Чем грозит сверка с «безнадежным» контрагентом?

Новые правила в налоговом учете при списании безнадежных долгов в 2018 году

Списание в учете дебиторской и кредиторской задолженности – обычная бухгалтерская операция. Главный критерий, по которому долги признаются безнадежными к взысканию – это срок давности.

Как правильно определить момент включения задолженностей в категорию просроченных? В 2018 году при списании дебиторской и кредиторской задолженности применяют новые правила, которые установлены решением Пленума Верховного суда РФ от 29 сентября 2015 г. № 43.

Обратите внимание

На этот документ обязаны ориентироваться и налоговые органы (письмо ФНС России от 26 ноября 2013 г. № ГД-4-3/21097).

Чтобы не наделать ошибок, а при необходимости грамотно доказать правильность отнесения старых долгов в доходы или расходы, нужно правильно посчитать срок их давности. В этой статье будут подробно рассмотрены законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года.

Основные понятия при признании долгов безнадежными

Алгоритм ликвидации (списания с баланса) нереальной к взысканию задолженности зависит от Учетной политики предприятия. Если организация создает резерв по сомнительным долгам, то просроченная задолженность списывается за счет него.

Если такого резерва нет, то долг относится на прочие расходы и переводится на забалансовый счет для списания в течение пяти лет.

 
Если же организация сама не уплатила долг, числящийся в учете, в доход идет кредиторка (просроченная), а дебиторка отражается в расходах у контрагента, которому не был выплачен долг.

С какого момента начинать считать срок давности

Не всегда имеется возможность изменить финансовый результат, если на предприятии числится просроченная дебиторка и кредиторка − новые правила в налоговом учете касаются только организаций, ведущих учет налога методом начисления.

ИП, а также те, кто платит налог по упрощенной схеме, списывать безнадежные долги не могут.  Согласно статье 196 ГК РФ дебиторскую задолженность списывают на расходы, а кредиторскую включают в доход через три года с момента ее возникновения.

Однако при признании должником своих обязательств этот срок прерывается, и отсчет начинается снова.

В законе не оговорено, какое именно действие можно считать фактом признания должником своих обязательств. Чтобы не совершить ошибку при принятии к списанию безнадежные долги, можно руководствоваться следующей таблицей.

Документ  Дата отсчета нового срока
Подписанный двусторонний акт сверки С даты, следующей за днем подписания
Заключенное дополнительное соглашение к договору, с обозначением на дату его подписания суммы предыдущего долга  С даты, следующей за днем подписания
Гарантийное письмо от должника с признание суммы долга С даты, следующей за датой получения письма
Письмо от должника с просьбой урегулировать долг и предоставить отсрочку платежа  С даты, следующей за датой получения письма
Письменное признание долга, полученное в ответ на выставленную претензию  С даты, следующей за датой получения письма

Если в организации много просроченной дебиторки и кредиторки, спорные ситуации возникают чаще. Четкое понимание критериев признания ее безнадежной поможет правильно отразить задолженность в учете. 

Типовые ситуации, возникающие при учете безнадежных долгов

На балансе организации висит дебиторка и кредиторка, и бухгалтер не знает, с какого момента имеет право списать ее как безнадежную. Для оформления в налоговом учете таких операций разберем конкретные примеры.

Сроки давности при частичном погашении долга контрагентом

По прежним правилам частичное погашение долга контрагентом приравнивалось к признанию им полной суммы (п.20 постановления Пленума Верховного суда РФ № 15, Пленума ВАС РФ № 18).

В такой ситуации бухгалтер был обязан начинать отсчет срока давности с момента получения частичного платежа заново.
По новым правилам оплата части задолженности не подтверждает факта признания контрагентом всей суммы долга.

Следовательно, начинать новый отсчет срока давности нет необходимости.

Пример: В мае 2013 года подрядчик выполнил работы и закрыл акт на сумму 523 000 руб. По условиям договора срок оплаты составлял 30 дней от момента подписания акта (то есть не позднее 30 июня 2013 г.). Денег заказчик не оплатил. В учете у подрядчика в 2015 году была дебиторка, а в 2016 ее погасили, но не полностью – заказчик перечислил часть долга в сумме 123 000 руб.

Учитывая новые правила, срок давности в момент перечисления части задолженности не прерывают, он закончится 1 июля 2016 года. В этот момент бухгалтерия имеет право признать задолженность в сумме 400 000 руб. безнадежной к взысканию и включить в декларацию за 2 квартал 2016 года расходы на сумму 400 000 рублей. Одновременно контрагент обязан учесть эту же сумму в доходах.

Важно

Таким образом, если трехлетний срок давности прошел, кредиторка и дебиторка подлежит отражению в доходах и расходах, даже если часть задолженности была погашена.

Нужно учитывать, что если в договоре изначально была прописана поэтапная оплата, но график ее не соблюдался, перечисление части суммы не означает, что контрагент признает все имеющиеся долги.

Поэтому срок давности при таких условиях не продляется.

Важно! Исключением станет ситуация, когда контрагент оплатил часть долга и прислал письмо, в котором обязуется погасить оставшуюся сумму в течение определенного периода. В таких случаях срок давности начинают отсчитывать с даты получения письма.

Сроки давности при подписании акта сверки

При подписании должником и кредитором двустороннего акта сверки взаимных расчетов срок давности для списания долгов отсчитывают заново. Однако есть ограничивающее условие – документ должен быть подписан руководителем организации или работниками, уполномоченными на это приказом.
При оформлении акта сверки выгодный учет кредиторки и дебиторки могут провести обе стороны:

  1. Для предприятия-кредитора – плюс в продлении срока заключается в больших возможностях по взысканию долга (например, обращения в судебные инстанции). Минус в том, что списать на расходы долги не удастся в течение трех последующих лет.
  2. Для предприятия-должника – плюс в том, что увеличить доход на сумму просроченного долга понадобится только через три года. Минус – в рисках судебного преследования со стороны кредитора. 

Акт сверки взаиморасчетов должен быть оформлен правильно. В нем обязательно указываются реквизиты договора, по которому возникла задолженность – номер, дата подписания.
Заверять акт может только директор и главный бухгалтер, у которого есть доверенность, уполномочивающая его на такие действия. При нарушении этих условий акт сверки не будет считаться легитимным документом.

Пример: Покупатель должен продавцу 442 000 рублей за материалы по договору поставки. Срок оплаты – февраль 2013 года. Списание дебиторской и кредиторской задолженности в 2016 году не было произведено, так как в 15 января этого года стороны произвели сверку расчетов и подписали акт.

Теперь сроком признания задолженности безнадежной станет 31 января 2019 года.
Важно! Организации имеют право провести сверку расчетов и подписать акт позднее истечения трехлетнего срока. Это допускается законодательством.

В таких случаях отсчет срока давности начнется с первого дня после даты подписания сверки.

    
Сроки давности при получении ответа на претензию

Если контрагент официально ответил на выставленную в его адрес претензию и признал долг, списать его можно будет не раньше, чем через три года.  При этом должник может признать только часть числящейся за ним кредиторки. В таком случае срок давности на подтвержденную сумму начинает отсчитываться заново, а оставшаяся часть подлежит списанию в общем порядке без продления срока.

Для продления срока признания задолженности безнадежной не принимаются во внимание случаи, когда:

  • контрагент не ответил на претензию, проигнорировал ее;
  • контрагент ответил на претензию, но из его письма непонятно, какую конкретно сумму он признает задолженностью и признает ли вообще;
  • контрагент ответил на претензию, но не признал своего долга.

Пример: Подрядчики оказали услуги на сумму 855 000 рублей. По условиям договора после оказания услуг они оплачиваются не позднее 31 января 2014 года.

Представители подрядчика своевременно подписали и выдали акт, но денег не получили – это дебиторка, которая при неоплате будет признана безнадежной 1 февраля 2017 года.

Подрядчик выставил претензию должнику на общую сумму долга и пеней, предусмотренных условиями договора в январе 2017 года. Контрагент ответным письмом признал часть долга и согласился перечислить только сумму 455 000 руб. Остальную сумму и пени он не подтвердил.

Таким образом, срок признания безнадежным долга на 455 000 рублей передвигается на январь 2020 года, а по непризнанную сумму в 400 000 руб. отражают в декларации по налогу на прибыль и включают в расходы в первом полугодии 2017 года.

Начисленные пени (договорные штрафные санкции) при их непризнании контрагентом в расходы на списание не включаются.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/debitorka_i_kreditorka_novye_pravila_v_nalogovom_uchete/71-1-0-2116

Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Отражение в налоговом учете задолженности с истекшим сроком

Почему так важно правильно определить срок исковой давности по дебиторской задолженности

В какой момент начинается течение давностного срока согласно законодательству 2018 – 2019 годов

Какова продолжительность срока давности

В каких случаях течение срока прерывается

Является ли составление акта сверки основанием для перерыва срока

Какие документы необходимы для подтверждения наличия безнадежной задолженности

Как оформить списание дебиторской задолженности с истекшим сроком

Отражение в налоговом учете задолженности с истекшим сроком

Дебиторская задолженность представляет собой обязательство, не исполненное контрагентом в срок.

Задолженность зачастую носит денежный характер, а также может выражаться в нарушении графика поставки товаров, неоказании предварительно оплаченной услуги и т. д.

Противоположностью дебиторской является кредиторская задолженность (долг самого субъекта перед контрагентами). Иными словами, кредиторская задолженность – это то, что мы должны, а дебиторская – это то, что нам должны. 

Совет

Дебиторскую задолженность, по которой истек срок для взыскания через суд, НК РФ называет безнадежным долгом (п. 2 ст. 266). Такая задолженность в силу п. 2 ст. 265 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Соответственно, в результате уменьшения налоговой базы снижается размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

Надо отметить, что рассмотренное правило не применимо в тех случаях, когда организация воспользовалась правом подать в суд иск в пределах давностного срока, но, несмотря на вынесение судом положительного решения, долг так и не был погашен.

  В этом случае нельзя говорить об истечении срока исковой давности по дебиторской задолженности, т. к. такого истечения не произошло ввиду своевременной подачи иска.

В этой ситуации долг считается безнадежным и включается в расходы только после вынесения судебным приставом акта об окончании производства по причине невозможности взыскания (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Что касается бухгалтерского учета, то в силу п. 77 ПБУ (утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34) после списания в убытки задолженности с истекшим сроком ее в течение 5 лет следует отражать на забалансовом счете на случай улучшения финансового положения контрагента и появления возможности взыскания.

Почему так важно правильно определить срок исковой давности по дебиторской задолженности

Момент истечения давностного срока по дебиторской задолженности должен быть установлен точно. Какие-либо приблизительные подсчеты недопустимы. Это вызвано следующими причинами:

  1. В случае преждевременного признания срока давности завершенным (и, соответственно, включения «дебиторки» в состав расходов) субъект нарушает налоговое законодательство и правила бухгалтерского учета. Необоснованное отнесение дебиторской задолженности к расходам приведет к неправомерному занижению базы по налогу на прибыль и к его недоплате. За это организации грозит начисление пени и штрафных санкций по ст. 122 НК РФ. Кроме того, при неоднократном нарушении возможно привлечение к ответственности и по ст. 120 НК РФ (за несвоевременное отражение расходов в учете).
  2. Включение просроченной задолженности в состав расходов не в том году, в котором истек давностный срок, а в более позднем периоде также не соответствует Налоговому кодексу. Например, если срок исковой давности по дебиторской задолженности истек в декабре 2018 года, то ее следует включить в расходы именно за 2018 год, а не за 2019-й или последующие налоговые периоды. Включение такой задолженности в расходы за 2019 год приведет к таким же налоговым санкциям, как и в случае ее преждевременного списания в расходы.
Читайте также:  Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Источник: https://rusjurist.ru/sroki_iskovaya_davnost/srok_iskovoj_davnosti/srok_iskovoj_davnosti_po_debitorskoj_zadolzhennosti/

Безнадежные долги | Бухгалтерские услуги

   Ни проводка, ни договор не докажут существование долга, если под него нет первичных документов. Первичка на то и первичка, что стоит на первом месте. Бухучет только отражает факты хозяйственной жизни, но не создает их.

   А бумага с названием “договор” отражает лишь факт заключения сделки, но не ее исполнение. Опираясь на один договор, вы запись в бухучете не сделаете и в большинстве ситуаций не обоснуете, что товары поставлены, работы выполнены, услуги оказаны, а значит, кто-то должен за них заплатить.

   Нет накладной — нет реализации товара, нет подписанного заказчиком акта о выполнении работ или оказании услуг — нет реализации работ, услуг.

Обратите внимание

   А что делать, если заказчик акт о выполнении работ подписывать отказывается? Не показывать ни выручку, ни задолженность?

   Да, именно так. Задолженность заказчика и выручка появляются в учете одновременно. Выручка — доход от реализации. Реализация — передача результата работ заказчику. Если вы что-то передали, значит, кто-то это принял. Чем подтверждается принятие работ? Подписью заказчика на акте. Нет подписи, значит, заказчик работу не принял, а вы ему ничего не передали.

   Если вы уверены в том, что вы свои обязательства выполнили, и заказчик не подписывает акт злонамеренно, милости просим в суд. Сможете его убедить в своей правоте, получите решение о взыскании долга с заказчика. Вот тогда и задолженность, и доходы отражайте в учете.

Правда, первичным документом будет уже не акт, а решение суда. Но тем не менее первичка у вас будет. А до этого момента не торопитесь и только на основании договора подряда ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете ничего не показывайте.

В подтверждение своих слов сошлюсь на Письмо Минфина № 03-03-06/1/68990 от декабря 2014 года.

   Правда, нет правил без исключений. Есть договоры, которые могут выполнять роль первичной документации при отражении отдельных доходов, расходов и задолженности в учете.

Аренда, лизинг, заем — эти договоры предполагают однократную передачу имущества и последующие, как правило, периодические платежи за пользование им.

Размер и сроки этих платежей (арендной платы или процентов по займу) четко оговорены в договоре, и поэтому для их начисления никакую отдельную первичку составлять не надо.

Важно

   Разве что расчет процентов бухгалтеры оформляют справкой. Но она, во-первых, подтверждает не само наличие обязательства по уплате процентов, а правильность их расчета. А во-вторых, составляется как внутренний документ и, в отличие от большинства первичных документов, связанных с исполнением договора, контрагенту не передается.

   17 ААС в Постановлении от 29.12.2014 № 17АП-10536/2014-АК посчитал возможным списание дебиторской задолженности контрагента-банкрота, размер которой был подтвержден соответствующим решением суда, хотя первичные документы по ней не сохранились.

   Но, повторюсь, договоры, не предполагающие составление отдельной первички, — исключение. Обычно для отражения задолженности в бухгалтерском и налоговом учете без таких бумаг не обойтись.

Более того, опять же, как правило, если договор утрачен, а первичка имеется, наличие обязательства очевидно. Вопрос лишь в том, как точно определить дату, на которую оно должно быть исполнено.

Тут выручат общие нормы ГК.

   Скажем, если речь о поставке товаров, то в отсутствие аванса, по умолчанию, покупатель должен оплатить их не позднее дня, следующего за днем передачи продавцом. Если вы имеете дело с подрядом (акт есть, договора нет), заказчик обязан расплатиться с подрядчиком сразу после сдачи ему результатов качественно выполненных работ.

   К тому же зачастую договор в форме единого документа на законных основаниях вообще не составляется. Вы прекрасно знаете, как это происходит.

   Например, покупатель пишет продавцу заявку, в которой указывает, в каком количестве и какой товар хотел бы приобрести. Дальше продавец или сразу исполняет ее, отгружая требуемое, или выставляет счет, покупатель его оплачивает, и лишь тогда стартует отгрузка.

В обоих вариантах, хотя никакой бумаги с названием “договор” стороны так и не подписали, сделка будет считаться заключенной. Соответственно, существует и долг.

Совет

Либо покупателя по оплате товаров, что подтверждается заявкой и накладной, либо продавца по отгрузке под полученный аванс, что легко доказать с помощью счета и платежного поручения. Посмотрите, например, Постановление АС ЗСО № Ф04-15216/2015.

   Приведем несколько судебных решений, принятых в последнее время, по эпизодам, в которых зарезервировать или списать задолженность не получилось потому, что под нее не было нормальных первичных документов.

   Итак, долг, не подтвержденный первичкой, нельзя:

  1. включить в налоговый резерв по сомнительным долгам (дебиторка) (Постановление АС ВСО от 16.06.2015 № Ф02-2869/2015);

Источник: http://xn—-8sbciheb9blc3bwef4a.xn--p1ai/beznadezhnye-dolgi/

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и отражение ее результатов в учете

Замечание 1

Закон «О бухгалтерском учете» ставит в обязанность организациям проводить инвентаризацию всего имущества и обязательств в год не менее одного раза при составлении годовой бухгалтерской отчетности.

По результатам инвентаризации остатки по счетам бухучета сверяются с данными контрагентов и документально оформляются актами сверки расчетов.

Порядок и сроки проведения инвентаризации устанавливаются руководителем предприятия и закрепляются в учетной политике предприятия, кроме обязательной годовой инвентаризации.

https://www.youtube.com/watch?v=D453iH18WxQ

Инвентаризация позволяет уточнить:

  • размер дебиторской задолженности за реализованные и не оплаченные товары, работы или услуги;
  • размер кредиторской задолженности за товары, работы или услуги, которые приняты к учету, но не оплачены;
  • размер дебиторской и кредиторской задолженности по авансам выданным и полученным;
  • размер остатков прочей дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации;
  • определить сроки исковой давности в разрезе по контрагентам и договорам.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Инвентаризация данных по счетам 62, 66, 76, 60, 58 бухгалтерского учета требует проверки правильности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Для этого необходимо сверить данные учета предприятия с данными контрагентов, сформировать акты сверки расчетов и отправить для согласования, подписания.

Акт сверки с контрагентами – это не первичный учетный документ, подтверждающий хозяйственную операцию, потому что финансовое состояние ни одной стороны не изменяется. Подписанный акт сверки свидетельствует о признании контрагентом своего или долга противоположной стороны.

Инвентаризации также подлежат счета учета расчетов в разрезе договоров по кредитам и займам.

Особенность инвентаризации по данным договорам является то, что кроме выверки отражения в учете движения денежных средств проводится проверка правильного начисления процентов. Самая частая ошибка заключается в неверном периоде признания.

Проценты по полученным или выданным займам часто ошибочно отражают на счетах бухгалтерского учета в момент перечисления их заимодавцу согласно условиям договора кредита или займа.

Замечание 2

При заключении договора займа стороны имеют право устанавливать любой срок выплаты процентов. Однако расходы должны быть признаны в том отчетном периоде, в котором они произведены, независимо от оплаты.

Обратите внимание

Даже если проценты будут выплачены в момент погашения займа, признать расходы по ним необходимо равномерно в течение отчетного периода.

Результаты инвентаризации дебиторской, кредиторской задолженности оформляются актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме №ИНВ-17 и справкой к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами в виде приложения к форме №ИНВ-17.

В акте инвентаризации расчетов отражаются сведения о задолженности, которая подтверждена или не подтверждена дебиторами и о задолженности, у которой истек срок исковой давности. Инвентаризация способствует выявлению сомнительных и безнадежных долгов перед предприятием и задолженности предприятия перед поставщиками.

Рисунок 1.

Если задолженность не относится к просроченной и отсутствуют расхождения в учете организации и ее контрагентов, то работу можно считать успешно выполненной.

При выявлении ошибок в учете, требуется внести исправления, согласно части 8 статьи 10 Закона №402-ФЗ и ПБУ22/2010. При выявлении просроченной дебиторской задолженности необходимо принять необходимые меры по ее погашению, посредством претензий, подачи заявления в суд, взаимозачета, прощения долга.

При этом сомнительным долгом признается задолженность перед налогоплательщиком, возникновение которой обусловлено реализацией товара, выполнением работ или оказанием услуг, при условии, что данная задолженность не погашена в сроки, определенные договором, не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией.

Обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил или не указан или определена дата востребования. Для такого зачета достаточно заявления одной стороны.

Важно

Таким образом, дебиторская задолженность просроченная и необеспеченная, при наличии просроченной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом не признается сомнительным долгом, так как возможно осуществить в одностороннем порядке зачет встречных обязательств.

При признании долга сомнительным, предприятие должно создать резерв по сомнительным долгам. Документы необходимые для подтверждения безнадежных долгов включают:

  • договоры с указанием даты и сроков платежей;
  • товарные накладные или акты выполненных работ и оказанных услуг;
  • акты сверки задолженности с контрагентами.

Безнадежными также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава об окончании исполнительного производства, обусловленного:

  • невозможностью установить место, где находится должник и его имущество или получить сведения о принадлежащих ему ценностях;
  • отсутствием у должника имущества, на которое можно обратить взыскание.

В результате инвентаризации могут быть выявлены долги с истекшим сроком исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года. Такой долг признается безнадежным и подлежит списанию. Организация проводит списание долга, если:

  • истек срок исковой давности по задолженности, то есть прошло три года с дня ее возникновения;
  • определено, что юридическое лицо ликвидировано.

Резервы в бухучете

Замечание 3

В бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность отражают за минусом сумм созданных резервов. Таким образом, организация показывает в отчетности достоверные данные о состоянии расчетов с дебиторами и ухудшение своего финансового положения.

В бухгалтерском и налоговом учете правила для создания резерва установлены разные.

В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создается отдельно по каждому сомнительному долгу, а затем формируют резерв. В налоговом учете резерв имеют право создавать только организации, которые определяют выручку от реализации методом начисления.

Задолженность при этом должна соответствовать следующим условиям:

  • задолженность возникла в результате расчетов за продукцию;
  • задолженность не погашена в срок, определенный договором;
  • задолженность залогом, поручительством, банковской гарантией не обеспечена.

В налоговом учете сумма резерва зависит от срока возникновения обязательства. На всю сумму резерв создают только по долгам, просроченным более чем на девяносто календарных дней.

В резерв включают только половину от суммы задолженности, если период просрочки платежей составляет от сорока пяти до девяносто календарных дней. Резерв не создают, если этот срок не превышает сорока пяти календарных дней.

Общая сумма резерва по сомнительным долгам не должна превышать 10% от выручки, полученной за отчетный период.

Создание резервов по сомнительным долгам в налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, это право, а не обязанность организации. Кредиторская задолженность, с истекшим сроком исковой давности списывается по каждому обязательству и относится на финансовые результаты предприятия. Данные суммы учитываются в составе прочих доходов в отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/analiz_debitorskoy_i_kreditorskoy_zadolzhennosti_predpriyatiya_i_otrazhenie_ee_rezultatov_v_uchete/

Расчеты с контрагентами

Перейти на Главную страницу  Перейти на Сайт: www.shans-i.narod.ru<\p>

Принципы ведения расчетов с контрагентами
Счета расчетов с контрагентами
Аналитический учёт расчетов с контрагентами
Документ расчетов в операциях движения денежных средств
Учет авансов
Расчеты с контрагентами в валюте
Расчеты с контрагентами в условных единицах
Корректировка задолженности
Сверка расчетов с контрагентами
Инвентаризация расчетов с контрагентами

Контрагент – это общее понятие, в которое включены организации и физические лица, являющиеся деловыми партнерами организации (покупатели, поставщики и т.д.).

Список контрагентов ведется в справочнике «Контрагенты» (меню «Предприятие» — «Контрагенты»).

Для удобства работы со списком контрагентов в справочнике они могут быть объединены в группы и подгруппы, например, «Поставщики», «Комитенты», «Покупатели» и.т.д.

Совет

Для хранения договоров взаиморасчетов, заключенных с контрагентами, предназначен справочник «Договоры контрагентов», подчиненный справочнику «Контрагенты». Все хозяйственные операции с контрагентами оформляются с обязательным указанием договора.

Просмотреть список уже оформленных договоров и оформить новый договор с контрагентом можно непосредственно в форме элемента справочника «Контрагенты» на закладке «Счета и договоры» или в справочнике «Договоры контрагентов», к которому можно перейти из справочника «Контрагенты» по кнопке «Перейти».

Отражение расчетов с контрагентами во многом зависит от того какая валюта взаиморасчетов определена в договоре с контрагентом и в какой валюте оформляется сам документ. Если в качестве валюты взаиморасчетов по договору указан рубль, то документ может быть оформлен только в рублях.

Если же в договоре указана иная валюта взаиморасчетов, то расчеты по такому договору в бухгалтерском учете будут отражаться либо как валютные расчёты, а если в договоре установлен признак расчетов в условных единицах, то возможно оформление документов с отражением приобретения и реализации в валюте договора или в рублях, а документы оплаты отражаются только в рублях.

В рамках одного договора с контрагентом можно вести взаиморасчеты или по договору в целом, или по расчетным документам — это задается в соответствующем свойстве договора.

Кроме того, в форме договора указывается вид договора («с покупателем», «с поставщиком» и др.) и используемый тип цен. Вид договора влияет на то, какие хозяйственные операции можно проводить по этому договору.

Например, операцию поступления товаров можно проводить только по договорам с видом «С поставщиком» или «С комитентом».

Для договора можно указать вид ведения взаиморасчетов по это­му договору в реквизите «Вид взаиморасчетов».

Обратите внимание

Это позволяет объединять договоры разных контрагентов, назначив им один и тот же вид взаиморасчетов, например: кредитные договоры, дого­воры с предоплатой, договоры на поставку, долгосрочные догово­ры, разовые договоры и т.д.

Данный признак будет выступать в качестве дополнительной аналитики в отчетах по взаиморасчетам с контрагентами. Вид взаиморасчетов выбирается из справочника «Виды взаиморасчетов».

«1С:Бухгалтерия 8» дает возможность не выбирать вручную счета расчетов с контрагентами при каждом заполнении документа. После того как пользователь укажет в документе контрагента и договор, «1С:Бухгалтерия 8» подставит наиболее подходящие счета по умолчанию.

При подстановке счетов по умолчанию «1С:Бухгалтерия 8» руко­водствуется регистром сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (меню «Предприятие» — «Контрагенты» — «Счета учета расчетов с контрагентами»). Каждая запись этого регистра содержит следующие сведения:

·         организация;

·         контрагент;

·         договор;

·         вид расчета по договору (в валюте регламентированного уче­та — рублях, в условных единицах, в иностранной валюте);

·         счета, используемые для расчетов с контрагентом в разных ситуациях: для расчетов с поставщиком, для расчетов с поку­пателем, по авансам и т.д.

Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» позво­ляет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчетов.

Для каждой организации, учет хозяйственной деятельности ве­дется в «1С:Бухгалтерии 8», можно задать обособленные счета расчетов с отдельными контрагентами (группами контрагентов), создав соответствующие записи регистра.

При первоначальном заполнении информационной базы «1С:Бухгалтерии 8» регистр счетов учета расчетов с контрагента­ми заполняется автоматически.

Счет, подставленный в документ «1С:Бухгалтерией 8» по умолчанию, затем может быть изменен пользователем вручную.

Настройка учета по расчетным документам выполняется в диало­ге «Настройка параметров учета» (меню «Предприятие» — «Настойка параметров учета»).

Если на закладке «Аналитический учет расчетов с контрагентами» установить флажок «Вести расчеты по документам», то на счетах расчетов с контрагентами (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчета по прочим расчетам счета 76 «Расчеты с разными деби­торами и кредиторами») будет установлено дополнительное суб­конто «Документы расчетов с контрагентами».

Важно

По счетам расчетов в условных единицах указанное субконто присутствует постоянно и не может быть изменено из настройки аналитического учета — это требование методологии учета расчетов в условных единицах.

Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, регистрируются с помощью платежных документов «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер», «Платежное поручение входящее», «Платежное поручение исхо­дящее» и др.

В проводках, которые формируются этими документами и отражают расчеты с контрагентом, используются субконто «Контрагент» и «Договор», а также может быть использовано субконто «Документы расчетов с контрагентами».

В каждом из упомянутых платежных документов имеется соответствующий реквизит («Документ расчетов»). Если в соответствующих реквизитах документа выбрана операция расчетов с контрагентами и выбран договор, в котором расчеты  ведутся по договору в целом, то реквизит «Документ расчетов» будет недоступен для изменения.

Но если на счете расчетов с контрагентом ведется аналитический учет по документам (то есть для счета задан вид субконто «Документы расчетов с контрагентами»), то далее возможен один из двух вариантов:

·         если в договоре с контрагентом установлен вид расчетов «по договору в целом», то для указания в качестве субконто про­водки расчетный документ будет автоматически выбран по методу ФИФО;

·         если в договоре с контрагентом установлен вид расчетов «по расчетным документам»,  то реквизит  «Документ  расчетов» обязательно потребуется указать вручную.

Для учета расчетов по авансам «1С:Бухгалтерией 8» используется реквизит «Счет авансов», имеющийся в формах документов учета расчетов с контрагентами и в формах банковских и кассовых документов (банковские и кассовые документы доступны через ме­ню «Банк» и «Касса»).

При вводе документов этот реквизит может заполняться «1С:Бухгалтерией 8» автоматически на основании данных, хра­нящихся в регистре сведений «Счета расчетов с контрагентами». Реквизит затем может быть изменен пользователем.

Но если пользователь откажется от заполнения реквизита «Счет авансов» в указанных документах, то «1С:Бухгалтерия 8» не бу­дет вести учет авансов обособленно от прочих расчетов с контрагентами.

Совет

Как уже говорилось, расчеты с контрагентом могут вестись с разной степенью детализации: в целом по договору или по расчетным документам.

При формировании проводок по документу наличие аванса будет определяться с учетом заданной степени детализации.

Для оценки того, возник ли при проведении расчетов с контрагентом аванс, «1С:Бухгалтерия 8» будет анализировать долг по счету учета расчетов с контрагентом, указанному в документе.

Анализ долга проводится или в разрезе договора контрагента, или по конкретному документу, указанному в соответствующем реквизите. Если по этому счету долг погашается полностью, то остаток оплаты зачитывается как аванс и указывается на счете учета расчетов по авансам.

Если же счет расчета по авансам не задан, то вся сумма по операции будет проведена по счету учета расчетов с контрагентом.

Пример:

·         Поставка материалов от поставщика на сумму 118 руб.

Дт Кт Сумма
10 60.01 100 руб.
19 60.01 18 руб.

·         Оплата материалов на 140 руб.

если счет учета расчетов по авансам указан:

Дт Кт Сумма
60.01 51 118 руб.
60.02 51 22 руб.

если счет учета расчетов по авансам не указан:

Дт Кт Сумма
60.01 51 140 руб.

Банковские и кассовые документы, а также документ «Авансовый отчет» в части оплаты поставщикам могут автоматически опреде­лять состояние взаиморасчетов с контрагентами и распределять получаемые или перечисляемые суммы на погашение имеющейся задолженности и авансы.

При возврате денежных средств поставщиком в первую очередь анализируется счет авансов, указанный в документе, и если по этому счету был отражен аванс, то этот аванс погашается, а оставшаяся часть оплаты регистрируется по счету расчетов с поставщиком и увеличивает задолженность по договору.

Все документы по договору с расчетами в иностранной валюте должны оформляться только в валюте договора. При проведении документов по договорам с расчетами в валюте создаются про­водки с рублевой и валютной суммой, и производится переоценка валютных остатков на счетах, которые используются в проводках.

Обратите внимание

Полученная курсовая разница отражается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов (субсчет 91.01 «Прочие доходы») или прочих расходов (субсчет 91.02 «Прочие расходы»).

В налоговом учете по налогу на прибыль полученная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов (субсчет 91.01.7 «Внереализационные доходы») или внереализационных расходов (субсчет 91.02.7 «Внереализационные расходы»). В налоговом учете по УСН курсовая разница не учитывается.

Пример:

При отгрузке покупателю по договору, в качестве валюты которого был установлен доллар, сумма в долларах была 100, курс доллара был 28.40, сумма в рублях получилась 2840.

При оплате по этому же договору курс доллара стал 28.45, сумма в рублях получилась 2 845, в долларах — по-прежнему 100.

Курсовая разница в рублях составит 5 рублей и будет отнесена на счет прочих доходов.

В налоговом учете документом оплаты будет сформирована проводка по отражению курсовой разницы в составе внереализаци­онных доходов.

Источник: http://buh.oouu.ru/inventar/kontragent-raschet.html

Проблемная задолженность: работа с ней, управление, урегулирование

В условиях экономической нестабильности, как компании, так и население не застрахованы от возникновения проблемной задолженности. Финансовые сложности могут возникнуть у вас, либо ваш должник окажется не способным отвечать по обязательствам.

Стандартной реакцией на подобную ситуацию является поиск денежных средств на погашение долга. Однако процесс пойдет быстрее, если одновременно применять способы урегулирования проблемной задолженности.  

Что входит в понятие проблемной задолженности

Проблемная задолженность – это сумма, не уплаченная должником в установленный договором срок. Она негативно сказывается на репутации заемщика и финансовом состоянии кредитора.

Важно различать понятия проблемной и просроченной задолженности.

  • О просроченной задолженности идет речь, когда возникает кратковременное нарушение в графике платежей, возникшее по причине временных финансовых затруднений, либо даже заемщик просто забыл вовремя внести денежные средства.
  • Проблемный долг характеризуется наличием серьезных финансовых проблем, в результате которых должник теряет свою платежеспособность.

Официальная классификация задолженности по степени риска установлена Положением Центробанка №254-П от 26.03.2004г. Согласно данному документу, ссуды подразделяются на:

  1. Стандартные (категория 1) с полным отсутствием риска невозврата.
  2. Нестандартные (категория 2) с риском потерь до 20%.
  3. Сомнительные (категория 3) с риском от 21 до 50%.
  4. Проблемные (категория 4) с риском от 51 до 100%.
  5. Безнадежные (категория 5) с отсутствием надежды на возврат.

Проблемная задолженность бывает двух видов:

  • кредиторская;
  • дебиторская.

При этом:

  • Кредиторская задолженность организации — это ее долги перед контрагентами, банковскими структурами, бюджетом, физическими лицами и т.д. Проблемной, чаще всего, становится задолженность по кредитам перед банками, а также за товары или материалы перед поставщиками.
  • Дебиторская задолженность – это долги заемщиков, покупателей и иных категорий лиц, которым были предоставлены денежные средства на определенный срок. Большая часть проблемных долгов формируется в случае, когда товары или услуги клиент получил, но расчет за них в срок произведен не был.

Проблемная задолженность детально описана в этом видео:

Способы урегулирования

Проблемная задолженность может быть возвращена в принудительном порядке, реструктуризирована, либо списана по причине безнадежности. Рассмотрим каждый способ подробнее.

Возврат через суд

Неуплаченную в срок задолженность можно взыскать с заемщика в принудительном порядке. Делается это посредством подачи иска в арбитражный суд по адресу должника.

Но для начала нужно предпринять попытку досудебного урегулирования конфликта. Для этого недобросовестному заемщику направляется претензия с требованием погашения обязательств.

При отказе второй стороны решить проблему мирно, следует обратиться за помощью в суд.

https://www.youtube.com/watch?v=GF9VykJQXuE

Исковое заявление должно сопровождаться следующими документами:

  • регистрационные документы истца;
  • договор с должником;
  • акт сверки, в котором отражена задолженность;
  • расчет задолженности, в том числе неустойки;
  • переписка, подтверждающая принятие досудебных мер;
  • акты приема работ, накладные за товары и иные документы, доказывающие факт возникновения долга;
  • квитанция об уплате госпошлины.

В исковом заявлении должны быть четко прописаны требования – сумма задолженности, размер неустойки, расходы, понесенные по причине невозврата средств. При удовлетворении иска, взыскание осуществляется до полного исполнения требований, в том числе с оплатой издержек на обращение в судебные органы.

В ряде случаев судебные приставы не вправе взыскивать задолженность с должника:

  1. При окончании срока исковой давности.
  2. При прохождении должником процедуры банкротства.
  3. При ликвидации дебитора.
  4. При нахождении должника за границей, в стране, у которой отсутствует с Россией соглашение о правовой поддержке.

Во всех остальных случаях долг будет взыскан приставами в принудительном порядке. С этой целью накладывается арест на счета и имущество должника, начисляются штрафные санкции, устанавливается запрет на пересечение границы, а также применяются иные меры принудительного взыскания.

Как возвращать сильно просроченную задолженность, расскажет видео ниже:

Списание

Ст.265 НК РФ предусматривает списание проблемной задолженности дебиторов на внереализационные расходы. При этом долг должен быть признан безнадежным. Делается это на основании 4-х критериев:

  1. Окончание срока исковой давности.
  2. Отсутствие возможности исполнить обязательства.
  3. Прекращение обязательства по решению государства.
  4. Ликвидация организации-должника.

Срок исковой давности начинает отсчитываться заново, если должник предпринимает следующие действия:

  • производит частичную оплату основной суммы или процентов;
  • подписывает акт сверки;
  • обращается к кредитору с просьбой предоставления отсрочки, либо предложением взаимозачета или реструктуризации.

Невозможность исполнения обязательств может быть связано только с форс-мажорными обстоятельствами. Должник может утратить платежеспособность под воздействием стихийного бедствия, пожаров и иных чрезвычайных происшествий. Также задолженность может быть списана по причине смерти должника.

Прекращение обязательств по решению государства предусмотрено ст. 417 ГК РФ. В качестве основания могут выступать законы, указы, постановления органов государственной власти всех уровней.

При ликвидации компании-должника, кредитор должен заявить свое право на возврат задолженности. Если же активов оказалось недостаточно для полного покрытия обязательств, долг списывается на основании судебного определения о ликвидации организации, но главным подтверждением должна быть выписка из ЕГРЮЛ.

Реструктуризация и взаимозачет

Реструктуризация предполагает изменение первоначальных условий погашения обязательств на новые с целью сокращения суммы долга.

Среди инструментов реструктуризации выделяют:

  1. Продление срока, в том числе с установкой периода для погашения на льготных условиях.
  2. Изменение графика платежей.
  3. Списание части долга при условии его выплаты раньше срока.
  4. Снижение процентов по кредиту и неустойки.
  5. Рефинансирование, то есть уплата старого долга за счет получения нового.
  6. Исполнение обязательств за счет реализации активов.

Если денежные требования присутствуют с обеих сторон, можно использовать процедуру взаимозачета. Производиться она может только при выполнении определенных условий:

  • встречный характер требований, подтвержденный документально двумя соглашениями;
  • одинаковый предмет требований, то есть только деньги или только имущество;
  • актуальность срока исполнения требований.

Гражданским законодательством запрещено использование взаимозачета только в отношении алиментной задолженности и компенсации вреда жизни и здоровью.

Сопровождение ПЗ

Наличие проблемной задолженности требует постоянной работы, иначе есть риск перехода ее в разряд безнадежной. Наиболее простым решением будет обращение в юридическую фирму, специализирующуюся на работе с проблемными долгами. Подобные организации оказывают целый ряд услуг:

  • консультируют по вопросам урегулирования задолженности;
  • проводят аудит дебиторской задолженности;
  • обзванивают должников и направляют им претензии;
  • ведут переговоры с должниками, в том числе с выездом по их адресам;
  • занимаются взысканием долга в судебном порядке;
  • взаимодействуют с государственными структурами на стадии исполнительного производства.

Что касается должника, то для него наиболее выгодным сценарием будет признание своей финансовой несостоятельности с дальнейшим обращением в специализированную фирму по работе с задолженностью. Должникам оказываются следующие услуги:

  • экспертиза кредитного договора с целью установления его юридической правомерности;
  • консультирование по вопросам реструктуризации задолженности;
  • переговоры с банками и коллекторскими агентствами;
  • пресечение действий коллекторов, являющихся незаконными;
  • обжалование неправомерных начислений штрафов и неустоек;
  • сопровождение на всех стадиях судебного урегулирования.

Главное не пускать ситуацию на самотек. Для кредитора это чревато истечением срока давности обязательств, а для должника чрезмерным увеличением долга, либо потерей имущества.

Принципы работы с таким долгом в банках

При прекращении поступлений по кредиту, банки вправе использовать любые законные способы взыскания долга. К ним относят:

  1. Занесение информации о проблемном заемщике в кредитное бюро для исключения выдачи ему повторной ссуды.
  2. Передача кредита коллекторам.
  3. Инициация ограничения должника в правах, например, на выезд за рубеж.
  4. При длительной просрочке обращение в судебные органы для взыскания долга в принудительном порядке.

При принятии решения в отношении проблемного кредита, банк учитывает обстоятельства заемщика. Реструктуризация задолженности предлагается следующим категориям должников:

  • потерявшим платежеспособность по причине потери работы, форс-мажорных обстоятельств, смерти или болезни члена семьи;
  • призванным для службы в армии;
  • утратившим трудоспособность по состоянию здоровья;
  • ушедшим в декретный отпуск.

Таким образом, банкам, как и другим категориям кредиторов, выгоднее пойти на переговоры с должником с целью нахождения компромисса, при котором возврат долга станет возможным без судебного вмешательства. Избежать перехода проблемной задолженности в разряд безнадежной можно только путем планомерного осуществления мероприятий по ее урегулированию, предусмотренных законодательством РФ.

Работа с просроченной задолженностью по телефону — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/problemnaya.html

Просроченная дебиторская задолженность: это сколько месяцев, что такое, учет, срок, отражается в составе

Предоставление предприятием партнерам отсрочки на платежи за поставленную продукцию или оказанный сервис – практика современных компаний. Однако при несвоевременном расчете появляются проблемы, которые грозят структуре убытками.

Узнаем, как экономисты ведут учет текущей и просроченной дебиторской задолженности и выясним нюансы этой формы взаимного расчета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 . Это быстро и !

Базовые знания

Чтобы разобраться в механизме такого финансового инструмента, начнем с изучения терминов.

Просроченная дебиторская задолженность – это неспособность контрагента выполнить финансовые обязательства перед кредитором в сроки, которые указаны в соглашении.

Другими словами, предоставление актива компании партнерам не оплачивается до конечной даты, которая определена в договоре.

Просроченная дебиторская задолженность — это невозможность дебитора рассчитаться с кредитором в установленные сроки

Непрофессиональный подход к инвестициям становится следствием появления долгов, которые не погашены вовремя. Причем эта величина делится на две следующих категории:

  1. Сомнительная. В этом случае причиной просрочки стали колебания на рынке и падение платежеспособности контрагента. По указанным причинам у кредитора появляются сомнения в полном возврате актива партнером. Причем займы, которые не обеспечены банковским капиталом, имущественным залогом или поручителем, изначально считаются сомнительными.
  2. Безнадежная. При такой форме кредитор не вернет вложения по причине банкротства контрагента после окончания сроков исковой давности на взыскание средств. В подобных ситуациях экономисты предприятия фиксируют убыток, но отражают позиции по этим суммам еще 5 лет.

Учитывайте, что отрицательные показатели дебиторской задолженности негативно отражаются на репутации компании и ведут предприятие к банкротству. Чтобы избежать подобного исхода, уместно контролировать сделку с момента ее заключения до полного взаимного расчета.

Ничем не подкрепленная просроченная задолженность получает статус сомнительной

Отметим, что просроченная дебиторская задолженность, срок давности выплат которой закончен, вряд ли удастся вернуть.

По этим причинам уместно еще до момента подписания таких соглашений объективно оценить реальные возможности партнера и перспективы инвестиций.

Ведь проверка деловой репутации контрагента и текущий контроль ситуации позволяют избежать неприятностей с просрочками платежей.

О сроках

Теперь определимся, на каком этапе сделки кредитор убеждается, что выплаты не поступили в указанное время.

Дебиторская задолженность считается просроченной, когда средства за пользование активом предприятия не поступили на счета кредитора в день, который указан в партнерском соглашении датой расчетов. Причем для погашения долга законодательство отводит заемщику еще три года.

Просроченная дебиторская задолженность начинается с момента, когда дебитор не провел оплату в оговоренные соглашением сроки

Отсчет сроков исковой давности по таким договорам начинается со дня, следующего после окончательной даты предполагаемых расчетов.

Это положение закреплено в ст. 196 Гражданского Кодекса РФ. Однако здесь важно учесть один нюанс – закон допускает прерывание этого периода. Типичным примером подобных действий послужит оформление Акта сверки долгов. Такие моменты указаны в ст.

Важно

202 и ст. 203 ГК России.

Однако тут целесообразно сначала провести инвентаризацию и получить Приказ руководителя на подобные действия. Само собой, директор подпишет разрешительную бумагу лишь после переговоров с дебитором и отказа от реструктуризации или рассрочки выплат. Кроме того, здесь необходимо получить и решение суда об отказе на присвоение компании-донору выделенной суммы займа.

Определяемся с графиком погашения

Предупреждение просрочек по выплатам становится фактором, который показывает эффективность работы организации. Поэтому здесь в ходу термин «срок погашения».

Собственно, за этот период заемщик и обязуется рассчитаться с кредитором, если в соглашении не оговорена такая информация.

Этот показатель крайне важен для предприятия, ведь такая величина – индикатор эффективности управления долгами.

Планирование графика погашения таких долгов — задача менеджеров и экономистов предприятия

Расчет величины проходит по формуле: (360*среднегодовая сумма долга)/выручка, где среднегодовую сумму получают из расчета деления объема задолженности на число рабочих дней. Когда заемщик не укладывается в заданные сроки, руководству предприятия уместно предпринять превентивные меры. Такая политика позволит предотвратить превращение сомнительной задолженности в безнадежную форму.

Правила взыскания при нарушении сроков выплат

Определение порядка и стратегии взыскания играет важную роль в ситуациях, когда зафиксирована просроченная дебиторская задолженность.

Бухгалтера вносят в текущую документацию сколько месяцев составляет просрочка и остаток выплат и сохраняют первичные бумаги о кредитовании.

Отметим, что сомнительные задолженности удастся продать по договору переуступки требований по стоимости до 50% суммы номинального долга.

Перед обращением в суд кредитору целесообразно испробовать обсудить с дебитором условия реструктуризации или льготного периода

Заемщику направляют претензию с требованием заплатить по счетам. Учитывайте, что закон дает должнику 7 дней, чтобы закрыть долги.

Однако истребование задолженности вероятно на протяжении трех лет со дня фактической просрочки.

Причем в таких ситуациях кредитору уместно обсудить с дебитором условия возврата средств, ведь постоянный контакт с должником способствует увеличению шансов на истребование необходимой суммы.

Учитывайте, что банкротство дебитора, отсутствие средств для погашения долга или случаи, предусмотренные п. 3 ч. 1 ст. 46 – повод для возврата исполнительного листа истцу.

Совет

Причем бухгалтера обязаны фиксировать эту сумму на балансе предприятия до момента окончания сроков давности.

Кроме того, договоренность о льготном периоде не включается в сроки исковой давности, этот нюанс тоже важно учесть.

Где отражаются сведения

Если предприятие практикует коммерческое кредитование, такие действия необходимо зафиксировать в документации компании. Причем просроченная дебиторская задолженность отражается в составе бумаг текущего бухучета и бланках строгой отчетности. Отметим, что безнадежные формы долга учитывают по специальной форме «Прочие расходы». Это строка 91, субсчет 91-2.

Просроченная дебиторская задолженность отражается в балансе предприятия до момента ее списания

Учитывайте, что фиксация просроченных выплат в текущем бухгалтерском учете компании – обязательное условие, ведь фактически имущество или средства, которые были переданы по договору контрагенту, принадлежит кредитору. Основанием для прекращения отражения этих сведений становится лишь решение суда и истечение сроков взыскания собственности.

Работа с бухгалтерским учетом

Теперь определим, что такое дебиторская просроченная задолженность в бухгалтерском учете. Непосредственный порядок заполнения и подачи отчетности по балансу предприятия регулирует ФЗ №129 от 1999 года и Приказ Минфина РФ №67, выпущенный в 2003 году. Текущая отчетность предполагает отражение изменений по выплате долгов дебитора и подачу следующих форм:

Пример заполнения бухгалтерской отчетности на предприятиях с просроченной дебиторской задолженностью

  • бухгалтерский баланс по форме 1;
  • приложения к балансу по форме 5.

В этих бумагах экономисты указывают фактические суммы дебетового сальдо в активе баланса. Однако при признании долга безнадежным, эти сведения переносятся в забалансовые ведомости на счет 04.

Причем тут порядок переноса зависит от требований учредителей компании и регулируется письмом Минфина №02-04-10/5225.

Несвоевременный контроль финансовых поступлений и рост просроченной дебиторской задолженности ведет к банкротству компании

Учитывайте, что наблюдение за состоянием таких долгов ведется 5 лет.

Причем при поступлении средств на счета кредитора бухгалтер переносит сведения о задолженности из забалансового отчета в баланс. А в ситуациях, когда компания несет убытки, сумму списывают на основании Приказа руководителя.

 Очевидно, что для организации важной задачей становится недопущение ситуаций, когда появляются задержки платежей дебиторов.

Помните, своевременно проведенный анализ рынка и проверка партнера становятся залогом успешной сделки и гарантией прибыли для компании. А накопление просроченных задолженностей говорит о неэффективном менеджменте и убыточности предприятия. Узнать о долгосрочной и краткосрочной форме дебиторской задолженности удастся по этой ссылке.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/srok-stanovitsya-prosrochennoj.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector