У счетов-фактур временно будет 2 электронных формата

Электронные счета-фактуры: формат и порядок выставления

Выставление счета-фактуры в электронном виде стало возможным с 23 мая 2012 года, когда вступил в силу Приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@, утверждающий формат такого документа.

Порядок его составления регламентирован Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 г. №1137.

Обратите внимание

В отличие от бумажного документа, требующего две подписи — бухгалтера и руководителя, электронному счету-фактуре достаточно квалифицированной электронной подписи (КЭП) руководителя или уполномоченного лица (ст. 169 НК РФ). 

Ст. 169 НК РФ накладывает два обязательных условия на электронный счет-фактуру: документ должен быть выставлен по утвержденному формату и порядку.

Формат электронных счетов-фактур

Как уже говорилось выше, юридическую силу имеет только тот электронный счет-фактура, формат которого соответствует формату, разработанному ФНС и утвержденному Приказом ФНС России от 05.03.2012 №ММВ-7-6/138@. Изменять формат электронных счетов-фактур, в отличие от формата первичных документов, нельзя.

Если организация хочет внести дополнительную информацию в файл, то она может использовать Информационные поля (в общем поле к документу, например, клиенты могут указать номера договоров или реквизиты заказа, в поля к каждому наименованию товара внести сведения о своих единицах измерения или каким-то расчетам).

 

Порядок выставления и получения электронного счета-фактуры

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур утвержден Приказом Минфина от 25.04.2011 №50Н. Электронный счет-фактура должен выставляться через оператора электронного документооборота. Этот  порядок довольно сложный, состоящий из нескольких этапов, на каждом из которых формируется свой технологический документ.

Остановимся на нескольких важных моментах:

  1. Электронные счета-фактуры передаются только через операторов электронного документооборота. Их нельзя выставить по электронной почте или принести на дискете, та как это не соответствует требованиям НК РФ и, следовательно, лишает электронный счет-фактуру юридической силы. 
  2. В момент, когда файл счета-фактуры передается оператору, оператор фиксирует дату выставления электронного счета-фактуры в технологическом документе — Подтверждении оператора, подписанном электронной подписью оператора.  
  3. После того, как оператор передал файл электронного счета-фактуры покупателю, фиксируется дата получения в Подтверждении оператора. Это Подтверждение подписывается электронной подписью оператора и передается покупателю. Согласно регламенту, на передачу электронного счета-фактуры выделяется двое суток: сутки на передачу оператору и сутки на передачу файла от оператора до покупателя. Но часто, благодаря технологиям, весь процесс выставления документа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) происходит за считанные секунды.

Таким образом, дата выставления электронного счета-фактуры — это дата, когда файл счета-фактуры был передан оператору; дата получения электронного счета-фактуры — дата, когда файл счета-фактуры был передан от оператора покупателю. Эти даты фиксируются оператором независимо.

  1. Покупатель, получив счет-фактуру по ТКС, должен сформировать и подписать своей электронной подписью извещение о получении счета-фактуры. Процесс подобен ситуации с почтовым уведомлением о вручении: когда адресат получает письмо, он расписывается в уведомлении о вручении, до того как вскроет письмо; отправитель знает, что письмо дошло до адресата и дублировать его не надо. То же самое и с электронным счетом-фактурой. Получив извещение от покупателя, продавец знает, что счет-фактура выставлен в электронном виде, поэтому дублировать на бумаге его не нужно. Данное извещение не накладывает на покупателя никаких обязательств: сформировав извещение, покупатель не обязан учитывать счет-фактуру или принимать таким как есть, без возможности отказаться или попросить исправить документ.

Как вносить исправления в электронный счет-фактуру

Исправление в электронном счете-фактуре фактически ничем не отличается от исправления бумажного документа (Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 г. №1137) и производится в том случае, если в документе обнаружена ошибка. В процессе исправления возникает новый экземпляр счета-фактуры — исправленный счет-фактура.

Стоит отметить, что исправленный счет-фактуру тоже необходимо выставить через оператора ЭДО по утвержденному порядку.

Иногда компании просто переделывают документы, выставляют новый файл, аннулируя при этом старый.

Тамара Мокеева, эксперт в области электронного документооборота

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Источник: https://kontur.ru/articles/932

Электронные счета-фактуры: затянувшийся старт

Да и есть ли он, этот рынок?

105 тысяч хотелок

На сегодняшний день на учете в ФНС стоят 38 операторов электронного документооборота (ЭДО), еще 2 ждут, когда их заявки будут удовлетворены. Тем не менее, несмотря на внушительное количество операторов, реальный вес имеют лишь единицы.

По словам исполнительного директора некоммерческого партнерства РОСЭУ (Разработчики и Операторы Систем Электронных Услуг) Анатолия Миклашевича, разработкой соответствующего программного обеспечения занимаются лишь шесть организаций.

Они же и делят между собой подавляющую часть рынка.

Впрочем, слово “рынок” в данном случае употребляется весьма условно. Прежде всего, стоит помнить, что электронная отчетность прижившаяся у нас давно и успешно, и электронный обмен первичной документацией – две очень большие разницы.

Важно

Недавно ФНС обнародовала свежие цифры: около 105 тысяч юридических лиц уведомили службу о том, что в случае проверок будут готовы предоставлять счета-фактуры и другие документы утвержденных форматов в электронном виде.

Цифра удивила самих операторов – еще совсем недавно она была буквально на порядок меньше. Но обещать, как известно, не значит жениться. И уведомление о намерениях совсем не означает, что эти 105 тысяч организаций уже оживленно обмениваются между собой электронной первичкой.

Для характеристики текущего состояния ЭДО в России хорошо подходит еще одна метафора – хочется, но колется.

Сила притяжения

Как вообще российские организации приходят к осознанию необходимости ЭДО? Кто или что их туда влечет?

Инициаторами, “толкачами” рынка выступают, конечно же, крупные организации, причем, как правило, имеющие иностранные корни.

Это ритейлеры, поставщики оборудования и механизмов, производители продуктов питания и товаров для быта.

Каждый из них по определению “оброс” в России широкой сетью больших и малых контрагентов – и эту-то сеть он и тащит за собой из бумажного болота в электронный океан.

“Электронные счета-фактуры нужны в первую очередь крупным компаниям, потому что они от бумажного документооборота несут наибольшие логистические убытки, – поясняет генеральный директор СКБ Контур Дмитрий Мраморов.

– Но несмотря на то, что пилотных проектов с драйверами рынка много, до своего логического завершения, промышленной эксплуатации дошли лишь единицы. Между “хотеть” и “делать” есть понятие “вложиться”.

Процесс сложный, срабатывает так называемый “эффект факса” – крупной компании нужно, чтобы определенное, критически важное число ее контрагентов тоже перешли на ЭСФ, иначе процесс теряет смысл”.

Считать, что “мастодонты” рынка дружным фронтом бьются за торжество ЭДО в России – тоже неправильно. Процесс, скорее, можно сравнить с пузырями на поверхности: отдельные организации проявляют большую активность, но в целом обмен электронными счетами-фактурами не налажен даже внутри самого бизнеса, не говоря уже об их предоставлении в контролирующие инстанции.

“Многие выжидают, пока что-то прояснится, – говорит Мраморов. – Например, когда появится соответствующая судебная практика. Есть и еще одно осложняющее обстоятельство.

Совет

Если бумажную счет-фактуру можно выставить задним числом, приняв НДС к зачету после завершения месяца, то с ЭСФ такой фокус не проходит – она датируется днем выставления.

От ФНС звучали предложения уравнять два документа в правах, введя для ЭСФ некий диапазон дат, в течение которых она может быть зарегистрирована задним числом. Но пока законодательно вопрос не решен, и это тоже не стимулирует процесс”.

Список фобий

Компания “Такском” спросила своих клиентов, планируют ли они внедрять электронный обмен первичной документацией. Результаты были таковы: в ближайший год переход не планируют этим заниматься 47%, не планируют вовсе 23%, планируют переход в ближайшие полгода 25%, активно переходят в настоящее время 3% и полностью перешли 2%. Как видим, скептицизм и осторожность пока что побеждают.

Что же мешает? – спросил “Такском”. И получил следующие ответы Нежелание контрагентов переходить на электронное взаимодействие – 27%. Не сформирована арбитражная и судебная практика в пользу налогоплательщика по данному вопросу – 20%.

Привычней и надежней работать с бумагой – 17%. Опасаемся существенных рисков при переходе на ЭСФ – 15%. Не хватает успешных решений на рынке, стимулирующих внедрение ЭСФ – 12%.

Отсутствие конкурентных предложений от разработчиков ПО и операторов электронного документооборота – 4%.

Вы пишите, вы пишите, вам зачтется

Как видим, предприниматели, несмотря на заверения ФНС о готовности принимать электронные счета-фактуры (и даже призывы отправлять их), предпочитают дождаться, пока кто-нибудь другой “обожжется” на неизведанной практике.

Возможно, в скором времени их решимость будет подстегнута: как уже писал Клерк.Ру, рассматриваемый Госдумой “законопроект пяти шестерок” расширяет поводы для налоговых проверок.

Предложенные Минфином изменения в 88 статью НК вводят три дополнительных основания истребования документов: наличие уточненной декларации с суммой налога меньше ранее заявленного, “убыточная” декларация по налогу на прибыль, а также противоречивые данные в декларации по НДС.

Так готова ли ФНС принимать электронную первичку вместо бессчетных пачек бумаг?

“В тех форматах, которые утверждены Минфином, – готовы, – говорит заместитель начальника Управления информатизации ФНС Дмитрий Краснов. – Трудности будут с их анализом.

В каждой отрасли есть свои документы, свои внутренние сведения. Сейчас мы просто оставили в ЭСФ “подвал” для сведений, не вошедших в основные поля.

То есть принять документ ФНС может, но если дело дойдет до контрольных мероприятий, то анализ этого “подвала” затянется”.

Начальник управления налогообложения ФНС Дмитрий Григоренко, наоборот, уверен, что заполнять “подвал” нужно максимально подробно. И вообще, этим путем налогоплательщики смогут сократить количество подаваемых документов.

“Я не знаю, почему существует стереотип, что электронную счет-фактуру нельзя править, – удивляется Григоренко. – Да до бесконечности можно это делать, посмотрите 1137, что там написано. Да хоть звездочки с самолетиками рисуйте.

Разница между электронной накладной и ЭСФ – там 7, а здесь 5 обязательных реквизитов. Плюс СФ должна быть оформлена в течение 5 дней после операции, а накладная – здесь и сейчас. Но если СФ оформлена в день совершения операции, то второе условие пропадает.

Остается добавить недостающие реквизиты – и готова накладная. Можно объединить два документа в одном и использовать его как для вычета по НДС, так и для отражения в учете факта хозяйственной операции.

Обратите внимание

Мы вообще разработали формат объединенного документа – счет-фактура а дальше тире и то что вам нужно – акт, накладная и так далее”.

Как бы то ни было, пока что, по словам Григоренко, поток ЭСФ в его ведомство настолько мал, что о каких-то выводах говорить просто не приходится.

Почему же нет роуминга?

Еще одним препятствием для внедрения ЭДО является отсутствие полноценного роуминга между операторами. “Организационно это пока невозможно, – признается директор по развитию “Тензор” Владимир Карпов. – Хотя технически все готово: как операторы ЭДО, так и спецоператоры ФНС находятся в одном цифровом пространстве. “Включить” друг друга мы можем почти мгновенно”.

Читайте также:  «серая» зарплата до комиссии доведет

“Это вопрос не софта, это вопрос политики”, – подтверждает Анатолий Миклашевич из РОСЭУ. По его словам, самим операторам роуминг не нужен, он будет развиваться лишь под давлением крупных клиентов.

Он и понятно – раздел шкуры неубитого медведя (то бишь рынка ЭДО) идет полным ходом, и пока он не закончен, договариваться особо не о чем.

Операторам, наоборот, выгодно когда их ключевые клиенты перетягивают в свою орбиту мелких контрагентов, порой даже вынуждая их менять обслуживающую компанию.

Очевидно, роуминг ЭДО не заработает до тех пор, пока рынок не будет окончательно поделен между операторами. А пока клиентам приходится довольствоваться “до конца не жизнеспособными”, как выразился Карпов, решениями.

“Говорить, что рынок документооборота в России существует, странно, – резюмирует Дмитрий Мраморов из СКБ Контур – Его надо сформировать, а потом уже делить.

Много авансов было выдано этому рынку, его очень долго грели: мол, сейчас это все взлетит и как ракета куда-то помчится. Но по факту оказалось, что рынок очень сложный. Бизнес-процессы менять непросто.

ЭСФ – лишь часть айсберга, есть еще куча сопроводиловки, без которой заказчику неинтересно менять сложившуюся систему”.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/32596-elektronnye-scheta-faktury-zatyanuvshiysya-start.html

Счет-фактура получил обновленный электронный формат

ФНС России изменила формат требований к электронным счетам-фактурам, используемым налогоплательщиками для учета НДС. С 26 апреля электронный счет-фактура становится полноценным первичным документом, а также появляется возможность его корректировки. Порядок выставления и получения этих документов в электронном формате утвержден Минфином и зарегистрирован Минюстом.

ФНС России разработала сразу два приказа, направленных на корректировку действующего формата XML-файлов, которые используются налогоплательщиками при учете НДС. Это означает, что с 27 апреля изменяется электронный формат счета-фактуры. Однако, для действующего до этих пор формата предусмотрен переходный период до 30 июня 2017 года.

Приказ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/[email protected] “Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме”  официально опубликован  на интернет-портале правовой информации.

В силу статьи 169 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право использовать электронный файл счета-фактуры при расчетах по НДС.

Важно

В соответствии с действующим порядком электронного документооборота между хозяйствующими субъектами существуют три документа, аналогичных по своему назначению бумажным счет-фактурам: документ с функцией “СЧФ”, а также документы “ДОП” и “СЧФДОП”. Каждый из них может уже сейчас служить первичным документом в налоговом и бухгалтерском учете.

Но в существующем формате это вызывает определенные технические сложности и делает такой обмен документами сложным для большинства налогоплательщиков. Поэтому налоговая служба собирается исправить этот недочет и привести формат электронных документов в соответствие с их бумажным вариантов.

Для этого в существующие XML-файлы была добавлена необходимая для полноценного применения в качестве первичных документов, информация. В том числе, дающая возможность подтверждать при помощи электронного документа право на вычет НДС. Оба приказа уже прошли процедуру ОРВ и ожидают регистрации в Минюсте.

В первом приказе ФНС России “Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа о передаче (сдаче) товаров (работ, услуг, имущественных прав), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме” налоговая служба определила, что электронный документы с функцией “ДОП” и “СЧФ” налогоплательщики будут использовать в качестве счета-фактуры. Один первичный учетный документ в электронном формате предназначен для оформления факта хозяйственной операции, а второй документ с функцией “СЧФ” – для подтверждения совершения данной операции в целях обложения НДС. В электронный формат документов добавлена информация и данные, являющиеся обязательными для бумажных счетов-фактур.

Второй приказ ФНС России “Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости ранее отгруженных (переданных, сданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме” предназначен для корректировки формата электронного документа с функцией “СЧФДОП”. Он фактически станет электронным корректировочным счетом-фактурой. Формат документа предусматривает два файла обмена. Исправления в каждый из них смогут вносить оба участника сделки – продавец и покупатель. Таким образом будет выполнено требование законодательства о составлении двустороннего документа. Если же, в силу особенностей сделки и требований гражданского законодательства, не требуется двустороннего удостоверения, то файл для информации покупателя будет отсутствовать.

Для исполнения требований постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость” налоговики собираются утвердить также электронный документ с функцией “КСЧФ”.

Он сможет подтверждать факт согласования изменения стоимости ранее отгруженных (переданных, сданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) между продавцом и покупателем, как того требует статья 169 НК РФ.

Ранее Минфин России утвердил Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Который и будет использоваться контрагентами для обмена новыми первичными электронными документами. Приказ Минфина прошел регистрацию в Минюсте и вступил в силу 1 апреля 2016 года.

Совет

Приказы ФНС также зарегистрированы и вступают в силу одновременно с утвержденным порядком.

После вступления в силу новых требований к электронным счетам-фактурам действующие форматы основного и корректировочного счета останутся доступны для использования налогоплательщиками еще полтора года, до 30 июня 2017 года.

ФНС предусмотрела переходный период для одновременного применения как новых, так и старых форматов электронных документов, для плавной адаптации налогоплательщиков к новым требованиям.

В перспективе налоговики рассчитывают, что процессы электронного документооборота между организациями станут проще и налогоплательщики будут пользоваться электронными первичными документами чаще, чем бумажными.

Источник: http://ppt.ru/news/135658

О новом формате электронного счета-фактуры

В соответствии с приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ со следующего года в документообороте с покупателями будет использоваться новый формат электронного счета-фактуры.

При этом будем использовать новый формат счета-фактуры с функцией счета фактуры и документа об отгрузке (УПД).

Каким «бумажным» документом в таком случае мы сможем подтвердить факт поставки?

Есть ли установленные формы и порядок бумажного документооборота для подтверждения факта поставки при обмене УПД посредством ЭДО.

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона № 402-ФЗ[1] каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (пункт 3 статьи 9 Закона № 402-ФЗ).

Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (пункт 5 статьи 9 Закона № 402-ФЗ).

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 6 Закона № 63-ФЗ[2] информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации, кроме случая, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе.

Пунктом 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ установлены обязательные реквизиты первичного учетного документа:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Согласно пункту 2 Приказа ФНС РФ от 24.03.16 № ММВ-7-15/155@[3] счет-фактура с дополнительной информацией с функцией документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), результатом которых является изменение финансового состояния передающей и принимающей стороны, включает:

Обратите внимание

файл обмена для представления информации продавца, включающего в себя сведения передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки в структуре файла обмена счета-фактуры (информации продавца) (далее – файл обмена информации продавца). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона № 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта;

файл обмена для представления дополнительной к информации продавца информации покупателя в виде сведений принимающей стороны в отношении оформляемой сделки (далее – файл обмена информации покупателя). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона № 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего субъекта.

Таким образом, первичные учетные документы могут быть составлены в виде электронного документа, в том числе в форме УПД, без дублирования их на бумажном носителе.

То есть документом, подтверждающим факт поставки, будет являться электронный счет-фактура с дополнительной информацией с функцией документа об отгрузке товаров, содержащий файл обмена, подписанный электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны покупателя.

Вместе с этим, отметим, что Организация вправе также дополнительно оформить первичные учетные документы на бумажном носителе.

Отметим, что согласно пункту 4 статьи 9 Закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

Таким образом, в настоящее время формы первичных учетных документов устанавливаются организациями самостоятельно.

Читайте также:  Какие штрафы за несдачу бухотчетности в статистику?

Соответственно, факт поставки товара может подтверждаться также документом на бумажном носителе, составленным в произвольной форме, содержащим обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ, например УПД.

_________________________________________________

[1] Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Источник: http://112buh.com/novosti/2016/o-novom-formate-elektronnogo-scheta-faktury/

Счет-фактура по НДС в электронном виде

Переход на электронный документооборот – устойчивая тенденция развития, применяемая как в передовых современных корпорациях, так и в небольших организациях, стремящихся оптимизировать свою деятельность, в том числе в части затрат на канцелярию, почтовую доставку и соответствующие расходы.

Преимущества электронной формы документа

Сокращение расходов на канцелярию, кстати, не столь незначительное, как может показаться на первый взгляд, далеко не единственное преимущество. Электронная форма удобна как для составления, так и для внесения корректировок, поиска, что ведет к увеличению эффективности работы.

Применение электронного счета-фактуры

Кроме того, заполнение электронной формы способно свести на нет вероятность технических ошибок, зачастую являющихся причиной отказа по вычету со стороны органов налогового контроля.

Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 1 статьи 169 определяет сферу применения предоставления счета-фактуры в электронном виде.

В частности, непременными условиями для использования электронной формы документа является достигнутая между субъектами взаимоотношений договоренность о его использовании и техническая возможность по созданию и просмотру документа.

Эти же условия предусмотрены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011г. № 1137.

Согласие оформляется по форме согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 1 августа 2011г. №03-07-09/26.

Электронная подпись

Для принятия покупателем суммы налога на добавочную стоимость к вычету электронная форма счета-фактуры должен, во-первых, соответствовать установленному полномочными органами образцу, а во-вторых, быть подписанным электронной подписью в соответствии с требованием пункта 1.2. порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н. Требования к наличию квалифицированной электронной подписи актуально, в том числе для налоговых агентов и посредников.

Выставление и получение электронных форм счетов-фактур в отношении каждого документа производится отдельно в соответствии с пунктом 1.9. порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н.

Совершение операций разрешается и в зашифрованном виде, и без шифрования. Что касается даты выставления и даты получения, они регулируются подпунктами 1.10. и 1.11. пункта 1 соответствующего порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н.

Дата выставления счета-фактуры в электронном виде – дата поступления файла продавцу, указанная в форме подтверждения от оператора. Наличия этого подтверждение – также обязательное условие выставленного счета-фактуры, полученного посредством ОЭД (оператор электронного доступа).

Дата же получения в таком случае – день направления соответствующего счета-фактуры оператором покупателю, также указанная в подтверждении оператора электронного доступа.

В соответствии с подпунктом 1.13. пункта 1 порядка, утвержденного приказом Минфина от 25 апреля 2011г. № 50н., электронная версия документа должна храниться в течение 4 лет – аналогичном для бумажного носителя сроке.

Особенности заверения электронной формы счетов-фактур

Пункт 6 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации определяет необходимость заверения электронного счета-фактуры усиленной квалифицированной подписью руководителя или лица, исполняющего его обязанности в соответствии с приказом или выписанной доверенности.

Федеральный закон от 6 апреля 2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» определяет электронную подпись в качестве идентифицирующей информации в электронной форме, которая может быть простой или усиленной, квалифицированной и неквалифицированной.

При заверении электронных счетов-фактур должна быть применена усиленная квалифицированная подпись. Она должна отвечать ряду требований, а именно:

  1. быть создана и проверена посредством средств электронной подписи;
  2. быть полученной как результат криптографического преобразования при использовании ключа электронной подписи;
  3. быть способной к идентификации лица-подписанта;
  4. быть защищенной от внесения изменений и дополнений после факта заверения;
  5. быть способной к проверке посредством указанного в квалифицированном сертификате ключа.

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Согласно порядку, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н, выставление и получение электронных счетов-фактур происходит посредством ОЭД (оператор электронного документооборота).

К ним относятся специализированные организации, которые обеспечивают обмен как открытой, так и конфиденциальной информации по телекоммуникационным каналам связи.

Полный перечень ОЭД представлен на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Важно

Форматы электронных счетов-фактур определены приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 5 марта 2012 г. № ММВ-7-6/138.

В то же время в соответствии с письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 17 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10769 разрешено вносить дополнения в строчную и табличную части счетов-фактур.

Предоставление документов при выставлении получении электронных версий счетов-фактур определяется приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36.

Среди них:

  1. информационные сообщения об участниках электронного документооборота;
  2. извещение о получении;
  3. подтверждение даты отправки;
  4. уведомление об уточнении.
  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/schet-faktura/v-elektronnom-vide.html

Утверждены новые форматы электронных счетов-фактур

Форматы, утвержденные ранее приказом ФНС России от 5 марта 2012 г. № ММВ-7-6/138@, утрачивают силу.

Изменения включают в себя дополнительные данные о посреднической деятельности, что позволит ФНС улучшить контроль за движением НДС в цепочках взаимосвязанных сделок.

Это может быть связано с внедрением второй части автоматизированной системы контроля за возвратом НДС.  Новая система автоматизации камерального налогового контроля за возмещением НДС (АСК НДС-2) позволяет отслеживать цепочки при поставке товаров или сырья при возмещении НДС.

Когда налогоплательщики предъявляют в ФНС декларацию по возмещению денег из бюджета, все счета-фактуры и книги учета покупок и продаж, предъявленные как со стороны продавца, так и со стороны покупателя, анализируются на предмет, все ли заплатили по цепочке соответствующие деньги в казну.

Если кто-то не заплатил, средства не будут возмещаться.

АСК НДС-2 использует принцип зеркального отражения сведений о покупках и связанных с ними продажах у покупателя и продавца.

Система сопоставляет данные об одной и той же операции, и если они не совпадают (или покупатель заявляет вычет по операции, отсутствующей в декларации продавца), то по таким разрывам, свидетельствующим о завышении налоговых вычетов покупателем или занижении суммы налога к уплате продавцом, проводятся мероприятия налогового контроля. При этом из системы контроля исключается человеческий фактор: все нарушения будут выявляться без участия инспектора.

Расширенные декларации за первый квартал в первый раз должны быть представлены 27 апреля, то есть буквально через 2 недели.

Однако уже сейчас, в первом квартале, понимая последствия повышения технологичности и качества налогового администрирования, многие компании более внимательно подходят к вопросам полноты и своевременности уплаты налогов. Об этом свидетельствует 20 процентный рост сборов НДС в первом квартале 2015 года.

Совет

Внедрение операторами ЭДО новых форматов счетов-фактур может занять некоторое время, при этом в переходный период будет обеспечена поддержка ранее утвержденных форм электронных документов.

Заглядывая в будущее, можно предположить, что вскоре появится и АСК НДС-3, в которой изменится, скажем, формат платежного поручения по B2B взаиморасчетам в части прямой ссылки на счет-фактуру или, что более вероятно, на смену существующим платежкам и счетам придут новые формы счетов-фактур, которые и будут приниматься банками в качестве платежного документа, что окончательно свяжет взаиморасчеты по сделкам с уплатой одного из важнейших налогов — НДС. В этой связи проект ОАО «Сбербанк» под названием «e-invoicing«, реализуемый им совместно с дочерним предприятием КОРУС Консалтинг СНГ, представляется весьма дальновидным и перспективным.

Источник: http://m-edi-a.ru/2015/04/e-invoices-new-format.html

Счет-фактура 2017: изменения в заполнении и формате

Электронные счета-фактуры стороны сделки составляют по взаимному согласию при наличии у них совместимых средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур (абз. 2 п. 1, п. 9 ст. 169 НК РФ).

С 1 июля 2017 года утрачивают силу форматы счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Новые форматы были утверждены еще год назад (Приказ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@). Однако предусматривался переходный период по 30 июня 2017 года. Компании были вправе создавать электронные счета-фактуры в  по формату, утвержденному Приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, так и по новым форматам.

При этом счета-фактуры, созданные по старым форматам в период до 1 июля 2017 года, будут приниматься налоговыми органами по 31 декабря 2020 года параллельно с документами в новых форматах (п. 4 Приказа № ММВ-7-15/155@).

Новый формат более универсальный и может применяться с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров.

Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота.

Одновременно утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и вводится в действие формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

Идентификатор госконтракта

3 апреля 2017 года Президентом подписан Федеральный закон № 56-ФЗ (вступает в силу с 1 июля 2017 года). Счет-фактура дополняется еще одним обязательным реквизитом — идентификатором государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии.

Соответствующее дополнение вносится в статью 169 НК РФ. Во исполнение указанного закона с 3 квартала 2017 года в форму счета-фактуры добавлена новая строка для указания идентификатора госконтракта. Изменения в Постановление № 1137 от 26 декабря 2011 г.

внесены Постановлением Правительства от 25 мая 2017 г. № 625.

До 1 июля исполнитель госконтракта вправе указывать в счете-фактуре идентификатор в дополнительных графах или строках, при условии сохранения формы счета-фактуры. Этот показатель пока можно указать в графе 1 «Наименование товара…».

Код вида товара при экспорте в ЕАЭС

С 1 июля 2016г. Законом № 150-ФЗ от 30 мая 2016 г. введены поправки для экспортеров в страны ЕАЭС. Пункт 5 статьи 169 НК РФ был дополнен новым реквизитом счета-фактуры.

При отгрузке товаров из РФ на территорию государства ЕАЭС в счете-фактуре указывается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой ВЭД ЕАЭС. Пока специальной графы для данного реквизита в счете-фактуре нет.

Проектом Постановления № 1137 для указания кода будет предусмотрена графа «1а».

До принятия поправок экспортер вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры информацию о коде вида товара (письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475).

Поправки в корректировочные счета-фактуры

Поправки в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 давно обсуждаются, но пока не приняты. В целом они направлены на решение неурегулированных вопросов по составлению счетов-фактур, заполнению журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Среди обсуждаемых изменений поправки в корректировочные счета-фактуры.

При выставлении корректировочного счета-фактуры в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) продавец вправе заявить вычет НДС с разницы в стоимости через книгу покупок (п. 13 ст. 171 НК РФ).

Читайте также:  Путевки членам семьи работника не облагаются страховыми взносами

Планируется, что при заполнении корректировочного счета-фактуры в графах «..наименование, адрес продавца..» будут указываться реквизиты покупателя этих товаров (работ, услуг).

Это необходимо для сопоставления данных из книги продаж покупателя и книги покупок продавца. Кроме того, в дополнительных строках и графах корректировочного счета-фактуры может указываться дополнительная информация, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры.

Регистрация документов, отличных от счетов-фактур в книге продаж

Сейчас, если продавец в адрес покупателей не выставляет счет-фактуру, необходимо для себя определиться: какой документ регистрировать в книге продаж (сводный счет-фактуру на все отгрузки за квартал, справку бухгалтера, иной первичный документ).

Обсуждаемые поправки содержат порядок регистрации в книге продаж документа, отличного от счета-фактуры.

В книге покупок, соответственно, прописывается порядок регистрации продавцом документа, отличного от счета-фактуры, при заявлении вычета НДС, ранее исчисленного при получении авансов от покупателей.

Поправки для экспедиторов, застройщиков

Планируется закрепить в Постановлении № 1137 порядок формирования счетов-фактур экспедиторами, застройщиками. Многие поправки уже давались ранее в письмах-рекомендациях Минфина и ФНС. Сейчас Постановление № 1137 содержит положения только в отношении посредников (комиссионеров, агентов).

В частности, будут установлены правила заполнения счета-фактуры в случае приобретения экспедитором у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени за счет клиента.

Аудиторы «Правовест Аудит» подготовят подробные конспекты — материалы по налогам к отчетности и будут рады поделиться с Вами. Закажите бесплатно конспект по теме «НДС за 2 кв. 2017»

Заказать конспект

Июнь 2017 г. Аудиторы «Правовест Аудит»

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/schet-faktura-2017-izmeneniya-v-zapolnenii-i-formate/

Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур14.04.2015 11:48

Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур. Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7–6/93@. Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

Наиболее значимые изменения коснулись трех моментов. Во-первых, в графах «Количество» и «Цена» теперь можно указать 11 знаков после запятой. Это изменение особенно важно для энергетиков, так как согласно отраслевому законодательству, они обязаны указывать 11 знаков после запятой в цене или количестве товара. Старый формат не позволял этого делать.

Во-вторых, появилась возможность указать Евросоюз или Таможенный союз как страну происхождения товара. Прежний формат не позволял этого сделать, поэтому поставщики импортных товаров не могли выставить электронный счет-фактуру.

Обратите внимание

В-третьих, теперь можно создавать сводный корректировочный документ, который связывается не с одним счетом-фактурой (как в старом формате), а сразу с несколькими.

«Разработчики нового формата рассчитывают, что он приведет в ЭДО новых пользователей, которые ранее не могли использовать электронные документы в связи с ограничениями, которые накладывал прежний формат, — комментирует Эдуард Шифман, руководитель направления ЭДО компании «СКБ Контур».

 — Новый формат вступает в силу 14 апреля, но документы в старом формате также остаются в силе. Законодатели пока не ограничивают их использование.

Но мы не рекомендуем компаниям задерживаться с переходом на новый, так как он откроет для них возможности обмена электронными документами с новыми контрагентами».

Смена формата счета-фактуры не должна стать проблемой для пользователей. В основном это забота операторов ЭДО, которым необходимо доработать свои системы в соответствии с новыми требованиями. Причем для всех групп клиентов: пользователях веб-интерфейсов, облачных интеграционных решений и API.

«Наши облачные решения обновятся автоматически. При этом они по-прежнему будут поддерживать старый формат электронных счетов-фактур, — поясняет Эдуард Шифман. — Дистрибутивы обновлений локальных решений будут доставлены пользователям рассылкой.

Интеграционные модули для 1С пользователям нужно будет заново скачать с нашего сайта и установить. Что касается средств программного интерфейса (API), то их мы также обновим, а пользователи получат соответствующую документацию и инструкции.

За подробными разъяснениями пользователям нужно обратиться напрямую к своим операторам».

©  CNews

Источник: https://pcnews.ru/news/vstupaet_v_silu_novyj_format_elektronnyh_scetov_faktur-616756.html

Изменения в оформлении счетов-фактур в 2017 году: что нужно знать

С 1 июля 2017 года вступают в силу изменения в оформлении счетов-фактур. Расскажу, как не допустить ошибки в оформлении документа по новым правилам.

Изменения в оформлении счета-фактуры: что должен знать Генеральный Директор

1. Новый реквизит: идентификатор государственного контракта или договора

Чиновники добавили в унифицированный бланк счета-фактуры новое поле, в котором вы должны указать идентификатор государственного контракта. Он присваивается:

  • в отношении контрактов по товарам и услугам в сфере оборонных заказов;
  • в отношении контрактов, финансирование которых идет за счет субсидий федерального бюджета, бюджетных инвестиций и иных источников бюджетного финансирования.

Цель нововведения – усилить контроль над расходами федерального бюджета.

Например, компания заключила госконтракт на поставку труб для нефтепровода и получила аванс. Теперь чиновники увидят, когда трубы были фактически поставлены. А налоговики проследят, чтобы компания, продающая трубы, вовремя сдавала отчеты и платила налоги.

Чаще всего счета-фактуры выставляют после выполнения работ или приобретения товаров. С новым реквизитом у чиновников появятся сведения о реальных сроках исполнения бюджетополучателями госконтрактов.

Нововведение коснется сделок на сумму от 100 тыс. руб.

2. Формат электронного счета-фактуры

Новый формат электронного счета-фактуры используют с мая 2016 года. До июля 2017 года действовали оба формата: старый и новый электронные форматы.

Новый формат счета-фактуры стал форматом универсального передаточного документа (УПД), то есть объединил в себе счет-фактуру и товарную накладную или акт выполненных работ.

Важно

У налогоплательщика был выбор использовать один УПД или счет-фактуру и накладную, счет-фактуру и акт.

С 1 июля 2017 года в электронном документообороте не будет такого отдельного документа, как счет-фактура. Его заменит УПД с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров. Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота.

3. Изменение в заполнении поля «адрес»

Раньше в счете-фактуре адрес продавца указывали согласно уставным документам. Но компании вправе писать в уставе только населенный пункт, например «Москва». В результате возникали проблемы с налоговой инспекцией.

Чтобы избежать споров, необходимость писать полный адрес закрепили законодательно. С 1 января 2017 года компании должны указывать в счетах-фактурах юридический адрес продавца и покупателя в соответствии с ЕГРЮЛ. Новшество не коснулось только иностранных продавцов.

Новый реквизит: код вида товара согласно единой Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС

Раньше компании, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС (Казахстан, Киргизия, Белоруссия и Армения), прописывали коды видов товаров в дополнительных строках. Теперь для этих целей появляется новый реквизит. Генеральным Директорам нужно своевременно обновить бухгалтерский софт, чтобы документы соответствовали изменениям.

  • Добровольная ликвидация: новые правила

5. Перечень обязательных реквизитов

  1. Порядковый номер и дата составления счета-фактуры.
  2. Наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя.
  3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
  4. Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
  5. Наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания).
  6. Количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания). Наименование валюты.
  7. Цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога.
  8. Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога.
  9. Сумма акциза по подакцизным товарам.
  10. Налоговая ставка.
  11. Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
  12. Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.
  13. Страна происхождения товара.
  14. Номер таможенной декларации.
  15. Код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ЕЭС). Это касается только тех товаров, которые предприниматели вывозят за пределы Российской Федерации, а именно на территорию государств – членов Евразийского экономического союза: Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии.

Вы допустили ошибку в счете-фактуре. Что делать?

1. Просите поставщика исправить ошибку или неточность и сохранить дату и номер документа. Если продавец отказывается внести исправление, безопаснее не принимать НДС к вычету по такому счету-фактуре.

2. Поправляйте книгу покупок задним числом, если Вы обнаружили ошибку в текущем налоговом периоде, в тех данных, которые уже зарегистрированы в электронной книге покупок. Оформлять дополнительный лист не нужно.

3. Занесите исправленный счет-фактуру в дополнительный лист книги покупок за тот квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, если исправить книгу покупок задним числом невозможно.

Совет

Например, изменились числовые показатели за предыдущий квартал, а налоговая декларация по НДС уже сдана.

Сначала делается запись об аннулировании первоначального счета-фактуры и сразу же после этого запись о регистрации исправленного, после чего можно подать корректировочную декларацию.

  • Как снизить штраф: 4 аргумента, которые принимают суды и налоговая

5 самых популярных вопросов об отгрузочных счетах-фактурах

1. В отгрузочном счете-фактуре поставщика стоит дата 31 марта. Покупатель получил этот счет-фактуру 14 апреля. Можно ли зарегистрировать его в книге покупок за I квартал?

Да, можно, ведь покупатель получил счет-фактуру до 25 апреля, то есть до срока сдачи декларации за I квартал.

С 2015 года действуют особые правила для ситуации, когда компания покупает товары, работы или услуги в одном квартале, а счет-фактуру получает в следующем.

Вычет по счету-фактуре, который поступил до срока сдачи декларации, можно заявить в том квартале, в котором компания приняла товары, работы или услуги на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

В Минфине считают, что эта норма действует, если счет-фактура поступил до 25-го числа включительно (письмо от 02.02.2016 №03-07-11/4712).

Это правило не распространяется на авансовые счета-фактуры. Поэтому компания, которая в апреле получила счет-фактуру на аванс, перечисленный в марте, заявляет вычет НДС в декларации за II квартал.

2. Договор предусматривает, что заказчик возмещает подрядчику транспортные расходы. Подрядчик не включает их в смету. Должен ли он начислить НДС и выставить счет-фактуру на компенсацию этих расходов?

Да, безопаснее рассчитать НДС. По мнению чиновников, возмещение расходов подрядчика на исполнение договора связано с оплатой работ. А значит, облагается НДС по ставке 18/118 (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 23.11.2015 №03-07-11/67917).

Источник: https://www.gd.ru/articles/9286-izmeneniya-v-oformlenii-scheta-faktury

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector