Возврат переплаты по взносам – доход «упрощенца»

Переплата по УСН: как вернуть

На основании положений НК РФ, субъекты хозяйствования, признанные плательщиками налога по упрощенной системе (УСН), освобождаются от уплаты ряда налогов, но при этом приобретают налоговые обязательства по НДФЛ. В статье разберем, что делать плательщику в случае, если возникла переплата по УСН: как вернуть, каковы особенности возврата для ИП и юрлиц, в каких случаях возврат переплаты по НДФЛ невозможен.

Какие налоги платят при УСН

Действующие субъекты хозяйствования, будь то юрлица или предприниматели, вправе на самостоятельный выбор применяемой системы налогообложения.

При соблюдении утвержденных условий по уровню дохода и количеству сотрудников организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), которая предусматривается следующий порядок уплаты налогов:

  1. «Упрощенцы» признаются плательщиками единого налога и освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Также единый налог заменяет собой уплаты НДФЛ для ИП за себя.
  2. Размер налога определяется исходя из выбранной налоговой схемы. Организации и ИП, использующие схему «УСН 15%», в качестве налоговой базы определяют общий доход без учета расходов и оплачивают налог по ставке 15%. Субъекты хозяйствования, работающие по схеме «УСН 6%», платят налог в сумме произведения ставки 6% и налоговой базы (доходы минус расходы).
  3. Предприятия и ИП на УСН обязаны перечислять авансы по налогу в течение отчетного года (ежеквартально), а по окончанию расчетного периода производить окончательный расчет по налогу.

Отметим, что применение УСН не освобождает субъекты хозяйствования от уплаты страховых взносов в ФСС и ПФР.

Читайте также статью  ⇒ «Расчет страховых взносов ИП за себя».

Когда возникает переплата по УСН

Для того, чтобы разобраться в особенностях возникновения переплаты по единому налогу у «упрощенца», рассмотрим несколько примеров:

Вариант №1. Переплата по авансам.

ИП Гаврилов – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2018 года Гаврилов делал расчеты предоплаты по налогу и перечислял в бюджет следующие суммы:

  • 01.18 – 23.606 руб.;
  • 04.18 – 38.516 руб.;
  • 10.18 – 32.714 руб.

По окончанию года Гаврилов составил и подал в ФНС налоговую декларацию, в которой отразил сумму годового дохода (584.990 руб.) и размер налога за год (584.990 руб. * 15% = 87.748,50 руб.).

Так как общая сумма авансовых платежей (23.606 руб. + 38.516 руб. + 32.714 руб. = 94.836 руб.) превысила размер налоговых обязательств Гаврилова по итогам года (87.748,50 руб.), у предпринимателя возникла переплата по УНС в размере 7.087,50 руб.(94.836 руб. – 87.748,50 руб.).

Вариант №2. Ошибка при перечислении оплаты.

На основании налоговой декларации, поданной ООО «Фактор-5» (плательщик УСН) в ФНС, по итогам 2018 года предприятие обязано произвести окончательный расчет по единому налогу в размере 104.770 руб.

Обратите внимание

При заполнении платежного поручения бухгалтер ООО «Фактор-5» допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумме 107.770 руб., возникла переплата в размере 3.000 руб. (107.770 руб. – 104.770 руб.).

Вариант №3. Переплата на основании уточненной декларации.

ООО «Мустанг» – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2018 года бухгалтер ООО «Мустанг» производил расчет и перечислял в бюджет следующие суммы авансов:

  • 01.18 – 45.002 руб.;
  • 04.18 – 48.108 руб.;
  • 10.18 – 49.100 руб.

В январе 2019 года бухгалтер ООО «Мустанг» подал в ФНС декларацию, согласно которой сумма налога за 2018 год составляет 203.050 руб. Таким образом, для окончательного расчета бухгалтеру «Мустанга» следует оплатить в бюджет сумму 60.840 руб. (203.050 руб. – 45.002 руб. – 48.108 руб. – 49.100 руб.). Окончательный расчет произведен 12.01.19 (перечислена задолженность).

Источник: http://online-buhuchet.ru/pereplata-po-usn-kak-vernut/

Можно уменьшить усн на сумму возврата

Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на УСН «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн: доходы при возврате аванса

НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год.

Каким образом происходит уменьшение налога при усн?

< … Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 29 июня 2016 г. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей.
Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Уменьшение налога на взносы при усн

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет. В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п.

Возврат предоплаты покупателю при усн

При возврате предоплаты фирма обязана уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Тем самым законодательство предоставляет возможность исключить из объекта налогообложения фактически неполученные доходы в том налоговом периоде, когда авансы были возвращены покупателю.

Так, при возврате в 2016 году авансов, полученных в 2015 году, на их сумму следует уменьшить базу по «упрощенному» налогу (авансовым платежам) в 2016 году. Данный порядок распространяется на компании, применяющие УСН как с объектом налогообложения «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пост. АС ВСО от 19.01.2015 № Ф02-5409/14).

Как вернуть переплату по усн

ВниманиеДля ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме.

Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.

Можно ли уменьшить налог усн, если пришлось вернуть сумму за услуги?

Добрый день. У меня ООО на УСН 6%.В прошлом году получила 190000 руб., за услуги, и заплатила с них налоги. А в этом году эту сумму пришлось вернуть в связи с невыполнением условий договора.

Подскажите пожалуйста могу ли я в этом году вычесть эту сумму из дохода чтобы уменьшить налог? Если да , то как это провести в КУДиР? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.

ru Попробуйте посмотреть здесь:

  • Можно ли уменьшить налог УСН на сумму уплаченную в ПФР свыше фиксированной ставки?
  • Можно ли уменьшить налог на имущество, если оно находится в совместной собственности с женой?

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 8 Ответы юристов (1)

  • Все услуги юристов в Москве Сопровождение налоговых проверок Москва от 20000 руб.

Как ип на усн 6% уменьшить налог на страховые взносы

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/mozhno-umenshit-usn-na-summu-vozvrata/

Оплата от покупателя с переплатой усн

Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.

В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (авансовым платежам по налогу) в 2012 г.

В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов (графа 4) со знаком «минус» в том квартале, когда аванс был возвращен.

Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН20.09.2007 А вот по возврату денег за не поставленный товар — нет. Позиция налоргов такая — деньги на расч.счет поступили, значит заплати налог, а в суде доказывай, что это не за реализацию.

Не хочу до суда доводить, может есть ответ Минфина на конктертый вопрос «Возврат денег за не поставленный товар»? echinaceabel 21.10.2011, 08:44 Позиция налоргов такая — деньги на расч.счет поступили, значит заплати налог;)Ст. 346.15 Нк РФ — Порядок определения доходов1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.Где здесь возврат аванса и т.п.Не путайте то, что признается доходом (для УСН) с порядком их признания (п.
1 ст.

Усн: доходы при возврате аванса

  • Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?, № 17
  • Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО, № 16
  • НДПИ по использованным в «упрощенном» производстве полезным ископаемым, № 13
  • ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке, № 12
  • Есть ли ограничение по стоимости ОС для ИП-упрощенцев, № 12
  • «Упрощенные» материальные расходы: что в них входит, № 11
  • Как упрощенцу заполнить КУДиР при досрочной продаже ОС, № 11
  • «Убитое» в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать, № 7
  • Могут ли упрощенцы учесть иностранные налоги, № 6
  • Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в ФСС и больничные, № 4
  • Список «упрощенных» расходов не бесконечен, № 2
  • Новая декларация по УСНО, № 2
  • 2014 г.

Переплата по налогу при усн за год — как зачесть?

Сентябрь 2012 г.

400 bad request

N 03-03-02-04/1/76 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее. В соответствии с п.1 ст.346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в ст.251 Кодекса.

Читайте также:  Интернет-магазин не может быть «вмененщиком»

Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в ст.251 Кодекса не указаны.

Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Внимание

Такие разъяснения даны налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы». Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2011 N А53-24985/2010.

Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец» с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.

Уплата налога с «возврата денежных средств»

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/oplata-ot-pokupatelya-s-pereplatoj-usn/

Возврат излишне уплаченных взносов включается в доход упрощенца

x

Check Also

Утверждена форма реестра операций при оказании иностранной фирмой электронных услуг ФНС России приказом от 29.08.2017 №ММВ-7-15/[email protected] утвердила форму и порядок заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 НК РФ, а также формат представления реестра в электронной форме.

Утверждена форма отчета об осуществлении регулярных перевозок Минтранс приказом от 16 декабря 2015 г. №367 (зарегистрирован Минюстом 24 февраля 2016 года) утвердил форму ежеквартальных отчетов об осуществлении регулярных перевозок.

Утверждена форма заявления на получение вычета по договорам добровольного страхования у работодателя ФНС России письмом от 16 января 2017 г. №БС-4-11/[email protected] напомнила, что в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30 ноября 2016 г.

№403-ФЗ налогоплательщикам представлено право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода.

Утверждена форма запроса по приему платежей физлиц ФНС России приказом от 13 февраля 2014 г. № ММВ-7-2/[email protected] утвердила форму запроса оператору по приему платежей физических лиц и порядок ее направления.

Утверждена форма документа для сведений о недвижимом имуществе ФНС России приказом от 10 апреля 2017 г. №ММВ-7-21/[email protected] утвердила новые форму и формат представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядок ее заполнения.

Утверждена форма декларации по сделкам с древесиной Правительство РФ постановлением от 6 января 2015 г. №11 утвердило декларацию о сделках с древесиной.

В соответствии с постановлением, юридические лица, индивидуальные предприниматели, совершившие сделки с древесиной, в том числе в целях ввоза в РФ и вывоза из России, представляют оператору единой государственной автоматизированной информационной системы учета древесины и сделок с ней декларацию о сделках с древесиной в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», включая единый портал госуслуг.

Утверждена форма декларации по плате за негативное воздействие на окружающую среду Минприроды России приказом от 9 января 2017 г. №3 утвержден порядок предоставления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и форма такой декларации.

Утверждена форма выписки из реестра саморегулируемых организации Приказом Ростехнадзора от 16 февраля 2017 г. №58 утверждена форма выписки из реестра членов саморегулируемых организаций.

Утверждена Стратегия повышения финансовой грамотности населения Правительство РФ распоряжением от 25 сентября 2017 г. №2039-р утвердило Стратегию повышения финансовой грамотности в России на 2017 – 2023 годы.

Важно

Утверждена программа льготного лизинга автортанспорта Подписано постановление Правительства РФ от 8 мая 2015 г. № 451 о правилах предоставления субсидий лизинговым компаниям на возмещение потерь в доходах по договорам лизинга автотранспорта.

Утверждена программа для поддержки легкой промышленности Соответствующее распоряжение от 26 января 2016 г. №85-р подписал Дмитрий Медведев. Программой, в частности, предусмотрено, что Правительству будет предоставлено право устанавливать критерии отнесения предприятий легкой промышленности к субъектам малого и среднего предпринимательства в целях оказания им государственной поддержки.

Утверждена новая форма-4 ФСС Приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381 утверждена новая форма 4 ФСС. Новый отчет будет применяться для расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Утверждена новая налоговая декларация по НДПИ Приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. №ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Утверждена инструкция о порядке ведения персонифицированного учета Минтруд России приказом от 21 декабря 2016 г. №766н утвердил инструкцию о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах.

Утверждена декларация о характеристиках объекта недвижимости Федеральным законом «О государственной кадастровой оценке» предусмотрено, что в целях сбора и обработки информации, необходимой для определения кадастровой стоимости, правообладатели объектов недвижимости вправе предоставить бюджетному учреждению декларации о характеристиках соответствующих объектов недвижимости.

Утвержден электронный формат формы СЗВ-М Распоряжением ПФР от 25 февраля 2016 г. №70р утвержден электронной формат ежемесячной отчетности в Пенсионный фонд формы СЗВ-М. Распоряжение вступает в силу с 1 апреля 2016 года.

Утвержден формат представления уведомления о выбранных объектах налогообложения Приказом ФНС России от 02.10.2017 №ММВ-7-21/[email protected], зарегистрированным в Минюсте 30 октября, была обновлена форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых представляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Совет

Утвержден типовой трудовой договор для микропредприятий Постановлением Правительства РФ от 27 августа 2016 г. № 858 утверждена типовая форма трудового договора для микропредприятий.

Источник: https://season-mir.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/vozvrat-izlishne-uplachennyx-vznosov-vklyuchaetsya-v-doxod-uproshhenca

Возврат излишне уплаченного

Источник: http://sovetnik36.ru/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-ya/

Возврат излишне уплаченных взносов включается в доход упрощенца

x

Check Also

Изымать у предприятия имущество в качестве вещдока можно в исключительных случаях Директор ООО обратился в суд с жалобой на действия следственного органа, который изъял у общества производственное оборудование.

Чем отличается износ от амортизации? Бытует ошибочное мнение, что износ и амортизация – тождественные понятия. Это не так. Расскажем в статье, чем отличается износ от амортизации.

Амортизация недвижимости К недвижимости относится имущество, которое нельзя переместить без потери его изначальных качеств. Это земля, различные сооружения, в том числе и недостроенные, здания жилого и производственного фонда.

Изменился порядок сдачи экзамена на свидетельство профкомпетентности международного перевозчика Минтранс утвердил новый порядок проведения квалификационного экзамена на получение свидетельства профкомпетентности международного автоперевозчика.

Изменились правила таможенного декларирования товаров из зарубежных интернет-магазинов ФТС приказом от 24 ноября 2017 года №1861 утвердила проведение эксперимента по совершению таможенных операций с использованием в качестве таможенной декларации документов, содержащих сведения для выпуска товаров для личного пользования, доставляемых из иностранных интернет-магазинов, с применением ЕСИА.

Изменились правила предоставления субсидий на господдержку МСП Постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2016 г. №1538 внесены изменения в государственную программу РФ «Экономическое развитие и инновационная экономика». Изменения коснулись правил предоставления и распределения субсидий на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства.

Изменились правила лицензирования автоперевозок пассажиров Минтранс приказом от 17 октября 2017 г.

№446 внес изменения в Административный регламент предоставления Ространснадзором госуслуги по лицензированию перевозок пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (утвержден приказом Минтранса от 29 апреля 2013 г. №144). Приказ зарегистрирован в Минюсте 14.11.2017 года.

Изменены реквизиты путевого листа Минтранс приказом от 7 ноября 2017 г. № 476 внес изменения в свои отдельные приказы по вопросам организации и проведения предрейсового контроля технического состояния транспортных средств и оформления путевых листов.

Обратите внимание

Изменены правила финансового обеспечения мер по сокращению травматизма Минтруд приказом от 31 октября 2017 года №764н (зарегистрирован Минюстом 22 декабря 2017 года) внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Изменены правила получения госсубсидий на создание технопарков Процедура и условия отбора субъектов Федерации, имеющих право на получение госсубсидий на возмещение затрат на создание инфраструктуры индустриальных парков и технопарков, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30 октября 2014 г. №1119, изменены.

Изменены правила подачи уведомлений о начале отдельных видов предпринимательской деятельности Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2017 г.

N 1143 внесены изменения в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений (утверждены постановлением Правительства РФ от 16 июля 2009 г. №584).

Приложение 1 «Перечень работ и услуг в составе отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществления которых юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем представляется уведомление» дополнено новым разделом ХLIII «Техническое обслуживание, ремонт и техническое диагностирование внутридомового и внутриквартирного газового оборудования». Таким образом, в отношении начала деятельности по поддержанию внутридомового или внутриквартирного газового оборудования в техническом состоянии, соответствующем предъявляемым к нему нормативным требованиям, установлен уведомительный порядок.

Изменены правила подачи заявлений о распоряжении средствами маткапитала Минтруд России приказом от 2 августа 2017 г. №606н (зарегистрирован в Минюсте 22 ноября) утвердил правила подачи заявления о распоряжении средствами маткапитала и перечень документов, необходимых для реализации права по распоряжению такими средствами.

Изменены правила оформления ценников В соответствии с постановлением Правительства РФ от 23 декабря 2015 г. №1406, пункт про ценники в правилах продажи отдельных видов товаров, изменен.

Изменены правила отбора новых комплексных инвестиционных проектов Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2015 г. № 317 внесены изменения в правила предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам на реализацию новых комплексных инвестиционных проектов.

Важно

Изменены правила маркировки алкогольной продукции Постановлением Правительства РФ от 3 декабря 2014 г.

№1302 вводятся две новые федеральные специальные марки с надписями «Винный напиток (с этиловым спиртом)» и «Винный напиток (без этилового спирта)», сообщает ]]> пресс-служба правительства ]]> . Новые федеральные специальные марки введены взамен прежней с надписями «Винный напиток».

Росалкогольрегулированию поручено до 1 января 2015 года обеспечить выдачу уже изготовленных марок старого образца организациям, производящим алкогольную продукцию на территории России.

Изменены правила квотирования рабочих мест Федеральным законом от 2 июля 2013 г. № 183-ФЗ введены новые условия квотирования рабочих мест для инвалидов. Работодателям, численность работников которых превышает 100 человек, устанавливается квота для приема на работу инвалидов в размере от 2 до 4 % среднесписочной численности работников.

Источник: https://seoblack.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/vozvrat-izlishne-uplachennyx-vznosov-vklyuchaetsya-v-doxod-uproshhenca

Возврат излишне уплаченных взносов включается в доход упрощенца

x

Check Also

Утраченные документы налоговой отчетности за четыре года необходимо восстанавливать В случае утраты документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, документов, подтверждающих произведенные расходы и полученные доходы индивидуальных предпринимателей и организаций, а также уплату налогов и сборов, их придется восстановить.

Утрата больничных – не основание для отказа в принятии к зачету расходов фирмы АО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения ФСС о доначислении недоимки по страховым взносам на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Утрата больничного не лишает права на возмещение расходов ФСС ФСС по итогам проверки представленных обществом документов на возмещение расходов на выплату страхового обеспечения принял решение о частичном отказе в выделении средств.

Уточненка по форме СЗВ-М может быть подана до 7 июня Об этом в письме от 4 мая 2016 г. №04/406/1984 сообщило Управление ПФР по Выборгскому району Санкт-Петербурга.

Как говорится в письме, Пенсионным фондом разработан Порядок работы по актуализации сведений о работающих пенсионерах и выплате им страховых пенсий в период работы, в соответствии с которым можно подать уточненку по форме СЗВ-М.

Прием и обработка Сведений по форме СЗВ-М за отчетный период – апрель 2016 года по всем типам формы: «исходная», «дополняющая» и «отменяющая», – должны быть завершены до 7 июня 2016 года.

Причины уточнения РСВ-1 в 2016 году После того, как расчет по форме РСВ-1 уже сдан, могут обнаружиться ошибки или искажение информации в сданном отчете. В таком случае неверную отчетность нужно уточнить.

Совет

Уточнен перечень документов, которые должны представлять МСП для участия в закупке На рассмотрение в Госдуму внесен правительственный законопроект, которым вносятся поправки в Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» в части определения перечня сведений, подлежащих указанию в составе заявке на участие в закупке, участниками которой могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства.

Утилизация старых авто идет полным ходом С сентября 2014 года по программе утилизации старых автомобилей продано 36 тыс. новых машин, сообщает пресс-служба Минпромторга России.

Списание компьютерной техники Практически ни одному предприятию сегодня не удается избежать списания компьютерной техники, поскольку эта категория основных фондов прочно внедрилась в процесс производства и управления.

Утверждены формы реестров для подтверждения права на освобождение от акциза Приказом ФНС России от 27 декабря 2016 г. №ММВ-7-15/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте 26 января 2017) утверждены формы и порядок заполнения реестров, предоставляемых для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза или возвращения сумм акциза.

Утверждены формы отчетности о финансовом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса Минсельхоз приказом от 18 сентября 2017 г. №470 утвердил формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 9 месяцев 2017 года.

Утверждены формы заявлений о переходе из одного пенсионного фонда в другой Пенсионный фонд постановлением от 12 мая 2015 г. № 158п (зарегистрирован в Минюсте 28 мая 2015 г.) утвердил формы заявлений и уведомлений о переходе из одного пенсионного фонда (включая переход из ПФР в НПФ и обратно) в другой.

Утверждены формы документов, используемые при взимании платы за «грязь» Росприроднадзор письмом от 27 марта 2017 г. №АА-06-02-36/6198 направил для использования в работе формы документов, используемых при исчислении и взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Обратите внимание

Утверждены формы документов для учета плательщиков страховых взносов В связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование в ведение налоговых органов, ФНС России приказом от 10 января 2017 г. №ММВ-7-14/[email protected] утвердила формы и форматы документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов.

Утверждены формы документов для регистрации в системе ОПС Правление ПФР постановлением от 11 января 2017 г. №2п утвердило формы документов, используемых для регистрации граждан в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению.

Утверждены формы документов для контроля за уплатой взносов на травматизм ФСС приказом от 25 января 2017 г. №9 утвердил формы документов, применяемые при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Утверждены формы документов для зачета и возврата излишне уплаченных налогов и взносов В связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам ФНС России приказом от 14 февраля 2017 г.

№ ММВ-7-8/[email protected] утвердила формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.

Утверждены требования к техсредствам контроля для съемки ДТП Постановлением Правительства РФ от 1 октября 2014 г.

№ 1002 утверждены требования к двум видам технических средств контроля, обеспечивающим фото- или видеосъемку транспортных средств и их повреждений на месте ДТП и регистрирующим дату, время фото- и видеосъемки, координаты местоположения технического средства контроля и обеспечивающим некорректируемую регистрацию данных, зафиксированных с применением средств навигации, которые функционируют с использованием технологий системы ГЛОНАСС или ГЛОНАСС совместно с другими глобальными спутниковыми навигационными системами.

Утверждены требования к проверочным листам, используемым при плановых проверках В соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ, при проведении плановой проверки используются проверочные листы (список контрольных вопросов). Согласно части 11.

3 статьи 9 указанного закона проверочные листы разрабатываются и утверждаются органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля в соответствии с общими требованиями, определяемыми Правительством РФ. В связи с этим правительство постановлением от 13 февраля 2017 г.

№177 утвердило общие требования к разработке и утверждению проверочных листов (списков проверочных вопросов).

Согласно постановлению, форма проверочного листа должна содержать: указание вида государственного, муниципального контроля; вид деятельности юрлиц, ИП, производственные объекты, их типы, категории риска, классы опасности, позволяющие однозначно идентифицировать сферу применения проверочного листа; указание на ограничение предмета плановой проверки обязательными требованиями, изложенными в форме проверочного листа; наименование органа и реквизиты правового акта об утверждении формы проверочного листа; перечень вопросов, составляющих предмет проверки; соотнесенные с перечнем вопросов реквизиты акта, с указанием их структурных единиц, которыми установлены обязательные требования; поля для внесения наименования юрлица, ФИО ИП, место проведения плановой проверки, реквизиты распоряжения, учетный номер проверки и дата присвоения учетного номера проверки в едином реестре проверок, ответы на вопросы, содержащиеся в перечне вопросов; должность, ФИО должностного лица, проводящего плановую проверку; иные данные.

Утверждены санитарные правила для кондитеров Минюст России 19 февраля зарегистрировал постановление Роспотребнадзора от 11 февраля 2015 г. №10 об утверждении новых санитарно-эпидемиологических требований к производителям хлеба и кондитерских изделий.

Важно

Утверждены правила формирования и ведения «Справочника профессий» Постановлением Правительства РФ от 18 мая 2017 г. №590 утверждены Правила формирования, ведения и актуализации государственного информационного ресурса «Справочник профессий». Правила устанавливают, что Минтруд координирует работу по формированию, ведению и ежегодной актуализации информационного ресурса.

Утверждены правила формирования единого реестра проверок Дмитрий Медведев подписал постановление Правительства РФ от 28 апреля 2015 г. № 415 «О Правилах формирования и ведения Единого реестра проверок».

Как сообщает пресс-служба Минэкономразвития России, документ устанавливает правила формирования и ведения Единого реестра проверок, состав информации реестра, порядок обеспечения открытости сведений о результатах проведения контрольных мероприятий.

Утверждены правила представления информации о бенефициарах Постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 г.

№913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам ФНС и Росфинмониторинга.

Утверждены правила подсчета страхового стажа для страховых пенсий Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2015 г. № 1014 утверждены правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, сообщает пресс-служба Правительства РФ. Страховой стаж подтверждается документами об уплате соответствующих обязательных платежей.

Утверждены правила по приспособлению жилья под потребности инвалидов Утверждены правила обеспечения условий доступности для инвалидов жилых помещений и общего имущества в многоквартирном доме.

Источник: https://u69.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/vozvrat-izlishne-uplachennyx-vznosov-vklyuchaetsya-v-doxod-uproshhenca

Ооо усн 6 уменьшение налога на сумму взносов

Ежегодно все большее количество представителей малого и среднего бизнеса выбирает УСН как более простую и понятную систему для перечисления взносов в казну государства.

Она выгодно отличается от других режимов уплаты взносов в казну государства. Например, тем, что возможно уменьшение этого налога на законных основаниях.

Одним из способов является вычет страховых взносов, которые перечислены компанией в различные фонды. Рассмотрим нюансы этого процесса.

Основные положения

Каждый бухгалтер знает, что выбор УСН освобождает от перечисления части налога, но платить взносы в ПФР и ФСС в любом случае необходимо. Величина отчислений зависит от вида деятельности компании, количества сотрудников и других моментов.

Ежемесячно компания расходует достаточно большое количество средств на ежемесячную оплату страховых взносов. Однако эти деньги могут оказаться полезными, ведь согласно действующему законодательству с их помощью реально снизить величину налога.

УСН может исчисляться двумя способами, в зависимости от того, что будет выбрано в качестве объекта владельцем компании:

  • «Доходы» – ставка 6%;
  • если при расчете учитываются и расходы – 15 %.

Если вернуться к тарифам страховых отчислений компании, то они могут быть льготными и обычными.

Для получения послаблений необходимо, чтобы не менее 70% от дохода компании приносила деятельность, которая дает право на налоговые и прочие привилегии.

Совет

При регистрации собственной фирмы нужно указать этот вид деятельности как основной. По сниженному тарифу отчисления проводят только в Пенсионный фонд, и ставка составляет 20%.

Если же вы не подходите под критерии льготного исчисления, то ставки страховых взносов будут выглядеть следующим образом:

  • ПФР – 22%, если доход сотрудника превысил 624 000 рублей, то 10%;
  • В Фонд социального страхования отчисляется 2.9%;
  • за медицинское страхование вносят 5.1%.

Изменение тарифных ставок в большую сторону возможно после проведения специальной оценки условий труда. Если условия на рабочем месте признаны опасными для здоровья или вредными, то к тарифам применяется увеличивающий коэффициент. Он влияет на сумму и делает ее большей в пользу государства.

Величина взносов, которые перечисляются ежемесячно, зависит от уровня заработной платы, назначенной работникам. Чем она выше, тем большую сумму нужно перечислить и, соответственно, сэкономить на налогах.

Особенности снижения ставки по УСН для ООО

Уменьшение отчислений в налоговые органы рассчитывается поквартально на основе авансовых платежей. Лучше всего рассмотреть порядок вычислений на конкретном примере. ООО делало перечисления страховых взносов ежемесячно:

  • 11 апреля за март;
  • 13 мая за апрель;
  • 10 июня за май;
  • 12 июля за июнь.

Подошло время уплаты авансового платежа УСН. Его по закону можно уменьшить на 50% по результатам перечислений за прошлый квартал. В этом примере можно сложить выплаты только за март, апрель и май.

Так как смотреть нужно на дату перечислений, июньские войдут уже в следующий (третий) квартал. Помните, что при расчетах необходимо учитывать и сумму, которая выплачивается работникам по листам нетрудоспособности.

Если организация в квартале выплатила работникам достаточно денег, то возможно максимальное снижение налога. Даже при высоких доходах.

Затем бухгалтер должен сложить сумму всех отчислений за эти периоды и сравнить ее с тем, что нужно заплатить по ставке УСН. Например, за квартал в страховые организации компания перевела сумму 6 000 рублей.

За этот же период по УСН нужно сделать взнос в размере 24 000. В этом случае уменьшить сумму можно на все 6 000.

Если же отчисления будут 15 000, то снизить авансовый платеж можно только на 12 000, то есть ровно наполовину.

Обратите внимание

В небольших ООО достаточно распространено, когда руководители сами занимаются отчислениями. Если у вас в штате нет бухгалтера, а вы самостоятельно ведете расчеты налога, то для заполнения бумаг и расчетов лучше всего пригласить компанию, когда будете вести ваши финансовые дела на аутсорсинге. Это застрахует вас от ошибок и неприятностей, связанных с неверной подачей данных в налоговую.

Есть несколько вариантов оплаты взносов. При поквартальной юридическому лицу доступно уменьшение авансовых платежей налога УСН на сумму, фактически переведенную в различные фонды.

Обратите внимание, что если организация постоянно получает высокий доход, то не стоит применять поквартальные перечисления. Лучше всего перечислить их в конце года и снизить тем самым итоговую сумму налога.

Но не стоит применять эту схему для небольших организаций, которые получают нестабильные и низкие доходы, так как если выплачивать сумму в конце года, то есть шанс неправильно вычислить величину налога и переплатить (вернуть деньги будет крайне тяжело).

Как вычисляются страховые взносы для ИП

Если индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и сотрудников не нанимает, то в качестве обязательных взносов по программе страхования он вносит фиксированную сумму. Она полностью вычитается из авансового платежа УСН.

Такие привилегии для этой категории юридических лиц направлены на увеличение количество предприятий малого бизнеса. Однако если за год предприниматель сможет заработать больше чем 300 000, то ему нужно будет доплатить в ПФР. Например, за год общий доход от деятельности составил 483 700 рублей.

По установленным правилам доплатить нужно 1% от разницы 483 700 — 300 000 = 183 700, а именно 1 837 рублей.

Фиксированный взнос вносится не позднее последнего дня текущего года (31.12), а дополнительную сумму предприниматель имеет право по своему усмотрению внести в любой день до начала апреля следующего года.

Если предприниматель нанял сотрудников, то за себя он переводит такое же количество взносов, как описано в начале этого раздела для ИП, а за сотрудников расчет идет уже по принципам ООО. При этом снижение налога возможно только на 50%.

Как ООО уменьшить налог по УСН (6%) на сумму страховых взносов, уплаченных в конце года?

Добрый день уважаемые бухгалтера!
Подскажите пожалуйста как правильно сделать расчет и уменьшить УСН 6% на сумму взносов уплаченных страховых взносов.

УСН 6% — доход с июля 2017 г.сумма — 330 000 р.330 000 *6=19 800 * 50%= 9900

страховые взносы в месяц = 5562 р.*12= 66 744 за год

Правильно ли я рассчитала, что могу уплатит УСН 9900 за 2017?

Цитата (Ли Лу): Добрый день уважаемые бухгалтера!
Подскажите пожалуйста как правильно сделать расчет и уменьшить УСН 6% на сумму взносов уплаченных страховых взносов.

УСН 6% — доход с июля 2017 г.сумма — 330 000 р.330 000 *6=19 800 * 50%= 9900

страховые взносы в месяц = 5562 р.*12= 66 744 за год

Правильно ли я рассчитала, что могу уплатит УСН 9900 за 2017?

Цитата ( Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога ): 3.1.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.


Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за 2016 год.

Срок уплаты «упрощенного» налога

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать понесенные расходы при определении налоговой базы. При объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей.

Однако перед рассмотрением вопроса про уменьшение налога по УСН и отражения показателей в декларации по УСН, напомним, когда нудно уплачивать суммы единого налога при «упрощенке». Итак, налог (минимальный налог) по итогам года нужно уплачивать в бюджет не позднее 31 марта следующего года (п.

7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, налог за 2016 год надо заплатить не позднее 31.03.2017.

Важно

Авансовые платежи по УСН нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2017 году сроки уплаты авансовых платежей такие:

Источник: http://bouncekitchen.ru/1055-ooo-usn-6-umenshenie-naloga-na-summu-vzn/

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион России Ставка налога Виды деятельности
Москва 10% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся:

-растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.

-спортивная деятельность.

-научные разработки и исследования.

-деятельность обрабатывающих производств.

-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.

-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.

Московская область 10%

0%

Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся:

-растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

– производство химикатов.

– производство фармацевтической продукции.

– производство резины, стекла, чугуна, стали

– производство мебели.

– производство изделий народного творчества.

-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года

Санкт-Петербург 7% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область 5% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область 10%

5%

Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.

Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.

Красноярский край 0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector