Льготных ставок по спецрежимам станет больше

Льготных ставок по спецрежимам станет больше – все о налогах

11.10.2018

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.

Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

  • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
  • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
  • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
  • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели.

Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя.

Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

  • Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
  • Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
  • Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
  • Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
  • Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория Количество работников Предельная выручка за год
Микропредприятие до 15 человек 120 млн рублей
Малое предприятие до 100 человек 800 млн рублей
Среднее предприятие до 250 человек 2 млрд рублей

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

  • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
  • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
  • Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
  • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами.

Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение.

Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

  1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение — сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года. 
  2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
  3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
  4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
  5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
  6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
  7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
  8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

  • на возмещение части затрат по договорам лизинга
  • на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
  • на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
  • для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Источник:

Изменения в НК РФ: регионы смогут снижать ставки по УСН и ЕНВД, а также ввести «налоговые каникулы» для ИП, оказывающих бытовые услуги; установлены новые виды «патентной» деятельности

Вчера, 8 июля, Совет Федерации одобрил закон, который вносит изменения в статьи Налогового кодекса, посвященные специальным налоговым режимам. Так, закон разрешает региональным и местным властям снижать ставки единого налога по УСН и ЕНВД (см.

«Регионам может быть предоставлено право снижать налоговые ставки по УСН и ЕНВД»). Помимо этого, любой субъект РФ сможет издать закон о введении «налоговых каникул» для индивидуальных предпринимателей на УСН или ПСН, оказывающих бытовые услуги.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

А в перечне видов деятельности, по которым можно получить патент, появятся 16 новых видов. Подробнее об этих новшествах читайте в нашей сегодняшней статье.

При применении упрощенной системы налогообложения размер налоговой ставки зависит от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14, ст. 346.20 НК РФ).

Если используется объект налогообложения «доходы», налоговая ставка составляет сегодня 6 процентов. Поправка, внесенная в пункт 1  статьи 346.

Обратите внимание

20 НК РФ, позволит субъектам РФ принимать законы об установлении ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы», налоговая ставка в общем случае составляет 15 процентов.

При этом уже сейчас субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки: от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Например, в Москве действует ставка 10 процентов для «упрощенщиков», которые занимаются некоторыми видами деятельности (Закон города Москвы от 07.10.09 № 41). Комментируемый закон оставил норму пункта 2 статьи 346.20 НК РФ без изменений.

20 НК РФ, законами этих субъектов РФ ставка по налогу на 2015-2016 годы может быть уменьшена до 0 процентов, а на период 2017-2021 годов — до 4 процентов при объекте «доходы» и до 10 процентов при объекте «доходы минус расходы». Комментируемый закон оставил в силе норму, позволяющую снизить ставку до 0 процентов на 2015-2016 год.

А вот на период с 2017 года по 2021 год власти республики Крым и города Севастополя смогут уменьшить до 3 процентов только единый  налог по УСН с объектом «доходы минус расходы».

Единый налог на вмененный доход

На сегодняшний день ставка ЕНВД составляет 15 процентов величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). А применять этот спецрежим можно только там, где он введен решением соответствующего органа власти. Напомним, что решение о введении «вмененки» вправе принимать:

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Источник: http://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/lgotnyh-stavok-po-spetsrezhimam-stanet-bolshe-vse-o-nalogah.html

Малый бизнес оставляют на продленке

Как стало известно “Ъ”, неторговый малый бизнес, а также некоммерческие и благотворительные организации могут сохранить действующую сейчас льготную ставку страховых взносов. С 2019 года общая ставка платежа в соцфонды для них должна вырасти с 20% до 30%.

Минэкономики и «Опора России» в письме Дмитрию Медведеву предлагают продлить действие льгот минимум до 2025 года.

Аргументация — сохранение преференций поможет выполнению майского указа об увеличении числа занятых в малом и среднем бизнесе до 25 млн человек, а в части НКО и благотворительных организаций станет мерой господдержки этого социально значимого сектора.

Важно

Как следует из резолюции Дмитрия Медведева от 15 июня на обращение к нему главы Минэкономики Максима Орешкина (документ есть у “Ъ”), глава правительства предварительно одобрил продление льготных ставок страховых взносов для отдельных категорий некоммерческих и благотворительных организаций, а также для неторгового малого бизнеса. Поясним, что в соответствии с Налоговым кодексом с 2012 по 2018 год тариф взноса в Пенсионный фонд для этих категорий плательщиков равен 20%, в фонды социального и обязательного медицинского страхования (ФОМС и ФСС) — 0%. Стандартная общая ставка страховых платежей равна 30% (5,1% — в ФОМС, 22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС).

Читайте также:  Взимается ли ндфл с дивидендов?

В письме Максим Орешкин предложил продлить действие льгот до 2025-го или до 2031 года. На какой период премьер согласился сохранить льготы, из его резолюции неясно — подчеркнуты оба предложенных в письме варианта.

Аргументы Минэкономики за продление льготного режима — развитие социально ориентированных НКО и предоставление им возможности направлять больший объем средств на уставную деятельность.

Пониженные тарифы являются, по мнению Минэкономики, «механизмом господдержки развития отрасли», которая оказывает социальную поддержку населению.

По данным ПФР, количество некоммерческих организаций, применявших льготные тарифы в 2015 году (более свежие данные не приводятся), по сравнению с 2013-м увеличилось на 22% — до 2,9 тыс., число благотворительных организаций — на 24%, до 1,1 тыс.

По оценке Минэкономики, объем выпадающих доходов страховых фондов по этой категории плательщиков составляет порядка 2 млрд руб.

«Увеличение тарифов страховых взносов для них не даст ощутимого положительного эффекта для бюджетной системы РФ, но отмена указанных льгот может негативно повлиять на развитие некоммерческого сектора экономики и благотворительности»,— отмечает Максим Орешкин.

По части предпринимателей у ведомства другая аргументация. Поясним, что речь идет о меньшей части малого бизнеса, поименованной в ст. 427 Налогового кодекса.

Это так называемый неторговый бизнес — организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, занятые производственной деятельностью и оказывающие услуги в сфере науки, культуры, здравоохранения, образования, соцобслуживания и т. д. Там же аптеки на ЕНВД и индивидуальные предприниматели на патенте.

В этом случае Максим Орешкин обосновывает сохранение льгот целями нового майского указа президента об увеличении занятости в сфере малого и среднего бизнеса к 2024 году до 25 млн рабочих мест (сейчас, по данным ФНС России, в ней трудятся 19,2 млн человек).

Совет

В письме указано, что повышение взносов может повлечь сокращение числа зарегистрированных ИП, их уход из правового поля или регистрацию в качестве безработных, так как сектор малого предпринимательства имеет «высокий уровень реагирования на любые изменения в сфере госрегулирования предпринимательской деятельности». В Минэкономики опасаются повторения ситуации 2013 года, когда за двукратным ростом фиксированного платежа по взносам последовало массовое снятие с госрегистрации: тогда за год с учета снялись 512 тыс. ИП, или 12,7% от их общего количества.

С просьбой продлить до 2025 года действие пониженных тарифов взносов к Дмитрию Медведеву также обратилась «Опора России».

Глава организации Александр Калинин в этом письме отмечает, что отмена льгот «приведет к сокращению занятости населения в малом бизнесе, к росту теневой занятости и безработицы, что нанесет значительный ущерб федеральному и региональным бюджетам».

«Сферы, на которые распространены льготы, являются социально значимыми и направленными на поддержание инновационного развития экономики страны и достойного уровня социальной поддержки населения»,— указывает Александр Калинин.

Председатель комиссии по социальному предпринимательству «Опоры» Сергей Голубев отмечает, что льготной ставкой платежа пользуется лишь 10% всех НКО: «Многие просто не знают о ней, других не устраивает сложная система налогового администрирования, поэтому им проще платить налоги по максимуму». По его словам, льготный соцплатеж эффективен на старте работы НКО, однако «если государство хочет реально развивать эту сферу, то просто ставки в 20% недостаточно, важны комплексные меры поддержки».

В Минфине, отвечающем за правку Налогового кодекса, вчера не смогли дать комментарии по теме льготных взносов.

Дарья Николаева

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/3677402

Тарифы страховых взносов в 2018 году ставки таблица

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

  • начислений в пользу физических лиц;
  • установленных лимитов облагаемой базы;
  • тарифов страховых взносов;

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

Начисления в пользу «физиков»

Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

  • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
  • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
  • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • исполнителям по авторским договорам.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

Пример

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Лимиты и облагаемая база в 2018 году

В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Взносы База
2017 год 2018 год
На обязательное пенсионное страхование 876 000 руб. 1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 руб. 815 000 руб.
На медицинское страхование Не утверждается

Тарифы взносов в 2018 году: таблица

Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:

Вид взносов База в 2018 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
Пенсионные 1 021 000 руб. 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 815 000 руб. 2,9 % (1,8 %)
Медицинские Не устанавливается 5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году –  30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Имейте в виду

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник устроился в компанию в середине 2018 года, то не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Далее приведем таблицу с основными тарифами страховых взносов в 2018 году:

Показатель Тариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.) 22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.) 10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.) 2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.) 1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.) 0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС) 5,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.

Условия применения пониженного тарифаТарифы страховых взносов, %пенсионное страхованиесоциальное страхованиемедицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования 8,0 2,0 4,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб. 20,0
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково» 14,0
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8 6,0 1,5 0,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ 6,0 1,5 0,1

Все вышеперечисленные пониженные тарифы также можно обобщить в единую таблицу со ставками. В итоге получим следующее:

ТарифКто вправе применять
20% Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14% Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
Участники проекта «Сколково»
IT-компании
7,6% Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0% Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные тарифы на 2018 год

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Читайте также:  Какой срок хранения кадровых документов в организации?
Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасныйподкласс – 4 8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредныйподкласс – 3.4 7,0
класс – вредныйподкласс – 3.3 6,0
класс – вредныйподкласс – 3.2 4,0
класс – вредныйподкласс – 3.1 2,0
класс – допустимыйподкласс – 2 0,0
класс – оптимальныйподкласс – 1 0,0

Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных доптарифов, то взносы надо начислять по наибольшему.

Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона№ 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст.

30 Закона № 400-ФЗ. Значит, взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу – 9%.

Страховые тарифы для ИП

С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование. См. «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс.

рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п.

1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:

Взносы Ставка Размер платежа
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей 26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей 1 % 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование 5 840 руб.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/tarify-strakhovykh-vznosov-2018-tablica.html

Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2019 году

Каждый ИП обязан уплачивать страховые взносы в установленном законодательством РФ размере за себя. Перечислению подлежит вся сумма в полном объеме, и никаких привилегий не предусмотрено.

При уплате страховых взносов за своих наемных сотрудников компании и ИП вправе применять льготные тарифы.

Кто именно имеет право использовать льготные тарифы? Какие документы необходимо предоставить? Каким требованиям необходимо отвечать? Какие именно пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году применяются?

Льготные размеры платежей

Компании и ИП, находящиеся на “упрощенке”, вправе использовать льготные тарифы.

Основные требования для использования пониженного тарифа:

Льготные условия Тарификация пенсионных взносов
Компании и ИП при “упрощенке”, если их доход за год не превысил 79 миллионов рублей 20%
Некоммерческие компании, использующие УСН, и при этом осуществляют трудовую деятельность в таких направлениях:

  • предоставление социальных услуг (обслуживание) населению;
  • научные исследования и иные разработки;
  • образование;
  • медицина;
  • культура и искусство.

Не распространяется на профессиональный.

20%
Благотворительные компании при УСН 20%

Стоит отметить, что льготы не распространяются на социальные и медицинские взносы.

Что говорит Закон

Возможность использования льготных (пониженных) тарифов предусмотрено статьей 427 НК РФ в последней редакции от 3 апреля 2019 года.

Согласно закону, необходимо отвечать требованиям:

  • прибыль от своей деятельности сначала года должна составлять не меньше 70% от суммарного объема прибыли за отчетный период;
  • суммарный доход не больше 79 миллионов рублей.

При соблюдении указанных условий допускается возможность использования льготных тарифов.

Для кого действуют пониженные тарифы страховых взносов

Нулевая тарификация по страховым взносам распространяется на компании, совершающие выплату заработной платы членам экипажей судов и только по отношению к данным выплатам.

Ставка в 7,6% (из них: 6% ПФР, 1,5% ФСС и 0,1% ОМС) распространяется на компании и ИП, которые:

  • являются непосредственными участники экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • относятся к резидентам тех территорий, где наблюдается максимальный уровень экономического и социального развития, и свободного порта “Владивосток”.

Льготная ставка в 14% (из них: 8% пенсионные взносы, 2% в Фонд социального страхования и 4% ОМС) распространяется на такие категории:

  • компании, занимающиеся в сфере интеллектуальной деятельности;
  • компаниям и ИП в области ИТ;
  • компании и ИП, трудовая деятельность которых туристического или технического (внедрение) характера, подписавшие соглашение с руководством экономической зоны (особой).

Ставка в 20% (20% в ПФР, по остальным 0%) используется такими плательщиками, которые применяют спецрежимы, а именно:

  • ИП на патенте для расчетов необходимых взносов за наемный персонал, трудовая деятельность которых лежит в патентной деятельности. Тариф не может быть использован теми ИП, которые сдают в аренду недвижимость либо земельные участки, работают в сфере общепита, занимаются розничной торговлей.
  • Используемые ЕНВД. К ним относятся предприниматели, занимающиеся фармацевтической деятельностью. Тарифная ставка может использоваться исключительно для наемного персонала.
  • Компании, основная деятельность которых — благотворительность, причем они находятся на УСН.
  • Некоммерческие компании, работа которых в сфере научных разработок, искусства, медицины, спорта либо же образования. Тариф не может быть задействован муниципальными учреждениями.
  • ИП и компании при УСН, трудовая деятельность которых относится к “льготируемой” и при этом их суммарная прибыль не меньше 70% от общего дохода. К данной категории относятся и те, чей доход не больше 75 миллионов рублей.

Трудовая деятельность указанных плательщиков должна отвечать указанным в статье 427 НК РФ требованиям.

Документы для оформления

Необходимый перечень документов указан в таблице:

ИП и компании, использующие пониженные тарифные ставки Необходимый перечень документов
ИП и компании, подписавшие соглашение о технико-внедренческой трудовой деятельности
  • документ (свидетельство), подтверждающий регистрацию резидента;
  • подписанное соглашение.
ИП и компании, подписавшие договор относительно туристско-рекреационной трудовой деятельности
  • копия документа о регистрации резидента;
  • договор на трудовую деятельность.
ИП и компании, являющиеся участниками свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе Подлинник свидетельства, подтверждающий статус участника. Все необходимые дополнительные сведения будут сообщены сотрудниками налоговой службы.
ИП и компании, являющиеся резидентами свободного порта “Владивосток” Документ, подтверждающий статус резидента в свободном порту. Все остальные сведения будут сообщены представителями Минвостокразвития.
Компании, трудовая деятельность которых в сфере информационных технологий
  • выписка из соответствующего реестра аккредитованных компаний, трудовая деятельность которых лежит в сфере ИТ;
  • исчисления среднего либо среднесписочного числа наемного штата рабочих;
  • исчисления всех необходимых взносов с подробным указанием информации об имеющемся праве использовать пониженные тарифы.
Компании, являющиеся участниками разработанного проекта “Сколково” Документ (свидетельство), подтверждающий статус участника. Вся остальная информация будет предоставлена управляющей проектом компанией проекта “Сколково”.
ИП и компании, которые начисляют выплаты членам экипажей судов, находящихся на регистрации в РМРС
  • выписку из РМРС, подтверждающую регистрацию судна;
  • полный состав экипажа.
ИП и компании, у которых есть лицензия на работы в фармацевтической области Достаточно тех документов, которые подтверждают трудовую деятельность
Некоммерческие организации, используемые “упрощенку” в таких направлениях:

  • социальное обслуживание граждан РФ;
  • наука;
  • образование, медицина, культура, спорт (исключением является профессиональный).

На государственные и муниципальные учреждения не распространяется.

Достаточно предоставить исчисления страховых взносов о наличии прав использования льготных тарифов. Остальная информация предоставляется Министерством юстиций.
Компании, чья трудовая деятельность относится к благотворительности Все сведения предоставляет Министерство юстиций.
Хозобщества и иные партнерства, использующие на практике интеллектуальную деятельность, право собственности на которую имеют учредители:

  • бюджетных либо автономных организаций;
  • бюджетных либо автономных образовательных учреждений.
Всю необходимую информацию предоставляют представители Росеестра

Порядок начисления

При использовании пониженной ставки “пенсионные” взносы и социального страхования исчисляются в пределах максимального размера базы. Простыми словами, если лимит в 876 тысяч рублей для ПФР и 755 тысяч для ФСС превышается, производить начисление с превышающего размера нет необходимости.

Рассмотрим пример. ИП Таран работает в фармацевтической сфере и применяет пониженный тариф по страховым взносам. У него работает только 1 наемный рабочий. Выплата сотруднику в 2019 году составила 900 тысяч рублей, общая прибыль – 6 миллионов.

За 2019 году владельцем были уплачены в бюджет такие суммы страховых взносов.

База для исчисления страховых взносов за сотрудника превысила максимально допустимый лимит, соответственно, взнос начисляется в пределах 876 тысяч рублей, а на превышающую лимит сумму (900 тысяч – 876 тысяч = 24 тысячи рублей), взносы не начисляются, поскольку используется льготный тариф в 20%:

  • 876 тысяч х 20% = 175 тысяч рублей – размер пенсионных взносов за наемного рабочего;
  • взносы относительно ОМС и соцстраха за наемного рабочего составляют 0%.

“За себя” Таран уплачивает установленный законодательством РФ размер страховых взносов.

Он составляет:

23 тысячи 400 рублей ОПС
4 тысячи 590 рублей ОМС

С прибыли, которая превышает лимит в 300 тысяч рублей, необходимо уплатить 1% взносов на ОПС, но не больше 163 тысяч 800 рублей:

Суммарный размер взносов для ИП Таран:

Нужно будет дополнительно уплатить 4 тысяч 590 рублей на ОМС.

Восстановление в случае превышения размера доходов

Немаловажным вопросом считается и период, за который необходимо будет восстановить страховые взносы при факте превышения установленного лимита доходов по завершению налогового периода.

Страховые взносы подлежат перерасчету исключительно с начала того квартала, в котором организация вынуждена рассчитать свои платежи на общих основаниях.

Льготные тарифы распространяются исключительно на категории плательщиков, чей доход не превышает 75 миллионов рублей. Получается, если прибыль больше установленного лимита, льготный тариф недействителен. Согласно этому, пересчитать страховой взнос нужно будет с начала года.

Потеря права на льготы

“Упрощенцы” могут утратить право использования льготных тарифов на страховые взносы только в том случае, если по завершению отчетного периода их трудовая деятельность не будет соответствовать заявленной ранее.

Восстановленный размер страховых взносов необходимо перечислить в бюджет, пеня при этом не начисляется. Во многом это связано с тем, что восстановленный размер не относится к доплате по причине неполной суммы уплаты страховых взносов в оговоренный законодательством РФ период.

Если плательщик “упрощенки” использовал льготный тариф, но по каким-либо причинам утратил эту возможность, возникает обязательство перерасчета взносов на общих основаниях и доплатить недостающую сумму.

Источник: http://buhuchetpro.ru/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov/

Ставки УСН по регионам: базовые, льготные — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых.

Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога.

В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок статьей 346.20 НК РФ.

  • «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
  • «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст.346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

Льготные ставки УСН в 2018 году

Базовые ставки налога 6% и 15% – максимальные. Но государство дало право региональным властям устанавливать пониженные ставки для упрощенцев. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться.

Обратите внимание

На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков.

В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона. Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

  • подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
  • подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной. 

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы.

Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения.

Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два года со дня государственной регистрации. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе. 

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно.

А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/463-stavka-usn-po-regionam

Применение льготных ставок по усн

С 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели, применяющие Упрощенную систему налогообложения или Патентную систему налогообложения, имеют право использовать специальную льготную ставку в размере ноль процентов. Применение данной льготы регулируется Федеральным законом №477 от 29 декабря 2014г.

Однако тем, кто решил пуститься в плавание через неспокойные воды отечественного бизнеса не стоит торопиться и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Во-первых, не смотря на то, что ввести льготную ставку может любой субъект РФ, для этого необходимо принять соответствующий законодательный акт на уровне региона, а это займет немало времени, так как не во всяком регионе чиновники и члены областных парламентов интересуются проблемами малого бизнеса.

Важно

Во-вторых, льготная нулевая ставка распространяется только на вновь зарегистрированных предпринимателей, занятых в социальной, производственной и научной сферах. И, в-третьих, ставка будет действовать исключительно в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации ИП.

Кроме того, существует ещё ряд ограничений для индивидуального предпринимателя, решившего воспользоваться данной льготной ставкой.

Приведем в качестве примера лишь некоторые из них: доля доходов, приходящихся на виды деятельности по нулевой ставке, должна составлять не менее 70 процентов от общего объема доходов, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения средней численности работников, предельный размер доходов от реализации и так далее.

В случае же нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере ноль процентов, установленных законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на льготу и обязан уплатить налог в рамках используемой системы налогообложения, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

По мнению экспертов ООО «Амбер», оказывающих услуги по ведению бухгалтерского учета в том числе и для ИП, льготная процентная ставка не окажет заметного влияния на развития малого бизнеса в Субъектах РФ и в целом на экономику страны.

Сама по себе инициатива снизить налоговое бремя индивидуальных предпринимателей, безусловно, полезна, однако касается она очень узкого спектра предприятий малого бизнеса.

Кроме того, решение о вводе процентной ставки в размере ноль процентов для тех или иных предпринимателей отдано на откуп региональным властям, в задачу которых входит обязанность как раз увеличивать собираемость налогов, а не уменьшать.

Таким образом, данный Федеральный закон нельзя рассматривать как одну их антикризисных мер, принятых Правительством РФ, скорее это популистский шаг, направленный на подъем престижа руководства страны и имитация деятельности, нежели попытка побудить активных граждан заняться предпринимательской деятельностью.

Остается лишь надеяться, что в течение 2015 все же будут приняты меры, которые позитивным образом отразятся не только на индивидуальных предпринимателях, занятых в социальной, производственной и научной сферах, но и на физических лицах, занимающихся оказанием услуг, торговлей, строительством.

Как применять льготные ставки при УСН

Упрощенная система налогообложения может применяться в двух вариантах. Это УСН-“доходы” и УСН-“доходы минус расходы”. В первом случае налоговая ставка стандартна и для всех категорий налогоплательщиков составляет 6%. При УСН, которая позволяет учитывать расходы для уменьшения налоговой базы, по общим правилам ставка составляет 15%.

Но регионы могут самостоятельно снижать налоговую ставку и устанавливать ее в диапазоне от 5 до 15%. Обычно такие льготы устанавливаются в отношении отдельных видов деятельности.

Совет

Цель предоставления льгот – развитие определенных бизнес-сегментов и повышение их привлекательности для инвестиционной среды. Обычно это социально-значимые и производственные направления.

При этом у региональных властей есть право выбора, какие именно виды предпринимательства считать приоритетными.

Условия для предоставления льготных ставок по УСН

Стандартными условиями для предоставления льгот являются:

  • основной вид деятельности по ОКВЭД должен входить в льготный перечень
  • доля доходов от указанного вида деятельности должна быть не менее 70%.
  • Регионы могут дополнительно устанавливать свои условия для предоставления льгот. Например, чтобы средняя заработная плата сотрудников была не ниже регионального минимума. Как правило он не соответствует МРОТ и находится на порядок выше него.

    Также часто встречается требование, ограничивающее количество сотрудников в ООО или ИП либо условие, чтобы предприниматель вовсе не имел наемных рабочих.

    Сведения об установленных ограничениях для получения льготных ставок стоит искать в региональном законодательстве.

    Как подтвердить свое право на льготные ставки по УСН

    Общий порядок подтверждения льготных ставок законодательно не прописан. Контроль за соответствия права на льготы возложен на ФНС.

    В качестве подтверждения права на льготы может выступать предоставляемая предпринимателем отчетность. Например, сведения и среднесписочной численности, отчет по 2-НДФЛ. В ФНС могут дополнительно запросить выписку с вашего расчетного счета, либо КУДиР. Это нужно для подтверждения того, что льготный вид деятельности составляет не менеее 70% в структуре поступающей выручки.

    АСП хочет расширить применение льготной ставки для плательщиков УСН

    Алтайский союз предпринимателей (АСП) в конце ноября выступил с предложением установить налоговую ставку для широкого круга предприятий, работающих на упрощенке (по системе доходы, уменьшенные на величину расходов), в размере 5%.

    Сейчас такой льготой в крае могут воспользоваться лишь инновационные компании, однако, как удалось выяснить ВД, подобных случаев на практике почти не было. Инициатива АСП разумна и вполне может быть реализована, но только в следующем году.

    Краевой бюджет-2013 уже принят.

    АСП направил официальное предложение о налоговом маневре в Управление Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры, а также в Общественный совет по развитию предпринимательства при губернаторе Александре Карлине. Логика предложения союза в следующем. Согласно статье 346.

    20 Налогового кодекса РФ, регионы вправе устанавливать в данном случае дифференцированные процентные ставки в зависимости от категории налогоплательщика — от 5% до 15%. В 2009 году в крае был принят закон, где льготная ставка в 5% устанавливалась только для предприятий, осуществляющих инновационную деятельность.

    Для остальных плательщиков УСН (упрощенной системы налогообложения) действовала ставка 15%.

    Мы готовы последовательно отстаивать свою позицию в этом вопросе, — сообщил председатель правления АСП Юрий Фриц. — Дело не в том, что кто-то будет платить меньше налогов, а кто-то больше.

    Обратите внимание

    Расширяя перечень предприятий, которые смогут на упрощенке воспользоваться ставкой 5%, мы повысим инвестиционную привлекательность Алтайского края.

    Кроме того, такой шаг может подтолкнуть многих предпринимателей к созданию новых инновационных продуктов.

    В своей аналитической записке АСП обращается к опыту других регионов. Так, в Кемеровской области ставка УСН (доходы минус расходы) в размере 5% установлена для малых предприятий как минимум по 15 видам деятельности, в том числе в текстильном производстве, строительстве, сельском хозяйстве, производстве мебели и т. д.

    В Томской области в отношении всех категорий таких налогоплательщиков установлена ставка 10%, а для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны — 5%. В Красноярском крае и Республике Алтай пятипроцентный налог действует по 15–20 видам предпринимательской деятельности.

    А для некоторых категорий предприятий установлена ставка в размере 7%.

    Конечно, необходимо провести тщательный финансовый анализ, — добавляет Юрий Фриц. — Возможно, в краткосрочной перспективе бюджет что-то потеряет в доходах в результате нововведения. Но в долгосрочной перспективе — только выиграет. Я абсолютно убежден в положительном эффекте.

    АСП предлагает установить ставку УСН (доходы минус расходы) в размере 5% для 18 видов предпринимательской деятельности (см. справку), а также для вновь создаваемых субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Позиция налоговиков. Нецелесообразно

    В Управлении ФНС по Алтайскому краю сообщили, что в региональный реестр инновационных предприятий включено всего восемь компаний. И лишь одна из них — бийская Алма (выпускает медицинское оборудование) — заявлялась в свое время на льготную ставку налогообложения по УСН.

    Александр Ленкин, директор предприятия, рассказал: Мы работаем по льготной системе налогообложения уже два года и перешли на нее сразу после того, как нас включили в краевой реестр.

    Обычно мы платим налог 1% от выручки, так как 5% от разницы доходы минус расходы у нас обычно получается меньше, чем этот 1%. Так положено по закону.

    Важно

    Тем не менее руководитель управления Валерий Тарада убежден, что налоговая нагрузка в отношении бизнеса и так находится на минимальном уровне. Снижать ее дальше некуда. Россия является одной из самых благоприятных стран в мире для ведения бизнеса с точки зрения налогового администрирования и налоговой нагрузки.

    Например, если взять сектор торговли, то здесь нагрузка на предпринимателей края в три раза ниже, чем в среднем по России. А, как вы знаете, бюджет и так начинает пробуксовывать в связи с увеличением социальных платежей, не хватает средств и в Пенсионном фонде.

    Поэтому любое уменьшение ставок сегодня нецелесообразно, — высказал он свою позицию во время встречи с журналистами 11 декабря.

    Позиция властей. Надо подумать

    В краевом управлении по развитию предпринимательства подтвердили факт получения письма с предложениями от АСП. Это произошло 29 ноября на первом заседании только что созданной рабочей группы по координации деятельности, направленной на поддержку сектора МСБ.

    Рассмотрение данной инициативы и всестороннее обсуждение вопроса применения льготного налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности, применяющих УСН (15%), планируется на одном из заседаний указанной рабочей группы в I полугодии 2013 года, — ответил на запрос руководитель управления Евгений Дешевых.

    Также он сообщил, что ранее управлением вносились предложения в профильный комитет АКЗС по снижению налоговой нагрузки для предпринимателей. Речь идет об оптимизации или применении дифференцированных ставок по УСН для хозяйствующих субъектов, работающих не только в инновационной, но и в производственной и социальной сферах.

    Однако, судя по всему, предложения не были воплощены в законы.

    Депутат АКЗС, заместитель председателя комитета по экономической политике, промышленности и предпринимательству Павел Нестеров (ЕР) сообщил, что инициатива АСП разумна и заслуживает внимательного анализа. Но только в следующем году, — добавил он. — Краевой бюджет на 2013 год уже принят. Никто ничего менять не будет. Тем не менее я считаю, что ставка в 5% по УСН должна иметь более широкое применение.

    Кому могут облегчить нагрузку

    Снизить УСН до 5% предлагается для предприятий, работающих в сферах: негосударственные учреждения дошкольного воспитания, металлообработка и производство готовых металлических изделий, производство стройматериалов, строительство, информационные технологии, производство медикаментов, здравоохранение, туризм. розничная торговля моторным топливом, издательская и полиграфическая деятельность, производство пищевых продуктов и напитков, коммунальные услуги, производство мебели, сельское хозяйство, лесное хозяйство, обработка древесины, ремонт бытовых изделий, научные исследования.

    Несколько вопросов о применении пониженных тарифов

    Популярное по теме

    Льготные ставки для упрощенцев введены уже с начала года, сейчас заканчивается полугодие, но вопросов по их применению остается еще множество. И к сожалению, ни Минздравсоцразвития, ни ПФР особо не стремятся прояснить ситуацию. Поэтому по просьбе читателей ответим на некоторые часто задаваемые вопросы.

    Вкратце об общих правилах использования льготных тарифов

    Источник: http://kladsovetov.ru/posobiya-i-lgoty/primenenie-lgotnyh-stavok-po-usn.html

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector