Фсс разъяснил, когда перечислять «несчастные» взносы с отпускных

Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами (Обзор июльских разъяснений Фонда по некоторым выплатам)

Информация ФСС “Страховые тарифы, взносы, резервы (вопрос – ответ)”

ФСС решил еще раз напомнить страхователям, какие выплаты в пользу работников облагаются взносами, а также при каких обстоятельствах возможно применение пониженных тарифов.

(-) Если ваша организация возмещает работнику затраты на уплату процентов по нецелевым (потребительским) кредитам, то эти суммы должны облагаться взносами. Ведь не подлежат обложению только те возмещаемые проценты, которые уплачены работником по займам, кредитам на приобретение или строительство жилья.

(!) С сумм, полученных работником от работодателя по договору ссуды, страховые взносы не начисляются. Если же впоследствии работнику долг простят, то ссуда превратится в выплату, полученную в рамках трудовых отношений, и с ее суммы нужно будет начислить взносы.

(-) Выплаты, компенсирующие работнику его расходы по найму жилья, облагаются взносами. Ведь возмещение квартирной платы, стоимости места в общежитии, найма помещения не предусмотрено законодательством и относится к стимулирующим выплатам.

Но если работодатель будет сам уплачивать собственнику жилья арендные платежи, а работнику предоставит это жилье в пользование для проживания, то никаких “жилищных” выплат в пользу сотрудника не будет, а значит, и взносов с них.

(+) С компенсаций, выплачиваемых работнику в связи с использованием им личного имущества (транспорта, мобильного телефона) в служебных целях, взносы не начисляются в пределах сумм, установленных по соглашению между работником и работодателем. Это правило работает и в случае, если компенсация больше норматива, определенного для целей учета ее в “прибыльных” расходах (например, при использовании личного авто).

Примечание. Если работник, которому выплачивается компенсация, управляет автомобилем по доверенности, то с суммы компенсации взносы тоже не начисляются. Ведь доверенность свидетельствует о том, что авто находится во владении и пользовании работника.

Обратите внимание

То есть именно на нем лежит бремя расходов по обслуживанию транспортного средства.

Ранее Минздравсоцразвития указывало, что для неначисления взносов с компенсации у организации должна быть копия документа, подтверждающего право собственности работника на авто.

(-) Отпускные по всем видам отпусков, которые оплачивает работодатель (как по основным, так и по дополнительным, установленным работодателем), облагаются страховыми взносами. Ведь дополнительный оплачиваемый отпуск – это тоже время отдыха, когда работник свою работу не выполняет, но за ним сохраняется его место работы и заработная плата.

(-) Со среднего заработка, выплачиваемого работнику за период вынужденного прогула, возникшего из-за незаконного увольнения, должны быть начислены страховые взносы. Поскольку средний заработок выплачивается для того, чтобы компенсировать работнику не полученную им в период прогула зарплату.

А раз должна была быть выплачена зарплата, то должны были быть начислены и взносы. И под понятие не облагаемых взносами компенсаций указанные суммы среднего заработка не подпадают.(!) ФСС напомнил, как в целях применения пониженных тарифов взносов для упрощенцев рассчитывается доля дохода от основного вида деятельности, если страхователь совмещает УСНО и ЕНВД.

В рассмотренной ситуации компания занималась льготным видом деятельности (оказанием персональных услуг) и доходы, полученные от организаций, учитывала в рамках УСНО, а доходы от обслуживания граждан относила на ЕНВД.

ФСС указал, что доля определяется как сумма доходов от льготного вида деятельности независимо от спецрежима в общем объеме доходов организации и должна составлять не менее 70%.

При соблюдении условия можно рассчитывать взносы по более низким ставкам в отношении выплат всех работников – и занятых в льготной деятельности, по которой применяется УСНО, и занятых в деятельности, по которой применяется ЕНВД. Хотя позиция Фонда выгодна для страхователей, учитывать в доходах от льготного вида деятельности также и доходы, полученные пусть от этого же вида деятельности, но в рамках ЕНВД, небезопасно.

Кстати, по поводу расчета доли при совмещении режимов свое мнение недавно высказывал и ВС.

В рассмотренном деле компания определяла долю как доходы от льготного вида деятельности в объеме доходов от видов деятельности, по которым применяется УСНО.

Важно

Нижестоящие суды указали, что у организации не было оснований устанавливать основной вид деятельности в рамках одной системы налогообложения. ВС согласился с ними и отказал компании в пересмотре дела.

* * *В еще одном разъяснении (Информация ФСС “Несчастные случаи на производстве (вопрос – ответ)”) Фонд напомнил предпринимателям, которые являются страхователями по “несчастному” страхованию, что подтверждать основной вид экономической деятельности они не должны. Так как он определяется по основному виду, указанному в ЕГРИП.

Конечно, это может быть невыгодно предпринимателю, если он фактически занимается другим видом деятельности, для которого установлен другой класс профессионального риска с более низким тарифом на “несчастное” страхование.

Поэтому лучше своевременно вносить изменения в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, включая информацию о видах деятельности.

Если же вы не успели сделать это и вам доначислили взносы по более высокому тарифу, то можно попытаться поспорить с проверяющими из ФСС. Некоторые суды приходят к выводу, что вид деятельности, которым занимается ИП, не может быть установлен только на основании документов. И тариф должен определяться по виду деятельности, которым фактически занимается ИП.

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/izdatelstvo-glavnaya-kniga/14936-2015-09-22-19-22-13

Когда платить налоги с отпускных

Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

< … ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.

2018 (1 июля – воскресенье).

< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < …

Когда платить ндфл с отпускных в 2018 году

ВниманиеПолученную величину нужно умножить на число дней, которые работник проведет в отпуске. Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

  • 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.

Размер штрафа — 20% от суммы налога Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет.

Ндфл с отпускных: когда платить, срок перечисления выплат

Особенности начисления и уплаты налогов считаются динамичной категорией. НК РФ ежегодно подвергается изменениям, и ответственным работодателям нужно пристально следить за внесенными поправками в законодательство.

  • 1 Привилегия оплачиваемого отпуска
  • 2 Обязанности налогового агента
  • 3 Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных
  • 4 Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск
    • 4.1 Видео — Сроки уплаты НДФЛ и взносов с отпускных
Читайте также:  Депутаты предлагают проводить плановые проверки только раз в 6 лет

Привилегия оплачиваемого отпуска Сотрудник, оформленный на основании трудового соглашения, имеет законное право претендовать на оплачиваемый отдых на протяжении 28 календарных дней.

Когда необходимо платить ндфл с отпускных

Расчет налогов с отпускных осуществляется по ставкам, установленным налоговым законодательством. Ставка НДФЛ по доходам, полученным гражданами в 2015 году в качестве оплаты труда (в т.ч.

отпускных), составляет 13%. Налог удерживается со всех выплачиваемых работнику сумм, за исключением указанных в законодательстве. Уменьшение сумм подоходного налога осуществляется также за счет налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет при расчете отпускных применяется в зависимости от права сотрудника на его получение. Перечень налоговых вычетов, на которые уменьшается налоговая база, установлен статьей 218 НК РФ.

В зависимости от статуса налогоплательщика, он может составлять от 500 до 3000 рублей. Правом на налоговые вычеты обладают работники, имеющие детей, инвалиды, ветераны войн, участники ликвидации последствий на ЧАЭС и др.

Шаг 4. когда и какие налоги и взносы нужно платить с отпускными?

В списке исключений:

Источник: http://zakon52.ru/kogda-platit-nalogi-s-otpusknyh/

Срок выплаты отпускных в 2019 году по Трудовому Кодексу

Каждый работающий имеет право на ежегодный оплачиваемый отдых продолжительностью не менее установленной законом. Статья 114 ТК РФ также обязывает работодателя на время отпуска сохранять за сотрудником место работы, должность и средний заработок.

Трудовой кодекс РФ о сроках получения отпускного пособия

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется каждому работнику. Это право закреплено законодательно соответствующей статьей Трудового кодекса РФ.

Длительность годового оплачиваемого отпуска обычно не превышает 28-ми календарных дней. Более продолжительные отпуска устанавливаются для отдельных категорий работающих, например, для тружеников Крайнего Севера, сотрудников вредных производств и т.п.

Законодатель предусмотрел сохранение среднего заработка за работающим на время положенного ему ежегодного периода отдыха. Оплата за этот период устанавливается по формуле.

Умножив число дней отдыха на средний заработок определяется размер отпускного пособия. Для расчета среднедневного заработка берется расчетный период 12 месяцев и выплаты только за фактически отработанное время. Пособие по нетрудоспособности, различные социальные доплаты в расчет не принимаются.

В какой срок выплачиваются отпускные устанавливает ч.9 ст.136 ТК РФ. Отпускное пособие должно быть выплачено не менее, чем за 3 дня до даты начала отпуска. Раньше выплачивать отпускные можно, позже — нет. В случае задержки выплаты пособия по вине предприятия работнику положена компенсация.

Ранее, чем за три дня, также выплату делать не совсем удобно. Могут возникнуть различные обстоятельства, при которых уход в отпуск придется отложить (например, заболевание). Поэтому начисление и выплату отпускных оптимально делать за 3 дня до даты начала отдыха.

Несмотря на то, что упомянутая выше статья закона не конкретизирует статус (календарные или рабочие) этих трех дней, существует специальное письмо Роструда (№1693-6-1 от 30.07.2014), согласно которому отсчет нужно вести в календарных днях. За три календарных дня до начала отпуска пособие должно быть выплачено.

Несвоевременная выплата отпускных

Административная ответственность для работодателя, не известившего работника о положенном ему законом отпуске или допустившего такое нарушение ТК РФ, как невыплата отпускных в срок, предусмотрена ст. 5.27 КоАП РФ:

  • для должностных лиц предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. рублей;
  • для предпринимателей штраф от 1 до 5 тыс. рублей;
  • для организаций штраф от 30 до 50 тыс. рублей.

Узнать, в какое время он может рассчитывать на отпуск, работающий вправе из графика отпусков, о составлении которого каждого уведомляют под роспись. Если такого графика нет, работник пишет заявление.

Заявление на отпуск подано менее, чем за 3 дня до предполагаемой даты отпуска

Скорее всего, такой отпуск не будет оформлен: работодатель не успеет сделать расчет и произвести выплату отпускных.

Хотя ТК РФ не регламентирует время подачи заявления на отпуск, учитывая, что отпускные требуется выплатить за 3 дня до его начала заявление должно быть подано как минимум за 4 дня. В противном случае работодателю просто не хватит времени провести оформление и выплату в установленный законом срок.

Стоит отметить, что подачи заявления на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в большинстве случаев не требуется. Дело в том, что на предприятиях составляется график отпусков, о котором работник уведомляется заранее, под роспись.

Совет

Когда установленный графиком срок приближается, директор издает приказ о предоставлении отпуска, а бухгалтерия на его основе делает расчет отпускных. Сотрудник, ознакомившись с приказом, ставит на нем свою подпись в знак согласия.

Если работнику требуется оплачиваемый трудовой отпуск, но не в то время, которое установлено графиком отпусков, он должен написать заявление не менее чем за 4-14 дней до предполагаемой даты ухода.

О сроках выплаты отпускных смотрите видео ниже:

Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным

Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2019 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.

Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.

Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается.

Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит.

Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.

Задавайте вопросы в комментариях к статье и получите ответ эксперта

Источник: https://otdelkadrov.online/6929-sroki-osobennosti-vyplaty-otpusknyh-posobii-soglasno-tk-rf

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в налоговую, ПФР и другие фонды

Действующее законодательство предусматривает обязанность каждого лица, использующего в своей работе труд наемных сотрудников, перечислять за них соответствующие страховые выплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

При этом на сегодняшний день существует достаточно широкий перечень таких взносов, каждый из которых делается для определенных случаев и в конкретные фонды.

Определение

Страховые взносы представляют собой специальный сбор, обязательный для выплаты всем компаниям и частным предпринимателям, работающим на территории России. Действуют эти взносы с 2010 года, когда его приняли вместо существующего ранее единого социального налога.

Читайте также:  Иногда предъявленный на «упрощенке» ндс можно принять к вычету

Оплата этих сумм предоставляет застрахованным лицам законное право на обеспечение возможность воспользоваться финансовой поддержкой в различных ситуациях, включая беременность, достижение пенсионного возраста или же какие-либо несчастные случаи на работе.

Начиная с 1 января 2019 года, все взносы, за исключением тех, которые делаются на травматизм, полностью контролируются действующим Налоговым кодексом. На сегодняшний день налоговики обеспечивают контроль над соблюдением со стороны страхователей установленного законодательства в процессе проведения всевозможных проверок.

Сами по себе страховые взносы включают в себя следующие выплаты:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование;
  • медицинское страхование.

Законодательные нормы

Вопросы касательно правильной выплаты страховых взносов раньше регулировались достаточно большим количеством федеральных законов, и в частности, большинство правил устанавливалось в соответствии с Законом №212-ФЗ, который был принят 24 июля 2009 года, но потерял свою законную силу после того, как в действующий Налоговый кодекс были внесены соответствующие изменения. Теперь процедуры, связанные с определением суммы и перечислением в бюджет таких взносов осуществляется в соответствии с правилами, которые взяты из Налогового кодекса, в котором появился новый раздел 11, а также глава 34.

В последней редакции налоговым законодательством устанавливаются специализированные нормы, предназначенные для обеспечения контроля над выплатой страховых взносов, и в частности, нужно руководствоваться следующими законодательными нормами:

Кто обязан отчислять

В соответствии с главой 34 Налогового кодекса перечислять страховые взносы должны любые коммерческие деятели вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или же входят в число частных предпринимателей.

Порядок расчета и перечисления страховых взносов вызывает массу спорных вопросов.

Предприниматели, которые не ведут никакой деятельности или же не получают от нее доход, говорят о том, что выплата взносов в подобных ситуациях является не обоснованной, но при этом государство исходит из того, что человек не перестает числиться в государственном реестре, на что есть свои причины, так как он в любой момент может полностью сняться с этого учета и прекратить ведение предпринимательской деятельности. Вас же вынес собственное определение, в котором в очередной раз подтвердил, что выплата страховых взносов должна осуществляться вне зависимости от того, ведет ли фактическую деятельность указанное лицо.

Заполнение за 1 квартал 2019 года

Так как в новом расчете объединились данные, которые представлялись ранее сразу в нескольких отчетных формах, сам по себе документ оказался довольно объемным и включает в себя три раздела, один из которых заполняется только главами фермерских хозяйств и, соответственно, полностью отсутствует в процессе оформления отчетности за первый квартал.

В третьем же разделе указывается персонифицированная информация о взносах за каждое физическое лицо, которое получало вознаграждения в течение отчетного периода.

Многие приложения к первому разделу часто не заполняются, если для их оформления нет какой-либо информации, и в частности, это касается использования дополнительных тарифов, взносов на дополнительное обеспечение, возможности использования сокращенных тарифов и ряда других.

Таким образом, оформление отчетности за первый квартал обязательно предусматривает заполнение следующих пунктов:

Первый раздел Указывается итоговая информация по всем рассчитанным взносам помесячно и в общей сумме.
Подразделы 1.1 и 1.2 Указываются данные о пенсионном и медицинском страховании.
Приложение №2 Указывается расчет всех взносов по социальному страхованию.
Третий раздел С указанием персонифицированной информации.

Сроки уплаты страховых взносов для ООО и других компаний

Каждая компания должна переводить страховые взносы, которые начисляются в пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования.

Срок перечисления сумм страховых взносов установлен как 15 число того месяца, который идет за расчетным, причем, если крайний день приходится на праздничный или выходной, то в таком случае перечисление взносов осуществляется в ближайший рабочий день.

В ПФР

Перечисление сумм в Пенсионный фонд осуществляется в соответствии со стандартным и дополнительным тарифом по пенсионному страхованию, а также по ставке 5.1% по медицинскому страхованию.

Сроки, в которые должны перечисляться данные платежи, являются стандартными – 15 число каждого месяца, причем платеж переводится за прошедший месяц, за который сотрудникам компании была начислена зарплата.

В ФСС

Работодатели, в штате которых есть наемные сотрудники, должны в обязательном порядке делать соответствующие перечисления в Фонд социального страхования, переводя нужные суммы в отделения, расположенные по месту своей регистрации. В процессе перечисления обязательно указывать правильный код бюджетной классификации, а сами суммы нужно перевести в стандартные сроки – до 15 числа месяца, идущего за расчетным.

На травматизм

Взносы «на травматизм» входят в категорию тех взносов, которые до сих пор перечисляются в Фонд социального страхования, и сроки их перечисления выглядят следующим образом:

За декабрь До 16.01
За январь До 15.02
За февраль До 15.03
За март До 17.04
За апрель До 15.05
За май До 15.06
За июнь До 17.07
За июль До 15.08
За август До 15.09
За сентябрь До 16.10
За октябрь До 15.11
За ноябрь До 15.12

Особенности для ИП с работниками и без

Если частный предприниматель становится работодателям, то в таком случае ему нужно перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех своих сотрудников.

В общем случае сумма страховых взносов в данном случае будет составлять 30% от всех перечислений в их пользу, и распределяется она следующим образом:

22% На пенсионное страхование.
1% На медицинское страхование.
9% На социальное страхование.

В соответствии с гражданско-правовыми соглашениями с выплаты исполнителям нужно уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, в то время как выплата взносов на социальное страхование может предусматриваться уже в рамках самого договора.

Если доход свыше 300000

Фиксированные выплаты должны перечисляться стандартно в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования до 31 декабря расчетного года, в то время как 1% от той суммы дохода, которая превышает 300000 рублей, может перечисляться в Пенсионный фонд до 1 апреля следующего года. Таким образом, после того, как уровень дохода определенного лица превышает установленный лимит, можно начинать постепенно перечислять превышающую сумму в контрольный орган, и здесь не устанавливаются какие-либо четкие правила – достаточно просто успеть в срок.

Если предприниматель работает на упрощенной системе, используя в качестве объекта налогообложения только доход, и при этом не работает с наемными сотрудниками, то в таком случае ему предоставляется возможность сократить налогооблагаемую базу на общую сумму тех взносов, которые перечисляются за себя.

В письме Министерства финансов №03-1109/43709 говорится о том, что 1% от прибыли, превышающей установленную планку, может учитываться как фиксированный платеж, но при этом стандартное ограничение в виде 50% от общей суммы налогообложения действовать не будет – предприниматель получает полный вычет.

Читайте также:  Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?

При закрытии

Если частный предприниматель заканчивает свою деятельность, ему нужно будет подать в налоговый орган соответствующее заявление, на основании которого будет зарегистрирован факт прекращения предпринимательской деятельности указанным лицом на официальном уровне.

Ответственность за нарушения

Начиная с 2019 года, произошли некоторые изменения в ответственности за отсутствие отчетности или же несвоевременного перечисления взносов, и теперь она выглядит следующим образом:

За игнорирование установленных сроков для подачи отчетности Накладывается штраф в размере 5% той суммы, которая должна была перечисляться в установленные сроки (штраф накладывается за каждый пропущенный месяц и находится в диапазоне от 1000 рублей до 30% от суммы взносов).
Грубое нарушение установленных правил, которое привело к сокращению базы для расчета Предусматривает наложение штрафа в размере 20% от суммы невыплаченных страховых взносов (как минимум 40000 рублей).
Неполная выплата или отсутствие перечисления страховых выплат по причине сокращения базы или некорректного расчета и прочих неправомерных действий Предусматривает наложение штрафа в размере 20% от суммы невыплаченных страховых взносов.
Сокращение выплаты или умышленная неуплата Накладывает на предпринимателя штраф в размере 40% от установленной суммы взносов.
Неподача отчетности или подача неполноценной и недостоверной информации Наказывается штрафом на сумму 500 рублей по каждому документу.

Чтобы исключить какие-либо финансовые потери, лучше всего грамотно организовать ведение отчетности, чтобы документы сдавались в полном соответствии с установленными нормами.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov/

Начисляется ли страховые взносы на компенсацию отпускных при расчете

Бухгалтерия произведет расчет. Стоит помнить, что компенсировать могут лишь неиспользованный отпуск. Можно ли рассчитывать на выплаты, если сотрудник переводится? Да, организация, от которой он уходит, произведет ему полный расчет по соглашению сторон. НДФЛ это «личный» налог работника? Да, работодатель здесь выступает как налоговый комитет.

И налог удерживается каждый раз, с любых получаемых работником доходов (зарплата, компенсации). Можно ли отказаться от оплаты НДФЛ? Нет. Это обязательный налог, его одинаково платят все сотрудники. Разнится лишь величина, т. к. налог рассчитывается по сумме всей компенсации или зарплаты.

Рассчитываются ли взносы с компенсации отпуска при увольнении

  • Первым действием будет подсчет общего числа календарных дней за все месяцы расчетного периода: 29,3/30*12 =11,72 дня за апрель.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Селяхов Начальник управления кадров Подпись М.П. Лужина С приказом ознакомлен: Подпись В.А. Терентьева Дата Внимание! В организации может быть принята другая форма приказа.

Необходимо уточнить в отделе кадров вашей компании. Теперь вы знаете, должен ли работодатель выплатить компенсацию вместо отпускных, если сотрудник увольняется, но при этом у него есть неотгуленные дни отпуска. Нередко встречаются ситуации, когда наниматель отказывается компенсировать оставшийся отпуск.

ВниманиеКомпенсация положена лишь увольняющимся? Нет, любой работник вправе попросить заменить его отпуск деньгами. Для этого он договаривается лично с руководителем, затем пишет заявление.

Страховые взносы на отпускные

При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению.

ВажноНалоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении. Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.

Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год. Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Источник: http://advocatus54.ru/nachislyaetsya-li-strahovye-vznosy-na-kompensatsiyu-otpusknyh-pri-raschete/

Когда платить страховые взносы в 2019 году

Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление будет производить не он сам, а бухгалтерия.

Страховые отчисления в РФ

В настоящее время в РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Фонды, в свою очередь, производят перечисление денежных средств в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

  • выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
  • болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства согласно больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений: пенсионные (страховые и накопительные), медицинские, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам.

Обратите внимание

До конца 2016 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С января же текущего года система поменялась.

Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные сроки уплаты страховых взносов (за исключением «травматизма», который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ, в частности, глава 34.

Налоговая база и лимиты

В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются СВ, то есть на них не производится начисление ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в главе 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления страховых взносов в 2019 году для всех категорий работников одни и те же.

Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется же она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

Важно помнить, что база по СВ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать.

Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2019 лимит составляет 815 000 рублей. Соответственно, начисление СВ будет производиться до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения.

По достижении 815 000 рублей отчисления прекращаются.

Лимит на отчисления в ПФР и ФФОМС не предусмотрен, однако, в случае с пенсионными отчислениями установлена предельная сумма в 1 021 000 рублей. По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22 % действует 10 %.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kogda-platit-strakhovye-vznosy

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector