Незаконная блокировка расчетного счета налоговой в 2019-2019 гг.

За что могут заблокировать расчетный счет организации

Инспекция использует приостановку операций по счету, чтобы обеспечить сбор налогов. То есть это способ заставить организацию исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (п. 1 ст. 76 НК РФ).

Приостановка означает, что банк прекращает все расходные операции по счету.

Но если речь идет об обеспечительных мерах и о взыскании долгов, расходные операции приостанавливают не полностью, а лишь в пределах суммы претензий налоговой (ст. 101 НК РФ).

Приостановку операций по счету не распространяют:

  • на платежи, которые по Гражданскому кодексу по очередности идут раньше налогов. Речь идет о возмещении вреда жизни и здоровью граждан, алиментах, оплате труда, пособиях и т. д. (ч. 2 ст. 855 ГК РФ);
  • на операции по уплате налогов или авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет и внебюджетные фонды.

Получается, что блокировка счетов не мешает перечислять налоги, сборы, взносы, штрафы и другие обязательные платежи.

Правила статьи 76 Налогового кодекса одинаковы для всех – для налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов (п. 11 ст. 76 НК РФ). Правила применяют также и к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые не являются налогоплательщиками, но при этом обязаны подавать декларации и расчеты.

Например, компания на упрощенке не является плательщиком НДС. Но если она по просьбе контрагента выставляет счета-фактуры с налогом, то обязана сдать декларацию по НДС за этот период.

Обратите внимание

Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств налоговики направляют в банк в электронной форме. Срок – не позднее дня, следующего за днем, когда приняли такое решение (п. 4 ст. 76 НК РФ).

В этот же срок инспектор передает компании копию отправленного в банк решения. Причем это может быть как решение о приостановке, так и о ее отмене.

Копию передают под расписку или другим способом, который поможет зафиксировать дату, когда компания получила этот документ.

Форму решения ФНС закрепила в своем приказе от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179. В решении о приостановке указывают основание, обстоятельства установленного нарушения и приводят следующие данные:

  • номер и дату направленного организации требования об уплате налога, сбора, страховых взносов (пеней, штрафа, процентов) и решения о взыскании;
  • ссылки на нормы законодательства, которые устанавливают сроки сдачи декларации, уплаты налогов, передачи квитанции о приеме требования и т. д.;
  • другие обстоятельства по установленным фактам нарушений.

То есть компания получает копию решения, где есть вся необходимая информация о причинах приостановки. И соответственно, может их быстро устранить.

По каким причинам налоговики заблокируют счет

Бухгалтеры часто спрашивают, могут ли заблокировать счет, если в налоговую не сдали какие-то другие отчеты – баланс, справки 2-НДФЛ и т.д., и как его разблокировать. Ответы на самые частые вопросы – в таблице.

Основные причины для приостановления операций по счету

За что инспекция заблокирует счет Норма НК РФ Что делать и в какой срок налоговики примут решение о разблокировке счета Норма НК РФ
Компания не исполнила требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов П. 2 ст. 76 Отправить в налоговую копии платежных документов, которые подтверждают оплату требования.Инспекция взыщет долг через банк принудительно. И примет решение об отмене блокировки не позднее следующего дня после того, как получит документы, подтверждающие взыскание.Чтобы быстрее разблокировать счет, организация может попросить другую компанию или физическое лицо оплатить требование. Копии, подтверждающие оплату платежек, передают в инспекцию П. 8 ст. 76
Компания не сдала декларацию  в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока представления декларации Подп. 1 п. 3 ст. 76 Сдать декларацию.Инспекция примет решение об отмене блокировки не позднее следующего дня после того, как получит отчетность Подп. 1 п. 3.1 ст. 76
Налоговики провели проверку и выявили нарушения. В результате компания должна заплатить недоимку (пени, штраф). Чтобы обеспечить выполнение решения по проверке, инспекторы вправе применить обеспечительную меру – заблокировать счет П. 1 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 Уплатить сумму недоимки (пеней, штрафа) и отправить в налоговую копии платежек.Инспекция примет решение об отмене блокировки не позднее следующего дня после того, как получит подтверждающие оплату документы П. 8 ст.76
Попросить инспекцию заменить обеспечительную меру в виде блокировки счета на другую  (например, на поручительство) П. 11 ст. 101
Компания не обеспечила возможность получать от налоговой по ТКС документы в электронной форме и в течение 10 рабочих дней не наладила прием Подп. 1.1 п. 3 ст. 76 Наладить прием электронных документов от налоговой по ТКС по местонахождению организации.Налоговая примет решение об отмене блокировки не позднее следующего дня после того, как организация обеспечит прием документов по ТКС Подп. 1.1 п.3.1 ст. 76
Компания не передала инспекции по ТКС квитанцию о приеме:

  • требования представить документы или пояснения;
  • уведомления о вызове в налоговую инспекцию.

Решению примут в течение 10 рабочих дней со дня, когда истек срок для передачи такой квитанции (6 рабочих дней со дня, когда налоговики отправили компании требование или уведомление)

Подп. 2 п. 3 ст. 76 Отправить налоговой по ТКС квитанцию о приеме либо представить документы или пояснения, если инспекция направила требование об этом. Если налоговики направляли уведомление о вызове, то отправить представителя компании в налоговую.Инспекция примет решение об отмене блокировки не позднее следующего дня после того, как организация передаст по ТКС квитанцию о приеме документов, либо представит запрошенные документы (пояснения), либо представитель придет в инспекцию. Срок отсчитывают от более ранней даты Подп. 2 п. 3.1 ст. 76
Компания – налоговый агент не сдала 6-НДФЛ (как квартальный, так и годовой) в течение 10 рабочих дней с крайней даты для его подачи П. 3.2 ст. 76 Сдать расчет 6-НДФЛ.Инспекция примет решение об отмене блокировки не позднее следующего дня после того, как получит расчет П. 3.2 ст. 76

Когда организация вправе получить проценты

Когда налоговики незаконно  заблокировали счета или вовремя его не разблокировали, то компания вправе потребовать с налоговой проценты. Их считают от суммы, в отношении которой действовал режим приостановки, за каждый календарный день блокировки или просрочки (п. 9.2 ст.

76 НК РФ, письмо Минфина от 11 апреля 2016 г. № 03-02-08/20569). Для расчета берут ставку рефинансирования Центробанка, которая действовала в дни приостановки операций по счету или во время, когда налоговики нарушили срок отмены блокировки.

  Чтобы получить проценты, надо подать в инспекцию заявление в свободной форме.

Источник: http://bhnews.ru/za-chto-mogut-zablokirovat-raschetnyj-schet-organizatsii/

16 возмутительных случаев незаконного блокирования расчетного счета

Автор: Татьяна Никанорова

14.11.2008

Создано C+0300Нояб_COM_MONTH_NOV03005MSKE5MSK_ПтAMMSKE_Ноябрь+0300RНоябAMMSK

В начале 2007 года волна блокировок расчетных счетов юридических лиц прокатилась по стране. Бухгалтеры обменивались впечатлениями и все сходились на том, что большинство действий налоговиков – незаконны.

Вот уже в течение двух лет ситуация не меняется, бухгалтеры понемногу привыкли и выработали схемы, направленные на предотвращение блокировок.

Мы провели опрос коллег-бухгалтеров, и вот что получилось:

Причины блокировки счетов

На первом месте среди причин блокировки счета налоговой инспекцией, идет несдача отчетности (63%). Правда, в большинстве случаев (54%) на самом деле отчетность сдана. На втором месте – проблемы с юридическим адресом (13%). Это и массовый адрес, и отсутствие фирмы  по юридическому адресу.

Есть и другие причины для блокировки счета:

  • массовый директор
  • перепутали с другой фирмой
  • непредставление документов по встречной проверке
  • неуплата налогов
  • налоговая инспекция не внесла сданную декларацию в компьютер или потеряла декларации.
  • инспекция не переслала личное дело при переходе из одной инспекции в другую.
  • жалобы на ИФНС в вышестоящие органы или в суд.
  • не сдана декларация по налогу, которую сдавать было не нужно.
  • ошибки налоговиков при работе с компьютером и с базой.
  • было указание сверху блокировать счета тем, кто сдает отчетность по почте, а не “вживую”.

Что требовали инспекторы для разблокировки счета (цитаты потерпевших):

  • Декларацию по налогу при полном отсутствии объекта налогообложения или налоговой базы.
  • Погасить задолженность в 57 копеек, пени по медстраху в сумме 0,01 руб., штраф 86 руб. и тому подобные мелкие суммы.
  • Новое штатное расписание с хорошими зарплатами (минимальная от 7600, а средняя 25000 рублей)
  • Заключить договор с Такскомом или другим провайдером для сдачи отчетности через Интернет.
  • Ответить, имеет ли фирма контакт или деловые отношения с фирмой NN?
  • В течение 10 дней перерегистрировать фирму с адреса массовой регистрации на «нормальный».
  • Штраф «на месте» наличными
  • Личного присутствия директора
  • Копию договора аренды помещения
  • Документы, подтверждающие оплату по договору аренды
  • Пройти все кабинеты с бегунком
  • Подтверждения сдачи отчетности, отправленной почтой.
  • Предоставления дубликатов отчетности, потерянной налоговиками
  • Соблюдать определенный процент вычетов по НДС
  • Соблюдать рентабельность, установленную налоговиками (от 5 %)
  • Соблюдать величину налоговой нагрузки (от 15% от суммы выручки).

В Москве наибольшее количество жалоб поступило на инспекции 18 (5 жалоб), 30 (4 жалобы), 2, 34 (3 жалобы). Почти все инспекции г. Москвы «засветились» как незаконно блокирующие расчетные счета, хотя, справедливости ради, следует сказать, что были инспекции, которые вообще не упомянуты в теме. Также жалобы  поступали на Подмосковные ИФНС г. Одинцово и г. Люберцы, Питерские ИФНС № 7, 16, 24; дважды упомянули инспекцию № 9 по г. Волгограду; две жалобы поступили на инспекции Ростова-на-Дону по районам октябрьский и советский.

Случай первый:

Москва, Июль 2006, ИФНС №18, блокировка, причина – нет письма об отсутствии выплат физ. лицам за 2005г, приравнено к несдаче 2-НДФЛ. Отнесла к НАДУМАННЫМ причинам, так как ежеквартально, вместе с бух. отчетностью, отправлялись письма подобного содержания и справки из банка.

Представленные почтовые описи проигнорировались со словами (вернее, с дикими ором): “ну а в нашу же комнату ничего не сдавалось!!!” Поход к руководителю отдела по работе с… ничего не дал.

Так как это был последний день месяца, в банке ждали своей очереди очень важные платежки, пришлось успокоиться и предоставить требуемое.

Разблокировали на следующее утро, причем, что меня потрясло больше всего – отправила в ИФНС директора, чтобы расписался там, где положено, без канители, возвращается, говорит, оплатил штраф 300р, я прошу постановление, говорит: “а ничего не дали”??? “Как не дали, а куда оплатил??”. “Да там же в ИФНС наличными”. Я упала…

Случай второй:

ИФНС № 26 в Москве, заблокировали счет за несдачу декларации по НДС фирмой, работающей на упрощенке. Поехал юрист с конвертом, решил вопрос, но ему посоветовали повысить зарплаты сотрудникам, иначе вновь репрессии!

Случай третий:

А нас один раз перепутали с другой компанией. Мы открылись в сентябре сами, не выкупая ни у кого фирму, через пару месяцев – бах – счет закрыт. Звоним в налоговую, а они говорят – вы за прошлый год декларации не сдали. Мы им – да нас в прошлом году не существовало. Они – да? ща посмотрим. А, действительно, мы вас перепутали. Через 2 дня счет был разблокирован.

Случай четвертый:

5-я налоговая заблокировала сразу у двух клиентов. Потребовали договор на адрес и чтобы принес лично директор. А потом (как будто об этом нельзя было сказать сразу) – документы, подтверждающие оплату по этому договору.

Им пришлось примерно по 5 раз ездить в инспекцию, пока собственник адреса лично не договорился о том, чтобы его адрес “одобрили”.

В процессе “переговоров” директорам было предложено купить адрес у “надежного” собственника (читай, “своего”) всего лишь за 17 тыс. рублей.

Случай пятый:

Блокировала налоговая, из которой мы перевелись более полугода тому назад. Т.Е. мы там сняты с учета, аони решили, что мы отчетность не сдаем.

Случай шестой:

А у нас вообще и смех, и грех. Заморозили сами банки Сослались, якобы мы НДС не заплатили, и налоговая прислала письмо приостановить движение на р/сч. Фирма только открылась в январе, какой может быть НДС, когда еще и обороты толком не начались.

Пришли в налоговую, там глаза округлили и сказали, что они ничего не отправляли и претензий к нам не имеют. Так в банке теперь ссылаются, что у нас учредитель “липовый”. Так, что будем подавать на них в суд, т.к.деньги немалые заморожены.

Так, что приостановить операции по р/сч могут и банки, а не только налоговая. Беспредел!!!

Случай седьмой:

Получили ,после мытарств, в 24 налоговой документ о разблокировке счета, привезли в банк,а они не берут к исполнению, говорят только по почте из налоговой. И как быть? Причем решение банк забрал, счет не разблокировал. Что опять ехать в налоговую, просить по почте отправить?? Что делать??

Случай восьмой:

Заблокировали единственный р/счет… Мы в суд. Налоговая побледнела. Суд вынес решение в нашу пользу. Судебные издержки – за счет налоговой (нам вернуть госпошлину). Получаем исполнительный лист (кстати, за его неисполнение – уголовная ответственность!).

Следующим ходом – иск к налоговой о возмещении расходов на наемного адвоката или представителя компании. А адвоката можно взять и подороже… И налоговая своим бюджетом узнает, что мы – не однодневка, и лучше нам лишний раз позвонить или письмо написать, а не рассылать глупые решения по банкам. И всё.

Главное – убедить клиента идти именно в суд, а не в налоговую!

Продолжение:

От перепредъявления расходов приняли решение отказаться… на первый раз. А все остальное – факт, получаем исполнительный лист и вся эпопея заканчивается в пользу налогоплательщика

Случай девятый:

ИФНС №2 г.Москва – в январе 2006г. перекрыли за якобы несданный налог с продаж за 2003г. Показали – с отметкой почты – не понравилось, но приняли. Просят – тогда – НДС за 2 кв.2003г. Есть – скучно. Тогда – прибыль – за 3кв.2004г. Есть – тоска. Тогда и налог на рекламу за 2 кв.2003г.

Тоже есть? А чего нет? А приказ на директора в 2005г. Как – по уставу раз в три года? Ну не его, а налоговую политику за 2004г. Была?
Не поверите, до сих пор директор к ним ездит время от времени. Слава богу, не очень то нужна была эта фирма.

А то бы кого порефлекторнее кондратий бы уже обнял.

Случай десятый:

Заблокировали в 7724, не сдана отчетность за июнь 2006г. принесла с отметкой налоговой. Разблокировали. Говорят, был сбой в программе. Таких, как я, много ходит.

Случай одиннадцатый:

В Октябрьской налоговой г. Ростова-на-Дону “в программе бланки старые”, а перебивать руками им некогда – вот и приостанавливают ВСЕ операции по счетам. При наличии на счету 2-3 млн. и сумме задолженности в 2-3 тыс. руб. деятельность организации парализуется не менее, чем на 4-5 дней. И прорваться через бюрократический заслон никак не удается.

Случай двенадцатый:

Вот сегодня, ходила в наложку, а мне там говорят – У НАС ПРОИЗОШЕЛ СБОЙ В КОМПЬЮТЕРАХ, И ВЫ, А ТАКЖЕ 490!!!!!!!! ФИРМ ПОПАЛИ ПОД БЛОКИРОВКУ СЧЕТА, – такой камень с души свалился, дальше можно работать….

Случай тринадцатый

Ну вот, получили извещение: Вам необходимо явиться туда то тогда то, текст опускаю, при себе иметь: письменные пояснения в связи: 1. НДС высокий коэф. нал. вычета- ну это уже не очень интересно, самое интересное далее 2.

низкая налоговая нагрузка при нормативной нагрузке 15%( отношение сумм начисленных налогов за налоговый период к выручке от реализации за налоговый период) – слово в слово из извещения. 3. Низкая рентабельность, при норме 25-30% Все, за нас все уже решено, с какой рентабельностью торгуем, сколько платить нужно.

Генеральный в шоке, когда умножил выручку на 15%.  В извещении не написано о закрытии счета, но в телефонном разговоре припугнули этой мерой. На комиссию не пошли. Ждем.

Случай четырнадцатый:

Ну вот, снова заблокировали счет, прям как лето, так у нас счет блокируют, как воду горячую отключают.Причина – задолженность. Причем в Контуре она у меня одна, наложка на месте распечатывает другое, а требование на инкассо приходит третье

Случай пятнадцатый:

Клиенту заблокировали счет за несдачу декларации по НДС. Клиент, между прочим, на упрощенке, фирма вновь зарегистрированная. Звоним исполнителю – юноша начинает меня уверять что все законно, что неизвестно на упрощенке ли мы, и вообще в базе нет нашего свидетельства об упрощенке и вообще он ничего не знает, звоните инспектору.

Звоним инспектору. Та просит привезти всю сданную до этого отчетность. Привозим. Все с отметками ФНС. Перебрав бумажки, обещает счет разблокировать и… благополучно уходит на 2 недели на обучение. Мы и клиент в непонятках.

Важно

Через 2 недели вновь звоню дамочке, несет какую то несуразицу но чувствуем – она забыла отправить бумажку о разблокировке. Далее мы производим 2 действия – пишем жалобу на имя руководителя ФНС, сдаем ее в канцелярию, а копию направляем дамочке, после чего звоним и уведомляем, что подаем лично на нее и исполнителя в суд.

На следующее утро на руки без доверенности наш курьер получил заветную бумажку и отвез ее в банк. Все закончилось хорошо!

Случай шестнадцатый:

Прочитала и ужаснулась! Недавно так же столкнулась с неправомерной блокировкой р/сч. (причина: не сдана декларация по транспортному налогу за 2006г.

) Звоню в налоговую говорю на каких основания закрыли счет, если мы не являемся налогоплательщиками данного налога, фирма у нас нулевая, а они мне по телефону общаться не будем директора к нам и все. Директор дабы не иметь в дальнейшем проблем в налоговой бежит туда выяснять ситуацию.

(хотя я бы никуда не ходила а подала сразу в суд). В общем посмотрели у директора паспорт и говорят: ваша фирма не ведет деятельности вот уже почти два года и мы можем подать документы на ее ликвидацию, принесите нам выписки из банка с момента открытия счета, договор на юр.

адрес и еще вы тут сдали прибыль с убытком (комиссия банка) уберите его (сдать уточненку). Потом пишете письмо на имя начальника инспекции чтоб вам разблокировали счет и ждите. Вот такая вот история.

Неужели нет управы на незаконные действия налоговиков?

В законе предусмотрены механизмы обжалования решения налоговиков (обжалование в вышестоящую инстанции и иск в суд), но не все спешат воспользоваться этими возможностями. Вот что отвечали люди:

  • Угроза пожаловаться на них в УФНС и скандал в инспекции помогли разрешить ситуацию в течение 2 недель.
  • Почему не жалуемся? Да некогда этим заниматься. Доходило до смешного, чтобы забрать решение на разблокировку лично, а не ждать месяца по почте, мне посоветовали взять банковского работника с доверенностью. Во как!
  • И только по своей неопытности жаловаться не стала. Сейчас бы обязательно нажаловалась в прокуратуру.
  • Вот теперь сидим и думаем, может в суд на них подать, но тогда фирму придется закрыть, а то проверками замучают
  • Писать жалобы, идти в вышестоящие? Да просто времени нет.
  • Мне уже присылали прайс с расценками на разблокировку счетов в некоторых ИФНС… Цены, надо сказать, не маленькие… И НДС с НДФЛ точно не содержат.
  • Что делать – не знаю. Уже достали. Тут обещали выложить рыбу заявления или жалобы, но что-то нет. Жду.
  • Вот я вернулась в офис с четким желанием – писать жалобу. Если у клерков есть образец  – буду очень благодарна.
  • Взятку платить принципиально не буду – я не нарушил не одного пункта налогового законодательства. Будем с депутатом писать депутатский запрос. Для начало просто поедем с его корочкой светить. Посмотрим их действия.
  • Пытались жаловаться руководителю инспекции, результатов никаких…правды никакой не добиться, думаю, что скоро терпение народное лопнет и начнется волна жалоб…вот если бы налоговиков также штрафовали как они штрафуют налогоплательщиков за ошибки, а то им вечно все с рук сходит!!!!
  • Мы написали письмо в налоговую с обоснованием незаконности блокирования счета, приложили ксерокопии документов, и 2-й экземпляр в налоговое управление. Ждём.
  • Беспредел полный, а жаловаться, так проверками замучают.
  • Я была настроена на судебное разбирательство, но руководство меня не поддержало.
  • Судиться нет ни времени, ни сил.
  • Советовали обращаться в суд с последующими выездными проверками.
  • Лучше всего подавать даже не в суд, а в прокуратуру писать жалобу – УК-169.
  • Жаловаться с налоговой или судиться – толку мало, систему это не сломает, потому что лично ВВП похвалил Госналогслужбу за то, что сбор налогов по с стране в прошлом году повысился на 30%. Поэтому гласно и негласно, законно и незаконно будут выжимать из предприятий всё, что можно. Причём, если выжимать из одного предприятия миллион, оно будет упираться, а если выжимать из 1000 по 1000 рублей, они молча заплатят. Поэтому ни один начальник не накажет своего подчиненного за излишнюю ретивость, пусть даже не вполне законную.

Мы знаем, что форум посещают действительные и бывшие сотрудники налоговой инспекции. К сожалению,действительные сотрудники никак не прокомментировали происходящее, а вот те, кому репрессии со стороны начальства уже не грозят, не побоялись высказать свое мнение.

Делайте выводы сами.  

Удачи Вам в вашем бизнесе!

Источник: https://www.profdelo.com/blog/32-16-vozmutitelnykh-sluchaev-nezakonnogo-blokirovaniya-raschetnogo-scheta

Незаконная блокировка счета: взыскиваем убытки с налоговой инспекции

Когда налоговики арестовывают счета компании, то в первую очередь вопрос стоит о том, как побыстрее снять со счетов ограничения. Ведь по факту тем самым налоговики блокируют деятельность налогоплательщика: он лишен возможности оплачивать аренду, закупать товары и т.д. и т.п.

Для того чтобы вновь в штатном режиме проводить платежи, нужно устранить причину блокировки – погасить долг по налогам, сдать декларацию и т.п.

В то же время, если выяснится, что счет был разблокирован инспекторами с опозданием или же и вовсе операции по счету были приостановлены незаконно, налоговиков можно призвать к ответу.

В арсенале налоговиков достаточно инструментов, которые они используют в качестве воздействия на налогоплательщиков, которые время от времени по тем или иным причинам пренебрегают своими обязанностями. Один из самых действенных – приостановление операций по счетам налогоплательщика (ст. 76 НК).

Однако и налогоплательщики в таких ситуациях вовсе не безоружные. Ведь и для налоговиков предусмотрена ответственность на случай, если они неправомерно заблокируют счета компании (ИП) или же разблокируют их с опозданием.

Если основание для блокировки счетов есть, то вернуть “платежеспособность” компания может, сдав “просроченную” декларацию или погасив долг по налогам.

Не позднее чем в течение следующего рабочего дня ограничения по счету должны быть сняты.

Если инспекторы опоздают, то требуйте уплаты процентов за каждый день просрочки, исходя из действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ. Причем проценты начисляются на “замороженную” сумму.

Совет

На практике нередко компании сталкиваются с тем, что счет им налоговики заблокировали по ошибке.

Например, декларация отправлена в инспекцию своевременно (и, разумеется, тому есть документальное подтверждение), но налоговики ее сами потеряли.

Если учесть, что за “просроченную” декларацию налоговики “замораживают” счета компании полностью, то, очевидно, что решать этот вопрос нужно оперативно.

Первый вариант – обратиться в налоговый орган с заявлением об отмене решения инспекции о приостановлении операций по ее счетам в связи с отсутствием на то оснований. Если инспекция откажется его отменять, то обращаемся с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Если и там не находим понимания – идем в суд. А тем временем счет все так и будет заблокирован…

Второй вариант – сдать повторно “потерянную” декларацию и уже после того, как счета будут “разморожены”, разбираться с инспекторами касательно правомерности блокировки счета.

В любом случае, если налоговики заблокировали счет неправомерно, организация вправе требовать уплаты процентов на всю “замороженную” сумму. Эти проценты должны быть рассчитаны исходя из ставки рефинансирования ЦБ начиная со дня, когда в банк поступило “блокировочное” решение, и до дня отмены этого решения, то есть до “разморозки” счета.

Как видим, проценты, которые заплатит инспекция за незаконную блокировку счетов, могут оказаться “копеечными” по сравнению с последствиями, с которыми в некоторых случаях сталкиваются компании из-за “ареста” счетов. К примеру, из-за невозможности провести платеж можно попасть на штрафные санкции по договору, которые могут быть далеко не “копеечными”.

В принципе в статье 76 Кодекса более никаких наказаний для налоговиков не предусмотрено. Между тем в данном случае мы имеем дело с неправомерными действиями налоговых органов.

А статья 103 Кодекса говорит о недопустимости причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Более того, в пункте 2 данной нормы прямо закреплено, что убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход).

Обратите внимание

Таким образом, у организаций и ИП, которым налоговики незаконно (неправомерно) заблокировали расчетные счета, есть право возместить убытки, включая упущенную выгоду.

Сразу скажем, что взыскать с налоговиков убытки достаточно сложно. Однако это вполне реально, если к этому делу подойти основательно. Выделим три ключевых момента, которые нужно учесть, прежде чем принять решение о том, “наказывать” так налоговиков или не стоит.

Во-первых, о взыскании убытков можно говорить только в том случае, если решение о приостановлении операций по счетам компании незаконно или же налоговики с опозданием разблокировали счет.

Во-вторых, размер убытков должен быть доказан.

В-третьих, если предполагается взыскать убытки с налоговиков, то надо еще доказать, что они возникли именно из-за блокировки счетов. То есть должна быть подтверждена причинно-следственная связь между действиями налогового органа и дополнительными расходами компании (см., напр., постановление ФАС Центрального округа от 30 марта 2012 г. N А64-6030/2010).

Отдельно стоит остановиться на возмещении так называемой упущенной выгоды.

Согласно статье 15 ГК упущенная выгода – это неполученные доходы, которые получила бы компания при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее право не было нарушено.

Однако в этой части просто фантазировать бесполезно. Нужно иметь доказательства, что организация, если бы ее счета не были заблокированы, получила бы этот доход.

Примеров “упущенных” доходов можно привести много. Допустим, организация заявляет, что 10 млн руб., которые были на незаконно заблокированном счете, она бы могла положить на депозит и “заработать” еще 1 миллион (пример условный).

Однако для того, чтобы взыскать этот миллион с налоговиков, просто слов недостаточно. Дело в том, что при определении размера упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления (п. 4 ст. 393 ГК, п.

3 постановления Пленума ВС от 24 марта 2016 г. N 7).

В настоящее время Минфин и ФНС никак не могут прийти к единому мнению, есть ли у налоговиков право приостанавливать операции по счетам организаций, которые более чем на 10 дней припозднились со сдачей расчетов по страховым взносам. Так, в письме ФНС от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 и в письме Минфина от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 сделаны прямо противоположные выводы.

В то же время все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента). Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 3 Кодекса.

Соответственно, если налоговики заблокируют организации счет за непредставленный в срок расчет по страховым взносам, то это решение можно попытаться оспорить.

Более того, есть все основания для того, чтобы потребовать с инспекторов и проценты уплатить, и убытки, возникшие из-за “заморозки” счета, возместить.

Правда, это возможно только до тех пор, пока право ИФНС блокировать счета за опоздание со сдачей расчетов по взносам не будет закреплено в Налоговом кодексе. А, судя по письму Минфина от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123, это может произойти довольно скоро.

Июнь 2017 г.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/nezakonnaya-blokirovka-schet-ubytki

Осенью начнутся массовые блокировки банковских счетов – «Метагазета»

По новому закону блокировке подлежат переводы от юрлица множеству физлиц, находящихся в разных регионах, пояснил исполняющий обязанности директора департамента информационной безопасности Центробанка Артем Сычев.

Если транзакция покажется банку сомнительной, он должен будет связаться с владельцем счета, потребовать объяснений по поводу такого платежа.

Пока объяснения не получены, банк приостановит или заблокирует на срок до двух дней совершение операций по банковской карте клиента, его электронному кошельку, мобильному приложению и т.д.

Важно

То же самое произойдет, если банк обнаружит «признаки совершения денежного перевода без согласия плательщика».

Если за два дня владелец счета так и не выйдет на связь, банк разблокирует средство платежа и проведет транзакцию, послужившую причиной блокировки.

Эти новации создают почву для злоупотреблений со стороны банков и приведут к массовой блокировке счетов, уверены эксперты.

Непонятные платежи

Новый закон анонсировался как механизм защиты граждан от действий мошенников. Однако эксперты утверждают, что прежде всего он направлен на борьбу с компаниями, уклоняющимися от уплаты налогов.

«Это типичная схема обнала. Фирмам невыгодно показывать реальную финансовую отчетность, платить зарплатные налоги, НДС, налог на прибыль. Они выводят деньги на карты подставных лиц под видом займов или оплаты услуг», — рассказывает Валентина Зайцева, главный бухгалтер одной из петербургских компаний.

По словам члена экспертной группы Счетной палаты Аллы Дворецкой, фирмы также нередко переоформляют вклады на подставных лиц в случае банкротства банка, чтобы получить компенсацию от Агентства по страхованию вкладов.

«Страхование осуществляется только в отношении вкладов физических лиц. Когда предприятие видит, что банк, в котором оно держит депозит, банкротится, оно переводит деньги на счета «ивановых, петровых и сидоровых», которые получают миллионы в качестве возмещения.

Эта незаконная схема называется дроблением», — говорит Дворецкая.

Под контроль банков попадут и платежи непонятного назначения. «Обнальная схема внешне часто выглядит как оплата труда, но, если проводить деньги как зарплату, придется платить НДФЛ и социальные взносы.

Поэтому обнальщики проводят деньги как расчет за фиктивные разовые услуги.

Если профиль деятельности фирмы не предполагает таких платежей или их много, а получатели всегда разные и находятся в разных точках страны, это вызовет подозрения», — отмечает Валентина Зайцева.

Роботы против обнальщиков

Впрочем, закон все же защитит интересы простых держателей карт, уверен доцент кафедры регулирования деятельности финансовых институтов РАНХиГС Юрий Твердохлеб.

Он поможет бороться с такой формой сетевого мошенничества, как фишинг, когда логины и пароли выманивают, создавая фэйковые интернет-сервисы.

А также с карманниками, использующими переносные кассовые аппараты, снимающие небольшие суммы с карт без набора пин-кода.

Совет

Теперь под контроль попадут не только крупные финансовые операции, но и мелкие хищения. При этом честным гражданам, по словам Твердохлеба, беспокоиться не о чем.

«Если клиент банка одновременно закрывает долги более чем десятку людей, он должен объясниться. Сегодня банки анализируют действия клиентов, определяя типичные для них операции.

Если они отличаются от традиционных, банк может заблокировать движение средств, чтобы выяснить, выполняет платежи сам клиент или какие-то внешние силы.

Плательщику посылается запрос, он предоставляет обоснования назначения платежа, и, если они не вызывают подозрений, карту разблокируют», — поясняет механизм Юрий Твердохлеб.

Алла Дворецкая высказывается о перспективах применения закона более осторожно: «Центробанк ставит заслон, чтобы не прошел подозрительный платеж. Остальное — не его компетенция. Технически можно заблокировать все, но дальнейший алгоритм действий пока не до конца ясен».

Кроме того, закон дает банкам богатые возможности для злоупотреблений — ведь сами банки будут определять, сомнительна операция по счету или нет. Также банки сами будут решать, заслуживают ли доверия документы, которые клиент предоставил в доказательство, что транзакции по его счету законны.

Войну с теневым бизнесом сегодня ведут роботы: налоговая служба и банки автоматизируют системы контроля и создают списки неблагонадежных клиентов.

«При этом под раздачу попадают и обычные граждане, — отмечает Валентина Зайцева.

— Если вы получаете зарплату несколько раз в месяц или решили раздать долги сразу нескольким кредиторам, банк может заблокировать вашу карту и потребовать отчета о назначении платежей».

Эксперты отмечают, что государственные инициативы, какими бы благими они ни были, редко обходятся без недочетов, создающих проблемы для участников рынка.

Например, так произошло с «антиотмывочным» ФЗ-115: банки стали использовать его для блокировки сомнительных, с их точки зрения, операций.

В итоге в 2017 году с массовой блокировкой счетов столкнулись полмиллиона предпринимателей. Эксперты уверены, что ситуация повторится и с новым законом.

Источник: https://metagazeta.ru/business/osenyu-nachnutsya-massovye-blokirovki-bankovskih-schetov/

Незаконная блокировка расчетного счета | Верное решение

Услуга Цена
Разблокировка расчётного счёта от 10 тыс. руб.
Восстановление бухучёта от 7 тыс. руб.

Звоните: 363-16-63, 324-59-37.

Вопрос 1. Какие основания для блокировки расчётного счета есть у налоговых органов, и какие из них они чаще всего используют?

Ответ.

Статьей 76 НК РФ предусмотрены следующие основания законной блокировки расчётного счета: неисполнение налогоплательщиком в установленный срок требований налогового органа об уплате налога, пени и (или) штрафных санкций, либо непредставление налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации (задержка может составлять не более 10 дней). Здесь необходимо отметить, что в случае с непредставлением налоговой декларации, блокировка расчётного счета используется чаще, так как на практике при неуплате налога, пени и т. д. налоговой инспекции достаточно лишь направить поручение в банк в порядке, установленном ст. 46 НК РФ. Пропуск срока на добровольное исполнение требований налоговой инспекции является именно тем моментом, когда у налогового органа возникает право на выставления инкассо и приостановление операций по расчётным счетам организации.

Если налогоплательщик имеет несколько расчётных счетов в разных банках, и налоговый орган не обладает информацией о величине средств на счетах, и не имеет возможности направить несколько инкассовых поручений в разные банки, в этом случае налоговым органом выбирается один из банков, куда направляется поручение, а операции по всем остальным расчётным счетам организации приостанавливаются. Это делается на тот случай, если поручение вдруг не сможет быть выполнено.

Можно выделить две формы незаконной блокировки расчётного счёта. Первая форма характеризуется созданием искусственных оснований для осуществления законной блокировки счёта, например, налоговый орган способствует тому, чтобы поступившие от организации средства оказались в строке лицевого счета «невыясненные поступления» и т.п.

Во втором случае блокировка расчётного счёта представляет собой абсолютно незаконную процедуру, которая даже формально не имеет оснований, названных в законе (непредставление документов при встречной проверке, фирма зарегистрирована по массовому адресу и т.п.).

Обратите внимание

В некоторых случаях блокировка расчётного счёта формально является законной, но осуществляется при наличии недоимки в несколько рублей или даже копеек.

Вопрос 2. По какой причине налоговые органы достаточно часто прибегают к незаконной блокировке расчётного счета?

Ответ.

Блокировка расчётного счета является достаточно «мощным» инструментом воздействия на коммерческую организацию. В большинстве случаев блокировка расчётного счёта в связи с юридической неосведомленностью приводит организацию в состояние паники, которой пользуются налоговые органы.

Организация в таком состоянии готова беспрекословно исполнить все незаконные требования налоговиков.

Вопрос 3. Есть ли у налоговых органов другие рычаги воздействия на организацию-налогоплательщика (например, выставление инкассо в банк на списание мнимых задолженностей)?

Ответ.

На практике встречаются разные методы воздействия со стороны налоговых органов на налогоплательщика, но, ввиду причин, указанных выше, блокировка расчётного счёта является самым популярным.

Вопрос 4. Каков порядок действий налогоплательщика, расчётный счёт которого был незаконно заблокирован (возможно, с формой заявления в вышестоящий орган или суд).

Ответ.

Необходимо понимать, что банк не будет проверять правомерность действий налоговых органов, и в любом случае по их требованию заблокирует все расчетные счета, указанные в соответствующем решении (п. 6 ст. 76 НК РФ). Помешать блокировке расчётного счёта налогоплательщик в данной ситуации уже не сможет.

При этом, обращение в вышестоящие налоговые органы не принесет никакой пользы ввиду хотя бы того, что срок, установленный для рассмотрения жалоб налогоплательщика, согласно нормам глав 19 и 20 НК РФ, составляет более месяца. Поэтому даже в случае положительного ответа организация успеет понести немалые убытки.

Гораздо более эффективным средством борьбы с незаконными действиями налоговых органов является незамедлительное обращение в суд.

В суд необходимо обращаться с заявлением о признании недействительным незаконного решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и одновременно с ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде запрета на такое приостановление.

Такое ходатайство, согласно ст. 93 АПК РФ, рассматривается арбитражным судом не позднее следующего дня. Если ходатайство удовлетворяется судом, то принимается определение об обеспечительных мерах, которое исполняется, согласно ст. 96 АПК РФ, немедленно.

Таким образом, организация может незамедлительно получить исполнительный лист и представить его в банк, который будет обязан осуществить разблокировку расчётного счета.

Вопрос 5. Есть ли какие-нибудь меры наказания налоговых органов за незаконную блокировку расчётного счёта и существует ли какая-либо положительная судебная практика по этому вопросу?

Ответ.

С формальной точки зрения, организация вправе требовать с налогового органа возмещения убытков, причиненных незаконным блокированием расчётного счёта, а в некоторых случаях и компенсации морального вреда. Однако на практике процент налогоплательщиков, пользующихся этим правом, очень мал. Причинами этого являются:

  • юридическая неосведомленность о своих возможностях;
  • боязнь окончательно «испортить отношения» со своей налоговой инспекцией;
  • желание бухгалтера по максимуму сократить свое общение с «неприятными» государственными органами.

Судебная практика, имеющаяся на сегодняшний день, говорит лишь о случаях обжалования самого решения о блокировке расчётного счёта, и то лишь в каких-то особых случаях.

Единственный совет, который можно дать налогоплательщикам в данном случае – не бояться пожаловаться на действия инспекторов. Практика показывает, что в результате жесткого отпора налоговым органам, налогоплательщик в большинстве случаев переходит в разряд тех, кого лучше не трогать.

Организации необходимо проконсультироваться с квалифицированным юристом, который поможет выстроить порядок действий в случае незаконной блокировки расчётного счёта и разработать необходимые формы документов, чтобы налогоплательщик в дальнейшем был способен самостоятельно дать отпор налоговикам.

Важно

Ещё одной инстанцией, куда можно обратиться и сообщить о нарушении закона, является прокуратура, особенно если незаконные действия со стороны налоговых органов проводятся систематическими, и препятствуют нормальному функционированию Вашей организации. Более того, Вы можете выяснить, у кого из организаций-налогоплательщиков возникают похожие проблемы, и подать коллективную жалобу, что усилит воздействие, и, возможно, ускорит процесс.

Реакция может последовать не сразу, поэтому не стоит останавливаться и заранее опускать руки. В большинстве случаев, нужных результатов добиваются организации, которые действовали упорно, и настойчиво пытались добиться справедливости.

Последним, что хотелось бы отметить является то, что в жалобах, кроме наименования самого налогового органа, очень важно указывать конкретных должностных лиц, так как именно отсутствие персональной ответственности влечет за собой незаконные действия, совершаемые государственными чиновниками.

Источник: https://UslugiYuristov.ru/unlock/illegal/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector