В расчете взносов «за себя» ип не учитывают расходы

Страховые взносы ИП 2019

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Обратите внимание

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2019 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля 2020 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2019 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Важно

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Совет

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным).

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

Обратите внимание

ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 32 385

Читайте также:  Администрирование взносов налоговиками не освободит от отчетности в фонды

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Фиксированные взносы ИП за себя 2019

  • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2019 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб.

(ограничение за 2019 — 234 832 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).

  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.

  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.

  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.

    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.

Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2018 г. 26 545 руб. 00 коп. 5 840 руб 00 коп. 32 385 руб. 00 коп.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

  • В ПФР необходимо оплатить 26545.
  • На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателям уменьшить сумму налоговых обязательств на взносы, уплаченное по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. В статье разберем, как рассчитать уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов, можно ли учесть взносы при расчете налогов ИП на ОСНО, ПСН, УСН.

Оплата страховых взносов ИП в 2018 году

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП, одновременно выполняют функции страхователей и застрахованных лиц, в связи с чем обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в порядке, предусмотренном ст. 430 НК РФ. Ниже представлена информация о фиксированных взносах, которые ИП оплачивает за себя:

№ п/п Страховой взнос 2018 год 2019 год 2020 год
1 На обязательное пенсионное страхование 26.545 руб. 29.354 руб. 32.448 руб.
2 На медицинское пенсионное страхование 5.840 руб. 6.884 руб. 8.426 руб.
Читайте также:  Бухгалтерская справка об исправлении ошибки - образец

Если ИП имеет наемный работников, то помимо взносов «за себя», предпринимателю также надлежит выплачивать страховые взносы за сотрудников на основании следующих тарифов:

№ п/п Страховые взносы Предельная величина налогообложения Базовый тариф Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1 На обязательное пенсионное страхование 1.021.000 руб. 22% 10%
2 На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 815.000 руб. 2,9% 0%
3 На обязательное медицинское страхование 5,1% 5,1%

Предприниматели, работающие самостоятельно, уплачивают страховые взносы за себя срок до 31 декабря отчетного года, при снятии с учета в течение года – до истечения 15-ти дней с момента снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Оплата страховых взносов за наемных работников производится предпринимателем ежемесячно в срок до 15-го числа, следующего за отчетным.

Читайте также статью ⇒ «Тарифы страховых взносов в 2018 году».

На основании положений НК РФ, предпринимателям предоставляется право на уменьшение обязательств по уплате налога за счет суммы страховых взносов, выплаченных за себя и за наемных работников. Порядок учета взносов при расчете налога зависит от системы налогообложения, которую использует ИП.

УСН Доходы 6%

Предприниматели, применяющие упрощенную системы налогообложения по схеме «Доходы 6%», рассчитывают налог как произведение дохода, полученного по итогам отчетного периода (без учета расходов), на налоговую ставку 6%:

НалогУСН Доходы 6% =  ГодДоход * 6%,

где ГодДоход – сумма дохода по итогам отчетного периода (календарный год).

Уплата налога при УСН Доходы 6% производится путем перечисления предпринимателем авансовых платежей в следующем порядке:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября.

Окончательный расчет по налогу ИП обязан произвести до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2018 год – до 30.04.19).

ИП вправе зачесть сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, в следующем порядке:

  1. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, засчитываются при расчете налога полностью.
  2. Сумма взносов, начисленные за наемных работников, учитывается при расчете налогов в размере не более 50% от суммы налога.
  3. Взносы можно учитывать при расчете авансовых платежей по налогу при условии, что на момент перечисления аванса взносы оплачены в установленном размере.

При расчете аванса по налогу при УСН Доходы 6% с учетом уплаченных страховых взносов, формула будет иметь следующий вид:

АвансНалогУСН Доходы 6% =  Доходквартал * 6% — СтрВзнИП за себя – СтрВзнза работников,

где АвансНалогУСН Доходы 6% — сумма аванса по налогу, подлежащая уплате до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом;
Доходквартал – доход, полученный ИП по итогам отчетного квартала;
СтрВзнИП за себя – сумма страховых взносов, уплаченная ИП за себя в отчетном квартале;
СтрВзнза работников — сумма страховых взносов, уплаченная ИП за работников в отчетном квартале.

Рассмотрим пример. ИП Сидоров работает самостоятельно, применяет систему налогообложения УСН Доходы 6%.

15.03.2018 Сидоров оплатил страховые взносы за 1 кв. 2018 года:

  • по ОПС – 6.636,25 руб. (26.545 руб. / 12 мес. * 3 мес.);
  • по ОМС – 1.480 руб. (5.840 руб. / 12 мес. * 3 мес.);

Доход Сидорова по итогам 1 кв. 2018 года (без учета расходов) составил 165.005 руб.

Источник: http://online-buhuchet.ru/umenshenie-nalogov-ip-na-summu-straxovyx-vznosov/

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на медицинское страхования в 2019 году: размер, порядок и сроки оплаты

Если гражданин является наемным работником, то формирование трудовой пенсии производит его работодатель путем ежемесячных отчислений.

Однако, если зарегистрироваться в качестве предпринимателя, то рассчитывать и перечислять такие взносы необходимо будет самостоятельно. Фиксированный платеж ИП за себя в 2019 году производится на счета налогового органа.

Производить его необходимо и при самостоятельной работе, и при привлечении наемного персонала.

Кто должен производить перечисление фиксированного платежа ИП за себя в 2019 году

Действующее законодательство устанавливает, что перечислять обязательные платежи в виде фиксированных сумм обязаны те лица, которые произвели постановку на учет и ведут деятельность как предприниматели. Как работодатели за простых работников, они должны производить за себя отчисления в пенсионный и медицинский фонды, а также при необходимости — в социальный.

Такие платежи предприниматель должен выполнять независимо от того, вел ли он в течение данного промежутка времени деятельность, или же нет. В данном случае важную роль играем сам факт, что лицо находится на учете как предприниматель. Не имеет также значения, есть ли у него заключенные соглашения с наемными работниками, т. е. выступает ли он в качестве работодателя.

Период осуществления деятельности в качестве предпринимателя входит в трудовой стаж. Поэтому, чтобы перестать производить отчисления, необходимо осуществить процедуру снятия с учета.

Внимание: если предприниматель параллельно работает в качестве наемного сотрудника, он все равно должен осуществлять отчисления на себя. В данном случае не имеет значения тот факт, что работодатель также производит перечисления в фонды c зарплаты работника.

Главы фермерских хозяйств обязаны по закону производить отчисления взносов не только за себя, но и за всех членов своей семьи, которые также заняты в осуществлении деятельности.

В каких ситуациях можно не перечислять

В статье 430 НК РФ указаны ситуации, в которых предприниматель имеет право не перечислять обязательные платежи в социальные фонды.

К ним относятся следующие случаи:

  • ИП производит уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 года. Но при этом закон устанавливает ограничение, что общая продолжительность освобождения от платежей по указанной причине не может превышать 3 года. Это значит, что находясь в отпуске по уходу за третьим и последующими детьми выполнять отчисления будет необходимо.
  • Во время этого периода предприниматель проходил службу по призыву;
  • ИП выполняет присмотр за инвалидом 1-й группы либо родственником, которому исполнилось больше 80 лет;
  • Предприниматель находится в браке с дипломатом, и в данное время пребывает вместе с ним за границей;
  • ИП находится в браке с военнослужащим, и вместе с ним в настоящее время находится в местности, где нет возможности вести свою деятельность.

Как получить освобождение от перечисления взносов

Письмо ФНС БС-4-11/7990@ от 24.04.2018 года определяет, что для того, чтобы получить освобождение от уплаты взносов, необходимо в налоговый орган по месту его регистрации передать следующие документы:

  • Копию документа для подтверждения личности (паспорта);
  • Нулевую декларацию для подтверждения отсутствия деятельности;
  • При осуществлении ухода за ребенком до 1,5 лет — копию свидетельства о его рождении;
  • При нахождении в армии — копию военного билета либо справку из военкомата;
  • Копию свидетельства о браке;
  • При уходе за инвалидом – копию справки медкомиссии ВТЭК;
  • При нахождении за границей с дипломатом — справку из соответствующих госорганов;
  • При уходе за престарелым родственником — копию документа родственника, а также документ, подтверждающий степень родства.

Сумма фиксированных платежей в ПФР и на ОМС в 2019 году

С января 2018 года изменился порядок определения сумм обязательных платежей — теперь они не высчитываются исходя из установленного МРОТ, а закреплены в НК РФ. Связано это с чем, что в связи с повышением МРОТ до размера прожиточного минимума, Правительство приняло решение закрепить сумму платежа в размере, не зависящем от текущего МРОТ.

Сумма платежей за полностью отработанный год

Размер фиксированного платежа в ПФР и ФОМС установлены в ст. 430 НК РФ.

Она гласит, что на ближайшее время данные перечисления составят:

за 2018, руб. за 2019, руб. за 2020, руб.
ПФР при доходе до 300000 рубл. 26545,00 29354,00 32448,00
ПФР при доходе сверх 300000 рубл. Фикс платеж+ 1% от размера дохода, который больше 300000 рубл. Фикс платеж+ 1% от размера дохода, который больше 300000 рубл. Фикс платеж+ 1% от размера дохода, который больше 300000 рубл.
ФОМС 5840,00 6884,00 8426,00

Как определить взносы, если отработали не полный год

Действующий закон определяет, что предприниматель имеет право произвести пересчет размер обязательного платежа пропорционально реально отработанному количеству дней и месяцев в году.

Чаще всего данная ситуация возникает, если физическое лицо начало вести деятельность как предприниматель в середине года, либо снялось с учета до завершения текущего года.

Также в отдельных случаях предприниматель может оформить освобождение от уплаты взносов, и оно также вступит в силу в середине года.

Важно

Рассмотрим пример пересчета взносов. ИП Жданов А. А. встал на учет 21 марта 2018 года. Это значит, что в течение 2018 года он проработает 10 месяцев и 11 дней.

За 2018 год ему необходимо будет перечислить следующие платежи:

В ПФ – 26545/12*10+26545/12/31*11= 22905,77 рублей.

В ФОМС — 5840/12*10+5840/12/31*11=5039,35 рублей.

Взносы в ПФР при доходе сверх 300 000 рублей в год

В случае, если в течение года предприниматель получил доход свыше 300 тысяч рублей, то закон обязывает его помимо обязательного взноса также произвести уплату взноса в ПФ в размере 1% от сверх полученного дохода.

Порядок определения взносов с превышения 300 тыс.рублей

Предприниматели, которые используют разные системы налогообложения, должны по своему определять базу, исходя из которой рассчитывается сумма доходов:

  • Упрощенная система «Доходы» – для расчета нужно брать все поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет и прочими способами, которые считаются доходами предпринимателя.
  • Упрощенная система «Доход минус расход» – для этой системы размер доходов определяется аналогично. При этом производить их уменьшение на сумму понесенных расходов, как это происходит при определении налога, не нужно. Несмотря на то, что ранее по данному вопросу арбитражный суд занимал позицию предпринимателя в этом вопросе, в настоящее время данный порядок четко прописан в НК. Кроме этого, Минфин в своем письме от 12.02.2018 года указывает, что базу для расчета платежа нужно формировать только из доходов.
  • ЕНВД — на данной системе реально полученный доход не учитывается. С целью определения размера платежа необходимо рассчитать сумму вмененного дохода за все кварталы текущего года.
  • ПСН — на данной системе реально полученный доход также не играет роли. В качестве базы применяется сумма максимально возможного дохода за год, на основании которой рассчитывается непосредственно стоимость патента.
  • ОСНО — в качестве базы используются все поступления денежных средств, которые система признает как доход, и с каких необходимо произвести перечисление НДФЛ.
  • ЕСХН — необходимо использовать фактические поступления денежных средств, которые данная система принимает как доход. Расходы в определении базы не участвуют.

Важно: если субъект бизнеса производит совмещение нескольких систем сразу, то в качестве базы необходимо использовать полученных или потенциальных доходов по каждой из этих систем.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Рассмотрим на примере процесс расчета взноса с суммы больше 300 тысяч рубл.

ИП Жданов А. А. использует упрощенную систему. В 2017 году он получил доход в сумму 1150000 рубл. Размер дополнительного платежа в ПФ будет составлять:

(1150000-300000)х1%=8500 рубл.

Сумма взносов для глав КФХ

Закон определяет, что глава хозяйства обязан производить уплату взносов за всех своих участников, даже если они, в свою очередь, также являются предпринимателями.

С другой стороны, НК дает возможность главам хозяйств не уплачивать дополнительный взнос в размере 1%. Дело в том, что указанная категория обозначена в кодексе отдельно, и в ее описании нет указания на необходимость осуществления подобного платежа. Кроме этого, то же самое указание содержит текст закона 212-ФЗ.

Однако глава хозяйства может вести иную предпринимательскую деятельность. Тогда расчет производится следующим образом:

  • С доходов, которые возникли в рамках КФХ он не производит уплату 1%;
  • С доходов от иных внешних видов деятельности, он должен производить расчет и перечисление дополнительного платежа. Поэтому, для данных целей нужно организовать раздельный учет доходов по разной деятельности.

Максимальный размер платежей взносов в бюджет

Закон устанавливает предельный размер платежей, которые предприниматель обязан отправить в бюджет:

  • Размер взноса в медстрах определяется фиксированной суммой. В 2018 году, к примеру, она составляет 5840 рублей.
  • Взнос в ПФ состоит из двух платежей — фиксированной части и перечисления в 1% от доходов. Фиксированная часть закреплена в НК. Размер суммарного платежа не может превышать восьмикратного фиксированного платежа в текущем году. Таким образом, если максимальный платеж в 2018 году составляет 212360 рублей, то на долю дополнительного платежа приходится 185815 рубл.
Читайте также:  Виды деятельности при усн на основе патента 2019–2019

В какие сроки требуется оплатить взносы

Фиксированная часть

Произвести перечисление фиксированных платежей предприниматель обязан до последнего дня текущего года включительно.

Если последний день выпадет на выходной либо праздник, то крайний день платежа будет передвинут вперед на ближайший рабочий день.

Например, в 2018 году последний день года — 31 декабря, будет выходным. Поэтому, предприниматели смогут произвести перечисление до 9 января 2019 года включительно.

1% с превышения 300 тысяч

Кроме этого, предприниматель обязан произвести уплату дополнительного платежа в 1%. Для него закреплен иной срок перечисления.

Это связано с тем, что в определении размера платежа принимает участие весь доход, полученный в течение года. Поэтому, необходимо произвести его расчет и уплату до 1 июля года, который идет за расчетным.

Если предприниматель нарушит сроки перечисления фиксированных платежей, то к нему будут применены штрафные санкции в виде наложения штрафов и пени.

Куда перечисляются взносы

После того, как данные взносы были переданы в ведение ФНС, у некоторых предприниматель возникли затруднения с определением их получателя.

В наиболее простом случае, когда ИП ведет деятельность там же, где производил постановку на учет, он производит перечисление взносов в свой налоговый орган.

Кроме этого, предприниматель может вести деятельность в другом регионе, отличном от места постановки на учет. При этом отчетность от сдает там же. Однако производить перечисление платежей он все равно обязан в тот же орган, где производит постановку на учет.

Внимание: еще одна часто встречающаяся ситуация — предприниматель работает с сотрудниками, и деятельность ведется не в месте регистрации. Однако взносы за себя он все равно перечисляет в ФНС по месту постановки на учет, независимо от используемой налоговой системы.

В настоящее время предприниматели должны производить перечисление взносов в ФНС. При этом реквизиты для оплаты должны содержать правильный код КБК. В настоящее время они не изменились:

По перечислению взносов на ПФ (взносы в фиксированном размере и 1%):

  • Взносы – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Штрафы – 18210202140063010160

По перечислению взносов в медстрах:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

Какие налоги можно уменьшить на перечисленные ФП

На некоторых налоговых системах перечисление фиксированного платежа дает возможность уменьшить на эту сумму уплачиваемый основной налог.

Если ИП применяет систему УСН вида «Доход», либо находится на ЕНВД, то:

  • Если у него нет привлеченных работников, то он может произвести уменьшение рассчитанного налога на всю сумму перечисленных фиксированных платежей.
  • Если же у ИП есть привлеченные работники, то закон разрешает ему произвести уменьшение суммы налога не больше чем на 50%. Но при этом в расчете могут принимать участие не только перечисленные личные взносы, но также и уплаченные взносы за работников.

Если ИП использует систему УСН вида «Доходы минус расходы», то он может размер перечисленных взносов за себя в полном объеме включить в перечень расходов, используемых для уменьшения полученных доходов.

Предприниматель, который используем патентную систему, не наделен возможностью уменьшать сумму налога к уплате на произведенные перечисления взносов в фонды.

При уменьшении суммы налога могут участвовать все виды взносов — не только фиксированные перечисления, но также и платеж в ПФ в размере 1% от поступивших доходов более 300 тысяч рубл.

Внимание: при уменьшении суммы налога можно использовать все те перечисления взносов, которые были выполнены в данном налоговом периоде. При этом фактически не имеет значения, за какой именно промежуток времени был сделан это платеж.

Закон указывает на то, что предприниматель наделен возможностью производить уменьшение размера основного налога на сумму перечисленных фиксированных платежей. Данную возможность можно использовать и в том случае, когда ИП совмещает несколько налоговых режимов.

НК указывает, что когда предприниматель использует одновременно сразу несколько систем налогов, он должен производить по ним раздельных учет доходов и произведенных расходов.

Совет

После этого, распределение взноса на уменьшение между системами происходит на основании процентного соотношения полученных по этим системам доходов.

Если предприниматель производит совмещение ЕНВД и УСН, то распределение взносов производится по следующему сценарию:

  • На УСН необходимо подсчитать размер полученных доходов за указанный период;
  • На ЕНВД необходимо за этот же период определить вмененный (а не реально полученный) доход;
  • Необходимо вычислить их процентное соотношение;
  • Размер перечисленных за указанный период взносов распределяется согласно долям дохода по каждой системе.

Внимание: если производится совмещение упрощенной системы и патентной, то последняя не предполагает уменьшение налога на уплаченные взносы. Тогда если у предпринимателя нет привлеченных работников, он может использовать на УСН к уменьшению всю сумму произведенного платежа.

Предприниматели, которые должны производить перечисление фиксированных платежей за себя, несут такую же ответственность за их не перечисление, как и организации. При этом закон обязывает производить отчисления взносов даже за те периоды, когда деятельность фактически не производилась.

В случае, когда предприниматель перечислил взносы не полностью, у него возникнет недоплата. Тогда ФНС при ее обнаружении произведен выставление требования, а также начислит штраф и пени.

Внимание: размер штрафа — 20% от размера недоплаты. Но если налоговый орган сможет доказать, что ИП знал о необходимости уплаты взносов и умышленно не стал их перечислять, то размер штрафа может быть увеличен до 40%.

Существует законный способ снизить сумму штрафа. Но для этого предпринимателю требуется доказать, что у него были серьезные обстоятельства, по причине которых он не смог выполнить платеж.

Например, он в это время находился в больнице. Тогда минимально сумму штрафа можно будет снизить в 2 раза. Однако размер начисленных пени не подлежит пересчету — их нужно будет выплатить в полном объеме.

Размер пени рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования по каждому дню невыплаты. Но даже несмотря на то, что в 2017 году размер процента претерпел изменения, и начиная с 31 дня должен рассчитываться как 1/150 ставки рефинансирования, предпринимателей это не затронуло. Они также должны рассчитывать пени на основе 1/300 ставки за весь период.

Период для расчета пени определяется начиная с первого дня, идущего за крайним днем перечисления платежа, и до дня, предшествующему дню погашения долга. Расчет штрафов как по платежам в пенсионный фонд, так и в медстрах, производится одинаково.

Внимание: закон устанавливает, что можно провести процедуру закрытия предпринимательства, если у ИП есть непогашенные долги по обязательным платежам в фонды.

Однако такие долги никуда не денутся, а будут перенесены уже на физическое лицо. Если погашение долгов так и не будет выполнено, то взыскание будет передано от налоговых органов к судебным приставам.

Источник: https://litebuh.ru/bez-rubriki/fiksirovannye-platezhi-ip-za-sebya.html

Включаются ли в расходы страховых взносы ип с работниками

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб. В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет в 13 000 руб. (50 000 руб. × 2 × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб. Пример В 2015 году ИП Михайлов Д. Б.

Обратите внимание

оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб. Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды: 140 000 руб. (60 000 + 80 000).

Однако в связи с существующими ограничениями в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Учитываем фиксированные платежи в расходах

Ветров, 1960 года рождения, работает на УСН с объектом налогообложения доходы. В феврале предприниматель нанял работника. В марте во внебюджетные фонды были уплачены страховые взносы с доходов работника в размере 3020 руб.

, из них: — пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии — 1600 руб.; — пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии — 600 руб.; — взносы на обязательное медицинское страхование — 510 руб.

; — взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 290 руб.; — взносы на травматизм — 20 руб.

Соответственно авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал равен 36 000 руб. (600 000 руб. × 6%).

Можно ли включить в состав расходов страховые взносы ип

ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС. Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов.От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

  • проходящие военную службу по призыву,
  • ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
  • супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
  • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.Быть ИП «про запас» невыгодно.

Учитываем фиксированные платежи в расходах (егоркина о.)

ВниманиеНалогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб.
ВажноЕсли доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего.
Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря.Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.

2017 г. — 9,75% годовых).Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.

Страховые взносы ип 2018

Подробнее о применении данных вычетов можно узнать из материала «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году (нюансы)». Входит ли в расходы 2016-2017 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы» НДЛФ предприниматель платит не только за себя.

При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Расходы ип на осно для ндфл

Вопрос Я работаю бухгалтером у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. На предприятии есть наемные работники.

У меня вопрос: Можно ли в учитываемые расходы включить сумму, которую мы заплатили в пенсионный фонд с доходов, превышающих 300000 рублей? Ответ Да, вы можете включить в расходы личные взносы ИП, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. Как следует из положений подпункта 7 пункта 1 статьи 346.

16 РФ, предприниматель на УСН с объектом доходы минус расходы вправе включить в состав расходов страховые взносы. Причем он может учесть как «личные» страховые взносы, так и платежи, уплаченные за наемных работников.

Источник: http://dolgoteh.ru/vklyuchayutsya-li-v-rashody-strahovyh-vznosy-ip-s-rabotnikami/

Ссылка на основную публикацию