Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

Осв 70 счета

Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 70 счету в бухгалтерском учете организации дает возможность оперативного мониторинга:

  • размеров начисленной заработной платы обособленно по каждому работнику;
  • размеров начисленных пособий (например, оплата больничных листов);
  • размеров дивидендов, начисленных учредителям, являющимся сотрудниками компании;
  • удержанных сумм налогов, а также платежей по исполнительным листам;
  • произведенных расчетов с работниками в части выплаченных сумм начислений.

Оборотно-сальдовая ведомость 70 счета позволяет производить оперативный мониторинг взаиморасчетов компании со своими сотрудниками.

Отчет формируется за выбранный произвольный интервал времени и показывает размеры начисленных сумм, а также выданных денежных средств обособленно по каждому физическому лицу.

Для более детального анализа предусмотрена возможность формирования таблицы с выделением видов начислений оплаты труда.

Обратите внимание

В бухгалтерском учете организации отображение всех расчетов с сотрудниками в части оплаты их трудовой деятельности осуществляется на счете 70. Данный счет является пассивным: по дебету отображаются фактически выданные суммы денежных средств, кредит счета – начисление заработной платы и пособий, премий.

Данные заносятся на основании зарплатных реестров в корреспонденции с соответствующими счетами учета денежных средств для выплаты сумм (50,51), а также со счетами учета издержек на оплату труда персонала (20, 23, 44 и т.д.). Отдельно отражается сумма налога, удержанного с сотрудника фирмы в корреспонденции с 68 счетом (открывается отдельный субсчет 68.

01 для мониторинга данный о расчетах фирмы с бюджетом в качестве налогового агента).

Примечание от автора! По действующему законодательству сотрудник имеет право получать заработную плату на банковскую карточку любого банка, предоставив соответствующее заявление.

Формирование информации осуществляется по каждому работнику фирмы, поэтому открытие дополнительных субсчетов не предусмотрено.

Формирование ОСВ по счету 70

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, отображающую состояние расчетов с сотрудниками организации в части оплаты их труда (включая выплаты по отпускам и больничным листам).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2018 г.

СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода
Работники организаций Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Вид начислений оплаты труда
70
Итого

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Структура ведомости:

  • Личные данные сотрудников фирмы – фамилия, имя, отчество, типа начисления (например, пп1, ст.255 НК РФ для начислений заработной платы по окладу или тарифным ставкам. Сальдо на начало сформированного периода определяет размеры задолженности организации перед сотрудниками или суммы выданных авансов (например, перечисленные отпускные до отображения начисления в учетной программе).
  • Возникающие в течение рассматриваемого периода расчеты с сотрудниками отображаются в столбце оборотов: кредитовые – начисленные суммы, дебетовые – выплата наличных денежных средств или зачисление заработной платы на банковские карточки.Авторское дополнение! Если сотрудник фирмы не смог получить заработную плату в течение 3-х определенных к ее выдаче дней (например, из-за отпуска, прогула, болезни), то начисленная сумма к выплате ему будет депонирована, а денежные средства из кассы переведены на расчетный счет компании. Данная операция в бухгалтерском учете будет отображена проводкой Дт70 Кт76.
  • Конечное сальдо указывает на незаконченные расчеты с сотрудниками и позволяет оперативно осуществить мониторинг расчетов с персоналом, определить бухгалтерские ошибки в начислениях.

Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 для заполнения в Excel.

Формирование Осв 70 счета в 1С

При ведении бухгалтерского учета в специализированных программных продуктах 1С предусмотрена возможность формирования детализированной ведомости, которая будет отображать все виды начислений для выплаты денежных средств персоналу фирмы в части оплаты их трудовой деятельности. Итоговые суммы ведомости показывают величину сформированного фонда оплаты труда и его изменение.

Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по расчетам с персоналом в части начисления и выплаты заработной платы определяется в произвольном интервале в зависимости от целей мониторинга (от одного операционного дня до нескольких лет), но, как правило, формируется ежемесячно для контроля расчетов и проверки правильности ведения бухгалтерского учета.

Процедура создания отчета в 1С:

  • В меню выбрать пункт Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
  • Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет;
  • Выбрать детализацию отчета: общие изменения ФОТ, отчет в разрезе расчетов с каждым сотрудником обособленно, расчеты с персоналом в разрезе типов начислений (отпуск, начисление оклада, разовые премии и т.д.);
  • Сформировать ведомость и проанализировать полученные результаты.

Следует иметь в виду! Данные ОСВ по 70 счету должны полностью соответствовать расчетным листкам, выдаваемым сотрудникам ежемесячно. Сумма начисленных к удержанию налогов на доходы физических лиц сверяется со справкой о произведенных расчетах с бюджетом.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Шкатулка» осуществляет расчеты с персоналом по оплате труда 25 и 10 числа каждого месяца. На начало месяца за организацией числилась задолженность по выплате заработной платы за август, которая была выплачена в полном объеме наличными средствами 10 сентября. В сентябре 2018 года сотрудникам были начислены следующие суммы:

Антонова Мария Сергеевна: 45 тыс. рублей;

Иванов Иван Михайлович: 15 тыс. рублей;

Петров Сергей Юрьевич: 20 тыс. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

  1. Выплата заработной платы за августДт70 (Антонова) Кт50 – 35 тыс. руб.Дт70 (Иванов) Кт 50 – 10 тыс. руб.

    Дт70 (Петров) Кт50 – 15 тыс. руб.

  2. Выплата аванса за сентябрьДт70 (Антонова) Кт50 – 10 тыс. руб.Дт70 (Иванов) Кт 50 – 5 тыс. руб.

    Дт70 (Петров) Кт50 – 5 тыс. руб.

  3. Начисление заработной платы за сентябрьДт44 Кт70 (Антонова) – 45 тыс. руб.Дт44 Кт70 (Иванов) – 15 тыс. руб.

    Дт44 Кт70 (Петров) – 20 тыс. руб.

  4. Удержание налога на доходы физических лиц ООО «Шкатулка» как налогового агента.Дт70 (Антонова) Кт68.01Дт70 (Иванов) Кт 68.01

    Дт70 (Петров) Кт68.01

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за сентябрь 2018 г.

СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода
Работники организаций Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Вид начислений оплаты труда
70
Антонова Мария Сергеевна 35000,00  45000,00  45000 35000,00 
Иванов Иван Михайлович 10000 15000 15000 15000
Петров Сергей Юрьевич 15000 20000,00  20000,00   20000,00
Итого 60000,00 80000,00 80000,00 60000,00

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Задолженность ООО «Шкатулка» перед своими сотрудниками составила 60 тыс. рублей. Данная сумма будет выдана в определенный для заработной платы день – 10 октября.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/osv-70-scheta/

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Оценка начальных и конечных остатков за период позволяет вовремя отследить задолженности по оплате труда, потому что персонал – основное звено на любом предприятии. Оборотно-сальдовая ведомость в данном случае наглядно демонстрирует выплаты и начисления денежных средств. По дебету 70 отражаются выплаченные сотрудникам суммы, кредит 70 – начисленная зарплата.

Для проверки 70 счета удобно формировать расчетные ведомости в произвольной форме по начислению заработной платы и сверять их с созданной ведомостью. Это обеспечит более глубокий анализ и контроль. ​ Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч.

66) Практически любая организация для осуществления своей текущей деятельности и расширения бизнеса использует заемные средства.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 70?

  • 2.1 01 счет
  • 2.2 Пример формирования ведомости основных средств на практике
  • 3 Контроль расчетов по оплате труда (сч. 70)
  • 4 Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч. 66)
  • 5 Контроль затрат на производство (сч. 20)
  • 6 Учет материалов (сч. 10)
  • 7 Контроль продаж (сч. 90)
  • 8 Контроль расчетов по налогам и сборам (сч. 68)
  • 9 Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)

Контроль денежного оборота на предприятии (сч. 51 и 50) Наличие и движение денежных средств – оценка работы предприятия в целом.

Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

Однако, в отличие от последней бумаги, данные «шахматку» вносятся с помощью журнала операций, а не по счетам учета. Чтобы составить шахматную ОСВ в 2018 году, нужно руководствоваться определенными правилами. Документ отличается от классического по внешнему виду.

Он состоит из горизонтальных колонок, в которые вносят номера счетов по кредитам. Присутствуют и вертикальные столбики, предназначенные для размещения счетом по дебету. Чтобы заполнить документ, необходимо внимательно перечислить номера счетов.

Важно не пропускать данные. Далее на пересечении колонок нужно разнести суммы, которые соответствуют номерам субсчетов. Если возникают проблемы с проведением манипуляции, можно использовать готовый пример. Количество горизонтальных и вертикальных колонок не ограничено.

Оно должно соответствовать общему числу счетов.

Uma-sovsem.net

Внимание

Внимание! Для правильного контроля над всем имеющимся оборудованием необходимо неразрывно анализировать две оборотно — сальдовые ведомости: как по наличию и движению самих активов, так и по начисленной амортизации за период (счет 02). Пример формирования ведомости основных средств на практике Компания занимается сдачей офисов в аренду. На балансе организации числится здание, автомобили и различная офисная техника.

Для своей деятельности она купила в юридический отдел компьютер стоимостью 120000.

Так как стоимость новой техники свыше 100000, она долговечна и будет использована для осуществления основной деятельности, данный компьютер вводится в эксплуатацию как основное средство.

Сформированная оборотно — сальдовая ведомость будет представлена следующим образом: Контроль расчетов по оплате труда (сч.
70) Расчеты компании с персоналом по оплате труда фиксируются на 70 счете.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости

Важно

Для достоверного составления отчетностей и ведения бухгалтерии на предприятии ежедневно после получения выписки формируется оборотно – сальдовая ведомость. По Дт указываются различные поступления денежных средств, например, от покупателей, по Кт – произведенные расходы за выбранный период. Проверка окончания периода заключается в сверке остатков с выпиской банка.

Данный пример свидетельствует о том, что за анализируемый промежуток времени организация получила хорошую выручку от оплаты покупателей, и это позволило покрыть имеющиеся расходы и увеличить денежные запасы. Совет! Многие предприятия имеют несколько расчетных счетов. Формирование ведомости лучше производить по каждому отдельному банку для оперативной сверки остатков.

50 счет Многие организации производят расчеты через кассу. Ее наличие необходимо, например, в местах общественного пользования (магазины, рестораны).

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

Операции, отражаемые по дебету сч. 70: Операции, отражаемые по кредиту сч. 70:

  • Отражение фактических выплат персоналу, начисленной заработной платы и других доходов (премий, пособий, пенсий, доходов от участия в уставном капитале и т.д.).
  • Начисление налогов, удерживаемых из оплаты труда (НДФЛ).
  • Удержания по исполнительным документам и другие удержания.
  • Депонирование невыплаченной в срок заработной платы.*
  • Начисление заработной платы персоналу за счет любых источников (себестоимости, увеличения стоимости вновь создаваемых внеоборотных активов, резерва на оплату отпусков и т.д.).
  • Начисление пособий по социальному страхованию.
  • Начисление доходов по участию сотрудников в уставном капитале.
Читайте также:  Срок хранения бухгалтерских документов в организации

*Операция «Депонирование заработной платы» все реже встречается в наше время.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Когда ведомость заполнена, нужно подсчитать результаты по горизонтали и вертикали. При этом итоговые цифры должны совпасть. Если результаты по горизонтали и вертикали расходятся – при заполнении документа была допущена ошибка.

Заполненную таблицу придется проверить полностью. Только после этого можно будет сформировать балансовый отчет. Виды и метод Чтобы знать, как читать и заполнять оборотно-сальдовые ведомости, необходимо разобраться в их видах.

Выделяют: По синтетическим счетам

  • Документ содержит в себе сальдо на начало периода и данные оборотам счетов. Производя расчеты, бухгалтер может определить сальдо на конец периода. Составляя ведомость, важно удостовериться в правильности проведения манипуляции.
  • Если все действия выполнены верно, получатся 3 равенства – сальдо по кредитам и дебетам, обороты по кредитам и дебетам, стоимость обязательств и активов на конец периода.

Онлайн журнал для бухгалтера

Морозову СН (расх.

касс ордер №6) 0 5 000 12 Начислена заработная плата 0 978 000 рабочим за изготовление продукции Д20-К70 500 000 цеховому персоналу Д25-К70 300 000 заводскому персоналу Д26-К70 178 000 13 Начислен единый социальный налог 0 254 280 рабочим за изготовление продукции Д20-К69 130 000 цеховому персоналу Д25-К69 78 000 заводскому персоналу Д26-К69 46 820 14 Начислен износ по основным фондам: 20000 производственного оборудования Д25-К02 10000 общецехового оборудования Д25-К02 6000 общезаводского оборудования Д26-К02 4000 15 Израсходованы подотчетные суммы на нужды предприятия Д26-К71 17000 от бухгалтера Смирновой ТВ (авансовый отчет №20) 7000 от завхоза Петрова ВН (авансовый отчет №21) 6000 от инженера Морозова СН (авансовый отчет №22) 4000 16 Возвращен остаток неизрасходованный подотчетных сумм Д50-К71 3000 от бухгалтера Смирновой ТВ (прих.
В таком случае в бухгалтерском балансе необходимо выделить отдельную строку:

  • в пассиве баланса в разделе «Краткосрочные обязательства» строку «Задолженность перед персоналом организации»

или

  • в активе баланса в разделе «Оборотные активы» строку «Авансы, выданные сотрудникам».

В практическом применении оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 существуют некоторые сложности. Так, для заинтересованных пользователей может быть полезна развернутая информация о характере операций по расчетам с сотрудниками, такая как:

  • вид начислений;
  • источник финансирования (себестоимость, чистая прибыль, резерв и т.д.);
  • способ погашения задолженности перед сотрудником (выплата наличными, удержание по исполнительному листу, удержание НДФЛ, использование неденежных форм расчетов и т.д.).

ОСВ по счету 70 не дает пользователям такой информации.
В бухгалтерском учете их разделяют по следующим категориям:

  1. Долгосрочные кредиты и займы (67 счет для обязательств больше года).
  2. Краткосрочные кредиты и займы (66 счет для обязательств до года).

Оборотно-сальдовая ведомость по 66 счету позволяет увидеть движение денежных средств на погашение задолженностей: уплата задолженности отражается по дебету 66 счета. Все операции идут в корреспонденции с 51 или 50 счетом. Все оформленные в периоде анализа ведомости займы учитываются в оборотах 66 счета по кредиту.

Конечное сальдо позволяет наряду с ведомостями по денежным средствам принимать решение о привлечении дополнительных заемных средств или переход на собственное обеспечение. Контроль затрат на производство (сч. 20) Любой производственный процесс имеет прямые и косвенные затраты.

Прямые издержки отражаются на 20 счете («Основное производство»).

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70 сделать по сотрудникам

Анализ 68 счета имеет огромное значение, только своевременный контроль налогов – залог успешного ведения бизнеса и отсутствия дополнительных расходов на штрафы и пени.

В своем составе 68 счет имеет множество субсчетов, отражающих все необходимые для уплаты налоги.

Формирование оборотно — сальдовой ведомости 68 счета удобнее всего производить с группировкой по субсчетам для отображения не просто общей задолженности, но и по каждому конкретному налогу.

68 счет можно проверить с выписками по перечислению денежных активов (иногда может быть проставлена неправильная проводка по субсчетам) Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76) В целях отражения общей информации о взаиморасчетах с другими юридическими лицами, не включенными в расшифровке 60-75 счетов, применяется 76.

Источник: http://11-2.ru/primer-zapolneniya-oborotno-saldovoj-vedomosti-po-sch-70/

Сальдо по 70 счету

Синтетический учет расчетов по оплате труда

Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда, а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам ведется на счете 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” (П).

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

По кредиту счета 70 отражается ЛЮБОЕ начисление в пользу работника (начисленная заработная плата (основная и дополнительная), доходы по ценным бумагам, дивиденды).

По дебету счета 70 отражаются:

а) удержания из начисленной заработной платы;

б) фактически выплаченная заработная плата;

в) начисленная, но не выплаченная в срок заработная плата.

Кредитовое сальдо счета показывает обязательства (задолженность) предприятия перед работниками по оплате труда. Аналитический учет по счету 70 ведется по каждому работнику предприятия.

Начисленная заработная плата является для предприятия одним из элементов затрат (издержек, себестоимости), поэтому одновременно с начислением заработной платы (по кредиту счета 70) её сумма записывается по дебету счетов, учитывающих формирование затрат. При выборе корреспондирующего счета исходят из того, в каком подразделении работает сотрудник и какие работы выполняет. Например:

Д 20 (23, 29) – начислена заработная плата работникам основного (вспомогательного,

К 70 обслуживающего) производства

Д 26 – начислена оплата труда управленческому персоналу

К 70

Д 44 – начислена зарплата работникам, занятым в процессе продажи продукции

К 70

Заработная плата работников непроизводственных подразделений предприятия (дома культуры, детского сада, санатория и т.п.), то есть непромышленного персонала, относится на прочие расходы предприятия или выплачивается за счет нераспределенной прибыли:

Д 91 (84) – начислена заработная плата работникам непроизводственных подразделений

К 70

Важно

В составе чрезвычайных расходов учитывается заработная плата работников, ликвидирующих последствия чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения и др.):

Д 91 – начислена заработная плата работникам, ликвидирующим последствия

К 70 чрезвычайных ситуаций

Удержания из заработной платы бывают:

– обязательные (например, административные штрафы, алименты);

– по инициативе предприятия (например, НДФЛ);

– по заявлению работника (например, возврат заемных средств и процентов по займу).

Удержанные суммы проводятся по дебету счета 70.

Например,

Д 70 – удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с начисленной оплаты труда

К 68

Д 70 – удержана из заработной платы работника сумма материального ущерба

К 73-2

Д 70 – удержана из заработной платы средства сумма алиментов

К 76

Д 70 – удержана из заработной платы сумма займа и процентов по займу

К 73-1

Согласно ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20-ти процентов от заработной платы, причитающейся к выдаче (то есть за вычетом НДФЛ). В некоторых случаях удержания достигают 50-ти процентов (если удержания производятся по нескольким исполнительным документам) и 70-ти процентов (если возмещается ущерб, причиненный преступлением).

Красное сальдо по счету 70

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» применяется юридическими лицами для отображения информации о производимых расчетах с сотрудниками организации в части оплаты их трудовой деятельности.

Счет 70 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о производимых расчетах с персоналом в части оплаты их труда. Здесь отображаются:

  1. Суммы начисленной и выданной заработной платы, отпускных, премий, разовых выплат
  2. Начисленные социальные пособия (например, по временной нетрудоспособности)
  3. Дивиденды, выплачиваемые учредителям, являющимися работниками от их участия в капитале организации.
  4. Удержания налогов и иных сумм (например, алиментов согласно исполнительному листу).

70 счет бухгалтерского учета является пассивным. По дебету отображаются суммы, фактически выданные или перечисленные на карты, по кредиту – начисление.

Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству организации необходимо производить выплаты сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца.

Если работник не получил заработную плату в течение 3-х назначенных дней (например, по причинам неявки, болезни, отпуска) сумма, начисленная к выдаче, депонируется, деньги передаются в обслуживающий банк организации. Депонирование отображается по дебету сч.70 (в корреспонденции со сч.76).

Аналитический мониторинг

Трудовым кодексом четко урегулирован порядок расчетов с персоналом по оплате их труда, поэтому для глубокого анализа взаиморасчетов движения по сч.70 отображаются обособленно по каждому сотруднику.

Следует иметь в виду! ОСВ сч.70 по работникам организации должны совпадать с расчетными листками, суммы перечисленного НДФЛ проверяются по справке расчетов с ИФНС.

Нормативное регулирование

Использование сч.70 для сведения информации о взаиморасчетах с сотрудниками организации в части заработной платы, отпускных, больничных и иных выплат, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ТК РФ и иные законодательными документами.

70 счет – распространенные проводки в бухгалтерском учете

  1. Начисление заработной платы

    Дт20 Кт70 – сотрудникам основного производства

    Дт23 Кт70 – вспомогательного производства

    Дт26 Кт70 – сотрудником административного отдела

  2. Начисление социальных пособий (например, больничный)
  3. Начислены дивиденды учредителям-сотрудникам фирмы
  4. Начисление отпускных выплат за счет созданного резерва по отпускам
  5. Выдача заработной платы и прочих выплат

    Дт70 Кт50 – из кассы по платежно-расчетным ведомостям

    Дт70 Кт51,52,55 – суммы перечислены через расчетные счета

    Внимание! Согласно законодательству выплаты на карты могут происходить как по общему реестру зарплатного проекта в определенном банке, так и на карты любого иного банка по заявлению работника.

  6. Удержания

    Дт70 Кт68 – удержан НДФЛ, перечисляемый в ИФНС организацией-налоговым агентом

    Дт70 Кт76 – удержание алиментов

  7. Депонирование средств

Наталья Васильева, 2017-03-28

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Сохраните статью в социальные сети:

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 70?

Счёт 63 в бухгалтерском балансе не отражается.

п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
1 Отражено создание резерва по сомнительным долгам.
2 За счёт резерва по сомнительным долгам списана дебиторская задолженность. 62,76
3 Отражена неизрасходованная сумма резерва по сомнительным долгам.

19

Учет рассч с поставщиками и подрядчиками

https://www.youtube.com/watch?v=Uhhpv2WEDf8

К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие сырьё, материалы и другие ТМЦ, а также оказывающие различные услуги (отпуск электроэнергии, воды, газа, услуги связи и т. д.

) и выполняющие различные работы (текущий или капитальный ремонт ОС).

Для учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками используется активно-пассивный счёт 60 «РАСЧЁТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ», счёт имеет развёрнутое сальдо.

Сн Дтозначает задолженность поставщиков и подрядчиков перед организацией по ранее полученным авансам.

Читайте также:  Повлечет ли восстановление ндс дилерская премия?

Сн Ктотражает задолженность организации поставщикам и подрядчикам по не оплаченным счетам.

Оборот по Дт счёта 60 отражает погашение задолженности перед поставщиками за ранее поставленные товары, работы, услуги или перечисленные в текущем месяце авансы.

Оборот по Кт счёта 60 отражает возникновение новой задолженности перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги или зачёт ранее перечисленного аванса расчётах с поставщиками

Приняты к учёту фактически поступившие ТМЦ, работы, услуги. 07,08,10, 15,41,20, 23,25,26, 44
Отражён НДС по принятым к учёту ТМЦ, работам, услугам на основании счетов-фактур.
Учтены претензии по полученным ТМЦ.
С расчётного счёта перечислены авансы под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг. 60/авансы выданные
Оплачены счета поставщиков. 51,52,55

20

у Чет расчетов с персоналом по оплатетруда и прочим операциям

По Ктсчёта 70 отражаются начисления по оплате труда, пособия за счёт средств социального страхования, дивидендов и других аналогичных сумм.

По Дт счёта 70 отражаются удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выплаченные суммы заработной платы, премий, пособий и другие удержания.

Сальдо Кт на счёте 70 показывает задолженность организации перед работниками по начисленной, но не выданной заработной плате.

Начисление зп

Начислена заработная плата за текущий месяц. 20,23,25,26,29,44
Начислены пособия по временной нетрудоспособности и иные выплаты за счёт средств фонда социального страхования.
Начислены дивиденды акционерам, работающим в данной организации.

Удерж из зп

Из заработной платы удержан НДФЛ. 68/НДФЛ
Перечислен в бюджет НДФЛ. 68/НДФЛ
Из заработной платы удержаны суммы алиментов.
Алименты выданы взыскателю наличными денежными средствами из кассы организации.
Алименты перечислены на счёт взыскателя в отделении сбербанка.

22

Учет затрат на п-во ГП

Учет затрат на производство ГП.

Организации учет затрат на производство ведут по одной из возможных схем, которая должна быть зафиксирована в учетной политике и не запрещена отраслевыми рекомендациями и налоговым законодательством.1.

Традиционный вариант учета предусматривает подсчет полной себестоимости продукции (работ, услуг) с подразделением затрат на прямые и косвенные. Фактические затраты учитываются на активном счете 20 “Основное производство”, отражаясь по его Дт в корреспонденции со счетами 02, 10, 70, 69, 60 и др.

Кроме того, предварительно могут быть задействованы счета 21, 23, 25, 26, 28.

При этом расходы вспомогательных производств сначала собираются по Дт счета 23 “Вспомогательные производства”, косвенные расходы — по дебету счетов 25 “Общепроизводственные расходы” и 26 “Общехозяйственные расходы”, потери от брака — счета 28 “Брак в производстве”, откуда они переносятся на счет 20 “Основное производство”.

С кредита счета 20 списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг в корреспонденции со счетами 43 “Готовая продукция” (при сдаче продукции на склад), 45 “Товары отгруженные” (в случае отгрузки продукции покупателю непосредственно из производства, выручка от продажи которой до определенного момента не может быть признана в бухгалтерском учете), 90 “Продажи” (при реализации продукции, работ прямо из производства).

Источник: https://obd2bluetooth.ru/saldo-po-70-schetu/

Главная / Хозяйственное право / Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

В бухучете это должно быть отражено на 01 счете. 01 счет По действующему законодательству в налоговом учете к основным средствам (т.е. оборудованию, необходимому для обеспечения деятельности организации) относят все стоимостью свыше 100000 и сроком службы более года.

Совет

Оборудование, офисная техника используется в повседневной деятельности, она приобретается не для продажи. Оборотно — сальдовая ведомость по 01 служит не только проверкой наличия основных средств на предприятии и их движения, но и является необходимым инструментом формирования налога на имущество.

Ввод в эксплуатацию новых основных средств отражается оборотами по дебету, списание (моральный, физический износ или иное) – по кредиту.

Подобные требования содержатся в статье 10 Закона «О бухгалтерском учете». Пример бухгалтерского регистра ОСВ составляется на конец каждого месяца на основе данных по каждому синтетическому счету. Все они отражаются в документе. Для фиксации каждого счета используется отдельная строка.

В ней указываются:

  • начальное сальдо;
  • обороты по кредиту;
  • обороты по дебету;
  • конечное сальдо.

На практике движения средств в конкретном месяце происходят не всегда. Однако ведомость в данной ситуации все равно должна быть заполнена. Вместо привычного набора данных в ней отражается только начальное и конечное сальдо.

Документ необходимо заполнять без ошибок. Бухгалтер, оформивший ведомость, должен выполнить ее проверку.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 70?

Петрова ВН (прих. касс ордер №2 согласно авансовому отчету №21) 1000 от инженера Морозова СН (прих.

касс ордер №3 согласно авансовому отчету №22) 1000 17 Включаются в затраты на производство косвенные расходы: общецеховые расходы Д20-К25 398 000 общезаводские расходы Д20-К26 245 280 18 Выпущена готовая продукция: Д43-К20 8 700 000 станки с ЧПУ 4 шт 6 000 000 станки токарные 3 шт 1 500 000 станки фрезерные 4 шт 1 200 000 19 Удержан НДФЛ из заработной платы Д70-К68 127 140 рабочих за изготовление продукции 65 000 цехового персонала 39 000 заводского персонала 23 140 20 Получено в банке по чеку деньги в кассу для выдачи заработной платы (приход. кассовый ордер №4) Д50-К51 850 860 21 По платежной ведомости №60 выдана заработная плата работникам (расх. касс.

Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

  • имущественное и личное страхование;
  • претензионные расчеты;
  • дивиденды и др.

Пример: оборотно – сальдовая ведомость 76 может отражать по кредиту необходимые к уплате страховые платежи, по дебету – перечисление этих сумм.

Конечное сальдо 76 счета позволяет отследить задолженности и принять решения о перераспределении денежных средств на различные расчеты.

Сформированные оборотно — сальдовые ведомости по основным счетам позволяют четко и точно оценить не только эффективность деятельности предприятия, но и проверить правильность ведения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Uma-sovsem.net

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № Наименование поставщиков Сальдо на начало месяца Оборот Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 базе снабжения №1 350 000 550000 550000 350 000 2 базе снабжения №2 130 000 440000 440000 130 000 3 Прочим 50 000 66000 66000 50 000 ИТОГО 530 000 1 056 000 1 056 000 530 000 Таблица 6. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» № ФИО Сальдо на начало месяца Оборот Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Смирнова ТВ 0 8000 8000 0 2 Петров ВН 0 7000 7000 0 3 Морозов СН 0 5000 5000 0 ИТОГО 0 20000 20000 Журнал-ордер №1 за октябрь 20ХХ г. по кредиту «Касса» № С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО 51 70 71 11 20 000 20 000 21 800 000 800 000 23 50 860 50 860 ИТОГО 50 860 800 000 20 000 870 860 Ведомость №1 за октябрь 20ХХ г.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости

Через кассу проводятся различные хозяйственные операции. Однако, законодательно установлена обязанность иметь лимит остатка кассы и сумма сверх предела относится в банк. Поэтому в настоящее время основное использование кассы – получение оплат и выдача зарплаты.

Учет движения денег в кассе регистрируется на счете 50. Все отражение поступлений и расходований происходит аналогично учету 51.

В свою очередь, анализ оборотов через оборотно — сальдовую ведомость 50 счета служит проверкой по 51 счету, чтобы избежать искажения информации о финансовом состоянии.

Кроме того, остаток денег в кассе позволяет проверить соблюдение лимитов. Конечное сальдо 50 совместно с 51 – отражение работы фирмы на рынке. Учет оборудования (сч. 01) Любой рабочий процесс требует наличия необходимого оборудования.
Это могут быть не только станки, но и здания, сооружения, дорогая офисная техника.

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

Ее смысл состоит в закрытии платежной ведомости, составленной на группу сотрудников, при выплате заработной платы наличными. Так как в настоящее время большинство организаций для выплаты заработной платы использует безналичные формы расчета, формирование единой платежной ведомости теряет актуальность. Сальдо может быть любым: активным, пассивным и активно-пассивным.

Скачать пример заполнения ведомости по сч.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

На крупных предприятиях, не занимающихся производством, 20 счет используется для затрат непосредственно на осуществление основной деятельности.

Например, организации – арендодатели могут отражать на нем все расходы по содержанию здания и сдаваемых помещений.

В рассмотрении оборотно — сальдовой ведомости 20 счета необходимо учитывать следующее: все затраты на производство отражаются в оборотах по Дт:

  • оплата труда работникам основного производства (Дт 20 Кт 70);
  • передача материалов в производство (Д20 Кт70)
  • возникающие обязательства, например, по стоимости ремонтных работ.

Внимание! При закрытии месяца затраты с 20 счета должны списываться на другие счета.

Конечное сальдо в оборотно — сальдовой ведомости 20 счета может быть только при наличии незавершенного производства. Учет материалов (сч.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Практическое использование оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 В бухгалтерском балансе кредитовый остаток из ведомости по сч.

70 на отчетную дату отражается в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке «Кредиторская задолженность» (п. 20 ПБУ 4/99). При наличии активно-пассивного сальдо по сч.

70 данные из регистра отражаются как в активе, так и в пассиве бухгалтерского баланса. Уменьшение актива и пассива между собой путем взаимозачета запрещается (п.

34 ПБУ 4/99). При этом активное сальдо по сч. 70 отражается в разделе II «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность» баланса. Необходимо помнить о том, что если показатели отчета имеют существенный уровень, то данные по ним необходимо отражать обособленно. Д25-К10 4 000 6 Отпущены прочие материалы на освоение новых видов продукции Д97-К10 1 000 7 Отгружена покупателям готовая продукция: Д45-К43 6 400 000 станки с ЧПУ 3 шт 4 500 000 станки токарные 2 шт 1 000 000 станки фрезерные 3 шт 900 000 8 Возвращены на склад из производства неиспользуемые материалы Д10-К20 16 690 сталь листовая 30 т 12 000 краска масляная 19 кг 190 полуфабрикаты 9 т 4 500 9 Зачтены авансы поставщикам Д60-К60/ав 96 000 базе снабжения №1 50 000 базе снабжения №2 40 000 прочим 6 000 10 Оплачены счета: Д60-К51 864 000 базы снабжения №1 (регистрационный номер поставщика 40, счет №100, приходный ордер №50) 450 000 базы снабжения №2 (регистрационный номер поставщика 41, счет №101, приходный ордер №51) 360 000 прочих (регистрационный номер поставщика 42, счет №102, приходный ордер №52) 54 000 11 Выданы авансы подотчетным лицам: Д71-К50 20 000 бухгалтеру Смирновой ТВ (расх.

Д70-К50 800 000 22 Депонирована не полученная в срок заработная плата Д70-К76 50 860 23 Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата (расх. касс.

ордер №8) Д51-К50 50 860 24 Поступило на предприятие безвозмездно оборудование Д08-К98-2 Д 01- К08 120 000 25 Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка под отгруженные товары Д51-К66 5 500 000 26 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: 528 120 бюджету Д68-К51 117 360 органам социального страхования Д69-К51 410 760 27 Предприятие приобрело у банка сберегательные сертификаты Д58-К51 100 000 28 Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту Д66-К51 500 000 29 Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет на пополнение резервного капитала Д84-К82 160 000 Таблица 2.

Читайте также:  Посещение работником ресторана за счет фирмы может не облагаться ндфл

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70 сделать по сотрудникам

Счет 10 «Материалы» № Наименование материалов Ед. изм. Цена, руб. Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца Кол-во Сумма, руб. Дебет Кредит Кол-во Сумма, руб.

1 Сталь т 400 2 250 900000 512000 1200000 530 212000 2 Краска масляная кг 10 11 981 119810 190 19000 10 100 101000 3 Полуфабрикаты т 500 1 000 500000 404500 450000 909 454500 4 Другие материалы 70190 60000 5000 125190 ИТОГО 1590000 976690 1674000 892690 Таблица 4.

Внимание

Счет 43 «Готовая продукция» № Наименование готовой продукции Ед. изм Цена, руб. Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца Кол-во Сумма, руб. Дебет Кредит Кол-во Сумма, руб. 1 станки с ЧПУ шт. 1 500 000 1 1 500 000 6000000 4500000 2 3000000 2 станки токарные шт.

500 000 1 500 000 1500000 1000000 2 1000000 3 станки фрезерные шт. 300 000 2 600 000 1200000 900000 3 900000 ИТОГО 4 2 600 000 8 700 000 6 400 000 7 4 900 000 Таблица 5.

Источник: http://strahovanie58.ru/primer-zapolneniya-oborotno-saldovoj-vedomosti-po-sch-70/

Оборотно сальдовая ведомость образец заполнения на примере

Пример составления баланса по оборотно-сальдовой ведомости

Программные комплексы позволяют использовать ОСВ для общих счетов и с каждым по отдельности, что облегчает бухгалтерскую задачу. Хотя специалисты почти не применяют ручной труд для заполнения финансовых бумаг, но начинающим предпринимателям лучше начать с авторучки.

Итоговая сумма в правильно оформленной ведомости состоит из трёх частей:

  1. равенства между приходом и расходом, где дебетовое сальдо служит отражением стоимости организации в начальной стадии и поступлением активов в кредитовый регистр;
  2. последняя графа состоит из равенства, полученного в результате вычислений, это цена актива, сумма в конце периода.
  3. равнозначность оборотов дебетовых и кредитовых достигается двойной записью, в которой деньги, занесенные в дебет на один из счетов, поступают на кредит другого;

Расчетчик четко следит за парами числовых значений.

Оборотно сальдовая ведомость – как заполняют бланки?

по аналитическому счету. Оборотная ведомость по аналитическому счету формируется по различным характеристикам конкретного счета:

  1. количеству,
  2. номенклатуре,
  3. категориям.

Эта категория отчетов не будет содержать равных оборотов, так как представляет движение в рамках одного счета.

Начальное и конечное сальдо может быть дебетовым или кредитовым в зависимости от того, активный счет или пассивныйПримером оборотно-сальдовой аналитической ведомости является оборотно-сальдовая ведомость счета 70 в разрезе аналитики по персоналу;3. шахматные.

Шахматная оборотная ведомость является разновидностью оборотной синтетической ведомости.В отличие от нее «шахматка», как негласно называют этот регистр бухгалтерские работники, заполняется с помощью журнала операций, а не по счетам учета.

Оборотно-сальдовая ведомость: что это такое, ее виды и составление

Он не показывает сальдо, а предоставляет информацию только по оборотам.

Данный регистр заполняют, используя журнал операций, а не счета учёта, как в случае с синтетической ведомостью. Разбор данной документации на примере вы можете посмотреть на следующем видео: Данная ведомость выполняет вспомогательную, можно сказать, служебную роль и не регламентирована законом.

Однако, для её заполнения используют конкретную форму и общие положения бухгалтерского учёта. Форма содержит:

  1. данные бухгалтерского учёта, отражающиеся в регистре;
  2. реквизиты компании, которая её составляет;
  3. должны быть указаны должностные лица, ответственные за составление документа, и проставлены их подписи.
  4. единицы измерения объектов учёта;
  5. период;
  6. наименование ведомости;

Самый простой способ видеть картину бизнеса в ОСВ

Предприятие не имеет остатков на начало января 2017 года. Сведения будут браться из журнала.

В журнале операций нашли отражение проводки, отражающие факт формирования уставного капитала компании за счёт средств её учредителей.

Совет 1: Как заполнять оборотно-сальдовую ведомость

Они могут быть и по кредиту, и по дебету. 4 По окончании заполнения ведомости нужно подсчитать итоги в каждом столбце.

Проверить правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости просто.

Должно соблюдаться правило попарного равенства итогов всех колонок: дебетовое начальное сальдо равняется кредитовому начальному сальдо, дебетовые обороты за период равны кредитовым оборотам, конечные дебетовые сальдо равны конечным кредитовым сальдо. 5 Этот документ обычно составляют по синтетическим счетам, но вполне возможно и составление развернутой ведомости по аналитическим счетам.

Конечный итог конкретной аналитической группы должен быть равен цифре, внесенной в оборотную ведомость в ячейку по этому синтетическому счету. 6 После полной проверки оборотно-сальдовой ведомости данные следует перенести в балансовый отчет.

Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)?

Если бухучет ведется вручную, то в оборотную ведомость в хронологическом порядке вносится каждая из фиксируемых в бухучете операций. Данным операциям соответствуют проводки:

  1. Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 10 000 руб.;
  2. Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 20 000 руб.

Отразим их в оборотной ведомости:

  1. складываем 2 имеющиеся цифры, формирующие дебет субсчета 71.01, и указываем в оборотной ведомости получившуюся итоговую сумму 30 000 руб.
  2. вписываем суммы 10 000 и 20 000 руб.

    в столбец «Дебет» напротив соответствующих аналитических признаков субсчета (таковыми выступают фамилии сотрудников Иванов и Петров);

Как сделать оборотно сальдовую ведомость

Для того чтобы сформировать бухгалтерский баланс, надо составить ОСВ (оборотно-сальдовую ведомость).

1 Итак, все данные подготовлены, осталось заполнить , которую легко можно скачать в интернете.

Шапка её состоит из пяти основных колонок: № счета, его наименование, «Остаток на начало месяца», «Обороты за этот месяц», «Остаток на конец нынешнего месяца». Три последние разделены ещё на подразделы: «Дебет», «Кредит». Скачайте прямо здесь на портале:

  • ;

  • ;

  • .

2 Теперь в первый столбик вписываем номера используемых вами счетов, во второй — названия их (основные средства, вложения, товары, расходы на реализацию и т.д.), внизу — «Итого».

Далее внимательно заполняем третью колонку, разделенную на: «Дебет, «Кредит». Внизу сразу же считаем сумму введённых данных. Таким же методом без ошибок пишем «Обороты» за текущий месяц и «Остатки».

Сведите итог, сложив все цифры, находящиеся в столбцах. Если ОСВ составлена правильно, то результаты дебета, кредита в каждой колонке будут совпадать попарно.

Обратите внимание

3 Давайте рассмотрим пример составления или «шахматки», как её прозвали бухгалтера. Эта ведомость представляет собой горизонтальные колонки, в которых записывают номера счетов по кредитам и вертикальные столбики, где размещаются перечни счетов по дебету. Заполняют её таким образом, вначале перечисляют все № счетов, внимательно, ничего не пропуская.

Затем на пересечении колонок разносим суммы, выведенные в проводке, соответствующие номерам субсчетов.

4 Количество горизонтальных строчек, вертикальных колонок равно общему числу счетов и совершенно не ограничено. После заполнения шахматки остаётся подсчитать результаты по горизонтали и вертикали. Тут посмотрите примеры:

  • ;

  • .

5 При арифметическом вычислении результат должен быть идентичным, как для вертикальных, так и горизонтальных столбцов.

Если не совпали данные, то в расчетах ошибка. Понадобится полная проверка шахматной таблицы. После этого бухгалтер формирует балансовый отчёт.

Не так и сложно оформить оборотно-сальдовую ведомость по данным проводок.

Главное — не наделать ошибок в документации, так как ОСВ имеет важное значение для компаний и предприятий. Ещё бы, ведь на основании конечных результатов этой таблицы выписывают другие отчетности в контролирующие организации. А те в свою очередь обнаружив неточности, начисляют штрафы, что является убытком для фирмы.

uma-sovsem.net

В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять.

Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода.

Могут составляться как для синтетических, так и для аналитических счетов. Правило трех равенств:

  1. Остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту
  2. Обороты по дебету = обороты по кредиту
  3. Остатки на конец по дебету — остатки на конец по кредиту

Оборотная ведомость для синтетических счетов имеет следующий вид.

И содержит перечень по счетам, начальным остаткам на них, оборотам и остаткам на конец периода. Оборотная ведомость для аналитического счета 60 «Поставщики и подрядчики» выглядит так, и содержит данные по конкретному счету в разрезе по каждому поставщику.

Пример: На 1 января организация имеет остатки по счетам. За январь произведены следующие хозяйственные операции.

Составим оборотную ведомость за январь.

  1. Впишем все задействованные счета и их названия.
  2. Внесем начальные остатки из исходные данных.
  3. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов.
  4. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот. Прибавляем оборот по кредиту и вычитаем оборот по дебету.
  5. Посчитаем итоги, сверим их сходство.

Как составить шахматную ведомость и что это такое читаем тут. Домашнее задание. 1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость.

Укажите названия счетов. Имеются остатки по счетам:

  • 01 — 10 000 руб.
  • 50 — 1500 руб.
  • 66 — 1500 руб.
  • 70 — 1000 руб.
  • 80 — 10 000 руб.
  • 10 — 1200 руб.
  • 68 — 200 руб.

За месяц в предприятии произошли следующие хозяйственные процессы. Отразить их в журнале хозяйственных операций.

  1. Из кассы выдана заработная плата работнику 1000 руб.
  2. Выдана из кассы Иванову под отчет сумма — 500 руб.
  3. Иванов купил материалы, брус, на сумму 300 руб.
  4. Не использованный остаток 200 рублей Ивановым был внесен в кассу.

Все вопросы пишите в комментариях, с удовольствием помогу Вам.

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Документ отличается от классического по внешнему виду. Он состоит из горизонтальных колонок, в которые вносят номера счетов по кредитам.

Присутствуют и вертикальные столбики, предназначенные для размещения счетом по дебету.

Чтобы заполнить документ, необходимо внимательно перечислить номера счетов.

Если возникают проблемы с проведением манипуляции, можно использовать готовый пример. Количество горизонтальных и вертикальных колонок не ограничено.

Оно должно соответствовать общему числу счетов.

Источник: http://levconsulting.ru/oborotno-saldovaja-vedomost-obrazec-zapolnenija-na-primere-96761/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector