Какой объект при усн выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?

Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?

«Доходы» или «доходы минус расходы» — что лучше выбрать при УСН? Рассмотрим, чем надо руководствоваться в этом вопросе, в нашей статье.

Варианты объекта налогообложения

Последовательность шагов при выборе

Дополнительные аргументы для оценки

Итоги

Варианты объекта налогообложения

Если с нового года вы решили перейти на упрощенку или уже применяете УСН и подумываете об изменении объекта налогообложения со следующего года, то решение об этом надо принять до окончания текущего налогового периода. Не позднее 31 декабря года, предшествующего началу применения упрощенки, необходимо направить в инспекцию уведомление, соответственно:

  • о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
  • изменении объекта налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

И в том и в другом случае ключевым является вопрос выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от него напрямую зависит налоговая нагрузка при этом спецрежиме.

Подробнее о процедуре уведомления налоговых органов о переходе к применению УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2017 году (образец)».

О том, как сменить объект налогообложения, читайте в статье «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Последовательность шагов при выборе

При выборе объекта в первую очередь необходимо выполнить следующие действия:

  • спрогнозировать уровень доходов и расходов;
  • определить долю расходов по отношению к доходам;
  • сравнить результаты налогообложения.

Практикой подтверждается, что при ставке налога с объектом «доходы» 6% и ставке налога с объектом «доходы минус расходы» 15% при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы – расходы». Если процент расходов меньше, налог лучше платить с доходов.

Пример

Ваши плановые доходы – 15 млн руб.

Возьмем 2 варианта доли расходов:

  • 9,75 млн руб. (65% доходов);
  • 8,25 млн руб. (55% доходов).

При объекте «доходы» налог будет равен 900 000 руб. (15 000 000 × 6%).

А при объекте «доходы минус расходы» налог составит:

  • в первом случае – 787 500 руб. ((15 000 000 – 9 750 000) × 15%);
  • во втором случае – 1 012 500 руб. ((15 000 000 – 8 250 000) × 15%).  

Как видим, при доле расходов 65% сумма налога по объекту «доходы – расходы» на 112 500 руб. ниже налога, рассчитанного только по доходам, а при доле 55% – выше на 112 500 руб.

Оперативно сделать расчеты налога вам поможет онлайн-калькулятор. Читайте о нем в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

ВАЖНО! Доля расходов в 60%, при которой выгодно применять объект налогообложения «доходы минус расходы», определена с учетом того, что ставка налога по объекту «доходы» равна 6%, а по объекту «доходы минус расходы» – 15%. Если в регионе применяются иные ставки, то доля расходов, при которой может быть выгоден объект «доходы минус расходы», может быть другой.

Внимание!

Например, при ставке налога при объекте «доходы минус расходы», равной 12%, и ставке налога при объекте «доходы» 3% доля расходов, при которой выгоднее применять объект налогообложения «доходы минус расходы», должна быть более 75%.

При ставке налога при объекте «доходы минус расходы», равной 10%, и ставке налога при объекте «доходы» 3% доля расходов, при которой выгоднее применять объект налогообложения «доходы минус расходы», должна быть более 70%.

Дополнительные аргументы для оценки

Однако здесь важно учитывать ряд моментов:

1. Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, строго ограничен. Расходы, не поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, налоговую базу не уменьшают. Поэтому в расчет доли расходов можно включать лишь затраты, которые разрешено учитывать при налогообложении.

Кроме того, налог при УСН («доходы минус расходы») по итогам года сравнивается с минимальным налогом (1% от доходов). Если окажется, что рассчитанный налог меньше минимального налога, необходимо уплатить в бюджет сумму минимального налога.

2. При «доходной» УСН предприниматели, имеющие наемных работников, и организации могут уменьшить налог до 50% за счет расходов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • по уплате страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС, включая взносы на «несчастное» страхование;
  • на оплату больничных работников;
  • в виде платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

ИП, не имеющие наемных работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированного платежа в ПФР и ФОМС, и единый налог, уплачиваемый ими при УСН, таким образом, может быть снижен до 0.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kakoj_obekt_pri_usn_vygodnee_dohody_ili_dohody_minus_rashody/

Выбор объекта налогообложения УСН в 2019 году

Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

Бизнес с сотрудниками и без них

Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Универсальное правило

Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

Переход на другой объект налогообложения УСН

Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/vybor/

Какой вид УСН лучше выбрать начинающему ИП, ООО: 6 или 15%?

Итак, решение о регистрации бизнеса принято, выбрана форма регистрации, остается продумать систему налогообложения. Сегодня более подробно рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь есть ряд особенностей, которые нужно учесть при выборе.

Кратко об УСН

«Упрощенка» — самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов (НДС, Налог на прибыль, НДФЛ) вы будете платить всего один налог УСН.

Налог необходимо перечислять в бюджет 1 раз в квартал (до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом), а сдавать отчетность в налоговую — всего раз в год (индивидуальные предприниматели — до 30 апреля, организации — до 31 марта года, следующего за отчетным).

Существует 2 варианта расчета налога: по доходам и по доходам, уменьшенным на расходы.

Процентная ставка может быть регламентирована региональным законодательством, но в случае расчета по доходам она равна 6% (может быть снижена до 1%), в случае «доходы минус расходы» — 15% (Законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%).

Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.

Не все желающие могут применять «упрощенку». В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • организации с филиалами;
  • банки, ломбарды, инвестиционные фонды, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, профучастники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • организации-участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %;
  • проводящие азартные игры;
  • организации, остаточная стоимость основных средств в которых более 150 млн. рублей;
  • занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • перешедшие на ЕСХН;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • частные агентства занятости;
  • имеющие более 100 работников;
  • получившие выручку в размере: для впервые применяющих УСН организаций — это 112,5 млн. рублей за 9 месяцев 2017 года и для уже применяющих организаций — 150 млн. руб за 2017 год;
  • не сообщившие о переходе на УСН в срок и в порядке, установленные законом.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуется внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит.

Предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся и применяющие УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, предоставляемыми некоторыми регионами. В таком случае ставка налога равна нулю. Для организаций, к сожалению, такие льготы не действуют.

УСН 6% Доходы

Если предприниматель или фирма решили применять «упрощенку» по ставке 6% с доходов, то при определении налоговой базы необходимо учесть все доходы от реализации и внереализационные доходы. Для этого используется «кассовый» метод.

Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на:

  • сумму страховых взносов, перечисленных за себя и сотрудников;
  • сумму выплаченного за свой счет пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • на сумму платежей по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
  • ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%, кроме последнего пункта, торговый сбор может полностью уменьшить налог.

Для упрощенца-ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.

Для ИП этот вид «упрощенки» очень удобен в смысле документооборота, т.к. бухгалтерский учет они вести не обязаны, поэтому расходы можно учитывать только для себя. А вот для организаций, даже применяющих «упрощенку», ведение бухгалтерского учета обязательно.

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ. При этом налог при УСН 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца — это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет.

В этом случае страховые взносы включаются в расходы при расчете единого налога.

Уже давно аналитиками просчитано, что интересно будет применение «упрощенки» Доходы за минусом расходов в случае доли расходов не менее 60%. Если подтвержденных, разрешенных расходов меньше, то применение этой системы не выгодно.

Пример:

Выручка ООО «Фуксия» за 1 квартал — 100 000 рублей, рассчитаем налог с расходами 50 000 рублей (50%), 60 000 рублей (60%), 70 000 рублей (70%).

Ставка налога Налог при расходах 50%, руб Налог при расходах 60%, руб Налог при расходах 70%, руб
6%Доходы 6000 6000 6000
15%Доходы-Расходы 7500 6000 4500

Считаем авансовый платеж при расходах 60 000 рублей (60%):

6% ÷ 100 000 × 6% = 6 000 рублей.

Читайте также:  Какие основные изменения законодательства по ндс с 2019 по 2019 год?

15% ÷ (100 000 – 60 000) × 15% = 6 000 рублей.

Налог 6 000 рублей в обоих случаях. Мы видим, что в случае увеличения доли расходов, размер единого налога будет меньше в случае расчета «Доходы минус расходы».

Расходы для расчета налоговой базы на УСН «Доходы минус расходы»

Расходы на УСН «Доходы минус расходы» должны быть правильно документально оформлены и экономически целесообразны. При принятии к учету нужно проверять все документы на наличие обязательных реквизитов, правильность заполнения всех строк.

Необходимо сохранять все документы об оплате (это кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, выписки и прочее) и документы, подтверждающие передачу товаров или факт оказания услуг и выполнения работ, т.е. товарные накладные при передаче товаров или акт для услуг и работ.

Неподтвержденные расходы будут исключаться налоговыми органами;

  • Закрытый перечень расходов. Учитываются лишь те расходы, которые перечислены в ст.346.16 НК.
  • Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН «Доходы минус расходы» учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Пример:

Недавно зарегистрировавшийся в качестве ИП Борисов Сергей Иванович, подавший уведомление о переходе на УСН, должен рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 2017 года. Сумма полученных доходов за квартал — 150 000 рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 105 000 рублей — это 70% от доходов:

  • ежеквартальная сумма аренды помещения — 30 000 рублей;
  • приобретение оргтехники — 40 000 рублей;
  • закупка канцелярских товаров — 2 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 7 000 рублей;
  • мобильная связь и Интернета — 6 000 рублей;
  • реклама — 20 000 рублей.

По правилу, приведенному выше, должно быть выгодно применение ставки 15%, ведь расходы 70%. Произведем расчет.

Рассчитаем сумму авансового платежа, если ИП Борисов С.И. применяет УСН «Доходы»: 150 тыс. руб. × 6% = 9 тыс. рублей. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (7 тыс. руб.), т.к. наемных сотрудников пока нет, поэтому уменьшаем на всю сумму страховых взносов.

Итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 2 тыс. рублей.

Если был выбран вариант УСН «Доходы минус расходы», то налоговая база составит: доходы 150 тыс. руб. минус расходы 105 тыс. руб. = 45 тыс. руб, а сумма авансового платежа равна 45 тыс. руб. × 15% = 6 750 рублей.

Таким образом, мы видим, что не всегда формула будет верна при расходах, превышающих 60% от доходов. Здесь решающее значение оказала сумма страховых взносов, рассчитанная с оплаты труда персоналу, в случае же эффективной организации бизнеса оплата труда и начисленные взносы не будут существенными и не повлияют в такой степени на конечную сумму налога к уплате.

Так какой же вариант «упрощенки» выбрать?

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или договора о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Готового ответа на вопрос: «Что выгоднее?» — нет, у каждого бизнеса есть свои нюансы, но в целом, подытожив вышесказанное, можно посоветовать ИП на начальном этапе, если в вашем регионе не действуют региональные пониженные ставки налога, имея доход до 500 000 рублей в год использовать ставку 6% с дохода, т.к. в таком случае страховые взносы в фонды будут полностью перекрывать всю сумму налога.

Важно!

Для организации такой возможности нет, поэтому на начальном этапе при открытии бизнеса, имея большое количество подтвержденных расходов, будет рациональным использование объекта обложения «Доходы минус расходы» и уплатой минимального налога, при условии стандартных ставок налогообложения. Также следует изучить возможность переноса убытка на последующие периоды.

В дальнейшем в производстве и торговле чаще получается выгодным применение ставки 15% «Доходы минус расходы», так как большую долю занимают расходы, а если оказываете услуги, то, скорее всего, оптимальным будут доходы 6%.

Для ИП 6% от дохода выгодны еще и тем, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, что уменьшает трудозатраты на ведение учета и исчисление налога, ведь для расчета потребуются лишь данные о доходах и страховых взносах.

Какой бы объект при УСН вы бы не выбрали, вести учет будет легко и просто с помощью онлайн-сервиса «».

Этот сервис — умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу: рассчитает налоги, зарплату и взносы, заполнит декларации и отчеты, сформирует КУДиР и многое другое.

В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять отчетность в ИФНС и Фонды. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Источник: https://delovoymir.biz/kakoy-vid-usn-luchshe-vybrat-nachinayuschemu-ip-ooo.html

Что лучше: УСН 6 или 15 процентов

Главный вопрос для будущего упрощенца – какой объект налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы».

Ведь от этого зависит, какие операции будут учитываться при определении налоговой базы, а также какие будут применяться ставки налога при УСН, а, следовательно, и каким будет размер налога на упрощенке.

Актуальной остается эта дилемма и для организаций и ИП, уже перешедших на УСН, поскольку объект налогообложения на упрощенке можно ежегодно менять.

Усн 6%

При УСН «доходы» упрощенец для определения налоговой базы учитывает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), применяя «кассовый» метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на определенные суммы:

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

Для упрощенца–ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.

Подробнее о порядке расчета налога при Усн 6%, в т.ч. на примере, можно прочитать в нашем отдельном материале.

Усн 15%

Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ.

При этом налог при Усн 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца – это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет.

В отдельном материале мы рассматривали особенности расчета налога упрощенца при объекте «доходы минус расходы».

Что выбрать: УСН 6 или 15%

При выборе объекта налогообложения, упрощенец должен спланировать величину своих расходов на УСН. Ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать Усн 15% нецелесообразно.

Если не принимать во внимание те расходы, на которые упрощенец с объектом «доходы» может уменьшить свой налог, и учитывать стандартные ставки УСН (6% и 15%), то УСН с объектом «доходы» будет выгоднее для тех организаций и ИП, у которых расходы составляют менее 60% их доходов.

Для более точного расчета необходимо сравнивать не только доходы и расходы на упрощенке, но и те вычитаемые суммы, на которые уменьшает рассчитанный налог упрощенец с объектом «доходы».

Так, объект налогообложения «доходы» выгоден тем организациям и ИП, для которых справедливо неравенство:

Доходы х 0,06 – Вычитаемые суммы < (Доходы – Расходы) х 0,15,

или

Вычитаемые суммы > Расходы х 0,15 – Доходы х 0,09.

Совет!

При этом для организаций и ИП, производящих выплаты физлицам, показатель «Вычитаемые суммы» не может быть больше 50% налога упрощенца с объектом «доходы» (Доходы х 0,06 х 0,5), т. е. должно выполняться неравенство:

Вычитаемые суммы

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501620

Налоговая декларация ИП при УСН – образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

x

Check Also

Как можно найти организацию по ОГРН в 2017 году Основной государственный регистрационный номер, или ОГРН, представляет собой одно из ключевых условий законной деятельности предприятия …

Период охлаждения. Как отказаться от страховки по кредиту? Оформление страховки при заключении кредитного соглашения банки считают необходимой мерой для защиты от финансовых рисков. Для …

Как можно найти организацию по ИНН в 2017 году Что такое ИНН. Как его определить. Как можно найти организацию по ИНН в 2017 году. …

Как можно найти ОКАТО по ОКТМО в 2018 году Предусмотрено несколько способов, как можно найти ОКАТО по ОКТМО в 2018 году. Для выбора одного …

Если гражданин признан наследником, то у него есть право принять либо не принять полагающееся ему наследственное имущество. Если наследник окончательно решил отказаться от наследства, …

На какой срок заключается срочный трудовой договор по ТК РФ На территории РФ законодательно установлена необходимость заключения трудовых договоров при возникновении трудовых отношений между …

Особенности МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в России в 2017 году Показатель, определяющий минимум оплаты труда, применяется практически во всем мире. Он нужен для …

Внимание!

Можно ли сдать товар без чека по закону в 2018 году Можно ли сдать товар без чека по закону в 2018 году подробно указано …

Можно ли расприватизировать квартиру в России в 2017 году С началом приватизации большинство россиян воспользовались правом получения жилья в собственность. Время показало, что вместе …

Можно ли прописаться в квартире без присутствия собственника жилья в 2017 году В статье пойдет речь о прописке в квартире без согласия владельца. Можно …

Законодательством России предусмотрено выплата вполне приличной суммы за рождение в семье второго ребенка. В этом году размер материнского капитала увеличен до 453 026 рублей. …

Можно ли продать неприватизированную квартиру в России в 2018 году Собственники неприватизированных квартир, которые собираются их продавать, задумываются над тем, насколько сделка будет легальной. …

Можно ли продать квартиру с прописанным в ней человеком в 2017 году В процессе реализации жилья значительным осложняющим обстоятельством часто становится наличие прописанных в …

Можно ли продать квартиру, купленную в ипотеке в 2017 году Оформление ипотеки сопряжено со многими рисками. Финансовое положение заемщика может измениться или в силу …

Можно ли продать дом, купленный на материнский капитал в России в 2017 году В 2017 году реализовать недвижимость, приобретенную на данную субсидию в РФ, …

Важно!

Можно ли приватизировать квартиру с долгами в России в 2017 году Долги за услуги ЖКХ нередко становятся препятствием во время приватизационного процесса. Постараемся найти …

Можно ли делать ремонт в выходные и праздничные дни Согласно основным положениям закона № 52-ФЗ О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения строительные работы в выходные дни …

Можно ли получить матери-одиночке квартиру в России в 2017 году В РФ в 2017 году проживает множество категорий граждан, которые нуждаются в государственной поддержке. …

Можно ли положить материнский капитал в банк под проценты в РФ в 2017 году Некоторые семьи, получившие сертификат на материнский капитал, желают его использовать …

Наверняка вы хоть раз сталкивались с получением кредита и, как и всех, вас волновало следующее обстоятельство: при оформлении кредита в число обязательных ежемесячных платежей …

Можно ли погасить потребительский кредит в банке материнским капиталом в 2018 году Статья раскроет основные моменты, связанные с погашением потребительского кредита в банке материнским …

Можно ли перевести нежилое помещение в жилое в России в 2017 году Необходимость изменить статус недвижимости порождает массу вопросов относительно законодательно определенного порядка. Как …

Можно ли оспорить дарственную на квартиру после смерти дарителя в России в 2017 году Сегодня одним из способов передачи прав собственности на имущество является …

Совет!

Можно ли оспорить дарственную на квартиру дарителем или родственником в России в 2017 году Процесс передачи прав собственности на территории нашей страны может быть …

Читайте также:  Порядок перехода с усн на осно в 2019-2019 годах

Источник: http://vrusha.info/moj-yurist/nalogovaja-deklaracija-ip-pri-usn-obrazec

В чём отличия усн с 6 или 15%

Главный критерий выбора ставки УСН – соотношение размеров предпринимательских доходов и расходов. К примеру, в торговле, где требуется закупка товаров, или производстве, для которого постоянно нужны материалы, скорее всего, выгоднее будет применять 15-процентную ставку. Она устанавливается с чистой прибыли, т.е. за вычетом понесенных предприятием расходов.

Однако, для применения расходов к вычету необходимо соблюдение некоторых обязательных условий, о которых нужно знать заранее. Иначе они будут бесполезны в снижении налога.

Важно знать, что на региональном уровне федеральные ставки могут варьироваться: при УСН «доходы» — от 1 до 6 процентов, при УСН «доходы — расходы» — от 5 до 15 процентов. Поэтому в выборе следует исходить и от места ведения бизнеса.

На налоговые платежи существенным образом влияет наличие или отсутствие наемных работников, организационно-правовая форма компании (ИП или юридическое лицо), рентабельность, особенности и виды экономической деятельности.

Все эти факторы необходимо оценить, чтобы принять правильное решение. Сменить один режим УСН на другой допускается только с нового налогового периода. Сделать это нужно в установленном порядке и в определенные законом сроки.

Особенности выбора

При рассмотрении вопроса о начале использования УСН важно взять в учет множество факторов, а не только установленную налоговую ставку. Первое – кому планируется продажа продукции или оказание услуг.

Если планируется взаимодействие с крупными компаниями, применяющими ОСНО, переход на упрощенный режим может отрицательно отразиться на установке связей с ними.

Перейдя на УСН, предприятие перестает платить НДС, следовательно, бремя по нему переложиться на потребителей.

В таком случае надо будет значительно снижать цены для компенсации потерь на НДС или придется потерять большую часть клиентуры.

Второй момент – непосредственно выбор налоговой ставки. На упрощенном режиме возможны два варианта: 6 или 15 процентов. Обычно выбор осуществляется следующим образом. При оказании услуг, выполнении работ останавливаются на ставке 6%, при торговле – 15%.

Если опираться на математические расчеты, то работать на УСН 6% выгоднее компаниям, расходы которых составляют меньше 60% доходов. Тому бизнесу, расходы которого составляют больше 60% доходов, лучше перейти на УСН 15%.

На первый взгляд нет ничего сложного в выборе, но упрощенная система налогообложения не так уж проста, как кажется!

Доходы и расходы системы

По общему правилу для применения УСН предприниматели самостоятельно выбирают объект налогообложения. Исключением является ситуация, предусмотренная п. 3ст. 346.14 НК РФ – работа по договору простого товарищества. Существует два варианта уплаты налога УСН: с доходов (фактической выручки) или с прибыли (чистых доходов, без расходов).

ИП, работающие без наемного персонала, вправе снижать свои доходы в целях налогообложения на всю сумму произведенных взносов (ФЗ № 338 от 2012 года).

Систему УСН «доходы» обычно выбирают фирмы и ИП с малыми расходами или в случае, когда их трудно официально подтвердить. Выгоден такой вариант и для бизнесменов, не использующих наемный труд и не выплачивающий зарплаты.

При выборе объектом УСН прибыли, налог платится по ставке 15% с ограничением – не меньше 1% фактического дохода. На региональном уровне разрешается менять размер ставки в пределах 5-15 процентов. Кроме того, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготы для «упрощенцев».

Внимание!

К примеру, в Санкт-Петербурге установлена ставка 10% для всех хозяйствующих субъектов УСН с доходами за вычетом расходов. В Московской области по такой же ставке работают предприниматели, занимающиеся животноводством и растениеводством.

В расходы, уменьшающие доход предприятия, могут включаться затраты на:

  • покупку материалов;
  • приобретение основных средств;
  • выплату заработной платы;
  • страховые взносы;
  • создание НМА и др.

Снизить налоговую базу можно только на документально подтвержденные расходы. Поэтому необходимо вести Журнал учета доходов и расходов с приложением всех документов, подтверждающих фактические затраты (чеки, квитанции и пр.).

Практические рекомендации

Как можно перейти

В переходе на УСН может возникнуть потребность в разных случаях:

  • при открытии бизнеса;
  • при изменении условий и результатов деятельности (переход с другой системы налогообложения);
  • при целесообразности изменения налогового объекта (смена «доходов» на «доходы минус расходы» или обратно).

Далее подготовленное уведомление подается в налоговую инспекцию.

Сделать это можно любым наиболее удобным способом:

Принести лично Подготовка сразу двух экземпляров: один – для фирмы или ИП, второй – налоговому органу.
Отправить по почте В любом почтовом отделении ценным письмом с описью.
Выслать через Интернет С помощью специализированного ресурса ФНС: пройти регистрацию, заполнить заявление и отправить онлайн.

Внимание! Важно соблюсти сроки перехода. Если планируется работать на режиме УСН 15% с 2019 года, уведомление необходимо сдать в 2019 году (крайняя дата – 31 декабря).

Варианты

Упрощенный режим могут принимать как предприниматели, так и предприятия. Для его использования плательщик сам выбирает ставку: УСН с 6 или 15%. Подходить к выбору стоит предельно внимательно, работать на нем нужно будет весь налоговый период, т.е. смена возможно только с начала нового года. По ставке 6% в учет берутся только доходы компании – ее фактическая выручка.

Понесенные в ходе деятельности расходы никак не влияют на размер налога, рассчитываемого по формуле:

При применении такой ставки возможно снижение базы налога на 50% за счет выплаченных:

  • взносов во внебюджетные фонды;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • страховки персонала.

С объектом «доходы — расходы» налог платится по увеличенной ставке 15%. Налоговой базой в этом случае является чистая прибыль – разница между фактической выручкой и понесенными затратами на ее получение. Останавливать выбор на таком варианте следует тем, кто способен подтверждать свои расходы документально.

Для возможности учета расходов при расчете налоговой базы необходимо соответствие следующим условиям:

  • Понесенные затраты необходимы для ведения предпринимательской деятельности.
  • Виды расходов должны быть перечислены в допустимом перечне Налогового кодекса.
  • Затраты должны быть фактически произведенными и документально подтвержденными. При наличном расчете подтверждающими документами являются кассовые чеки, при безналичной оплате – платежные поручения.
  • Предметы расхода должны быть получены фирмой с документальным подтверждением данных фактов. В случае покупки товаров, материалов для подтверждения их получения за плату необходимы накладные, при полученных работах, услугах – акт их оказания.

Внимание! При формировании налоговой базы в учет берется только документально подтвержденные расходы. Квитанции не служат подтверждением оплаты товаров, материальных ценностей, а договоры об оказанных услугах – предметами расходов.

Самые важные аспекты

Перед начинающим предпринимателем встает множество вопросов не только относительно стратегии будущего бизнеса, но и по «техническим» моментам.

Условия, допускающие применять УСН, следующие:

  • годовой доход в 2019 году не должен превысить 150 миллионов рублей;
  • допустимая среднесписочная численность персонала ограничена 100 штатными единицами;
  • стоимость основных фондов фирмы не может превышать 150 миллионов рублей.

Несмотря на то, что спектр видов деятельности, разрешенных для упрощенного режима достаточно широк по сравнению с иными специальными системами, он все же имеет некоторые ограничения. Полный список приведен в ст. 346.12 НК РФ.

Выбору ставки налога стоит уделить максимум внимания, поскольку изменить ее нельзя будет весь год. Следует тщательно оценить все «за» и «против».

Предприниматели, работающие на УСН 15%, платят налог с чистой прибыли – из доходов вычитают расходы. Следовательно, такую ставку логичнее выбирать тем, у кого имеются постоянные расходы, которые можно заранее спланировать и в дальнейшем подтвердить документально.

К такому бизнесу относится розничная торговля, в которой объем закупок соответствует объему реализации. За счет наценки будут покрываться издержки фирмы, налоговые расходы, затраты по оплате труда и обеспечиваться некие проценты рентабельности.

Решая остановить выбор на ставке 15%, важно понимать, что при расчете налога в отношении расходов должны соблюдаться определенные условия:

  • они нужны для бизнеса;
  • они есть в перечне, установленном НК РФ;
  • они оплачены и документально подтверждены;
  • получен их предмет: товары, материалы, услуги.

Важным аспектом является минимальный налог. Его ставка равна 1% от годовой выручки.

Определяется минимальный налог следующим образом:

  • сумма налога по итогам года рассчитывается в обычном порядке;
  • рассчитывается 1% от выручки;
  • полученные результаты сравниваются;
  • в бюджет перечисляется сумма, имеющая большее значение.

В случае получения убытка также необходимо уплатить минимальный налог.

Злоупотребление выплатой налогов по минимальному пределу или несение постоянных убытков может вызвать подозрения у ИФНС и повлечь проверку.

Если выбрать ставку 6%, расходы не будут иметь никакого значения для расчета налога. Налоговая база при таком варианте – все доходы бизнеса в стоимостном выражении. Налоги уплачивать необходимо поквартально авансовыми платежами с фактических доходов.

Сумму единого налога можно уменьшать за счет страховых взносов во внебюджетные фонды. При наличии наемных работников она может сократиться наполовину, у предпринимателей без таковых сотрудников – до нуля.

Пример: доход ИП, работающего самостоятельно без наемного персонала, за 2019 год составил 300 тысяч рублей. Единый налог: 300 000 * 6% = 18 000 (рублей). Страховые взносы перечислены в размере 17 850 рублей. Уменьшенный налог составляет: 18 000 – 17 850 = 150 (рублей).

Простые математические расчеты свидетельствуют, что ставка 6% выгоднее, если расходы предприятия не более 60% его доходов. Здесь стоит рассмотреть ситуацию с разных сторон.

К примеру, доход фирмы за второй квартал 2019 года составил 115 тысяч рублей, расходы – 69 тысяч рублей (60 процентов от дохода).

Налог:

По ставке 6% 115 000 * 6% = 6 900 (рублей)
По ставке 15% (115 000 – 69 000) * 15% = 6 900 (рублей)

Полученные суммы налогового платежа не имеют отличия. Стоит взглянуть, что произойдет при изменении исходных данных.

При снижении расходов до 55 тысяч рублей, сумма налога: (115 000 – 55 000) * 15% = 9000 (руб.). Малые затраты делают УСН 15% не выгодным по сравнению с УСН 6%.

Что лучше избрать

Если затрат у компании практически нет или они очень малы, наиболее привлекательна УСН 6%. Она выгодна предпринимателям и фирмам, несущим расходы менее 60% получаемого дохода. Ставка 15%, в свою очередь, наиболее приемлема для бизнеса с небольшой рентабельностью и малыми наценками. Разницу удобно рассмотреть на конкретных примерах.

Выручка компании «Дилижанс» за первый квартал 2019 года составила 110 тысяч рублей. Фирма понесла расходы за этот период в размере 75 тысяч рублей.

Расчет единого налога:

При УСН 6% 110 000 * 6% = 6 600 (рублей)
При УСН 15% (110 000 – 75 000) * 15% =  5 250 (рублей)

Если расходы компании увеличатся до 85 тысяч рублей, то налог при ставке 15% выйдет в размере 3 750 рублей (меньше, чем на УСН 6%). Если же они, наоборот, снизятся до 55 тысяч рублей, то сумма налога составит 8 250 рублей (больше, чем при УСН 6%). Не стоит забывать о дополнительной возможности снижения налога. На режиме УСН 6% его можно уменьшить до половины.

Работа на УСН «доходы — расходы» выгодна бизнесу в случае соответствия равенству:

В большинстве ситуаций сложно однозначно сказать, какой выгоднее режим для конкретного бизнеса: УСН с 6 или 15%. Для правильного выбора необходимо знать фактические расходы фирмы, что затруднительно в начале предпринимательской деятельности. Поэтому исходить нужно из плановых показателей.

Наглядное сравнение УСН с 6 или 15%

Наглядные примеры помогают лучше понять разницу и сделать выбор варианта УСН. Исходные данные: годовой доход ИП составил 150 тысяч рублей, ФОТ — 75 тысяч рублей.

Пример № 1 Налог по ставке 6%: 150 000 * 6% = 9000 (рублей). Полученная сумма может быть снижена на налоговые платежи и взносы (кроме НДФЛ) в пределах 50%, т.е. максимум до 4500 рублей (9000 * 50%).Расчет налогов и взносов, снижающих налоговую базу ИП (ставки условные):

  • страховые взносы: 75 000 * 8% = 6000 (рублей);
  • накопительная часть: 75 000 * 6% = 4500 (рублей);
  • НС и ПЗ: 75 000 * 1,2% = 900 (рублей).

Итого: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (рублей). Налог к уплате составит 4500 рублей, поскольку выплаты взносов (11 400 рублей) превысили рассчитанную сумму.

Пример № 2 ИП выплатил за аренду офиса 33 000 рублей. НДФЛ: 75 000 * 13% = 9 750 (рублей). Расходы: 150 000 – 75 000 — 33 000 – 9 750 – 11 400 = 129 150 (рублей). Расчет налога по ставке 15%: (150 000 – 129 150) * 15% = 3 127,5 (рублей). Как видно, расходы ИП превышают 60% его выручки. В таком случае ему выгоднее применять УСН 15% (налог 3 127,5 рублей), чем 6% (сумма налога 4 500 рублей).

Таким образом, можно сделать вывод, что выбор ставки УСН зависит главным образом от размеров расходов компании на осуществление своей экономической деятельности. При высоких расходах выгоднее применять УСН 15%, предполагающей снижение налоговой базы на сумму затрат.

Плюсы и минусы

Каждый режим в рамках упрощенной СНО имеет свои достоинства и недостатки, которые необходимо учесть при выборе (таблица).

Сравнение режимов УСН со ставками 6% и 15%:

Ставка УСН Преимущества Недостатки
6% Имеется право на применение налогового вычета в размере выплаченных взносов за сотрудников (50%) для уменьшения налога или ИП без наемного персонала за себя (100%) При расчете налога расходы в учет не берутся
Нет минимального размера налога. В случае получения убытка по результатам работы за год налог не уплачивается. В ИФНС подается нулевая отчетность Невозможно перенесение убытка на следующий год для снижения суммы налога
15% Налоговая база может снижаться за счет фактических расходов, имеющих документальное подтверждение Список расходов, за счет которых можно снизить налог, носит закрытый характер (не все берутся в учет, а только те, что определены в НК РФ)
Возможно перенесение убытка на следующий налоговый период для снижения в нем налоговой базы Установлен минимальный налог. Если фирма не получила чистой прибыли в отчетном периоде, необходимо оплатить 1% от выручки

Итак, однозначно судить об эффективности 6 или 15% УСН невозможно. При выборе стоит оценить не только плюсы или минусы, влияющие на выгодность применения того или иного режима в рамках УСН, но и многие другие факторы: особенности бизнеса, его финансовые результаты, место регистрации фирмы и пр. Только тщательный анализ и расчеты способствуют правильному принятию решения.

Источник: http://buhuchetpro.ru/usn-6-ili-15/

Какой вид УСН лучше выбрать? Доходы или доходы минус расходы?

Главная / Публикации / Какой вид УСН лучше выбрать? Доходы или доходы минус расходы?

Используя упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель может оптимизировать налоговые выплаты, грамотно применив тип объекта.

В режиме УСНО функционируют два типа объектов налогообложения.

  1. УСНО «доходы» выплачивается в размере 6 % от общего поступления средств в результате осуществления профессиональной деятельности.
  2. УСНО «доходы минус расходы» выплачивается в размере 15 % от разницы между приходом и расходом

с 1.01. 2009 года всем субъектам РФ дано право устанавливать своими законами дифференцированные налоговые ставки, размерами от 5 до 15 % для разных категорий налогоплательщиков.

При выборе того какой вид УСН выбрать ИП должен определиться, какой тип объекта представить в качестве базы налогообложения. Выбор объекта фиксируется при подаче заявления на применение УСНО или непосредственно при регистрации фирмы.

При выборе налогооблагаемой базы следует ориентироваться на предполагаемый вид деятельности и на соотношение доходов и расходов. За основу выбора берется предполагаемая рентабельность и интенсивность развития бизнеса, определение доли капитала, инвестируемого в развитие производства. Определить ориентировочную доходность можно при создании профессионального бизнес-плана.

Как рассчитать доходность

Приблизительная доходность может быть рассчитана по формуле:

Доходность = прибыль/вложения ×12 месяцев/расчетный период ×100 %

При 6%-й ставке удельный вес налога в выручке остается постоянным, при 15%-й ставке растет вместе с доходностью.

При выборе базы налогообложения целесообразно исходить из соотношения затрат и прибыли при которых сумма налогов по обеим системам будет равна. При соотношении прибыли и затрат как 40:60 налоговые платежи по обеим системам будут равны 66 %:

40/60 × 100 %

Важно!

В том случае, если предполагаемая доходность будет выше 66 %, целесообразно использовать УСНО «доходы», если меньше 66 % – УСНО «доходы минус расходы».

При росте доходности выше 40 % УСНО по 15%-й ставке делает применение этого вида невыгодным.

Минимальный размер налога при УСНО 15%

При УСНО 15% существует минимальный размер налога, который необходимо выплачивать в любом случае, даже если за налоговый период деятельность предприятия была убыточной и сумма налогооблагаемой базы равна нулю.

Минимальный налог выплачивается и в том случае, если сумма налога, рассчитанного по обычной схеме, меньше его размера. Минимальный налог берется из расчета -1 % от суммы дохода, который определяется в соответствии со ст. 346.

15 Налогового Кодекса.

По окончании налогового периода Индивидуальный предприниматель производит два вида расчетов. Один расчет для обычного налога по формуле:

(доходы – расходы) × 15 %

Другой расчет для минимального налога:

доход × 1 %

Выплачивать необходимо тот налог, величина которого больше, разницу между обычным и минимальным налогом по законодательству можно отнести в статью расходов на следующий налоговый период, это право регулируется пунктом 7 ст. 346.18 Налогового Кодекса.

Например, доход составляет 1000 рублей, расход 950 рублей.

(1000 -950) × 15 % = 750 рублей,

1000 × 1 % = 1000 рублей.

В этом случае к уплате полагается 1000 рублей.

1000 – 750 = 250

В счет будущих расходов можно отнести разницу в сумме 250 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.14 НК РФ объект налогообложения можно поменять с начала следующего календарного года, предупредив об этом налоговые органы не позднее 31 декабря текущего года.

Усно в соответствии с направлением деятельностью фирмы

УСНО «доходы» целесообразно применять фирмам, оказывающим различные услуги, в том числе образовательные и интеллектуальные.

Если для осуществления деятельности потребуются значительные затраты на производство, сырье и так далее, рекомендуется ориентироваться на УСНО «доходы минус расходы». При выборе этой системы следует учитывать, что перечень расходов регламентирован Налоговым Законодательством.

Источник: http://www.rusconsult.ru/common/poleznoe-info/kakoy-vid-usn-luchshe-vybrat-dohody-ili-dohody-minus-rashody.html

“Упрощенка” или ОСН? Выбираем систему налогообложения

АВТОРЫ:

Мария Варкалова, бухгалтер

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный налоговый режим у малого бизнеса. За что мы выбираем «упрощенку»? Привлекает простота ведения учета, и, как правило, меньшая по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН) налоговая нагрузка. Но всем и всегда ли выгодно переходить на «упрощенку»? Как подсчитать, какой налоговый режим будет выгоден именно вам?

Упрощенную систему налогообложения могут использовать юрлица, и ИП, если они соблюдают требования, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса. Лимит доходов, при которых можно применять «упрощенку», – 45 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН. При расчете лимита не учитываются доходы, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Существуют два вида упрощенной системы налогообложения (УСН): уплата 6% налога с объекта “Доходы” (УСН 6%) и уплата 15% налога с объекта “Доходы минус расходы” (УСН 15%). Особняком стоит “упрощенка” на основе патента.

Но предпринимателю, открывшему интернет-магазин, получать патент незачем, ведь розничной торговли в соответствующем списке видов деятельности нет (ст. 346.25.1 НК РФ). Поэтому дальше мы будем говорить об “обычной” УСН.

УСН. Как выбрать объект налогообложения?

В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

Кстати, с 2013 года для всех “упрощенцев” жизнь усложнилась. У них появилась обязанность вести бухучет (в соответствии с Законом “О бухгалтерском учете” № 402-ФЗ). Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей: они вместо бухучета могут вести книгу доходов и расходов.

Об этом Минфин России сказал еще летом, в письме от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221. Процитируем письмо: «Статьей 346.

Совет!

24 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей».

А в законе № 402-ФЗ сказано, что бухучет имеют право не вести налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если они ведут налоговый учет доходов и расходов.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы”?

Как понять, выгодно ли вам платить 6% с доходов? Подсчитайте общую сумму расходов, которые можете подтвердить документально (только задокументированные расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ) и сравните с суммой доходов.

Применять УСН с объектом “Доходы” выгодно тем фирмам, у кого собственные задокументированные расходы составляют менее 60% от себестоимости конечного продукта. В первую очередь, это фирмы, оказывающие услуги. Можно порекомендовать этот налоговый режим и недавно открывшимся интернет-магазинам.

Минимум бухгалтерии и отсутствие объяснений с налоговой инспекцией по поводу того или иного расхода делают привлекательным этот вид УСН. Тем более что некоторые расходы все-таки можно учесть. Вы сможете уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Таким образом, если вы достаточно много платите своим сотрудникам и при этом не хотите думать над тем, что еще бы отнести в расходы – выбирайте УСН “Доходы”. Кроме того, УСН 6% не так сильно привлечет внимание налоговой инспеции. Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог.

В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы минус расходы”?

Применять УСН “Доходы минус расходы” выгоднее фирмам, которые имеют солидные расходы и (или) узкую маржу при перепродаже. Обратите внимание: перечень расходов, которые можно учесть является закрытым (ст.346.16 НК РФ). Как бы вы ни старались снизить налог до минимума, некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Допустим, интернет-магазин одежды или обуви с большими затратами на доставку хочет перейти на УСН 15%. Выгодно ли ему это? Да, если расходы на доставку не включены в цену товара.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их стоимость можно включить в состав затрат. Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних фирм, так и расходов на доставку собственным транспортом.

Внимание!

Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

Когда выгоднее применять ОСН?

Применять УСН не следует, если вы поставляете большие партии товаров юрлицам, которые пользуются общей системой налогообложения (ОСН). Ориентируетесь на корпоративный рынок – сразу выбирайте ОСН.

Партнерам, пользующимся ОСН, будет выгоднее, если вы в стоимость своего товара включите НДС. Они потом смогут вычесть его из своих доходов и сэкономить на налоге.

Если товар продан без НДС, у покупателя вычета не будет.

Бывают и такие ситуации, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, не являясь при этом плательщиком НДС (например, поставщик недавно перешел на УСН). Таких случаев лучше избегать. Пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет, а покупатель при этом не имеет права принять суммы НДС к вычету.

Еще один нюанс «упрощенки» – это кассовый метод учета доходов и расходов, который применяют в обязательном порядке все организации и ИП, перешедшие на УСН. (ст.346.17 НК РФ).

Пожалуй, главный его недостаток для интернет-магазинов – это необходимость включать авансовые платежи, т.е. предоплату от ваших покупателей в налогооблагаемую базу.

При кассовом методе такие платежи, полученные в счет предстоящих поставок товара (или оказания услуг) учитываются в составе доходов на день их получения. Т.е. может возникнуть ситуация, когда налог с этих денег вы заплатили, а потом пришлось расторгнуть договор или покупатель позже вернул товар.

При УСН 6% вернуть уже уплаченный налог вы не сможете, ведь налоговая база рассчитывается из суммы доходов и не затрагивает расходы. При УСН 15% сумму возврата придется вычесть из доходов уже в том налоговом (отчетном) периоде, когда денежные средства были возвращены покупателю.

Важно!

Соответственно, если ваш интернет-магазин работает преимущественно под заказ, применяйте хотя бы УСН 15%, а лучше ОСН. Особенно, если заказчики – оптовые клиенты.

Источник: https://oborot.ru/articles/uproshhenka-ili-osn-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya-i34604.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector