Чем подтвердить налоговое резидентство работника – иностранца, если в его паспорте нет отметок о въезде и выезде из страны

Налоговый резидент

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Для налоговых резидентов своей страны, государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов несколько иные.

В Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица и организации.

Налоговый резидент РФ — физическое лицо

В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты — это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.

Внимание!

Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ.

Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др.

При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.

Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства.

В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ. 

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Налоговое законодательство РФ не устанавливает каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

  • сведения из табеля учета рабочего времени;
  • копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
  • данные миграционных карт;
  • документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется налоговая ставка в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ — организация

Для целей уплаты налога на прибыль налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

  1. российские организации;

  2. иностранные  организации,  признаваемые  налоговыми   резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;

  3. иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено   международным договором по вопросам налогообложения.

При этом, российскими организациями признаются — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранными организациями признаются —  иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Важно!

При этом налоговые резиденты — организации исчисляют налог РЅР° прибыль исходя из прибыли, полученной не только на территории России, но и в иностранных государствах.

www.audit-it.ru

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

  • стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
  • вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 – 1 400 (вычет на первого ребенка) – 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То  есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

  • кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
  • точный адрес заявителя;
  • год, за который требуется выдать подтверждение;
  • ИНН заявителя;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов;
  • способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

  • табель учета рабочего времени;
  • копии авиабилетов или других проездных документов;
  • справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Источник: https://imigrant.online/vyezd/migratsiya/obshhaya-informatsiya-migratsiya/nalogovyj-rezident.html

Как узнать, резидент я или нерезидент?


Вопрос очень простой, но в то же время очень популярный и сильно обросший мифами.

Что нужно запомнить:

Статья 207 НК РФ

Чтобы узнать, резидент вы или нет, посчитайте, сколько дней за последние 12 месяцев вы провели в России. 

183 дня или больше? Вы резидент. 

Меньше? Нерезидент.

Зачем надо это знать?

Чаще всего – для трудоустройства. У резидентов из зарплаты вычитают налог в размере 13%, у нерезидентов – 30%:

Разница большая, терять деньги никому не хочется. А некоторые несознательные бухгалтеры любят всех иностранцев считать по ставке 30%.

Как доказать, что я – резидент?

Совет!

Очень удобно считать проведенные вами в России дни по штампам пересечения границы в паспорте. Сойдут и копии старых миграционных карт, если вы приезжали по внутреннему паспорту и штамп на границе вам не ставили. Способов много, только не забывайте, что это в ваших интересах предоставить доказательства бухгалтеру. На слово не поверят, побоятся рисковать.

Статья-новинка: Получаем сертификат-доказательство от ФНС

Исключения

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

  • от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов (это про тех, кто работает по патенту – прим. ред.);
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
  • от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
  • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом “О беженцах”, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. 

Если вы работаете по патенту, или у вас есть временное убежище, или вы являетесь участником программы переселения – налог с вас будут снимать по ставке 13%, независимо от того, являетесь вы резидентом или нет.

ЕАЭС

Доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению  по ставке 13 % с первого дня работы, вне зависимости от срока пребывания в России. 

Мифы

Миф 1: Иностранец с РВП всегда считается резидентом.

Вовсе не обязательно. 

Пример: Маша – гражданка Украины. Она впервые приехала в Россию в мае 2017, сразу подала на РВП по браку, в июле уже его получила. Разве Маша – резидент? Нет, ведь Маша пробыла в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев.

Миф 2: Все граждане РФ являются резидентами.

Опять же, нет. 

Пример: Толик – гражданин Российской Федерации, но уже 8 лет безвыездно живет в Бангкоке. Толик  не является резидентом, потому что за последние 12 месяцев он провел в России менее 183 дней.

Миф 3: Резидентство определяется по дате последнего въезда в Россию.

Нет, резидентство определяется при сложении количества дней, проведенных в России за последние 12 месяцев.

Миф 4: Чтобы быть резидентом, вообще нельзя выезжать из России. Как только выедешь – все обнулится.

Читайте также:  Транспортные услуги и енвд в 2019–2019 годах

Нет. При подсчете учитывается суммарное количество дней, проведенных в России за последние 12 месяцев. Выезжать можно.

Миф 5: Если ты заехал как нерезидент, то никогда не станешь резидентом.

Нет, это полный бред. Вы станете резидентом, как только проведете в России 183 дня за последние 12 месяцев.

Пересчет НДФЛ

Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов. С момента изменения статуса иностранного специалиста с нерезидента на резидента налог с его доходов следует исчислять по ставке 13 процентов. Также бухгалтер обязан пересчитать весь ранее удержанный в текущем налоговом периоде налог по новой ставке.

Как это сделать? Читайте тут

Информация была полезна? Поблагодарить

Источник: https://www.vestnik-migranta.ru/2017/07/13-30.html

Порядок въезда и выезда иностранных граждан в рф – закон

Каждое государство стремиться защитить свою границу, создавая правовые акты, регламентирующие порядок въезда и права иностранных граждан. Россия не является исключением.

Каковы особенности пересечения границы Российской Федерации и на что стоит обратить внимание гостям чтобы не нарушить внутренний порядок принимающей стороны?

Порядок пересечения государственной границы Российской Федерации

Пересечение государственной границы России строго регламентировано Законодательными актами.

Незнание внутренних законов иностранными гражданами не освобождает их от ответственности, при нарушении установленного порядка они могут быть депортированы из страны, а их дальнейший въезд может быть запрещен.

В 2015 году был принят законопроект, благодаря которому представители стран СНГ, не являющиеся участниками Таможенного Союза вправе осуществлять въезд в Россию по паспорту. В предоставлении визы необходимость отсутствует.

Такие граждане имеют возможность погостить на территории РФ не более 90 дней в течение каждого полугодия. Таким образом, предельное количество пребывание иностранцев на местных просторах не должно превышать 180 дней в году, не становясь на учет в ФМС.

В том случае, если гости страны нарушать установленные сроки пребывания, они рискуют получить отказ въезда в РФ на протяжении трех лет. В качестве исключения выступают случаи, когда лицо имеет документально подтвержденную уважительную причину, к примеру, трудоустройство, обучение и прочее.

Закон о въезде и выезде иностранных граждан в Россию

В соответствии с установленными нормами, иностранные гости вправе находиться на территории России без оформления визы не более 90 суток. В том случае, если лицо нарушило внутренние правила государства, его ожидает, предусмотренная Законодательной базой РФ мера наказания – запрет на въезд сроком на 3 года.

Граждане, пересекающие границу, в строго отведенных местах, должны предоставить уполномоченным органам заполненную миграционную карту. При этом не позднее семи дней с момента прибытия на место лицо обязано пройти регистрацию в миграционной службе.

Регистрация возможна лишь при наличии уведомления от принимающий стороны (физического или юридического лица), на котором в дальнейшем ставиться отметка о регистрации иностранного гражданина.

В последующим, гость должен выехать из территории РФ не позднее срока, предусмотренного порядком пребывания. При необходимости продления сроков нахождения в России, гражданин должен обратиться в миграционную службу.

В соответствии с ФЗ № 115, гласящем о правовом статусе иностранных гостей, срок их пребывания на территории России пропорционален срокам, указанным в визе.

Внимание!

При этом, суммарный срок пребывания гражданина не должен превышать 90 дней каждые 180 дней. В качестве исключения выступают случаи, предусмотренные порядком продления визы.

Гражданин должен своевременно покинуть государство, не позднее сроков, указанных в визе или миграционной карте. Иначе его последующий въезд будет запрещен на 3 года.

Рабочий визит

Иностранцы имеют право осуществить рабочий визит в Россию при наличии установленного пакета документов. В данном случае речь идет о трудовом договоре.

Оформление жителей Украины на территории РФ включает в себя следующие этапы:

  • гражданин осуществляет въезд по загранпаспорту;
  • происходит процедура оформления трудового соглашения;
  • уполномоченные органы выдают лицу разрешение на легальное трудоустройство;
  • гражданин должен пройти регистрации по адресу проживания в России;
  • по истечении 1 года гражданин вправе продлить «рабочее разрешение»;
  • по завершении 3 лет гражданин получает вид на жительство сроком до 5 лет с перспективой оформления гражданства РФ.

Для украинцев

Установленными нормами РФ предусмотрен особый порядок въезда для украинцев. Для пересечения границы жителям Украины не нужно предоставлять визу, достаточно предоставить миграционную карту, заполненную исключительно на русском языке.

Украинцы вправе находиться на территории РФ не более 90 дней. Нарушение сроков пребывания грозит гостям штрафными санкциями.

Видео: Особенности продления

Процедура оформления и продления Российской визы

Иностранные граждане, пересекающие границу РФ в обязательном порядке должны оформить визу кроме случаев, предусмотренных правовыми нормами.

Для получения документа лицу необходимо выполнить следующее действия:

  • Обращение в консульство. Иностранец имеет возможно обратиться в соответствующие структуры как посредством личного визита, так и при помощи своего представителя.
  • Обзавестись визовым приглашением. Документ можно оформить в миграционных подразделениях. Такими правом могут воспользоваться юридические или физические лица, проживающие в России, а также зарубежные граждане, пребывающие на территории РФ.
  • Регистрация. По прибытии в страну лицо должно заполнить миграционную карту, указав информацию, содержащуюся в визе, а после приезда на место назначения предоставить документы соответствующей службе для постановки на миграционный учет.

Основания для выдачи

Законодательной базой РФ предусмотрены следующие основания для выдачи визы иностранным лицам:

  • приглашение, оформленное в установленном порядке;
  • указание МИД РФ;
  • решение посла на основе заявления от зарубежного гостя;
  • договор, подтверждающий оказание туристических услуг и соответствующую цель визита лица;
  • случаи, носящие гуманитарный или неотложный характер;
  • необходимость предоставления срочной медицинской помощи;
  • наличие недвижимого имущества на территории РФ;
  • получение иностранным лицом наследства в России;
  • на основании документации, подтверждающий место захоронения родственников.

Стоимость

Цена за оформления визы включает в себя две составляющие: консульский сбор за обработку информации и сервисный сбор, который необходимо внести на счет Визового центра.

Стоимость может варьироваться в зависимости от местожительства потенциального гостя:

Место проживание Стандартная процедура Экспресс оформление
Жители Евросоюза 35 евро 70 евро
Лица из Великобритании от 50 до 200 фунтов* от 100 до 300 фунтов*
Граждане прочих государств определяется в индивидуальном порядке

*в зависимости от кратности визы

Можно ли получить отказ?

Как показала практика, гости России сталкиваются с отказом при оформлении визы.

Среди основных факторов, влияющих на отказ можно выделить следующие:

  • недостаточное действие документа, удостоверяющего личность;
  • отсутствие свободных страниц для размещения визовой отметки;
  • неграмотно заполненная визовая анкета;
  • отсутствие регистрации при предыдущей поездки.

Разрешение на временное проживание

Разрешение на временное проживание представляет собой право иностранного жителя временно проживать на территории России до момента получения вида на жительство в документации, удостоверяющей личность.

Срок действия разрешения составляет не более 3 лет, при этом продление сроков Законодательной базой не предусмотрено.
Для получения РВП гражданину необходимо предоставить документы в территориальную структуру ФМС по месту жительства или в консульство:

  • заявление по форме;
  • 3 экземпляра фотографий;
  • паспорт или прочий документ, удостоверяющий личность;
  • вид на жительство или прочая документация, подтверждающая факт проживания лица вне страны его гражданской принадлежности;
  • документация, подтверждающая отсутствие заболеваний, к примеру, инфекционных и прочих, предусмотренных положениями ФЗ РФ;
  • документ, подтверждающий факт владения иностранным гражданином русским языком и основополагающих принципов Законодательной базы.

Вид на жительство (для постоянного проживания)

Вид на жительство представляет собой статус иностранного лица, позволяющий постоянно проживать на территории РФ и беспрепятственно пересекать границу в течение 5 лет. Для получения документа гость страны должен проживать на ее территории на менее 1 года на основании РВП.

Не менее чем за полгода до окончания срока действия разрешения на временное проживание лицо должно обратиться в орган МВД по месту жительства и предоставить соответствующее заявление.

После рассмотрения государственными органами заявления и документации гражданина, уполномоченный сотрудник сообщит лицу о принятом решении.

Безвизовый въезд в Россию

Безвизовый режим представляет сбой взаимоотношения между государствами, предполагающие взаимное пересечение гражданами границы без оформления визы. Россия также активно принимают участие в подобных договоренностях, что существенно упрощает порядок въезда в страну.

Список стран

Перечень стран, которые заключили с Российской Федерацией безвизовый режим на регулярной основе видоизменяется.

В соответствии с актуальными денными он выглядит следующим образом:

  • До 30 дней – Куба, Сербия, Таиланд, Черногория.
  • До 90 дней – Азербайджан, Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Узбекистан, Украина.

Таможенные правила въезда

Независимо от цели визита, гости России, как показала практика, стремятся взять собой большое количество необходимых вещей, а при выезде из страны увезти собой сувениры. Идентичная ситуация наблюдается как с иностранной, так и с местной валютой.

Общепринятые нормы РФ предусматривают ряд правил, которые должны соблюдать гости страны. Среди них следующее:

  • Валюта. Заграничные граждане имеют возможность как ввозить, так и вывозить не более 10 тысяч долларов (в иностранной или российской валюте). В данном случае речь идет о наличных деньгах и средствах на банковском счету. В противном случае лицо обязано декларировать общую сумму денежных средств.
  • Ввоз продукции. Граждане вправе ввозить товары или вещи, которые не предназначены для коммерческой деятельности, иначе лицо должно оплатить государственную пошлину.
  • Вывоз. Местные законы не ограничивают иностранцев в вопросах, касающихся вывоза алкоголя или табачных изделий. Что касается бензина, граждане, пересекающие границу на собственном транспортном средстве вправе вывезти до 20 литров топлива.
  • Продукция, подлежащая декларированию. В данном случае речь идет о драгоценностях, оружии, ядовитых, наркотических и психотропных веществах, о сильнодействующих лекарственных препаратах, о культурных ценностях и радиоприемных устройствах.
  • Запрещенные товары. В данном случае речь идет о продукции порнографического и пропагандистского характера, объектах дикой флоры или фауны, продуктах питания без фитосанитарного сертификата, боеприпасах, радиоактивных и ядовитых веществ.

Процедура выезда

Иностранным гражданам, пересекающим границу РФ необходимо ознакомиться с особенностями процедуры въезда в страну.

При пересечении границы лицо обязано предъявить миграционную карту, бланк которой выдается организацией, предоставляющей транспортные услуги. После прибытия в страну гость должен в течение семи суток встать на учет в органах миграционной службы.

Таким образом, порядок въезда и выезда иностранных граждан в РФ четко регламентирован Законодательной базой РФ.

Иностранные гости должны четко следовать внутренним правилам пересечения российской границы, в противном случае миграционная служба будет вынуждена наложить штраф и запретить въезд в страну.

Источник: https://101zakon.ru/migracija/porjadok-vezda-i-vyezda-inostrannyh-grazhdan-v-rf/

Налоговое резидентство физического лица

13.04.2015

С.В. Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3 класса

Налогообложение доходов физического лица определяется его налоговым статусом. Именно от налогового статуса зависят виды доходов, подлежащие налогообложению, размер применяемой ставки, возможность использования налоговых вычетов. Вопросам определения налогового резидентства, исчисления налога в случае изменения этого статуса в течение года посвящено это интервью.

— Кто относится к физическим лицам – налоговым резидентам РФ? Пунктом 2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом военнослужащие и государственные служащие, направленные на работу за границу, для целей НК РФ рассматриваются как налоговые резиденты РФ.

Кроме того, в 2015 году предусмотрены особенности признания налоговыми резидентами физических лиц, находившихся в 2014 году в Республике Крым и Севастополе.

— Зависит ли налоговое резидентство от гражданства? Согласно НК РФ нет. Российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ могут быть признаны: иностранный гражданин, лицо без гражданства.

Вместе с тем, нужно принимать во внимание имеющиеся у РФ соглашения с иностранными государствами. Международное соглашение может устанавливать иной порядок определения резидентства. В том числе, предусматривать варианты для разрешения ситуаций, когда физлицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств.

Например, признать в такой ситуации лицо резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно располагает постоянным жильем. С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

С учетом статьи 73 Договора налогообложение налогом на доходы физических лиц дохода резидента государства – участника Договора (Республика Беларусь, Республика Казахстан) от работы по найму на территории Российской Федерации осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13%.

Читайте также:  В чем отличие бухгалтерского учета от управленческого?

То есть, по ставке, предусмотренной статьей 224 НК РФ для резидентов. Со 2 января 2015 такой порядок применяется и для резидентов Республики Армения. В ближайшей перспективе он распространится и на резидентов Кыргызской Республики.

Представляется, что применение ставки 13% к доходам от работы по найму в РФ, не означает автоматического признания лиц из названных государств налоговыми резидентами РФ. Их налоговый статус определяется в общем порядке – в зависимости от времени нахождения в РФ.

Важно!

Поэтому, если по окончании налогового периода они не будут признаны налоговыми резидентами РФ, их доход подлежит налогообложению по ставке 30%.

Сведения о невозможности удержания образовавшейся задолженности налогоплательщика должны быть представлены в налоговый орган в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

— Какой срок для определения времени нахождения принимается за 12 месяцев? При определении статуса физического лица должен учитываться любой непрерывный 12-месячный период.

Указанный период может начинаться в одном налоговом периоде и заканчиваться в другом (например, с 15 апреля 2014 г. по 14 апреля 2015 г.).

При этом в течение указанного срока собственно 183 дня могут набираться в совокупности (суммироваться) – не обязательно, чтобы они были проведены в РФ непрерывно. Даты въезда – выезда учитываются при подсчете дней нахождения в России.

При этом лечение, обучение (не более 6 месяцев) за пределами РФ, а с 2015 года еще и выполнение работ (оказание услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (вне зависимости от продолжительности работы) не прерывает срок нахождения в РФ

— Можно ли сразу применить ставку 13%, если организация уверена, что физлицо отработает в РФ больше полугода в текущем налоговом периоде?

Источник: https://taxcom.ru/about/news/rezident_razgulin/

Порядок въезда и выезда иностранных граждан в РФ – закон, на территорию России

Начиная с 2015 года, большинству граждан стран СНГ въезжать в Российскую Федерацию разрешено только с заграничным паспортом.

Регистрация граждан СНГ

Термин «регистрация» для таких гостей неприменим в течение всего срока пребывания. Для них действителен «миграционный учет». Они должны иметь при себе миграционную карту. Однако, въезжая в РФ, граждане СНГ не должны отчитываться перед сотрудниками Миграционной службы о цели своей поездки, если ее срок не превышает 90 дней.

Правила регистрации:

  • Оповещение о приезде. Заполняется перед каждым въездом. Даже если он длится 1 день. Оформить регистрацию необходимо в течение 1 недели с момента пересечения границы.
  • Самостоятельно ее оформить нельзя, пропиской занимается пригласившая сторона.
  • Регистрация оформляется по месту ночлега.
  • В уведомлении о прибытии должна стоять отметка, что оно принято.

Нарушая иммиграционные правила, грозит административная ответственность в виде штрафа. Первый раз – до 7 тысяч рублей, второй – штраф и депортация со страны и запрет на въезд сроком до 5 лет.

Правила въезда иностранцев в Россию

Въезжать и выезжать иностранцам разрешено по действительным документам, удостоверяющим их особу. Пересекая границу, необходимо иметь визу – и при въезде, и при выезде.

Въезд в Российскую Федерацию не разрешен, если:

  • обращаясь за визой, иностранец не смог подтвердить наличие финансов для проживания в России;
  • были нарушены правила пересечения границы в пункте пропуска;
  • были предоставлены ложные сведения;
  • в предыдущем пребывании в РФ иностранец был осужден;
  • желают получить визу сроком более чем на 3 месяца.

Если иностранцем было совершено преступление, то ему нельзя посещать Россию 5 лет.

Рабочий визит

Жители зарубежных стран получат разрешение на работу, если у них будет заключен договор с российским предприятием. Разрешение действительно столько, сколько действует соглашение, но не более 1 года с момента въезда в Российскую Федерацию.

Процедура оформления:

  1. Въезд на территорию РФ по заграничному паспорту.
  2. Заключение трудового соглашения или подряда на 1 год.
  3. Получение разрешения на легальную трудовую деятельность.
  4. Прохождение регистрации по тому адресу, по которому он проживает.
  5. Спустя год, снов продление разрешения.
  6. Когда проходит 3 года, можно оформить вид на жительство сроком на 5 лет.

Чтобы получить разрешение, следует подготовить такие документы:

  • действительный загранпаспорт;
  • миграционную карту;
  • бланки – найти их можно на сайте миграционной службы;
  • фото;
  • квитанцию об оплате пошлины;
  • сертификат о владении русским языком;
  • справку о наличии жилья – подойдет договор с работодателем или гарантии от него;
  • сертификат о том, что въезжающий не болен ВИЧ-инфекцией;
  • медицинскую справку;
  • уведомление о том, что въезжающий поставлен на учет.

В зависимости от места работы, список справок может меняться. Если требуются, например, диплом об образовании. Свидетельство о браке, то их переводят на русский язык, заверенный нотариусом. Требовать переводить данные паспорта не вправе никто.

Для украинцев

Отличительных особенностей нет, но Украина и Россия заключили договор об упрощенном въезде. Украинцам понадобится обычный паспорт с печатью о месте проживания.

Детям до 14 лет разрешено пересекать границу в сопровождении обоих родителей, имея свидетельство о рождении или нотариальную доверенность от одного из родителей.

Для детей старше 14 лет – паспорт и доверенность.

Студенты, обучающиеся в России, могут официально подрабатывать, не имея диплома. Нахождение студента в РФ продлевается после получения ходатайства от учебного заведения в Миграционной службе.

Процедура выезда

Правила существуют не только для въезда иностранными гражданами в Российскую Федерацию, но и для выезда.

Это:

  • иностранца задержали с подозрением в совершении преступления;
  • является обвиняемых или осужденным;
  • уклоняются от выполнения обязательств, которые установил для них суд.

Иностранцу могут депортировать из страны принудительно. Если сроки проживания или временного пребывания сокращены, то он должен покинуть РФ в течение 3 дней. Если разрешение аннулировано, то в течение 15 дней.

В связи с изменениями в Федеральном законе «О порядке выезда из РФ», начиная с 2019 года, для выезда из России иностранным гражданам требуется виза. Это касается всех стран, кроме тех, которые установили с Российской федерацией безвизовый режим.

Как оформить визу

Получить визу для въезда в Россию несложно.

Для этого необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  1. Определиться со сроками и частотой посещений, чтобы оформить однократную или многократную визу.
  2. На сайте Миграционной службы заполнить анкету-заявление, поставить свою подпись и распечатать бланк. Данные анкеты сохраняются до 3 недель, в течение этого периода их можно редактировать.
  3. Подать документы в Консульство России или в Визовый центр.
  4. Получить паспорт с российской визой.

После получения документа необходимо сразу проверить сроки действия, частоту посещений, количество дней для поездок.

Основания для выдачи

По закону «О выезде и въезде», принятому в 1996 году, основаниями для выдачи визы иностранным жителям являются:

  • Оформленное по всем правилам приглашение. Выдает его Министерство иностранных дел на основании ходатайства.
  • Решение Консульства на основании ходатайства иностранного гражданина, поданное им в связи с въездом в Россию для экстренного лечения, из-за тяжелой болезни или на похороны близкого родственника.
  • Решение начальника консульского отдела, принимаемое на основании заявления в письменном виде от иностранного гражданина.
  • Соглашение об оказании гражданину туристического обслуживания.
  • Решение МВД о признании иностранца беженцем.

Стоимость

На стоимость оформления визы влияет страна заявителя.

Однократная виза обойдется:

  • 35 евро – для граждан Евросоюза;
  • 70 фунтов стерлингов – жителям Великой Британии;
  • 90 долларов – американцам.

Многократная виза обойдется дороже – 35 евро (для европейцев), 212 фунтов (для англичан) и 270 долларов (для жителей США). Если иностранный гражданин прибегает к услугам Визового центра, то придется дополнительно заплатить.

Можно ли получить отказ?

Общими основаниями, запрещающими въезд на территорию страны, считаются недействительный паспорт, отсутствие незаполненных страниц, недостоверные сведения в анкете.

Туристическую визу могут не выдать по таким причинам:

  • отсутствует ваучер туриста;
  • тип визы не соответствует цели поездки;
  • в качестве места проживания указана не гостиница, а адрес родственников;
  • сроки визита в анкете не соответствуют начальной и конечной дате в приглашении.

Бизнес-визу не выдают по таким причинам:

  • неправильно указана приглашающая сторона – названия организаций в анкете и в вызове разные;
  • не совпадают сроки нахождения в России;
  • цель поездки указана не «деловая», а «поиск работы»;
  • провальное собеседование – работники Посольства вызывают заявителей на беседу (или общаются с ними по телефону), расспрашивая об организации;
  • нарушение правила 90 дней.

Для несовершеннолетних

Порядок получения визы несовершеннолетним иностранным гражданам такой же, что и для взрослых.

Однако имеются нюансы:

  • Если ребенка вписали в паспорт мамы или папы, то при оформлении однократной визы разрешение для ребенка не требуется. Если оформляется многократная виза, то ребенку оформляется отдельное разрешение.
  • Если родители граждане РФ, а у ребенка имеется иностранное гражданство, то ему оформляется безвизовый режим.
  • Наиболее простой вариант посещения ребенком России является оформление туристической визы. По ней находиться в стране можно 30 дней.

Разрешение на временное проживание

Получить его можно на срок 3 года. Заявление на получение разрешение подается лично заявителем в визовое управление или в консульское представительство России в иностранной державе. Рассматривается заявление полгода.

Кроме него, необходимо подготовить такие документы:

  • паспорт;
  • справку о наличии или отсутствии судимости;
  • вид на жительство;
  • справку-подтверждение наличия денежных средств для проживания в России;
  • свидетельство о заключении брака;
  • для детей – свидетельство о рождении, если они совершеннолетние – паспорт;
  • справку-подтверждение о согласии ребенка переехать в РФ – подпись ребенка должен заверить нотариус;
  • сертификат об отсутствии у заявителя и членов его семейства ВИЧ-инфекции.

Документы переводятся на русский язык и заверяются нотариусом. За разрешение придется уплатить государственный сбор размером 400 рублей.

Вид на жительство (для постоянного проживания)

Пока действует разрешение на временное проживание, иностранец имеет право подавать заявление на получение ВНЖ. Подать его необходимо не позже, чем за 6 месяцев до окончания срока действия разрешения. Выдают документ на 5 лет, после чего его разрешено продлевать еще на 5 лет.

Уведомление об оформлении или отказе в выдаче документа присылается в течение 2 недель с момента принятия решения. Пошлина составляет 1 тысяча рублей. Если у иностранного гражданина имеется разрешение или ВНЖ, то ему не нужно получать разрешение для работы в России.

Частное приглашение

Чтобы пригласить зарубежных друзей в гости, граждане Российской Федерации могут оформить частное приглашение. Из документов понадобится лишь паспорт. Также нужно будет указать информацию о месте работы.

Иностранцы, в свою очередь, оформляют гостевую визу. Заявка на получение приглашения подается в визовый отдел. Рассматривается в течение 1 месяца. После получения приглашения оно направляется зарубежному гостю.

На основании этого документа оформляется гостевая виза.

Таким образом, без визы иностранным гражданам нельзя въезжать в Российскую Федерацию или выезжать из нее. Порядок ее получения стандартный – подача заявления с документами. Имеется возможность получить разрешение на проживание или вид на жительство сроком на 5 лет.

Источник: http://passportrus.ru/migracija/porjadok-vezda-i-vyezda-inostrannyh-grazhdan-v-rf/

Рецепт российского нерезидента

Налоги в России обязаны платить все – и граждане, и иностранцы. Но самое главное, что в отличие от США сам факт наличия российского вида на жительство или паспорта не влечет автоматического возникновения обязанности сдавать декларации и платить налоги. Именно этому был особенно рад Жерар Депардье, получая заветный документ.

Читайте также:  Как получить сведения о юрлице

Российское законодательство связывает наступление обязанности по уплате налогов на доходы физических лиц с приобретением конкретным человеком юридического статуса российского налогового резидента или, если он таковым все-таки не становится, с фактом получения дохода из источника на территории России. Таким образом, по закону налоговый резидент обязан уплачивать налоги в отношении любых своих доходов из любых источников, российских или иностранных, а вот нерезидент платит налоги только с доходов из российских источников.

В 2014 году в отношении доходов резидентов из любых источников применяются следующие налоговые ставки: общая – 13%, на дивиденды – 9% (обсуждается повышение до 13% в 2015 году) и специальная – 35% (например на выигрыш).

Кроме того, резидентам доступен ряд налоговых вычетов, которые нерезиденты не вправе применять.

Здесь, конечно, нужно определиться, собираетесь ли вы зарабатывать в России или основной доход образуется у вас из иностранных источников.

Нерезиденты уплачивают налог по общей ставке 30% в отношении всех российских доходов и 15% – дивидендов, распределенных российской организацией, а доходы от иностранных источников российскому налогообложению не подлежат.

Именно поэтому статус нерезидента может стать интересным для гражданина России, владение российским или международным бизнесом или активами которого структурировано через систему иностранных конструкций и чей основной доход состоит именно из дивидендов от таких контролируемых им иностранных компаний. Ведь только нерезидент по законопроекту о контролируемых иностранных компаниях не обязан уведомлять об участии в иностранных компаниях российские налоговые органы, а его компании не будут признаваться контролируемыми в целях российского налогообложения. Наверное, это главный и практически единственный способ законного выхода из-под российской деофшоризации сейчас.

Совет!

Итак, у вас есть второе гражданство страны, паспорт которой позволяет вам без визы находиться в ряде государств, чтобы обеспечить утрату статуса российского налогового резидента и в то же время не обрести его случайно в иностранной юрисдикции.

Конечно, если речь не идет о нахождении большей части времени в Объединенных Арабских Эмиратах или Монако, где вообще нет подоходного налога для физических лиц.

С другой стороны, если на второе гражданство за инвестиции не хватает, можно обойтись и несколькими визами разных стран, которые позволяют находиться на своей территории от 90 до 180 дней в году, но это будет более хлопотно.

До 2007-го, чтобы стать налоговым нерезидентом и не быть обязанным платить российские налоги на доходы из иностранных источников, было достаточно отсутствовать более 183 дней в календарном году – весьма простой способ для предпринимателей, которые могли вести дела удаленно, владея бизнесом через сложные иностранные структуры, в том числе фонды и трасты. Министерство финансов России в 2005 году даже выделило три вида лиц, которые могут рассмат­риваться как налоговые резиденты РФ на начало года. К ним отнесли граждан РФ, состоящих на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в РФ; иностранцев, которые получили разрешение на проживание или вид на жительство в РФ; а также иностранцев, временно пребывающих в РФ, если они состоят в трудовых отношениях с организацией, ведущей деятельность в РФ, при условии, что срок работы по трудовому договору превышает 183 дня.

С 1 января 2007 года и по настоящий день налоговым резидентом признается физическое лицо, срок пребывания которого составляет 183 дня, но уже в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть двенадцатимесячный период может начаться в одном, а окончиться в другом календарном году.

Важно понимать, что этот срок может быть выдержан подряд или суммарно (с учетом въезда-выезд­а на территорию России), необязательно непрерывно «отбывать срок» за пределами родины.
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение лиц на территории России.

Порядок выезда из страны и въезда в нее регулируется Федеральным законом от 15.08.1996 № 114-ФЗ.

Согласно статьям 6 и 7 этого закона, выезд из России или въезд в нее российские граждане осуществляют по действительным документам, удостоверяющим личность гражданина РФ за пределами ее территории. Это паспорт, дипломатический паспорт, служебный паспорт, паспорт моряка.

Иностранные граждане или лица без гражданства обязаны при въезде в Россию и выезде из нее предъявить действительные документы, удостоверяющие их личность и признаваемые в России в этом качестве, и визу, если иное не предусмотрено в международном договоре Российской Федерации. Основание – статья 6 указанного выше закона.

Внимание!

Даты отъезда и прибытия физических лиц на территорию России устанавливаются по отметкам пограничного контроля.

Для целей подтверждения пребывания в иностранном государстве могут, по нашему мнению, также пригодиться трудовой договор с иностранным работодателем, разрешение на работу в иностранном государстве, вид на жительство, разрешение на проживание, паспорт иностранного государства, договор аренды недвижимости на срок свыше 183 дней.

Нет никакой необходимости, а тем более обязанности извещать налоговые органы о своем отъезде за границу. А вот когда срок отсутствия в России соблюден, а необходимые доходы из иностранных источников получены, тогда действительно можно и уведомить их об этом.

В практике консультирования частных лиц мы постоянно сталкиваемся с диаметрально противоположными разъяснениями вопросов Министерством финансов и Федеральной налоговой службой и ее территориальными управлениями.

Это же происходит и в отношении вопроса, в какой срок следует включать день вылета и день прилета на территорию России для целей признания их пребыванием в России или днем отсутствия.

Наверное, целесообразно было бы рекомендовать учитывать такие дни как дни нахождения в России, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Стоит заметить, что законом установлено два принципиальных исключения, когда срок пребывания за границей не влияет на расчет срока для получения статуса налогового резидента. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

И в заключение хотелось бы отметить, что в последнее время в ряде СМИ появились частные предложения российских ученых ввести налогообложение доходов физлиц по принципу гражданства, как сейчас это происходит только в США.

На ближайшую перспективу такие риски отсутствуют, кроме того, в марте этого года Министерство финансов объявило, что принцип определения налогового резидентства России будет взят за основу для гармонизации налого­обложения физических лиц во всех государствах – членах Таможенного союза.

Материалы по теме

  • Деофшоризация – не приговор

Источник: SPEAR'S Russia #12(44)

Источник: http://pbwm.ru/articles/retsept-rossiyskogo-nerezidenta

Минфин изменил мнение о подтверждении резидентства иностранной компании (Никифорова Н.В.)

Дата размещения статьи: 07.07.2014

Должна ли иностранная компания ежегодно представлять российской организации, регулярно выплачивающей ей доход, подтверждение своего постоянного местонахождения в государстве, с которым заключен международный договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения? До недавнего времени позиция Минфина по этому вопросу была категорична: да, должна.

В противном случае об освобождении доходов от налогообложения или о применении пониженных ставок налога на доходы иностранцев, по мнению ведомства, не могло быть и речи: российская организация – налоговый агент обязана произвести удержание налога по установленной законом ставке и уплатить его в бюджет. Суды с чиновниками не соглашались. И, о чудо, Минфин весной 2014 г.

изменил свою позицию, выпустив соответствующие письма. Казалось бы, все. Наконец-то спорная ситуация разрешена.

Важно!

Но совсем недавно появилось определение ВАС, в котором поддержана позиция контролеров: налоговый агент для применения льготного налогообложения должен располагать подтверждением резидентства иностранной организации, действие которого распространяется непосредственно на период выплаты дохода.

Налоговые нормы

Плательщиками налога на прибыль являются не только российские организации. Иностранные компании в силу п. 1 ст. 246 НК РФ также могут быть плательщиками этого налога, если осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ.В п. 4 ст.

286 НК РФ, в частности, сказано: если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в России, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению ее в бюджет возлагается на российскую организацию – налогового агента, выплачивающую указанные доходы.Пунктом 3 ст. 247 НК РФ определено: для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, объектом обложения налогом на прибыль признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Эти доходы определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ, в п. 1 которой перечислены их виды. Названные доходы являются объектом налогообложения независимо от формы, в которой они получены (в натуральной форме, путем погашения обязательств, в виде прощения долга или зачета требований).В силу п. 1 ст. 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией – налоговым агентом при каждой выплате доходов, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 названной статьи. Согласно пп. 4 п. 2 ст. 310 налог не удерживается при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ. Кроме того, п. 3 ст. 310 НК РФ установлено, что при выплате налоговым агентом иностранной организации доходов, которые по международным договорам (соглашениям) облагаются налогом в Российской Федерации по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам при условии предъявления иностранной компанией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ.Согласно названной норме при применении положений международных договоров РФ иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым у России есть международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Данное подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.При предоставлении иностранным партнером названного подтверждения до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, такой доход у источника выплаты освобождается от удержания налога или облагается по пониженным ставкам. В противном случае российская организация – налоговый агент обязана произвести удержание налога из доходов иностранной организации по ставкам, предусмотренным НК РФ (в отношении соответствующего вида дохода), и уплатить его в бюджет. При этом п. 2 ст. 312 НК РФ установлена возможность возвратить ранее удержанный и перечисленный в бюджет налог, если подтверждение резидентства иностранной компании появилось у налогового агента после удержания и уплаты налога.

Ежегодно или нет?

Итак, при применении положений международных договоров РФ иностранная организация должна представить налоговому агенту подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Наличие такого подтверждения позволяет налоговому агенту применять льготный режим налогообложения в отношении выплачиваемых доходов: либо эти доходы не облагаются налогом у источника выплаты, либо к ним применяются пониженные налоговые ставки.

Чтобы воспользоваться данными льготами, налоговый агент должен располагать названным подтверждением на момент выплаты дохода иностранному партнеру.

Обязана ли иностранная организация подтверждать свое резидентство ежегодно, если российская компания – налоговый агент, претендующая на применение льготного налогообложения, на регулярной основе в течение нескольких налоговых периодов выплачивает этой организации соответствующие доходы?

Позиция Минфина до 2014 года

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=2187

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector