Чем отличается усн от осно? что выгоднее?

Осно или усн – что выгоднее

ОСНО и УСН — что это?

Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

Отличия ОСНО от УСН по ведению налогового учета

УСН или ОСНО: что лучше для ООО

Можно ли совмещать УСН и ОСНО: последствия совмещения

Осно и усн — что это? 

Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности.

Выбор именно между УСН или ОСНО обусловлен тем, что ОСНО и УСНО универсальны: могут применяться к любым или большинству видов деятельности, в то время как единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и другие системы имеют более жесткие рамки применения, прежде всего по видам деятельности.

Особенности ОСН и УСН следующие:

  1. При ОСНО уплачивается много разных налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на имущество и др.
  2. При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей 

Кратко о том, чем отличается ОСНО от УСН в плане исчисления налогов:

  1. При УСН с уплатой 6% не имеет значения, какую наценку или прибавку к стоимости делает организация. Можно купить товар за 1 руб., а продать за 100, уплатив при этом 6 руб. налога с оборота.
  2. При УСН с уплатой 15% с разницы между доходами и расходами для исчисления налога имеет значение размер этой разницы, т. е. прибыли, остающейся у налогоплательщика после всех затрат.
  3. При ОСНО имеет значение формирование себестоимости производимой продукции (работ, услуг), т. к. она уменьшает налогооблагаемую базу. При этом существуют следующие риски:
    • перерасчета налогов налоговыми органами в случае, если контрагенты являются недобросовестными налогоплательщиками;
    • ошибок бухгалтерского и налогового учета ввиду большого объема документации и сложности соблюдения всех предъявляемых требований. 

Однако для ответа на вопрос «УСН или ОСНО – что выгоднее?» этой информации недостаточно.

Отличия ОСНО от УСН по ведению налогового учета 

Налогоплательщики применяют 2 вида учета: налоговый и бухгалтерский. Относительно различий ОСН и УСН можно выделить такие моменты:

  • Бухгалтерский учет с 01.01.2013 в равной степени обязаны вести все организации независимо от того, применяют они УСН или ОСНО

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/osno_ili_usn_chto_vygodnee/

Какую систему налогообложения выбрать ОСНО или УСН? Сравнение двух систем налогообложения

Любой начинающий собственник бизнеса в начале своего предпринимательского пути задумывается о том, какую систему налогообложения следует выбрать для своего бизнес — детища. Оно и понятно, ведь налоговые издержки влияют не только хозяйственные предпринимательские решения, но и на прибыль от бизнеса в целом.

Автор статьи не ставит перед собой задачу склонить читателя к той или иной системе налогообложения. Ведь это личный выбор каждого.

В статье будут лишь приведены основные моменты, на которые следует обратить внимание при выборе системе налогообложения.

Термины и определения

Система налогообложения — это совокупность налоговых платежей, обязанность уплаты которых возникает у налогоплательщика при возникновении объектов налогообложения.

При этом каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, под которым понимается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

ОСНО — общая (традиционная) система налогообложения — система, при которой организации или коммерсанты в полном объеме исчисляют и уплачивают общие налоги. К таковым относятся:

  • для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество (при наличии объектов налогообложения);
  • для предпринимателей — НДФЛ, НДС.

УСН — Упрощенная система налогообложения (УСНО) — специальный налоговый режим, применяемый в отношении организаций и предпринимателей; предусматривает замену уплаты общих налогов по ОСНО уплатой единого налога, причем по сниженной ставке, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Элементы налога — объекты налогообложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

От чего зависит выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения ОСНО или УСН зависит от множества факторов. Например, от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик, от ее специфики. От сопоставимости показателей расходов и доходов, от требований покупателей и пр. По некоторым вида деятельности, например, бизнес можно вести только на ОСНО.

Расчетный и предварительный выбор той или иной системы налогообложения является налоговым планированием.

Поэтому автор статьи настоятельно рекомендует при выборе системы налогообложения использовать бизнес-план с приблизительной оценкой объема доходов и расходов, прибыльности, рентабельности.

Кроме того, во внимание необходимо принимать и такие экономические факторы, как спрос и ценообразование.

Упрощенная система налогообложения

Плательщики УСН

Платить вместо нескольких налогов единый могут те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения. Сделать такой выбор вправе не все. Такая возможность зависит от:

  • характера заявленной при регистрации деятельности. Некоторые организации и предприниматели не могут применять упрощенку. Например, когда их деятельность связана с деятельностью ломбардов, страхованием или производством подакцизных товаров;
  • от стоимостных и количественных показателей.

Полный перечень случаев, при которых общество или коммерсант не может применять УСН установлен пунктом 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

От каких налогов освобождает УСН

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты:

  • налога на имущество. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
  • налога на прибыль;
  • НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров.

Все остальные налоги, сборы и страховые взносы организация на УСН исчисляет и уплачивает на общих основаниях.

Предприниматели на УСН освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
  • НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров.

Выбор объекта налогообложения по УСН

Объектом налогообложения по УСН признаются «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае хозяйствующий субъект в общем случае применяет ставку 6 процентов (если иная пониженная ставка не установлена региональным законодательством), во втором случае — 15 процентов.

Кстати, выбор объекта налогообложения при УСН — это тоже элемент налогового планирования. Право раздумывать над выбором объекта налогообложения предоставлено как вновь зарегистрированным организациям и бизнесменам, так и для действующих субъектов. Налоговое законодательство допускает менять объект раз в год.

Обратите внимание

Многие эксперты указывают, что определяющий критерий для выбора объекта налогообложения — это рентабельность произведенной продукции (работ, услуг). Причем этот показатель плановый.

Так, если рентабельность по бизнес плану выше 40 процентов, то объект «доходы» со ставкой 6 процентов выгоднее. Если рентабельность ниже, то выгоднее объект «доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов.

В цифрах. Пример выбора объекта налогообложения

    • вид деятельности — бытовые услуги для населения;
    • предполагаемый объем доходов — 4 250 000 руб.;
    • предполагаемый объем расходов, учитываемый при УСН — 2 700 00 руб. (в том числе на выплаты в пользу физических лиц 1 250 000 руб. и взносы);
    • прибыль от реализации (финансовый показатель) — 1 200 000 руб.
    • показатель рентабельности — 44 %.

Преимущества применения УСН

  1. Низкая налоговая нагрузка;
  2. Возможность смены объекта налогообложения;
  3. Налоговая отчетность подается в сокращенном количестве;
  4. Возможность применения налоговых каникул для предпринимателей.

Недостатки применения УСН

  1. Вероятность перехода на ОСНО при превышении порога доходности или численности сотрудников;
  2. Ограниченный перечень расходов, учитываемых при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
  3. Невозможность применения льгот по НДС при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0 процентов.

Общая система налогообложения

Как было сказано выше, применение ОСНО предполагает уплату общих налогов по деятельности. К ним относится для организаций:

  • налог на прибыль. Объект налогообложения — прибыль организации. Данный показатель рассчитывается как разница между доходами организации и расходами. Ставка — 20 %. Налоговый период — календарный год;
  • НДС. Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) имущественных прав. Ставка 18 %. В итоге сумму НДС к уплате в бюджет рассчитайте по формуле:
  • налог на имущество организации. Объект налогообложения:
    1. имущество, которое учтено на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
    2. Жилые дома и помещения, которые не учтенные в составе основных средств.

Эти правила распространяются как на объекты недвижимости, так и на некоторые объекты движимого имущества. Независимо от того, используются ли эти объекты в деятельности организации или нет (письмо Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 03-05-05-01/74010). Ставка 2,2% со среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Налоговый период — календарный год.

Если предприниматель применяет ОСНО, то он обязан уплачивать:

  • НДФЛ по правилам главы 23 НК РФ с применением ставки 13 процентов к базе;
  • НДС. Исчисляется так же как и для организаций.

Налог на имущество граждан ИП платит в общем порядке для граждан без статуса предпринимателя на основании налоговых уведомлений.

Анализ всех указанных показателей дает право автору статьи предположить, что при таких ставках налоговая нагрузка на бизнес весьма высока. Достаточно посмотреть совокупные показатели по ставкам с объектов налогообложения.

Однако, это лишь оценочное суждение. Ведь при любом подходе необходимо проводить расчеты налоговой нагрузки на бизнес в целом. Кроме того, немаловажным фактором являются те самые экономические показатели, о которых было сказано в начале статьи.

Так, например, если начинающий бизнесмен предполагает работать в бизнес среде, то покупателям выгодно работать с плательщиками НДС. Значит систему налогообложения следует подстраивать уже под покупательский спрос путем ввода расценок с показателями косвенного налога.

Кроме того, в большинстве случаев работа бизнеса на экспорт на общей системе налогообложения выгоднее, чем на УСН. Это связано с тем, что для экспортных операций Законодатель обязывает применять ставку по НДС 0 процентов.

Преимущества применения ОСНО

  1. Повышенный покупательский спрос на продукцию (работы, услуги) и НДС;
  2. Возможность перехода на УСН;
  3. Льготное налогообложение при операциях, облагаемых по ставке 0 процентов;
  4. Открытый перечень расходов, уменьшающий показатель прибыли.

Недостатки применения ОСНО

  1. Повышенная налоговая нагрузка;
  2. Большой объем сдачи налоговой отчетности и сроки ее предоставления;
  3. Вероятность проведения камеральный проверок в течение налогового периода;

Итак, при выборе системы налогообложения необходимо учитывать комплексно все показатели, характеризующие деятельность хозяйствующего субъекта. У каждой применяемой системы налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В любом случае выбор системы налогообложения собственник бизнеса должен делать по расчетным показателям бизнес планирования.

Обратите внимание! Какую бы систему налогообложения вы бы не выбрали, для безошибочной подготовки и сдачи отчетности вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ОСНО, ЕНВД и Патенте.

Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете прямо сейчас по .

Источник: https://delovoymir.biz/chto-vygodnee-osno-i-usn-sravnenie-dvuh-sistem-nalogooblozheniya.html

Осно и усн – отличия, преимущества, кому подходят указанные налоговые режимы

Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д.

Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Какие налоги включает в себя:

  • НДС.
  • Налог на прибыль.
  • Налог на имущество.
  • Транспортный, земельный налоги.
  • Страховые взносы.
  • НДФЛ.

Какая требуется отчетность:

  • Бухгалтерская – баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу.
  • Налоговая – декларации и расчеты по НДС, имуществу, прибыли, земельному/транспортному налогу, страховым взносам, персонифицированному учету, НДФЛ.
  • Статистическая.

Как правило, выгодно находиться на ОСН и вести сложную бухгалтерию компаниям со значительными годовыми оборотами (от 100 млн. руб.), развернутой базой контрагентов, большим количеством персонала. Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды.

«Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.

Усн (упрощенная система налогообложения)

Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).

Бухгалтерский и налоговый учет легче по сравнению с общим режимом и подразумевает меньшее количество деклараций, отчетов и регистров, обязательных, к примеру, для расчета налога на прибыль.

Важно

Основной документ упрощенцев – КУДиР (книга по учету доходов/расходов), на основании которой рассчитывается налоговая база и единый налог по ставке 6 % или 15 % (может быть снижена решением субъектов РФ).

УСН выгодно использовать компаниям/ИП на розничной торговле, бытовых услугах; с небольшим размером выручки и малой штатной численностью.

Осн и усн – 5 основных отличий:

  1. Налогоплательщики – применять УСН, в отличие от ОСН, могут не все (условия в главе 26.2 НК). А начало применения невозможно без подачи соответствующего уведомления.
  2. Налоговый и бухучет – упрощенный порядок формирования и подачи отчетности, ведения первичной документации на УСН по сравнению с ОСН.
  3. Налоговая ставка – УСН предусматривает возможность выбора ставки единого налога в 6 или 15 % при различных объектах налогообложения: «Доходы» или «Доходы-Расходы».
  4. Расчет и оплата налогов – более низкая налоговая нагрузка на бизнес на УСН по сравнению с налоговыми платежами, уплачиваемыми при ОСН.
  5. Партнерские взаимоотношения с контрагентами – при работе с юридическими лицами выгоднее и проще налаживать, находясь на ОСН; с физическими лицами – на УСН.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/usn-ili-osno.html

Что такое Упрощенная система налогообложения (УСН) – когда и как она применяется

Едва ли не самым популярным на данный момент режимом обложения налогами для индивидуальных предпринимателей можно считать УСН, или упрощенная система обложения налогами.

Читайте также:  Регионам могут разрешить снижать налоги на бизнес

Одна из основных особенностей данной системы налогообложения заключается в том, что вместо финансовых налогов на получаемую прибыль и НДС, а также налогов на имущество индивидуальный предприниматель будет уплачивать лишь один налог, который все эти виды налогов заменяет.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Также следует учесть и то, что подобная нагрузка налогами будет значительно меньшей, чем ОСНО, причем ведение учетов для ООО и ИП будет намного проще, что позволяет заниматься налогами самостоятельно. Но что нужно знать об упрощенном налогообложении?

Разновидности УСН. Что считается Упрощенной Системой Налогообложения?

Предприниматели и юридические организации, желающие использовать вместо классической налоговой системы упрощенную систему, имеют право на то, чтобы выбрать любой из двух предложенных вариантов расчета всех необходимых налогов:

  1. Самый легкий и простой вариант – УСН «доходы», при котором налоговая ставка будет равна 6 процентам. Это и будет размер налога по УСН у ИП.
  2. Усложненный вариант, который также именуется как УСН «доходы за вычетом расходов». Данный вариант УСН, пускай и является более усложненным, в некоторых случаях все же может стать более выгодным. Ставка при выборе такой УСН может варьироваться в пределах 5-15 процентов, однако в большинстве случае процентная ставка будет равна 15 процентам.

Здесь же необходимо учесть также и то, что для использования подобного вида системы налогообложения крайне важно добиться того, чтобы организация соответствовала определенным критериям и условиям, в число которых входит количество работников, годовой оборот, а также вид деятельности и иные ограничения.

Нужно ли переключаться на УСН и когда применяется УСН к ИП?

В том случае, если организация получает достаточно невысокую прибыль и доходы, то УСН для нее будет достаточно оправданным и законодательно обоснованным способом оптимизации налоговой нагрузки.

Ведь именно единые налоги в виде УСН способны своими особенностями и вариантами оплаты заменить сразу же все четыре главных платежа в государственный бюджет (эти платежи и их особенности регламентированы статьей 346.11 НК России).

В частности, речь идет о таких вариациях налогообложения, как:

  1. Налоги на прибыль. Исключениями в данном случае являются такие виды прибыли, как доходы, представленные дивидендами и процентам как по муниципальным, так и по государственным ценным бумагам.
  2. НДФЛ со всех доходов юридического лица или предпринимателя. Здесь также свои исключения, которые представляют собой все доходы, полученные в качестве материальной финансовой выгоды от сжатия расходов и общей экономики на процентах. Это к исключениям относятся дивиденды, призы и подарки, если их стоимость больше 4 тысяч рублей.
  3. Имущественный налог. Начиная с 2015-го года, правда, юридические лица даже в рамках УСН должны в обязательном порядке уплачивать имущественные налоги по отношению ко всем тем объектам недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется кадастровой их стоимостью (данный момент регламентирован пунктом 2 статьи 346.11 НК России).
  4. НДС, за исключением всех тех случаев, когда предприниматель или же юридическое лицо является налоговым агентом, а также участником любого товарищества, ведущего общие дела (данный момент регламентирован статьей 174.1 НК России). Также исключением являются такие ситуации, при которых юридическое лицо или же предприниматель занимается импортом своих торов или же выставляет покупателям счета-фактуры с выделенными НДС суммами.

Что же касается всех остальных вариантов налогов, налоговых платежей, а также сборов в рамках упрощенки, то все они должны быть в обязательном порядке перечислены на правах общего порядка. В частности, речь идет о таких денежных средствах, как:

  • взносы по страховке в любые внебюджетные организации и фонды;
  • денежные взносы по травмам;
  • налоги, накладываемые на имущество компаний (в частности, это касается тех объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговые базы определяются на основании их же кадастровой стоимости);
  • таможенные сборы и пошлины.

В целом ряде самых различных случаев те, кто перешел на УСН, выполняют тем самым роль налогового агента, а это значит, что такие организации платят налоговые сборы за другие организации. Речь в данном случае идет о следующих вариантах платежей:

  1. налоги на прибыль в случае выплат с доходов компаний, не являющихся резидентами;
  2. НДФЛ со всех финансовых выплат работникам компании;
  3. НДС в случае выплаты финансовых доходов организациям, не являющимся резидентами.

Несмотря на все перечисленное выше, организация, решившая перейти на УСН, должна будет перед этим тщательно все взвесить, а также понять, насколько данный шаг будет выгоден для организации не платить счета по НДС. Дело в том, что именно освобождение от обязательного НДС далеко не во всех случаях можно назвать значимым преимуществом для организации.

К примеру, есть такие организации, которые, занимаясь выплатами НДС, в большей степени заинтересованы в учете входных налогов из собственного бюджета организации.

Однако, приобретая услуги или товары, компании, перешедшие на УСН, подобной возможности автоматически лишаются. Вед именно УСН своими особенностями и действиями позволяет выставлять клиентам и покупателям организации выставлять счет-фактуру без добавленного в него НДС.

И именно этот момент можно назвать едва ли не самой и значимой причиной перехода на УСН или отказа в этом.

На самом деле использовать или переходить на УСН выгоднее всего тем организациям, которые занимаются торговлей товаров в розницу.

Именно у клиентов таких организаций подобная проблема не будет достаточно весомой и достаточно актуальной.

Также она не будет достаточно весомой и актуально длят тех организаций и ИП, которые, работая на основании упрощенки, вынуждены в целях упрощения работы и увеличения выгоды переключиться из УСН на времянку.

Ключевые достоинства и недостатки УСН. Как юридическому лицу подать заявление на УСН?

После более-менее плотного знакомства с облегченной системой обложения налогами можно сделать вывод о том, что у данного режиме налогообложения есть как свои преимущества, так и свои недостатки. К примеру, к преимуществам данной системы обложения налогами можно отнести следующие моменты:

  1. значительная и действительно ощутимая особенно для начинающих организаций экономия на страховках и налогах для определенных видов рабочей деятельности;
  2. заполнение и последующая сдача в налоговые инспекции лишь годовой декларации по одному выплаченному единому налогу;
  3. значительная экономия времени для бухгалтера.

При этом необходимо учесть также и то, что налоговые учеты в случае перехода на УСН налоги и их учет ведется лишь на основании правил и потребностей упрощенного порядка.

При этом организации занимаются отражением самых важных и самых значимых показателей.

При всем при этом данные действия осуществляются лишь в налоговых регистрах, то есть в общей книге по учету финансовых доходов и расходов (данный момент регламентирован статьей 346.24 НК России).

Совет

Однако также необходимо отметить и некоторые недостатки УСН, и к основным из них можно отнести следующие:

  1. риск для юридического лица или же ИП потерять все имеющиеся права работы на УСН. В таком случае компания или ИП должна будет в обязательном порядке оплачивать и доплачивать, помимо УСН, также и общережимные налоги;
  2. риск потери некоторых покупателей, которым выгоднее всего покупать товары услуги или же товары с обязательной оплатой НДС. В виду того, что юридические лица и ИП не занимаются оплатой НДС и не могут выставлять счет-фактуры, покупателям у таких компаний будет нечего принимать к финансовому вычету;
  3. запрет для организации создания филиалов. Существуют некоторые изменения в действующих законах, и одно их таких изменений касается того, что до начала 2016 года компаний, у которых были или есть представительства уже не имели права на то, чтобы использовать для своей работы УСН. Однако данное ограничение перестало работать начиная с января 2016 года, поэтому наличие одного или же нескольких представительств не будет никаким препятствием для того, чтобы перейти на УСН.

Эти плюсы и минусы позволят понять, стоит ли переходить на УСН ИП или юридическому лицу в ходе своей деятельности и ведения бизнеса. При положительном решении достаточно обратиться в налоговую службу.

В каком размере платит компания налог при усн кто не может использовать усн

Использование УСН связано с некоторыми ограничениями, поэтому первое, что важно понимать – будет ли бизнес и ИП соответствовать бизнес правилам и особенностям УСН (этот момент регламентирован статьей 346.12, пунктом 3 НК России).

Есть несколько требований относительно численности работников в организации. К примеру, УСН может быть применен только у небольших организаций, штат которых не больше 100 человек.

Однако самое большое количество ограничений на использование УСН касается вида деятельности ИП или организации. В данном случае ограничений намного больше:

  1. Страховые, а также банковские и микрофинансовые организации, а также фонды инвестиций, ломбарды и иные финансовые организации. Также к ним относятся негосударственные пенсионные фонды и участники рыночных отношений в сфере ценных бумаг, если эти участники работают и осуществляют свою деятельность на профессиональных основах.
  2. Если юридическое лицо или же ИП занимается добычей, а также реализацией и иными подобными работами, связанными с полезными ископаемыми. Однако в данном случае есть и некоторые исключения. К примеру, под исключение попадают те организации, которые занимаются теми же работами, но с распространенными видами полезных ископаемых, включая торф, а также песок и щебень.
  3. Те юридические организации и ИП, деятельность которых напрямую связана с производством подакцизных групп товаров. К таковым товарам можно отнести алкогольную продукцию, а также бензин, табачная продукция и иные материалы.
  4. Адвокаты, если у них есть свой собственный адвокатский кабинет. Сюда же входят нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  5. Различные хозяйствующие субъекты, использующие единые сельскохозяйственные налоги.
  6. Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с участием в соглашениях раздела продукции.
  7. Также УСН не имеют права использовать те организации, у которых доля участия в работе и организации иных юридических лиц составляет 25 процентов или больше. Исключением в данном случае являются те организации, которые относятся к некоммерческим. Также сюда ходят бюджетные и образовательные учреждения, а еще компании, уставной капитал которых складывается на все 100 процентов из вкладов, внесенных общественными организациями людей с ограниченными возможностями.
  8. Компании, чья остаточная стоимость их основных средств превышает отметку в 100 миллионов рублей.
  9. Иностранные организации.
  10. Казенные и бюджетные юридические лица и учреждения.
  11. Те компании, которые предоставили заявление на переход на УСН с нарушением сроков, установленных в рамках действующего законодательства.
  12. Компании, имеющие свои собственные филиалы.

Таким образом, далеко не каждое юридическое лицо или ИП сможет перейти с классической, обычной системы обложения налогами на упрощенную систему. Однако тем, кто не попал в данный большой список, следует досконально изучить и запомнить самый простой способ того, как именно можно переключиться с обычного режима налогообложения на упрощенное.

Как перейти на УСН

Для того, чтобы юридическое лицо или же ИП смогли совершить переход на упрощенную систему обложения налогами, необходимо подать соответствующее заявление в службы налоговых органов.

Однако самым важным при подобном переходе является даже не заявление, а именно несколько требований, касающихся сроков действия юридического лица.

К примеру, компания способна, подав соответствующее заявление, произвести переход на упрощенную модель обложения налогами в такие сроки:

  1. в процессе реорганизации юридического лица или ИП. В таком случае смена схемы налогообложения будет происходить вместе с обработкой всех поданных для регистрации документов;
  2. В течение 30 суток с момента регистрации;
  3. До конца того года, который предшествует применению упрощенной системы обложения налогами;

Помимо всего этого, если не нужно или не хочется так долго ждать или подстраиваться для перехода под временные рамки, можно просто взять и закрыть ИП, а после этого практически в тот же самый день его открыть, но уже с подачей всех необходимых для перевода на иную систему налогообложения документов.

Следует учесть, что некоторые юридические лица и, в особенности, многочисленные ИП считают этот ход достаточно простым для использования и не предстающим практически никакой опасности для самой компании.

Однако при этом же необходимо помнить о том, что закрытие и открытие организации или ИП – процесс, к которому необходимо обратиться едва ли в первую очередь для его успешного и своевременного разрешения в рамках установленного законодательства.

Тем не менее, после того, как юридическое лицо или же ИП перейдет на упрощенную систему обложения налогами, этой компании или юридическому лицу предстоит как можно более тщательно и подробно изучить уплату налогов и процессы формирования отчетности.

Особенности уплаты налогов и формирования отчетности при УСН

Упрощенный вариант обложения компании налогами подразумевает под собой такие виды и сроки отчетности:

  1. Декларация в рамках УСН предоставляется единожды в год, причем компания или ИП должны сделать это до конца апреля того года, который следует за прошедшим годов.
  2. Индивидуальными предпринимателями при использовании УСН должна в обязательном порядке вестись социализированная книга учета как расходов, так и доходов. При этом до 2013-го года эту книгу было необходимо в обязательном порядке заверять в ФНС. Сейчас это не относится к обаятельным мерам, однако книга в любом случае должна быть пронумерована, прошнурована и прошита.

В том случае, если предприниматель или же юридическое лицо по какой-либо причине не хочет дальше работать по УСН или же вовсе прекращает свою деятельность по данному виду налогообложения, ему необходимо предоставить в налоговые органы свою составленную декларацию по УСН. При этом данная декларация должна быть составлена не позднее 25-го числа того месяца, который действует за месяцем прекращения деятельности с использованием УСН.

Также важно учесть и то, что даже при отчетности лишь раз в год компания все равно должна вести постоянный учет, так как платежи в рамках УСН можно поделить на 4 части.

3 части при этом относятся к авансовым и обязательным, тогда как 4 часть относится к итоговой.

Обратите внимание

Также важно учесть, что если ИП или юридическое лицо по какой-либо не внесло платежи или же сделало это неправильно, на него будут наложены штрафы.

Читайте также:  Налог на прибыль: нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу

Штраф может достигать 5-30 процентов от той сумму налоговых средств, которые необходимо было оплатить. Однако тут важно заметить, что штраф не может быть меньше 1000 рублей.

Если же компания и вовсе не оплатила налоги, тогда штрафные санкции, накладываемые на нее, могут быть увеличены на 20-40 процентов.

Проценты при этом будут рассчитываться из тех сумм денежных средств, которые юридическое лицо или ИП по какой-либо причине не оплатило.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.

Источник: http://yurlitsa.ru/chto-takoe-uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn-kogda-i-kak-ona-primenyaetsya/

Чем осно от усн отличается

07.08.2018

В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС.

Подробнее о том, какие налоги должны платить организации и ИП на упрощенке мы рассматривали в нашей консультации.

Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ.

На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы. При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ).

По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП. Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

  1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций).
  2. Среднесписочная численность по состоянию на 1 октября года, в котором оформляется заявление на переход, составляет не более 100 человек.

Усн или осно

Как правило, выгодно находиться на ОСН и вести сложную бухгалтерию компаниям со значительными годовыми оборотами (от 100 млн. руб.), развернутой базой контрагентов, большим количеством персонала.

Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды.

«Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.

Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).

Виды систем налогообложения: отличия между ЕНВД, УСН, ОСН

Бухгалтерский учёт при ЕНВД можно не вести. Вместо кассового аппарата разрешается использовать товарные чеки. Максимальная численность работников, как и для УСН, не должна превышать 100 человек. В противном случае придётся перевести предприятие на выплаты по общеустановленной схеме.

Кроме того, вам предстоит научиться вести полноценный бухгалтерский учёт и раз в квартал сдавать декларацию. Чтобы воспользоваться немногочисленными преимуществами этой системы (льготы и возмещения из бюджета, вычет хозяйственных расходов из налогооблагаемой базы и т. д.), нужно хорошо знать законодательство и аккуратно вести расчёты. Вряд ли такое возможно без помощи опытного бухгалтера.

Осно или усн — что выгоднее

  • Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
  • Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.

Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности. Выбор именно между УСН или ОСНО обусловлен тем, что ОСНО и УСНО универсальны: могут применяться к любым или большинству видов деятельности, в то время как единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и другие системы имеют более жесткие рамки применения, прежде всего по видам деятельности.

Отличия упрощенки от стандартного налогообложения

ОСН предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, при этом использование для учета всех бухгалтерских счетов. Кроме того, предприятия на ОСН платят все основные налоги, к которым относятся налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

Большинство субъектов предпринимательства могут или обязаны использовать УСН или ЕНВД. Преимущества этих специальных режимов налогообложения в том, что не нужно вести бухгалтерский учет, а также нет необходимости уплачивать налоги разными платежами — их заменит один платеж.

В чем разница усн и осн? какая система налогообложения лучше

Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения).

Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.

Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО

Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы).

Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица.

А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.

Читать еще –>  Перевести кв м кв км

Обычно высокие обороты можно ожидать, если деятельность предприятия связана с импортно-экспортными операциями.

Важно

И тут уже будет не так важно, какие налоги платит ООО, однако в этом случае она может рассчитывать только на общий режим налогообложения и единственной преференцией, которой она может воспользоваться, в этом случае будет налоговый вычет при исчислении налога на добавленную стоимость.

К тому же не каждый контрагент может быть заинтересован в том, чтоб работать с фирмой, которая не выделяет НДС в счетах на оплату и фактурах. В этом случае он будет терпеть убытки из-за того, что не сможет выставить этот налог в зачет государству (если только стоимость ваших услуг не будет продемпингована на те 18% ставки НДС).

Осн или усн — какую систему выбрать

  • УСН 6% — доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
  • УСН 15% — доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.

Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги.

А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.

Чем отличается усн от осно и усн доходы минус расходы

  1. По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
    • финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
    • производство подакцизных товаров;
    • игорный бизнес;
    • услуги по предоставлению персонала;
    • добыча полезных ископаемых;
    • юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
  2. По составу учредителей.

    Лишены возможности перейти на УСН:

    • бюджетные учреждения;
    • иностранные компании;
    • организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
  3. По масштабам бизнеса.

    Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:

    • получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2018 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
    • владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
    • со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
    • имеющие филиалы.
  4. По совмещению с другими спецрежимами.

    Не могут перейти на УСН налогоплательщики:

    • участвующие в соглашениях о разделе продукции;
    • использующие единый сельхозналог (ЕСХН).
  • Средства, потраченные на командировки
  • Оплата приобретения активов нематериального характера
  • Суммы, потраченные на зарплаты и страхование работников
  • Оплата бухгалтерских, нотариальных, аудиторских и юруслуг
  • Плата за покупку, ремонт и/или реконструкцию основных средств
  • Материальные, лизинговые, арендные и таможенные ввозные платежи
  • Транспортные расходы и средства на закупку продукции для перепродажи.

Чем осно от усн отличается Ссылка на основную публикацию

Источник: http://firstjurist.ru/pereplanirovka/chem-osno-ot-usn-otlichaetsya

Что выбрать УСН или ОСНО? Сравнение двух систем налогооблажения

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН).

Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

  • Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
  • Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
  • Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
  • Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
  • Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
  • Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
  • Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)ОСНО (общая система налогообложения)
ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%). 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) — не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%).Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организацийИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ
Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов. Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.УСН(авансы ежеквартально I кв. — до 25.04 II кв. — до 25.07 III кв. — до 25.10 IV кв.(за год) — до 30.04) Уплачивается налог УСНУСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСНУпрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов. Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля). С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.
Читайте также:  Порядок проведения аудита кассовых операций

Источник: https://bizmagazine.ru/chto-vybrat-usn-ili-osno

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН? Осно и усн разница

ГлавнаяРазноеОсно и усн разница

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН).

Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение ин

bizmagazine.ru

Правила работы по усно чем отличается от осно

Особенности ЕНВД ЕНВД применяется обязательно в некоторых случаях, то есть выбор этого налогового режима не зависит от воли субъекта предпринимательства. Налоговым кодексом РФ (статьей 346.26, пунктом 2) установлен перечень видов деятельности, при которых обязательно требуется применения ЕНВД. Этот перечень достаточно большой.

ЕНВД, например, обязаны применять те, кто занимается розничной торговлей в павильонах и магазинах либо оказывает услуги питания, если площадь объектов не более 150 кв.м. на каждый объект; оказанием бытовых услуг; розничной торговлей в нестационарных объектах (лотки, палатки и так далее).

Однако в НК РФ есть одно исключение из правила, согласно которому даже те, кто занимается перечисленными видами деятельности, не будут применять ЕНВД.

Усн или осно

В чем же отличия упрощенной системы налогообложения от стандартного? По общим правилам, три основных налога, выплачиваемые каждой коммерческой организацией, это – налог на чистую прибыль – 25%, единый социальный налог – 27%, налог на добавленную стоимость – 19%. А что же останется от прибыли? Не много, правда? Если денежные обороты у фирмы не маленькие, то на значимую прибыль можно рассчитывать.

Важно

А если бизнес небольшой? То начинать свое дело, нет никакого интереса, то в этом случае, как говорится, овчина выделки не стоит. Тогда в том случае законодатели и придумали упрощенную систему налогообложения, дающую значительные приоритеты малому бизнесу.

Инфо

Используя такую систему, фирма вместо перечисленных 3-ех налогов платит один единый налог. Процентная ставка такого налога составляет 15%. Фирма платит 15% с разницей между доходами и расходами.

Некоторые бизнесмены считают, что упрощенная система при прочих равных условиях эффективнее. Однако фирмам, работающим с клиентами-организациями лучше сразу избрать ОСН.

Это удобно при дальнейшем развитии бизнеса: предпринимателю не придется в середине года переходить на общий режим в принудительном порядке и перестраивать всю систему учета и отчетности.

Тем не менее, при выборе между УСН и ОСН желательно просмотреть тщательно те аспекты, которые имеют наибольшее значение для плательщика налога, а именно:

  1. Число налогов, их ставки и порядок внесения в казну.
  2. Особенности составления и представления декларации.
  3. Возможности полного или частичного освобождения от обязательных платежей.

Уплата налогов Как было упомянуто выше, основным преимуществом УСН выступает малое число налогов и их невысокие ставки.

В чем отличия усн и осно

Внимание

Учет в книге доходов и затрат, а также в Главном журнале ведется в соответствии с полным планом счетов. Подача отчетности Как в рамках УСН, так и в условиях ОСН фирмы заполняют и представляют в установленные сроки декларации, на основании которых вносят обязательные платежи в казну.

При УСН процесс составления налоговой отчетности в общем виде выглядит следующим образом (ст. 346.19 НК РФ):

  1. Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.

  2. Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
  3. Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.

Подача декларации при УСН осуществляется ежегодно – до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

Чем отличается усн от осно? что выгоднее?

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 8 июля 2016 г. Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна.

Осно или усн — что выгоднее

Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы»).

Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе при УСН.

Иными словами, если компания переходит на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения налогового режима, используемого в настоящий момент.

Коротко о системах налогообложения осно и усн

Правила подать объявление Как выбрать самую выгодную систему налогообложения? Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса. В каких случаях ЕНВД не применяется Важные особенности вмененки: 1.

Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения. 2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег. 3. Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода. 4.

Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде. 5. В случае применения вмененки, вы должны будете обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности .

подлежащей налогообложению данным единым налогом. 6.

Что выгоднее: осно и усн? сравнение двух систем налогообложения

Нужен ли Вам НДС — можно решить, ответив на вопрос: кому вы собираетесь реализовывать Ваш товар?

  • если юридическим лицам (фирмам, организациям) — то Ваш вариант ОСНО.В большинстве случаев компаниям выгодней работать с фирмами- поставщиками, выставляющими счет-фактуру, что дает им НДС, уменьшающий налог к уплате;
  • если же физическим лицам или розничным магазинам — то вариант УСН, потому что при расчетах с физ. лицом (конечным покупателем) НДС не учитывается.

Упрощенная система налогообложения (УСН) Существуют следующие виды УСН:

  • 6% (доходы) — выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг;
  • 15% (доходы минус расходы) — выгодно тому, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам.

Применение: Может применяться организациями со средней численностью не более 100 человек, с годовым лимитом доходов в 2010 году не более 60 млн.

Отличия упрощенки от стандартного налогообложения

Содержание

  • 1 ОСНО (общая система налогообложения)
    • 1.1 Какие налоги включает в себя:
    • 1.2 Какая требуется отчетность:
  • 2 УСН (упрощенная система налогообложения)
  • 3 ОСН и УСН – 5 основных отличий:

ОСНО (общая система налогообложения) Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д. Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Чем отличается усн от осно?

Определение Описание УСН Упрощенная система взимания налога от предпринимательской деятельности, которая отличается простотой ведения учета, сравнительно невысокими ставками налога и малым числом относящихся к ней налоговых платежей УСН «Доходы» Разновидность упрощенного режима, при использовании которого субъект предпринимательства платит налог в размере 6% от суммы выручки, полученной компанией УСН «Поступления минус затраты» Вид упрощенной системы, в рамках которой фирма платит 15%-й налог с разницы между притоками и оттоками денежных средств ОСН Общая или основная система обложения налогом, которой посвящены практически все разделы налогового законодательства, предполагающая уплату всех налогов на бизнес в полном объеме и полноценном ведении налоговой отчетности.

УСН, как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним платежом. Однако платеж этот, в отличие от ЕНВД, зависит от результатов деятельности плательщика налогов, и не является в силу этого фиксированным.

Данная система дает выбор объекта налогообложения. Таковым могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. При первом варианте налоговая ставка составит 6%, а при втором — 15.

Первый вариант целесообразно применять, когда затраты ИП или организации не очень велики (например, в сфере услуг). Соответственно, в противоположном случае целесообразно выбирать второй вариант (когда велики производственные затраты).

При применении УСН необходим кассовый аппарат. Видео Предлагаем вашему вниманию видеоролик, в котором рассматривается выбор между УСН, ОСН и ЕНВД.

11-2.ru

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?

Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Сегодняшнее законодательство случаи совмещения ОСНО и УСН не допускает. В данной статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, возможно ли в порядке исключения совмещать УСН и ОСНО.

Системы налогообложения в РФ

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами

Сочетание режимов налогообложения ИП

Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил

Итоги

Системы налогообложения в РФ

Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения. Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.

Помимо ОСНО налогоплательщик вправе по заявлению использовать спецрежимы, освобождающие от уплаты ряда налогов, установленных для ОСНО, с заменой их на другой налог или систему льгот по налогам. Сегодня в РФ действуют следующие спецрежимы:

  • ЕСХН — система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ), является базовой системой налогообложения (т. е. на нее переходит в целом предприятие, а не отдельный вид деятельности), ее могут использовать фирмы и ИП, осуществляющие строго определенную деятельность в отношении определенного вида продукции;
  • УСН — упрощенка (гл. 26.2 НК РФ), также является базовой системой, ее могут использовать фирмы и ИП вне зависимости от вида деятельности, но имеющие ограниченные объемы доходов и соответствующие некоторым критериям по численности персонала, балансовой стоимости основных средств и др.;
  • ЕНВД — вмененка (гл. 26.3 НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;
  • СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
  • ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/osno-i-usn-raznica.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector