Фнс разъяснила, как заполнить ндс-декларацию, если инн покупателя неизвестен

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

Обратите внимание

при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию.

А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.1 и п.4 ст.81 НК РФ).

Важно

Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч.

скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам.

В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

Совет

ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок.

Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е.

записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

Если контрагент не отразил в декларации по ндс покупателя

Фнс выявила ошибки в каждой второй декларации по ндс

Специалисты УФНС посетовали на значительное количество расхождений при сопоставлении сведений из декларации по НДС контрагентов и перечислили шесть основных ошибок, которые допускают плательщики при формировании отчетности по НДС. В УФНС также напоминают, что по всем видам ошибок формируются требования о представлении пояснений. За непредставление пояснений плательщику НДС грозит штраф.

При этом налоговые органы призывают плательщиков НДС быть более внимательными при заполнении документов, своевременно исправлять ошибки и направлять необходимые пояснения. Кроме того, сервис «1С:Сверка» обеспечивает автоматическую сверку счетов-фактур с поставщиками и покупателями в любое время – как в процессе ведения учета, так и перед отправкой декларации по НДС в налоговые органы.

Поставщик не отразил счет-фактуру на реализацию

А именно, что продавец подал нулевую декларацию по НДС. Созвонилась с поставщиком. Говорят- у нас все нормально, декларация не нулевая.

Мне всё прислали в подтверждение и даже платежку с уплаченной суммой налога. Контора серьезная, работаем давно. Но говорят, что мы не первые кто им позвонил.

Наши налоговики советуют) подать уточненку и уплатить налог.

До выяснения обстоятельств. ( бить будем тщательно, но больно!).

Все выходные — в непонятках: всё заплатила и всё отчитала.

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС

  • соглашения с контрагентом;
  • товарных накладных;
  • выписки из ЕГРЮЛ по компании контрагента;
  • копии свидетельства о постановке его на налоговый учет;
  • копии регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • доверенности или другого документа, который уполномочивает заверять документы от лица поставщика, копии документа, удостоверяющего личность;

и действий, предпринятых ранее:

Если вы уже оказались в такой ситуации, подайте счета-фактуры, все документы и пояснения налоговому органу.

Правила, которые вас обезопасят:

Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС

Рекомендации по применению положений ст.

54.1 НК РФ, суды основываются как на положениях ст.

54.1 НК РФ, так и на положениях Постановления N 53. Заметим, что, принимая решения, суды исходят из конкретных обстоятельств рассматриваемых сделок.

Например, в постановлении АС Уральского округа от 15.01.2019 N Ф09-8180/17 суд поддержал право на вычет НДС при наличии следующих обстоятельств: — реальность выполнения хозяйственных операций подтверждается представленными в дело документами (договором, счетами-фактурами, товарными накладными, регистрами бухгалтерского учета)

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления отчетности по НДС он обнаружил, что не отразил реализацию товаров (работ, услуг) и не внес запись в книгу продаж в 1С Бухгалтерия 8, редакция 3

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления отчетности по НДС он обнаружил, что не отразил реализацию товаров (работ, услуг) и не внес запись в книгу продаж. Согласно п. 1 ст.

81 НК РФ налогоплательщик, который обнаружил в представленной им в налоговый орган декларации ошибки, обязан подать уточненную налоговую декларацию, если эти ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Для составления уточненной декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по НДС». Составление уточненной декларации рассмотрим на следующем примере. Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года.

1. Исправление данных бухгалтерского и налогового учета В шапке документа в поле «от» указывается дата исправления допущенной ошибки, т.е. 27.10.2015 г.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи (рис. 2): · по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.

1 — на стоимость оказанной рекламной услуги с НДС; · по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму начисленного НДС.

Читайте также:  Как учесть прямые и косвенные расходы в налоговом учете

5). В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» (рис. 7). Записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

С помощью кнопки Печать документа учетной системы «Счет-фактура выданный» ( рис.

Обратите внимание

6 ) можно просмотреть форму счета-фактуры, а также выполнить его печать (рис. 8). Выставленный при оказании рекламных услуг счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе книги продаж за 3 квартал 2015 г.

(рис. 9). При этом на титульном листе декларации будет указан номер корректировки «1», и дата подписи «27.10.2015» (рис. Заказ специалиста по телефону (8351)222-00-22 Материал подготовлен сотрудникам Линии Консультаций компании «Микос» на основе материалов фирмы «1С»

Периодически запрашивайте выписки из ЕГРЮЛ.

Еще можете установить правило, что договоры выше определенной суммы руководители компаний подписывают в личном присутствии. Однако все это не дает стопроцентной гарантии от претензий налоговых инспекторов.

Если, по их мнению, поставщик — однодневка, то они скорее всего снимут вычеты по НДС.

Вот ваш основной аргумент — компания не виновата в том, что контрагент недобросовестно исполняет свои налоговые обязательства.

Легко можно объяснить и несоответствие данных в обороте компании. Возможно, поставщик является агентом, действующим в интересах принципала.

Тогда он декларирует только свои вознаграждения. А все остальные суммы проходят за балансом. Все свои предположения налоговики будут основывать на том, что контрагент обязательство перед вами не выполнил.

А счета-фактуры и накладные сфальсифицированы. Отсюда единственный выход — предоставьте доказательства реальности сделки.

Существенные и несущественные ошибки в декларации по НДС

Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент», кандидат юридических наук Специально для компании «Такском»

  1. Налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу.

С 1 января 2015 года нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме квалифицируется как непредставление декларации (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 ст.

2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Источник: http://isf-consultant.ru/esli-kontragent-ne-otrazil-v-deklaracii-po-nds-pokupatelja-48416/

Декларация по НДС. Ошибки – найти и исправить

Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость без ошибок с первого раза удается не всегда даже опытному бухгалтеру.

Разделы декларации по НДС  заполняют, используя данные книги покупок и книги продаж, порядок ее заполнения утвержден ФНС России.

А тем, кто будет делать это в первый раз, поможет образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, которая оформляется не позднее 25 апреля 2018 года по новым правилам. Нововведения значительно увеличили объем предоставляемой информации.

Появилась и приятная новость для предпринимателей, которые ждали возмещение НДС от федеральной налоговой службы три месяца. Теперь срок камеральной проверки составляет максимум два месяца. Но это касается только добросовестных налогоплательщиков, которые сдали декларацию вовремя и без ошибок.

Ближе к отчетной дате у налогоплательщиков возникают вопросы по НДС, с ответами на которые помогут пояснения к заполнению декларации по НДС. Декларация НДС 2018: нужно ли прикреплять счета фактуры? Остаток на счете на какую дату в декларации указывать? Что проверять в декларации? Какие ошибки станут причиной отказа налоговиков принять декларацию?

Декларация, в которой содержатся ошибки, представляет собой опасность для руководства фирмы, ее сдающей. Присутствует риск, что представители налоговой службы просто не примут ее, поэтому перед тем, как сдавать, нужно внимательно проверить разделы декларации на предмет вероятных ошибок и опечаток.

Ошибки в декларации могут повлечь за собой последствия:

  • ошибку обнаружат инспекторы при сдаче и не примут декларацию (декларация будет считаться несданной, а организации и ее руководству будет грозить штраф и арест расчетного счета);
  • ошибка обнаружится сотрудниками организации после отправки отчета, и потребуется сдача уточненной декларации (наличие таких ошибок не признается основанием для отказа в приеме декларации, но их присутствие занижает сумму налога);
  • ошибку обнаружат инспекторы при камеральной проверке и потребуют пояснений в отношении информации, представленной в декларации, которая не соответствует информации партнеров (такие ошибки не занижают сумму налога, но их наличие мешает сотрудникам налоговой службы сопоставить информацию).

Отказ налоговой в приеме декларации

Без чего налоговики не примут декларацию по НДС за 1 квартал 2018? Если заполнить декларацию по НДС с ошибками!

Отказать в приеме декларации налоговики могут в случае, если Вы:

  • предоставили декларацию на бумаге в распечатанном виде (а не на электронном носителе);
  • неверно указали ИНН, КПП или другие реквизиты контрагентов;
  • включили в декларацию сделки с НДС старше трех лет (Законом установлено ограничение в 3 года);
  • указали неверные коды операций (информация из деклараций покупателя и продавца не совпадут, и сотрудники налоговой не смогут сопоставить счета-фактуры по сделке);
  • произвели неправильное исчисление НДС.

Такие реквизиты как ИНН и КПП есть не у каждого контрагента, а их необходимо отразить в разделе 9. Такие данные невозможно указать, например, при переносе данных из книги покупок по зарегистрированным в ней билетам на поезд или самолет.

Невозможно указать ИНН и КПП и при продаже товара физическому лицу, потому что такой информации в счете-фактуре тоже нет.

В этом случае налогоплательщик не заполняет строку 100 раздела 9 декларации и ставит в строке прочерк, и нарушения в этом нет.

Важно

В случае, если при переносе информации из счета-фактуры в декларацию, вы все-таки ошиблись в реквизитах контрагента (допустили ошибку в названии или адресе фирмы, указали неправильный ИНН ли КПП), следует подать уточненную декларацию, потому что у налоговиков обязательно возникнут вопросы и замечания по таким случаям во время камеральной проверки. Все счета-фактуры в налоговую вместе с декларацией, конечно, отсылать не нужно.

Частая ошибка – это «потерявшиеся» счета-фактуры по сделкам, которые были оплачены без НДС. Бухгалтеру следует внимательно проверить при сдаче декларации за 1 квартал 2018 раздел 9: не попадают счета-фактуры без НДС? Конечно, нет, потому что они не указаны в книге продаж, информацию по такой реализации следует перенести в раздел 7 с кодом операции 26.

А вот «запоздавшие» счета-фактуры не являются поводом для внесения исправлений в декларацию. Если вдруг после подачи декларации к Вам придут оригиналы документов от контрагента за истекший период, вы можете включить их в книгу покупок на следующий квартал.

Поэтому, если организация не сдала и не включила доходы в декларацию по НДС за 4 квартал, а включила в 1 квартал, что грозит заказчику, если это не авансовый платеж? В данном случае в декларации нужно на 17 и 18 год отдельно отразить аванс и оплату после отгрузки.

Заявить вычет по авансам можно только в текущем квартале, для чего придется доказать позднее получение документов. В остальных случаях никаких нарушений со стороны организации при переносе счета-фактуры на следующий период не будет.

В разделе 3 декларации указываются все авансы по НДС, в 2018 году декларация (пример заполнения можно найти на бухгалтерских сайтах) отражает всю сумму авансов именно в этом разделе. Правилами заполнения декларации строго определено, в какой строчке декларации НДС указывать авансовые счета-фактуры, а именно в 130.

При поступлении документов от контрагентов следует внимательно относиться к рассчитанной сумме НДС, которая в них указана.

Совет

Техническая ошибка вашего партнера по сделке может оказаться недостоверными данными, которые вы внесете в документы, и возникнут вопросы при сдаче декларации. Так, например, в счет-фактуре на аванс за 4 квартал 2017 г.

указан НДС больше, чем согласно расчетов, ошибка техническая, но декларация не была принята налоговиками, так как содержала недостоверные данные.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Очень строго налоговики следят за соответствием кодов операций. В связи с введением новых кодов видов операций бухгалтеры еще «по старой памяти» допускают технические ошибки.

Вместо кода 01 поставили код 26, нужно ли подать уточненную декларацию? 2018 год диктует новые правила, отменяя все старые: конечно, нужно, такая ошибка является существенной! В декларации по НДС за 2 квартал 2018 учитывать код 03 при возврате товара тоже недопустимо, теперь этой операции соответствует код 01. Используйте правильные коды видов операций, а выявленные ошибки немедленно исправляйте!

В случае с указанием неверных кодов операций и ошибок в ИНН и КПП контрагентов налоговая служба настаивает на предоставлении уточненной декларации, хотя указанные ошибки не оказывают влияния на сумму начисленного налога НДС. Из практики установлено, что лучше согласиться с представителями налоговой службы и предоставить «уточненку».

Требуется «уточненка» 

Декларацию следует в обязательном порядке уточнить и не позднее пяти рабочих дней предоставить в электронном виде в налоговую инспекцию, если:

  • ее начальный вариант у вас не принял налоговый орган;
  • налоговики прислали протокол отказа;
  • обнаруженная самостоятельно сотрудниками организации ошибка стала причиной занижения суммы налога НДС к уплате.

Откуда же могла закрасться ошибка? Возможно вы:

  • как поставщик занизили сумму налога (не составили или пропустили счет-фактуру на отгруженный товар или аванс; сделали ошибку при расчете суммы НДС по сделке и т.п.);
  • как покупатель завысили сумму вычета (например, задвоили счет-фактуру при внесении данных в декларацию);
  • нарушили условие вычета НДС по сделке с нематериальными активами (приняли к вычету НДС по сделке на основании авансовой счет-фактуры, которую продавец выставляет покупателю при получении от него предоплаты, частично с переносом остатка суммы налога на следующий квартал, так как сделка не была завершена в текущем квартале).

В любом из этих случаев сумма налога будет искажена и потребуется «уточненка». Перед подачей уточненной декларации оплатите недоимку в бюджет по налогу и пени. В противном случае на организацию будет выписан штраф за уплату неполной суммы НДС.

Если ошибка обнаружена сотрудниками организации самостоятельно, и она не занизила сумму налога НДС к уплате, то подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Например, закралась ошибка в номер счет-фактуры или организация использовала право в разделах декларации НДС 8 и 9 округлять суммы до рублей, также, как и в разделах с 1 по 7.

В первичной документации все стоимостные показатели указывают в рублях и копейках, но при переносе в указанные разделы, данные могут быть округлены по правилам математики до рублей. В этих случаях достаточно предоставить в налоговую обоснование с пояснением причин указания неточной информации.

Организация-плательщик НДС при подаче в налоговую уточненной декларации может прикрепить пояснительную записку с указанием, какие именно изменения были внесены в декларацию. Такой сопроводительный лист избавит бухгалтера организации от дополнительных вопросов со стороны налоговиков во время камеральной проверки.

В сопроводительной записке стоит указать следующие моменты:

  1. Период, за который сформирован отчет;
  2. В чем состояла ошибка, опечатка, погрешность;
  3. Первичные (неверные) данные и исправленные значения с указанием раздела, столбца, графы их нахождения в отчете;
  4. Первичная и новая (пересчитанная) сумма НДС, если она изменилась после исправления ошибки;
  5. Дату, сумму и назначение платежа из платежного поручения, которым были оплачены недоимка и пени в добровольном порядке.

Поступило требование из налоговой

Нередко в адрес организации после сдачи декларации поступает требование из налоговой, в котором налоговики просят пояснить расхождения по НДС. Бухгалтеру следует незамедлительно отправить в налоговую подтверждение о получении требования и приступить к проверке декларации.

Если ФНС не получит подтверждение в течение шести дней, то налоговая заблокирует расчетный счет организации. Но получение требования не обязательно означает, что ошибка действительно закралась в отчет вашей организации. Возможно, в отчетности ошибся бухгалтер контрагента.

Но ответить на требование, в любом случае, обязанность налогоплательщика! У бухгалтера пять дней, чтобы уведомить налоговый орган, что указанная информация в первоисточнике корректна.

Читайте также:  Депутаты опять вернулись к идее прогрессивной шкалы подоходного налога

Что проверяют налоговики в декларации

Налоговая служба проводит автоматизированную проверку правильности заполнения декларации по контрольным соотношениям (КС). Работники налогового органа сверяют специальные показатели, рассчитанные из информации, размещенной в декларации, и на основании полученных результатов выявляют ошибки.

КС-индикаторы, которыми пользуются инспекторы, не признаны секретными, они размещены в открытых источниках информации и предоставляют бухгалтеру дополнительные инструменты для самопроверки, они помогут уменьшить риск появления ошибок и недочетов. На сайте налоговой службы опубликованы не просто формулы для проверки декларации, а еще и комментарии возможных ошибок с указанием последствий их наличия.

Есть 4 показателя при сдаче декларации по НДС, которые надо проверить:

  1. наличие расхождений, указанных в разделах декларации значений, используя контрольные соотношения;
  2. реквизиты контрагентов (ИНН, КПП, юридический адрес);
  3. информация по сумме НДС к вычету, которую в своей декларации предоставят контрагенты по общим с вами сделкам (эту процедуру можно провести с помощью автоматической сверки на соответствующем сервисе, к которому подключены и вы, и ваши контрагенты, либо по личному запросу информации у контрагентов);
  4. наличие в отношении организации-налогоплательщика задолженности в бюджет по НДС, отправив запрос в ИФНС о желании провести сверку.

Декларация по НДС – очень объемный по содержанию информации отчет.

Чтобы не предоставлять в дальнейшем в ФНС пояснения и не тратить время на уточняющие бумаги и обоснования, стоит внимательно проверить все учетные данные, указанные вами в соответствующих разделах, их достоверность и точность.

Не забудьте также воспользоваться контрольными соотношениями, которые используют налоговики. Помните, что всевозможные несоответствия по суммам и даже простые технические ошибки будут причиной пристального внимания и дополнительных вопросов со стороны инспекторов.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/otvety_na_pjat_chastykh_voprosov_pri_sdache_deklaracii_po_nds_za_i_kvartal/71-1-0-2595

Как обезвредить назойливые ошибки в декларации по НДС за второй квартал

Большинство ошибок по итогам отчетной кампании за первый квартал пришлось на новые разделы 8–12 декларации по НДС. Многие недочеты достаточно пояснить, но есть и такие, из-за которых компании не могли сдать отчетность. Наши советы помогут не повторять распространенные ошибки еще раз. Поэтому отчетность пройдет без проблем.

Ошибка: компания записала КПП продавца по месту учета головного офиса, хотя купила товар через подразделение

Что сделает инспекция: примет декларацию и не потребует пояснений.

В книгу покупок и декларацию по НДС надо перенести тот КПП, который поставщик записал в счете-фактуре (п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Например, если поставщик отгрузил товар через филиал, то покупатель заполняет в книге КПП по месту учета подразделения. Но в первом квартале у тех покупателей, которые так делали, сервис по проверке контрагента на сайте ФНС npchk.nalog.

ru сообщал, что в момент сделки поставщик недействующий.

Чтобы избежать сообщений программы с ошибками, покупатели в книгу покупок записывали КПП поставщика по месту учета головного офиса. Фактически это неверно. Но исправлять декларациюиз-за этого не надо. Поставщик сдает отчетность с одним КПП — по месту учета головного офиса. Поэтому инспекторы не выявят расхождений и не потребуют у вашей компании никаких дополнительных пояснений.

Ошибка: покупатель не вписал в книгу покупок КПП поставщика — российской организации

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

В декларации надо заполнить ИННкомпании-контрагента из 10 цифр, а КПП — из 9. При этом программа пропустит любой ИНН и КПП, главное заполнить эти реквизиты. Заполнять КПП контрагента не надо в книгах и декларации, если компания купила товар у индивидуального предпринимателя. У таких поставщиков в принципе нет КПП. Если программа выдаст предупреждение, его можно проигнорировать.

Ошибка: компания записала придуманный ИННпокупателя-«физика»

Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.

При реализации товаров в розницу продавец вправе составить один сводный счет-фактуру по итогам месяца и записать в нем в качестве покупателей «Физические лица». Сведения о каждом контрагенте в графе 8 книги продаж заполнять не надо, так же как и их ИНН (письмо Минфина России от 20.06.14 № 03-07-09/29630).

А если программа выдаст предупреждение об ошибке, его можно проигнорировать. Некоторые продавцы, чтобы не оставлять строку с ИНН покупателя пустой, пишут в ней выдуманный или обезличенный номер, например 950000000000.

Эта ошибка не мешает сдать декларацию, но инспекторы могут запросить пояснения о том, что это за несуществующий покупатель.

Ошибка: компания написала в книге продаж ИННиностранного контрагента

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

У иностранных партнеров нет ИНН и КПП или номера отличаются от российских по числу знаков. Так, у российских контрагентов ИНН состоит из 10 цифр, а КПП — из 9.

А если контрагент, например, из Республики Беларусь, у него идентификационный номер 9-значный, а КПП нет. Некоторые компании пытаются добавить к ИНН иностранного контрагента лишний ноль в графе 10 книги покупок и графе 8 книги продаж.

Это неверно. ИНН и КПП иностранного поставщика в книге продаж и покупок заполнять не надо.

При покупках товара за рубежом компания заявляет вычет НДС, уплаченного при ввозе. В графе 2книги покупок надо правильно заполнить код вида операции: 19, если компания ввозит товар из стран Евразийского союза (Беларуси, Казахстана, Армении), или 20, если продавец из другого государства (письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@). При таком коде программа не должна требоватьИНН и КПП.

Наименование поставщика надо поставить в графе 9. В графу 3 внести номер и дату заявления о ввозе или номер таможенной декларации, а в графу 7 — реквизиты платежки на перечисление НДС. Дату принятия товара к учету, его стоимость и налог потребуется отразить в графах 8, 15 и 16.

Ошибка: компания при отгрузке «физикам» записала код операции 01

Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.

При продаже товаров компаниям и «физикам» в книге продаж надо ставить разные коды операций. Если покупателем была компания или предприниматель на общей системе, в графе 2 книги продаж надо поставить код 01.

А если покупатель «физик» — код 26 (письмо ФНС от 08.06.15№ ГД-4-3/9935@).

Код 26 также надо поставить, если покупателем была компания (например, на упрощенке), с которой поставщик заключил соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Ошибка: компания округлила показатели в разделах 8–9 декларации

Что сделает инспекция : примет декларацию, но может запросить пояснения.

У многих компаний программа проверки выдавала сообщение об ошибке из-за округлений.

В частности, если вычеты в разделе 8 были больше, чем в строке 190 раздела 3, или исчисленный налог в разделе 9 превышал сумму в строке 110 раздела 3.

Это связано с тем, что разделы 8 и 9надо заполнить с копейками, а раздел 3 — в полных рублях. Поэтому некоторые компании специально подгоняли суммы на несколько копеек в разделах 8 и 9. Но это ошибка.

Обратите внимание

Расхождения в суммах между разделами неизбежны из-за разных правил их заполнения. Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения книги продаж и покупок, надо заполнить в рублях и копейках (письмо Минфина России от 05.03.14 № 03-07-15/9519). А вот показатели в разделе 3 необходимо заполнять в полных рублях (п. 45.5, 47.5 Порядка, утв.

приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Поэтому не надо пытаться подогнать суммы. Расхождения в пределах одного рубля — допустимые разницы, и с такими недочетами инспекторы примут отчетность. Если налоговики запросят пояснения, достаточно подтвердить, что в декларации все верно, а неточности возникли из-за разных правил заполнения разделов.

Пояснения можно составить в свободной форме.

Ошибка: компания сдала пустые разделы декларации, например раздел 8 при отсутствии вычетов

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

В декларации обязательны только титульный лист и раздел 1. Остальные разделы надо включить, только если были перечисленные в них операции.

Например, если компания платит НДС как налоговый агент, то заполняет раздел 2, если заявляет вычет с товаров, отгруженных на экспорт, то заполняет раздел 4. Если операций не было, пустые разделы сдавать не надо.

Это относится и к новым разделам 8–12. По опыту коллег, если включить в отчетность все листы, в том числе пустые, декларация не проходила.

Ошибка: номера счетов-фактур в декларации и реальных документах отличаются

Что сделает инспекция:примет декларацию, но может запросить пояснения.

Надо проверить настройки в программе бухгалтерского учета. Некоторые программы при выгрузке данных в декларацию отбрасывали нули в номере счетов-фактур. Например, если номер 00001, то программа включала в декларацию номер 1. Расхождения не критичны и не мешают сдать отчетность. Но на проверке инспекторы могут затребовать пояснения как у продавца, так и у покупателя.

Ошибка: компании заполнила строку 001 в разделах 8–12 первичной декларации

Что сделает инспекция: не примет декларацию, так как программа решит, что компания сдает уточненку без первичного отчета.

В первичной декларации по НДС строку 001 в разделах 8–12 надо оставить пустой. Если записать в ней код 1 или 0, декларация не пройдет. Это поле надо заполнить, только если компания уточняет декларацию.

В разделе, в который вносятся изменения, надо поставить признак 0.

Если в каком-тоиз разделов сведения не меняются, то в строке 001 этого раздела надо записать признак 1 и остальные строки не заполнять (подробнее об уточненках читайте здесь).

Источник: УНП

Источник: http://spb-balt-synd.ru/archives/8626

Существенные и несущественные ошибки в декларации по НДС

Шестакова Е.В. Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент», кандидат юридических наук Специально для компании «Такском»

Налогоплательщикам часто сложно определить, какие ошибки в декларации являются существенными, а какие нет, когда необходимо подать уточненную декларацию или пояснения в налоговый орган, а в каком случае исправления вносить не обязательно.

Начнем с того, что современные средства электронного документооборота позволяют сразу выявить некоторые ошибки и указать  на них налогоплательщику, а следовательно, их можно исправить  сразу же при заполнении декларации, например, если вы вместо первичной декларации отправляете уточненную. Но есть ряд более серьезных ошибок в декларации по НДС, о которых нужно  помнить налогоплательщику.

  1. Налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу.

    Занижение налогооблагаемой базы может быть связано с целым рядом ошибок, например, со счетной ошибкой, а также с отражением в декларации сумм налога, заявленных к вычету, которые не подтверждены документально. Такая ситуация может возникнуть, если контрагент несвоевременно прислал документы или они потерялись при пересылке.

  2. Налогоплательщик подал налоговую декларацию на бумажном носителе.

    С 1 января 2015 года нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме квалифицируется как непредставление декларации (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

    Таким образом, если в 2014 году возможно было переслать налоговую декларацию по почте и заплатить минимальный штраф в размере 200 рублей, то с прошлого года декларация просто считается неподанной, более того, налоговый орган может приостановить операции по счетам налогоплательщика. 

  3. Неправильно отраженный ИНН в декларации. 

    Неправильно указанный ИНН может привести к тому, что декларация не будет считаться поданной. Так, ИНН должен иметь длину 10 или 12 символов. Если при вводе упустить один символ, то данные не пройдут форматный контроль, а значит, в случае включения их в декларацию она не будет принята налоговым органом.

  4. Налогоплательщик включил в декларацию по НДС суммы за пределами трехлетнего срока.

    Налогоплательщик может принять НДС к возмещению только в пределах трехлетнего срока, если по каким-то причинам налогоплательщик включает в налоговую базу суммы НДС по приобретению товаров, оборудования, услуг за пределами трехлетнего срока, то в этом случае налоговый орган откажет в возмещении. Аналогичную позицию занимают и суды. Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

    Статьей 172 НК РФ определен порядок применения налоговых вычетов, согласно которому вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

    Непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ.

    Так, судьи не согласились с налогоплательщиком, который учитывал НДС с момента ввода в эксплуатацию основных средств, а не с момента их приобретения (Определение Верховного Суда РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146 по делу № А76-24834/2014).

Источник: https://taxcom.ru/about/news/suschestvennie/

Пояснения к декларации по НДС: образец, правила заполнения и подачи :

В последние годы законодательство по НДС претерпело серьезных изменений. Они коснулись формы представления отчетности и механизма камеральной проверки. Также изменились правила, по которым следует подавать пояснения к декларации по НДС, если налоговый орган их потребует.

Общие сведения об отчетности по НДС

С 2015 года отчетность по НДС стала полностью электронной. Это значит, что все плательщики налога обязаны подавать декларацию по НДС в форме электронного документа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Читайте также:  При строительстве жилья на продажу «входной» ндс нельзя принять к вычету

Эта обязанность не зависит от величины дохода, численности сотрудников компании и каких-либо иных критериев.

Подавать декларацию на бумаге разрешено лишь тем, кто сам НДС не платит, но исполняет роль налогового агента, то есть отчитывается за иных лиц.

Важно

Еще одно глобальное изменение — в декларацию теперь входят данные книги продаж и покупок. Таким образом, проверяя отчет, налоговая служба видит сведения из выставленных и полученных компанией счетов-фактур.

И не просто видит, а сравнивает с тем, что отразил в своей декларации контрагент. Поэтому ошибок, а следовательно, и требований представить пояснения по НДС в последние годы стало гораздо больше.

По статистике самой налоговой службы, ошибочные данные обнаруживаются в каждой второй декларации по этому налогу.

Как ИФНС проверяет декларации?

НДС-отчеты всех российских компаний и предпринимателей попадают в единую базу данных. Прежде всего они проверяются на внутренние ошибки.

Существуют соотношения между значениями определенных строк декларации по НДС, которые должны исполняться. Если этого не происходит, значит, отчет содержит ошибку.

При этом налогоплательщику автоматически будет направлено требование представить пояснение к декларации по НДС.

Далее проводится внешняя проверка отчетов в разрезе каждой сделки. Для этого по заказу ФНС был разработан специальный программный комплекс. По операции, отраженной в декларации покупателя, система находит контрагента. Затем информация из раздела 9 декларации поставщика сравнивается с тем, что покупатель отразил по той же операции в разделе 8 своего отчета.

Указанные данные должны совпасть. Это будет означать, что покупатель заявил к вычету ту же сумму налога, которую продавец уплатил в бюджет. Если данные не совпадут, появится расхождение. А если есть расхождение, будет сформировано требование о пояснении к декларации по НДС. Таким образом, система ФНС находит разрывы цепочки НДС и налогоплательщиков, которые применяют необоснованные вычеты.

Какие ошибки могут быть в отчете?

Сотрудники ФНС периодически рассказывают об ошибках, которые приводят к требованиям пояснений по НДС. Вот самые популярные из них:

  • Ошибки в контрольных соотношениях. Они возникают, если данные попадают не в свои строки. В результате соотношения между определенными ячейками декларации не исполняются.
  • Неправильное применение кодов видов операции, связанных с реализацией товара. Налогоплательщики ошибочно используют код 26 в тех ситуациях, когда необходимо применять код 01.
  • Некорректное отражение в книге покупок восстановленного НДС по льготным операциям.
  • Неправильные записи в книгах продаж и покупок при отражении НДС с аванса и его восстановлении после реализации.
  • Неправильное отражение операций по ввозу товара.
  • Несоответствие информации по сделке, указанной поставщиком и покупателем в своих декларациях.

Что касается последнего пункта, то это не одна ошибка, а целая группа. Причем настолько большая, что ФНС решила поделить эти расхождения на 4 типа и присвоить каждому из них собственный код.

Код «1» — самый опасный для вычета. Он ставится в случае, если контрагента по операции невозможно идентифицировать, он подал «нулевую» декларацию по НДС или не указал в отчете спорную операцию. Кодом «2» помечаются расхождения в разделах 8 и 9 декларации налогоплательщика.

Чаще всего эти ошибки связаны с отражением вычетов НДС с полученных авансов. Код «3» предназначен для ошибок в декларациях посредников и означает несоответствие данных о полученных и выставленных счет-фактурах. Если же ошибка носит иной характер, то помечается кодом «4».

Конечно же, перечень ошибок гораздо шире. Налоговый орган вправе запросить пояснения по любым сведениям, которые посчитает недостоверными или подозрительными.

Например, может потребоваться пояснение к «нулевой» декларации по НДС компании, которая раньше уплачивала довольно значительные суммы налога.

В этом случае у инспекции может возникнуть подозрение, что была внедрена какая-либо схема ухода от налогообложения.

Сроки реагирования

Получить требование о пояснениях к декларации по НДС можно по окончании очередной отчетной кампании. Формируются они автоматически и направляются налогоплательщикам через те же телекоммуникационные каналы связи (ТКС), по которым подаются декларации.

Тот факт, что документ получен, необходимо подтвердить. Для этого в систему ФНС направляется ответная квитанция-подтверждение. Важно соблюсти срок — 6 дней с той даты, когда налоговый орган направил свое требование.

Поэтому после подачи отчета крайне важно проверять учетную систему на предмет возможных требований. С того дня, когда была направлена квитанция-подтверждение, пойдет отсчет срока на подготовку пояснения.

Совет

Для этого дается всего 5 рабочих дней, так что следует поторопиться.

Нарушителям сроков грозят санкции. Если квитанция, подтверждающая прием требования, не придет в срок, то через 10 дней инспекция может заблокировать банковский счет налогоплательщика. Если предоставление пояснений к декларации по НДС не последует в течение пяти дней, штраф составит 5 тысяч рублей при первоначальном нарушении и 20 000 — при повторном.

Форма пояснений к декларации по НДС

До недавнего времени на требования по НДС можно было отвечать любым способом, например, явившись в инспекцию лично или направив поясняющие документы письмом.

Теперь же все налогоплательщики, которые отчитываются по НДС в электронном виде (а это подавляющее большинство), обязаны направлять пояснения к декларации по НДС строго в электронной форме. Налоговая служба разработала специальный формат для такого пояснения, который носит обязательный характер.

Если компания проигнорирует это правило и направит пояснение на бумаге, налоговый орган его не примет. В этом случае будет считаться, что пояснение не представлено. При нарушении формата электронного документа в его приеме будет отказано.

У пользователей популярных бухгалтерских программ сложностей с формой электронного пояснения быть не должно. Обмен данными с налоговым органом осуществляется через операторов электронного документооборота и интегрируется в учетную систему компании, например в 1С.

Пояснение к декларации по НДС в этой программе формируется в разделе «Уточнение показателей декларации». В него можно попасть из раздела «Отчетность по налогу на добавленную стоимость».

В других учетных системах логика примерно та же, хотя название разделов может отличаться.

Проверка данных и подготовка ответа

Итак, налогоплательщик получил требование о пояснении и должен подготовить ответ. Перед этим нужно провести проверку сведений и операций, которые налоговый орган посчитал ошибочными. Необходимо поднять первичные документы и сверить их с тем, что отражено в декларации. Особенно это касается тех случаев, когда счета-фактуры ведутся в бумажном виде.

Если выявлены расхождения с данными контрагента, необходимо провести с ним сверку. В ее ходе сопоставляются сведения счетов-фактур и записей, которыми обе стороны отразили операцию в своих книгах покупок/продаж. Сторона, допустившая ошибку, должна внести правки в соответствующие документы. В результате сведения счетов-фактур обеих сторон должны стать идентичными.

В пояснении необходимо указать корректные данные по спорным операциям. Кроме того, можно приложить отсканированные копии документов, которые подтвердят внесенные исправления. Направить пояснение в ИФНС нужно и тогда, когда никаких ошибок в результате проверки выявлено не было. В любом случае требование не должно остаться без ответа.

Подача уточненной декларации

Если ошибки, выявленные налоговым органом, подтвердились, возможно, придется подавать уточненную декларацию по НДС. Это необходимо в тех случаях, когда некорректные данные привели к уменьшению налоговой базы либо к завышению вычета.

То есть если ошибка вызвала уменьшение суммы НДС к уплате, уточненная декларация должна быть подана обязательно. Сделать это нужно в тот же срок, который отведен на пояснение, то есть в течение 5 рабочих дней после получения требования.

Обратите внимание

Но перед подачей «уточненки» следует уплатить недостачу по НДС, а также пени за просрочку, что повысит шансы избежать штрафа.

В тех случаях, когда некорректная информация в декларации не вызвала уменьшение НДС к уплате, уточненную декларацию можно не подавать. Достаточно будет направить в ИФНС пояснение.

Пояснение отправлено. Что дальше?

Итак, пояснение к декларации по НДС и приложения к нему, то есть копии подтверждающих документов, направлены в ИФНС в электронном виде по ТКС.

В ответ будет получено уведомление о приеме документов, подписанное электронной цифровой подписью специалиста ИФНС. Если пояснение составлено с нарушением установленного формата, налогоплательщик получит отказ в его приеме.

В этом случае нужно привести его в соответствие с форматом и направить вновь.

Дальнейшая судьба пояснения, к сожалению, может остаться неизвестной. Дело в том, что налоговый орган не обязан сообщать компании или предпринимателю, привело ли их пояснение к устранению ошибок. Так что при желании точно выяснить этот вопрос придется связываться с инспекцией.

А вот о том, что пояснения оказалось недостаточно, налогоплательщик узнает обязательно. В этом случае у компании или ИП могут быть затребованы документы для проверки спорных операций. Также к проверяемому лицу могут быть применены иные меры налогового контроля, например, экспертиза.

Если применяется льгота по НДС

Льготные категории плательщиков налога — отдельная тема. Они проверяются на предмет правомерности применения льгот. При этом налогоплательщику высылаются совершенно иные требования о пояснениях к декларации по НДС. Образец такого требования приведен в письме Налоговой службы от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10574.

Отвечать на такой запрос нужно совсем иначе. В качестве доказательства того, что компания имела право на льготы, она может направить в ФНС реестр подтверждающих документов.

Это правило введено в 2017 году для реализации риск-ориентированного подхода к проверке льготных НДС-деклараций. Реестр должен быть составлен в соответствии с формой, разработанной ФНС.

Важно

В нем указываются основные параметры операции — код, сумма, данные контрагента, а также наименование подтверждающего документа. К реестру прилагается список и формы типовых договоров по льготным операциям.

Налоговая служба рассмотрит полученный реестр и запросит некоторые из указанных в нем документов для проверки. Таким образом инспекция облегчает собственную задачу по обработке документов, а также снижает нагрузку на налогоплательщиков по их представлению.

Если же компания не направит такой реестр или нарушит его формат, инспекция запросит для проверки документы в полном объеме. Сроки и порядок ответа на такое требование стандартные.

В течение шести рабочих дней необходимо направить квитанцию-подтверждение, а в следующие пять рабочих дней — пояснения в виде реестра.

Как снизить риск получения требований по НДС?

Как видим, современные технологии помогают инспекторам выявлять любые ошибки в отчетах практически молниеносно. Но они же приходят на помощь и самим налогоплательщикам, давая возможность выявить ошибки еще до формирования декларации.

Первым таким инструментом является внедрение электронного документооборота. Чем меньше ручной работы по составлению документов, тем ниже вероятность того, что будет допущена ошибка из-за человеческого фактора.

Кроме того, наладив обмен со своими поставщиками счетами-фактурами в электронном формате, компания обезопасит себя от возможных расхождений.

Еще один мощный инструмент, который поможет избежать несоответствия данных с контрагентами, — всевозможные сервисы по сверке счетов-фактур.

Компании и предприниматели загружают туда свои данные и сверяются с контрагентами еще до отправки декларации по НДС.

Сложность в том, что таким образом можно свериться лишь с теми компаниями и ИП, которые являются пользователями того же сервиса. Упрощенный вариант такой сверки есть на сайте налоговой службы.

НДС является одним из основных налогов, формирующих доход российского бюджета. Поэтому вопросам его администрирования уделяется большое внимание. В последнее время контроль в этой сфере ужесточился, что связано со сведением программного комплекса ФНС для проверки деклараций по НДС.

Совет

За год своей работы он выявляет порядка 3 млн расхождений в отчетах. Это значит, что налогоплательщикам ежегодно направляются миллионы требований пояснить декларацию по НДС. И в целом в их получении нет ничего страшного. Главное — отреагировать на вопросы ИФНС правильно и своевременно.

Источник: https://BusinessMan.ru/poyasneniya-k-deklaratsii-po-nds-obrazets-pravila-zapolneniya-i-podachi.html

Ссылка на основную публикацию