В россии планируется ввести институт налогового консультирования

Институт налогового консультирования в РФ: проблемы и перспективы

В статье рассмотрены главные проблемы развития института налогового консультирования в Российской Федерации. Предоставлены дальнейшие перспективы развития данной отрасли экономики, а так же предложения по улучшению данного сектора.

Признание налогового консультирования самостоятельным видом деятельности во многом предопределили постоянное увеличение налоговых документов которые регулируют налогообложение как физических, так и юридических лиц; активное вовлечение граждан в налоговые правоотношения; и в целом развитие налогового законодательства.

Налоговое консультирование (консультирование по налогам и сборам) – вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Обратите внимание

Профессия налогового консультанта имеет огромные перспективы, так как относится к числу достаточно молодых в широком спектре финансовых специальностей. Данная профессия с каждым годом в различных отраслях экономики набирает все большую востребованность и популярность.

Но на данный момент существуют некоторые проблемы, затрудняющие развитию данной специальности, которые необходимо решить для дальнейшего эффективного и успешного функционирования.

Одна из главных проблем – это отсутствие самостоятельного законодательного регулирования налогового консультирования.

Постановлением Министерства финансов России от 4 августа 2000 года № 57 было внесено дополнение в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, касающееся новой квалификационной характеристики «Консультант по налогам и сборам». Это стало важным шагом в развитии налогового консультирования. На сегодняшний день это постановление является практически единственным и наиболее значимым в развитии данной специальности.

На протяжении десяти лет в профессиональных кругах налоговых консультантов обсуждается вопрос о принятии закона о налоговом консультировании. В 2004 году этого не получилось сделать.

Тем не менее 23 мая 2014 года депутатом Государственной Думы был вне сен проект о налоговом консультировании, который по сей день находится в рассмотрении.

Он подготовлен с целью регулирования деятельности по налоговому консультированию и определения правового статуса налогового консультанта и консультируемых лиц.

В настоящее время требуется поддержка данного Федерального закона, так как нормативная и экономическая база налоговых консультантов недостаточно сформирована и слаба.

Важно

Развитие налогового консультирования вызвало и необходимость выработки единых правил, стандартов и механизмов профессии. Профессионального кодекса налогового консультанта в России пока не существует.

Недостаток профессиональных высококвалифицированных кадров − так же одна из важных проблем.

В связи с этим в 2002 году была создана Палата налоговых консультантов, которая возложила на себя функции:

  • обеспечение аттестации налоговых консультантов;
  • разработка специальных учебных программ, реализующиеся через аккредитованных образовательные организации.

Но в образовательном плане есть так же проблемы− это недостаточное количество учебно- методической литературы и недостаток преподавателей для обучения налогового консультанта. Данная специальность находится на той стадии развития, когда отсутствие специальных учебников, книг и пособий является своеобразным тормозом.

Следующая проблема налогового консультирования− налоговый консалтинг в России на сегодняшний день – это услуга для богатых.

Как следует из рейтингов и исследований, проводимых компанией «Эксперт РА», основными покупателями услуг налогового консультирования являются крупные компании из наиболее рентабельных отраслей: машиностроение, добывающая промышленность и т.д.

Представители же малого и среднего бизнеса намного реже используют данные услуги, так как у них существует давно сложившийся стереотип, что решением налоговых вопросов занимается штатный бухгалтер и не причин привлекать специального человека для решения текущих и стратегических проблем. Данный стереотип оправдывается решением оптимизации налогов компании.

Развитие в Российской Федерации института налогового консультирования является необходимой и важной задачей. Можно определить направления совершенствования данной специальности в России, при сравнении с другими странами:

  1. Совместная работа организаций налоговых консультантов с государственными органами. Как например в Голландии организации налогового консультирования обсуждают актуальные вопросы с государством, тем самым решая проблемы деятельности в настоящем и будущем.
  2. Обязательное страхование ответственности налогового консультанта. Как например это достаточно давно функционирует в Германии, Великобритании и странах Восточной Европы. Без данной функции организации налогового консультирования не выдается лицензия на осуществление деятельности.
  3. Ответственность налоговых консультантов. В России существует гражданско- правовая (договорная) ответственность, в то время как в Великобритании уже давно функционирует законодательная ответственность, что является наиболее эффективным источником использования организаций налогового консультирования.

НК РФ – это один из рекордсменов среди кодексов по частоте вносимых изменений. Общая часть НК РФ действует с 1 января 2000 года, и за это время поправки вносились в нее более 200 раз. Одно это уже затрудняет исчисление налогов – но налоговый закон к тому же и сформулирован непросто.

Поэтому услуги налоговых консультантов, помогающих разобраться в хитросплетениях налоговых норм, весьма востребованы – особенно бизнесом.

Конечно, сегодня специальный правовой статус налоговых консультантов в законе не закреплен, однако эта отрасль консалтинга уже давно и успешно развивается.

Обычно в качестве налоговых консультантов выступают адвокаты (или, как уточняют они сами, “налоговые адвокаты”), юрисконсульты, не имеющие адвокатского статуса, либо экономисты.

Совет

Сегодня у таких специалистов есть возможность подтвердить свою компетентность путем сдачи квалификационного экзамена в Палате налоговых консультантов и получить соответствующий аттестат. На сегодняшний день выдано более 10 тыс. квалификационных аттестатов по специальности “Консультант по налогам и сборам”.

Сегодня профессионал может получить статус налогового консультанта, успешно завершив образовательные курсы при Палате налоговых консультантов. Однако в настоящее время этот статус государством не признается. Аттестат налогового консультанта, конечно, играет определенную роль – но только как конкурентное преимущество на рынке юридических услуг или актив соискателя при трудоустройстве.

Кроме того, статус налогового консультанта может использоваться в качестве доказательства обоснованности судебных расходов на квалифицированную юридическую помощь.

Источник: https://novainfo.ru/article/10188

Эксперты: В России необходим институт налогового консультирования

В последнее время все чаще звучит мысль о необходимости развития института налогового консультирования в России. Глава Федеральной налоговой службы ФНС Михаил Мишустин не раз заявлял о необходимости разработки закона, регламентирующего работу этих специалистов.

В ФНС считают, что консультанты могут стать посредниками между налогоплательщиками и налоговиками. Например, помочь разобраться с интернет-сервисами ФНС или оказать правовую поддержку при досудебном рассмотрении споров.

Насколько сегодняшний налоговый консультант выполняет эту роль? Что нужно сделать, чтобы приблизиться к идеалу? Поможет ли этому принятие закона о налоговом консультировании? На эти и другие вопросы “РБГ” отвечает президент Палаты налоговых консультантов России (ПНК), действительный член Российской академии естественных наук, профессор Дмитрий Черник.

Без создания института налогового консультирования дальнейшее использование новых технологий, разрабатываемых и применяемых для облегчения уплаты налогов, будет затруднительно, полагает глава ФНС. Согласны ли вы с этим?

Дмитрий Черник: Прежде всего сама идея необходимости налогового консультирования в нашей стране зародилась в недрах налоговой службы. Первые шаги были предприняты министерством по налогам и сборам в то время, когда министром был еще Александр Починок.

И Михаил Мишустин отдает отчет, насколько этот институт не враг ФНС, а друг, союзник и помощник. В целом я согласен с его высказываниями, но могу сказать, что проблемы здесь, конечно, будут. То, что сейчас бурно развиваются новые информационные технологии в области взаимоотношений налоговой службы и налогоплательщиков – это факт.

Но то, что общая компьютерная грамотность в нашей стране, особенно у людей старшего поколения, отстает от тех темпов, которыми развиваются компьютерные технологии, это тоже факт. И налоговые консультанты здесь нужны и должны сыграть определенную роль.

Многие люди вынуждены будут обращаться к кому-то за помощью: либо непосредственно к работникам налоговой службы, загруженным до предела, либо к консультантам.

Сколько сейчас в России практикующих налоговых консультантов? Достаточно ли этих специалистов для квалифицированной помощи налогоплательщикам?

Дмитрий Черник: Прежде всего надо понимать, что такое налоговый консультант сегодня. ПНК выдает квалификационный аттестат налоговым консультантам – тем, кто прошел соответствующее обучение в одной из аккредитованных ПНК образовательных организаций. Сегодня их более 70 от Южно-Сахалинска до Калининграда.

Свыше трети этих образовательных организаций – государственные учебные заведения, в том числе университеты. Но нужно иметь в виду, что количество специалистов, которые прошли обучение (сегодня это более 12 тысяч человек), и число людей, которые работают непосредственно налоговыми консультантами, не совпадают.

Последних значительно меньше.

Почему?

Дмитрий Черник: Потому что большинство налоговых консультантов, пройдя обучение, продолжают работать в своих организациях. Сегодня компании уже не возлагают всю ответственность за правильную уплату налогов на бухгалтерию, как это было раньше.

Обратите внимание

Крупные компании создают у себя налоговые управления, налоговые отделы, налоговые подразделения. В них консультанты чрезвычайно востребованны. Эти люди не будут разъяснять населению, как платить налоги, или могут заниматься этим от случая к случаю.

Если говорить о налоговых консультантах как о людях свободной профессии, то их сейчас большой дефицит. Конечно, не такой, как 10 лет назад. Тогда не было вообще ничего, и любой человек мог просто объявить себя налоговым консультантом.

Сегодня налоговые консультанты получают квалификационные аттестаты ПНК и каждые два года подтверждают свою квалификацию. Но это очень малое количество по сравнению с реальными потребностями.

Профессия налогового консультанта в России пока очень дефицитная. Давайте сопоставим потребности и реальности. Для этого возьмем опыт зарубежных стран. Примерная картина такая, хотя есть различия по разным странам.

США, передовые страны Европы, Австралия имеют такое соотношение: на 10 работников налоговой службы в стране работает 11 налоговых консультантов. Это усредненные данные, по странам они могут немного колебаться. Например, в Австралии на 18 млн населения 18 тыс.

работников Австралийского налогового управления и 21 тыс. налоговых консультантов. Посмотрим, что получится, если применить это соотношение к России. Сегодня у нас примерно 140 тыс. налоговых работников. Значит, нужно около 155 тыс. налоговых консультантов.

А реально действуют, помимо тех, кто внутри компаний, 5 тысяч. Отсюда и возникает потребность. Пока ее закрывают консалтинговые компании, в которых многие сотрудники имеют аттестаты ПНК.

Прежде всего налоговое консультирование – это определенный вид деятельности, это рыночная инфраструктура. И ответственность налогового консультанта определяется не законом и вышестоящими актами, а одним-единственным простейшим документом, который называется договор

В Госдуме сейчас на рассмотрении находится закон, вводящий обязательное досудебное обжалование всех решений налоговых органов. По мнению экспертов, консультанты могут оказать налогоплательщикам существенную помощь, если предусмотреть их участие в досудебном рассмотрении споров. Согласны ли вы с этим?

Дмитрий Черник: Что такое досудебное разбирательство? Это значит, налогоплательщик не нашел взаимности с первичной налоговой инспекцией. У него уже возник налоговый спор. И, конечно, идти с этим спором в вышестоящий налоговый орган сложно. Каждой организации поможет, если ее будет сопровождать налоговый консультант или работник консультационной службы.

Шансы на объективное рассмотрение вопроса повысятся. Налоговый консультант – это человек, который работает на налогоплательщика, защищает его интересы. Но в то же время он должен не только защитить своего клиента, минимизировать ему налоги, оспорить что-то у налоговой службы, но и помочь платить налоги грамотно.

Консультант является для своего клиента и представителем государства тоже. Потому что в конечном счете наше государство должно быть заинтересовано в том, чтобы налоги платились правильно. Это значит, что не должно быть недоплаты, но не должно быть и переплаты. Это равновесие должен обеспечить налоговый консультант.

Важно

Если человек хочет скрыться от налогов, спрятать доходы, ему тогда не нужно идти к налоговому консультанту.

В настоящее время правильно говорить не о минимизации, а об оптимизации налогообложения, а также о снижении, если не ликвидации, налоговых рисков. Ведь санкции в нашей стране достаточно суровы.

Понимаете, когда человек просто читает НК РФ, это одно, а налоговый консультант, который детально знает все вопросы, это совсем другое. Только при детальном знании законов можно оптимизировать налоги и при этом уменьшить общую сумму платежа. Это правильное оформление сделок, это грамотное применение налоговых льгот и так далее. Мы работаем в правовом поле российского законодательства.

Это правовое поле позволяет довольно широко маневрировать финансовыми ресурсами. Мы ни в коем случае не беремся уменьшать налоговые платежи таким образом, чтобы увеличивать финансовые риски, чтобы впоследствии возникли судебные претензии. Кстати, государство так же заинтересовано в том, чтобы налоги не наносили финансовый ущерб организациям. Они должны уплачиваться, но не переплачиваться.

Должна ли быть законодательно установлена ответственность налогового консультанта?

Дмитрий Черник: Мы можем трактовать это понятие довольно широко. Прежде всего налоговое консультирование – это определенный вид деятельности, это рыночная инфраструктура. И ответственность налогового консультанта определяется не законом и вышестоящими актами, а одним-единственным простейшим документом, который называется договор.

Читайте также:  Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Договор заключается между налоговым консультантом и клиентом, будь то юридическое или физическое лицо. В этом договоре прописана и ответственность консультанта. Если он дал неправильные советы, и налоговая инспекция оштрафовала клиента, что должен сделать клиент? Он должен открыть договор, который подписал, посмотреть в него.

Что там предусмотрено, это и есть ответственность налогового консультанта. Иногда люди понимают ответственность так: дал совет налоговый консультант, и все, вы становитесь неприкасаемым. А если не дай бог вас оштрафуют, то тогда консультант должен платить за вас все штрафы, пени и так далее. В принципе такую систему можно создать.

Только вряд ли хоть какой-нибудь клиент захочет в эту систему перейти, потому что если речь пойдет о такой ответственности, то тогда наверняка должна появиться во взаимоотношениях третья сторона. Это страховая компания.

А вмешательство в это дело страховой компании, да еще с полным страхованием рисков, до заоблачных высот поднимет цену на услуги консультантов.

И надо иметь в виду еще одно обстоятельство, от которого нельзя открещиваться. НК РФ, хотя он совершенствуется с 1999 года, не является идеальным документом. В нем присутствуют и противоречия, и неясности. Да и просто многообразие хозяйственной деятельности может не уложиться ни в какие листы бумаги. И в любой момент может случиться оказия.

Отчет, который у вас с удовольствием примут в одной инспекции, забракуют в соседней, наложат штрафы и пени.

Вы помните, когда в России профессия главбуха была крайне дефицитной и главбух часто обслуживал четыре-пять и более разных компаний, то он жаловался, что по одинаковой ситуации в одной инспекции принимают отчет, а в другой – накладывают штрафы, пени.

Совет

А представляете себе разброс по территории России? А если добавить субъективный фактор в отношениях, то становится понятно, что полная, стопроцентная ответственность налогового консультанта вряд ли реальна в нашей сегодняшней жизни.

Хотя, может быть, мы будем идти к этому и по мере совершенствования налогового законодательства, развития налоговой грамотности и налогового консультирования, вполне возможно, мы к этому и придем. Но это будущее.

Может ли помочь развитию налогового консультирования принятие закона, регламентирующего их работу? Или это, скорее, создаст препоны для работы практикующих налоговых консультантов? Многие эксперты считают, что принятие закона ограничит возможности оказывать услуги по налоговому консультированию для юристов и аудиторов, сделав это прерогативой только аттестованных налоговых консультантов.

Дмитрий Черник: Я реалист и всегда им был. Но за любым законом стоят судьбы многих людей. Я прекрасно понимаю, что есть интересы адвокатов. Не считаться с ними нельзя. Выбросить их из сферы налогового консультирования, приняв закон, – это пахнет запретом на профессию.

Ты адвокат, если кого-то по голове ударили, иди, защищай этого человека, то ли того, кого ударили, то ли того, кто ударил. А налогами заниматься не смей. Адвокат – это квалифицированный юрист, если он еще знаком с налоговым законодательством, то получается квалифицированный специалист.

В ПНК не только экономисты, но и многие юристы прошли обучение, получили аттестаты налоговых консультантов. Нужно ли делать некую узкую касту консультантов? Вопрос очень непростой, дискуссионный, я бы сказал.

Законопроект разрабатывается. Уже было много вариантов. Как в свое время было много вариантов НК РФ. Но среди тех, кто работает в области налогового консультирования, включая ученых, есть разногласия. Причем по многим вопросам. В том числе по такому: что такое налоговый консультант.

Человек свободной профессии, как частнопрактикующий врач, или юрист, или предприниматель? Очень многое зависит от того, каким закон будет. Идеального законопроекта мне пока видеть не удалось. Как ни парадоксально, я как президент ПНК выступал, скорее, критиком различных законопроектов.

Последний “круглый стол” на эту тему был в прошлом году в Госдуме. Его подготовкой занимался соответствующий комитет. Рассматривался законопроект, который разрабатывался в недрах ПНК с участием работников ФНС. Участники “круглого стола” пришли к выводу, что его нужно серьезно править.

Принцип законодательства в античности гласил, что сначала некое явление общественной жизни должно войти в социальную жизнь, укорениться, а уже потом создавался закон.

Обратите внимание

Вот мы сейчас и находимся в той стадии, когда налоговые консультанты как явление существуют, их необходимость очевидна, клиентура понятна. Мы уже набили себе шишки. Какие-то вопросы решили.

Можно переходить к принятию закона, но, повторяю, продуманно и без излишней торопливости. Нужен закон, который учтет интересы всех, прежде всего налогоплательщика, а также государства.

Источник: https://rg.ru/2013/05/21/nalogi.html

Стать налоговым консультантом или безработным бухгалтером?

Колумнист Office Life наблюдает, как нарастает напряжение на одном из самых емких рынков аутсорсинговых услуг для бизнеса — ведения бухгалтерии и сдачи налогов. Скоро этот рынок в Беларуси начнет трясти, после чего, как обычно водится, вырастут издержки и цены.

Оксана Кузнецова

Колумнист Office Life

В Беларуси разгорелись споры по поводу становления института налогового консультирования. Многие компании и индивидуальные предприниматели, занятые в этой сфере, опасаются, что в новом году могут остаться без работы.

Услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также консультации по налогообложению в нашей стране оказываются давно. Но однажды государство решило упорядочить эту деятельность. Так появился указ № 338 от 19.09.2017  «О налоговом консультировании».

Хотя документ вступил в силу еще в январе, компании и индивидуальные предприниматели, оказывающие перечисленные в нем услуги, продолжают работать так же, как и раньше. Но лишь до поры до времени.

С 1 января 2019 года оказывать любые услуги, связанные с налогообложением, сможет лишь тот, кто обладает соответствующим квалификационным аттестатом, является членом Палаты налоговых консультантов и зарегистрирован в качестве ИП, или фирма, в штате которой имеется такой аттестованный специалист.

Все привыкли, что часть микро- и малых, а иногда и средних компаний пользуется услугами бухгалтерского аутсорсинга. Для малого бизнеса это зачастую гораздо выгоднее, чем держать в штате собственных бухгалтеров. В следующем году такие услуги могут существенно подорожать.

О том, что в стране планируется ввести институт налогового консультирования, было известно давно. Проект указа обсуждался более 3 лет, но почему-то не привлек особого внимания ни бизнес-союзов, ни тех, кого  должен был непосредственно коснуться. Все привыкли, что часть микро- и малых, а иногда и средних компаний пользуется услугами бухгалтерского аутсорсинга.

Для малого бизнеса это зачастую гораздо выгоднее, чем держать в штате собственных бухгалтеров. В следующем году такие услуги могут существенно подорожать. Расходы на учебу и получение аттестата, взносы в палату, а также страхование профессиональной ответственности нужно «отбивать», то есть включать в стоимость услуг.

В придачу  указ № 338 устанавливает, что консультант обязан возмещать клиенту причиненные убытки в виде начисленных пеней и административных взысканий. Для этого и вводится страховка. Правда, если консультант подведет клиента, тот будет нести ответственность перед государством самостоятельно, а ущерб сможет взыскать лишь потом.

При этом доначисленные налоги не считаются убытками, причиненными консультантом.

Первые же попытки получить аттестаты преподнесли участникам рынка бухгалтерского аутсорсинга неприятный сюрприз. Оказалось, что сдать экзамен довольно сложно. Пока это удалось лишь 57 специалистам. Более 2/3 претендентов с заданиями не справились. При этом аттестаты в основном получили аудиторы, которым такой документ особо не нужен.

Ведь им, как и юристам, позволяется заниматься налоговым консультированием в рамках своей обычной деятельности. Между тем ранее инициаторы указа уверяли, что в нашей стране должно быть чуть ли не 10 тыс. налоговых консультантов. Эта цифра, пожалуй, завышена. К примеру, в России аттестовано всего 17,5 тыс.

налоговых консультантов, причем добровольно, поскольку у наших соседей эта деятельность до сих пор официально не ограничена.

Важно

Оказалось, что сдать экзамен довольно сложно. Пока это удалось лишь 57 специалистам. Более 2/3 претендентов с заданиями не справились. При этом аттестаты в основном получили аудиторы, которым такой документ особо не нужен.

Теперь белорусские аутсорсинговые компании и ИП (численность которых неизвестна даже приблизительно) всерьез забеспокоились: ведь через несколько месяцев они могут лишиться своего бизнеса. Были даже попытки организовать петицию об отмене указа.

Выразителем этих опасений стал Минский столичный союз предпринимателей и работодателей (МССПиР). Он направил в Минфин и МНС письмо с призывом уточнить отдельные нормы указа № 338, а обязательность аттестации налоговых консультантов отложить на 5-10 лет.

В МССПиР полагают, что многие нормы указа преждевременны, а иные вообще невыполнимы в современных условиях.

В ответном письме МНС попыталось заверить бизнес-союз, что институт налогового консультирования приживется в Беларуси, как и во многих других европейских странах, — все условия для этого имеются.

Надо лишь постараться: до конца года запланировано провести 10 экзаменов.

А МНС готово дифференцировать аттестацию специалистов по трем направлениям налогового консультирования: ИП и физических лиц; организаций; всех трех категорий налогоплательщиков.

Вряд ли это кого-то устроит. Большинству ипэшников услуги налоговых консультантов не слишком нужны, а обычным гражданам, живущим на одну зарплату, — и подавно. Что до организаций, то у них потребности в таких услугах кардинально различаются в зависимости от размера.

Соответственно, различаются их стоимость и квалификация консультантов. Крупный бизнес, как правило, вынужден содержать целый штат бухгалтеров, а для консультаций по сложным вопросам приглашает дорогостоящих аудиторов и юристов из солидных фирм.

Совет

Скажем, в выручке аудиторских компаний 43-45% неизменно составляют «прочие» услуги, большая часть которых — именно консультации по налогам.

В то же время бухгалтерам, которые обслуживают малый бизнес, в основном применяющий упрощенную систему налогообложения, ни к чему досконально знать все нюансы Налогового кодекса, трудового и корпоративного права.

Им достаточно уметь заполнять простейшие учетные регистры и относительно несложные налоговые декларации, повторять стандартные операции. Неудивительно, что у таких специалистов возникают трудности на экзаменах.

Но их клиентов интересует лишь своевременность сдачи отчетности и минимум расходов на эти услуги.

Получается, что государство зачем-то искусственно создает нормы регулирования одного из видов профессиональных услуг, не слишком заботясь о том, насколько это нужно на отечественном рынке. А потому споры одного бизнес-союза с министерством за право составлять налоговые декларации, вероятно, перепиской не закончатся.

Источник: https://officelife.media/article/money/become-a-tax-consultant-or-an-unemployed-accountant/

Тенденции развития института налогового консультирования в России

УДК 342.743

Тенденции развития института налогового консультирования в России

К.В. Бельгисова,

кандидат экономических наук, доцент ЧОУ ВО «Южный институт менеджмента»

Россия, Краснодар

belgisova_k@mail.ru

Налоговое законодательство является объемным, динамично развивающимся и сложным в практике применения. Сегодня каждый налогоплательщик (юридические и физические лица) взаимодействует с налоговыми органами по различным вопросам, в том числе вопросам исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей.

Чтобы разобраться в тонкостях налогового законодательства, часто требуются специальные знания. Поэтому налоговое консультирование становится одной из самых востребованных услуг на российском рынке.

Обратите внимание

В России становление и развитие института налогового консультирования происходит уже два десятилетия, однако принять специальный закон, регламентирующий вопросы налогового консультирования, пока не удалось.

В статье рассматривается современное правовое регулирование института налогового консультирования и анализируются нормы законопроекта № 529626-6 «О налоговом консультировании». Представлены замечания и рекомендации к отдельным нормам законопроекта в части определения правового статуса таких субъектов налогового консультирования, как саморегулируемые организации и налоговые консультанты.

Ключевые слова: налог, налоговый консультант, налоговая консультация, налоговое консультирование, законодательство, Палата налоговых консультантов.

Рассматривая вопрос об актуальности разработки и введения института налогового консультирования в России, необходимо отметить активное развитие налогового законодательства, которое выражается в постоянном увеличении количества нормативных документов, регулирующих вопросы налогообложения юридических и физических лиц, и в частом изменении норм. Например, часть первая Налогового кодекса РФ действует с 1 января 1999 г., и за это время поправки вносились в нее более 200 раз. Кроме того, на законодательном уровне складывается тенденция вовлечения все большего количества физических лиц в налоговые правоотношения.

Сегодня налоговое консультирование является востребованным со стороны крупных и средних организаций. Физические лица, как правило, взаимодействуют с налоговыми органами эпизодически и зачастую не осведомлены о существовании налогового консультирования как такового.

Это подтверждают и результаты опроса пользователей Информационно-правового портала «Гарант»: на вопрос о том, будут ли они пользоваться услугами профессионалов в сфере налогов, 9% респондентов задали встречный вопрос: «А кто это? »[8].

Можно прогнозировать, что такое отношение к институту налогового консультирования со стороны физических лиц в ближайшее время изменится.

С 1 января 2015 г. вводится новая обязанность налогоплательщиков – физических лиц сообщать в налоговый орган о наличии у них

неучтенных недвижимого имущества и транспортных средств. Это необходимо сделать в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими.

Важно

Сообщение должно быть направлено в налоговые органы до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, и с 1 января 2017 г.

неисполнение указанной обязанности будет наказываться штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога [2].

Этапы развития института налогового консультирования в России. Сегодня вопросы налогового консультирования регламентируются нормами Федерального закона от 30.12.2008 № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон об аудиторской деятельности). В соответствии с п. 2 ч. 7 ст.

1 3акона об аудиторской деятельности аудиторские организации, индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими услугами могут оказывать прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, в частности, налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций [3].

Читайте также:  Онлайн-калькулятор транспортного налога (2019–2019)

Впервые вопрос правового регулирования налогового консультирования на общероссийском уровне начал широко обсуждаться на научно-практических конференциях, которые были проведены Институтом государства и права РАН с участием руководителей и специалистов налоговых органов и ФСНП России, а также вузов страны. 14 ноября 1996 г. состоя-

лась конференция на тему «Государство и налогоплательщик: культура правоотношений», в ходе которой были обозначены некоторые направления развития налогового консультирования, а 14 мая 1999 г.

на конференции «Правовые проблемы налогового консультирования» были предприняты попытки разработать концептуальные подходы к решению проблем налогового консультирования с учетом зарубежного опыта и российской специфики.

Участники этой конференции стали инициаторами создания Палаты налоговых консультантов (зарегистрирована 9 января 2002 г.), а также принятия Федерального закона «О налоговом консультировании» (до настоящего времени закон не принят).

Совет

Практически одновременно с обсуждением вопросов создания института налогового консультирования вступила в законную силу Часть первая НК РФ. Кодексом были установлены правила взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков, и это стало дополнительным аргументом в пользу профессиональной подготовки специалистов именно по налоговому консультированию [1].

Важно отметить, что в 1999 году была создана Центральная комиссия по налоговому консультированию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам [4].

Цель данной комиссии – координация работы системы налоговых органов в области подготовки и аттестации налоговых консультантов, аккредитации налоговых консультационных пунктов, уполномоченных учебных центров, средств массовой информации.

Приказом МНС России было определено, что аттестация налоговых консультантов, аккредитация налоговых консультационных пунктов, уполномоченных учебных центров, средств массовой информации представляют собой форму признания соответствия установленным требованиям указанных субъектов.

К следующему этапу развития института налогового консультирования можно отнести принятие постановления Министерства труда РФ от 04.08.

2000 № 57, которым подраздел 2 «Должности специалистов» Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих» был дополнен квалификационной характеристикой «Консультант по налогам и сборам»[5].

Согласно Квалификационному справочнику, консультант по налогам и сборам должен в том числе оказывать консультационные услуги организациям всех форм собственности и организационно-правовых форм и физическим лицам по применению налогового законодательства.

Следующий этап развития правового урегулирования налогового консультирования – это

попытки принять федеральный закон, регламентирующий вопросы налогового консультирования. Так, 16 июня 1998 г. в Государственную Думу РФ был внесен законопроект «О налоговом регулировании» № 98051004-2 (далее — Законопроект № 98051004-2).

Он был подготовлен с целью конкретизировать положения НК РФ об институте налогового представительства. В частности, предлагалось определить правовой статус уполномоченного представителя налогоплательщика и упорядочить деятельность по налоговому консультированию.

При этом предполагалось, что налоговые консультанты будут осуществлять деятельность на основе самофинансирования, без привлечения каких-либо бюджетных средств государства [6].

Обратите внимание

Процесс подготовки, обсуждения и рассмотрения Законопроекта продолжался несколько лет и происходил в два этапа. На первом этапе (1997—1999 гг.) группа специалистов разработала Законопроект № 98051004-2 и внесла его в Государственную Думу РФ.

На него были получены в основном положительные отзывы, но были и замечания. Но были и отрицательные отзывы. Затем Законопроект № 98051004-2 был снят с рассмотрения и отправлен на доработку. На втором этапе (2000—2002 гг.

) он был дополнительно изучен, обсуждался, согласовывался с МНС России и вновь был внесен в Комитет по бюджету и налогам Государственной Думы РФ.

Был сохранен главный принцип, лежащий в основе нового Законопроекта № 98051004-2: налоговое консультирование нуждается в самостоятельном законодательном регулировании, как и аудиторская деятельность, и два этих различных вида деятельности недопустимо смешивать и совмещать. Но, в отличие от первого варианта Законопроекта № 98051004-2, предусматривавшего, что сфера налогового консультирования должна подлежать обязательному лицензированию, во втором варианте эта норма не получила своего закрепления.

Концептуально второй вариант Законопроекта № 98051004-2 в основном был одобрен. Однако были и негативные отзывы, в том числе высказывались мнения о том, что сфера налогового консультирования не нуждается в специальном (отдельном) законодательном регулировании.

Было отмечено, что сфера налогового консультирования может быть урегулирована вместе с аудиторской деятельностью в одном законе, причем без выделения налогового консультирования как самостоятельного вида деятельности, а только в качестве сопутствующих услуг. 18 марта 2003 г.

было принято решение снять Законопроект № 98051004-2 с рассмотрения.

В 2005 году были предприняты новые попытки принять федеральный «О налоговом консультировании». Тогда же была определена главная цель законопроекта — сформулировать правила организованного рынка консультационных услуг в сфере налогообложения.

В группу разработчиков законопроекта вошли ученые, специалисты-практики, представители профильных министерств и ведомств. Было разработано четыре варианта законопроекта. В течение 2006—2008 гг.

велось обсуждение положений законопроекта на сайте Палаты налоговых консультантов.

Важно

22 октября 2009 г. в Москве состоялось очередное заседание Президентского совета Палаты налоговых консультантов, одним из основных вопросов которого было обсуждение рабочего варианта законопроекта, но на тот момент выработать единую позицию также не удалось.

В 2014 году на рассмотрение в Государственную Думу РФ был внесен очередной законопроект «О налоговом консультировании» — № 529626-6 (далее — Законопроект № 529626-6). В пояснительной записке указано, что

Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.

Источник: http://naukarus.com/tendentsii-razvitiya-instituta-nalogovogo-konsultirovaniya-v-rossii

В рф могут ввести институт налогового консультирования

26 мая 2014

В Госдуму внесен законопроект, направленный на повышение уровня и эффективности взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Автор документа – депутат Андрей Макаров.

Законопроект вводит в РФ институт налоговых консультантов и налоговых консультаций. Правовые основы регулирования деятельности по налоговому консультированию предлагается закрепить в отдельном законе.

При этом, под налоговым консультированием понимается деятельность, осуществляемая налоговыми консультантами или налоговыми консультациями по оказанию консультационных услуг в сфере отношений, регулируемых законодательством.

В налоговое консультирование планируется включить, в частности, оказание услуг по:

  • консультированию по вопросам применения положений законодательства о налогах и сборах, иного законодательства, регулирующего правоотношения, участником которых являются налоговые органы РФ, подготовке заключений по их применению;
  • стратегическому налоговому планированию для консультируемых лиц, оценке налоговых рисков, а также подготовке рекомендаций по ведению налогового учета, объектов налогообложения, порядку применения налоговых льгот, налоговых вычетов;
  • составлению налоговой отчетности;
  • подготовке документов, подлежащих представлению консультируемыми лицами в налоговые органы;
  • представлению налоговой отчетности и других документов консультируемых лиц в налоговые органы;
  • представлению интересов консультируемых лиц в налоговых органах, органах государственной власти и местного самоуправления, по вопросам, регулируемым законодательством;
  • информированию консультируемых лиц об изменениях в законодательстве.

Установлены права и обязанности налогового консультанта, налоговой консультации, а также консультируемых лиц.

Так, при осуществлении налогового консультирования налоговый консультант, налоговая консультация могут: на основании договора о налоговом консультировании давать заключения консультируемым лицам по вопросам применения законодательства; получать у консультируемого лица устные и письменные пояснения по вопросам, возникшим в процессе консультирования, а также дополнительные сведения и документы; отказаться от налогового консультирования в случае непредставления консультируемым лицом необходимых документов и сведений или в иных случаях, предусмотренных договором; привлекать на договорной основе иных налоговых консультантов, специалистов и экспертов.

В качестве одной из гарантий независимости налогового консультанта установлен запрет на истребование либо изъятие документов и сведений, переданных налоговому консультанту консультируемым лицом, а также сведений и документов, полученных от третьих лиц в процессе налогового консультирования, за исключением случаев, установленных уголовно- процессуальным законодательством РФ.

При этом, любые полученные налоговым консультантом, налоговой консультацией сведения о консультируемом лице будут составлять тайну налогового консультирования.

Исключением станут сведения, разглашенные консультируемым лицом самостоятельно или с его согласия, сведения о заключении с консультируемым лицом договора, сведения о величине оплаты услуг налогового консультанта, налоговой консультации.

В случае одобрения законопроекта, статус налогового консультанта смогут приобрести физические лица, имеющие действующий квалификационный аттестат налогового консультанта, являющиеся членами саморегулируемой организации налоговых консультантов и соответствующие иным установленным требованиям.

Статус налоговой консультации будет доступен юридическим лицам, созданным в форме коммерческой организации для осуществления деятельности по налоговому консультированию, являющимся членами саморегулируемой организации налоговых консультантов, имеющие численность налоговых консультантов, являющихся работниками налоговой консультации на основании трудовых договоров, не менее трех, и соответствующие иным требованиям.

До 1 января 2017 года налоговым консультантам могут разрешить осуществлять деятельность по налоговому консультированию без квалификационного аттестата налогового консультанта.

В целях обеспечения общественных интересов в ходе осуществления налогового консультирования предусмотрено создание Совета по деятельности в области налогового консультирования, состоящего из представителей государственных органов, саморегулируемых организаций налоговых консультантов, а также независимых представителей.

Гарантию качества услуг по налоговому консультированию планируется обеспечить ведением государственного реестра налоговых консультантов, налоговых консультаций, включение в который возможно только при выполнении налоговым консультантом требований к профессиональному уровню, регулярному прохождению контроля качества работы, систематическому повышению квалификации.

Совет

Автор проекта отмечает, что в настоящее время услуги по налоговому консультированию, постановке, восстановлению и ведению налогового учета, составлению налоговых расчетов и деклараций входят в состав прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, и оказываются аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.

Однако пользователями таких услуг являются, в основном, крупные и средние организации.

Физические лица, общение которых с налоговыми органами не носит систематического характера и связано, главным образом, с однократным декларированием доходов, разовой самостоятельной уплатой налогов или получением налоговых вычетов, могут быть не осведомлены о существовании налогового консультирования как такового.

По мнению депутата, это порождает недостаточный уровень налоговой грамотности значительного количества налогоплательщиков, что приводит к многочисленным ошибкам при заполнении налоговых деклараций, несвоевременной или неполной уплате налогов, следствием чего, в свою очередь, является применение к налогоплательщикам мер налоговой ответственности.

Предлагаемые нормы планируется ввести в действие с 1 января 2015 года.

Как отмечается в пояснительной записке к документу, его принятие и реализация позволит существенно повысить общий уровень правовой и экономической грамотности и качественно улучшить взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами, что будет способствовать формированию современной и качественной налоговой системы в РФ.

Текст законопроекта № 529626-6 “О налоговом консультировании” и материалы к нему размещены на официальном сайте Госдумы.

Источник: http://www.advokat-karen.ru/novosti-zakonodatelstva/587-v-rf-mogyt-vvesti-instityt-nalogovogo-konsyltirovaniia.html

О налоговом консультировании в российской федерации

Д.Н. Сулейманов Е.Е. Тарасова Т.Н. Мехова Совершенствование налогового администрирования, немаловажную роль в этом процессе играют налоговые кон-сультанты, осуществляющие свою деятельность в соответствии со спе-циально принятыми законами по налоговому консультированию.

На современном этапе одной из задач, решаемых налоговыми органами по совершенствованию налогового администрирования, является повышение налоговой грамотности налогоплательщиков при соблюдении баланса прав и обязанностей всех сторон участников налоговых отношений. Как показывает международный опыт, немаловажную роль в этом процессе играют посредники между этими участниками в лице налоговых консультантов, осуществляющих свою деятельность в соответствии со специально принятыми законами по налоговому консультированию.

Главной целью, которая закладывается при принятии этих законов, является создание не только комфортных условий для общения налогоплательщиков с налоговыми органами через законных представителей – налоговых консультантов, но и позитивно мотивировать граждан своей страны и нерезидентов к выполнению налоговых обязанностей через доверие к этим консультантам со стороны государства, с одной стороны, а с другой стороны – вменяя им имущественную ответственность перед клиентами за причинение вреда при оказании услуг по налоговому консультированию.

Повидимому, этим и руководствовалось Правительство РФ, когда включило в «Дорожную карту совершенствования налогового администрирования»/ разработку законопроекта о налоговом консультировании, чтобы устранить ту напряженность в отношениях между налогоплательщиками и налоговыми органами: одни – без умысла уклонения от уплаты налогов, не могут своевременно и в полной мере исполнить свои обязательства по уплате налогов или реализовать права на получение налоговых льгот, другие – налоговые органы, должны исполнять закон и предъявлять налоговые санкции и пени, в результате бюджет теряет доходы, растет количество недоимок, штрафов.

Однако, законопроект «О налоговом консультировании в российской федерации»/ был подготовлен и даже рассмотрен в первом чтении, но до сих пор не принят.

В чем причина и почему до сих пор этот Закон не принимается, о необходимости принятия этого Закона в прошедшем 2015 году говорилось немало и на разных уровнях и на различных площадках.

Одной из проблем формирования института налогового консультирования в России является степень готовности налоговых консультантов к объединению в профессиональные сообщества, несмотря на то, что такая возможность есть – можно стать членом Палаты налоговых консультантов.

Читайте также:  Унифицированная форма № инв-16 - бланк и образец

Вместе с тем, на рынке налогового консультирования значительную долю занимают аудиторские компании, которые в обязательном порядке согласно действующему законодательству должны являться членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Кроме того, никто не отрицает наличие большого количества неорганизованных консалтинговых компаний и индивидуальных консультантов, в том числе предлагающих свои услуги через онлайн интернет.

Но, во всех вышеперечисленных случаях, ни о какой имущественной ответственности перед клиентами нет и речи, поскольку все регулируется только договоренностью.

Поэтому принятие законопроекта при соответствующей доработке будет иметь государственную значимость не только в вопросах наведения контроля за качеством оказываемых услуг по налоговому консультированию, но и обеспечением наполнения бюджета налоговыми платежами.

В вышеназванном законопроекте деятельность саморегулируемых организаций налоговых консультантов в достаточной степени полно и юридически правильно прописана.

Обратите внимание

Однако следует отметить, что нормы и понятия, затрагивающие такие вопросы как деятельность налоговых консультантов, перечень услуг, оказываемых налоговыми консультантами, имущественная ответственность и другие вопросы еще требуют серьезной доработки и правовой оценки.

Так, например, составление налоговой отчетности (в т.ч. в электронной форме) и ее представление – это не консультационные услуги, это сопутствующая деятельность, особенно это касается таких компаний, которые занимаются чисто техническими вопросами, как операторы электронного документооборота.

Конечно, как и у других компаний у них есть своя ниша по консультированию в части разъяснения порядка представления налоговой отчетности и других документов в налоговые органы (в том числе в электронном виде). Эти компании также нужны как налоговые консультанты и их деятельность надо прописать в Законе.

Решением этих проблем могло бы стать введение института налогового консультирования, создание правового поля на рынке консультационных услуг, где участники отношений будут в законодательном порядке исполнять свои обязанности и иметь определенные права. При этом за налогоплательщиками остается право выбора: руководствоваться рекомендациями налоговых консультантов по своему выбору или принимать самостоятельные решения, а для граждан – найти своего доверенного налогового адвоката.

Немаловажное значение имеет повышение качества оказываемых услуг налоговыми консультантами, а гарантией качества может стать контроль со стороны саморегулируемых организаций (СРО), членом которой налоговый консультант или организация, оказывающая консультационные услуги, являются.

В связи с этим очень важно при доработке Законопроекта рассмотреть вопрос о дополнительной имущественной ответственности перед консультируемыми лицами, которую будут нести СРО за своих членов, поскольку это повысит не только привлекательность оказываемых услуг, но и их качество, а также квалификационный уровень налоговых консультантов.

НОУ «Институт налогового консультирования» предлагает свой вариант законопроекта «О налоговом консультировании в российской федерации», положения которого могут стать основой для доработки Правительственного варианта законопроекта № 529626-6.

Список использованных источников

Источник: http://www.xn—-8sbksjoce4cd.xn--p1ai/menu/stati-i-publikatsii/247-o-nalogovom-konsultirovanie-v-rossijskoj-federatsii.html

Особенности развития рынка налогового консультирования в России (Шакирова Д. Ю., Засько В. Н., 2014)

На данный момент в России все более активно развивается налоговое законодательство, которое при этом постоянно претерпевает изменения, т.к. находится в несколько нестабильном состоянии.

В законодательные налоговые акты часто вносятся правки и дополнения, при этом на практике сохраняется множество спорных моментов при трактовке тех или иных пунктов закона. Для разрешения споров компаниям все чаще приходится прибегать к помощи специалистов, способных дать профессиональную оценку той или иной ситуации – к консалтинговым компаниям.

Данный факт привел как к росту количества таких компаний в области налогообложения, так и к увеличению числа специалистов-консультантов по налогам и налоговым сборам.

Но, несмотря на развитие рынка консультирования в налоговой сфере, на данном этапе все еще отсутствует достаточное количество информации по правовому регулированию отношений между консультантами и организациями-клиентами, а также между консультантами и государством. Эти обстоятельства приводят к снижению качества консалтинговых услуг и к увеличению доли различного рода рисков.

Налоговое консультирование

Консультирование – это тот вид профессиональной деятельности, при котором консультанты осуществляют анализ проблем клиента в какой-либо области и предлагают пути.

При этом консалтинговые услуги востребованы в самых разных областях: правовая, судебная, экономическая, финансовая, кадровая, маркетинговая и многих-многих других.

То есть, по своей сути, консалтинг – это вообще любая консультационная деятельность, включающая в себя помощь руководителям, менеджерам, бизнесменам в решении тех или иных проблем.

Важно

В Европейском справочнике-указателе, изданном Европейской ассоциацией консультантов по экономике и управлению (ФЕАКО), можно ознакомиться с отдельной классификацией всех услуг по направлению консалтинг: всего 84 вида услуг, входящих в 8 различных групп  [7].

Существует также и общераспространенная классификация, которая делит консалтинговые услуги по функциональному признаку: финансовый, юридический, управленческий и налоговый консалтинг  [4].

Непосредственно в области налогообложения услуги консультантов по большей части касаются таких вопросов, как оптимизация налоговой политики, планирование уплаты налогов, а судебная защита в различных спорах, связанных с налогообложением.

Также в область консультирования в налоговой сфере включены практические советы, как устранить негативные последствия после нарушений, услуга по составлению перечня управленческих мер, которые позволят разработать удобную систему налогового планирования внутри компании, и многое другое.

Правовой аспект

Согласно Налоговому кодексу РФ (п.1 ст. 21) все налогоплательщики могут получить в налоговом органе по месту их учета информацию (как в устной, так и в письменной форме) о том, какие действуют налоги и налоговые сборы на их деятельность, какую уплату налогов нужно производить, и как вычисляются эти цифры.

https://www.youtube.com/watch?v=l2PApB7zBY8

При этом п. 2 ст. 21 Налогового кодекса РФ регламентирует право налогоплательщика получать разъяснения по вопросам законодательства РФ в налоговой сфере в письменной форме от Министерства Финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований. Также предоставление этой информации входит в обязанности налоговых органов согласно п. 4 ст. 32 Налогового кодекса РФ.

Специальный же законодательный акт, определяющий порядок консультирования, в России в настоящее время отсутствует. Это приводит к рознящейся интерпретации тех пунктов закона, которые определяют обязанности сотрудников налоговых органов по предоставлению информации гражданам государства.

С точки зрения налогоплательщиков, в обязанности налоговых органов входит подробное разъяснение налогового законодательства и его работы на практике.

Совет

Со стороны же налоговых органов столь подробное разъяснение будет являться уже не информированием, а самым настоящим консультированием, осуществлять которое они не имеют права, тем более что налоговый орган имеет в первую очередь контролирующие, а не информирующие функции.

При этом, несмотря на то, что консалтинговые услуги в области налогообложения в нашей стране на данный момент становятся все более востребованными (т.к. вместе с активным развитием предпринимательского рынка развивается и налоговое законодательство) нормативная база непосредственно по оказанию консалтинговых услуг все еще остается неопределенной.

На данный момент при осуществлении своей деятельности налоговые консультанты могут руководствоваться лишь несколькими пунктами конституции Российской Федерации. Такими как:

– п.1 ст. 8 Конституции РФ, согласно которому всем гражданам дается гарантия на свободное перемещение услуг, товаров, финансовых средств и на свободу их экономической деятельности, а также на единство всего экономического пространства, в котором поддерживается здоровая конкуренция, а все виды собственности признаны и защищены;

– п. 4 ст. 29 Конституции РФ. Согласно этому пункту граждане нашей страны имеют право любым способом, остающимся в рамках закона, свободно находить и получать информацию из любых источников и распространять ее;

– ст. 57 Конституции РФ. Эта статья определяет обязанность гражданина страны платить все установленные законом налоги и налоговые сборы;

– п. 1 ст. 34 Конституции РФ, определяющим, что каждый гражданин нашей страны имеет право свободно использовать свое имущество и свои способности для предпринимательской деятельности.

Мировой опыт

В целом, системы правового регулирования на рынке консалтинговых услуг имеют сходные системы. Но в каждой стране есть свой определенный набор критериев, который выводится индивидуально для этой страны.

Во-первых, модели правового регулирования в каждой стране имеют свои собственные параметры, согласно которым на консалтинговый рынок допускаются желающие: личные качества, уровень профессиональной подготовки, степень исключительности права на оказание услуг и т.д.

Во-вторых, в каждой стране устанавливаются свои правила поведения участников консалтинговых отношений: права и обязанности сторон, консалтинговая этика в области налогообложения, порядок страхования.

Также в правилах обычно указаны рекомендации, ограничивающие места исполнения и варианты организационно-правовых форм компаний, осуществляющих консультирование.

Также в некоторых странах могут быть прописаны правила, касающиеся объемов и видов продвижения консалтинговых компаний, требования к договорам и прочее.

Несмотря на то, что вышеуказанные пункты в каждой стране указываются индивидуально, при рассмотрении нормативной базы для консультирования в налоговой сфере в зарубежных странах все же можно выделить только две основных системы регулирования правовых отношений.

Первая система – это регулирование на государственном уровне. Для такой системы характерно наличие единого закона о налоговом консультировании, на основе которого и осуществляют свою деятельность профессиональные консалтинговые компании.

Обратите внимание

Сфера налогового консультирования четко регламентирована едиными законодательными актами и стандартами, которые устанавливают обязанности и ответственность, а также правовой статус субъектов регулирования.

К странам с государственной системой регулирования налогового консультирования относятся такие страны, как Венгрия, Австрия, Италия, Германия, Словакия, Польша, Франция, Чешская Республика и Хорватия.

Другой вариант регулирования деятельности консалтинговых компаний в области налогообложения – это саморегулирование. В этом случае все организации, желающие получить статус консалтинговых, должны получить членство в профессиональных общественных объединениях, самостоятельно устанавливающих требования к консультационным службам.

Деятельность таких саморегулируемых объединений также регламентируется законодательством о некоммерческих организациях, а также уставами и положениями этих сообществ и нормами профессиональной этики.

Успешно функционируют на основе саморегулирования в области налогового консультирование такие страны, как Великобритания, Нидерланды, Голландия, Бельгия, Испания, Ирландия, Швейцария и Финляндия.

Рынок налогового консультирования в России

На данный момент рынок налогового консультирования в Российской Федерации занимает существенную нишу консалтинговых услуг, составляющий порядка 8% (что приравнивается к доле консалтинга в области финансов).

При этом существует несколько факторов, препятствующих развитию этого рынка.

К таким факторам относятся: высокий уровень цен на консалтинговые услуги, низкий уровень культуры, высокий уровень концентрации рынка и отсутствие регулирования на уровне законодательства.

Несмотря на это, прогнозируется рост спроса на консультации в сфере налогообложения, потому что, во-первых, по статистике ВАС РФ, на данный момент суды удовлетворяют не менее 60% исков к налоговым службам, полученных от организаций, получивших профессиональные консультации в области налогообложения, во-вторых, снижается вероятность неправовых начислений недобросовестными налоговыми инспекторами. Более того, уже на стадии досудебных разбирательств при поддержке консалтинговых компаний организации-налогоплательщики добиваются существенного уменьшения суммы претензий  [5].

Важно

Также востребован налоговый консалтинг и в вопросах трансфертного ценообразования. Это объясняется внесенными изменениями в налоговое законодательство в области контроля за транснациональными организациями.

Отсутствие практики применения новых норм и недостаточное количество специалистов вынуждает такие организации искать помощь в профессиональных консалтинговых компаниях, имеющих практический опыт в этом вопросе.

Выводы

Таким образом, было выявлено, что потребности в налоговом консалтинге растут в связи с укреплением финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов и с улучшением ситуации на рынке инвестиций.

Внедрение широкой сети консультирования должно осуществляться комплексно и единовременно по двум направлениям.

1. Повышение качества и широты охвата консультированием со стороны государственных налоговых органов, в первую очередь за счет наиболее прогрессивных и востребованных способов консультирования и информирования, включая уведомление налогоплательщика о его налоговых обязательствах и обеспечение возможности ознакомиться с расчетом налога в режиме он-лайн на сайте налогового органа.

2. Развитие рынка профессиональных налоговых консультантов на основе правового оформления основ их деятельности, в том числе партнерства с налоговыми органами и налогоплательщиками.

При этом очень важно грамотно организовать правовое обеспечение деятельности консалтинговых организаций, т.к.

его отсутствие может привести к недобросовестному выполнению своих обязанностей консультантами, а также привести к рискам консалтинговые компании ввиду некорректного выполнения рекомендаций консультантов организациями-клиентами.

Совет

В связи с этим необходимо разработать концепцию по снижению рисков, определяющую порядок, правила и стандарты внедрения рекомендаций консалтинговых услуг в деятельность предприятий, а также обеспечивающую признание значения грамотного консультирования на официальном уровне.

Вместе с тем необходимо принятие кодекса этики налогового консультанта (по аналогии с аудитом), а также законодательное закрепление стандартов качества работы и определение уровня ответственности консультантов за разглашение конфиденциальных сведений об организациях-заказчиках.

Для успешной реализации этой задач необходимо принятие Федерального закона «О налоговом консультировании»  [2], основой которого станут права и обязанности как организаций, нуждающихся в налоговых консультациях, так и консалтинговых предприятий.

Источник: https://creativeconomy.ru/lib/8633

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector