календарного года) данных:

  • о начисленных по каждой из ставок:
    • доходах, подпадающих под налог (строки 020 и 025);
    • вычетах (строка 030);
    • налогах, рассчитанных от разницы между доходами и вычетами (строки 040 и 045);
    • фиксированных авансах (строка 050);
  • сводных цифрах:
    • по числу получателей доходов (строка 060);
  • объемам налога:
    • удержанного (строка 070);
    • неудержанного (строка 080);
    • возвращенного (строка 090).

Информация о начислениях приводится в разделе 1 отдельно по каждой примененной ставке. Поэтому раздел может формироваться на нескольких листах.

Сводные же цифры объединяют данные по всем использованным за период ставкам и поэтому отражаются лишь на первом листе (п. 3.2 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/450@).

Если применяется одна ставка, то и все сведения по разделу 1 приводятся на одном листе.

Принципы заполнения строки 070

Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года подчиняется общим правилам. Заполняется она при наличии информации; данные рассчитываются от начала года. Для 1 квартала строку 070 в 6-НДФЛ, соответственно, сформируют цифры, относящиеся к первым трем месяцам календарного года.

Если к подлежащим выплате доходам применяют разные ставки, то число листов раздела 1 равно числу ставок. Однако, несмотря на то что в форме бланка отчета в разделе 1 обозначено наличие всех предусмотренных для него строк, заполнение строки 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года осуществляется единожды — на первом листе раздела.

Обратите внимание

Цифры в строку 070 вносятся по единым для отчета правилам: начиная с крайней левой ячейки. В оставшиеся незаполненными ячейки вносятся прочерки (п. 1.9 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/450@). При оформлении отчета с применением программного обеспечения допустимо оставить пустые ячейки — без прочерков (п. 1.12 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/450@).

Возможна ситуация, при которой данных для заполнения строки 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не окажется. Например, при отсутствии в отчетном периоде факта удержания налога. Тогда в ней ставят цифру «0» (п. 1.8 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/450@).

Правила определения даты удержания

В отличие от иных налогов, уплачиваемых в бюджет работодателями, НДФЛ характеризуют не только моменты начисления и уплаты, но и удержания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Связано это с тем, что в отношении НДФЛ лицо, выплачивающее доходы, является налоговым агентом, т. е. оно удерживает этот налог и только затем выплачивает доход.

Моменты начисления, удержания и уплаты не всегда совпадают по времени:

  • Начисление может быть связано как с моментом фактической выплаты доходов (это касается больничных, отпускных, доходов в виде матвыгоды, в натуральной форме или образовавшихся при списании долга), так и с моментом начисления (плата за труд и расчеты при увольнении) — п. 3 ст. 226, пп. 1, 2 ст. 223 НК РФ.
  • Удержание всегда привязано к дате фактической выдачи денег (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  • Момент уплаты налога определяет вид выдаваемого дохода: для больничных и отпускных он соответствует последнему дню месяца выплаты соответствующего дохода, а для всех иных выплат — первому рабочему дню после дня выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Читайте также:  Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)

Таким образом, при определении даты удержания налога для внесения сведений в стр. 070 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года исходите из общего правила, действительного для установления момента события. То есть в строку попадет налог, отвечающий объему доходов, фактически выплаченных в течение квартала.

Однако это не значит, что приведенная в строке 070 величина обязательно совпадет с общей суммой налога, отраженной в строках 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Дело в том, что в раздел 2 информация вносится, когда все три даты, предусмотренные набором строк 100-140 (и соответствующие моментам выплаты дохода, удержания из него налога и уплаты этого налога), отвечают датам последнего квартала отчетного периода.

В то же время на границе периодов возможны случаи смещения срока уплаты налога на более поздний отчетный период.

В подобной ситуации в строку 70 при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не войдет налог, удержанный в 4 квартале 2018 года, но со сроком уплаты, перешедшим на 2019 год (при этом данные по такому налогу будут присутствовать в строках раздела 2). Зато в строку 070 попадет налог со сроком уплаты, сместившимся на 2 квартал 2019 года (причем в разделе 2 сведения о такой сумме не отразятся).

Итоги

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ располагается в разделе 1, заполняемом по нарастающей с начала календарного года. Но поскольку она входит в комплект строк, объединяющих данные по всем листам раздела 1, показать сведения в ней нужно только на первом из этих листов. Отражается в строке 070 величина налога, удержанного у получателей доходов.

Момент удержания соответствует моменту фактической выплаты. Проверить указанную в строке 070 сумму путем сравнения с ней объема удержанного налога, отраженного по всем строкам 140 раздела 2, удастся не всегда.

Для раздела 2 действует правило, требующее отражать в следующем отчетном периоде весь набор строк по выплате, для которой срок уплаты налога переходит на этот период.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/zapolnyaem-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-stroka-070/

Ежеквартальная отчётность по НДФЛ в 2019 году — образец заполнения, сроки сдачи, новая форма 6-НДФЛ, нулевая

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Содержание статьи

  • Структура и цель 6-НДФЛ
  • Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году
  • Особенности заполнения отчета
  • Возможные санкции со стороны налоговой
  • Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?
  • Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую?
  • Ситуации, когда надо делать отчет
  • Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?
  • Итоги
  • Отчетность 6 НДФЛ в 2018 году: правила заполнения и образец
  • Цель отчетности по форме 6 НДФЛ и её пункты в 2018 году
  • Как заполнить 6-НДФЛ в 2018 году и когда сдавать в ФНС
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017-2018 годах
  • Порядок заполнения 6-НДФЛ
  • Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ
  • Уточненный расчет
  • Ответственность
  • 6-НДФЛ 2018
  • Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
  • Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице
  • СЗВ-М за май 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения
  • Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК
  • Все о новой отчетности СЗВ-СТАЖ: сдача за 2017 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы
  • Какие изменения будут в НДФЛ: новые коды, «детские» вычеты, сроки сдачи и прочее
  • Последние изменения в заполнении платежек по страховым взносам в 2017, скачать образцы, новые КБК и коды в поле 101
  • Читайте также «Справка 2-НДФЛ 2018: новая форма, сроки сдачи, штрафы, коды»
  • 6-НДФЛ 2018 — что нового?
  • Сроки сдачи новой формы 6-НДФЛ в 2018 году
  • Заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
  • Разбор заполнения по ситуациям для формы 6-НДФЛ
  • Штрафы за форму 6-НДФЛ

Структура и цель 6-НДФЛ

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Важно

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

Совет

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео , как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

Отправить на почту

6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее? Рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую?

6-НДФЛ, введенная для применения с 2016 года, дополняет годовую отчетность по форме 2-НДФЛ и отличается от нее следующим:

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/6-ndfl-s-2018-goda.html

6-НДФЛ за год: изменения и сроки сдачи в

Предпринимательская деятельность, если она осуществляется в законном порядке, всегда сопровождается подачей отчетной документации в контролирующие органы.

Формы ее и порядки заполнения и подачи настолько разнообразны, что предприниматели путаются между квартальными и годовыми отчетными документами, формами их составления, а также сроками подачи.

В данном случае спасением становится бухгалтер, который будет держать под контролем учетную и отчетную документацию, не допуская ошибок в ней. 6-НДФЛ – это та отчетная форма, относительно которой часто возникают вопросы, так как 6-НДФЛ за год имеет нюансы составления и сдачи.

Пустой бланк 6-НДФЛ для заполнения можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

  • пример 1
  • пример 2
  • пример 3
  • пример 4
  • пример 5

Как и когда сдавать 6-НДФЛ за 2019 год

Итак, чтобы уложиться в сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, предпринимателю необходимо знать, как готовится и подается данная отчетная форма. Для передачи ее на рассмотрение существуют следующие способы:

  • Отправить по почте заказным письмом с описью содержимого.
  • Принести отчет лично или отправить доверенным лицом с наличием документа, подтверждающего этот факт.
  • Отправить в электронном формате с использованием ТКС.
Читайте также:  Аудит учета финансовых результатов (нюансы)

Не все способы будут доступны для предпринимателей. Так, для сдачи 6-НДФЛ за 2018 год в бумажном формате численность рабочих, оформленных на предпринимательском объекте, не должна превышать 25 человек. В случае превышения этого количества, путь для передачи один – электронный.

Назначение формы

6-НДФЛ предоставляется в виде квартального отчетного документа и отражает положение вещей по этому налогу.

Форма имеет часть, которая посвящена обобщенным показателям по всем выплатам и удержанным налогам, а также часть, которая позволяет рассмотреть эти процессы более детализировано.

Срок сдачи 6-НДФЛ за год отличается от срока, предоставленного законодательством для квартального отчета. Так, за квартал предприниматель отчитывается до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

Подача документа для отображения налога на доходы физического лица должна состояться именно в оговоренный срок, так как органы налогового контроля используют для воздействия на нерасторопных предпринимателей штрафные санкции.

Подробности о заполнении формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП и 1С Бухгалтерия смотрите в видео:

Годовой отчет

Сдача 6-НДФЛ за последний квартал года не предусмотрена вовсе. Данные по последнему кварталу вносятся именно в годовой отчет в развернутом виде, а общая часть уже содержит годовые показатели. На базе этих данных в ходе проверки осуществляется сверка, которая подтверждает правильность расчетов в течение года на основании уже поданных квартальных документов.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2018 год сроки довольно ощутимо продлены (относительно квартальной отчетности). Так, в общем порядке сдать документ требовалось бы до 31 января нового года. Но в случае с годовой отчетностью этот срок продлевается до первого апреля 2019 года.

Если рассматривать, какие изменения для 6-НДФЛ в 2019 году предусмотрены по срокам сдачи, то стоит упомянуть про перенос последнего предназначенного для этого дня.

Обратите внимание

Ведь в 2018 году первое апреля выпадает на выходной, а значит, последний день для подачи отчетного документа — это второе апреля.

Такой перенос осуществляется по общим правилам, которые предусмотрены законодательством.

 Некоторые нюансы

Часто у предпринимателей возникают вопросы, связанные с тем, когда сдавать 6-НДФЛ за год, а когда не сдавать. На данный вопрос существует единый ответ – сдается отчетная форма в том случае, если выплачивались доходы физическим лицам, даже если это всего одна выплата в форме дивидендов одному из учредителей компании.

Такой доход уже считается основанием для подачи. Также основанием для составления отчетности является момент, когда выплата произведена была, а удержать налог из нее не удалось. Как, например, бывает при выплатах подарочных сумм.

Сроки, когда сдавать 6-НДФЛ за 2018 год, в случае с любым вариантом и объемом отчетного документа не нарушаются и соответствуют первому апреля нового года.

Сдача 6 НДФЛ в 2019 году произойдет с отображением в отчетности всех показателей за период в год – в первой части, а также детализированной информации за последний квартал – в части второй. Как образец заполнения можно использовать квартальные отчеты 2018 года.

Итак, 6 НДФЛ – это одна из отчетных форм документации предпринимательского объекта, которая отражает процессы удержания и уплаты налога на доход физического лица налоговым агентом.

Такой документ составляется наряду с основной документацией и подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимательства до 1 апреля в годовом случае и до конца следующего за отчетным периодом месяца — в случае квартальном. 

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/6-ndfl-za-god.html

Когда нужно сдавать 6-НДФЛ

6-НДФЛ – новая форма отчетности по НДФЛ, применяемая всеми налоговыми агентами с 2016 года в соответствии с пунктом 2 статьи 3 и пунктом 3 статьи 4 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ…» No 113-ФЗ от 2 мая 2015 года.

Новая форма отчетности 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ является дополнением к годовой отчетности по форме 2-НДФЛ, и содержит в себе данные по всем суммам НДФЛ, начисленным за отчетный период.

Новая форма отчетности должна предоставляться в налоговые службы несколько раз в год, с целью повышения контроля своевременной уплаты подоходного налога физических лиц.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, осуществлять расчет 6-НДФЛ обязаны все организации и ИП, использующие труд наемных работников.

Важно

Согласно Письму ФНС РФ от 28 лекабря 2015 года No БС-4-11/23129, обособленные подразделения организаций должны отчитываться по форме 6-НДФЛ отдельно, даже если они поставлены на учет в той же налоговой инспекции, что и головная организация.

Если декларация 2-НДФЛ подробно отображает доходы физических лиц за указанный период времени, то форма 6-НДФЛ делает упор на даты начисления и выплаты доходов физических лиц, с указанием размера удержанного налога и датой его начисления в пользу государственного бюджета.

Документ может предоставляться в двух видах:

  • на бумажном носителе, для организаций и ИП, штат которых составляет до 25 человек:

Бумажная форма 6-НДФЛ

  • электронная форма, если в штате числится более 25 сотрудников.

Образец заполнения 6-НДФЛ в электронном виде

Периодичность предоставления отчета

Форма отчетности 6-НДФЛ должна предоставляться в ИФНС ежеквартально с нарастающим итогом (пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ):

  • I квартал (3 месяца);
  • II квартал (полугодие);
  • III квартал (9 месяцев);
  • Годовой отчет.

Вопрос о том, когда именно нужно сдавать отчет 6-НДФЛ решен на законодательном уровне: за каждый квартал отчитаться в налоговых службах не позднее последнего дня месяца следующего за отчетным периодом. То есть за I квартал документ сдается не позднее 30 апреля,  за полугодие не позднее 31 июля  и так далее. Годовой отчет не позднее 1 апреля наступившего года.

Пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ предусматривает перенос крайней даты отчета по форме 6-НДФЛ в случае, если последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день. Таким образом, декларация должна поступить в налоговую инспекцию в ближайший понедельник.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016, 2017 и 2018 годах

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 3 года применения отчетного документа наглядно приведены в таблицах.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
I квартал 2016 года (3 месяца) 4 мая 2016 г Среда
II квартал 2016 года (полугодие) 1 августа 2016 г Понедельник
III квартал 2016 года (9 месяцев) 31 октября 2016 г Понедельник
Годовой отчет 3 апреля 2017 г Понедельник

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2016 год 3 апреля 2017 г Понедельник
I квартал 2017 года (3 месяца) 2 мая 2017 г Вторник
II квартал 2017 года (полугодие) 31 июля 2017 г Понедельник
III квартал 2017 года (9 месяцев) 31 октября 2017 г Вторник
Годовой отчет 2 апреля 2018 г Понедельник

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год 2 апреля 2018 г Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца) 3 мая 2018 г Четверг
II квартал 2018 года (полугодие) 31 июля 2018 г Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев) 31 октября 2018 г Среда
Годовой отчет 1 апреля 2019 г Понедельник

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2018 од 1 апреля 2019 г Понедельник
I квартал 2019 года (3 месяца) 2 мая 2019 г Четверг
II квартал 2019 года (полугодие) 31 июля 2019 г Среда
III квартал 2019 года (9 месяцев) 31 октября 2019 г Четверг
Годовой отчет 1 апреля 2020 г Среда

План предоставления в ФНС отчетности по форме 6-НДФЛ утверждается государством, и на него должны ориентироваться все должностные лица организации (или ИП). Нарушения сроков сдачи документов может привести к штрафам не только организацию, но и ответственных лиц.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kogda-nuzhno-sdavat-6-ndfl.html

6-НДФЛ в 2019 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2018 год — до 01.04.2019;
  • за I квартал — до 30.04.2019;
  • за полугодие — до 31.07.2019;
  • за девять месяцев — до 31.10.2019.

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ сохраните в закладках календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Совет

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019.  НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей. 

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Ссылка на основную публикацию