Виды деятельности при усн на основе патента 2019–2019

Патент для ИП на 2019 год: виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2019 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей.

Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги.

Обратите внимание

Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение – купить или не купить патент для ИП на 2019 год – надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на полный 2019 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 36 238 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет  парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Читайте также:  Унифицированная форма № торг-16 - бланк и образец

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/vidy-deyatelnosti-popadayushchie-pod-patent

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году?

С 1 июля 2019 г. для ИП на патентной системе введут обязательную установку кассовых аппаратов, разрешат получать один патент на несколько видов деятельности и суммировать по ним доходы. Важным моментом в деятельности является разрешение использовать налоговый вычет для приобретения нескольких патентов.

Местным властям разрешат вводить нулевую ставку налога и отказывать в применении системы предпринимателям.

Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно.

Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

Изменения в законодательстве

Ни одна система налогообложения не будет оставлена без внимания со стороны законодателей.

Основные изменения в патент в 2019 году для предпринимателей:

  1. Расширение списка видов деятельности ‒ включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
  2. На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
  3. Адаптировать систему для самозанятых граждан.
  4. Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2019 года.

Виды деятельности

Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона.

Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу.

Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

ВАЖНО! По новым видам деятельности, которые будут включены с 1 января, планируют разрешить получение единого патента и рассчитывать общий доход, планируемый к получению.

Кто не сможет применять ПСН?

Ограничения могут коснуться ИП, бизнес которых связан с примерными критериями:

  • общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
  • количество автомобилей всех категорий и морских судов;
  • пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
  • количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания,  а также их общая суммарная площадь.
Таблица. 1. Преимущества работы на ПСН в 2019 году

КритерийСодержание
Добровольный выбор системы налогообложения ИП сам решает, какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.
Срок действия патента Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования ‒ 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.
Единственный платеж При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.
Минимальная отчетность Необходимо ведение книги доходов и расходов. Декларации не сдаются и онлайн-кассы не применяются до 1 июля 2019 г. При обслуживании клиента используются бланки строгой отчетности.
Выбор ИФНС Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение – ИФНС и ИП должны находиться в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.
Льготное налогообложение Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.

ИП на ПСН при розничной торговле и общепите с наемными сотрудниками кассу использовать обязан с 1 января 2019 года, отсрочка с 1 июля доступна только без наличия сотрудников. Срок для установки кассы – 30 дней с даты заключения первого трудового договора с работником.

Таблица. 2. Недостатки патента

НаправлениеЗначение
Авансовая оплата При покупке патента на 6 месяцев нужно оплатить 1/3 от годового налога. Для начинающих ИП это может быть дорого, так как доходов у бизнеса еще нет.
Региональное разделение При ведении бизнеса в нескольких регионах страну нужно будет покупать патент в каждом из них.
Лимит Сумма дохода не должна быть больше 60 000 000 рублей, а наемных работников ‒ максимально 15 человек.
Вид деятельности 65 видов не могут включить многообразие допустимых законных направлений бизнеса.

Стоимость патента

Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ‒ это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2019 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2018 г. он равен 1,481.

Региональные власти могут изменять базу. Ставка едина для всех, не считая «нулевого» режима.

Для получения детальной информации на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» создан калькулятор «Расчет стоимости патента» (https://patent.nalog.ru/).

Для получения данных нужно будут выбрать вид деятельности, регион и срок действия патента.

Исходя из полученных результатов, ИП сможет сделать вывод о целесообразности изменения налоговой системы.

Важно

ВАЖНО! С 1 января 2017 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/554@ от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ‒ до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

Каникулы для предпринимателей

Для начинающих свой бизнес граждан, которые выбрали ПСН, местные чиновники могут предоставить до 2 лет налоговые каникулы, приняв соответствующие законы.

И также муниципалитет сам выбирает виды бизнеса с нулевой ставкой. Такая льгота допустима для социальных, бытовых и научных услуг, в сфере производства.

С 2021 года льготы отменят.

Патенты для самозанятых

С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2019 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

В настоящий момент патент могут купить только ИП и дополнительно оплачивают взносы на социальное обеспечение, что не помогло легализовать теневой бизнес и получить доход с фрилансеров.

ВАЖНО! Планируется утвердить пенсионные права самозанятых выше, чем прожиточный минимум пенсионера в каждом конкретном регионе. Сейчас размер пенсии ИП ниже установленного значения, в отдельных случаях выше, но не больше, чем на 4 000 рублей.

С 1 июля 2019 года патент потеряет свое главное преимущество – отсутствие необходимости установки онлайн-кассы. Все ИП, независимо от выбранной системы, обязаны установить ККТ, однако, так же, как и при ЕНВД, будет доступна возможность получить вычет 18 000 рублей за ее установку. Причем сумму вычета можно будет разделить на несколько патентов.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/patent-v-2019-godu/

Патентная система (ПСН): виды деятельности 2019 года (таблица)

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 2019 года 63 вида бизнеса. 

Патентную систему налогообложения вправе выбрать только ИП (п. 2 ст. 346.44 НК, письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-11-12/44003). Организации и самозанятые граждане без статуса ИП применять ПСН не вправе.

Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК). При этом ПСН можно применять только по определенным видам деятельности.

Стоимость патента 2019

Цена патента рассчитывается по формуле. Размер налога = налоговая база* Х 6%*

Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей.

Таблица: виды деятельности ПСН 2019

Наименование вида деятельности
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Парикмахерские и косметические услуги
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
Ремонт мебели
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
Ремонт жилья и других построек
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
Ветеринарные услуги
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря  услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
Услуги платных туалетов
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
Услуги по прокату
Экскурсионные услуги
Обрядовые услуги
Ритуальные услуги
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
Производство кожи и изделий из нее
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных
Сушка и переработка фруктов и овощей
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
Резка, обработка и отделка камня для памятников
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Читайте также:  Заявления на стандартный налоговый вычет - образец 2019 - 2019

Источник: https://buhguru.com/psn/patent-vidy-deyatelnosti-2019.html

Действующая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП (виды деятельности)

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2019 году.

Патент для ИП на 2019: виды деятельности

В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на 2019 год

Среди плюсов можно выделить:

  1. Добровольный переход. Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
  2. Выбор срока. Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать новое заявление в инспекцию.
  3. Один платеж. Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
  4. Минимальное общение с налоговиками. Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только книгу учета доходов , в которой надо отражать всю выручку. Кроме того, на ПСН нет необходимости пользоваться кассой. А при расчетах с клиентами можно использовать бланк строгой отчетности.
  5. Выбор инспекции. Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
  6. Льготы для новичков. Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.

Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

  1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
  2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
  3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
  4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

*Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент установлен в размере 1,481. На 2019 показателя еще нет. Как его установят, мы опубликуем коэффициент в этой статье. Следите за изменениями.

Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

**Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

Как оформить патент на ИП в 2019 году

Для того, чтобы начать применять ПСН, надо обратиться в инспекцию с заявлением. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.

Совет

Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

  • ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
  • неправильный срок, на который требуется патент;
  • нарушения условий перехода на ПСН.

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ).

Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.
Также регионы сами выбирают виды деятельности, по которым будет действовать нулевая ставка налога.

Но они должны быть в сферах производства, социальной, научной и бытовых услуг населения. Такие льготы будут действовать до 2021 года, если иное не утвердят местные власти. регионы на местном уровне должны принять соответствующий закон.

Те регионы в которых действуют льготы мы привели в таблице ниже, в которой также отметили документ, который разрешает применять нулевую ставку для определенных видов деятельности.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52266-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2019-godu-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Патентная система налогообложения: виды деятельности – 2019

Виды деятельности при патентной системе налогообложения регламентированы нормами Налогового кодекса. Этот спецрежим доступен только для физических лиц в статусе ИП, юридические лица ни при каких условиях переходить на него не могут. Патентной системе налогообложения в НК РФ посвящена глава 26.5.

Важным условием перевода на ПСН выступает соблюдение норматива по численности наемного персонала – верхний предел числа трудоустроенных у предпринимателя лиц составляет 15 человек.

Обратите внимание

Размер налоговых платежей (стоимость патента) не привязан к фактическим финансовым результатам предпринимательской деятельности. Доход на патенте ограничен 60 млн руб. в год (при совмещении с УСН учитывают доход по двум режимам).

При работе на условиях простого товарищества или доверительного управления права на применение патентного спецрежима у коммерсанта нет.

Патентная система налогообложения: виды деятельности 2019 года

ПСН позволяет минимизировать объем налоговых обязательств частных коммерсантов. Этот вид налога заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. Патент приобретается предпринимателем отдельно для каждого вида деятельности.

Если одно направление бизнеса подходит под условия применения ПСН, а другое нет, можно оформить патент и совмещать его с другой системой налогообложения.

Но при подсчете численности персонала для проверки соответствия условиям патентного спецрежима учитываются сотрудники, работающие по всем режимам.

Список направлений хозяйственной деятельности, при осуществлении которых предприниматели могут заявить о переходе на ПСН, зафиксирован в п. 2 ст. 346.43. В перечне значится 63 вида деятельности. Местные власти могут добавлять в него бытовые услуги, но исключать что-либо не вправе.

В число разрешенных для ПСН сфер предпринимательства входят услуги (например, репетиторство, киносъемка, химчистка, услуги ветеринара).

Отдельная категория сфер бизнеса на ПСН состоит из ремонтных работ (ремонт автомобильной, бытовой техники, мебели, обуви).

Производственная сфера представлена, например, деятельностью по изготовлению хлеба, кожаных изделий, посадочного материала и т.д. Отдельное место в списке направлений деятельности отведено торговле.

Новые виды деятельности для ПСН

В 2019 году перечень видов деятельности патентной системы налогообложения может быть расширен за счет включения в него комплекса услуг, оказываемых в растениеводстве и животноводстве (так называемый «налог на огород»).

Эта норма пока находится на стадии обсуждения, законопроект зарегистрирован в Госдуме под № 483530-7.

Суть законодательной инициативы в том, чтобы максимально упростить ведение учета для фермерских хозяйств и расширить возможности сотрудничества с крупными торговыми организациями:

  • статус ИП позволит фермерам заключать сделки с магазинами и представительствами торговых сетей;
  • патентная система даст возможность платить налог только за периоды фактической работы при сезонной деятельности, так как патент может приобретаться на срок от 1 месяца;
  • нет необходимости сдавать налоговую отчетность по патентным платежам;
  • размер налогового обязательства заранее известен, уровень фискальной нагрузки остается неизменным при любых итогам финансовой деятельности;
  • региональные власти смогут объединить в одном патенте сразу несколько комплексных направлений бизнеса.

Патентная система налогообложения: какие виды деятельности можно применять

О том, какие виды деятельности относятся к категории разрешенных для патента, информация представлена в таблице ниже.

Виды деятельности ПСН – таблица

п/п Направление деятельности в соответствии с Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43)
1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 Парикмахерские и косметические услуги
4 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
12 Ремонт жилья и других построек
13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18 Ветеринарные услуги
19 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Прочие услуги производственного характера:

  • услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви;
  • изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок;
  • ремонт игрушек;
  • ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
  • услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
  • услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
28 Проведение занятий по физической культуре и спорту
29 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30 Услуги платных туалетов
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
39 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40 Услуги по прокату
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 Производство кожи и изделий из кожи
51 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53 Производство молочной продукции
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 Деятельность по письменному и устному переводу
59 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
62 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Читайте также:  Электронные первичные документы должны быть подписаны укэп

Источник: https://spmag.ru/articles/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-vidy-deyatelnosti-2019

УСН-патент – одновременно, виды деятельности, для ИП, переход в 2019 году

До 01.01.2013 г. для ИП предоставлялась возможность использовать упрощенную систему налогообложения на основании патента.

Такой порядок оплаты фактически заимствует весь механизм ЕНВД – цена патента определяется на основании возможного дохода, а не фактического.

Для использования подобной формы отчетности предпринимателю необходимо знать большое количество самых разных нюансов.

Что нужно знать ↑

Чтобы использовать патент и УСН одновременно, необходимо помнить об особенностях патентов, а также подробно ознакомиться с действующим законодательством.

В противном случае велика вероятность допустить какие-либо упущения, могущие привести к возникновению проблем с налоговой службой.

Что послужит причиной камеральной проверки, а также наложения штрафов. Кроме того, определить сразу, что выгоднее в конкретном случае, далеко не всегда возможно.

Общие сведения

Рассматриваемая система налогообложения представляет собой некий патент, заменяющий собой уплату в бюджет некоторых налогов.

Доходы, получаемые им в результате ведения коммерческой деятельности данного вида, налогом облагаться не будут.

Приобретаемый документ может распространяться только на какой-либо один, конкретный вид деятельности.

Если индивидуальный предприниматель помимо автомобильных перевозок, на которые он уже приобрел патент, занимается ещё какой-либо деятельностью, приносящей доход, то он облагается согласно какой-либо ранее выбранной системе налогообложения:

Ещё одной важной особенностью патентной системы является то, что применять её могут только ИП.

Важно

При превышении обозначенного в законодательстве лимита использование патентной системы предпринимателем запрещено.

Также предпринимателям следует помнить о следующих особенностях патентного налогообложения:

  • если по выбранному виду деятельности принят ЕНВД, то ИП невозможно перевести на «вмененку»;
  • приобретенный патент на ведение определенного вида деятельности действует только в том регионе, в котором он приобретен.

ИП имеет право применять УСН на основе патента только если законодательное собрание региона приняло решение, допускающее такую систему налогообложения.

Прежде, чем использовать систему налогообложения рассматриваемого типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с законодательством.

Потому что патент – это, несмотря на свою кажущуюся простоту, довольно сложная схема уплаты налогов. Особенно если она используется совместно с УСН.

Осуществление перехода

Чтобы осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее, чем за 10 календарных дней до начала использования УСН.

В непосредственные обязанности налоговой службы входит выдача патента в течение ближайших 5 дней, либо оповещение его об отказе в свершении данного действия.

Основанием для выдачи патента служит:

Существует большое количество различных нюансов, которые необходимо знать при использовании патентной системы совместно с УСН и при переходе на неё.

Все они максимально подробно освещаются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Наиболее важные:

Условие Описание
Если ИП утратил право на ведение патентной деятельности или на какое-то время прекратил предпринимательскую деятельность В отношении которой применялась патентная система, он вправе вновь использовать патента только со следующего года (ст.№346.45 НК РФ)
Право на применение рассматриваемой системы налогообложения теряется Если доход от ведения патентной деятельности за один календарный год превысил 60 млн. руб. или суммарное количество работников превысило 15 единиц
Подавать декларацию нет необходимости Следует лишь вести книгу учета доходов-расходов

Виды деятельности

Стоимость перехода на патентную систему существенно различается в зависимости от специфики сферы деятельности.

На сегодняшний день применение УСН при использовании патента возможно в следующих случаях:

  • пошив головных уборов и иных предметов одежды;
  • ремонт и чистка обуви различного типа;
  • косметические, парикмахерские услуги;
  • услуги прачечной;
  • изготовление, ремонт и реализация металлических изделий (ключей, пуговиц и иного);
  • ремонт техники, содержащей микроэлектронику;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотосъемки;
  • ремонт автомобилей и иных транспортных средств;
  • услуги по перевозке грузов;
  • услуги по перевозке пассажиров;
  • ремонт недвижимости (жилой и коммерческой, иных построек);
  • проведение монтажных работ различного типа (замена электропроводки, водопроводных труб);
  • остекление, резка стекла, зеркал и другие работы с подобным материалом;
  • обучение населения (репетиторство);
  • уход за больными, детьми, престарелыми;
  • прием вторичного сырья у населения (исключение — металлолом);
  • лечение животных;
  • сдача в аренду недвижимости по договору;
  • изготовление и сбыт произведений искусства;
  • услуги, имеющий производственный характер (переработка всевозможных продуктов сельского хозяйства и других);
  • реставрация произведений искусства или иных изделий (ковров и другое);
  • изготовление и ремонт ювелирных изделий;
  • запись речи или иных звуков на коммерческой основе;
  • уборка помещений – жилых и иных;
  • художественное оформление, услуги дизайнера;
  • проведение спортивных тренировок;
  • услуги грузчика, носильщика;
  • предоставление платных туалетов;
  • изготовление блюд на дому;
  • перевозка грузов и пассажиров наводным транспортом;
  • сбыт сельскохозяйственной продукции;
  • озеленение территории, услуги садовника;
  • уход за охотничьим хозяйством;
  • осуществление медицинской практики и фармацевтической деятельности лицом, имеющим на это соответствующее разрешение;
  • детективная деятельность;
  • прокат автомобилей или иного имущества, предметов быта;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые и ритуальные услуги;
  • услуги охранников, сторожей и иное;
  • розничная торговля;
  • услуги общественного питания.

Узнать более подробно, для каких видов деятельности в РФ возможно приобретение специально патента с последующим использованием УСН, возможно в местной налоговой службе.

Они обязаны предоставить максимально полную информацию касательно данного вопроса обратившемуся индивидуальному предпринимателю.

Что лучше для ИП: УСН или патент ↑

Сравнивать упрощенную систему налогообложения и патент следует в каждом конкретном случае индивидуально.

Так как на то, насколько определенная система оплаты выгоднее другой, влияет довольно большое количество самых разных факторов.

Упрощенная система налогообложения отлично подойдет в случае, если:

  • индивидуальный предприниматель только начал вести свою деятельность;
  • выбранная сфера работы не подходит под единую систему налогообложения.

Также УСН лучше подойдет для ИП в случае, если в регионе, где работает организация, действует льготная налоговая ставка, величина которой составляет менее 5%.

Ещё один случай, когда упрощенная система налогообложения более выгодна – когда ведутся два вида деятельности.

И при этом для каждой необходим отдельный бухгалтерский учет. Переход на УСН позволяет отказаться от подобной практики.

Образование патентной системы налогообложения (совмещение) ↑

В том числе патент с обычной УСН. У такой схемы имеются некоторые особенности. В первую очередь у предпринимателя возникают следующие обязанности:

  • осуществление полного учета всего имущества;
  • ведение специальных документов, в которых отражаются выполненные хозяйственные операции, обязательства.

УСН на основе патента – это возможность максимально оптимизировать своих расходы на оплату налогов, а также избежать лишних трат.

Изменения в 2019 году ↑

С 01.01.15 г. начнут действовать серьезные изменения, касающиеся патентного налогообложения:

  1. Установлены новые значения потенциально возможного дохода от определенных видов деятельности.
  2. Существенно увеличен перечень факторов, влияющих на определение максимально возможного дохода.
  3. В некоторых субъектах патент будет действовать не на всей территории региона, в котором он приобретен, а только в отдельных его районах, муниципальных образованиях.
  4. Появилось ещё одно основание для отказа в выдаче патента – неправильно заполненная форма заявления на его получение.

Использование УСН совместно с патентом не только возможно, но и желательно в некоторых случаях.

Важно лишь хорошо ознакомиться с действующим законодательством во избежание возникновения различного рода проблем с ФНС.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/usn-patent.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector