Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения

Книга покупок и продаж при УСН

«Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст. 346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.

УСН: когда надо вести учет НДС

Плательщикам УСН придется уплачивать НДС в следующих случаях:

  • при ввозе товаров из-за рубежа на территорию РФ;
  • если «упрощенец» – налоговый агент по НДС (ст. 161 НК РФ);
  • если «упрощенцы» выставляют счета-фактуры, выделяя НДС, при реализации продукции (оказании услуг, выполнении работ);
  • если они заключают сделки при доверительном управлении имуществом, в рамках концессионного соглашения, по договору простого или инвестиционного товарищества (ст.174.1 НК РФ).

Так как с 01.01.2019 налог повышается с 18% до 20%, налогоплательщикам для работы понадобится обновленная форма книги продаж, учитывающая вступающие в силу изменения и позволяющая правильно отразить операции по старым и новым ставкам.

Отгрузка с НДС на «упрощенке»

Книгу продаж УСН-плательщики вести не обязаны. Но иногда компании-«упрощенцы» выдают счета-фактуры, выделяя НДС по просьбе контрагента. В этом случае придется налог внести в бюджет (всю выделенную сумму), а для налогового учета использовать книгу продаж. Правило распространяется и на авансовые документы.

Кстати, при ЕНВД книга продаж тоже заполняется, когда НДС выделен в счете-фактуре, выписанной покупателю.

Что касается книги покупок, то поскольку входящий НДС при УСН включается в расходы на приобретение, и к вычету его предъявить нельзя – книга покупок «упрощенцам» не нужна (именно такое мнение озвучил Минфин РФ в своем письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).

Учет НДС налоговыми агентами на УСН

Налоговый агент – тот, на кого законодательно возложены обязанности уплаты налога (соответственно, по начислению и удержанию его с плательщика). Книга продаж налогового агента заполняется по данным выписанных счетов-фактур. Компании-плательщики УСН тоже могут становиться агентами по НДС:

  • Выступая посредниками в сделках с зарубежными контрагентами (не зарегистрированными в ИФНС).
  • Приобретая товары у иностранных контрагентов (не зарегистрированных в российской ФНС), если место реализации – территория России. Если организация покупает у «иностранца» товары, заказывает услуги или что-либо еще, то именно она должна внести в бюджет сумму налога.
  • Когда арендуют государственное имущество у госорганов, либо покупают его. На сумму аренды (покупки) организации-агенты самостоятельно начисляют налог и уплачивают его на соответствующие счета казначейства. Обычно в договоре аренды, купли-продажи указывается, что арендатор, покупатель обязан начислить НДС самостоятельно, а сумма в договоре может быть указана как с учетом налога, так и без него.
  • Реализуя конфискованное имущество либо подлежащее продаже по решению суда, бесхозных ценностей, имущество, полученное государством как наследуемое, кладов.
  • При покупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных (с 01.01.2019).

Вычисляет налоговую базу по НДС налоговый агент. Книга продаж заполняется с кодом операции 06 (для случаев, указанных в ст. 161 НК РФ).

Посредники-«упрощенцы» и НДС

По агентским договорам (комиссии, поручения) вести учет счетов-фактур при УСН комиссионерам, агентам придется:

  • если реализован товар/продукция комитентов, принципалов, начисляющих НДС;
  • куплен товар с НДС для комитентов, принципалов, применяющих ОСН с уплатой НДС.

Продавая товар/продукцию принципала от своего имени, выписанный счет-фактуру агент вносит в часть 1 журнала учета счетов-фактур, и далее сообщает принципалу данные для перевыставления счета-фактуры.

Полученный от принципала документ учитывается у агента в части 2 журнала.

Таким образом, книга продаж принципала будет содержать полную информацию о прошедшей реализации, а агент будет учитывать операции только в «Журнале полученных и выставленных счетов-фактур».

Требуется перевыставить счет-фактуру продавца и при закупке товара. Она регистрируется агентом в части 2 журнала. Затем посредник перевыставляет счет-фактуру на принципала, регистрируя ее в части 1 журнала.

Источник: https://spmag.ru/articles/kniga-pokupok-i-prodazh-pri-usn

Упрощенка сдают книгу продаж

Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.

На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом.

Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.

Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.

Книга покупок и продаж при усн

В данной ситуации у управляющего присутствует право и на возмещение налога и направление его к вычету, такое утверждение актуально в отношении операций, выполняемых в рамках доверительного управления.

Конечная величина налоговой суммы высчитывается как результат вычитания возмещенного НДС их начисленного. Посреднические функции Согласно п.3.1 ст.

169 при осуществлении операций в роли налогового агента и совершении посреднической деятельности от имени самого посредника необходимо заполнять журнал учета с/ф, но фиксировать подобные операции в книге продаж не требуется.

Журнал заполняется с помощью реквизитов и показателей, внесенных в счета-фактуры, перевыставляемые посредником от продавца к покупателю.

Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения

НДС в части его уплаты в бюджет. Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги? Нужна ли книга продаж упрощенцу при уплате НДС? Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:

  1. Осуществление импортных операций;
  2. Проведение операций по договорному соглашению о простом товариществе, совместной деятельности;
  3. Проведение операций в границах договорного соглашения доверительного управления;
  4. Выполнение функций налогового агента;
  5. Составление для клиентов счетов-фактур с обозначенной величиной налога в отдельном поле;
  6. Аренда или покупка федерального, муниципально или госимущества у органа власти.

В приведенных случаях предприятие на упрощенной системе заплатить в бюджет добавочный налог обязано, однако подлежит ли этот налог фиксации в книге продаж? Ввоз товаров.

400 bad request

21 НК РФ. Когда нужно платить НДС на УСН Нужны ли книги покупок и продаж «упрощенцу» Итоги Когда нужно платить НДС на УСН Своеобразие имущественных отношений субъектов предпринимательской деятельности и специфика финансово-коммерческих связей на УСН в некоторых случаях приводят плательщиков единого «упрощенного» налога к необходимости платить НДС в бюджет.

Книга продаж при усн

ВниманиеВыполняя функции плательщика добавленного налога в виде налогового агента, необходимо формировать счет-фактуру и прописывать сведения о нем в книге продаж (3-й пункт Правил ведения книги).

В соответствии с показателями книги заполняется декларация, при этом показатели переносятся в 9 раздел декларации.

Совместная деятельность По операциям, проводимым в границах подобной деятельности, возникают обязанности плательщика добавленного налога – подготавливаются и передаются клиентам счета-фактуры, платится НДС, который далее вносится в книгу продаж и декларацию, показатели из книги продаж заносятся в 9 раздел декларации Помимо обязанностей по перечислению, присутствует право на возмещение (аналогичным образом проводится данная процедура при доверительном управлении), а потому конечное значение НДС к передаче в бюджет высчитывается путем вычитания направленного налога к вычету из начисленного.

Усно и книга продаж

Поскольку деятельность организации не относится к приведенным выше видам деятельности, с 01.01.

2015 она не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении соответствующей деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Таким образом, то обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по ежеквартальному представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015. Организация также не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС с 01.01.2015.
В соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книги покупок и продаж. Однако если организация в соответствии с Налоговым кодексом не является плательщиком НДС, то вести Книгу покупок она не обязана. К такому выводу пришел Минфин в письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895. « Упрощенцы» освобождены от уплаты НДС. В связи с этим расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры оформляются без выделения в них НДС. При этом на указанных документах нужно ставить штамп «Без налога (НДС)». Помимо этого такие плательщики должны представить в налоговый орган выписку из Книги продаж, копию Журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Но вести Книгу покупок не обязаны. Ведь они не имеют право на налоговые вычетов, которые как раз формируются исходя из показателей Книги покупок.

Обратите внимание

Правил ведения книги продаж. В книге продаж надо регистрировать документы, на основании которых вы начисляете НДС к уплате в бюджет. А именно п. п.

1, 11, 13, 14, 21 Правил ведения книги продаж: счета-фактуры на аванс и на отгрузку, составленные вашей организацией; счета-фактуры, составленные вами в качестве налогового агента; счета-фактуры, составленные при строительстве хозспособом; контрольные ленты ККТ и бланки строгой отчетности, если вы торгуете в розницу за наличные; корректировочные счета-фактуры, которые вы составляете при увеличении цены или количества отгруженных товаров (работ, услуг); корректировочные счета-фактуры, полученные вами от продавца при уменьшении цены или количества приобретенных товаров (работ, услуг); счета-фактуры, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, или бухгалтерские справки-расчеты — при восстановлении НДС.

Упрощенка сдают книгу продаж и покупок

Однако если организация в соответствии с Налоговым кодексом не является плательщиком НДС, то вести Книгу покупок она не обязана. К такому выводу пришел Минфин в письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895. НК РФ позволено вычитать входящие налоговые значения из начисляемой к перечислению суммы.

Для совершения указанного действия необходим счет-фактура, который следует зафиксировать в книге для отражения покупок. За закончившийся квартал нужно подготовить декларацию, заполнив в ней в том числе 8 раздел на основании рассматриваемого регистра.

Пример оформления книги продаж Ниже приведен пример внесения регистрационной записи в книгу продаж при приобретении муниципального имущества во временное владение за установленную арендную стоимость. Данный регистр содержит табличную часть для внесения сведений о с/ф, выставляемом упрощенцем на сумму налога, выделяемую из арендного платежа.

Результат разницы между арендной стоимостью и НДС подлежит передаче арендодателю. При заполнении в гр. 2 таблицы ставится код 06, который соответствует операциям, выполняемым налоговыми агентами.

О том, как при упрощенке учитывать НДС, предъявленный контрагентами, смотрите в материале «Как учитывать входной НДС при УСН?». Операции, приводящие к уплате НДС в бюджет, связаны с такими действиями лица, применяющего УСН, как:

  • ввоз товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией;
  • исполнение функций налогового агента;
  • выставление счетов-фактур с выделением НДС.
Читайте также:  Отстранение от работы по тк рф - порядок и основания

Подробнее о возникновении этой обязанности читайте в статье «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017-2018 годах?».

Нужны ли книги покупок и продаж «упрощенцу» Возникновение обязанности по уплате НДС отнюдь не означает, что на лицо одновременно возлагаются функции, установленные законом для налогоплательщиков НДС.

В частности, это касается ведения книги продаж и книги покупок.

Источник: http://law-uradres.ru/uproshhenka-sdayut-knigu-prodazh/

Книга покупок и продаж: формирование, хранение, ведение, проводки, пример

При исчислении и оплате налога на добавленную стоимость применяется особая система ведения документации для более полного отражения информации, внесённой в декларации по НДС. Чтобы зарегистрировать все поступающие и исходящие счета-фактуры, заполненные при выполнении сделок и расчётов, формируются книги продаж и покупок.

Что такое книга продаж и покупок

Бухгалтерские регистры в виде книг продаж и покупок заполняются в виде электронной или бумажной документации. Это обязаны делать все лица, являющиеся плательщиками НДС. При проведении бухгалтерского учёта требуется вести книги продаж и покупок, предназначенные для использования при налоговом учёте. Они должны быть представлены в налоговые органы при проведении проверок.

Основные из них — это счета-фактуры:

  • предоставленные продавцами на отгруженную продукцию, оказанные услуги, по авансовым платежам;
  • авансовые от продавца на отгрузку уже зарегистрированных в книге ранее ТРУ;
  • корректировочные, на понижение стоимости отгрузок у продавца и увеличение её у покупателя;
  • на СМР для собственного использования, если НДС по ним принимается к вычету.

В книге, кроме счетов-фактур, могут быть зарегистрированы другие документы: бланки строгой отчётности (при командировках), таможенная документация при уплате НДС при ввозе, заявление о том, что на ввозимый товар начислены косвенные налоги.

Регистрируемые в КПП документы

Выписка из нее

При встречной проверке предоставляется не вся книга, а только выписка из неё. Все те листы или строки, которые затребовала налоговая инспекция, должны быть скопированы и распечатаны. На каждом из них ставится надпись «копия верна», печать и подпись руководителя.

Чаще всего выписка делается только той строки, которая касается определённого контрагента, так как в случае встречной проверки требуется информация только об определённом контрагенте и операциях с ним.

Что такое книга продаж и покупок, расскажет видео ниже:

Кто обязан заполнять

Ведение книги покупок обязательно только для тех лиц, кому полагаются налоговые вычеты по уплате НДС, так как основная цель ведения такой книги состоит в том, чтобы применять её при исчислении вычетов по этому виду налогов. Следовательно, формирование книги покупок необязательно для предприятия:

С помощью книги продаж исчисляются суммы НДС, подлежащие уплате. Её требуется заполнить в каждом случае возникновения необходимости исчислить и заплатить данный налог.

Формирование таких книг обязательно, если предприятие:

  • включено в перечень плательщиков НДС;
  • освобождено от уплаты НДС (п. 3 и п. 6 ст. 145 НК РФ);
  • считается налоговым агентом по НДС. Сюда относятся лица, которые не входят в перечень плательщиков этого налога (уплачивающих налог по упрощённой схеме и так далее).

Книгу заполняет бухгалтерия предприятия, контроль производит руководитель или любое лицо, на которое возложена данная функция.

Проводки и коды

Для расчета и начисления НДС требуется использование проводок:

Проводки по КПП

При оформлении счетов-фактур используются следующие коды:

Коды при оформлении счетов-фактур

Для внесения первичной информации:

Коды для внесения первичной информации

Как регистрируются счёта-фактуры в книге покупок

Сведения, вносимые в книгу продаж и покупок, становятся источником для заполнения налоговой декларации, кроме того, она должна быть включена в декларацию: в п.

8 вписываются данные из книги покупок, информация из книги продаж вводится в п. 9. Сама заполненная книга прилагается к декларации как доказательство достоверности вписанных данных.

 Счета-фактуры требуется регистрировать по датам их поступления в том периоде, когда появились обязанности по НДС.

Счёта-фактуры не нужно регистрировать при безвозмездной передаче товаров и услуг, если продукция передаётся через комитентов, при бумажно-валютных операциях на фондовых биржах.

Требуется зарегистрировать:

  • расчетные документы, предъявленные поставщиком с показателями по ставке НДС, а также учётные документы об отгрузке.
  • документы с подтверждением уплаты НДС при отгрузке с указанием всех реквизитов, возникших при формировании вычета по НДС.

Декларации по НДС в КПП — тема видео ниже:

Формирование документа

  • Счета-фактуры, принимаемые покупателями от продавцов, требуется зафиксировать в книге покупок. Их регистрируют по датам появления права на налоговый вычет.
  • Продавец применяет книгу продаж для фиксации счетов-фактур, контрольных кассовых лент, бланков строгой отчётности при предоставлении покупателям работ и товаров. Если при проведении какой-либо операции появляется обязательство по начислению и уплате НДС, то все имеющиеся по этим операциям счета-фактуры требуется занести в книгу продаж.
  • Регистрация производится в хронологическом порядке, счета должны быть зафиксированы в том периоде, когда возникает обязательство по уплате налога.
  • Налогоплательщик самостоятельно определяет, по какой форме оформить книгу продаж и покупок: согласно Правил она заполняется в электронной и бумажной формах.
  • Требуется книги покупок и продаж отправлять ФНС в электронном виде, к ним прилагаются заполненные декларации по НДС. Перед отправкой книги необходимо завизировать усиленной электронной подписью.
  • После окончания налогового периода (квартала) книги в бумажном виде должны быть должным образом оформлены. Срок их оформления — до 25-го числа месяца, следующего за этим периодом.
  • Все страницы книги необходимо пронумеровать в порядке поступления документов, прошнуровать. Каждая страница заверяется подписью директора или уполномоченного им работника предприятия, либо индивидуальным предпринимателем. Электронные книги таких действий не требуют, вся информация в них собрана в нужном порядке, подписывать или распечатывать их не требуется.
  • Корректировочный счет-фактура заполняется, если изменилась стоимость работ или услуг, то есть при изменении налоговой базы. Повышение и понижение вписывается в графу 5, изменение стоимости – в графу 4, графа 3 – это уточненное количество продукции, работ и услуг. Сведения в корректировочном счете должны относиться к тому периоду, когда он был выставлен.
  • Исправление требуется, если в счёте-фактуре допущено много ошибок: опечатки, неправильный реквизит, неверные ставки по налогу. Заполняется новый с исправленными данными счёт-фактура. Он относится к тому периоду, когда был выставлен первоначальный ошибочный счёт.

Дополнительный лист

При возникновении каких-либо ошибок в ходе заполнения книги покупок или продаж, а именно в счетах-фактурах, требуется оформить специальный дополнительный лист, в который вписываются исправленные или новые данные. Необходимость оформления дополнительного листа возникает, если:

  • допущена ошибка в реквизитах организации;
  • счёт-фактура зарегистрирована ошибочно;
  • пропущена очередная регистрация счёта-фактуры в налоговом периоде.

Лист заполняется по установленным правилам и должен в обязательном порядке прилагаться к книге, а также передаваться в налоговую инспекцию вместе с книгой.

Оформление книги в 1С показано в данном видео:

Ведение при разных системах налогообложения

  • Наиболее распространённый вид налогообложения – это ОСНО, классическая форма. Предприятия, выплачивающие налоги по этой форме, обязаны исчислять и оплачивать в бюджет РФ все виды налогов, в том числе и НДС. Следовательно, заполнение книги покупок и продаж для таких лиц обязательно.
  • Предприятия, выплачивающие налоги по ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС, следовательно, они не обязаны оформлять книгу покупок и продаж. Им рекомендуется заполнять журнал учёта счетов-фактур на случай проверок.
  • Это же касается организаций, выплачивающих налог по УСН, так как эта форма налогообложения исключает уплату НДС, кроме случаев импорта продукции в границах таможенной территории.

Бланк книги продаж можно скачать здесь.

Пример книги продаж

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/ponyatie.html

Как на усн сформировать книгу покупок в 1с

Формируется счет — фактура, в который вносится информация про приобретение определенного товара;

  • полученный счет-фактура от других организаций.

Именно на основании данных документов появляются записи в книге покупок 1с. Формирование книги покупок в 1С — тема видео ниже: Как сформировать книгу Сама книга (отчет «Книга покупок») формируется следующим образом:

  1. в специальной вкладке «Покупки» выбирается организация, совершившая определенные операции по приобретению имущества или товаров;
  2. указать период, за который необходимо получить отчет.

Торговые операции (продажа и приобретение имущества, вещей, товаров) в организации коммерческого проводятся более — менее регулярно. По крайней мере, в каждом отчетном периоде (один квартал) как минимум одна — две таких проводки будут, поэтому информация в отчете будет обязательно отображена правильно и четко.

Формирование книги продаж и покупок в программе 1с

ВажноКнига покупок и продаж – это два журнала типового формата, предназначенные для отражения сведений о формируемых счетах-фактурах для выставления их клиентам, а также о получаемых счетах-фактурах от поставщиков, а также исполнителей услуг и работ. Первый тип счетов-фактур отражается в книге продаж, второй – в книге покупок.

Обязанность по ведению регистров по учету добавленного налога возложена на налогоплательщиков такого налога.

Как сформировать книгу покупок в 1с?

По значениям вознаграждений за посреднические услуги составлять журнал регистрации не требуется. Подготовка для клиентов счета-фактуры с НДС П. 3 Порядка ведения книги обязывают вносить в нее записи во всех ситуациях, когда заполняется с/ф с обозначенным в отдельном поле значением НДС.

В рассматриваемой ситуации упрощенец предоставляет клиенту счет-фактуру, в котором в отдельном поле обозначена налоговая сумма, которая впоследствии должна быть уплачена упрощенцем в бюджет.

Формирование записей в книге покупок в 1с 8.3

Отражение косвенного НДС Необходимость показывать НДС в книге покупок возникла после выпуска органами ФНС информационного письма «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций», которое вышло в прошлом году. НДС отображается в специальной таблице из 16 столбиков таким образом:

  • указывается порядковый номер записи (1, 2, 3 и т.д.);
  • в столбике номер 2 «Код видов операций» ставится код 01;
  • столбики 4, 5, 6 и 7 не заполняются;
  • в графе 8 указывается дата взятия приобретенных товаров (услуг) на учет организацией;
  • пункты 11, 12, 13, 14 не заполняются в бухгалтерской программе;
  • в графе 15 ставится сумма покупки (исходя из данных, взятых в счете — фактуре);
  • в графе 16 надо прописать размер НДС.

Вот таким образом прописывается сумма НДС в книге покупок.

Как сформировать счёт-фактуру выданную в 1.с 8.3 усн?

Книга покупок в 1С Где ее найти 1С — это довольно сложная программа, поэтому не каждый бухгалтер сможет оперативно найти книгу покупок в общей структуре программы. Алгоритм поиска данного пункта в программном комплексе таков:

  1. войти в программу 1с;
  2. выбрать стартовую вкладку «Покупка» и зайти в нее;
  3. зайти в подраздел «Ведение книги покупок».

Существует несколько оснований для формирования самих записей в книге покупок программе 1с:

  • поступление товаров и услуг.

Книга покупок и продаж в усн

Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.

Читайте также:  Как провести анализ рентабельности?

На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом. Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.

Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.

Книга покупок и продаж при усн

Книга продаж в 1С Книга продаж — это специальный раздел в программе 1с, в котором отображается информация про все проданные организацией материальные ценности (продукция производства и другие товары) за отчетный налоговый период. Где найти Поиск данной книги в программе 1с проводится аналогично с процессом поиска книги покупок, а именно:

  • пользователь заходит под своим паролем в программу;
  • выбирает вкладку «Реализация товаров и услуг»;
  • после этого необходимо зайти во внутреннюю вкладку «Ведение книги продаж«.

Как можно понять, процесс поиска довольно простой.

Важно, чтобы каждый бухгалтер знал как отражать информацию в необходимых для заполнения таблицах. Как сформировать КП 7.7 Процесс формирования книги продаж в версии 1с 7.7 проводится в ручном и автоматическом режиме.

Книга покупок в 1с 8.3: формирование и заполнение

Сделать это можно аналогичным описанному ранее способу, введя в документ корректировки ее дату и номер. После этого нажмите на кнопку «Зарегистрировать». Поступление основных средств Отразим в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 покупку токарного станка стоимостью 350 000 рублей в качестве основного средства.

Источник: http://02zakon.ru/kak-na-usn-sformirovat-knigu-pokupok-v-1s/

Книга покупок и продаж – что это такое, НДС, в 1С, формирование, срок хранения

Что собой представляет Книга покупок и продаж, какое ее назначение и перед кем возникает обязательство ее формировать, а также каких правил стоит придерживаться при ее заполнении?

Сведения о такой отчетности пригодятся не только юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДС.

Важно

Для того чтобы Книгу покупок и продаж вести правильно, стоит знать определенные правила, указанные в нормативной документации Российской Федерации.

Но все ли лица, что ведут предпринимательскую деятельность, должны заполнять такой документ? В каких случаях он необходим, что в него входит и нужно ли сшивать книгу?

Общие сведения ↑

Сначала разберемся, что такое Книга покупок и книга продаж, когда и зачем используется. Перечислим основные законодательные акты, которыми регулируется порядок составления отчетности такого типа.

Определения

Если в такой документ не будет включен счет-фактура, по которому нужно платить НДС, то фирма понесет ответственность в виде штрафа.

Кто ведет отчет?

Книга продаж ведется:

Плательщиками НДС В том числе и теми, что не должны уплачивать налоги в соответствии со ст. 145 НК
Налоговыми агентами по НДС Даже если они работают на специальном режиме (УСН, ЕНВД)

Книга покупок ведется всеми налогоплательщики НДС, кроме таких лиц:

  • что освобождены от обязательств плательщиков НДС;
  • которые ведут операции, что не облагаются данным видом налога, даже в тех случаях, когда место продажи располагается за пределами страны.

Книга покупок и продаж ведется компаниями или ИП, что платят налоги в соответствии с ОСНО для расчета сумм налога на добавленную стоимость, которые начислены и принимаются к вычетам.

Для чего нужна книга?

Продавцам она необходима, чтобы осуществлять регистрацию счетов-фактур, лент кассовых устройств, бланков строгой отчетности, что составляются в хронологическом порядке в определенном налоговом периоде:

  • при осуществлении операций, что облагаются налогом;
  • при совершении операций, по которым не возникает обязательства уплачивать НДС.

То есть, такие книги используются исключительно в целях использования налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а также оформления отчетов по такому виду налога. А значит, такие документы нужны для осуществления налогового учета.

Действующая нормативная база

Книга может вестись в электронном формате. В таком случае в конце налогового периода (не позже 20 числа по его окончанию) необходимо распечатать книгу покупок и продаж, пронумеровать страницы.

Правила ведения документа утверждено нормативным актом от 26 декабря 2011 года № 1137, в соответствии с которым происходит регистрация:

  • счетов-фактур, что составляются фирмами при необходимости исчислить НДС;
  • контрольных лент кассовых машин, что составляются при увеличении цены отгруженного товара;
  • счетов, которые являются основанием для принятия НДС к вычету, при восстановлении НДС (ст. 170 п. 3 НК);
  • справок-расчетов, когда восстанавливается налог (ст. 171 п. 6 НК);
  • счетов, составленных налоговым агентом.

Регистрацию можно осуществлять как каждый день, так и раз в квартал – выбор остается за плательщиком.

Стоит ориентироваться на такие документы, в которых отражено порядок ведения учета:

Особенности формирования книги покупок и книги продаж ↑

Если на фирме было передано нематериальные активы, права на имущественные объекты, что закреплено вложениями в уставные капиталы, сопроводительную документацию стоит отражать в книге покупок.

Документ заполняется руководством компании или назначенными лицами. Если предприятие покупает товар по импорту, то НДС ей платит таможенная инстанция.

В книге стоит регистрировать документы, которыми оформляют передачу в уставные капиталы имущественных объектов, прав, нематериального актива.

При получении средств (полностью или частично) в счет ожидающейся поставки, плательщик фиксирует счета-фактуры, которые регистрируют в книге продаж в момент отгрузки продукции. При этом отражается сумма НДС.

Командировочные затраты регистрируются. Основание для этого – бланки строгой отчетности, что прилагаются к отчетной документации по служебным командировкам, где отдельными строками выделяется НДС.

Регистрировать счет-фактуру не нужно в таких ситуациях:

  • если осуществляется безвозмездная передача покупателям продукции, работ;
  • если продукция передается от комитентов для продажи комиссионерам;
  • если совершается сделка купли-продажи акций, иностранной валюты брокерами.

Формирование книги за прошедший период начинается после сверки с контрагентами и проверки, все ли счета плательщик внес в систему.

Из чего состоит документ?

Оформление журналов осуществляется на титульной странице, где отражают:

  1. Название предприятия.
  2. ИНН.
  3. Сроки ведения документа.

Далее заполняют 12 граф в таблице книги покупок (второй лист). Стоит указать:

  • номер документа;
  • дату, когда книга составляется;
  • номер счетов-фактур;
  • дату, когда оплачено товар в соответствии с платежной документацией;
  • дату, когда продукция принята на учет;
  • название продавца, его ИНН и КПП;
  • страну, в которой произведен товар (если это РФ, то так и пропишите это, если иное государство, то стоит указывать номера таможенных деклараций);
  • средства за приобретенный товар, учитывая НДС;
  • ставку налога;
  • сумму продукции без налога и величину НДС.

Далее ставится подпись. Книга продаж имеет 9 пунктов, в которых прописывается:

  1. Дата, номер выставленных счетов-фактур.
  2. Название организации, ИНН, КПП.
  3. Дата, когда произведено оплату.
  4. Стоимость продукции.
  5. Ставка.
  6. Сумма приобретенного товара без учета налога на добавленную стоимость.
  7. Величина налога.
  8. Подведение итога.
  9. Подпись.

Какой срок хранения?

Хранить документы необходимо в течение срока, указанного в нормативных актах – ч. 3 статьи 6 и ч. 1 статьи 23 закона об архивном деле.

Это касается и документов, что могут подтвердить доходы и затраты. Все документы необходимы налоговым представителям для проведения контроля о соблюдении законов о налогах и сборах.

О сроках хранения документации упоминается и в Постановлении № 1137. В соответствии с таким документом Книга покупок и продаж, а также дополнительные листы, что формируются, должны храниться не меньше 4 лет с момента внесения последних записей.

Нужно ли прошивать книги?

Если в книге нет номеров страниц, то их необходимо проставить. Проверьте, чтобы не было пропущено ни одной страницы. Затем листы скрепляются. Как сшивать книгу? – Для этого стоит взять нитки и иголку.

Нельзя скреплять документ другими держателями. Концы нитей сшитой книги должны быть не слишком короткими, чтобы на них можно было приклеить лист бумаги таким образом, чтобы концы выглядывали.

Здесь же стоит поставить подпись руководителя, указать количество страниц и дату, когда документ сшито. Печать ставится так, чтобы ее часть находилась на листе, а часть – на самой книге.

Прошитый документ стоит заверить в налоговом органе и только после этого приступать к регистрации счетов в ней.

В том случае, когда документация велась в электронном формате, по истечению налогового периода распечатайте ее и сшейте аналогичным образом. Затем документ относится в отделение налоговой для проведения проверки.

Часто задаваемые вопросы ↑

Есть определенные нюансы, в которых стоит разобраться плательщикам НДС. К примеру, какие особенности заполнения книги в программе 1С, должны ли компании-упрощенцы вести такую документацию и как быть с восстановлением НДС.

Если документ заполняется в 1С

При создании книги продаж стоит ориентироваться на такой порядок:

  1. С помощью документа «Отражение продажи товара и услуг для налога на добавленную стоимость» формируются выданные счета, что не создавались в первичной документации. К примеру, реализацию в системы было отражено документом «Операция БУ и НУ», то есть не автоматически.
  2. Осуществление обработки – «Регистрация счета-фактуры на авансы».
  3. Реализация обработки «Регистрация счетов на суммовую разницу». Используется, если суммовая разница отражена как сумму, что связана с расчетом по оплате (ст. 162 НК).
  4. С помощью документа «Подтверждение нулевой ставки налога». Используется при продаже по ставке 0%.
  5. С помощью документа для формирования записей в книге. Данные затем попадут в книгу по продажам.

При формировании документации Книги покупок стоит руководствоваться таким порядком:

  1. С помощью документа, что отражает поступившие товары и услуги для налога, формируются счета, что не создавались в первичной документации.
  2. Документом для проведения регистрации оплаты поставщику НДС.
  3. Формирование документа для начисления налога по СМР осуществляется, если в квартале проводилось СМР своими силами.
  4. С помощью документа для регистрации оплаты налога в госказну.
  5. Документа для распределения налога по косвенным затратам.
  6. Осуществление восстановления НДС. Документ актуален при необходимости налог восстановить.
  7. С помощью документа для формирования записей.

Книга по купленным товарам – это отчетность, что должна формироваться, основываясь на факты отражения результата финансовой хозяйственной деятельности организации. Рассмотрим детальнее.

Зайти можно в главном меню, найдя закладку «Покупка», а далее – «Ведение книги покупок». Можно найти документ и на панели, где отражаются функции. Формировать книгу в 1С можно несколькими способами.

Записи, что основаны на документе «Поступление товара и услуг».

Заполняется закладка по счетам-фактурам так — ставится галочка «Предъявлены счета-фактуры», после чего будет активной информация счетов, коды вида и операции, а также появится возможность отразить вычет в книге.

Помните, что таким методом не получится создать отдельные документы по счетам-фактурам. Отражаются только их реквизиты.

 Формирование записи по документу «Полученный счет-фактура».

  1. Создавать стоит с помощью документа «Поступление товара и услуг» — сначала он заполняется, а затем нажимается ссылка «Ввести счета-фактуры».
  2. Затем появляется документ, отражающий полеченные счета-фактуры, где стоит проставить номер и дату.
  3. Основание, коды вида осуществляемых операций, суммы будут скопированы из документа по поступившей продукции.
  4. Поставьте галочку «Отразить вычеты налога на добавленную стоимость.
  5. Вы увидите строку, что создается на основании полученных счетов-фактур.
Читайте также:  Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)

При формировании записей в книге приобретений стоит выбрать соответствующий документ. Операция проводится в последний день отчетного периода.

Видео: Книга покупок и продаж в Небе

Заполняют, используя сведения документации о фактах покупок, что не попали в книгу. Доступ к документу – из журналов «Регламентные документы НДС», что располагаются там же, где и книга покупок.

Чтобы добавить какой-либо документ, стоит кликнуть на соответствующую кнопку, выбрать необходимое из списка. Чтобы осуществлялось автоматическое заполнение, стоит нажать «Заполнить». Появятся необходимые строки.

Такой документ стоит использовать, если не автоматизировано создание записей документом по поступлениям продукции или полученным счетам-фактурам. Иначе не возникнет оснований для заполнения «Формирование записи в книге покупок».

Как осуществляется сверка?

Налоговый орган проводит сверку всех данных. Если будет выявлено неточности и несоответствия в информации, отраженной контрагентами, которые станут свидетельством занижения сумм налога на добавленную стоимость, или завышения сумм к вычетам, то будет затребовано:

Плательщик получит требование о подаче пояснений, ответить на которое необходимо на протяжении 5 дней.

Чтобы не допустить этого, плательщики имеют возможность самостоятельно провести сверку с помощью специальных программ, например Контур НДС+ (Сверка).

Осуществляется анализ открытой информации о фирмах, с которыми вы сотрудничаете. Присвоенные статусы позволят определить, с какими компаниями могут возникать проблемы и нужно ли проводить сверку.

Вам стоит ввести данные о контрагенте, а сервис разошлет предложение об осуществлении сверок. Те результаты, что компания получит, можно будет обработать и исправить несоответствия до момента сдачи отчетности.

Нюансы при восстановлении НДС

Если изменяется стоимость товара, что был отгружен, прав на имущество, что переданы в сторону уменьшения, при уменьшении стоимости, количества вычету подлежит разница сумм налога, рассчитанного с учетом стоимости отгруженной продукции, прав на имущество, что передается.

Отражается ли возврат от покупателя в Книге покупок и книге продаж?

Если компания вынуждена восстанавливать НДС единовременно (в соответствии с нормами ст. 170 п. 3 НК), то счета-фактуры, которые являются основанием для принятия налога к вычетам, следует регистрировать в книге по продажам на размер налога, что восстанавливается.

Это стоит сделать в конце года на сумму налогов, что должна восстанавливаться в отчетном году.

Как вести книги при УСН?

Например, комиссионеры на УСН покупают товар от своего имени для комитентов. Правила оформления счетов-фактур комиссионером отражены в нормативном акте № 1137.

Такое лицо должно составлять для своих комитентов счета-фактуры по купленной продукции, основанием для чего служит счет-фактура, выставленный продавцом. Исключений для комиссионера нет.

Комитенты могут принимать входные налоги с цены товара к вычетам, основываясь на счета-фактуры, что составил комиссионер. Обязательства по ведению книги по покупкам и продажам не будет возникать.

При этом комиссионеры, что используют упрощенку и не выступают в качестве плательщиков НДС, должны вести журнал учета по полученным и выставленным счетам. Осуществляется также регистрация в нем документации, что поступила и оформлялась при выполнении роли посредника.

При регистрации сведений в книги, плательщики обязаны придерживаться установленного законодательства, при нарушении которого у налоговых структур возникнут дополнительные вопросы.

Поэтому придерживайтесь общих рекомендаций: регистрируйте счета, сшивайте книгу и храните ее по истечению налогового периода максимальные сроки.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/

Порядок ведения книги покупок и продаж

Книга покупок представляет собой совокупность документов, которые подтверждают оплату НДС при осуществлении покупок и платежей за предоставленные услуги. Данная книга ведется для того, чтобы определить сумму уплаченных налогов, которые впоследствии могут быть компенсированы, согласно налоговому законодательству.

Книга продаж по своей сути точно такой же финансовый регистр, однако в нее входят документы, которые касаются прибыли предприятия, а именно счета-фактуры, которые повлекут за собой обязанность по исчислению НДС. Данная книга позволяет определить успешность деятельности фирмы в конкретном месяце и динамику основных итоговых показателей ее функционирования.

Исходя из той информации, которая указывается в книге покупок и продаж, можно сделать вывод о том, что она предназначена для ведения налогового учета и пользования возможностью применения налогового вычета.

Совет

Для того чтобы книга покупок и продаж была оформлена надлежащим образом, необходимо знать достаточно большое количество правил, которые регламентируются современным законодательством. Постараемся более подробно разобраться в правовом аспекте этого вопроса и рассмотрим основные нормативно-правовые акты:

  1. Согласно Федеральному закону №137, квартал является налоговым периодом, именно поэтому книга должна составляться ежеквартально.
  2. По завершению налогового периода рассчитывается сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет (п.1 ст. 55 НК РФ).
  3. НДС должен быть уплачен в бюджет строго до 20 числа после окончания налогового периода, отчетность предоставляется в те же сроки (ст. 174 НК РФ).
  4. Если книга ведется в электронной форме, необходимо ориентироваться на Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года №ММВ-7-6/138.

При работе с подобными реестрами стоит также уделять внимание таким документам, как:

Очень важно отслеживать изменения в законодательстве, поскольку вся бухгалтерская отчётность должна быть оформлена в соответствии с современными требованиями, которые к ней предъявляются.

Все ли организации, направляющие свою деятельность на получение прибыли, должны заполнять книгу продаж и покупок? Попробуем в этом разобраться с помощью таблицы, указывающей перечень лиц, для которых ведение этого регистра является обязательным.

Книга продажКнига покупок
Плательщики НДС и освобожденные от его уплаты. Ведется всеми плательщиками налогов кроме освобожденных от обязательств по НДС и ведущих деятельность, не облагаемую НДС.
Налоговые агенты по НДС (при работе в любых налоговых режимах).

Из чего состоит документ

В случае, если вышеперечисленные лица заполнять книгу не будут вообще или будут ее заполнять, но не в полном объеме, это может повлечь за собой серьезные штрафы, которые выставит налоговая служба при проверке.

На титульном листе книги отображается минимальное количество данных, а именно:

  • название компании;
  • ИНН;
  • сроки ведения документа.

На следующей странице располагается книга покупок, представляющая собой регистр в виде таблицы, заполненной следующими данными:

  • номер документа, дата его составления;
  • номер счетов-фактур;
  • дата оплаты и принятия товара на учет;
  • наименование продавца, его реквизиты;
  • страна изготовления товара;
  • ставка налога на добавленную стоимость;
  • сумма, потраченная на товар с учетом НДС и без него;
  • сумма, уплаченная в качестве НДС;
  • подпись уполномоченного лица.

Немаловажной частью книги продаж и покупок являются данные, которые касаются, в основном, продаж:

  • номера счетов-фактур, дата их выставления;
  • название и реквизиты контрагента;
  • дата проведения оплаты;
  • сумма, уплаченная за покупку товара с учетом и без учета НДС;
  • ставка налога;
  • сумма, уплаченная в качестве НДС;
  • подпись.

Если какая-то из записей будет отсутствовать, при том, что она должна была быть указана обязательно, компании может быть выставлен серьезный штраф.

Согласно действующему законодательству, книга может быть оформлена в бумажном или электронном виде, какая именно форма будет использоваться, налогоплательщик решает самостоятельно.

Если книга оформляется в бумажном виде, то после окончания квартала она должна отвечать следующим требованиям:

  • иметь подпись уполномоченного лица;
  • страницы должны быть пронумерованы вручную;
  • книга должна быть прошнурована и подшита;
  • содержать печать организации или ИП.

Для книги, оформленной в электронном виде, главным требованием является наличие усиленной электронной подписи с цифровой защитой.

Правила, которые были установлены ранее, предусматривали хранение книги продаж и покупок в течение полных пяти лет с момента последней записи, однако последняя редакция п. 24 Правил ведения книги покупок и п.22 Правил ведения книги продаж утверждает срок хранения не менее 4 лет с момента последней записи.

Для того чтобы не бояться проверки налоговых служб, необходимо вести бухгалтерию со всей ответственностью и внимательностью. Однако ошибки при оформлении книги продаж и покупок встречаются достаточно часто. Рассмотрим самые распространенные из них:

  1. Технические ошибки ввода. На сегодняшний день электронные счета-фактуры не являются востребованными, а это значит, что контрагенты между собой обмениваются бумажными документами, которые заполняются вручную. Ручное заполнение документов сопровождается наличием ошибок, которые, как правило, допускаются при вводе ИНН и номера документа. Несмотря на то, что формат документа может быть не нарушен, ошибки данных он будет содержать, а это значит, что при камеральной проверке налогоплательщику может быть предъявлено требование разъяснить причины таких расхождений.
  2. Неверное отражение данных в регистрах. Данные ошибки связаны с тем, что нормативная база в отношении заполнения данных проработана недостаточно, именно поэтому у тех, кто ведет бухгалтерию, могут возникнуть проблемы с заполнением данных. Самая распространенная в этом отношении ошибка – указание кодов видов операций. Это связано, прежде всего, с тем, что действующие на сегодняшний день нормативно-правовые акты не отражают полного списка операций, которые могут проводиться организациями.
  3. Ошибочное отображение операций, связанных с экспортом и импортом при применении посреднических схем. Эта ошибка связана с тем, что некоторые посредники не владеют навыком корректной работы со сводными счетами-фактурами или неверно отражают данные в журналах.

Каким образом налогоплательщики могут избежать ошибок при заполнении книги покупок и продаж? Ответ прост: необходимо контролировать данные в течение всего налогового периода и периодически сверять информацию, которая указана, с той, которая имеется у контрагентов.

Рекомендуется также больше внимания уделять электронному документообороту, поскольку он позволяет минимизировать риск возникновения технических ошибок ввода данных.

Если при заполнении книги все же были допущены ошибки, поправки вносить нужно в обязательном порядке, при этом есть два способа, которые позволят это сделать.

  1. Если квартал уже окончен: ошибочная запись отражается с отрицательными знаком, регистрируется новая запись с правильными значениями.
  2. Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация уже сдана, необходимо: выполнить действия, описанные выше, но в дополнительном листе книги, подготовить уточненную декларацию и сдать ее в соответствующую инстанцию.

Каждая фирма старается оптимизировать свои расходы при осуществлении своей деятельности и использует для этого все возможности, в том числе, применяя налоговые вычеты.  Именно с этой целью организация должна вести непрерывный и достоверный налоговый учет.

Оформление книги продаж и покупок позволяет оценить эффективность работы конкретной компании и прогнозировать сумму НДС, которую она сможет возместить в конкретном налоговом периоде.

В связи с этим необходимо тщательно следить за изменениями в законодательстве и постоянно контролировать правильность указанных в книге данных.

Это позволит избежать дополнительных расходов и вопросов со стороны налоговых органов.

Как сформировать данные книги в 1С, можно узнать из данной инструкции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/rko/operacii/kniga-pokupok-i-prodazh.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector