Не позднее 2 февраля сдайте декларацию по транспортному налогу за 2019 год

В чём особенности нулевой декларации по транспортному налогу за 2019 год

У организаций в отчетный период возникает масса вопросов, один из которых, должна ли подаваться нулевая декларация по транспортному налогу за 2019 год.

Чтобы в этом разобраться, следует проанализировать Налоговый кодекс, а точнее 28 его главу, которая посвящена уплате транспортного налога.

Внимание!

Нужно отметить, что в данном разделе нет информации про нулевой налог, а соответственно и форму такой декларации.

Исходя из сказанного выше, сдавать нулевую декларацию по налогу на транспорт не нужно. Это применимо к организациям, которые не имеют соответствующих объектов, которые должны облагаться налогом, или же при наличии транспорта у компании, его не относят к объектам по данному виду налога, которые предусмотрены российским законодательством.

Условия по отчётности

Декларация по транспортному налогу подается в ту же налоговую, на счет которой происходит уплата налога, то есть по месту расположения транспортного средства.

Декларация за 2019 год может быть подана в электронном виде с использованием двух форм, которые утверждены Федеральной Налоговой службой в 2012 и 2019 годах. Более поздняя версия актуальна для организаций, которые имеют большегрузы, зарегистрированные в системе Платон. Только эта форма позволяет им указать размер налогового вычета, который уменьшит транспортный налог.

Отчет за 2019 год можно будет подать исключительно по форме, которая утверждена в 2019 году приказом №ММВ-7-21/668. Организация, которая сдаст декларацию с нарушением формата (вместо электронного предоставит бумажный вариант или использует не тот электронный формат) рискует попасть под штрафные санкции со стороны налоговой службы.

Что касается сумм штрафа, которые придется заплатить в случае неподачи отчета или предоставления его не в том формате, то законом установлен размер в 200 рублей, который выглядит чисто символическим. Однако, отдельно может насчитываться штраф за неуплату налога, а также накладываться административные санкции на руководителя компании, который не обеспечил своевременность подачи декларации.

Кто и в каком порядке сдаёт

Декларация по транспортному налогу подается только теми организациями, на которых зарегистрированы одно или несколько транспортное средства. Данное положение закреплено в статье 357 Российского Налогового кодекса. Компании, которые не имеют собственного транспорта, не должны подавать нулевую декларацию, поскольку такие структуры не принадлежат к числу плательщиков данного вида налогов.

Что касается сроков регистрации автомобиля юридическими лицами, то подавать отчет нужно даже в том случае, если организация-налогоплательщик зарегистрировала автомобиль лишь в начале декабря 2019 года. Если регистрация прошла до 15 декабря, налог рассчитывается с учетом этого месяца.

Законная сторона и образцы

Нулевая декларация по транспортному налогу за 2019 год не должна подаваться юридическими лицами в налоговую инспекцию в том случае, если они не имеют зарегистрированных транспортных средств.

Данное положение зафиксировано в статье 357 Российского Налогового кодекса. Министерство финансов полностью согласно с подобным подходом.

Исходя из этого, налоговая не имеет права накладывать штраф в случае неподачи декларации по причине отсутствия зарегистрированного транспорта.

Появление нулевого транспортного налога возможно в том случае, когда транспорт зарегистрирован на организацию, но в силу определенных причин он не относится к объектам налогообложения.

В статье 358 НК РФ указан закрытый перечень таких объектов:

  • автомобиль угнали;
  • транспорт имеет сельхозназначение;
  • речь идет про транспорт для инвалида;
  • организация владеет лодкой с веслами или легкой моторной лодкой.

Еще один вариант подачи нулевой декларации может быть связан с тем, что на весь транспорт компании распространяется освобождение от транспортного налога.

Например, это вполне реально в Москве, где в 2008 году был принят закон под номером 33, который освобождает те фирмы, которые занимаются пассажирскими перевозками, платить налог с задействованных в данном процессе автобусов и прочего транспорта.

В конце 2019 года была принята обновленная форма декларации, которая по закону должна была вступить в силу только с января 2019 года, однако, фактически налоговики позволили ее использовать при подготовке отчета за 2019 год. Утверждена форма приказом налоговой службы под номером ММВ-7-21/668.

Бланк декларации по транспортному налогу:

Главные моменты нулевой декларации по транспортному налогу за 2019 год

Поскольку утвержден обновленный бланк декларации по налогу на транспорт в конце 2019 года, у многих бухгалтеров еще отсутствует понимание того, чем он отличается от прежней версии.

Новая форма, как и прежний ее вариант, состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Первого раздела, в котором отражаются суммы налога для уплаты.
  3. Второго раздела, в котором производится расчет налога по каждой принадлежащей компании машине.

Декларация заполняется в такой последовательности: первой вносится информация в титульный лист, который содержит общие сведения, не требующие проведения дополнительных расчетов. После этого нужно переходить к заполнению второго раздела и только в самом конце браться за первый.

Титульная страница Здесь указывается информация про организацию, которая подает отчет, а также саму отчетность:

  • индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет компании;
  • номер корректировки: в данном поле ставится 0, если отчет подается в первый раз, если подается уточнение к отчету, поданному ранее, в нем ставится 1,2, 3 и т.д. в зависимости от того, какой по счету документ предоставляется налоговикам;
  • налоговый и отчетный периоды;
  • сведения про налогоплательщика: полное название, ОКВЭД и т.д.
Второй раздел Отображается такая информация:

  • ОКТМО, согласно которому и платится налог;
  • код, присвоенный конкретному виду транспортного средства;
  • марка автомобиля, государственный номер;
  • дата, когда машина была взята на учет в ГИБДД;
  • дата снятия с учета;
  • возраст транспортного средства;
  • количество полных месяцев в году, на протяжении которых организация владеет транспортом;
  • ставка налогообложения;
  • некоторые коэффициенты, которые используются для расчета;
  • размер налога по конкретному авто;
  • имеющиеся льготы и другая информация.
Первый раздел Вносятся суммы налога на транспорт, которые должны быть выплачены в бюджет. Для заполнения выделены строки под номерами 020-040. Заполнять нужно лишь один из указанных блоков, если организация на протяжении года не меняла своего местонахождения.

Именно наличие у организации персональных льгот может стать следствием того, что декларация, подаваемая в налоговую, будет нулевой.

Часто задаваемые вопросы

У организаций в связи со сдачей отчета по транспортному налогу нередко возникают следующие вопросы:

Нужно ли сдавать этот отчет, если компания не ведет никакую деятельность? Нужно отметить, что необходимость подачи данного вида отчетности вызвана не тем фактом, ведется ли какая-то деятельность организацией и получает ли она прибыль. В данном случае важно только наличие транспортных средств, которые зарегистрированы на организацию. Если таковые имеются, фирма должна подавать декларацию и платить транспортный налог, если на региональном уровне нормативными актами не закреплено иное.
Нужно ли сдавать отчет, если у компании отсутствуют зарегистрированные должным образом и официально взятые на учет транспортные средства? Что касается компаний, которые не имеют в своем распоряжении никаких транспортных средств, то они не должны подавать декларацию, которая касается налога на транспорт, в налоговую службу. При этом любые претензии, которые будут озвучены по этому поводу, не имеют под собой никакого основания и не могут привести к наложению штрафных санкций.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-transportnomu-nalogu/

Не сдали декларацию по транспортному налогу

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.

Обратите внимание, что владение автомобилем на протяжении всего нескольких месяцев в 2017 году не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Продажа транспортного средства в середине года также не освободит от направления отчетности.

Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция.

Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке. Декларацию сдают 1 раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу.

Важно!

Никаких промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется. За 2017 год нужно подать декларацию в 2018 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу — не позднее 1 февраля 2018 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков — юридических лиц. В 2018 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на вторник.

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно направить не позднее 1 февраля 2018 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля — филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:

  • на личном приеме в инспекции;
  • по интернету;
  • по почте.

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: форма

Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Главное изменение в бланке — плательщики налога могут отразить в документе расходы по «Платону» — системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам.

На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки — 280 (код вычета) и 290 (размер вычета).

Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.

Форма декларации по транспортному налогу за 2017 год (новый бланк)

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год

В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.

Раздел 1

Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.

Порядок заполнения строк раздела 1

Номер строкиЧто записатьКомментарий
010 КБК В этом году код — 182 1 06 04011 02 1000 110
020 ОКТМО Запишите код, по которому будете платить налог
021 Итоговая сумма Сумму строк 250 всех разделов 2 декларации
023, 025, 027 Авансовые платежи Строки надо заполнять, если региональный закон требует платить авансы. Если вы перечисляете налог один раз за год, то поставьте в строках прочерки
030 Сумма к уплате Это разница между итоговым налогом и перечисленными авансами. Если компания не платит авансы, то в строку 030 возьмите данные из строки 021.Если в регионе установлена обязанность по уплате авансов, то воспользуйтесь формулой: Стр.030 = Стр. 021 – (Стр.023 + Стр.025 + Стр. 027)
040 Переплата Заполнять эту строку нужно, если сумма уплаченных авансов больше итогового налога
Читайте также:  При подписании электронной декларации руководителем сведения об уполномоченном представителе в ней не указываются

Раздел 2

Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.

Таблица по заполнению раздела 2

Номер строкиЧто записатьКомментарий
020 ОКТМО Что узнать код, воспользуйтесь бесплатным электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru
030 Код вида транспортного средства Коды перечислены в Приложении 5 к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Например, 520 01 – для грузовика, 510 04 – для легкового автомобиля
040, 050 и 060 Данные об автомобиле: VIN, марка и государственный номер Сведения есть в ПТС
070 Налоговая база Налог для собственников легковых и грузовых машин в зависимости от мощности автомобиля
080 Код единицы измерения налоговой базы Коды перечислены в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации. Например, чтобы посчитать налог за машину, нужно знать ее мощность именно в лошадиных силах, а не в ваттах. Код – 251
090 Экологический класс Заполните строку, если такие сведения есть в ПТС. Иначе поставьте прочерк
100 Возраст автомобиля Строку заполняют юридические лица, если в регионе ставки зависят от того, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля. Если нет — ставят прочерк
110 Количество полных месяцев владения транспортом Если количество полных месяцев владения транспортом — целый год, то ставьте 12. Месяц считается полным, если выполняется одно из условий:1) компания поставила машину на учет до 15-го числа включительно;2) компания сняла машину с учета после 15-го числа (то есть 16-го числа и позднее). Если вы поставили машину на учет в ГИБДД после 15-го числа или сняли с учета до этой даты, то месяц считается неполным
120 Доля Владельцы записывают 1/1.
130 Коэффициент владения Разделите число полных месяцев владения (строка 110) на 12 месяцев
140 Ставка транспортного налога Ставки устанавливают местные власти. Поэтому значения можно узнать из закона региона. Чтобы узнать ставку, зайдите на сайт ФНС в раздел «Электронные сервисы», «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
150 Повышающий коэффициент Заполняют только владельцы машин, включенных в специальный перечень Минпромторга
160 Сумма транспортного налога Определить сумму налога можно по формуле:Транспортный налог = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент владения × Повышающий коэффициентИли по строкам: Строка 160 = Строка 070 × Строка 140 × Строка 130 × Строка 150
170 –240 Информация о льготах Организации, у которых нет льгот по налогу, строку не заполняют
250 Итоговый налог Если льгот нет, то значение этой строки и строки 160 совпадают

www.gazeta-unp.ru

Всё, что надо знать об отчётности по ТН

Налоговая декларация по транспортному налогу имеет, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) бланк, включающий 3 листа:

  1. Титульный лист, содержит всю общую информацию о налогоплательщике.
  2. Раздел 1, отображает суммы авансовых платежей за I, II, III кварталы и остаток за год.
  3. Раздел 2, включает характеристики автотранспорта, поставленного на учет предприятия, и расчет ТН отдельно по каждой машине.

Организация, которая арендует автомобиль, не платит ТН, и соответственно, не сдаёт декларацию – это входит в обязанность арендодателя, который является фактическим владельцем авто.

https://www.youtube.com/watch?v=7Susr2-ekPk

Приобретенная по договору лизинга машина называется предметом лизинга. У кого она числится на балансе, тот и платит ТН, и соответственно, его декларирует.

Для осуществления налогообложения предприятий их регистрируют за территориальными Инспекциями Федеральной налоговой службы или сокращённо ИФНС, которые находятся в конкретном районе города.

Когда организация имеет автомобильный транспорт в разных районах города, но они относятся к одной ИФНС, то надо подавать одну декларацию.

Способы и сроки сдачи

Декларацию можно сдавать одним из предусмотренных законодательством способов:

  1. Принести лично или передать через представителя.
  2. Отправить заказным письмом с оформленной на почте описью вложения. Отчетность считается сданной в день отсылки письма. Имеется в виду, дата на почтовом штемпеле, подтверждающем отправку.
  3. Через интернет отправить электронный отчет. Дата отправки файла – это день сдачи декларации.

Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают. Они платят ТН примерно с 1 ноября следующего года, когда получают на руки уведомление из налоговой службы. Налоговую декларацию они сдают для начисления подоходного налога (НДФЛ).

Последний день сдачи документа 30 апреля. НДФЛ снимают с основных и дополнительных доходов человека, полученных за год, в том числе с дивидендов.

Штрафные санкции

Статья 119 п.1 НК РФ предусматривает штрафную санкцию за несвоевременную подачу декларации по ТН.

Штраф начисляется в размере равном 5% пени за неуплату ТН за каждый неполный или полный календарный месяц просрочки подачи декларации, но он не может превышать 30% этой суммы.

Последовательность заполнения отчетного документа

Новая форма декларации по транспортному налогу состоит из 3 листов: титульного листа и двух разделов. Желательно сначала заполнить титулку, затем оформить 2 раздел по каждому автомобилю и лишь, потом оформить 1 раздел.

Именно в такой последовательности мы рассмотрим, как заполняется бланк декларации по транспортному налогу. Вверху всех листов проставляют ИНН и КПП предприятия. Графа для ИНН имеет 12 ячеек. Необходимо начать заполнять ИНН с крайней левой ячейки, чтобы оставить 2 последние клетки пустыми – это важный момент.

Номер титулки 00001, а следующего листа 00002 и т.д. В конце титульного листа есть графа «номер телефона организации». Оставлять контактный телефон надо обязательно. Ведь декларацию могут вернуть на корректировку. Следует вписать рабочий номер бухгалтерии. Когда фирма маленькая с одним номером телефона, то указывают его.

Важные моменты оформления декларации

Прежде, чем приступать к занесению информации в бланк, необходимо изучить основные требования, разработанные налоговой инспекцией к отчетности:

  1. Бланк распечатывают с одной стороны листа.
  2. Заполнять документ можно чернилами черного, синего и фиолетового цвета.
  3. Исправлять ошибку, используя корректор, недопустимо.
  4. Все показатели указываются исключительно в рублях. Если при расчетах было получено 50 копеек и больше, то их считают за рубль. Когда меньше 50 копеек, то их не учитывают.
  5. Все символы вписывают печатными заглавными буквами.

Нюансы заполнения титульного листа

Рассмотрим, что следует писать в графы титулки по порядку заполнения формы:

  1. Под номером корректировки подразумевается, какой раз сдаётся отчётный документ в налоговую инспекцию. Сдавая первый раз, ставят 0. Когда впервые приносят уточненный отчет, то 1. При повторном уточнении 2 и т. д.
  2. В строке налогового периода ставят код, отвечающий отчётности. При подаче декларации за год указывают 34. Подавая отчёт, за неполный год из-за того, что проводилась процедура реорганизации или банкротства, ставят 50.
  3. В окошко отчетного года вписывают год, за который отчитываются. Например, 2017.
  4. Чтобы заполнить ячейку «предоставляется в налоговый орган» нужно взять выданное предприятию свидетельство о постановке на учет и переписать из него код ИФНС – инспекции налоговой службы.
  5. В строчку «по месту нахождения» вписывают код, отвечающий ситуации: 260 – по месту нахождения автотранспорта, 213 – по месту учёта крупного предприятия, 216 – по месту учёта правопреемника крупного налогоплательщика.
  6. Налогоплательщик – это полное название предприятия в его Уставе. Если название компании на иностранном языке, то следует рядом написать перевод на русский язык.
  7. ОКВЭД – код вида экономической деятельности по классификатору. Он проставляется во всех видах отчётности.
  8. Форма реорганизации или ликвидации – эта строка заполняется, когда в отчетном периоде на предприятии происходила реорганизация или началась ликвидационная процедура. Во всех остальных случаях поставляют прочерк.

Заполнив все графы, титулку следует отложить. После того, как будет выполнена вся декларация, заполняются поля внизу страницы.

В окошке «на страницах» указывают общее количество страниц всего документа, а сроке «с приложением подтверждающих документов» пишут число приложенных документов, подтверждающих льготы. Ставят дату сдачи декларации. ФИО налогоплательщика – это данные директора или его представителя. Напротив своей фамилии они должны подписаться.

Как правильно заполнить страницы раздела 2

Распечатывают столько страниц второго раздела, сколько машин зарегистрировано на предприятии. Все строки раздела имеют свой код. Мы рассмотрим, какую информацию вписывают в каждую графу, обозначая её код:

  1. 020 – код ОКТМО, на территории которого зарегистрировано авто – находим на сайте налоговой службы.
  2. 030 – код вида автотранспорта – берём из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации на сайте ФНС.
  3. 040 – это VIN-код машины, его переписываем из техпаспорта.
  4. 050 – марка авто – указана в техпаспорте.
  5. 060 – госномера машины.
  6. 070 – налоговой базой является мощность двигателя, которая указана в техпаспорте и свидетельстве о регистрации авто.
  7. 080 – код единиц измерения налоговой базы. Когда мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, то код 251.
  8. 090 – экологический класс. Ставим прочерк. Графа заполняется, когда такой показатель указан в техпаспорте конкретной машины.
  9. 100 – ставится прочерк. Заполняется в тех регионах, где ставки дифференцируются в зависимости от возраста автомобиля. Сколько лет машине считают со следующего за выпуском года.
  10. 110 – число полных месяцев владения машиной в году. Когда авто было на учете фирмы весь год, то пишут 12.

Необходимые расчёты в разделе 2

Рассмотрим образец заполнения декларации на транспортное средство:

  1. 120 – доля предприятия в праве собственности на конкретную машину. Когда автомобилем владеет только фирма, то ставят 1. В других случаях указывают долю в дробях: ½, 1/4 и т.д.
  2. 130 – коэффициент владения, который вписывается в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запитой. Для его определения количество полных месяцев, указанных в графе 110, делят на 12.
  3. 140 – ставка налога конкретного региона. Её можно найти на сайте ФНС.
  4. 150 – повышающий коэффициент применяется к автомобилям, чья стоимость превышает 3 млн. рублей. Заполняя декларацию на машину со средней стоимостью, ставят прочерк.
  5. 160 – сумма ТН за конкретный автомобиль. Чтобы её рассчитать, надо умножить между собой значения следующих строк: 070 х 140 х 120 х 130 х 150.
Читайте также:  Когда налоговая переплата не спасет от начисления пеней

Строки от 170 до 240 заполняются лишь при наличии льгот, иначе ставятся прочерки. При отсутствии льгот в графу 250 переносят значение из графы 160. При наличии льгот значение строки 250 получают после такого расчета: 160 — (200 + 220 + 240).

Особенности составления раздела 1

В строку 010 вписывают КБК, а строки от 020 до 040 формуют блок раздела для одного ОКТМО или другими словами места регистрации транспорта. Всего на странице есть три таких блока. Если все автомобили зарегистрированы в одном месте, то заполняется лишь один блок.

Рассмотрим, как необходимо заполнять форму:

  1. 021 – суммы налога на машины, рассчитанные во 2 разделе.
  2. 023-027 – суммы квартальных авансов по всем авто.
  3. 030 – суммы налога на автотранспорт, подлежащие к уплате в бюджет. От суммы рассчитанного налога нужно вычесть уплаченные авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы: 021 – 023 – 025 — 027. При отрицательном числе в строке ставим прочерк, а значение вписываем в строку 040 без знака минус.

pravzarulem.ru

Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам

Во избежание привлечения к ответственности за несвоевременное представление отчетности, Организации надо обязательно помнить о сроках подачи деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам в налоговую инспекцию.

Сроки  представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам приведены в таблице:

Налог/страховой взнос Форма отчетности

Источник: https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/otchetnost-ip/ne-sdali-deklaratsiyu-po-transportnomu-nalogu.html

Как заполняется декларация по транспортному налогу в 2019 году

Налогоплательщики подают сведения в инспекцию ФНС путем заполнения декларации. Это форма о полученных доходах и произведенных расходах физических и юридических лиц за определенный налоговый период. В перечень существующих налогов входит транспортный сбор. Декларация по транспортному налогу также является обязательной формой отчетности для определенной категории плательщиков.

Что такое транспортный налог

Дорожный сбор взимается с владельцев транспортных средств.

Налог уплачивается один раз в год, а полученные средства идут на счета региональных бюджетов.

Единой ставки по этому налогу не существует. Его размер рассчитывается для каждого владельца авто и зависит от региона, мощности ТС и срока пользования им.

Совет!

Обязанность по уплате возложена как на физических, так и на юридических лиц, на которых зарегистрировано ТС. Передача транспорта по доверенности не освобождает владельца от уплаты – обязанность по своевременному внесению платежа лежит на том, кто поставил машину на учет.

Чтобы лучше ориентироваться в законодательстве, будущим и действующим автомобилистам рекомендуется подробнее изучить, что такое транспортный налог.

Сроки внесения ТН

Порядок и сроки уплаты дорожного сбора зависят от категории налогоплательщика. Физические лица обязаны внести платеж до 1 декабря. Оплата происходит за предыдущий налоговый период, то есть за предшествующий год. Расчет и рассылку квитанций с суммой сбора осуществляет ФНС.

Для юридических лиц срок внесения платежа устанавливается на региональном уровне, но не позднее февраля. Расчетом размера сбора организации и предприятия занимаются самостоятельно.

Куда сдается декларация по транспортному сбору

Если физическим лицам квитанция с размером сбора приходит почтовым отправлением, и они не сдают декларацию, то юридические лица обязаны декларировать указанный налог. Касается это организаций, на которых числятся зарегистрированные транспортные средства, относящиеся к числу объектов по налогу. Полный список таких ТС можно найти в статье 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно законодательству, заполненную форму отчетности необходимо сдавать в ФНС:

  • по месту фактического нахождения транспорта, то есть по юридическому адресу предприятия;
  • по месту постановки организации на учет в качестве крупного плательщика.

Форма декларации по транспортному сбору

До недавнего времени использовался формат декларации, утвержденный Приказом Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 года №ММВ-7-11-99. На этом бланке оформлялась отчетность по транспортному налогу за 2015-й и предыдущие годы.

Согласно Приказу от 5 декабря 2016 года №7-21/668, была введена обновленная форма отчетности.

Она вступила в силу с 28 февраля 2017 года, то есть после отчета за 2016 год следует использовать обновленный формат.

Однако в официальном письме ФНС было сказано, что можно использовать новую форму и при отчете за 2016 год. В связи с этим актуален вопрос, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год.

Принципиальных отличий в бланках нет, кроме следующих важных дополнений:

  1. Предприятия, работающие по системе «Платон», которая предусматривает плату за большегрузы массой свыше 12 тонн, смогут отражать налоговую льготу и/или вычет в декларации. Размер вычета следует указывать во втором разделе (строка 290) – «Расчет суммы налога по каждому ТС». В строчке 280 вносится код вычета – 40200.
  2. Второй раздел бланка дополнен несколькими новыми позициями:
  • строка 070 – «Дата регистрации транспортного средства»;
  • строка 080 – «Дата снятия с учета ТС»;
  • строка 130 – «Год выпуска ТС».

Требования к заполнению

Для корректного формирования отчетного документа следует руководствоваться следующими правилами:

  • На листах не должно быть помарок и исправлений. Использование корректора также запрещено.
  • Стоимостные значения указываются в целых рублях. При наличии мелочи сумма до 50 копеек в расчет не берется, свыше 50 – округляется до рубля в большую сторону.
  • Все листы снабжены сквозной нумерацией. Первый номер присваивается титульной странице. Цифровые значения вносятся в правую часть окна, в левой проставляются нули.
  • При отсутствии некоторых параметров в графе, предназначенной для них, проставляется прочерк.
  • Если заполнение происходит от руки, допускается использование черных, фиолетовых или синих чернил. Сведения вносятся заглавными печатными символами.
  • Каждая страница должна быть на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена.
  • Соединять листы между собой степлером не допускается.

Заполнение декларации по транспортному налогу лучше начать со второго раздела, а потом приступить к оформлению первого. Так будет удобнее с учетом расчета показателей. В состав отчетного документа входят:

  • титульный лист;
  • первый блок, где указывается размер налога;
  • второй блок, куда вносятся характеристики по каждому ТС и расчет суммы сбора.

На титульной странице указываются параметры налогоплательщика, которые берутся из учредительной документации предприятия. К ним относятся:

  • ИНН и КПП юридического лица;
  • код периода, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное название организации, без сокращений;
  • код основного вида деятельности.

Первый раздел заполняется на основании произведенных расчетов. Блок содержит следующие строчки:

  • 010 – КБК по налогу;
  • 020 – ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 – показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 – поквартальные авансовые платежи;
  • 030 – разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 – предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога – например, если ранее была переплата по ТН.

При этом в первом разделе предусмотрены три одинаковых блока по графам 020-040 для разных ОКТМО. Это сделано для организаций, у которых транспортные средства зарегистрированы в различных территориальных подразделениях.

Сведения, вносимые во второй раздел, позволяют рассчитать итоговый размер сбора, предназначенного к уплате. Блок содержит следующие графы:

  • 020 – ОКТМО;
  • 030 – код ТС из справочника;
  • 040-060 – характеристики ТС;
  • 070-080 – налоговая база и код единицы ее измерения из справочника;
  • 090-100 – экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 – количество месяцев полезного применения ТС в отчетном году;
  • 120 – коэффициент, который рассчитывается путем деления строки 110 на 12;
  • 130 – налоговая ставка;
  • 150-210 – эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 – расчет суммы льготы (стр.070/стр.100*стр.160);
  • 230 – размер налога, подлежащего оплате в бюджет (стр.140 минус стр.180 или стр.140 минус стр.200 минус стр. 220).

После успешного заполнения формы возникают вопросы, когда сдавать декларацию и что грозит при несвоевременной подаче документа.

Сроки сдачи отчетности по ТН

Сроки подачи декларации для юридических лиц установлены на законодательном уровне. Представить документ в инспекцию следует не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Мы выяснили, до какого числа сдается налоговая декларация. Остается разобраться, какое наказание последует за несвоевременный отчет.

Ответственность за несвоевременную сдачу документа

Даже если отчетность сдана на один день позже установленного срока, согласно статье 119 НК РФ, будет наложен штраф. Размер взыскания составит 5-30% от суммы, которая должна быть задекларирована.

Налоговый инспектор выписывает протокол административного правонарушения и направляет его плательщику вместе с требованием об уплате транспортного сбора. Если обязательство остается невыполненным, расчетный счет организации закрывается.

Подводим итоги

В отличие от физических, на юридических лицах лежит обязанность по формированию и подаче декларации по транспортному налогу. Сдать отчетность необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. При неуплате или несвоевременной подаче документации на организацию накладывается штраф.

Декларация по транспортному налогу: Видео

Источник: https://1avtoyurist.ru/oformlenie/nalogi/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu.html

Заполнение декларации по транспортному налогу — Контур.Бухгалтерия

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Что изменилось:

  • Если вашему автомобилю меньше года или от 1 до 2 лет, то повышающий коэффициент снизился соответственно с 1,3 и 1,5 до 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными: 1,1 (2–3 года), 2 (до 5 лет), 3 (от 10 до 20 лет).
  • Чтобы узнать, попадает ли ваш автомобиль в категорию «дорогих», вам нужно посмотреть полный список, опубликованный на сайте Минпромторга РФ.

Объекты транспортного налога

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

  • Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
  • Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
  • Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
  • Транспорт используется для официальных перевозок пассажиров или грузов.
  • Транспорт принадлежит МВД или судебно-исполнительной власти.
  • Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
  • Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
  • Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции.

Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт 

Новая декларация, утвержденная еще в 2016 году, начала применяться с 1 января 2018 года. Актуальный бланк утвердили Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Подать декларацию следует не позднее 2 февраля 2018 года. В отличие от старой формы, налогоплательщику больше не нужно ставить на форму свою печать.

Состав новой декларации в целом не изменился. В декларации остался титульный лист и два раздела. Что добавилось:

  1. Теперь в декларации можно указать, в каком месяце транспортное средство поставлено на учет и когда его сняли.
  2. После введения системы «Платон» владельцы грузовых автомобилей смогут уменьшать транспортный налог, вычитая из него платежи по «Платону». Налоговые льготы также указываются в декларации.
Читайте также:  У вас выездная проверка? ждите требований о пояснениях

Что касается нулевой декларации по этому налогу, в главе 28 НК РФ про обязательную сдачу «нулевок» не сказано ничего.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу в 2018 году

Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

  • данные организации, ее реквизиты;
  • информацию о самой декларации.

Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

  • марку и модель автомобиля;
  • VIN-номер;
  • номер регистрации.

Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

  • 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
  • 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
  • 021: исчисленный налог на транспорт за 2017 год;
  • 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
  • 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

Какие КБК используются для транспортного налога:

  • Налог на 2017 для юрлиц, недоимка по налогу, платеж: 18210604011021000110.
  • Начисленные пени: 18210604011022100110.
  • Начисленные проценты: 18210604011022200110.
  • Штраф к уплате: 18210604011023000110.
  • Иные поступления: 18210604011024000110.
  • Процент на суммы, взысканные с излишком: 18210604011025000110.

Уточнения по транспортному налогу

Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц (то есть до 1 февраля 2018 года).

Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/389-deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Декларация по транспортному налогу за 2019 кто должен сдавать

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год (за 4 квартал 2019 г

Если в 4-м квартале работники не числилось, то следует сдать нулевую отчетность. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

  1. Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
  2. Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2019 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
  3. Заявление с указанием ведущего вида деятельности
    1. В бумажном виде: не позднее 15 февраля 2019 г.
  • Заполняем декларацию по транспортному налогу — пошаговое руководство

    Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи). Сдают декларацию по транспортному налогу за 2019 год не позднее 1 февраля следующего года.

    При совпадении с выходным, срок переносится на первый последующий рабочий день. В 2019 году крайний срок выпадает на среду — 1.02.2019.

    Транспортный налог юридических лиц подразумевает отчёт в виде декларации.

    Сдать её нужно до 1 февраля, иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

    Рекомендуем прочесть:  Можно ездить по птс

    Сдача отчетности в 2019 году — сроки и изменения

    Начало 2019 года служит для подготовки отчетности за предыдущий год. Ее нужно сдать до конца марта 2019 года. Как было сказано выше, точные сроки предоставления информации в контролирующие органы зависят от системы налогообложения и организационно-правовой формы.

    Напоминаем, что хозяйствующий субъект должен предоставлять поквартально или ежемесячно налоговые декларации и расчеты по страховым взносам.

    Организация на общей системе налогообложения Хозяйствующий субъект на общей системе налогообложения должен предоставлять в контролирующие органы 3 вида отчетности: 1.

    Внимание!

    Бухгалтерская отчетность: • бухгалтерский баланс (форма № 1); • отчет о движении денежных средств (форма № 4); • отчет о финансовых результатах (форма № 2); • отчет об изменении капитала (форма № 3); • отчет о целевом использовании средств (форма № 6); • пояснение к бухгалтерскому балансу.

    Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2019 года.

    От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

    В 2019 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2019 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев.

    Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

    Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003) Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006) Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

    О представлении в фнс декларации по транспортному налогу

    Согласно пункту 3 Приказа документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (опубликован 28.12.2018) и применяется, начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2019 года.

    Источник: http://admpravokumskoe.ru/deklaracija-po-transportnomu-nalogu-za-2017-kto-dolzhen-sdavat-87881/

    Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу – НалогОбзор.Инфо

    Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

    Кто должен сдавать

    Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации-плательщики.

    Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

    Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога.

    Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г.

    № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

    Важно!

    Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

    Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

    Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?

    Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

    Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

    Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

    Нет, не нужно.

    Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

    Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

    Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

    Совет!

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см.

    , например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г.

    № КА-А41/1340-06).

    Куда сдавать

    Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

    Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

    Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г.

    № 1001).

    Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

    Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

    • по местонахождению транспортного средства;
    • по местонахождению организации;
    • по местонахождению каждого обособленного подразделения;
    • по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

    Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

    Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

    Внимание!

    Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу.

    Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения.

    КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

    Когда сдавать

    Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Ответственность

    Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

    Как сдать

    Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

    Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/transportnyj_nalog/kto_i_kogda_dolzhen_sdavat_deklaraciju_po_transportnomu_nalogu/6-1-0-765

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector