Торговый сбор в ндфл-декларации ип пока не отражается, но налог на доходы уменьшает

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

3-НДФЛ для ИП — есть ли какие-либо особенности? Такой вопрос может возникать на практике у предпринимателей. Чтобы понять, что такое 3-НДФЛ для ИП, предлагаем ознакомиться с рубрикой «ИП (НДФЛ)».

Платит ли ИП НДФЛ?

ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица — получатели дохода.

Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет.

Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» — не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

  1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП в 2015 году — что применить?».

  1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

  1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

Обратите внимание

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

А в материале «Торговый сбор в НДФЛ-декларации ИП пока не отражается, но налог на доходы уменьшает» предложен вариант заполнения декларации в случае, если ИП платит торговый сбор.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Еще один из частных вопросов возникает по справке 2-НДФЛ, которая:

  • используется как форма отчета перед налоговыми органами;
  • является способом обоснования дохода физлица для различных учреждений.

При этом на практике не всегда бывает понятно, какие доходы попадают в справку 2-НДФЛ и нужно ли ИП представлять ее в налоговые органы, если он является работодателем.

Выяснить, какие доходы ИП могут включаться в справку 2-НДФЛ, а какие — нет, поможет наша статья «ИП не вправе платить себе зарплату».

Если же ИП является работодателем, то как ему отчитаться перед налоговыми органами о выплаченных сотрудникам доходах?

Отчитавшись и уплатив НДФЛ в бюджет, важно проконтролировать, что у ИП нет долгов перед государством. Проверить задолженность можно на сайте ФНС.

Форма 3-НДФЛ для ИП может требоваться довольно часто, однако это не единственный документ, который необходим предпринимателю для отчета по НДФЛ. Чтобы правильно определять, какие операции, осуществляемые ИП, следует показывать в налоговых отчетах, предлагаем вам знакомиться с постоянно обновляющимися материалами рубрики «ИП (НДФЛ)».

Источник: http://nanalog.ru/3-ndfl-dlya-ip-i-drugie-osobennosti-nalogooblozheniya/

Как учесть при расчете единого налога при УСН с объектом налогообложения “доходы” торговый сбор – НалогОбзор.Инфо

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора.

Что для этого нужно?

Во-первых, организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

Во-вторых, торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства).

Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ), а единый налог – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-11-09/40621.

В-третьих, торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог.

Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде.

Важно

Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2016 года по итогам IV квартала 2015 года, уменьшит сумму единого налога за 2016 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2015 год нельзя.

В-четвертых, сумму единого налога нужно рассчитать отдельно:

  • по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности.

Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина России от 18 декабря 2015 г.

№ 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС России от 20 февраля 2016 г. № СД-4-3/2833) и от 23 июля 2015 г. № 03-11-09/42494.

Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Читайте также:  Когда перерегистрация ао может повлечь уплату налога на движимое имущество

Такой порядок следует из положений пункта 8 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-11-03/2/57373, от 2 октября 2015 г. № 03-11-11/56492, от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/16902.

Пример расчета налогового вычета по УСН. Организация ведет несколько видов деятельности (в т. ч. торговую) и платит торговый сбор

ООО «Альфа» находится в Москве и занимается двумя видами деятельности: – оказание услуг общепита;

– розничная торговля через магазин с торговым залом.

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов. «Альфа» состоит на налоговом учете как плательщик торгового сбора на основании уведомления. Квартальный размер торгового сбора – 60 750 руб.

За I квартал 2016 года организацией получены доходы: – от деятельности общепита – 1 200 000 руб.;

– от торговой деятельности – 970 000 руб.

Совет

Общая сумма авансового платежа по единому налогу за I квартал 2016 года составляет 130 200 руб. ((1 200 000 руб. + 970 000 руб.) × 6%), в том числе: – от деятельности общепита – 72 000 руб. (1 200 000 руб. × 6%);

– от торговой деятельности – 58 200 руб. (970 000 руб. × 6%).

В период с 1 января по 31 марта 2016 года «Альфа» уплатила страховые взносы в размере 70 000 руб. Эта сумма больше половины авансового платежа по единому налогу, поэтому к вычету по итогам I квартала можно принять только 65 100 руб. (130 200 руб. × 50%).

Торговый сбор за I квартал перечислен в бюджет 30 марта 2016 года. Поэтому сумма сбора может уменьшить авансовый платеж по единому налогу, рассчитанному с доходов от торговой деятельности. 50-процентное ограничение к этой части вычета не применяется.

Поскольку сумма торгового сбора (60 750 руб.) больше авансового платежа (58 200 руб.), начислять к уплате в бюджет эту часть единого налога «Альфа» не обязана. При этом «невозмещенная» разница в 2550 руб. (60 750 руб. – 58 200 руб.

) не уменьшает сумму авансового платежа по единому налогу с доходов от деятельности общепита.

Таким образом, общая сумма авансового платежа, которая должна быть начислена к уплате в бюджет по итогам I квартала, составляет:

130 200 руб. – 65 100 руб. – 58 200 руб. = 6900 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/situacii/kak_uchest_pri_raschete_edinogo_naloga_pri_usn_s_obektom_nalogooblozhenija_dokhody_torgovyj_sbor/95-1-0-2939

Как в декларации по НДФЛ отразить уплаченный торговый сбор

x

Check Also

Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ Если вы купили жилье, или построили дом, либо приобрели земельный участок под жилое строительство, то согласно статье 220 НК РФ вы имеете право вернуть себе часть НДФЛ, применив налоговые вычеты имущественного характера.

Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ Уже не за горами сдача отчетности по НДФЛ за 2016 год. Налоговым агентам предстоит сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих сотрудников и физлиц, получающих дивиденды.

При покупке сотрудником у фирмы автомобиля по цене ниже рыночной, надо уплатить НДФЛ При продаже организацией своему сотруднику автомобиля по цене ниже рыночной, у последнего может возникать экономическая выгода, определяемая, как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у компании.

Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ Отчетность по налогу на доходы физических лиц включает в себя отчетность налогового агента-работодателя – справку 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ, а также налоговую декларацию, которую представляют сами физлица – форму 3-НДФЛ.

Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую Расчет 6-НДФЛ – одна из форм отчетности по подоходному налогу, которую налоговые агенты подают в ИФНС. В ходе камеральной проверки расчета у инспекторов могут возникнуть различные вопросы, по которым они запрашивают соответствующие пояснения у агента.

Облагаются ли декретные налогом Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы.

Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие.

Обратите внимание

Порядок заполнения 6-НДФЛ ФНС России в письме от 22 февраля 2016 г. № БС-4-11/[email protected] разъяснила порядок заполнения и представления формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пока применяется прежняя форма 3-НДФЛ Новая форма декларации по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. №ММВ-7-11/[email protected] Но пока она находится на регистрации в Минюсте, а потому применяться не может.

Подписан закон о ежеквартальной отчетности по НДФЛ Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, в части представления налоговыми агентами ежеквартальных расчетов по НДФЛ.

Подоходный налог: прямой или косвенный Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов.

Подарочный сертификат может облагаться НДФЛ При получении сотрудником организации подарочного сертификата, размер дохода в целях налогообложения НДФЛ по данному сертификату определяется исходя из его номинала.

Подарки стоимостью свыше 4000 рублей облагаются НДФЛ Подарки, полученные от российской организации физическими лицами-нерезидентами, стоимость которых превышает 4 тыс.

По справке 2-НДФЛ, поданной в банк для получения кредита, взносы не доначисляют Соответствующее решение принял АС Уральского округа в определении суда №Ф09-8553/2015, сообщает ]]> audit-it.ru ]]> .

Важно

По результатам выездной проверки ПФР доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, установив, что два работника компании представили в банк для получения кредита справки по форме 2-НДФЛ с суммой дохода в размере большем, чем он был включен в базу для начисления страховых взносов.

Печать в 2-НДФЛ Начиная с отчетности за 2015 год, справка о доходах физлиц 2-НДФЛ предоставляется по новой форме. Уже скоро налоговым агентам предстоит отчитаться по начисленному, удержанному и перечисленному налогу с доходов своих работников за 2016 год.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, уточнят «Иные выплаты и компенсации» конкретизируют в Госдуме Законопроект, внесенный Минфином России на рассмотрение в Госдуму, предлагает определить для статьи 217 НК РФ конкретный перечень выплат освобождаемых от НДФЛ, сообщает ]]> ИА ГАРАНТ ]]> . Сейчас в пункте 1 статьи 217 НК РФ говорится, что не подлежат налогообложению „иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством“. Формулировка приводит к многочисленным спорам.

Источник: https://seoblack.ru/ndfl/kak-v-deklaracii-po-ndfl-otrazit-uplachennyj-torgovyj-sbor

Как заполнить налоговую декларацию 3 ндфл для индивидуального предпринимателя

Обязанность декларирования своих доходов возложена на ИП, находящихся на общем режиме налогообложения. Включению в декларацию подлежат как доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности так и установленные НК РФ вычеты (стандартные, социальные и имущественные).

Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности.

Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.

Платежи, уплачиваемые наряду с НДФЛ

ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:

  • Налог на имущество, используемое в деятельности;
  • НДС
  • Страховые взносы за себя и своих сотрудников
  • НДФЛ за наемный персонал

Налоговая база

Базой является разница между полученными доходами и вычетами.

Уменьшить ее предприниматель может на социальные, стандартные, имущественные и профвычеты.

Профвычетами для ИП являются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подтвержденные документально.

Если документальное подтверждение отсутствует, доходы при определении налоговой базы (НБ) могут быть уменьшены на установленный Налоговым кодексом норматив – 20 % от суммы всей полученной в периоде прибыли.

Читайте также:  Если заявление на имущественный вычет получено от работника в середине года, возвращать удержанный ранее ндфл не нужно

Ставка налога

Ставка по НДФЛ установлена в размере 13%, а сам налог рассчитывается по формуле:

Налог к уплате = НБ*13%

Пример № 1

Доход ИП Сергеева А.С. составил 300 тыс. руб.

Расходы, имеющие подтверждение – 200 тыс. руб.

НБ = 100 тыс. (300 тыс. – 200 тыс.).

Сумма к уплате составит 13 тыс. руб. (100 тыс. *13%).

Пример № 2

Доход ИП Александрова Н.Н. за год составил 250 тыс.

Расходы – 100 тыс. руб., но подтвердить их не представляется возможным.

НБ составит 200 тыс. руб. (250 000 – (250 тыс.*20%)).

Сумма к уплате в бюджет – 26 тыс. руб.

Стоит отметить, что право на профвычеты возникает только в случае госрегистрации в качестве ИП.

Представление и заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ

Отчетность может быть заполнена как от руки, так и с помощью специальных программ.

Рукописное заполнение предполагает внесение сведений в документ черными или синими чернилами с использованием заглавных печатных букв. В случае отсутствия данных – в ячейках ставится прочерк.

Бланк декларации можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции или распечатать с официального сайта федеральной налоговой службы. 

Заполнение декларации в электронном виде возможно самостоятельно либо с использованием специальных программ. Так, на сайте ФНС в помощь налогоплательщику представляется два способа формирования декларации с использованием электронных средств:

Более подробно о том, как заполнить декларацию с помощью одноименной программы можно посмотреть в следующем видео:

Также, скачать указанные программы можно с сайта ГНИВЦ ФНС России, зайдя в раздел «Программное обеспечение».

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена в инспекцию:

  • Лично;
  • По почте;
  • Через представителя
  • Через Интернет

Сроки направления отчетности

Декларация по подоходному налогу должна быть представлена в инспекцию по месту жительства лица ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то сдача переносится на ближайший рабочий.

Срок уплаты налога и авансов

ИП обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Расчет авансов к уплате происходит по уведомления, направляемыми налоговыми органами. Срок уплаты установлен:

  • За 1полугодие до 15.07 в размере 50% годовой суммы авансов;
  • За 3 кв. до 15.10 в сумме 25% от итоговой суммы авансов;
  • За 4 кв. до 15.01 также в сумме 25%

Уплатить исчисленный по отчетности налог необходимо до 25 июля года, следующего за отчетным годом.

Заполнение декларации и документов на уплату НДФЛ

Скачать или сформировать платежное поручение на уплату авансов или итоговой суммы по декларации можно в режиме онлайн на сайте ФНС России с помощью одноименного сервиса:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Ознакомиться с методикой заполнения отчетности по подоходному налогу здесь

Рассмотрим вкратце основные моменты по заполнению отчетности.

Исходные данные:

ИП Степанченко А.П. в 2015 году получил доход равный 2 млн. руб.

Расходы – 900 тыс. руб.

Авансы, уплаченные в течение года – 75 тыс. руб.

Заполняются титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.

Страница 001

Содержит общие данные о лице, представляющем отчетность.

Раздел 1

Содержит сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Если сумма налога к возмещению из бюджета отсутствует, в ячейках строки 050 необходимо указать значение 0.

Раздел 2

По строкам 010 и 030 необходимо отразить сумму полученного дохода.

В строке 040 указываем сумму вычетов, уменьшающих доход.

По строке 060 – налоговую базу с учетом уменьшения на налоговые вычеты.

Уплаченные авансы необходимо проставить в ячейках строки 100.

Итоговая сумма НДФЛ к уплате нужно указать в строке 130

Лист В

Содержит основные сведения о доходах и подтвержденных расходах, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.

Разобрав вкратце как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСН, подведем итоги вышесказанному и обозначим ключевые моменты представления отчетности по подоходному налогу:

  • Срок представления отчетности для ИП на ОСН – до 30.04, уплаты налога – до 15.07;
  • Авансовые платежи уплачиваются по платежкам, направляемым налоговыми органами, в сроки, установленные НК РФ;
  • Расчет размера авансов производится сотрудниками инспекций на основании данных отчетности 4-НДФЛ, представляемой налогоплательщиком при получении дохода;

Вопросы и ответы по теме

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/zapolnenie-3-ndfl-dlya-ip/

Торговый сбор

Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Торговый сбор Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» – Торговый сбор

В соответствии с гл.

33 НК РФ, введённой в действие Федеральным законом №382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, на территории городов, которые имеют федеральное значение, предусматривается возможность установления торгового сбора.

Торговый сбор относится к местному обязательному взносу, который взимается на территории трёх городов – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Дата начала действия торгового сбора – 1 июля 2015 года. В границах других городов установление торгового сбора возможно только в соответствии с отдельным (специальным) федеральным законом.

https://www.youtube.com/watch?v=UbdA_Q0f86A

Торговый сбор – это обязательный ежеквартальный платёж, плательщиками которого являются организации и индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО или УСН.

Виды деятельности, которые облагаются торговым сбором, исключают использование ЕНВД.

Налогоплательщикам на ЕСХН и предпринимателям, которые применяют патентную систему, предоставлено освобождение от уплаты торгового сбора в соответствии с п.2 ст.411 НК РФ.

Совет

Федеральным законом №382-ФЗ от 29 ноября 2014 года не регламентируется конкретный перечень товаров, которые подпадают под торговый сбор. Другими словами, сбор взимается с любых товаров, относящихся к видам торговли, к которым применяется торговый сбор.

Какие виды торговли облагаются торговым сбором?

Статья 413 НК РФ вводит обязанность уплачивать торговый сбор в отношении следующих видов торговли:

  • через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов (кроме АЗС);
  • через объекты нестационарной торговой сети;
  • через объекты стационарной торговой сети, которые имеют торговые залы;
  • посредством отпуска товаров со склада.

Кроме того, деятельность по организации розничных рынков также считается торговой деятельностью.

Основание для возникновения обязательства по уплате торгового сбора

С юридической точки зрения обязанность по уплате торгового сбора не возникает по факту ведения соответствующего вида торговли. Не возникает она и при получении дохода от такой торговой деятельности. Основанием для уплаты торгового сбора является фактическое использование объекта осуществления торговли.

Речь идет о:

  • здании, сооружении, помещении, стационарном или нестационарном торговом объекте или торговой точке, которые используются для осуществления торговой деятельности;
  • объекте недвижимого имущества, который использован управляющей рынком компанией для организации розничного рынка.

Обязанность по уплате торгового сбора возникает у организации или индивидуального предпринимателя уже после одного использования объекта осуществления торговли в течение квартала (основание: ст.412 НК РФ). Причём неважно, является ли магазин или торговый павильон собственностью ООО или ИП, либо же арендуется.

Расчёт торгового сбора

Расчёт суммы торгового сбора осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно в отношении каждого объекта торговли по формуле: ТС = Ст х Ф, где  Ст – ставка сбора;

Ф – фактическое значение физической характеристики объекта осуществления торговли.

Величина ставки сбора может законодательно устанавливаться властями городов федерального значения в рублях в расчёте на объект или площадь объекта осуществления торговли.

Уплачивать сборы необходимо до 25 числа месяца, который следует за периодом обложения (кварталом).

На основании ст.415 НК РФ власти городов федерального значения имеют право на изменение ставок торговых сборов, а именно:

  • установление разных ставок, которые действуют в различных районах города и для различных объектов торговли;
  • снижение ставки сбора вплоть от нулевого уровня.

Суммы торгового сбора в Москве

На территории Москвы торговый сбор взимается по ставке 200 рублей в год за 1 кв. метр для объектов торговли. Эта ставка применяется к объектам торговли, площадь которых превышает 50 кв. метров.

Объекты стационарной торговли, которые имеют площадь 50 кв. метров или менее, облагаются в границах Москвы годовым торговым сбором:

  • на территории ЦАО в размере 240 тыс. рублей;
  • на территории остальных округов (в пределах МКАД) в размере 120 тыс. рублей;
  • на территории Новой Москвы (за пределами МКАД) в размере 84 тыс. рублей.
Читайте также:  Для усн нельзя учесть подписную периодику

 
Объекты стационарной торговли, которые имеют площадь более 50 кв. метров, облагаются на территории Москвы годовыми суммами торгового сбора, указанными выше, к которым добавляются сборы из расчета 200 рублей за каждый кв. метр площади, превышающей 50 кв. метров.

Объекты стационарной и нестационарной торговли, которые не оборудованы торговым залом, облагаются в границах Москвы годовым торговым сбором:

  • на территории ЦАО в размере 162 тыс. рублей;
  • на территории остальных округов (в пределах МКАД) в размере 120 тыс. рублей;
  • на территории Новой Москвы (за пределами МКАД) в размере 113,4 тыс. рублей.

Как встать на учёт для уплаты торгового сбора

У организаций и индивидуальных предпринимателей, которые попадают в категорию плательщиков торгового сбора, появляется обязанность зарегистрироваться в налоговом органе в статусе плательщиков сбора.

Как это сделать? Необходимо подать на бумажном носителе или в электронном виде (применяя телекоммуникационные каналы связи и используя усиленную квалифицированную электронную подпись) уведомление о постановке на учёт ИП или ООО в качестве плательщика торгового сбора по форме ТС-1.

Постановка на учёт в качестве плательщика сбора является очень важной процедурой. Если ООО и ИП не уведомляют о своем статусе плательщика торгового сбора, то налоговый орган приравнивает их к тем, кто осуществляет свою деятельность без постановки на налоговый учёт.

Обратите внимание

В этом случае индивидуальных предпринимателей и организации ждёт штраф, который составляет 10% величины доходов (но не меньше 40 тыс. рублей), которые получены от такой незаконной деятельности. Кроме того, должностные лица могут быть подвергнуты административному штрафу в размере до 3 тыс. рублей на основании ст. 15.3 КоАП РФ.

Ещё один нюанс: налогоплательщик, который не подал уведомление, лишается права уменьшить налоговую нагрузку на величину торгового сбора. Такой запрет в прямой форме содержит текст Федерального закона №382-ФЗ от 29 ноября 2014 года.

Как торговый сбор отразится на налоговой нагрузке?

При уплате торгового сбора индивидуальные предприниматели могут снизить налоговую нагрузку на УСН и размер НДФЛ. Организации также имеют возможность сократить налоговую нагрузку на УСН и при уплате налога на прибыль.

Торговый сбор и НДФЛ. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем торговой деятельности по месту регистрации он имеет право снизить размер НДФЛ за отчётный налоговый период в размере всей суммы налогового сбора, который был уплачен в течение налогового периода (основание: п.5 ст. 225 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель состоит на учёте в одном городе, а торговая деятельность и уплата торгового сбора осуществляются им в другом городе, такой предприниматель лишается права на уменьшение НДФЛ в размере уплаченного торгового сбора.

Торговый сбор на УСН. При ведении деятельности на УСН у организаций и индивидуальных предпринимателей имеется право уменьшать величину единого налога на сумму торгового сбора, который уплачен в отчётном налоговом периоде.

При этом должно соблюдаться условие: зачисление единого налога производится в бюджет города, на территории которого действует торговый сбор (основание: п.8 ст.346.21 НК РФ).

В случае наличия обособленных подразделений уплату УСН осуществляет головная организация. Поэтому ключевым фактором при снижении величины единого налога на сумму торгового сбора является наличие на территории города федерального значения именно головной организации.

Торговый сбор и налог на прибыль. При ведении деятельности на ОСНО организации получают право уменьшить размеры авансовых платежей по налогу на прибыль на величину торгового сбора, фактически уплаченного на дату уплаты налога с начала налогового периода.

Здесь также должно соблюдаться условие: зачисление налога на прибыль производится в бюджет города, на территории которого действует торговый сбор (основание: п.10 ст.286 НК РФ).

Важно отметить, что в случае наличия обособленных подразделений налог на прибыль уплачивается по месту их нахождения. Другими словами, такие организации, работающие на ОСНО, смогут (в отличие от УСН) гарантированно уменьшить размер налога на прибыль на величину торгового сбора.

Самый простой способ расчёта и уплаты торгового сбора

Важно

Для того чтобы рассчитывать и уплачивать торговый сбор вовремя и в полном объеме, нужно сделать только одно: обратиться к услугам интернет-бухгалтерии «Моё дело». Среди огромного количества инструментов, которые необходимы бухгалтеру в повседневной работе и в период сдачи отчётности, есть замечательный сервис расчёта торгового сбора.

Теперь Вам не придется каждый раз обращаться за консультациями по поводу порядка расчёта и уплаты торгового сбора. Благодаря интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы всегда будете точно знать, когда и сколько Вам необходимо заплатить.

В системе «Моё дело» Вам всегда доступны бланки уведомления о постановке на учёт (форма ТС-1) и снятии с учёта (форма ТС-2) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора.

Торговый сбор – это просто, ведь теперь Вам помогает интернет-бухгалтерия «Моё дело»! Прямо сейчас пройдите простую регистрацию, чтобы работать с учётом сегодняшних реалий!

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/spravka/nalogi-i-nalogooblozhenie/torgovyy-sbor

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль?

Вопрос

 Ответ

На сумму торгового сбора можно уменьшить налог на прибыль (авансовый платеж) только в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ, на территории которого уплачивается сбор (п. 10 ст. 286 НК РФ).

В уменьшение принимается сумма сбора, уплаченная с начала года до даты уплаты налога (авансового платежа). Например, сбор за I квартал 2016 г. уплачен 25 апреля. На его сумму можно уменьшить авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2016 г.

В декларации по налогу на прибыль торговый сбор отражается нарастающим итогом по строкам 240 и 260 Листа 02. При этом показатели строк 240 и 260 не могут быть больше суммы, отраженной по строке 200 Листа 02 (п. 2 Письма ФНС от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@). Это означает, что сумму сбора можно учесть только в части, не превышающей налог, исчисленный в бюджет субъекта РФ.

В данном случае необходимо подать уточненную декларацию. Организация обязана подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если она сама обнаружила в ранее представленной декларации ошибку, из-за которой сумма налога к уплате оказалась заниженной (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Срок подачи уточненной декларации НК РФ не установлен. Поэтому не может быть и ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление уточненки.

Вместе с тем подать уточненку следует как можно раньше, особенно если ошибка, которую вы собираетесь исправить, привела к занижению суммы налога к уплате, а срок его уплаты уже прошел. Ведь в этом случае организации грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, если до подачи уточненки ИФНС (п. 4 ст. 81, п. 1 ст. 122 НК РФ):

— или сама обнаружит ошибку в первичной декларации;

— или назначит выездную проверку по налогу на прибыль за тот же период, за который представлена ошибочная декларация.

Чтобы избежать этого штрафа, перед тем как подать уточненку, уплатите и недоимку, и пеню (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Риски

Совет

При смене адреса места установки контрольно-кассовой техники требуется ее перерегистрация (п.

76 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.06.2012 N 94н).

Если при смене адреса (места нахождения) организация будет использовать контрольно-кассовую технику на новом месте и не перерегистрирует ее, вероятно привлечение организации к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере от 5000 руб. до 10 000 руб., для ее должностных лиц — от 1500 руб. до 3000 руб.

Источник: http://nalog-expert.ru/nalogovyj-uchet/osno/torgovyj-sbor-umenshaet-nalog-na-pribyl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector